关于银行承兑汇票贴现率计算实例

关于银行承兑汇票贴现率计算实例（精选12篇）

关于银行承兑汇票贴现率计算实例篇1

银行承兑汇票贴现率公式的贴现率：贴现利息与承兑汇票票面金额的比例就是银行承兑汇票贴现率。

那么未到期的承兑汇票贴现需要支付多少给银行作为利息呢？我们可以套用下面的银行承兑汇票贴现率公式（设年贴现率为x%，月贴现率为y‰）。

如果按照月利计算，则贴现计算公式为：汇票面值－汇票面值 × 月贴现率y‰ × 贴现日至汇票到期日的月数；

部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值－汇票面值 × 年贴现率x% ×（贴现日－承兑汇票到期日）的天数 / 360。

以上银行承兑汇票贴现率公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，这个利率是随时都在变动的。

目前银行承兑汇票贴现有个人办理和银行办理，现就商业银行银行承兑汇票的贴现简单说一下银行承兑汇票贴现率公式：

1、银行承兑汇票贴现，是企业手里有一张银行承兑汇票，等钱用到银行去“贴现”，银行按票面金额减去“贴现息”把钱给企业。

2、贴现息的计算：假设企业手里有一张2011年7月15日签发银行承兑汇票，金额是100万元，到期日2011年12月15日，企业2011年8月10日到银行要求“贴现”，要与银行签定贴现合同，贴现息的计算公式是：金额×时间×利率＝贴现息，100万元×127天×1.88%利率＝6632.22元。给企业钱是：100万－6632.22元＝993367.78元。

银行承兑汇票贴现率公式补充说明：

（1）时间八月21天＋九月30天＋十月31天＋十一月30天＋十二月15天等于127天。

（2）利率是各行是按国家票据挂牌价上下浮动定的，如1.88%是年利率，要转换成日利率计算，该日利率是0.000052222/元（1.88%/360 = 0.000052222）

（3）如天数是年，利率就不转换，天数是月就转换月利率，天数是日就转换为日利率。

关于银行承兑汇票贴现率计算实例篇2

1 银行承兑汇票常规流通模式及可能存在的问题

银行承兑汇票作为在银行开立存款账户的存款人向开户银行申请并保证在指定日期无条件偿付银行承兑给持票人相应金额的有价票据, 通常通过抵用、背书直接转让或贴现等形式进行流通, 但由于存在以下几个方面的突出问题, 一定程度上制约了银行承兑汇票的流通和发展。

(1) 存在假票风险。银行承兑汇票流通范围广且可跨地区贴现, 造成查证困难。此外, 造假技术随着高科技手段不断更新, 票据真伪辨别难度增大。由于票据金额一般较大, 少则几百万, 多则上亿元, 一旦接收假票将带来巨额损失。因此, 出于对资金安全的考虑, 部分企业往往对银行承兑汇票的收取持谨慎态度或干脆拒收。

(2) 贴现手续繁琐。贴现银行对贴现业务申请人应具备的条件有着明确的规定, 一般要求申请人提供营业执照、经营许可证、税务登记证、经中国人民银行年审合格的贷款卡原件等大量资料, 同时还要经过书面申请、提交资料、银行审批同意、办理贴现手续等一系列流程, 与现金转账支付相比, 加大了债权方的工作量, 工作效率低。

(3) 承担贴现利息。在银行承兑汇票贴现业务中, 银行按票面金额扣除贴现利息后, 将余额付给持票人。债权方承担贴现利息后原来所持票据发生贬值, 一定程度上造成了债权方资金流失。

(4) 承担被追索风险。追索是指票据持票人在依照《票据法》的规定请求付款人承兑或者付款而被拒绝后向他的前手 (出票人、背书人、保证人、承兑人以及其它票据债务人) 要求偿还票据金额、利息和相关费用的行为。在银行承兑汇票贴现业务中, 一旦债务人在规定期限内拒绝向承兑银行偿还应偿资金, 承兑银行将有权向贴现申请人追索贴现资金的权利, 债权人将重新面临债务风险。

2 银行承兑汇票代理贴现买方付息缴费方式的可行性

基于银行承兑汇票常规流通模式可能存在的种种弊端, 供电企业通常对用银行承兑汇票缴纳电费持消极态度。因此, 如何创新思路采取切实有效的手段弥补银行承兑汇票常规流通模式中存在的不足, 将是其作为能被供电企业积极接受的电费缴纳方式的首要命题。作为对银行承兑汇票业务形式的丰富, 代理贴现买方付息的业务模式有效解决了这一难题, 即电力用户、银行、供电企业三方签订《银行承兑汇票代理贴现买方付息协议》, 电力用户签发银行承兑汇票, 并代理供电企业向银行贴现资金, 贴现资金作为电费上缴供电企业, 贴现资金及所需利息由电力用户向银行支付。其具有的核心优势及给合作各方带来的收益使其成为一种新型电费缴纳方式具有了实际可行性。

在市场经济条件下的企业合作中, 增加合作各方的收益是合作的根本基础。对于银行而言, 持有的银行承兑汇票记为银行资产, 纳入信贷规模统计, 相较于新增贷款而言, 由于风险比较低, 风险拨备的计提也相对较低, 而流动性却比贷款好得多, 可以更灵活地调节资产负债结构, 同时又能获得贴现利息收益, 因此成为商业银行安全做大贷款规模的较好选择。而商业银行之间票源的竞争实质就是贴现利率与贴现服务之争, 在需求大幅增长的情况下, 银行承兑汇票的贴现利率较于贷款利率会相对较低, 银行也会为持票用户贴现提供许多便利条件, 因此, 对于电力用户而言, 特殊情况下采用银行承兑汇票融资, 可以直接降低企业融资成本, 是资金周转困难时融资的上上之选。对于供电企业而言, 由于基于三方合作的代理贴现业务不存在票据的实质性市场流通, 也就有效规避了收取假票的风险。同时, 电力用户代理贴现大大减少了供电企业的工作量, 银行的支持也大大提高了工作效率。此外, 买方支付贴现利息的做法很好地避免了债权贬值, 使供电企业既有效解决了电费回收难题, 又最大限度维护了自身利益, 从而具有了积极参与合作的主动性。

