广西社区卫生服务机构经费补偿机制研究
摘 要：
目前，社区卫生服务机构的经费补偿问题已成为社区卫生服务事业可持续发展的一道障碍，亟待解决。通过对广西社区卫生服务机构的发展历程进行研读，深入探究城市社区卫生服务经费补偿过程中存在的问题，针对这些问题提出对全国社区卫生服务机构经费补偿具有普适性的措施意见，以便更合理地配置卫生资源。制定科学合理的社区卫生服务机构经费补偿机制，促进城市社区卫生服务更加健康、有序的发展。
关键词：
社区卫生服务机构;经费补偿
文献标识码：A
doi：10.19311/j.cnki.16723198.2016.10.060
随着新医改的实行以及城市社区卫生服务机构的发展，社区卫生服务机构在取得一些成绩的同时，也有一些深层次的问题逐渐暴露。其中社区医疗服务机构的经费补偿机制与其内容、方式不相适应，是制约着社区卫生服务发展的主要问题之一。
1 广西社区卫生服务机构经费补偿机制现状分析
从公共经济学角度分析，机构在经营过程中要能运转，在经济上必须要能使其投入的成本得到科学有效的补偿，否则机构将无法维持运转。社区卫生服务机构提供的产品、服务大部分属于准公共产品，对于准公共产品的供给，在理论上应采取政府和市场共同分担的原则。如果提供的准公共产品和服务得不到有效合理的补偿的话，提供的产品和服务质量就会下降，甚至减少对该产品的提供。所以合理的经费补偿体系至关重要。
1.1 社区卫生服务机构经费补偿的基本构成
广西社区卫生服务机构的经费补偿构成有四个。首先，广西社区卫生服务机构75%是政府的财政补助占主导地位。同时也存在一些得到政府补助较少社区卫生服务机构，需要依靠本身的业务量及药物加成等收入来维持运营。第二，对于“以药养医”的说法，根据近些年的政策调整，以及实际调研，过往通过“以药养医”的社区卫生服务机构均降低了对“药品销售”的依赖。调查结果显示，自从国家实施基本药物制度之后，药品定价得到规范，80%的社区卫生服务机构实行了基本药物零差价的举措，这意味着在社区卫生服务机构的经费补偿中，药品加成收入所占的比重已经不断缩小。第三，直属承办医院下设的社区卫生服务机构其主要经费来源多为直属承办医院的投入，直属承办医院的社会医疗服务机构通过定期或不定期的形式予以经费补偿。第四，自身业务收入，即社区卫生服务机构为患者提供医疗服务而收取的一定费用，社区卫生服务机构的业务收入主要包括门诊收入和住院收入。社区卫生服务机构的自身业务收入的高低取决于社区提供服务的质量与数量，它是对社区卫生服务机构的经费补偿。除了以上所述主要的补偿渠道之外，还有一些数量比例比较少的其他收入，其中包括救护车收入、废品变卖收入以及一些获得立项的项目或课题经费等，广西区内每个城市的社区卫生服务机构都根据各地的差异有所不同，但是大体趋势是一致的。
针对广西社区卫生服务机构进行抽样调查，所抽样的社区卫生服务机构经费补偿构成比例如表1。
1.2 社区卫生服务机构经费来源比例分析
各级财政部门正在调整投入比例，以建立健全基本公共卫生服务经费保障机制，确保社区卫生服务机构能够按规定免费为城乡居民提供基本公共卫生服务。县级(市、区，下同)财政部门是承担基本公共卫生服务资金安排、拨付及管理的责任主体。社区卫生服务补助资金由中央、自治区、市、县级财政共同承担。中央和自治区财政通过专项转移支付对市、县开展的基本公共卫生服务予以补助。2011年，人均25元/年的基本公共卫生服务经费标准由中央、自治区、市县财政按照80%、12%和8%的比例承担。今后，提高年人均基本公共卫生服务经费补助标准新增地方负担部分，由自治区和市县财政按照6∶4比例承担。
2 目前广西社区卫生服务机构经费补偿机制中存在的问题
2.1 国家财政对社区卫生服务机构投入的经费不足
从财政部、卫生部《关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知》可以知晓，自2011年开始，年人均25元的基本公共卫生服务经费标准由中央、自治区、市县财政按照80%、12%和8%的比例承担，中央和自治区财政通过专项转移支付对市、县开展的基本公共卫生服务予以补助。自此以后，所提高的人均基本公共卫生服务经费补助标准新增地方负担部分，由自治区和市县财政按照6∶4比例承担。
广西社区卫生服务机构根据对服务的具体项目采用总额预算的方式，对六位一体最基本的医疗服务，采用按人头付费的方式，而对其他医疗服务则采用按项目付费的方式进行收费补偿。调查得出，按照这个标准国家进行财政拨款，这个财政投入力度不足，影响了提供医疗服务质量的水平，而且广西每个市县的经济发展水平各异，每个社区卫生服务机构的运营水平各异，政府采用统一的经费补偿标准加重了社区卫生服务机构自营的负担，使得相关的医疗资源无法得到最合理的使用。
2.2 经费补偿途径比例不合理
现阶段，社区卫生服务机构的补偿途径可归纳为政府投入、直属医院投入、药品收入、自身业务收入、其他共5个方面。调查研究发现，这些途径的比例尚不合理，药品收入、自身业务收入、其他这三个途径占主导，这样的比例加重了机构经营的负担，医疗人员的福利待遇大部分时候要依靠自身业务收入来补给，而医疗行业并不能依靠需求刺激来增加盈利，所以该比例模式很难保障医疗人员的待遇，这会直接影响到所提供的产品以及服务的质量。
2.3 仍未形成长效稳定的经费补偿机制
广西社区卫生服务机构在开展相关工作的过程中，得到了财政不同程度的投入(如设备维护费用、人员培训费用等)，但仍未能形成长效稳定的经费补偿机制。社区卫生服务这块的经营发展费用没有被纳入国家卫生事业的常规预算之中，没有良好的补偿机制会严重制约准公共产品的质量，这对社区卫生服务机构的发展是非常不利的。
总的来说，广西社区卫生服务机构的补偿范围存在以下主要问题：首先，普遍缺乏保障性补偿投入，即保障社区卫生服务机构得以正常运行的必要投入，通过实际调研，笔者了解到非直属医院需要建立社区卫生服务机构时，卫生服务机构的土地租赁、房屋建设及硬件设备等费用开支，仍然需要机构自身来承担，增加卫生服务机构运营成本的同时，更将直接影响其提供医疗服务的数量与质量;其次，缺乏竞争性补偿投入，社区卫生服务机构在包括重点技术项目、创新技术及学科建设等方面，缺少相应的技术创新投入支持制度，这无疑限制了社区卫生服务机构相关科研工作的开展，阻碍了医务人员专业技术水平和医疗水平的提高。
