控制银行承兑风险论文提纲

论文题目：D公司货币资金内部控制研究

摘要：货币资金是企业流动性最高的资产,贯穿于企业经营的全过程,对企业持续经营具有重要的影响。良好的货币资金内部控制能够帮助企业保证资金的安全完整,降低资金流动性风险,并且提高资金的使用效益,从而支持企业开展各项业务、实现战略目标。本文采用案例分析的方法,通过研究D公司货币资金内部控制,总结其货币资金内部控制在设计和执行方面的经验。D公司是我国大型互联网企业,公司规模扩张迅速,经营领域较广,资金管理的难度很大。目前D公司已经形成了较为完备的货币资金内部控制体系,其资金量一直保持稳定增长的态势,资金使用效率很高,其货币资金内部控制有很多值得借鉴的经验。本文首先从理论层面研究货币资金内部控制,包括货币资金内部控制的内涵、目标、控制方法、评价维度。其次,介绍D公司货币资金内部控制的概况,详细论述D公司货币资金内部控制的制度与程序。再次,评价D公司货币资金内部控制,分析其优势所在。虽然D公司资金内控较为完善,但部分制度仍存在缺陷,对于这些缺陷,本文也会评价分析。最后,总结D公司货币资金内部控制的经验,并针对其缺陷提出建议。研究发现,D公司采用全面预算管理、资金集中管理、每日编制资金日报的方法,从整体上把控资金状况,并辅之开发资金管理系统、实现银企直联收付款、推广使用银行承兑汇票、闲置资金投资理财,最终实现资金安全、资金流量稳定、资金利用率高的目的。

关键词：内部控制;资金;流程;评价

学科专业：审计（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献述评

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 论文创新与不足

1.4.1 论文创新

1.4.2 论文不足

2 概念界定与理论概述

2.1 货币资金的内涵

2.2 货币资金内部控制的内涵与目标

2.2.1 货币资金内部控制的内涵

2.2.2 货币资金内部控制的目标

2.3 货币资金内部控制的控制方法

2.3.1 职责分离控制

2.3.2 授权审批制度

2.3.3 预算管理控制

2.3.4 定期检查控制

2.3.5 资金系统控制

2.4 货币资金内部控制的评价维度

2.4.1 安全风险管理维度

2.4.2 流动性风险管理维度

2.4.3 效益性风险管理维度

3 D公司货币资金内部控制概况

3.1 D公司资金管理部门架构

3.2 货币资金内部控制总体情况

3.3 货币资金安全风险控制

3.3.1 现金安全风险控制

3.3.2 银行存款安全风险控制

3.4 货币资金流动性风险控制

3.4.1 全面预算管理

3.4.2 大额支付事前预约

3.4.3 推广使用银行承兑汇票

3.5 货币资金效益性风险控制

3.5.1 延长付款期限

3.5.2 资金集中管理控制

3.5.3 闲置资金控制

4 D公司货币资金内部控制评价分析

4.1 货币资金安全风险控制的缺陷和优点

4.1.1 货币资金安全风险控制的缺陷

4.1.2 货币资金安全风险控制的优点

4.2 货币资金流动性风险控制的缺陷和优点

4.2.1 D公司现金流状况

4.2.2 货币资金流动性风险控制的缺陷

4.2.3 货币资金流动性风险控制的优点

4.3 货币资金效益性风险控制的缺陷和优点

4.3.1 货币资金效益性风险控制的缺陷

4.3.2 货币资金效益性风险控制的优点

5 改进建议与经验总结

5.1 改进建议

5.1.1 加强监盘前后控制

5.1.2 严格执行财务印鉴审批管理要求

5.1.3 优化人力资源管理制度

5.1.4 完善成本预算编制

5.1.5 调整人才结构

5.2 经验总结

5.2.1 银行账户管理

5.2.2 资金收付关键控制点

5.2.3 资金集中管理

5.2.4 资金报表管理

5.2.5 银行承兑汇票管理

5.2.6 全面预算管理

5.2.7 货币资金内部控制环境

6 研究结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究展望

参考文献