3 银行承兑汇票代理贴现买方付息缴费业务的组织关系及角色说明

供电企业是委托人, 电力用户是代理人, 委托人和代理人之间因存在商品买卖关系, 产生债权债务关系。代理人在银行开设账户, 经银行审核批准签发银行承兑汇票, 代理委托人向银行办理贴现, 在规定期限内偿还贴现金额并支付贴现利息, 与银行发生债权债务关系。委托人是银行承兑汇票贴现的申请人, 与贴现银行不存在债权债务关系, 需为委托人代理贴现提供必要的条件, 并向银行证明贴现资金用途的真实合法性。贴现银行负责把贴现资金汇入委托人的指定账户, 将买卖双方之间的债权债务关系转变为银行与融资客户之间的债权债务关系。

4 银行承兑汇票代理贴现买方付息缴费方式的实践经验

电费回收工作既应该与时俱进, 提倡思路方法的创新, 同时也应采取恰当有效的措施规避在电费回收模式探索中产生的困难和风险, 在探索开展银行承兑汇票代理贴现缴费业务的实践中, 马鞍山供电公司从以下几个方面进行了重点把握。

(1) 争取上级主管部门的介入支持。由于马鞍山供电公司不是独立的企业法人, 业务的开展需要安徽省电力公司的授权, 因此, 地市供电公司首先要向省电力公司请示获取开展业务的有效授权, 并在省电力公司的指导下按照相关要求开展合作。

(2) 建立人员组织保障加强部门协调配合。由于银行承兑汇票代理贴现缴费业务是一种新的缴费方式, 且对象多为大型用户, 涉及电费金额巨大, 因此, 需要供电企业主要领导全过程参与, 对业务开展中的问题进行决策指导, 并建立包括电费管理中心、营销部、财务部等相关部门人员在内的组织机构, 及时协调处理合作过程中出现的问题。

(3) 努力争取公司自身利益在合作中得到充分维护。在代理贴现买方付息的合作基础上, 经与电力用户及银行多番沟通、谈判, 在三方协议中明确了票据到期时如代理人不能向贴现银行还本付息, 银行放弃对委托人的追索权, 从而在法律程序上实现了供电企业的“零风险”。

5 结束语

关于银行承兑汇票贴现率计算实例篇3

【关键词】银行承兑汇票风险利率

一、银行承兑汇票贴现

银行承兑汇票贴现是指当企业有资金需求时，将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。在银行承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，当承兑人未予偿付时，银行对贴现申请人保留追索权。它是以承兑银行的信用为基础的融资，是客户较为容易取得的一种融资方式，操作上也较一般融资业务灵活、简便。

二、银行承兑汇票贴现市场分析

（一）银行承兑汇票票量分析

对于企业来说，与银行贷款相比較，银行承兑汇票融资更加快捷与便利，同时对于开票行来说，也有一笔不小的中间费用，因此，银行承兑汇票对企业与银行来说都是一种双赢的融资工具。近年来，银行的开票量逐年成倍增加。2013年签票20.3万亿，承兑余额9万亿，增7000亿，贴现46万亿，同比增44%。2014年3季度末承兑余额9.7万亿，签发量16万亿，比2013年底增0.8万亿，9月末票据融资余额2.7万亿，增7000亿。累计交易量42.5万亿。平均增速30%。

2014年各银行出现资金紧缩，同时银行提高贷款风险控制防范，贷款的时间成本与资金成本明显增加导致企业贷款需求下降，票据的调节作用更加突显，2014年1～4月份金融机构票据规模增长约1004亿，同比多增近4700亿，这是往年所没有的。特别是几大国有大行规模的增长，余额排序也恢复工农建中交的顺序。4月末比3月末增1361亿。

（二）2014年银行承兑汇票贴现利率分析

2014年银行承兑汇票贴现利率走势呈倒“V”形，整体的趋势犹如坐过山车一般刺激，有时上午和下午的价格相差非常大，偶尔会出现价格突然上涨，偶尔还会出现资金紧张的现象，因此如果对市场行情走势不准确，票据转贴与回购市场还有出现前所未有的亏钱的现象，具体原因分析如下：

1.2014年银监连续几次发文如127、140、250、48号文等，对于银行业务操作及票据市场有一定的影响。如127、140号文件主要是银行同业改革涉及票据回购审批及管理体制，250、48号主要涉及对票据体制改革情况及常规业务检查。多家银行将票据回购业务放到总行统一审批管理。部分小银行则在转贴、回购业务这块受到业务监管限制。

2.2014年陆续出台了一些新政策对票据市场有些影响，如IPO重启，存款保险制度，非银同存纳入贷存比、降息等等。

3.2014年票据市场的另一大亮点则是对银行承兑汇票的收费市场化改革，之前几十年开具承兑汇票手续费万分之五没变过，现在终于市场化了，进一步促进了承兑业务的快速发展。

三、银行承兑汇票贴现存在的风险

（一）银行承兑汇票操作风险

近几年随着我国票据市场整体呈现出快速发展的趋势，规模不断扩大，一些问题也慢慢凸显出来了。比如贴现业务违规操作方面，企业贴现没有真实的贸易背景，中介的违规操作，甚至市场上还出现一些假票、克隆票。

2012年润银公司由于违规经营票据业务，7月10日上午10时起，杭州市6个城区公安分局统一行动，出动警力600余名，对31个票据贴现点实施统一收网行动。据统计，截至7月11日上午11时，该次行动共抓捕涉案人员254余人，刑拘85人。林岗及其润银投资均在抓捕之列。近年全国票据案件较多，但此次杭州案件中，公安机关和检察院长的意见出现分歧，检察院认为证据不足的态度在全国亦属少数。但在此类票据案件中，法院及央行的意见尚未明确。

2012年该案件对整个票据市场都是一个提醒，大家也都在分析与思考业务操作的规范性及怎样规避业务操作的风险。

（二）银行承兑汇票利率风险

近年来由于宏观经济环境影响，出现了银行资金紧缩状况及票据利率剧烈波动的情况，带给票据业务操作及收益方面造成了一定的风险，主要包括以下三个方面：一是在宏观经济环境波动的条件下，由于利率的变动票据价值发生变化而对银行收益或资本造成的风险损失，如同业转贴、回购业务；二是贴现银行为追求利息收入以愿意以低于成本的价格为企业办理贴现业务；三是银行或企业为追求个人效益，利用利率的差价来进行利益个人的事情。