3 城市社区卫生服务机构经费补偿机制的改革措施
3.1 科学制定和完善经费补偿标准，加大政府财政投入力度
广西地区各市县发展水平各异，各地的社区卫生服务规模不同，所以补偿标准也应该根据各机构的级别设定补偿标准，而且经费补偿标准不应“一刀切”，应根据国家社会的发展与社区卫生服务的发展进行相应的调节。笔者认为可以通过公共产品理论，以其视角探讨当下社区卫生服务经费补偿标准的改革，为达成促进社区卫生服务机构提供有效的公共产品服务、准公共产品服务的目标，根据自身地域发展的实际情况，制定具体的适合自身的标准是前提。具体包括因地制宜分目标、分步骤，逐步探索与各地区社区卫生服务机构成本预算体系、经费效用考核体系相适应的不同的定额补偿标准。明确补偿标准，应以补人加补物的标准相结合。政府应加大财政的投入，保障医疗基础设施的提供，保障医疗人员的福利待遇，调动其实现社区卫生服务机构公益性的积极性。在公共卫生事业发展较成熟的国家，社区卫生服务机构的医疗人员福利待遇是由国家财政保障的，大部分医疗设备也是由国家财政保障的，这样一方面能避免医疗人员靠业务收入获利而带来的负面影响，另一方面也能很好地调动工作热情。
3.2 调整社区卫生服务机构财政补偿来源的比例
调整社区卫生服务机构财政补偿来源的比例，优化社区卫生服务机构财政补偿方式，需要综合考虑医疗政策、医疗服务需求供给变化等因素，社区卫生服务机构经费补偿方式可以经常性补偿及专项补偿两种模式开展，经常性补偿占补偿总额的八成左右，而专项性补偿约占两成左右，并且专项补偿需纳入机构建设专门予以安排。目前，药品收入、自身业务收入、其他这三个比例占主导，加重了机构的经营负担。一是需要通过市场的调解作用，以缓解政府单方面补偿方式的不足与压力;二是为保证建设资金充分发挥作用，可以实行资金封闭管理制度，防止出现截留、挤占或挪用建设资金的违规行为。
3.3 建立健全补偿政策，形成长效稳定的经费补偿机制
首先，通过在社区卫生服务机构实行基本药物制度，以保障机构的有效运行和健康发展，同时，以保障医务人员合理待遇为原则，同步落实补偿政策，建立稳定的补偿渠道和补偿方式;其次，在社区卫生服务机构坚持以投入换的机制，大力推进基层医疗卫生机构综合改革，引导基层医疗卫生机构主动转变运行机制，提高服务质量和效率;最后，在工资总额核定方面，各地要按照核定的服务工作量和编制人员数，参照当地事业单位工作人员平均工资水平核定工资总额。政府需要负责承担其举办的乡镇卫生院、城市社区卫生服务机构按国家规定核定的基本建设经费、设备购置经费、人员经费和其承担公共卫生服务的业务经费。按扣除政府补助后的服务成本制定医疗服务价格，体现医疗服务合理成本和技术劳务价值，并逐步调整到位，形成长效机制。
参考文献
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[5]黄培.公益化视角下公立医院补偿机制构建[J].南京医科大学学报，2011，(8).
作者：潘姝
【摘要】基本公共卫生服务经费是指各级预算安排的，用于基层医疗卫生机构按规定为城乡居民免费提供12项基本公共卫生项目的补助资金。为了规范基层医疗卫生机构基本公共卫生服务经费的使用，提高其使用效率和效益，我们必须加强基本公共卫生服务经费的审计工作。本文主要从基层医疗卫生机构层面分析探讨了基本公共卫生服务经费的使用现状及审计有关问题。
【关键词】基层医療卫生机构 基本公共卫生服务经费 使用 现状 审计
国家基本公共卫生服务项目，是促进基本公共卫生服务逐步均等化的重要内容，是深化医药卫生体制改革的重要工作。是我国政府针对当前城乡居民存在的主要健康问题，以儿童、孕产妇、老年人、慢性疾病患者为重点人群，面向全体居民免费提供的最基本的公共卫生服务。基本公共卫生服务主要由基层医疗机构，主体是乡镇卫生院、村卫生室、社区卫生服务中心(站)负责具体实施。开展服务项目所需资金主要由政府承担，城乡居民可直接受益。
一、基层医疗卫生机构基本公共卫生服务经费的使用现状
国家规定的人均基本公共卫生服务经费标准2009年为15元，2011年起增加到25元。除个别省份外，绝大部分地区已达到或超过该标准，目前中央和地方财政每年拨付的基本公共卫生服务经费达三百亿元以上。自基本公共卫生服务制度建立以来，取得了令人不斐的成绩，但基层医疗卫生机构在资金使用中还存在一些亟待解决的问题，主要表现为：
(一)基层医疗卫生机构存在财务报表混乱、资金支出项目不清的现象
一些基层医疗卫生机构不按财务会计制度规定对基本公共卫生服务经费单独设置账页核算、实行专户管理，而是把专项资金与本单位的经常性经费混合使用，账面上无法真实反映用于基本公共卫生服务项目的支出，专项收支和结余无法清楚体现，财务报表混乱、资金支出项目不清，从而不利于对其使用进行监督，也难以对其绩效实施评价。此种现象主要是由于部分基层医疗卫生机构财务管理的基础工作比较薄弱造成的，也不排除有基层医疗卫生单位为“浑水摸鱼”而有意为之。
(二)未按规定使用资金，免费服务项目不免费
基本公共卫生服务经费的精髓在于财政向基层医疗卫生机构“购买服务”。但在一些地区对于应开展的公共卫生服务敷衍了事，12项基本公共卫生服务项目中除预防接种等少数项目能够免费向城乡居民提供外，其余项目普遍未得到有效落实，基本没有落实或完全没有开展免费服务的村卫生室、社区卫生服务站不在少数，有的地方甚至自立名目或巧立名目，向免费服务对象收费，损害群众利益。基层医疗卫生机构普遍存在档案不实、以少充多、虚构工作量以及利用假检查、假登记、假服务等弄虚作假手段冒领、套取、骗取专项资金。比如在建立居民健康档案项目上，虽然大部分已建有档案，但档案内容不完整、不真实，服务项目不全的现象比比皆是。
(三)基本公共卫生服务经费存在被挤占、挪用现象
