银行承兑汇票证明

银行承兑汇票证明（精选12篇）

银行承兑汇票证明 篇1

我公司收到由贵行签发的银行承兑汇票壹张，票面信息如下： 票号：313000**/233134**

出票人全称：******公司

收款人全称：******公司

金额：人民币壹佰万元整

出票日期：2012年10月30日

到期日期：2013年04月26日

由于我公司业务经办人员疏忽，造成辽宁*****有限公司被背书人条形章不清。此背书真实有效，特此证明，请贵行予以解付,由此引起的经济纠纷由本公司承担。

银行预留印鉴

辽宁******有限公司

（公章）

银行承兑汇票证明 篇2

一、银行承兑汇票在我国的发展

我国银行承兑汇票的大发展始于2003年。当时由于经济开始升温,企业对资金的需求非常旺盛,恰好此时是商业银行进行改革的关键阶段,许多银行的贷款权力上收,商业银行的分、支行陷入有客户而没有贷款权的窘境。此时,以银行承兑汇票为主的商业汇票得到了大力发展,累计签发规模从2002年的1.6万亿元迅速增长到2003年的2.77亿元,增幅超过73%。总体而言,票据融资的财务成本较低,而审批程序相对简单,对企业和商业银行的经营都有很大的便利。从企业融资的角度而言,银行承兑汇票大大促进了企业的短期融资;从金融体系健康运行的角度而言,这种过快增长则使风险向银行聚集。

二、银行承兑汇票在企业经营中的作用

1.降低成本。当一个企业在生产经营正常且资金充足的情况下,只要对方接受银行承兑,就可以选择100%保证金,即将需要付给对方的资金作为开银行承兑汇票的保证金,以定期的形式(往往是6个月)存在银行,再以定期存单质押,开出相同金额和时间(由于操作时间的先后,往往存单先到期)的银行承兑汇票,支付给需要付款的企业。企业从中赚取定期存款利息,从而降低了财务费用;对于有银行贷款的企业,也可以将部分贷款置换为银行承兑汇票,通过少支付贷款利息来降低成本。

2.融资。企业可以利用自身在银行的信用,将银行的授信规模拿出一部分开银行承兑汇票。按照目前的银行规定,结合企业自身的综合因素,保证金比例一般为0-50%。假设保证金比例为30%,则企业每向银行申请100万的银行承兑汇票,只需要存30万的保证金,而可以达到融资70万的目标。

因此,对企业而言,以银行承兑汇票进行结算,通过背书、贴现等运作,用低成本解决了流动性问题;对承兑银行而言,既获得一定比例的保证金存款,又收取了承兑手续费;对贴现银行而言,由于国有商业银行拥有一定政府信用,所以对绝大多数银行开出的承兑汇票进行贴现,类似于放出低利率且无风险的短期贷款。

三、目前会计制度对银行承兑汇票核算与披露的规定

无论是原会计制度(指《企业会计制度(2001年)》),还是自2007年1月1日起在上市公司范围内施行的《企业会计准则》,均没有对银行承兑汇票这种在我国大行其道的结算方式作出符合中国特色的解释。其核算仍延续了多年的会计处理模式,即在企业开具银行承兑汇票后计入“应付票据”科目,企业收到银行承兑汇票后计入“应收票据”科目。在会计信息披露方面,仅在资产负债表相应项目下根据期末余额填列,其在现金流量表上则是一片空白。

四、存在的问题

对于银行承兑汇票,相关的会计制度存在明显的欠缺,信息披露规则也是空白。这不仅给投资者在运用现金流量表进行相关分析时造成巨大困难,也会使企业的风险不能在财务信息中充分体现。在企业特别是企业集团中,存在着关联方互开银行承兑汇票的情况,虽然在通常情况下,关联企业间以应收款方式结算更加合理。其背后的原因则是相关企业利用当前汇票市场风险控制的不当,谋求某一利益主体(包括母公司与控股子公司等)以银行承兑汇票贴现替代短期银行借款的行为。因此,在实际运作中,存在大量没有真实交易背景的票据或是隐瞒巨额应付票据及相关的银行借款的现象。就汇票结算而言,在企业实际运作中有这样一种逻辑:若双方信任度高,可采用应收账款;若信任度低,则趋向于更稳妥的应收票据。一些商业银行或为招揽客户而降低承兑保证金,或为提高企业和银行间票据互动速度而简化审核程序等而导致引火烧身。

五、建议

1.银行承兑汇票应纳入现金流量表。目前存在的大部分商业汇票都是银行承兑汇票,银行是银行承兑汇票的付款人,承兑申请人在汇票到期前应将票款足额交存银行。银行承兑汇票的申请条件对申请人的资信、支付票款的可靠资金来源和能力特别重视,具有良好的流通性。承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算,交付汇票给收款人;收款人可根据交易的需要,将银行承兑汇票背书转让给其债权人;收款人或持票人可根据需要,持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现,以获得资金。毫无疑问,当银行承兑汇票处于流通状态时,它就是一种结算方式,是资金的替代物。

因此,银行承兑汇票应被纳入现金等价物的范畴,并在现金流量表中体现。否则,对于大量使用银行承兑汇票的企业来说,现金流量表不便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来的现金流量。如银行承兑汇票在现有条件下纳入现金流量表不可行,亦可在现有现金流量表的基础上调整其中的一些列报类别,并可增加新的补充项目,如为销售收到的银行承兑汇票和用应收票据偿付货款等不涉及现金收支的经营活动增加相应的补充资料。如果在现有现金流量表中增加补充资料亦不可行,可考虑在编制会计报表附注时强制性要求企业披露银行承兑汇票未到期的结算、贴现情况。

