当下一些企业的管理层税务筹划意识薄弱,并没有针对税务筹划工作培养专业人才,导致相应的税务筹划工作无法展开。而且由于企业管理人员的片面认识,使得财务部门缺乏足够的人员学习税务筹划,致使财务部门无法发挥出税务筹划的职能,无法推动企业税务管理水平的提升。某些企业粗浅的应用税务筹划理念,但是多数只是停留在表面上,并没有将税务筹划的效用最大化发挥。
企业落实税务筹划过程中必定需要受到税收部门的影响,主要体现在以下方面。首先就是税收机制的宣传无法深入到企业当中。随着企业税务制度改革不断深入,对企业的税务筹划水平提出了更高的标准以及要求。然而因为税收部门的管理机制并不健全,使得企业对税务筹划所涉及的制度、政策调整缺乏认知,给企业进行税务筹划工作埋下较大的隐患。其次则是企业与税务部门缺乏深入沟通交流,使得企业对于某些税收政策缺乏正确的理解。再加上某些税收优惠政策模棱两可,企业在应用时很难明确其应用界限,无法掌握正确的税收优惠政策应用方式,自然也就无法发挥税收优惠政策在税务筹划当中的重要作用。
由于企业对税务筹划的忽视,导致企业缺乏专业的税务筹划人才,在选拔上也没有一套成体系的选拔标准,只是简单的由财务人员兼任税务筹划工作,而且许多财务人员的工作内容都是简单、复杂、重复的基础性财务工作,没有人愿意选择持续学习税务筹划知识,如果盲目地安排财务人员落实税务筹划工作,可能会使得税务筹划工作大打折扣。
税务筹划理念在我国起步较晚,因此相关实践性研究较少,无法为企业税务部门提供更加丰富的实践经验。企业对于税务筹划工作仍然停留在理论层面,在如何应用上仍然存在较大的阻碍,尤其是实践能力的缺乏使得税务筹划很难在企业快速的落实,企业倘若只是遵循法律法规规范的落实税务筹划工作,必须要深入地了解并且掌握相关法律政策,同时由专业的税务筹划人员根据本企业的具体情况构建税务筹划体系。但是目前企业在落实税务筹划工作时只是重视形式,并没有针对税务筹划体系实践进行研究,倘若期间出现问题,可能会全面否定税务筹划工作,极大的浪费企业资源。而且由于缺乏税务筹划意识,容易出现阳奉阴违的情况,导致税务筹划工作根本没有执行到位。上述问题的存在都会给企业的税务筹划工作带来一定的风险。
要想确保企业能够落实税务筹划工作,必须要强化其税务筹划意识。企业需要积极主动的将传统意识、思维进行转变。因此必须要增强企业全体人员的纳税意识,由管理层到基层都认识到税务筹划工作的重要性,积极主动的配合税务筹划工作的落实,为税务筹划工作水平、效率的提升提供保障。此外,企业必须要强化税务筹划的宣传工作,改变对于税务筹划片面的理解,树立与强化税务筹划意识。另外需要主动的学习税务筹划理论知识,只有深入的认识税务筹划才能够制定出符合本企业实际需要的税务筹划体系。
税务筹划实践能力能够为企业落实税务筹划工作提供更多的借鉴经验,因此需要从财务工作体系优化方面着手,不断的增强企业税务筹划实践水平。企业要加强财务数据的搜集,为税务筹划体系提供有效的数据支撑,而且后续的税务筹划落实工作也需要财务工作体系作为支撑。因此企业需要将财务工作体系进行优化与健全,将有关规章制度细致化,将财务、税务筹划工作流程规范化。最后则是需要对税务筹划实践进行实时的监管,同时搜集相关资料,有利于为企业落实税务筹划工作提供保障。
企业税务筹划工作有效执行必须要专业化的税务筹划人才队伍作为保障。因此企业需要加强高素质、专业化人才队伍的建设与培养,打造出一支适合本企业税务筹划的专业团队。在选聘税务筹划人才时要具有一定的目的性,不仅需要具有专业的税务筹划知识与能力,同时需要具有较高的综合素质;在其上岗前要进行成体系的岗前培训,确保税务筹划人才快速地投入到工作状态。其次需要形成税务筹划人才培训体系,要针对事业单位税务筹划队伍进行定期的培训,确保其税务筹划的先进性。另外需要明确税务筹划人才晋升渠道,让税务筹划人才的能力进行充分的发挥,也能够避免税筹划人才的流失,帮助企业吸引到更多的专业人才。最后则是需要针对税务筹划工作人员进行绩效考评,以此调动税务筹划工作人员主观能动性,积极加深对税务筹划相关政策的深入理解,促进税务筹划人员持续提升筹划工作水平,为税务筹划工作落实提供保障。
企业要想提升税务筹划水平需要从筹划技巧、形式着手,运用存货计价法、后进先出法、移动加权平均等多种方式平衡企业成本浮动对于税务的影响。企业对国家有关税收政策的解读会直接关系到税务筹划方式,要增强对当前与其相关的优惠政策及时把握的能力,并对优惠政策进行合理利用以作为税务筹划最直接的方法。有关规定表明,企业可在符合法律规定的前提下,最大限度利用税收优惠政策。企业在进行税务筹划时,应选择恰当的着眼点,而且在不同的发展过程中,选择的着眼点应当有所差别。
摘要：本文主要是针对企业税务筹的相关问题进行探讨，挖掘出企业在税务筹划过程中存在的主要缺陷，结合自己的思考提出了具体的优化策略，希望有助于企业对自身的税务筹划风险进行有效的防范，实现降低企业税务成本的目标。
关键词：企业,税务筹划,涉税风险,策略
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