国有商业银行审计改革论文提纲

论文题目：国家审计对国有商业银行的监督职能研究 ——以中国农业银行为例

摘要：国有商业银行体量大、资本雄厚,是我国金融体系的重要组成部分,是我国货币政策、财政政策实施的重要工具,对我国金融系统稳定、经济社会发展意义重大。国家审计作为服务国家治理的“免疫系统”,对国有商业银行负有监督职责。一直以来,国家审计在打击银行领域违法犯罪、抵御银行业风险、促进银行制度建设方面成果显著。近年来,随着我国进入全面深化改革的新阶段,银行业出现了一系列新情况、新问题:银行业违法犯罪案件依然高发;银行业务创新、金融混业经营带来新的不确定性;人们对国有企业、国有资本经营效益的关注日益升温等。这些都给新时期的国家审计工作带来新的挑战。与此同时,党中央、国务院对国家审计工作提出了审计全覆盖的新要求,国家审计进入新的发展阶段。因此,国家审计必须适应经济社会发展的需要,适时调整,与时俱进,不断提高审计监督的效果,为国有商业银行健康发展保驾护航。本文以国家审计对国有商业银行的监督职能为研究对象,以审计署发布的所有关于国有商业银行的17份审计结果公告为数据来源,通过研读和整理,统计和归纳,结合其他外部证据,厘清了国家审计对国有商业银行的监督职能的实施步骤,理性分析了监督职能实施取得的成效和存在的不足,并提出相关的建议。本文分析认为,国家审计工作取得了一定的成效,但也存在着一些问题,本文提出,对国有商业银行的审计监督职能可以在以下方面得到完善:加强对银行创新业务的审计、重视对系统性金融风险的审计、加强国有商业银行绩效审计、健全审计问责机制。

关键词：国家审计;审计结果公告;国有商业银行;中国农业银行

学科专业：会计硕士（专业学位）

中文摘要

英文摘要

第1章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 研究方法

1.3.1 统计分析法

1.3.2 案例分析法

1.4 国内外研究现状

1.4.1 国外相关研究

1.4.2 国内相关研究

1.4.3 文献评述

1.5 论文的基本框架

1.6 论文的创新与不足

第2章 概念介绍与理论基础

2.1 国家审计的概念介绍

2.1.1 国家审计的本质

2.1.2 国家审计的目标

2.1.3 加强审计工作的要求

2.2 理论基础

2.2.1 公共受托责任理论

2.2.2 免疫系统理论

2.2.3 制度变迁理论

2.2.4 新公共管理理论

第3章 国家审计对国有商业银行的监督现状

3.1 国有商业银行概况

3.2 国有商业银行国家审计现状

3.2.1 审计结果公告的统计整理

3.2.2 审计发现的问题汇总

3.2.3 对审计发现问题的整改情况

第4章 中国农业银行国家审计案例研究

4.1 中国农业银行概况

4.2 审计发现的问题

4.2.1 业务经营及财务收支问题

4.2.2 其他问题

4.3 审计署处理情况

4.4 中国农业银行整改情况

4.5 外部证据对审计结果的检验

4.5.1 中央巡视组的证据

4.5.2 媒体公众反映

第5章 对审计实施效果的分析

5.1 审计取得的成效

5.1.1 保障银行资产安全

5.1.2 揭示银行违法线索

5.1.3 促进银行制度建设

5.2 审计存在的问题

5.2.1 对银行创新业务的审计有待加强

5.2.2 缺乏对系统性金融风险的审计

5.2.3 绩效审计很少涉及

5.2.4 部分问题屡审屡犯

第6章 完善建议及研究结论

6.1 促进审计监督职能完善的建议

6.1.1 加强对银行创新业务的审计

6.1.2 重视对系统性金融风险的审计

6.1.3 加强国有商业银行绩效审计

6.1.4 健全审计问责机制

6.2 研究结论

参考文献

致谢