按照国家的相关规范，基本公共卫生服务经费主要是用于为当地居民提供的基本公共卫生服务的各个项目。财政部、卫生部《关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知》中规定，任何单位和个人不得以任何形式截留、挤占和挪用基本公共卫生服务项目资金。但在实际工作中，有的基层医疗卫生机构违规把资金用于滥发奖金福利和补贴;有的用于房屋维修、基本工资等不属基本公共卫生服务经费支出范围的开支;有的列支与基本公共卫生服务无关人员的支出、公用经费等属于基本医疗的支出。
二、基层医疗卫生机构基本公共卫生服务经费审计的关注重点
随着社会的发展，国家医药卫生体制改革的不断深入，各级财政安排的基本公共卫生服务经费逐年增加，为了规范基层医疗卫生机构基本公共卫生服务经费的使用，提高其使用效率和效益，我们必须加强对基层医疗卫生机构基本公共卫生服务经费的审计工作。基于基本公共卫生服务经费的特点，各级审计机关在审计实施过程，应重点关注以下一些问题：
(一)审计实施过程中要突出审计调查的作用
对基层医疗卫生机构基本公共卫生服务经费审计除应遵循传统的专项资金审计一般原则和方法之外，应突出利用审计调查方法对服务项目和数量的真实、完整性进行实地调查。如在对老年人健康管理服务项目进行审查时，要采取随机抽档入户核实等方式向服务对象调查是否对确实进行了体检，是否对肝功检验、B超检查、X光拍片等项目进行了免费检测;是否按规定每年都为老年人提供1次健康管理服务。从而拧干各服务项目的内容、数量和质量中的“水分”，作出正确的审计判断。
(二)绩效审计要突出预期目标的实现程度
开展基本公共卫生服务项目的主要目标是通过对城乡居民健康问题实施干预，减少主要健康危险因素，有效预防和控制主要传染病及慢性病，保障城乡居民获得最基本、最有效的公共卫生服务，缩小城乡居民差距，使城乡居民逐步享有均等化的基本公共卫生服务。为客观评价基层医疗机构基本公共卫生服务工作的成效，进行绩效审计是必不可少的，审计过程中除关注经费筹集、管理、使用中存在的问题外，重点要关注基本公共卫生法规政策的执行和落实情况及其成效。主要对12项基本公共卫生服务的内容、数量和质量是否达到预期目标，群众对免费政策的知晓率、参与率和满意率等。从政策执行的效果看其绩效。
(三)审计要关注基层医疗卫生机构的服务能力问题
我国幅员辽阔，各地经济发展不平衡，反映在各地提供的基本公共卫生服务中必然有很大的差异。因此，对基层医疗卫生机构的审计，要关注基本公共卫生服务的资源及工作人员的配备是否合理，人员的素质和工作能力能否达到“基本公卫”的要求等，为落实对基层医疗机构的政策扶持和资金投入提供依据，以加强基层医疗卫生机构的管理和建设，确保日常医疗和基本公共卫生服务项目的开展。
三、结语
综上所述，针对基层医疗卫生机构基本公共卫生服务经费的使用现状，强化审计监督是基本公共卫生服务经费管理的关键环节。我们可以通过加深对基本公共卫生服务经费这一“惠民钱”的认识，建立健全基本公共卫生服务经费管理监督机制等措施，促使基层医疗服务机构规范专项资金的管理和使用，加快推进各地的基本公共卫生服务均等化。
参考文献
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[4]盖彦芳.关于加强基本公共卫生服务项目资金管理的探讨与思考[J].现代商业.2012，(2)：126-127.
作者：沈伟良
区级文明单位创建预算
根据中心学校《创建区级文明单位工作方案》，中心学校创建专栏和橱窗、开展学习道德模范和身边好人活动、开展“我们的节日”主题活动、参与文明城市创建、支持社会公益事业以及工作安排和总结并报送创建活动简报等工作。 本着节俭的原则，经过认真核算，特申请相关活动经费如下：
一、 宣传橱窗：10*150=1500元
二、 资料建设：10*100=1000元
三、 道德模范大讲堂(6期)：(合计：10530元)
1、“道德讲堂”标牌：30元
2、讲堂背景制作：300元
3、宣传标语、道德名句(书法作品装框)1500(10个)元
4、宣传展板、橱窗1200(6期)元
5、对外宣传： 1500元
6、学习资料：800元
7、评选、表彰： 3500元
8、办公用品：500元
9、对外交流： 400元 10.组织无偿献血：800元
四、 我们的节日(元宵节、清明节、端午节、六·一儿童节、中秋节、重阳节、春节)：合计 6200元
1. 清明节：文明祭祀倡议书、征文比赛2200元 2. 儿童节：庆祝表彰、文艺汇演2500元 3. 重阳节：敬老慰问活动礼品1500元
五、 文明城市创建和社会公益事业：合计 4800元 1. 文艺演出：服装、道具等1200元 2. 三线三边清洁：清洁工具等400元
3. 宣传活动(法制、卫生、科技、教育等)：启动仪式和横幅、宣传页等1200元
4. 高龄老人慰问：2000元 总计：24030.00元
唐田中心学校 2016年3月10日
018年，预算财政拨款“三公”经费支出合计8万元，比上年减少0.65万元。其中：因公出国(境)费0万元，占0%，比上年增持平;公务用车购置及运行维护费4万元，占50%，比上年减少0.30万元，减少的主要原因是维修次数少;公务接待费4万元，占50%，比上年减少0.35万元，减少的主要原因是下乡次数减少。
关于XX中心校单位工会经费预算的报告
根据《工会法》及省市区关于进一步加强和规范基层工会经费收支管理有关事项的的规定，现将张滩镇中心校单位工会预算报来，请予以审核，并请将相应经费拨入工会帐户，以便安排合理及时安排全年工会工作。
单位基本情况：中心校现有会员10人，补充经费按行政单位年人均公用经费8000元，30%可用于补充工会费的标准计人均2400元;支出安排主要按中心校2017年工会工作要点、省市区关于工会对本单位职工慰问有关规定等支出。
一、 收入合计：26000元 计划向行政申请经费补助：24000元