（三）银行承兑汇票贴现风险防范

为了规范银行承兑汇票贴现风险及业务操作规范化，进一步促进票据市场的繁荣，在银行承兑汇票贴现过程中需对以下几个方面进行风险防范：

1.操作风险防范。规范业务操作流程，在贴现过程做到有真实贸易背景，贴现企业能提供真实的增值税票和合同及其他所需资料。

2.利率风险防范。对价格走势与市场有一定的判断，不会因为价差在不同的时间段造成损失。

3.票据真伪风险防范。规范扩大电子票据市场，一是能促进商业票据的流通和使用，提高信用度，使商业票据成为企业支付和融资理想工具，成为企业、银行之间融通资金的重要平台，甚至可能发展成为公众投资品。二是可通过在系统中设置人民银行的买入和卖出功能，结合再贴现率的调整，增加人民银行货款政策操作的弹性，提高人民银行调控货币市场的能力，畅通货币政策传导机制。三是通过对所有电子商业票据集中登记托管，能够通过对票据实际融资利率以及票据市场报价的统计监测，及时了解票据市场利率的走向，为宏观经济决策提供基础数据和依据。

4.加强监管责任。重点明晰央行和银监会的职责，建立央行宏观调控、支付清算系统规则制定并监督和银监会微观合规性监管的事前、事中管理体制，审计、纪检部门外部审计和违规查处的事后监督体制，公安部门对违规违法行为的刑事责任追究的法律惩治体制，最大限度地减少票据诈骗和违规经营现象的发生。

5.建立社会信用管理系统。对于建立信用评级制度，可由资信评估机构对企业和银行进行信用评级，并对评定结果负连带责任，评定结果纳入个人信用征信系统和企业信用征信系统，信用档案库，构建一个完善统一的全国性票据验证征信网络，动态记录企业或银行在票据市场的违约行为，并公布于众，以促其严格守信。

四、银行承兑汇票贴现业务未来展望

银行承兑汇票贴现业务一直繁荣至今，当然离不开供需双方的均衡，曾经也创下了金融业的半边天。下一步票据电子化和交易互联网化是票据市场发展的方向，票据交易将更加公开、规范、透明。

从票据市场发展方向来看，票据市场也会加入互联网+的市场，加快电子票据和互联网平台展开的体制创新、管理创新、交易创新，同时也会利用网络平台发展票据信用和票据利率的衍生产品如信用互换、利率互换、远期交易、期权交易等。

票据市场电子化后，票据互联网平台有两类，一类是票据中介公司转型开办的互联网票据理财平台，票源由票据公司自己开拓市场，另一类是商业银行借助第三方平台开办的互联网票据，解决部分中小企业或小面额、短期限、低信用票据融资难的问题。

参考文献

[1]阙方平，许白贞.《中国票据市场制度安排与运作实践》.中国金融出版社，（2007）.

[2]刘为霖，边维刚.《票据融资与票据市场》.中国金融出版社，（2000）.

[3]巴曙松，贾蓓.《发展票据市场若干问题研究》.财会月刊：会计版权，（2005）.

[4]赵慈拉.《我国票据市场现状、问题与发展方向》.中国金融（16）（2007）.

银行承兑汇票贴现协议篇4

编号：（2007）濮城信开贴字第号贴现申请人（下称甲方）：

法定代表人（或授权代理人）：、开户银行：

帐号：

贴现人（下称乙方）：

法定代表人（或授权代理人）：

地址：

甲方因经营周转需要，以其持有的未到期银行承兑汇票张，金额（大写）万元，向乙方申请贴现，双方经协商一致，就贴现事宜达成协议如下：

第一条贴现金额

乙方同意对附件中所列明的银行承兑汇票进行贴现，金额（小写）￥（大写）。

第二条贴现资金用途

本协议项下贴现资金只能用于流动资金，未经乙方书面同意，不得挪作他用。如甲方未按约定用途使用本协议项下贴现资金，乙方有权对挪用部分按万分之五计收利息或要求甲方返还贴现资金。

第三条贴现期限

贴现期限按下列方法计算：

自本协议生效之日起至票据到期日止。

第四条贴现利率

本协议项下汇票贴现利率为 ‰。

第五条贴现资金的追索

本协议项下汇票经乙方贴现后，乙方享有汇票的一切权利，无论何种原因导致退票或乙方不能按时收到汇票款项的，乙方对甲方享有追索权，并有权就如期清偿的款项按逾期贷款计收利息。在此情况下，甲方同意乙方从甲方开立在乙方的账户或其他账户中扣收未付的汇票金额及延误收款期的利息和有关费用。

第六条协议的解除

发生下述事件之一的，乙方有权解除本协议，要求甲方立即返还贴现票款、利息和手续费；在此情况下，甲方同意乙方从甲方开立在乙方的帐户或其他账户中扣划上述

款项：

㈠甲方违反声明和承诺的内容；

㈡承兑行财务状况恶化，将无力履行其付款义务；

㈢承兑行被解散、撤消、关闭或发生破产；

㈣承兑行主要财产发生毁损，或者被查封、扣压、冻结、没收、拍卖、变卖或征用。

㈤承兑行涉入重大诉讼或仲裁案件，可能影响乙方的债权安全。

第七条声明和承诺

㈠甲方同意乙方要求开立存款帐户，并进行结算往来。

㈡以合法、善意方式取得票据。

㈢甲方向乙方提供的所有票据、资料和凭证是准确、真实、完整和有效的。㈣汇票以合法交易为基础，甲方对交易的合法性承担一切责任。

第八条生效条件

本协议自双方授权代表签字或盖章之日起生效。

第九条法律适用、争议解决及司法管辖

㈠对本协议的订立、效力、履行及争议解决使用中华人民共和国法律。㈡在合同履行期间，凡因履行本合同所发生的或与本合同有关的一切争议、纠纷，双方可协商解决。协商不能解决的，乙方可以采取如下方式加以解决：依法直接向承兑人所在地人民法院起诉。

第十条其他

本协议一式三份，甲方执一份，乙方执两份，均具有同等效力。

贴现申请人贴现人

法定代表人法定代表人

（或授权签字人）（或授权签字人）

怎样减少银行承兑汇票贴现成本篇5

东小城

我国的银行承兑汇票为交易型票据，即供需双方必须在真实贸易背景下，才能进行票据化结算，即便是异地交易，也需供需双方见面，进行出票、背书等操作程序。对于供应商来说，往往要奔波到采购商所在地领取票据;同时采购商的财务不得不整天忙于接待全国要求结算的供应商，一来一往，票据结算时间延长了、贴现成本增加了、资金周转缓慢、票据在途被遗失、伪造、变造的风险也随之增大。采购商一般都希望用简单、顺畅的方式解决对异地供应商的结算问题。