银行承兑汇票问题浅析 篇3

然而，部分企业在正常经营活动中，并没有将其体现在现金流量表中。本文将结合银行承兑汇票的特点，并依据企业在具体业务中对银行承兑汇票的处理方式来判断是否应将银行承兑汇票在现金流量表中充分体现出来。同时，本文将对企业出票收票中存在的风险进行阐述，并分析企业的风险规避途径。

【关键词】银行承兑汇票；现金流量表；风险防范

一、银行承兑汇票概述

银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行进行承兑，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。承兑期限最长不得超过6个月。

银行承兑汇票之所以受到更多企业青睐，一是因为最终由银行进行承兑，信用可靠；二是因為有承兑期限的限制，能在一定程度上降低企业的资金成本；三是易于流通。

其功能主要为通过银行信用担保使得企业的购销业务顺利进行；作为企业的一种短期融资工具，较短期借款可以降低企业的融资成本；随时能向银行贴现，并在一定程度上具备套现功能。

二、银行承兑汇票管理存在的问题

1.银行承兑汇票背书转让业务未体现在现金流量表中

目前企业大量使用银行承兑汇票进行购销业务，占资金流转的40%左右，比重较高。然而，对于银行承兑汇票的该种业务，大部分企业并没有在现金流量表中进行体现，即没有在“经营业务产生的现金流量”部分体现出这部分业务中银行承兑汇票的变动。这样会造成其现金流量表和损益表的差异较大，即销售收入很高，但对应销售商品收到的现金较少，此种情况会误导报表使用者。

2.银行承兑汇票在具体使用中存在风险

（1）票据丢失及真伪风险

首先，在收票过程中，因查验汇票的真伪只能靠经验来识别，无法通过专用设备进行检验，去银行进行核对也较为繁琐，故有可能企业会收到伪造、变造的银行承兑汇票。其次，在票据保管过程中，基于人为因素及各种不可抗力因素，可能出现丢失、破损和被盗等，给公司造成损失。然后，在进行背书转让或是贴现时，涉及到票据的转移、邮寄等情况，再加上相关人员的重视度不高，也存在丢失和毁损的风险。最后，在背书转让过程中，因经办人员不认真，可能会出现字迹模糊，背书错误或是盖章不清楚等情况，导致退票或是被要求出具相关证明，造成延迟付款或收款，对公司的信誉产生不良的影响。

（2）潜在负债风险

银行承兑汇票最终是要到期向银行进行解付，若已背书转让的汇票到期后银行无法支付，则出票方将承担连带风险。如果承兑银行破产，到期不能支付款项，最后的票据持有人有权向前手背书人追索款项，形成潜在负债。

三、银行承兑汇票管理存在问题的原因

1.财务人员对业务实质把握不准

在编制现金流量表时，财务人员只是简单的从字面上对纳入现金流量表的现金进行区分，对于企业使用银行承兑汇票进行购销结算的业务，并没有结合业务实质来考虑，没有深入剖析现金等价物的涵盖内容。

2.鉴别技术水平低，相关人员业务素质差

目前企业中相关人员往往缺乏审验银行承兑汇票真伪的经验、技术，没有专业的防伪仪器，故此存在收到假票的风险。一直以来，企业主要通过肉眼辨别、核对汇票的印鉴、票据底纹、防伪标识等，或是借助紫外光灯验证暗记，也会向银行进行电话查询，但有时未必能得到答复。同时，企业往往忽略员工的职业道德教育、没有重视内控制度，加之相关会计人员缺乏责任心，风险意识薄弱，都会给企业带来巨大的风险和损失。

3.风险意识低，监管不到位

企业内部缺乏风险识别技术，没有进行风险评估，未能重视票据管理过程中存在的各种风险因素，没有依据企业的实际经营情况制定对应的汇票管理制度，没有建立专门的票据管理部门，使得业务部门无法与财务部进行有效对接。加之，经济形势变化较快，企业经营活动也总是出现新问题、发生新变化，而企业的票据管理制度却不能及时更新，使得该种汇票业务缺乏相应的制度规范，进而难以满足企业经营活动的需求。

四、解决方法和途径

1.将银行承兑汇票体现在现金流量表中

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。银行承兑汇票所具备的特点，基本符合现金等价物的上述基本特征。因此，当银行承兑汇票处于正常使用状态时，就相当于是资金的代替物，应将其看做是现金等价物，发生的相关业务要列入现金流量表中。

收到汇票时，计入“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；支付货款时，计入“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。贴现时，按票面金额减少“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，收到贴现款时，增加“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；对于汇票到期向银行提交相关资料进行解付，则同时增加和减少“销售商品、提供劳务收到的现金”。

2.针对银行承兑汇票在具体使用中存在的风险，加强使用环节控制

（1）树立风险意识

企业要树立风险意识，选取长期业务往来、信誉良好、回款正常的优质客户收取银行承兑汇票，并对汇票的开具银行有所要求，尽量只收取国有银行和正规股份制银行开出的汇票，以规避企业潜在的负债风险。

（2）加强对相关人员的培训，提高专业能力及素质

定期组织专业人员，对相关业务人员进行票据知识的培训，提高其专业能力及业务素质，加强其风险防范意识。在收取银行承兑汇票的过程中，会计人员要严格把关，认真审核，仔细辨别票据的真伪。具体从以下几方面：第一，严格审核所有票面记载内容，大小写金额是否一致，印鉴是否合规，承兑期限是否符合规定等；第二，对于经过背书的汇票，审核背书是否连续，印鉴是否清晰、完整，印鉴与背书人名称是否一致等；第三，检查被背书人处本单位名称是否填写准确、完整；第四，对汇票的真实性进行查询，可采取委托开户银行向出票银行进行函证的方式。