二、 支出：24000元 三节慰问支出：10000元 会员生日支出：2000元 春秋游支出：6000元 看望退休教师：1200元 文体活动：4800元
XX中心校工会 2017年3月4日
广西贸促会2018年部门预算说明
目
录
第一部分：概况
一、基本情况
二、人员构成情况
第二部分： 2018年部门预算及“三公”经费预算报表说明
一、2018年收入支出总体情况
二、2018年部门财政拨款支出预算情况
三、2018年部门财政资金安排的“三公”经费预算情况
四、其他重要事项情况说明 第三部分：名词解释。
第一部分：概况
一、基本情况
(一)单位性质
广西贸促会是自治区政府领导的全区性经济贸易促进机构，为全额拨款的正厅级行政单位。
(二)机构设置
广西贸促会内设6个部(室)及机关党委，包括：办公室(人
—1— 事部)、合作发展部、国际联络部、投资促进部、法律事务部、国际会议部、机关党委;下属1个二级预算单位的机关服务中心。
(三)基本职能
广西贸促会是自治区政府领导的全区性对外经贸促进机构，由政府有关部门的代表、经贸界有代表性的人士、企业和团体组成。根据自治区编委批准，广西贸促会增挂中国-东盟商务与投资峰会秘书处、东亚商务理事会中国委员会联络办公室、广西国际商会牌子，实行一个机构四块牌子。同时，中国-东盟商务理事会联络办公室设在我会。广西贸促会由自治区政府领导同志联系。广西贸促会主要职责是：
1.开展与各国和地区经济贸易界、商协会等经济贸易团体、有关国际组织、以及他们在我国设立代表机构的联络工作，根据需要与可能签订双边和多边合作协议;承办国(境)外商协会在桂设立业务机构的代理工作;组织参加、主办或与国(境)外相应机构联合举办有关国际经济贸易、技术合作和法律方面的国际会议;向有关国家和地区派遣代表或设立代表处，积极发挥民间经济外交作用。
2.邀请和接待各国和地区经贸界人士和代表团来访，组织广西经贸代表团出访;负责开展多种形式的招商引资和对外投资的促进活动。
3.促进我区与香港、澳门特别行政区和台湾地区的经贸交往，为我区与香港、澳门特别行政区和台湾地区工商界之间的交流与合作提供服务;在香港、澳门特别行政区和台湾地区举办经济贸
—2— 易展览会或博览会，协调和组织其对口组织、机构与企业在我区举办经济贸易展览会或博览会。
4.负责协调管理和归口报批全区出国举办经济贸易展览会和参加国际博览会;负责全区参加国际博览局和世界博览会相关事宜的组织、协调、监督、管理及报批、实施工作;协调管理和安排接待国(境)外经济贸易机构、工商组织和企业来桂举办综合或专业性经济贸易、样品样本展览会、博览会、展示会和技术交流会。
5.组织我区企业和团体在国内外举办或参加经济贸易展览会和国际博览会;对出国经贸展览工作进行行业协调和市场规范管理;对组展单位提供信息咨询、业务培训等服务。
6.为会员企业和其他企业提供商务培训等各类服务;负责国内外经济贸易情况调查研究和信息搜集、整理、传递和发布工作;向政府有关部门反映企业界有关情况和意见;向国内外企业和机构提供经济技术、贸易合作等方面的信息和咨询服务;开展中外经济技术合作项目的评估和可行性研究的服务工作;编辑发行经济贸易信息刊物。
7.承办国际国内经济贸易和海事仲裁的法律咨询、调解和代理仲裁、诉讼等法律事务;签发中国出口货物原产地证明书;出具人力不可抗拒证明;出具国际商事证明文件;签发、认证对外贸易和海上货物运输业务的文件和单证;代办共同海损和单独海损理算业务;代理涉外商贸文件的领事认证业务;签发暂准免税货物的ATA通关单证册。
—3— 8.代理外国企业、个人在中国和中国企业、个人在国外的专利申请和商标注册;代理知识产权的诉讼和非诉讼业务，提供知识产权的法律咨询、办理海关备案、版权、计算机软件登记和知识产权领域内的其他技术贸易等业务。
9.根据授权主管、协调对外经济贸易促进领域有关商协会工作;负责全区贸促会系统的组织建设和业务工作;指导、协调各市(地)、行业贸促机构和国际商会，以及县(市)国际商会的工作;设立并管理与贸促业务相关的企业、事业单位。
10.根据自治区人民政府授权，增加审批和管理全区出国经贸展览会的职能和主管、协调对外经济贸易促进领域有关商协会工作的职能。
11.根据中央有关方针、政策，发挥海峡两岸经贸协调会的作用，推动同台湾地区的经贸交往，为香港、澳门特别行政区和台湾地区工商界同内地企业的交流与合作提供服务。
12.强化中介组织在市场经济中的积极作用，引入或补充某些从政府有关部门剥离、转移的职能;发展社会主义市场经济体制要求建立的有关职能，以及我国加入WTO后按照国际惯例需要新增的职能。
13.为企业提供各类服务，向政府有关部门反映企业界有关情况和意见，为企业提供商务培训等职能。
14.承办自治区人民政府和中国国际贸易促进委员会、中国国际商会交办的其他事项。
15.承办中国-东盟商务与投资峰会。
—4— 16.承担东亚商务理事会中国委员会联络办公室工作。 17.承担中国-东盟商务理事联络办公室工作。
二、人员构成情况
我会机关编制共40名。下属机关服务中心编制5人，其中机关服务中心事业编制1人(正处级)，后勤服务聘用人员控制数“老人老办法”4名;我会现有离退休人员23人。
第二部分： 2018年部门预算及“三公”经费预算报表说明
一、2018年收支总体情况
(一)收入预算说明。
2018年收入总预算1379.12万元，同比减少3万元，同比减少0.22%。
公共财政预算拨款1114.82万元，2017年1132.70万元，同比减少17.88万元万元，同比减少1.58%。其中：经费拨款
—5— 1114.82,2017年1132.70万元，同比减少17.88万元，同比减少1.58%;纳入公共财政预算管理的非税收入安排的资金14.3万元，2017年20万元，同比减少5.7万元，同比减少28.5%。
未纳入财政专户管理的收入安排的资金250万元，同比增加0万元，同比增长0%。
(二)支出预算说明。