其实，供应商要的是现款而不是银行承兑汇票;采购商所在地的银行希望给予贴现的票据不要流失。银行承兑汇票委托代理贴现业务就孕育而生，有效减少了供应商银行承兑汇票贴现成本，也大大降低票据被遗失、变造、伪造的风险。

所谓委托代理贴现业务是指银行承兑汇票异地持票人委托与其有直接交易关系的前手背书人，代理其向银行申请办理的票据贴现业务。其在操作上主要有以下几个要点：

1、异地持票人通过书面委托的方式与代理人建立委托代理关系;办理银行承兑汇票贴现时，委托人仍为实质上的贴现申请人，并承担相应的权利和义务。

2、委托人、代理人与贴现银行签订委托代理银行承兑汇票贴现业务三方合作协议书，确定委托代理关系，明确三方的权利和义务。

3、办理银行承兑汇票时，贴现银行对委托人及代理人的合法资格，委托人与代理人之间的真实委托代理关系及委托人与代理人之间的真实交易关系和债权债务关系进行严格审查。

4、代理人进行贴现转让背书时，直接在背书人栏注明“代理xx(委托人)”字样并以自己的名称签章。

银行承兑汇票委托代理贴现关系的建立以降低企业票据异地交付和背书办理往返成本，提高融资及资金周转效率，稳定及拓展优质客户为目的。但由于背书存在着代理的特殊情况，多数商业银行视为背书不连续，使得代理贴现的票据难以在银行间市场继续流转。

关于银行承兑汇票贴现率计算实例篇6

第一条为进一步规范***银行承兑汇票贴现业务，建立健全内部管理和操作程序，根据《中华人民共和国票据法》和国家有关金融法规，制定本管理规程（以下简称《规程》）。

第二条办理银行承兑汇票贴现业务要严格执行国家有关法律、法规及本《规程》，切实以真实、合法的商品交易为基础。严禁无合法商品交易的银行承兑汇票贴现。

第三条基层信用社各部门在办理银行承兑汇票贴现业务中，要相互协调、积极配合、各司其职、各负其责。

第二章受理贴现的条件

第四条银行承兑汇票贴现是指汇票的持票人将未到期的汇票转让于银行，银行将票面金额扣除贴现利息后将余额付给持票人的一种融通资金行为。

第五条银行承兑汇票贴现申请人提供的有关履行该票据项下商品交易合同的发货单、运输单、提单等凭证的内容应与商品交易合同内容相一致，其内容必须符合国家法律、法规及有关政策。

第六条向信用社申请贴现的申请人必须具备以下条件：

（一）必须是具有法人资格或实行独立核算、在经办行开立存款帐户并依法从事经营活动的经济单位；

（二）持有的银行承兑汇票凭证真实，票式填写完整，盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整；

（三）贴现申请人经营状况良好，具有到期还款能力。

第七条贴现申请人申请贴现必须向经办社提交以下材料：

（一）银行承兑汇票贴现申请书；

（二）银行承兑汇票；

（三）出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供复印件，或其他能够证明汇票合法性的凭证；

（四）能够证明票据项下的商品交易确已履行的凭证（如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件）；

（五）贴现申请人的财务会计报表（复印件）。

（六）贷款卡

第三章贴现票据的审核和查询

第八条在办理银行承兑汇票贴现时，经办社要认真审查承兑银行的资信状况，对承兑信誉较差的，应慎重办理。现阶段只办理工商银行、农业银行、中国银行、交通银行、投资银行及建设银行其他分支行承兑汇票贴现。如需扩大范围，必须请示批准后进行。

第九条贴现汇票的每笔金额不得超过300万元，并控制在银监局下达的贷款限额或资产负债比例管理控制指标之内，不得突破。

第四章贴现的审查、审批和签约第十条银行承兑汇票贴现需要进行认真审查内容。

（一）贴现申请人是否在本行开立帐户，其存款和结算情况；

（二）贴现申请人（如是商业承兑汇票，还应了解承兑人）的资信、资产负债状况及其还款能力；

（三）商业汇票是否以真实、合法的商品交易为基础；

（四）商业汇票项下的商品交易合同是否注明以商业汇票作为结算工具或方式；

（五）贴现资金的用途是否符合国家产业政策和信贷政策。

（六）贴现金额是否超过限额；

（七）是否能安排所需的贴现规模和资金。

（八）银行承兑汇票记载的要素是否完整；

（九）数字、印章等要素是否合法、规范，背书是否连续；

（十）凭证、印模、压数是否真实、可靠（对凭证、印模、压数真伪进行鉴别）；

（十一）对银行承兑汇票贴现要向承兑银行进行电报、传真查询，并了解承兑银行资信情况。

（十二）加强对银行承兑汇票真伪的鉴别工作，防止伪造、变造的银行承兑汇票的贴现。

第十一条业务部门通过会审后，将《会审单》报分管信贷的行长或副行长审批。若通过审批，业务部门将填制的《贴现凭证》交会计部门审核，并由会计部门办理划款手续，信贷部门通知贴现申请人用款。第十二条贴现率按人民银行的有关规定执行。贴现期限从办理贴现之日至汇票到期日止，最长不超过６个月。

第五章票据的管理及票款的收回

第十三条业务部门负责对贴现到期前的跟踪检查，对可能影响贴现到期结算的情况，应及时通报有关部门并采取相应措施。对不能按期收回贴现款又没能在贴现申请人帐户内扣收的，业务部门负责及时做好贴现款项的追索工作。

第十四条会计部门负责在贴现到期日前将办理贴现的银行承兑汇票划给承兑银行，收取票款；对不能按期收回汇票款项的，若贴现申请人帐户内有余额，会计部门应及时从其帐户内扣收并将扣收结果通知信贷部门；对到期未收回的贴现款项转入“贴现－未收回款项”科目核算，并列入逾期贷款管理和考核。