（3）完善银行承兑汇票的移交和保管制度

银行承兑汇票应由专人保管，定期进行盘点，并且要单独存放，不得与其他物品混放在一起，要做好移交工作。出票时，要保留票据完整的复印件，以防产生纠纷或是汇票丢失、被盗时，可凭复印件到银行办理挂失和票据权利，通过挂失止付、公示催告以及普通诉讼等措施降低风险，减少损失。

（4）严格按照规定进行汇票的背书转让

第一，将财务专用章及法人章清晰、准确的加盖在背书栏内，不得重叠加盖，且保证与银行备案的章一致；第二，被背书人名称填写准确、清晰、完整，与财务专用章名称一致；第三，汇票后附粘单要使用规定样式粘单，不得私自修改；第四，使用黑色或蓝黑色钢笔、碳素笔书写，字迹清晰、完整。

（5）加大电子银行承兑汇票的使用力度，规避纸质汇票的风险

电子银行承兑汇票以数据电文的形式签发、流转，以电子签名取代实体签章，通过其可靠的安全认证机制，确保了汇票的唯一性、安全性及完整性，降低了票据被伪造、变造的风险。同时，通过网络传输替代了人工传递票据，降低了汇票在传递过程中丢失、损毁等的各种风险。所有的票据行为均在电子汇票系统上进行，不但提高了流转效率，还降低了人力及财务成本。

基于电子银行承兑汇票的优势，企业应该加大电子银行承兑汇票的使用力度，同时给上下游客户宣传、普及电子银行承兑汇票，以便于电子银行承兑汇票流转，降低纸质汇票带来的各种风险。

所以，企业一定要完善票据管理制度，提高员工的业务素质，加强防范风险的能力，熟练掌握票据的相关政策和结算规定，以便降低企业在保管和兑现过程中存在的风险。同时加强员工业务能力，准确把握业务实质，以供报表使用者获得正确、充分的企业信息。

参考文献：

[1]周广荣.从企业的角度浅析银行承兑汇票的运用[J].当代经济，2008（24）.

[2]王功军.我国银行承兑汇票业务中风险及防范[J].科技信息，2009（3）.

[3]杨鲁峰.浅谈企业银行承兑汇票管理中存在的问题及对策[J].经济师，2009（4）.

银行承兑汇票证明 篇4

xxx农村商业银行股份有限公司营业部：

我单位收到贵行签发的银行承兑汇票壹张，票面如下：票号： 出票人：

付款行全称： 收款人：xxxx 收款人开户行：xxxx 签发日期：

****年**月**日 汇票到期日：

****年**月**日

汇票金额：￥100000.00（人民币壹拾万元整）由于我单位印鉴章材质原因，在盖章时，造成财务印鉴章不清楚。我单位承诺：由此引起的一切经济纠纷和法律责任均由我单位负责，与贵行无关。

特此证明

银行承兑汇票证明 篇5

随着我国市场经济的快速发展, 广大中小企业迎来了自身扩大发展的春天。然而, 企业的发展速度需要具有充裕的资金作为保障, 否则资金这一瓶颈会极大地限制企业的发展思路。在我国多次的宏观调控中, 广大中小企业更容易受到调控紧缩的影响, 其贷款满足额也随之呈现下降趋势。在这样的宏观经济背景下, 如若人民银行连续提高存款准备金率, 中小企业的融资困难将会加剧。在经过08年金融危机之后, 广大中小企业如果期待更大的发展空间, 经受住更严峻的挑战, 就必须切实解决好融资难的问题。随着我国票据市场的快速发展, 各大中型金融机构开始关注这一领域, 同时各企业也将融资的期望寄托在拥有较多优势的银行承兑汇票上。银行承兑汇票是一种由在承兑银行已经开立存款账户的存款人出票, 然后向开户银行申请并由银行审核后承兑, 保证在指定期限内无条件支付相应确定的金额给持票人或者收票人的票据。银行承兑汇票可以帮助企业在短期内实现有效融资, 并且同其他融资渠道相比, 成本较低, 鉴于此, 这一融资方式也成为了不少企业重点考虑的融资渠道。但是从目前已有的现实经验来看, 这一融资方式也不是无懈可击, 仍然存在着不可忽视的风险。所以, 对于企业来说, 做好银行承兑汇票的管理, 合理确定自身的融资方式, 对企业的经营管理来说至关重要。

二、选择银行承兑汇票实现企业短期融资的主要考虑因素

企业在选择融资方式时, 首先要考虑的就是对于融资成本的估算。一般来说, 流动资金贷款和银行承兑业务是目前企业通过银行融资的两条最普遍的途径。对于这两种融资方式的成本估算将直接比较出那种方式更具有优势。其次, 如果企业选择采用银行承兑汇票进行融资, 需要考虑承兑付款程序对于融资成本的影响。只有在比较结果显示融资收益大于所需要支付成本时, 这样的融资方式才是具有实际意义的。同时还要根据企业本身的资金情况与当下的经营环境来灵活使用银行承兑汇票, 力争实现融资成本的最小化。比如, 当企业的净现金流量较大的情况下, 采购货款可以通过全额质押签发的银行汇票支付;当企业的承兑汇票收入金额较大时, 则可以采取对缝签发来获取更多的利息收入。最后, 还需要考虑银行承兑汇票融资对于企业的影响, 主要包括对企业负债结构和经营资金承受能力的影响。企业在选择承兑融资时, 要考虑自身资产负责率的指标状况, 对于产出值较大, 本身资产负责率较低的企业来说, 这方面的影响不大。由于承兑融资是企业的一种远期付款承诺, 这就需要企业对承兑到期付款时的现金流进行客观合理地预测。