2018年支出总预算1379.12万元，基本支出698.14万元，占支出总预算的50.61%，同比增加22.44万元，同比增长3.32%;项目支出680.98万元，占支出总预算的49.39%，同比减少26.02万元，同比减少3.67%。(2017年支出总预算1382.70万元，基本支出675.70万元，占支出总预算的40.95%;项目支出707万元，占支出总预算的51%)。
1.按支出功能分类科目划分，共分为4类，其中：
(1)一般公共服务支出2017年1208.05万元，2018年1297.94万元，占支出总预算92%，同比增加89.89万元，增长7.44%。
(2)社会保障和就业2017年99.12万元，2018年33.19万元，占支出总预算2.3%，同比减少66万元，减少66%。
(3)住房保障支出2017年49.02万元，2018年47.99万元，占支出总预算3.5%，同比减少1.03万元，减少2.1%。
2.按支出结构分类划分，分为基本支出预算和项目支出预算。 (1)基本支出预算
基本支出预算2017年675.70万元，2018年698.14万元，占
—6— 支出总预算50.61%，同比增加23万元，增长3.4%。
按支出经济类型分，基本支出分为工资福利支出、商品和服务支出以及对个人和家庭的补助支出三类。其中：
工资福利支出预算2017年424.18万元，2018年485.67万元占基本支出预算69%，同比增加61.49万元，增长14.5%。
商品和服务支出预算2017年154.27万元，2018年160.45万元，占基本支出预算22.92%，同比增加6万元，增长3.89%。
对个人和家庭的补助支出预算2017年97.25万元，2018年52.02万元，占基本支出预算7.44%，同比减少45万元，减少46.46%。
(2)项目支出预算
项目支出预算2017年707万元，2018年680.98万元，占支出总预算49.39%，同比减少26.02万元，减少3.68%。
二、2018年部门财政拨款支出预算情况
2017财政拨款支出1208.05万元，2018年财政拨款支出1129.12万元其中：基本支出698.14万元， 项目支出430.98万元。
1.按支出功能分类科目划分，共分为12类，其中： (1)行政运行2017年452.74万元，2018年564.22万元，占支出总预算40%，同比增加112万元，增长24.77%。
(2)一般行政管理事务2017年16万元，2018年48.39万元，占支出总预算3.48%，同比增加32.39万元，增加200%。
(3)国际经济合作2017年100万元，2018年100万元，占支出总预算13%，同比增加0万元，增长0%。
—7— (4)外资管理2017年47万元，2018年48万元，占支出总预算3.4%，同比增加1万元，增长2.1%。
(5)招商引资2017年27万元，2018年41.28万元占支出总预算2.97%，同比增加14.28万元，52.88%。
(6)其他商贸事务支出2017年429万元，2018年371.83万元，占支出总预算86.48%，同比增加58万元，增长13.51%。
(7)行政单位离退休经费2017年32.84万元,2018年33.19，占总支出总预算2%，同比增加0.35万元，增长1%。
(8)行政单位医疗23.63元，占支出总预算1.36%，同比增加3万元，增长15%。
(9)住房公积金2017年43.38万元(行政)，2018年43.09占支出总预算3.1%，同比增加0万元，增长0%。
(10)机关服务136.31万元，占支出总预算9%，同比增加34万元，增长33%。
(11)事业单位医疗2.88万元，占支出总预算0.14%，同比增加0.05万元，增长3.25%。
(12)住房公积金2017年5.64万元(事业)，2018年4.9万元，占支出总预算0.21%，同比减少0.74万元，减少13%。
三、2018年部门财政资金安排的“三公”经费预算情况
(一)2018年财政资金安排的“三公”经费预算情况。2018年财政资金安排的“三公”经费支出预算117.68万元，其中：因公出国(境)经费支出预算70万元，公务接待费支出预算32.70万元，公务用车运行维护费支出预算14.98万元，公务用车购置费支出
—8— 预算0万元。
(二)2018年公共财政资金安排的“三公”经费预算情况。2018年公共财政资金安排的“三公”经费支出预算117.68万元，比2017年初预算117.68万元增加0万元，同比增长0%。其中：
1.因公出国(境)经费2018年预算70万元，同比减少0万元，减少0%，包括(参加中国贸促会组织的配合国家领导人出访的经贸代表团、组织广西企业走出去开拓境外区域性经贸市场专项小组、赴境外参加业务培训、组织广西企业参加中国贸促会在境外组织的经贸洽谈活动等等)
2.公务接待费2018年预算32.7万元，同比增加0万元，增长0%，主要是：我会是涉外经贸单位，每年要接待大量来广西开展经贸活动的境外政府官员、经贸界人士、大型经贸代表团、境外驻华使领馆或办事处、境外商会、企业驻华代表处等来访，计划安排接待20批次。
3.公务用车费2018年预算14.98万元，其中：公务用车运行维护费2017年预算14.98万元，同比增加0万元，增加0%。我会公务用车4辆，包括：车辆燃油费、车辆路桥费、车辆保险费、车辆维修费。公务用车购置费2017年预算0万元，同比减少0万元，下降0%。
四、其他重要事项情况说明 (一) 机关运行经费支出情况说明。
2018年本部门机关运行经费支出698.14万元，比2017年741
—9— 万元减少42.86万元，减少5.8%。主要原因是预算控制数不超去年预算数。
(二)政府采购支出情况说明。
2018年本部门政府采购支出总额40.39万元，其中：政府采购货物支出40.39万元(财绝08-2表)、政府采购工程支出0万元。占政府采购的100%
(三)国有资产占用情况说明。
截至2017年12月31日，本部门共有车辆4辆，其中，部级领导干部用车0辆、一般公务用车4辆、一般执法执勤用车
辆、特种专业技术用车0辆、其他用车0辆;单位价值200万元以上大型设备0台(套).