第六章附则

第十五条办理银行承兑汇票承兑和贴现时，要视同贷款管理，按照信贷政策和贷款风险管理要求对贴现的用途、审批权限、风险度进行认真审查和测定，严防贴现风险。

第十六条汇票银行承兑承兑和贴现审批要贯彻集体审批、分级审批的原则，不得化整为零。

第十七条严格管理银行承兑汇票承兑和贴现业务，防止持票人以要求承兑和贴现的行为来套取信用资金，严禁利用帐外承兑和贴现扩大信贷规模。

第十八条应加强对所属票据承兑和贴现业务的检查考核。对违反本规程规定的，严肃处理。

关于银行承兑汇票贴现率计算实例篇7

-企业金融服务-中国工商银行

一、业务要点

代理出口商取得进口商开具的信用证后，在信用证的额度内申请签发银行承兑汇票，作为预付款支付给国内生产商，由生产商向银行申请办理银行承兑汇票贴现的业务。

二、服务对象

具有短期融资需求的出口产品生产商。

三、业务特点

促进进出口企业资金周转，降低融资成本，节约财务支出，且操作手续简便。

四、办理流程

五、持票人应提供的资料

企业法人营业执照原件及复印件；

承兑汇票贴现业务管理办法篇8

第一章总则

第一条为加强宁夏永宁汇发村镇银行股份有限公司（以下简称本行）银行承兑汇票业务管理，实现资产多元化，规范业务操作流程，有效控制风险，促进票据贴现业务健康发展，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国票据法》及《支付结算办法》等规定，结合本行实际，制定本办法。

第二条本办法所称银行承兑汇票贴现（以下简称贴现）是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给本行的票据行为，是本行向持票人融通资金的一种方式。

第三条贴现的银行承兑汇票，应具有真实的交易关系和债权债务关系。

第四条选择贴现的银行承兑汇票时，应当遵循安全性、效益性和流动性的原则，贴现资金投向应当符合国家的产业政策和信贷政策。

第二章贴现业务审批权限

第五条单日单户办理银行承兑汇票额度在300万元（含）以下的，由经办部门（或单位）负责人审批；额度在300-500万元（含）之间的，由主管行长审批；额度在500万元以上（不含）的，由行长审批。

第三章贴现申请人条件

第六条申请办理贴现业务的持票人，必须具备下列条件：

（一）依法从事经营活动的企业法人和其他经济组织；

（二）与出票人、直接前手之间具有真实的交易关系和债权债务关系；

（三）在本行开立存款账户；

（四）贴现申请人财务管理规范，经营状况及资信状况良好。

第四章贴现期限、金额、利率

第七条

贴现期限从银行承兑汇票贴现之日起至汇票到期日止，最长不超过6个月。

贴现期限应按实有天数（算头不算尾）计算，到期日为法定节假日的顺延。承兑行在异地的，贴现期限应另加3天的划款期。

第八条贴现金额按票面金额扣除贴现利息计算。

第九条本行根据市场变化情况，可不定期发布指导性贴现利率。

第五章贴现操作流程

第十条

客户向本行提出贴现申请时，应提供以下资料：

（一）未到期的银行承兑汇票；

（二）贴现申请书；

（三）法人资格证明文件及有关基础资料：

1、经年审合格的企业法人营业执照、税务登记证、企业机构代码证、贷款卡的复印件，并提交原件以核对；

2、基本账户的开户许可证复印件，并提交原件以核对；

3、公司章程复印件，并提交原件以核对；

4、企业法人代表证明书和经办人员授权委托书；

5、近期的财务报表。

（四）贴现申请人与其直接前手之间的商品交易合同及合同项下根据税收制度开局的增值税专用发票或普通发票复印件（并提交原件以核对）；

（五）其他需要提供的材料。

第十一条票据业务经办人员在收到贴现申请人的银行承兑汇票及有关资料后，首先对银行承兑汇票和有关资料进行审核：

（一）向承兑行查询汇票是否真实有效并取得承兑行的书面确认；银行承兑汇票查询方式包括实地查询和非实地查询。

1、实地查询：应坚持双人实查，同时要求出票行提供票据底卡,并核对票据底卡及笔迹。必要时，实地查询后可进行非实地查询复查核实。

2、非实地查询：应通过人民银行大额实时支付系统或传真方式查询。

（二）汇票所记载的内容是否齐全、真实、合法，印章是否真实、有效、规范；

经办人员应对银行承兑汇票进行严格审查，主要内容有：

1、银行承兑汇票是否由中国人民银行统一印制，各项防伪措施是否齐全、真实；

2、收付款单位的户名、账号及其开户行、行号是否清楚、完整、准确，有无涂改；

3、汇票大小写金额是否一致，签发及支付日期大写是否符合要求；

4、出票人及其承兑银行的签章是否完整、清晰；

5、是否注有“不得转让”、“质押”字样；

6、票据金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项更改必须有原记载人的签章；

7、其他依照有关法律、法规规定应审查的内容。

（三）承兑汇票背书是否连续，印章是否清晰，粘单是否符合规定（粘单上的第一记载人必须在汇票和粘单的粘接处签章）；

（四）贴现申请人与其直接前手之间的贸易背景是否真实；

（五）商品交易合同、贴现凭证、增值税发票的内容、金额等条款与承兑汇票上所记载的要素是否相符；

（六）贴现申请人的法人资格和有关法律文件是否真实、合法、有效；

（七）贴现申请人的财务状况和资信状况是否良好；

（八）客户填写贴现凭证，并由经办人员计算贴现利息和实付金额：计算公式：贴现利息＝票面金额×贴现期限（天）×日利率实付金额＝票面金额-贴现利息

第十二条对初审内容审查合格后，由经办人员在贴现申请审批书上签字，并将初审后的银行承兑汇票和有关资料交复核人员复审。

（一）复核人员应对贴现资料、银行承兑汇票、查询情况和贴现利率、利息、实付金额及经办人员签署意见等进行审查，必要时可建议进行复查；

（二）复查合格后，由复核人员在贴现申请审批书上签字。第十三条按贴现业务审批权限，由有权审批人进行审查审批并签

字。

第十四条经有权审批人签字后，由票据业务经办人员与贴现申请人签署银行承兑汇票贴现协议，并交复核人员审核。

第十五条会计部门接到签字完整并经审批同意的贴现业务资料、贴现申请审批书和银行承兑汇票后，按有关规定办理会计转账、划拨资金和票据入库手续。贴现凭证第四联加盖转讫章作为收账通知交持票人。第五联按到期日顺序排列，专夹保管，作为贴现到期的贴现贷方传票。