三、运用银行承兑汇票实现企业短期融资的优势

(一) 手续简便, 审核时间短, 帮助企业实现快速融资

办理银行承兑汇票门槛较低, 手续简便, 效率高, 能够帮助企业快速实现短期融资。在银行信贷的申请流程中, 往往需要企业提供足够等级的信用标准, 如果达不到要求, 便不能顺利地申请到贷款。但是, 如果企业选择采取的是银行承兑汇票融资就基本上不会受到企业规模的限制。这对于广大中小企业来说无疑是个获取融资的可行途径。另一方面, 如果企业申请银行贷款, 则需要提供企业最近三年的财务报表, 等待审批的结果也需要至少三个月的时间, 这对于瞬息万变的商业竞争无疑是过长的时间成本。运用银行承兑汇票进行融资则只需要较短的时间, 主要原因是此种融资方式风险较小, 管理便利, 银行的接受程度较高, 因此可以大大缩短融资的审批时间, 帮助企业在短时间内筹集到所需要的资金。

(二) 采用银行承兑汇票融资能够降低融资成本

企业通过借助银行信用, 采取承诺远期付款的方式, 应对企业短时间内的资金压力。企业通过对银行承兑汇票融资业务的深入研究, 进行科学合理的业务操作, 能够在很大程度上降低企业的融资成本。一般来说, 采取银行承兑汇票贴现融资不需要相关抵押, 申请银行承兑汇票的企业只需要向银行交纳万分之五的手续费.同时, 银行承兑汇票的贴现利率远远低于银行贷款利率, 并且采用银行承兑汇票贴现获取的资金可以少缴纳一部分利息, 经过测算, 与申请同等额度的贷款相比, 可减少利息支出大约30%以上。另一方面来看, 采用银行承兑汇票还可以实现企业扣税, 也能降低企业的风险管理费用。具体来说, 我国的税法规定企业只有在将所购货款支付完毕之后才能抵扣增值税进项税额。但是只要企业开具银行承兑汇票, 就可以从开出之时就抵扣增值税进项税额, 这样的提前抵扣能够为企业带来更多的流动资金, 这在现金为王的商业市场中是一项重要优势;银行承兑汇票还能在很大程度上规避市场中应收账款的风险, 大幅度降低坏账发生的可能。企业不需要再负担应收账款和资产管理的费用和相关工作, 自然就大大降低了管理费用。

(三) 有利于加强企业的财务监督力度, 扩大公司的生产规模, 提升企业的市场竞争力

银行承兑汇票应用在企业日常的财务管理中可以发挥财务监督作用。比如, 利用它可以有效地控制资金的流向和流量, 防止由于人为因素导致的资金流失, 同时还可以更规范地实施资金筹划, 从而达到最合理的库存结构。对于卖出货品的企业来说, 为现有的或者新的客户提供远期付款这一方式, 可以吸引更多的买家, 从而提高销售额, 维持并拓展自己的市场份额。对于买进货品的企业来说, 利用远期付款的方式, 可以在现有的资金额度下购买更多的货物, 降低对营运资金的需求, 减少资金的占用, 对扩大企业生产规模有着积极影响。

四、运用银行承兑汇票实现企业短期融资的劣势

(一) 增加企业的远期偿债压力, 需要对远期现金流进行合理预测

银行承兑汇票是一种远期的付款承诺, 也就是说需要企业对远期的债务集中承担偿付压力。在瞬息万变的商业市场中, 企业要想对于自身未来的现金流量有一个较为准确的估算是有一定难度的。企业必须通过合理安排各项资金收支项目, 对于每一笔资金流向都要清晰地掌控, 以此来保障企业远期的资金收支平衡。如果企业一旦发生到期无法偿还债务的情况, 对企业的信用状况乃至基本的生产经营都是严峻的考验, 稍有不慎, 就会给企业带来严重的财务危机。

(二) 企业如果过量持有银行承兑汇票, 容易出现企业现金不足, 资金周转困难

企业选择大量持有银行承兑汇票本身就是一种不正常的财务管理行为。在企业的日常经营管理中, 有很多项目都涉及到现金支出。例如员工薪酬的支付、原材料采购、水电费支付等等。对于一些规模较大, 业务涉及范围广泛的大型企业来说, 对现金的需求量会更大。因此, 如果企业大量地将现金用于获取银行承兑汇票, 会给企业的日常支付带来困难, 不仅难以降低财务成本, 还可能会让企业陷入困境。

(三) 银行承兑汇票的贴现会增加企业的财务成本

企业为了在生产经营活动中达到利润最大化, 就必须有效地控制自身的财务费用。虽然银行承兑汇票在很大程度上也相当于现金的一般等价物, 但是距离变现却还有一定的时间。一旦企业由于大量持有承兑汇票而出现资金短缺, 而这时又需要对自己已经到期的债务进行偿还, 就只能通过银行承兑汇票的贴现来应对, 这样的方式势必会增加企业的财务费用。所以, 对于企业来说保持一定的现金存量是必要的, 大量获取需要等待变现的银行承兑汇票是不可取的。

此外, 票据贴现市场因其自身属性存在较大的变动风险。比如2011年我国票据贴现市场出现了前所未有的贴现利率及额度的巨大波动, 主要是受市场整顿和国家紧缩货币政策的影响, 贴现率从年初的月息0.5%左右蹿升至年底的1%, 相当于贷款利率从年利率6%波动到12%。这对企业来说也是难以预判和掌控的财务风险。

五、结语

伴随着我国社会主义市场经济的高速稳定发展, 银行承兑汇票的应用也越来越广泛, 在企业的生产流通领域中有着举足轻重的地位, 已经成为广大企业重点考虑的融资、支付工具。在银行承兑汇票大规模使用的今天, 我们必须根据企业自身的情况, 合理使用承兑融资方式, 降低融资成本, 从而实现企业效益最大化。同时, 还必须充分了解应用银行承兑汇票会涉及到的风险, 了解该风险产生的原因和特点, 在此基础上, 采取对应措施防范相关风险的发生或是将风险控制在可接受的范围内。鉴于此, 做好银行承兑汇票相关管理工作, 对企业成功实现短期融资有着十分重要的商业意义。

参考文献

[1]季新燕.银行承兑汇票及贴现业务风险初探[J].金融纵横, 2006 (8) .