(四)预算绩效管理工作开展情况
单位整体绩效,已从预算绩效系统报送。
第三部分 名词解释
一、财政拨款收入：指自治区财政部门当年拨付的资金。
二、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。
三、经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
四、其他收入：指除上述“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”等以外的收入。
—10—
五、用事业基金弥补收支差额指事业单位在当年的“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”、“其他收入”不足以安排当年支出的情况下，使用以前积累的事业基金(事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后收支差额的基金)弥补本收支缺口的资金。
六、年初结转和结余：指以前尚未完成、结转到本年 按有关规定继续使用的资金。
七、结余分配：指事业单位按规定提取的职工福利基金、事业基金和缴纳的所得税，以及建设单位按规定应交回的基本建设竣工项目结余资金。
八、年末结转和结余：指本或以前预算安排、因客观条件发生变化无法按原计划实施，需要延迟到以后按有关规定继续使用的资金。
九、基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。
十、项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。
十一、经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
十二、“三公”经费：纳入自治区财政预决算管理的“三公”经费，是指自治区本级各部门用财政拨款安排的因公出国(境)费、公
—11— 务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国(境)费反映单位公务出国(境)的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出;公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出(含车辆购置税)及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出;公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)支出。
十三、机关运行经费：为保障行政单位(含参照公务员法管理的事业单位)运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。
广西贸促会
2018年2月27日
—12—
鞍山市科学技术协会 2018年部门预算公开报告
第一部分 鞍山市科学技术协会概况
一、部门主要职责
二、部门预算单位构成
第二部分 鞍山市科学技术协会2018年部门预算表
一、2018年部门收支预算总表
二、2018年部门收支预算总表(分单位)
三、2018年部门收入预算总表
四、2018年部门支出预算总表
五、2018年部门支出预算总表(按功能科目)
六、2018年部门财政拨款收支预算总表
七、2018年部门财政拨款支出预算明细表(按功能科目)
八、2018年部门一般公共预算支出表
九、2018年部门一般公共预算基本支出表
十、2018年一般公共预算基本支出按经济分类预算表 十
一、2018年纳入预算管理的行政事业性收费预算支出表 十
二、2018年部门(政府性基金收入)政府性基金预算支出表
十三、2018年部门(国有资本经营收入)国有资本经营预算支出表
十四、2018年部门项目支出预算表 十
五、2018年部门政府采购支出预算表 十
六、2018年部门政府购买服务支出预算表
十七、2018年部门一般公共预算“三公”经费支出预算表 十
八、2018年部门一般公共预算“三公”经费预算表(分单位)
十九、2018年部门一般公共预算机关运行经费明细表 二
十、2018年部门项目支出预算绩效目标情况表 第三部分 鞍山市科学技术协会2018年部门预算情况说明 第四部分 名词解释
第一部分 鞍山市科学技术协会概况
一、主要职责
科学技术协会是科技工作者的群众组织，是中国共产党领导下的人民团体，是党和政府联系科学技术工作者的桥梁和纽带，是推动科学技术事业发展的重要力量。市科协由市委领导。其机关的主要职责是：
1、开展学术交流，活跃学术思想，繁荣学术园地，促进学科发展和知识创新。
2、按照国家有关科普工作的法律、方针、规划，在市政府科学技术职能部门的指导下，拟订全市科普工作的具体计划，并组织实施;动员社会各方面力量，开展科普活动和青少年科技教育活动，推广先进技术;指导科普设施、场所的规划、建设和管理，
指导科普工作队伍的建设工作;评选、表彰科普工作先进单位和科普工作者。
3、全心全意为科学工作者服务，反映科技工作者的意见和要求，维护科技工作者的合法权益;评选、表彰、宣传优秀科技工作者，开展科技工作者的继续教育和培训工作。
4、开展民间国际科技交流与合作;促进与港、澳、台科技界的交往与联系;加强与海外科学技术团体、科学技术工作者的民间交往与联系。
5、组织科技工作者参与科技政策、法规的制定和政治协商、科学决策、民主监督工作，促进决策科学化、民主化。
6、组织科技工作者开展科学论证、咨询服务，提出政策建议，促进科技成果向生产力转化;接受委托承担项目评估、成果鉴定等任务。
7、负责对所属市级学会、科技类社会团体进行监督管理;对区、县(市)科协和基层科协工作进行业务指导。
8、承办市委、市政府交办的其他事项。
鞍山科技馆主要职责
1.开展常设展览等公共科普展教项目(不含非科普公共服务的体验项目)免费对外开放，包括各项科普展品、定时演示服务。
2. 开展科普讲座、科普论坛、科普巡展等活动，包括“科学伴我成长”等系列科普活动、科普工作室的实验培训等活动。
3.开展年度计划内的科普临展活动，主要包括列入年度科普工作任务内的辽宁省流动科技馆巡展活动、科普大篷车下乡进校园活动以及在本馆举办的公益性科普临展。
4.开展体现基本科普公共服务的相关辅导、科技教育活动，以及卫生、寄存、参观指引材料等基本服务。
二、部门预算单位构成
纳入鞍山市科学技术协会2018年部门预算编制范围的二级预算单位包括：
1.鞍山市科学技术协会本级
2.鞍山科技馆
第二部分鞍山市科学技术协会部门预算公开表 鞍山市科学技术协会2018年部门预算公开表
第三部分鞍山市科学技术协会2018年部门预算情况说明
一、关于鞍山市科学技术协会2018年收支预算情况的总体说明
按照综合预算的原则，鞍山市科学技术协会及所属单位所有收入和支出均纳入部门预算管理。收入包括是财政拨款收入;支出包括：一般公共服务支出、科学技术支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、住房保障支出。鞍山市科学技术协会及所属单位2018年收支总预算1011.24万元。 收入预算增减情况。2018年，鞍山市科学技术协会及所属单位部门收入预算1011.24万元，比上年减少48.96万元，减少
4%，其中：财政拨款收入1011.24万元，同比减少48.96 万元，减少4%;收入同比减少的主要原因：一是一般公共服务支出减少3.41万元;二科学技术普及支出增加44.67万元;三是社会保障和就业支出减少94.88万元;四是住房保障支出增加4.66万元。