第六章贴现管理

第十六条票据经办部门在办理贴现业务时，必须建立台账并及时登记。

第十七条对本行已签收、查询、办理贴现的银行承兑汇票，必须由专人负责保管，票据专管员应及时将票据入箱、入柜、入库保管。

第十八条票据经办部门应根据本行资金调拨要求及经营需要，办理转贴现、回购、再贴现，并与票据专管员办理出入库交接手续。

第十九条银行承兑汇票到期前，会计部门应采取委托收款方式向付款人提示付款；付款人在异地的，应匡算邮程，提前办理委托收款手续。

第二十条银行承兑汇票如果遭到拒付，会计部门在收到拒付款证明或退票理由书的当天从贴现申请人账户内扣收票款，对尚未收回部分，按逾期贷款有关规定处理。同时立即将拒付款证明或退票理由书移交票据经办部门。票据经办部门应立即将被拒绝事由通知贴现申请人，对尚未收回的部分行使追索。由于票据真实性、合法性等操作性及技术性问题引起的

承兑行拒付或纠纷，由会计部门会同票据经办部门解决处理。

第二十一条票据经办部门应按户建立银行承兑汇票贴现档案，并严格按照信贷档案管理有关规定执行。

第二十二条票据经办部门要不断优化贴现业务存量结构，实现期限、利率、票面金额的合理搭配，密切关注贴现市场的利率变化和资金来源市场的利率变化，适时调整结构和交易行为，规避期限风险。

第二十三条本行任何部门不得在账外核算票据贴现业务及其收入。

第七章附则

关于银行承兑汇票贴现率计算实例篇9

有关问题的通知

（2002-11-29 银发[2002]364号）

中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行：

为使符合条件的城市商业银行和城乡信用社能够签发银行汇票，开办商业汇票的承兑、贴现业务，进一步规范和推行支付结算业务代理制，增强中小金融机构结算功能，现就有关问题通知如下：

一、为充分满足企业经营发展对银行信用的合理要求，培育和发展票据市场，人民银行决定取消《中国人民银行关于加强开办银行承兑汇票业务管理的通知》(银发〔2001〕346号)中规定的“办理银行承兑汇票业务实行总量控制，其承兑总量不得超过其上年末各项存款余额的5%”承兑风险控制指标，并不再以此指标对商业银行进行考核。各商业银行应根据风险控制的要求，建立健全授信和内控管理制度。

二、取消国有商业银行之间的规定代理，对跨行的支付结算业务一律实行约定代理，由代理行与被代理行按照中国人民银行《支付结算业务代理办法》(银发〔2000〕176号)发布的有关规定签订代理协议，明确双方的权利义务。鉴于支付结算代理业务收费不涉及客户，为便于各银行根据各自的经营成本和市场需要自由参与市场竞争，代理业务收费不再执行《支付结算业务代理办法》规定的统一标准，代理手续费标准由代理行与被代理行自行商定。由人民银行代理兑付商业银行签发银行汇票的，手续费标准由1‰调整为0.3‰，同时人民银行对各商业银行签发银行汇票移存的汇票款不再计付利息。调整后的手续费标准自2003年1月1日起执行。

对商业银行跨行银行承兑汇票的查询、查复，也一律实行委托他行代理查询方式。代理行和被代理行应签订书面代理协议，明确双方的权利义务和收费标准。

三、政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行分支机构开办银行汇票、银行承兑汇票业务，由其总行批准。股份制商业银行总行批准其分支机构开办银行汇票、银行承兑汇票业务的，应向人民银行有权营业管理部、分行、省会(首府)城市中心支行报备。

凡申请签发由中国人民银行代理兑付跨系统银行汇票的商业银行分支机构，应经中国人民银行当地分支行审核后，由各商业银行总行按季汇总上报人民银行总行批准。

城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社申请签发银行汇票，应经中国人民银行当地分支行审查并签署意见，报中国人民银行分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行审核后，上报中国人民银行总行批准。

城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社开办银行承兑汇票业务，应由中国人民银行当地分支行审查，报中国人民银行分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行批准。

经批准开办银行汇票、银行承兑汇票业务的城市商业银行总行，其下属分支机构申请开办银行汇票、银行承兑汇票业务，由其总行负责审批。

开办银行汇票、银行承兑汇票的审批，由中国人民银行结算管理部门负责。

四、政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行使用的银行汇票、银行承兑汇票凭证，由其总行组织订货和管理;城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社使用的银行汇票、银行承兑汇票凭证，由中国人民银行管辖分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行负责组织订货和管理。

关于银行承兑汇票贴现率计算实例篇10

关于开办银行承兑汇票业务的可行性研究报告

一、拟开办业务的品种及定义

银行承兑汇票是银行的一项中间业务，是指由出票人签发，并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。

二、风险特征和防范措施

在银行承兑汇票业务中，银行实质上起着担保作用，当出票人不能及时兑付到期票款时，银行则向持票人承担无条件付款责任，因此我行在开办此业务时，要求出票企业必须具备以下条件：

1、具备独立法人资格；

2、具有合法商品交易的《购销合同》；

3、与我行具有真实的委托付款关系；

4、在我行开立存款账户，具有稳定的结算业务量，资信状况良好，具备承兑汇票到期支付能力；

5、存入不少于承兑额30%的保证金；

6、提供我行认可的担保。

三、成本和收益预测

由于银行承兑汇票是利用银行信誉作为担保，不占用银行资金，除去必要的经营费用外，成本低廉。同时，在收益方面，银行赚取0.5‰的手续费，且企业在银行存入承兑额的30%的保证金，银行可利用这部分资金继续经营。

根据我行目前拥有的客户及客户对银行承兑汇票的需求量，预计一年可承兑10亿元，实现手续费收入50万元/年。按30%保证金计算，存款增长3亿元，假设这部分资金全部用于发放短期贷款，一年贷款利率5.31%，可实现利息收入1593万元/年，两项收入合计1643万元/年，对我行经营状况的改善能够起到良好的推动作用。

四、管理人员和业务人员配备情况

银行承兑汇票业务由我行信贷部门负责受理并管理。目前，我行信贷从业人员约110人，均为大专及以上学历，其中信贷管理人员约40人。这部分人员从事信贷工作平均年限均在3年以上，有较为丰富的工作经验，对乌鲁木齐地区的经济环境较熟悉，有着较好的业务拓展潜力及管理水平。

五、银行承兑汇票的支持系统

我行目前已加入人民银行“银行信贷登记咨询系统”网络，并已实现全国联网，对提出承兑汇票申请的企业，可在该系统中查询其资信状况，作为承兑与否的决策依据之一。在会计处理上，我行已于1999年完成了综合业务系统的测试及安装，并在近年来对该系统不断地加以完善，目前已具备了账务处理准确、及时、安全等各项要求。