[2]杨子强, 王晓青.信用的组合与分离商业承兑汇票发展的逻辑[J].金融研究, 2006 (10) .

[3]于亚楠.利用银行承兑汇票降低筹资成本[J].冶金财会, 2007 (11) .

浅谈银行承兑汇票的风险管理 篇6

银行承兑汇票作为具有信用保障程度高、使用便捷的支付结算工具之一，在我国票据市场占有重要的地位，随着结算业务中银行承兑汇票的广泛使用，企业的票据使用量也逐渐增多，同时结算风险和票据管理风险也大大增加。目前有关银行承兑汇票的纠纷问题逐渐增多，已经威胁到企业的资金安全和正常运转。如何增强防范意识，减少损失是当前每个企业必须考虑到的经营风险之一。

二、销售分公司票据业务现状及面临的相关风险

2011年末至2012年初，河北省国家税务局发布了5号文与7号文，文件中规定“煤炭企业收到的承兑汇票不能再背书”， 开滦（集团）有限责任公司销售分公司在与相关国家税务局及开滦集团公司财务部沟通后，开通了票据池业务，解决了承兑汇票不能再背书的问题，同时承担了相应的票据风险。具体包括以下几个方面：

（一）周转风险是指从客户手中收到银行承兑汇票或者交付银行时承兑汇票给客户过程中可能发生的风险。目前销售分公司收付的银行承兑汇票大部分都是纸质票面，而与其进行贸易的客户也涉及全国多个省市，所以在票据交接过程中可能存在票据遗失或者被盗的风险。

（二）票面风险是指银行承兑汇票的票面不符合《票据法》以及人民银行相关操作规范的要求，从而导致票据无法使用或托收、或者收到已经挂失的票据甚至假票的风险。

（三）背书风险是指银行承兑汇票必须背书连续，被背书人书写清晰、盖章与银行预留印鉴一致。但是在实际业务中，各单位往往仅在票据的背书栏中加盖企业银行印鉴而被背书人处不加盖印鉴。

（四）托收风险是指银行承兑汇票到期不能及时托收、 托收后退票或者托收后资金未能及时到账的风险。

（五）保管风险是指收到银行承兑汇票后，在持有人持有票据过程中所发生的风险。银行承兑汇票属于重要票据，且往往总面额很大，动辄几百万上千万，是企业极其重要的资产，无论如何严格保管都不为过分。

（六）解付风险是指用收到的银行承兑汇票作为质押，到开户银行开出新的银行承兑汇票用以付款，如果开出的新的承兑汇票到期，而质押的票据虽已到期却因某种原因未能及时收回款项，就没有足够的保证金用以解付本企业开出并到期的承兑汇票。这样的业务存在着开出的票据到期不能解付的风险，导致企业在银行留下不良记录的风险。

三、票据风险的防范措施

从目前销售公司票据收支过程来看，防范票据风险应从以下几方面入手。

（一）为避免周转风险，建立严格的交接制度。

1、把票据交接方式写入合同，尽量争取到本单位交接票据。2、明确收取人员必须在返回本单位当日将所收票据交给负责票据保管的专职人员。3、无论采取何种交接方式，票据交付方都应该要求接受方出具加盖财务章或公章的收据。 4、支付票据方应该保留票据的完整复印件，包括票面和完整背书。一旦发生票据遗失，立即根据复印件联系承兑银行办理相关挂失和票据权利。5、每次业务都必须两人以上同行，以防范丢失风险；采取将票据背书先行加盖对方单位条形章，用以防范丢失被别人利用的风险。

（二）为防范票面风险，对收到的每一张承兑汇票都严格审核。

1、对于经常接触银行承兑汇票的销售或财务人员，企业应该邀请银行方面的票据专家介绍票据知识，以及如何识别假票方面的知识。2、指定专人负责银行承兑汇票的收取，业务部门是银行承兑汇票管理的首要核查责任主体，业务人员对依据销售合同收取的银行承兑汇票，应认真核对票面各要素，如有涂写不清、字迹模糊、盖章不清的情况，在发现的第一时间要求交易对手提供本单位开户银行或承兑银行认可证明，并加盖与票面一致的印鉴及公章。建议对收到的银行承兑汇票通过本单位开户银行查证票据情况是否正常。3、注意承兑期限最长不得超过6个月；出票人的签章是否与出票人名称一致，汇票收款人是否与第一背书人签章一致；各背书人签章是否清晰到位，与被背书人名称是否一致，背书转让是否有个人行为；粘贴单是否为银行统一格式，骑缝章是否清晰、规范；连续背书转让时，日期填写是否符合逻辑关系。4.开滦集团公司要求原则上只收取工行、农行、中行、建行、交行及全国性股份制银行（如：国家开发银行、招商银行、浦发银行、深发展银行、华夏银行、兴业银行、中信银行、光大银行、民生银行、渤海银行等）出具的票据，原则上不得收取城市商业银行和农村信用社出具的票据，因特殊原因收取的，由财务部门配合业务部门收票人，负责票据的全程安全性及托收到账。由于各方面原因，现阶段销售公司所收承兑汇票多为城市商业银行和农村信用社出具的票据，到期托收有一定的困难。

