解析高校内控制度建设存在的问题

一、目前内部控制制度在高校中存在的问题

高校中所说的内部控制是指高校在运营过程中为了实现运行和管理目标的保证, 在保护财务财产的安全, 确保内在信息中财会资料的真实可靠而制定出的一系列互相关联、制约、协调的实施制度、方法、程序。问题具体表现如下:

(一) 内部控制的硬件环境欠佳, 存在治理结构缺陷

高校的管理阶层缺乏内部控制建设的理念, 教学科研在发展过程中, 忽视内控系统建设, 盲目随意下决策;高校的教职员工没有全面的认识内部控制, 把内部控制单纯地理解为是控制的经费的使用支出, 而这种控制是学校财务审计的事情, 没有主体的意识, 更没有形成氛围来重视内控制度的建设。同时现阶段高校中存在着治理结构的缺陷, 学术组织行政化、机构分配失衡、冗员的权力配置、决策不够民主、乏力的监督, 这些都削弱了高校的防范风险的能力, 出现贪婪腐败的现象。加之, 近几年高校的规模在不断扩大, 资金数额增长, 有些教职员工利用内控中一些漏洞, 在报销经费中弄虚作假, 对工程项目进行暗箱操作, 对社会造成极其恶劣负面的影响, 破坏了教师高尚的形象。还有人才方面配置缺失, 没有使人尽其才, 岗位人员没有充分发挥其潜在能力。

(二) 内部控制的软件缺乏机制, 存在管理监督缺失

教育产业随着社会发展的浪潮正在冲击着当下的许多高校, 而高校没有客观分析自己的能力, 对项目存在的风险没有进行合理的评估, 盲目投资, 跟风上马了大量工程建设, 导致学校沉重的债务负担, 资产的损失浪费, 增加了学校的运营风险。如此下去, 高校的财务经济将会日趋严重恶化, 产生信用危机, 教职工的薪资待遇无法提高, 激化深层次的矛盾, 影响高校的发展进程。

内部控制体系在高校建立之初已有一套体系, 在经费、物资、资产、工程、人事等方方面面都有一定的规章要求。而近几年高校在经济建设方面出现了复杂多元的趋势, 合并新建、重投改造等诸多新的情况不断地出现, 渐渐地反映出内控管理约束对象的不全面、系统操作性差, 各部门之间的衔接沟通能力弱, 对风险的评估不准确, 无法进行持续的改进机制, 同时对制度的执行缺少刚性的要求, 导致制度执行不力, 内部管理控制松散, 为之后的发展埋下了定时炸弹。

还有某些高校在岗位设立管理上出现职责不相容、分离、掌控多标准, 导致出现有部分工作人员的工作出现交叉重复, 甚至是一身多职, 以致管理混乱无章;授权审批过程中出现越权审批流程繁复混乱的情况;而高校的内部审计人员缺乏人员和组织的独立, 存在审计人员业务水平低下, 对内审工作流于形式及只重视财务经济方面的审计, 没有进行客观的内部审计, 多数是以填补堵塞漏洞为主, 忽视审计的管理和效益, 限制内部的监督机制。同时高校缺乏来自外部的监督力量, 很少聘请专业的外部审计来进行评估内部控制, 监督机制不完善。

二、内部控制制度的加强在高校管理中的策略方法

(一) 营造优质的内部控制硬件环境, 全面完善治理结构

加强内部控制在各位教师职工思想中的重要性, 从思想认识内控的重要性, 转变陈旧的一味地注重科研, 而轻视对内部控制的管理, 各部门的领导要牵头建设内控, 以身示范建设内控制度, 并要在全校上下进行全面的普及内控的基础知识, 强调内控的重要性, 做到内控概念深入各位教职工的日常工作管理中, 并且树立全局性的内控意识, 形成内控深入人心的氛围。充分将校党委、校行政以及监督审计部门的各司其职, 做到决策、执行、监督相互制衡, 加强监督的独立性, 强化监督的能力。高校管理应将管理的关键向下移动, 行政岗位精简, 扁平化的组织结构, 加强内部行政执行的有效性, 让权力在阳光下, 让执行透明中。同时要按需按力进行人才配套政策, 建立科学可行人才聘用和选拨机制, 不仅重视专业能力又要有职业操守, 领导干部要作风正派, 良好的素质, 有较强的内控意识。

(二) 加强内部控制的软件机制建设, 建立科学有效管理监督手段

高校要有风险意识, 应建立起风险评估小组, 学会对面临的内外环境入手, 用过各种方式来确定风险, 并将风险控制在可控、可承受的范围内, 同时每年应定期进行全面的风险评估, 及时地对内外环境变化进行重新评估。除了评估还要对内部控制进行合理的布置和防范, 要在内部进行牵制, 严格要求各岗位的对本部门进行内控的设置, 根据本岗位各执其职, 实行相应的分离, 同时要规范各管理、决策、执行的责权, 明确各个层级的权职的范围和流程, 对有违规办事进行职责承担, 之后要协调沟通好, 有一个好的网络体系也应该要有系统控制, 不仅要有人控还要有机控, 两条腿走路, 有一个飞跃的发展, 最终要强化内外的监督, 将考核的机制实实在在的落实到细节。

结束语

总之, 高校需要完善健全的内部控制体系, 这不仅关系到高校未来的发展, 同时也对教育的未来有着深远意义。高校应强化全体教师员工对内部控制的理解, 营造良好的内部控制环境, 进行全员工素质的提高;建立的风险评估和预警机制要有实际的效益, 有执行权威能力的审计监督;加强考核评价机制的严谨性, 提升内控的执行力。做到这样, 可最大限度将风险降低, 建立起风险管理文化, 教育资源能够合理的利用, 提升高校办学能力, 确保高校的经济效益, 保障学校的各项工作能够健康、稳定、有序的进行开展。

摘要：随着国家教育体制改革的发展, 高校管理中内部控制建设中存在一定的问题, 但内部控制又是高校发展进步的是一重要的环节, 本文是在充分理解内部控制的概念的前提下, 明确高校管理制度中的内部控制制度的重要性的基础上, 分析探讨高校管理中关于内控制度存在的问题, 同时在当下现有的高校制度体系内讨论内控制度的局限性的问题。

关键词：问题,内部控制,重要性,局限性

参考文献

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