六、银行承兑汇票业务的开办方案

（一）制定相应的规章制度：《银行承兑汇票实施办法》及《银行承兑汇票会计核算手续》。

（二）学习培训：组织全行相关人员对新业务的操作程序、操作方法、账务处理等进行学习，为下一步拓展业务作铺垫。

关于银行承兑汇票贴现率计算实例篇11

（结算业务条线）

单位姓名得分

一、填空（每空1分，共20分）

1、银行承兑汇票是签发，委托中国银行作为承兑行在指定日

期无条件支付确定的金额给或者持票人的票据。

2、承兑申请人以存单作质押，应到存款行将开户证实书臵换为，并办

理手续。

3、承兑汇票必须按凭证号码顺序使用套打，不得分别打印。空白

银行承兑汇票凭证不得预先盖好汇票专用章备用。不得在前交付给

客户。

4、银行承兑汇票凭证的领用采取的办法,建立逐级交接制,严禁调

剂。

5、对已发出的承兑汇票委托收款，若自该承兑汇票到期日起日内仍未收到承兑行划回

托收款项，应立即，查明原因，确保委托收款款项及时、准确划回。

6、银行承兑汇票未用注销仅限于的承兑汇票退回。若已承兑未使用银行

承兑汇票内容变更，不可做简单凭证臵换，必须按未用注销处理后，重新根据变更内容按规

定办理承兑，并。已挂失止付/公示催告，超过票据权利时效的承兑汇

票不可作未用注销。

7、银行承兑汇票承兑业务实行的管理模式，各部门必须根据业

务分工做好业务衔接，严格。

8、承兑银行到期收取票款,如出票人结算账户无款或不足支付票款：营业部门应当立即通知

部门，并根据部门的通知办理垫款手续；

9、承兑行对承兑汇票票面真伪鉴别，严格实行，按程序进行初审、复审后，方可。

10、办理银行承兑汇票承兑业务的机构准入按照《中国银行股份有限公司开办银行承兑汇票

承兑业务、管理办法（试行）》相关规定执行。

二、单项选择（每题2分，共36分）

1、因持票人超过票据权利时效未提示付款导致的长期未解付款，经部门负责人审批后，通

过国内支付结算系统柜台解付票款交易将票款由“8331临时存款”核算码转入（）核算

码核算，同时系统销记“0781/0881银行承兑汇票”表外账。

A、8429B、8331C、8341D、84212、各行根据本行承兑业务按需核定承兑汇票领用数量，承兑汇票库存量不能超过上季度月

均使用量的()，不足一本按一本领用,承兑汇票作废率应控制在月实际使用量的()

之内。

A、20%,10%B、10%,5%C、25%,10%D、20% ,5%

3、承兑保证金帐户利息结息后转入承兑申请人（）。

A、结算帐户B、专用帐户C、临时帐户D、承兑保证金帐户

4、承兑业务手续费不得减免，手续费收入在（）中核算。

A、5323B、5313C、5326D、53105、办理拒绝付款手续时，营业部门应于接到承兑汇票及托收凭证次日起（）内，出具“拒

绝付款理由书”。

A、3日B、2日C、4日D、5日

6、各级凭证保管和使用部门负责人（）应至少对空白银行承兑汇票凭证保管及领用情

况进行一次检查，并做出记录签章备查。

A、每旬B、每月C、每半年D、每年

7、银行承兑汇票的付款人是()。

A、汇票的出票人B、汇票的背书人C、承兑银行D、持票人

8、银行承兑汇票背书转让的，其金额()。

A、可以部分转让 B、必须全额转让 C、可以超过面额转让D、以上都不是

9、银行承兑汇票的持票人在()情况下，可以对前手行使追索权。

A、承兑人破产B、汇票超过票据时效C、汇票超过提示付款期 D、汇票遗失

10、下列票据当事人中，属于商业汇票独有的当事人的是()。

A、出票人B、承兑人C、背书人D、被背书人。

11、承兑汇票付款期限从承兑汇票承兑之日起至到期之日止，最长不得超过（）。

A、一年B、3个月C、6个月D、两年

12、承兑银行办理承兑时，需通过（）核算码进行表外科目核算。

A、0783、0883B、0780、0880C、0781、088

1D、0782、088213、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行付款后，承兑逾期垫

款每日按垫款金额的（）计收利息。

A、千分之五B、万分之五C、千分之一D、万分之一

14、承兑保证金应通过（）核算，与已签发的银行承兑汇票配对管理。

A、8401B、8402C、8408D、841015、对一年内保证金账户未发生交易，且出票人在我行已无债务的，经公司业务部门确认，书面通知出票人来行销户，自发出通知之日起（）后，营业部门办理销户手续。

A、10天B、20天C、25天D、30天

16、如果票据被盗，失票人可以向（）的基层人民法院申请公示催告。

A、票据出票地

B、票据支付地

C、票据行为地

D、票据被盗地

17、我国《票据法》规定持票人对承兑汇票的出票人和承兑人的票据权利时效，为自

汇票到期日起（）。

A、2年B、6个月C、3个月D、1年

18、根据《票据法》的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律

后果是（）。

A.持票人丧失全部票据权利

B.持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任

C.持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任

D.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利

三、多项选择题（每题2分，共24分）

1、出票人持承兑汇票提示承兑时，营业部门应根据有关规定进行审核，内容包括不限于以

下内容（）。

A、承兑汇票上记载的出票人名称、账号是否相符；

B、出票人的签章是否符合规定；

C、出票人是否在本行开立基本存款帐户或一般存款帐户；

D、承兑汇票必须记载的事项是否齐全无误；

E、承兑汇票要素与承兑协议是否相符。

2、承兑银行接到持票人开户银行寄来的托收凭证及承兑汇票正本，抽出专夹保管的承兑汇

票卡片和承兑协议副本，审核内容包括（）：

A、承兑汇票应为本行承兑，与留存承兑汇票卡片的号码和记载事项相符；

B、承兑汇票必须记载事项齐全，必须记载事项若有更改应由记载人签章证明；

C、承兑汇票做成委托收款背书，背书连续，粘单粘接处签章符合规定；

D、承兑汇票是否超过提示付款期限，且无公示催告；

E、托收凭证的记载事项与承兑汇票记载的事项是否相符；

F、根据银行承兑汇票防伪点鉴别其真伪。

3、办理银行承兑汇票查询业务时,查询行应做到()：

A、于受理查询当日最迟不得超过次日发出查询信息；

B、接到查复行回复信息后，对所查询问题得到明确答复的，在查复书第一联上注明查询情况和本行处理结果与原查询书合并保管，并在查复书第三联上加盖结算专用章交持票人；

C、因本行业务需要或持票人要求，需到实地查询的应陪同持票人前往，证实书要密封保管带回；

4、办理银行承兑汇票查复业务时,查复行应做到()：

A、应确认查询书内容是否填写齐全、清晰;