支出预算增减情况。2018年，鞍山市科学技术协会及所属单位部门预算总支出1011.24万元，同比减少支出48.96万元，减少4 %，其中：基本支出减少13.96万元，减少1%;项目支出减少35万元，减少3%。减少支出的主要原因：一是 离退休经费减少;二是科学技术普及支出减少。
二、关于鞍山市科学技术协会2018年财政拨款收支预算情况说明
鞍山市科学技术协会及所属单位2018年财政拨款收支总预算1011.24万元，收入预算为一般公共预算拨款1011.24万元，无政府性基金预算拨款。具体包括：当年财政拨款收入1011.24万元，按功能支出包括：公共服务支出167.69万元、社会保障和就业支出173.52万元、住房保障支出62.86万元;按经济支出包括:工资福利支出555.69万元，商品和服务支出112.01万元，对个人和家庭的补助54.13万元，项目支出289.41万元。 财政拨款收入预算增减情况。2018年，科学技术协会及所属单位部门财政拨款收入预算1011.24万元，比上年减少48.96万元，减少4%。财政拨款收入同比减少的主要原因：一是一般
公共服务支出减少3.41万元;二科学技术普及支出增加44.67万元;三是社会保障和就业支出减少94.88万元;四是住房保障支出增加4.66万元。
财政拨款支出预算增减情况。2018年，鞍山市科学技术协会及所属单位财政拨款支出1011.24万元，同比减少支出48.96万元，减少4 %，其中：其中：基本支出减少13.96万元，减少1%;项目支出减少35万元，减少3%。减少支出的主要原因：一是 离退休经费减少;二是科学技术普及支出减少。
三、关于鞍山市科学技术协会2018年一般公共预算基本支出情况说明
鞍山市科学技术协会及所属单位2018年一般公共预算基本支出721.83万元，其中工资福利支出555.69万元，商品和服务支出112.01万元，对个人和家庭补助支出54.13万元。
人员经费555.69万元，主要包括：基本工资、津贴补贴(含购房补贴、在职个人取暖费等)、奖金、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险、职业年金缴费、职工基本医疗保险缴费、住房公积金、其他社会保障缴费和其他工资福利支出等。
商品和服务支出112.01万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、办公取暖费、物业管理费、差旅费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经
费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用和其他商品服务支出等。
四、关于鞍山市科学技术协会2018年“三公”经费预算情况说明
2018年“三公”经费预算数19.53万元，其中：公务用车运行费18.3万元、公务接待费1.23万元、国公出国(境)费用 0万元。2018年预算数比2017年预算数减少0.3万元，其中主要是公务用车运行费减少0.2万元、公务接待费减少0.1万元。主要是 减少公务用车出车次数，减少公务接待次数 。
五、其他重要事项情况说明
(一)机关运行经费情况
2018年市鞍山市科学技术协会机关运行经费预算为53.41万元。
(二)政府采购情况
2018年政府采购预算拨款52.3万元，其中：购置设备及制服等 2.9万元。
(三)政府购买服务情况
2018年政府购买服务预算拨款0万元，其中：0万元。
(四)国有资产占有使用情况
截止2017年12月，鞍山市科学技术协会及所属单位共有车辆3辆，其中：部级领导干部用车0辆、一般公务用车2辆、一般执法执勤用车0辆、特种专业技术用车0辆，其他用车1辆。
单位价值50万元以上有通用设备0台(套)，单位价值100万元以上专业设备0台(套)。
(五)预算绩效情况
2018年项目支出单项没有在200万元以上的，所以项目支出绩效目标为零，无绩效考核支出项目。
(五)预算公开表数据中没有数据的情况说明
2018年预算中没有纳入预算管理的行政事业性收费、国有资本经营收入、政府购买服务支出、纳入预算管理的政府性基金，项目支出单项也没有在200万元以上的，因此“纳入预算管理的行政事业性收费支出预算明细表”、国有资本经营收入、政府购买服务支出、“纳入预算管理的政府性基金预算明细表、项目支出预算绩效目标情况表”五张表中没有数据。
第四部分 名词解释
(以下内容各部门根据实际情况说明)
1.财政拨款收入：指市级财政当年拨付的资金。 2.基本支出：指保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。
3.项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。
4. 机关运行经费：是指各部门的公用经费，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维护费、专用材
料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、办公用车运行维护费以及其他费用。 5.行政事业性收费收入：指依据法律、行政法规、国务院有关规定、国务院财政部门会同价格主管部门共同发布的规章或者规定，省、自治区、直辖市人民政府财政部门会同价格主管部门共同发布的规定所收取的各项收费收入。
6.政府性基金收入：反映各级政府及其所属部门根据法律、行政法规规定并经国务院或财政部批准，向公民、法人和其他组织征收的政府性基金，以及参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特定用途的财政资金。
7.其他收入：指除上述“财政拨款收入”、“行政事业性收费收入”、“政府性基金收入”以外的收入。
8.“三公”经费：指用财政拨款安排的因公出国(境)费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国(境)费反映单位公务出国(境)的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出;公务用车购置及运行费反映单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出;公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)支出。
9.公共安全支出(类)公安(款)其他公安支出(项)：反映政府维护社会公共安全方面，其他用于公安方面的支出。
10.社会保障和就业(类)行政事业单位离退休(款)归口管理的行政单位离退休(项)：反映实行归口管理的行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)开支的离退休经费。 11.社会保障和就业(类)行政事业单位离退休(款)事业单位离退休(项)：反映实行归口管理的事业单位开支的离退休经费。
12.农林水支出(类)农业(款)行政运行(项)：反映行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)的基本支出。 13.农林水支出(类)农业(款)事业运行(项)：反映用于农业事业单位的基本支出，事业单位设施、系统运行与资产维护等方面的支出。
14.农林水支出(类)农业(款)其他林业支出(项)：反映上述项目以外其他用于林业方面的支出。