（三）为防范背书过程中的风险，多措并举，保证规范。

企业在操作时可采取以下方法防范背书风险： 1、尽可能要求客户提供背书完整清晰的票据，如果对方不愿意配合，需要对方负责由于背书填写错误等造成的问题。 2、本单位收到的银行承兑汇票后使用时应该完整清晰地填写被背书人，对于经常有业务往来的客户，事先刻好对方企业条形章用于背书填写。 3、对于客户已在票据背书中填写本单位为被背书人，而本单位由于种种原因无法接受该票据时，一般不建议采取回头背书的方式处理，而应该由客户在被背书人处划红线加写情况说明的方式处理。如果收取回头背书的票据，应该要求回头背书的背书人和被背书人出具符合承兑银行要求的情况说明。4.争取把票据背书责任写进购销合同，一旦票据出现非本企业原因引发的纠纷或法律责任，由前手负责。

（四）为防范托收风险，加强票据状态分析。

《票据法》和人民银行有关规范约定的银行承兑汇票提示付款时间是票据到期日后10 日。一般应选择委托开户银行到承兑银行办理银行承兑汇票到期托收，通过开展票据池业务，由开户行负责对质押票据提前进行查询查复，以降低质押票据的到期托收风险。企业规避托收风险的措施主要有： 1、票据保管人应做好台帐，利用 EXCEL 表格数据的排序功能，关注票据到期时间，一般应该在票据到期前 5-10 天到开户银行办好托收手续，以保证到期的票据能够及时托收。 2、选择具有丰富银行承兑汇票服务经验的银行作为托收银行， 此类银行能在票据托收邮件寄出后督促承兑银行准时付款。 3、一旦有托收退票，企业财务人员应立即与承兑银行联系了解退票的详细原因，以便采取补救措施。 4、为避免托收退票，在票据持有过程中发现的任何票面或背书问题都应在托收前及时解决，不可有侥幸心理。

（五）为防范票据实物保管过程的风险，保证专人专管。

1、必须指定专门人员负责银行承兑汇票的日常实物保管，每天必须做好票据的入库、出库、使用记录，并由他人进行事后监督审核台账，原则上事后监督与审核也应每日进行。2、所有银行承兑汇票在收到后必须及时完整复印或者扫描，并妥善保管。3、所有银行承兑汇票收取或使用后，会计人员应及时入账，会计主管人员应该每日复核银行承兑汇票实务账和会计账目调节表，并签字确认。4、条件许可的企业应开发银行承兑汇票管理数据系统，记录票据的入库、出库、使用记录。5、银行承兑汇票应放在单独的保险柜保管，不与其他单据或物品混放，并保证所在房间的通风、防湿、防虫、防蛀。6、委托有经验的银行进行票据托管，这样就降低了票据的保管风险，同时也节省票据管理人员每天核实清点实物票据的繁琐工作。

（六）为防范到期承付风险，积极筹措资金超前安排。

目前销售公司收到的用于质押的票据出票日多为收款日近期出票的票据，可能会发生开出的承兑与收到的承兑到期日期相近甚至是同一天的情况。为防范解付风险的发生，票据管理人员在登记备查账簿的同时，应实时关注票据到期日及到期需承付的金额是否有足额保证金为保证，为票据到期安排好承付资金，未雨绸缪，保证应收票据与保证金户合计余额必须大于应付票据余额，确保票据到期足额承付给收款人或持票人。

银行承兑汇票证明 篇7

东莞银行股份有限公司松山湖支行：

兹有贵行银行承兑汇票一张，票面要素为：

票号：31300051/30388793

出票人：东莞是XX数码光电科技有限公司

收款人：深圳市XX电子有限公司

出票日期：2014年01月10日

到期日期：2014年07月10日

出票人账号：***

票面金额：（人民币）贰拾万叁仟伍佰元整

本公司合法持有上述银行承兑汇票，但在背书的过程中，由于工作人员的疏忽，造成如下瑕疵：财务章模糊不清，为了明确责任，现补盖本公司全套背书章如下，并承诺由此引起的经济纠纷和责任由本公司负责，特此说明，请贵行到期予以解

付为盼。

财务专用章：私章：

深圳市XX电子有限公司（公章）

承兑汇票对企业资金流通的影响 篇8

承兑汇票的特点和作用

1.承兑汇票在货币市场上更具有灵活性

承兑汇票在货币市场上既有较强的灵活性，此汇票经过较有财力第三者承诺兑现的保证，也就是债权人并不直接向债务人兑现，而是由此第三者兑现。这样从很大程度上和企业的汇票方式产生了较大的区别，突破了以往汇票双方进行交易的局面。通过兑现人直接兑现承诺，可以直接地降低传统的借贷关系中资金的欠贷，使得资金的流通有较大的保障，增强企业的进步。承兑汇票的灵活性从很大的程度上讲，可以加速企业中对于资金的有效使用，能够促进企业对资金进行合理化的配置，总之对于资金的流通是极为有利的。

2.承兑汇票具有安全稳定性

由于付款人与出票人在出票之前双方之间存在资金关系，汇票的付款日期是明确的，这样就能够在规定的日期内要求承兑人无条件地付款，这已经成为了一种合同上的约定，如果对方不承担，就形成了违约，要求承担相应的违约责任。因此，这种依靠法律来进行约束的合同关系，使得承兑汇票对于资金的掌控有很大的安全性和稳定性，从而保证了债权人的利益，正是由于承兑汇票的这一优点，对于企业的发展和资金的运行情况是至关重要的，维护了整个企业的正常稳定的发展。承兑汇票通过法律和形式上的约束，充分地保证了资金在使用的过程中能够按照既定的程序归还，确保了安全稳定地运行和流通。