B、收到邮寄方式的查询书时，还应确认查询书是否加盖查询行结算专用章及经办签章;

C、在查复信息内注明“真伪自辨”和查询次数;

D、根据查询书内容与原承兑汇票第一联核对无误后，当日向查询行发出查复信息;

E、受理实地查询时，应要求提供承兑汇票第二联、查询人身份证件、所在单位出具的证明公函（介绍信）及查询查复书等.5、银行承兑汇票业务保证金帐户用于承兑到期付款，以下说法正确的是()

A、不能挪用或与承兑申请人结算账户混用;

B、不能凭以出具虚假资金资信证明;

C、提前支取需公司业务部门审批后，遵循“原路退回”原则退回承兑申请人原结算账户;

D、保证金账户发生缴存和支取等交易，营业部门应逐笔向承兑申请人发送回单。

6、查询查复工作必须：（）

A、严格按规定时限办理，避免延误积压造成资金损失；

B、实地查询必须双人前往，手续完备、查复加封；

C、银行承兑汇票查询查复业务经办人员与办理承兑人员可以为同一人；

D、查复内容需经业务主管签字授权办理回复。

7、承兑银行向委托收款银行支付票款时，需进行以下会计核算：（）

A、销计0780

B、销计078

1C、销计078

3D、销计83318、空白银行承兑汇票属于重要空白结算凭证，以下说法正确的是（）。

A、银行承兑汇票凭证不得作教学实习和练习使用；

B、银行承兑汇票凭证由下级行向上级行领用，严禁横向调剂；

C、银行承兑汇票凭证一律纳入备查登记类科目核算，以一本一元为记账单位；

D、银行承兑汇票凭证管理，贯彻“证账分管、证印分管、证押（压）分管”原则。

9、作废空白银行承兑汇票凭证按照以下（）方式处理。

A、若出票人填写错误需作废，柜台人员必须将作废凭证收回；

B、应及时在银行承兑汇票凭证上逐联加盖“作废”戳记；

C、将作废凭证第二联右上角号码剪下，粘贴在“重要空白凭证使用销号登记簿”上。

D、作废的全套银行承兑汇票凭证应作为当日传票附件装订保管，不能私自留存。

10、营业部门（柜台）负责银行承兑汇票业务具体操作，包括银行承兑汇票（）等操作环节的工作。

A、会计核算B、查询查复C、挂失止付D、票据鉴别

11、签发商业汇票必须记载的内容包括表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样、确定的金额及（）

A、无条件支付的委托

B、收款人名称

C、收款人帐号

D、付款人名称

E、付款人帐号

F、出票日期

12、银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：()

A、在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；

B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；

C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源；

D、可由银行以外的付款人承兑。

四、判断题（每题1分，共20分）

1、对应一份贸易合同，累计开立承兑汇票的金额，不得超过对应的贸易合同金额。（）

2、承兑业务采用抵、质押担保时，如果质押银行承兑汇票的承兑银行为我行，则质押率为95％。（）

3、承兑汇票背书必须连续，且承兑申请人为质押银行承兑汇票的合法持票人。（）

4、对于在我行有过承兑垫款的承兑授信申请人，应在其全部清偿原有垫款的前提下，从严审查其授信需求、偿还能力，并认真分析垫款形成原因，本着谨慎的原则提供承兑授信，并采取有效的授信风险监控措施。（）

5、持票人超过承兑汇票提示付款期，在票据权利时效内可向其开户银行办理委托收款手续。

()

6、承兑汇票保证金账户必须在承兑行开立。()

7、出票人缴存保证金时，可接受出票人以现金或汇款等形式直接缴存的保证金，或以发放贷款或贴现资金作为承兑保证金。()

8、办理承兑业务时, 可根据实际情况,预先发出空白银行承兑汇票办理承兑,后补办承兑申请审批手续。（）

9、银行承兑汇票凭证出库应建立预留印鉴制度，下级行必须向上级行凭证库预留印鉴。()

10、对到期的银行承兑汇票，应于到期日（法定休假日顺延）向出票人收取票款转入“8331”中核算，同时应销计0781表外科目。()

11、持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起1年内不行使而消灭。（）

12、汇票可以设定质押；质押时应当以背书记载“质押”字样。被背书人依法实现其质权时，可以行使汇票权利。（）

13、根据国内支付结算系统打印的 “重要空白凭证出售登记单”、“重要空白凭证作废/销号清单”与“重要空白凭证登记簿” 进行核对，并与该业务发生日的传票进行查实；根据国内支付结算系统打印“凭证日结清单”与“重要空白凭证登记簿”及留存空白银行承兑汇票凭证进行核对，确保领入、使用、作废凭证数量及号码等核对相符。（）

14、持票人为出票人的，对其后手无追索权，持票人为背书人的，对其前手无追索权。（）

15、持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。（）。

16、承兑授信保证金的缴存。出票人缴存保证金时，应提交转账支票，按照“商业汇票承兑协议”约定的保证金额从其在承兑行开立的人民币单位银行基本存款账户或一般存款账户足额转入，也可接受出票人以现金或汇款等形式直接缴存的保证金，但不得以发放贷款或贴现资金作为承兑保证金。（）

17、保证金支取，承兑汇票到期时，营业部门应于承兑汇票到期日，通过“特种转账传票”，将银行承兑汇票保证金按相应比例转入“8331临时存款”科目。（）

18、承兑授信中保证金账户按定期利率计息（当地人民银行另有规定的按规定执行）。保证金账户利息结息后转入出票人结算账户。（）

19、承兑业务到期收款必须按规定办理，严格防止承兑申请人在无款支付，不愿意进行垫款的情况下，采取以新抵旧的方式进行循环承兑，规避真实的承兑监控。（）