15.住房保障(类)住房改革(款)住房公积金(项)：反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。 16.住房保障(类)住房改革(款)购房补贴(项)：反映按房改政策规定，行政事业单位向符合条件职工(含离退休人员)、军队(含武警)向转役复员离退休人员发放的用于购买住房的补贴。
篇一：2013年度广告预算表
广告预算表
楼体广告更换：4000元 其他广告预算提前上报 广告预算总计:32560元 篇二：广告费用预算
六、广告费用预算
1、公交车体广告投放
2 4放
5 6告投放
篇三：新朝阳商业城广告费用预算一览表.3 新朝阳商业城媒体计划预算一览表
互联形象推广有限公司 2002年9月4日
目录：
告传播持续时间
总工作月数
三、项目总体推广费用
媒体费用一览表
电视媒体
三、电波媒体
四、主要媒体
(1)
六、销售系统开发(2)
七、广告公司佣金费用
广费用总结报告 (附件)促销活动、事件行销一览表
第一部分：项目广告传播持续时间
一、时间跨度
20022004年4月
2004年元旦开业，塔楼
、地铁广告投放 、户外灯箱广告投、电视台广告投放 、杂志、报纸等广第一部分：项目广
一、时间跨度
二、第二部分：各广告
一、报纸媒体
二、
五、销售系统开发第三部分：广告推年11月——(根德商业街
二、总工作月数 总共17个工作月(68个星期)
三、项目总体推广费用
rmb16，000，000.00元
2004年4月入伙)
第二部分：各广告媒体费用一览表
(以下仅为大致数值，供根德投资发展公司、南宁国际置业顾问公司以及合作广告公司参考)
一、报纸媒体
二、电视媒体
专题篇播放时间放在电视台专题节目中，(例如《商讯》);形象广告建议插播在19：00——22：00时间段。
三、电波媒体
篇四：广告预算的概述
广告预算的概述
广告预算是企业广告计划对广告活动费用的匡算，是企业投入广告活动的资金费用使用计划。
编制广告预算，可以合理地解决广告费与企业利益的关系。对一个企业而言，广告费既不是越少越好，也不是多多益善。广告活动的规模和广告费用的大小，应与企业的生产和流通规模相适应，在发展中求节约。在正常的情况下，商品的销售量与广告的相对费用是成反比的。由于广告促进了商品销售，也就促使生产成本和销售成本降低，也包括单位广告成本的降低，因此，广告宣传费用的投入是有其利益产生的。但是从经济学的角度来考察，任何现实投入都存在着边际产出的问题。也就是说，广告的费用投入同样应该适度，过度的投入不但不会使投入产出比增加，相反会引起投入产出的降低，使产品的生产和流通成本增加。
把广告费用的支出当作一种浪费，这是一种浅见;而只管作广告，不问其经济效益，盲目投入广告费，也是一种愚蠢的行为。
广告预算的内容
广告费的内容，主要包括广告活动中所需的各种费用：市场调研费、广告设计费、广告制作费、广告媒介使用租金、广告机构办公费与人员工资等项目。
直接广告费是指直接用于广告活动的设计制作费用和媒介租金，间接广告费是企业广告部门的行政费用。
自营广告费是指广告主本身所用的广告费，包括本企业的直接与间接广告费。 他营广告费则是委托其他广告专业部门代理广告活动的一切费用。
变动广告费是因广告实施量的大小而起变化的费用，如随着数量、距离、面积、时间等各种因素的影响而变化的费用。变动广告费又因广告媒介不同，可分为递增变动和递减变动。
广告预算的步骤[1] 广告预算一般有以下几个步骤：
1)确定广告投资的额度。
2)分析上一年度的销售额。在对下一年度的广告活动进行预算时，应该先对上一年的销售额进行分析，了解上一年度的实际销售额、销售额是否符合上一年度的预测销售单位和预测销售额。
3)分析广告产品的销售周期。
4)广告预算的时间分配。
5)广告的分类预算。在广告总预算的指导下，根据企业的实际情况，再将由时间分配上大致确定的广告费用分配到不同的产品、不同的地区、不同的媒体上。
6)制定控制与评价标准。在完成上述广告费用的分配后，应确定各项广告开支所要达到的效果，以及对每个时期每一项广告开支的记录方法。
7)确定机动经费的投入条件、时机、效果的评价方法。广告预算中除去绝大部分的固定开支外，还需要对一定比例的机动开支做出预算。
制定广告预算的方法
制定广告预算的方法目前为广告界采用的有数十种之多。
1.销售额百分比法
这种匡算方法是以一定期限内的销售额的一定比率计算出广告费总额。由于执行标准不一，又可细分为计划销售额百分比法、上年销售额百分比法和两者的综合折中——平均折中销售额百分比法，以及计划销售增加额百分比法四种。 销售额百分比计算法简单方便，但过于呆板，不能适应市场变化。
2.利润百分率法
利润额根据计算方法不同，可分为实现利润和纯利润两种百分率计算法。这种方法在计算上较简便、同时，使广告费和利润直接挂钩，适合于不同产品间的广告费分配。但对新上市产品不适用，新产品上市要大量做广告，掀起广告攻势，广告开支比例自然就大。 3.销售单位法
广告预算=(上年广告费/上年产品销售件数)×本年产品计划销售件数
4.目标达成法
这种方法是根据企业的市场战略和销售目标，具体确立广告的目标，再根据广告目标要求所需要采取的广告战略，制定出广告计划，再进行广告预算。这一方法比较科学，尤其对新上市产品发动强力推销是很有益处的，可以灵活地适应市场营销的变化。广告阶段不同，广告攻势强弱不同，费用可自由调整。
广告费=目标人数×平均每人每次广告到达费用×广告次数
5.竞争对抗法
这一方法是根据广告产品的竞争对手的广告费开支来确定本企业的广告预算。在这里，广告主明确地把广告当成了进行市场竞争的工具。
广告预算=(对手广告费用/对手市场占有率)×本企业预期市场占有率 增减百分比法的计算公式如下：
6.支出可能额法
这是根据企业的财政状况可能支出多少广告费来设定预算的方法，适应于一般财力的企业。
7.任意增减法
依据上年或前期广告费作为基数，根据财力和市场需要，对其进行增减，以匡算广告预算。此法无科学依据，多为一般小企业或临时性广告开支所采用。
广告预算的分配
在匡定广告预算之后，要针对广告计划的各项细目的要求，将广告预算总额摊分到各个广告活动的项目。
广告预算的分配范围
4.时间别分配长期的广告计划有年度广告费的分配，年度广告计划则有季度、月度广告费分配。 5.商品别分配指广告计划中，不同广告产品间的广告费用分配。
6.广告对象分配按照广告计划中的不同广告对象，如团体用户和企业用户、最终消费者等，分配广告费。 7.部门别分配这是指企业内外的广告费分配，如自营广告费与他营广告费的分配。在自营广告费中，还需依据各广告业务部门的费用进行细分，如创作部、管理部、制作部、媒介部等，把费用分配到位。
影响广告费分配的因素
7.各部门任务：各部门所负担的工作性质和工作量不一样，广告费的分配份额有所不同。
广告预算与广告计划的关系
广告预算是广告计划的核心组成部分，广告计划的实施要以广告预算来支持。很多企业是根据广告预算来确定和制定广告计划的。但目前流行根据广告计划来确定广告预算，即在预计广告活动的规模之后，依据广告活动的费用要求来编制广告预算，可使企业能够主动地发动广告攻势，强有力地开拓市场与维持市场，进行产品的强有力推销。
怎样编制广告预算，匡算出多少广告费总额才算合理，至今仍无科学的、为大家所接受的计算标准。
2.协调：把广告活动和市场营销活动结合起来、以取得更好的广告效果。
篇五：广告费用预算员工作说明书
广告费用预算员工作说明书
岗位名称 所在部门 所属单位 岗位定员 分析人员
广告费用预算员 财务科
宁波卷烟厂 1人 xxx 岗位编号 直接上级 直接下级
分析日期
财务经理
2011-05-14
一、 工作职责
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