承兑汇票对于企业资金流通的影响

1.加速企业的资金流通

承兑汇票通过对兑现人的付款义务的约束，保证了资金的有效兑现，在很大程度上说，这样极大地促进了资金的流通性，保证了资金在借贷中能够在规定的时间内完成双方的归还，加快资金的使用情况。承兑汇票通过对资金的借贷和归还进行准确的控制，使得资金能够用作其他的使用，对于整个企业的运行来说，是至为关键的，资金的流动性能够促进企业的各个领域和部分的发展，使得企业的经营情况得以按照既定的程序和方案准确无误地实施，加速企业的进步，为企业的发展注入新的活力。承兑汇票充分地实现了资金的流通，这对于资金的使用产生了较强的影响，便于让资金在企业的其他方面产生较强的经济效益。

2.能够较为灵活地调整资金的流通情况

在资金的流通性上说，承兑汇票能够保证资金的安全可靠性，按照既定的日期进行归还，并在法律上进行约束，能够积极地调整资金的运行情况。通过严格的兑现人的出现，承担了归还债务的责任，这样能够实现资金在规定的日期内进行归还。从总体上讲，承兑汇票这种货币交易手段具有较强的灵活性，首先有了第三方承兑人的保证，就会使得资金有了较强的支持，不会出现有借无还的情况，使得资金在兑现的过程中，能够通过形式上的约束进行，保证了资金的正常流通。这样大大地降低了到期归还的难度，与此同时，相关的债权人能够灵活地与债务人进行归还时间的切磋，能够有效地实现资金的归还情况，促进资金的流通。

3.降低企业的资金流通风险

承兑汇票具有较强的稳定和安全性，使得资金的借贷和归还能够沿着既定的方案和达成的一致，在既定的时间段内进行资金的归还，保证了资金的稳定使用。这样的结果是大大地降低了企业的资金流通的风险，能够使得资金在具体的使用中发挥更大的经济效益。降低企业的资金流通风险，能够促进企业的资金运行情况，使得资金的用途更加广泛，从根本上为企业的发展和运行提供了较强的资金保障和支持。

结语

承兑汇票作为企业的一种货币交易手段，对于企业资金的流通和掌控极为关键。由于承兑汇票存在着其本身固有的安全稳定性和灵活性的特点，所以在很大的程度上讲，可以作为企业最重要的货币手段。承兑汇票可以加速企业的资金流通情况，根据实际对资金的需求来灵活地调整承兑汇票的日期，实现资金的灵活使用，让资金得到最有效的配置。这个货币手段的使用，大大地提高了企业的经营效益，实现了企业的高速运转，对于企业的资金流通来说是重要的交易工具。充分地认识到承兑汇票对于企业资金的运行和流通的影响，并将之成功地应用到企业的发展过程中，实现企业的高效发展。

（作者单位：1 冀中能源邯郸矿业集团有限公司结算中心；

2 河北机电职业技术学院）

银行承兑汇票证明 篇9

一、工作原理

将EXCEL工作簿中的SHEET1设置成信息表, SHEET2设置成银行承兑汇票打印格式表, 按信息表上已设置好的信息要素填写相关内容, 银行承兑汇票打印格式表按信息表上的信息自动生成符合票据填写基本规定的内容, 按银行承兑汇票票样调整打印格式打印即可。

二、打印模板的设置方法

(一) 创建信息表

在信息表的A列中分行设置银行承兑汇票上的相关信息要素, 以便于操作人员按提示信息填写相关信息内容 (如图1所示) 。

单元格格式的设置要点:

1.多位数数字单元格使用文本格式。如B3、B7、B9、B10。

2.金额单元格B5应使用数值格式, 小数点保留2位, 并使用千位分隔符分开。

说明:汇票到期日必须按“20090624”样式填写。

(二) 创建银行承兑汇票打印格式表

1.引用信息表单元格信息

(1) 出票人全称:=信息表!B2, 出票人账号:=信息表!B3, 收款人全称:=信息表!B6, 收款人账号:=信息表!B7, 收款人开户行:=信息表!B8, 承兑协议编号=信息表!B10

(2) 小写金额公式

O8=IF (信息表!B5=0, "", MID (REPT ("", 13-LEN ("￥"&FIXED (信息表!B5*100, 0, TRUE) ) ) &"￥"&FIXED (信息表!B5*100, 0, TRUE) , 2, 1) )

P8==IF (信息表!B5=0, "", MID (REPT ("", 13-LEN ("￥"&FIXED (信息表!B5*100, 0, TRUE) ) ) &"￥"&FIXED (信息表!B5*100, 0, TRUE) , 3, 1) )

……

Z8==IF (信息表!B5=0, "", MID (REPT ("", 13-LEN ("￥"&FIXED (信息表!B5*100, 0, TRUE) ) ) &"￥"&FIXED (信息表!B5*100, 0, TRUE) , 13, 1) )

各列公式区别在于公式倒数第2个取数的数字, 分别是3, 4……13。

(3) 大写金额公式

=IF (信息表!B5<1000, "无效数据", IF ( (INT (信息表!B5*10) -INT (信息表!B5) *10) =0, TEXT (INT (信息表!B5) , "[DBNum2]G/通用格式") &"元"&IF ( (INT (信息表!B5*100) -INT ( (信息表!B5) *10) *10) =0, "整", "零"&TEXT (INT (信息表!B5*100) -INT (信息表!B5*10) *10, "[DBNum2]G/通用格式") &"分") , TEXT (INT (信息表!B5) , "[DBNum2]G/通用格式") &"元"&IF ( (INT (信息表!B5*100) -INT ( (信息表!B5) *10) *10) =0, TEXT ( (INT (信息表!B5*10) -INT (信息表!B5) *10) , "[DBNum2]G/通用格式") &"角整", TEXT ( (INT (信息表!B5*10) -INT (信息表!B5) *10) , "[DB-Num2]G/通用格式") &"角"&TEXT (INT (信息表!B5*100) -INT (信息表!B5*10) *10, "[DBNum2]G/通用格式") &"分") ) )

说明:录入金额必须大于1000元。如果要调至不小于1元时, 可将信息表!B5<1000中的1000改成1。

2.直接录入出票人开户行信息

出票人开户行=“CCC银行”, 出票人开户行行号=“123***12”, 出票人开户行地址=“**市**路1号”。

3.引入中间列

(1) 汇票到期日中间列

(1) 年:D16=TEXT (LEFT (信息表!B9, 4) , "[DBNum2][$-804]0000;@") &"年"

(2) 月:E16=IF (MID (信息表!B9, 5, 2) *1<10, TEXT (MID (信息表!B9, 5, 2) , "[DBNum2][$-804]00;@") &"月", IF (TEXT (MID (信息表!B9, 5, 2) , "[DBNum2][$-804]0拾0;@") &"月"="壹拾零月", "壹拾月", TEXT (MID (信息表!B9, 5, 2) , "[DBNum2][$-804]0拾0;@") &"月") )

(3) 日:F16=IF (INT (MID (信息表!B9, 7, 2) *1/10) =0, TEXT (MID (信息表!B9, 7, 2) , "[DBNum2][$-804]00;@") &"日", IF (AND (INT (MID (信息表!B9, 7, 2) *1/10) <>0, MOD (MID (信息表!B9, 7, 2) *1, 10) =0) , SUBSTITUTE (TEXT (MID (信息表!B9, 7, 2) , "[DB-Num2][$-804]00;@") , "零", "拾") &"日", TEXT (MID (信息表!B9, 7, 2) , "[DBNum2][$-804]0拾0;@") &"日") )

(2) 汇票当前日期中间列

月:I16=MONTH (NOW () )

日:L16=DAY (NOW () )

4.汇票到期日=D16&E16&F16

5.汇票当前日期

(1) 年:=TEXT (YEAR (TODAY () ) , "[DBNum2][$-804]0000;@")

(2) 月:=IF (I16*1<10, TEXT (I16, "[DBNum2][$-804]00;@") , IF (TEXT (I16, "[DBNum2][$-804]0拾0;@") ="壹拾零", "壹拾", TEXT (I16, "[DBNum2][$-804]0拾0;@") ) )

(3) 日:=IF (INT (L16*1/10) =0, TEXT (L16, "[DBNum2][$-804]00;@") , IF (AND (INT (L16*1/10) <>0, MOD (L16*1, 10) =0) , SUBSTITUTE (TEXT (L16, "[DBNum2][$-804]00;@") , "零", "拾") , TEXT (L16, "[DBNum2][$-804]0拾0;@") ) )

银行承兑汇票打印格式表单元格设置事项:

(1) 行高:18。其中大写金额行高16, 小写亿千百行行高10。

(2) 列宽:左26, 右28, 小写亿位开头是11列, 列宽1.38。

(3) 字号:11号, 宋体。其中大写金额可略大1号 (12号) 。

(4) 单元格对齐:居中, 其中大写人民币金额单元格是左对齐。单位全称因字数多少不定, 特设置其文本控制模式为缩小字体填充。

(三) 隐藏银行承兑汇票打印格式表公式保护工作表

1.选取银行承兑汇票打印格式表中有公式的单元格, 选菜单栏中的格式项下的“单元格”项, 选取“单元格格式”对话框中的“保护”选项框, 去掉“锁定”前的勾选项, 勾选“隐藏”复选框, 之后“确定”退出。

2.分别选取所有可见的单元格, 选菜单栏中的格式项下的“单元格”项, 选取“单元格格式”对话框中的“保护”选项框, 勾选“锁定”前的勾选项, 之后“确定”退出。

3.在菜单“工具”下选“保护”内之“保护工作表”, 在打开的窗口内选定“保护工作表及锁定的单元格内容”和“选定未锁定的单元格”后输入密码, “确定”即可。

承兑汇票背书证明 篇10

我公司持有贵行签发的银行承兑汇票一张，票据号码为XXXXX，金额为XXXXX元，该票据流转情况如下：XXX---XXX---XXX---我公司。

因我公司工作人员疏忽，在背书写错字，误将X字错为X字，特此说明，请贵行到期付款，由此造成纠纷由我公司承担。

公司预留银行全印鉴

XXX公司(公章)

年月日

最好联系出票行因为写错字每个银行要求出的证明不一样

XXXX行(票面上付款行写的是什么名称就写什么名称)：

兹有贵行签发银行承兑汇票一张，票号XXXXXXXXX;票面金

额：XXXX万元整(￥XXXX00.00元);出票日期：XXXX年XX月XXX日;到期日期：XXXX年XX月XXX日;出票人：XXXXXXXXX;付款行全称：XXXXXXX;收款人：XXXXXXXX。

我公司将该票据背书转让XXXXXXXXXX时，由于财务人员疏忽，被背书人栏书写时误将“X”字写成“X”字，特此证明，并由此引起的纠纷由我公司承担，望贵行到期解付为盼。

(空白处加盖背书所使用的预留印鉴，如：财务专用章，法人或经办人名章等)

您公司名称(上压公章)

XXXX年XX月XXX日

有张承兑快到期时,到银行办理,不小心把背书人写错,本应填写第个1背书人的位置,不小心写了第2个被书人,我刮了后,重新填写的,但是到期的时候,付款行将票给退了回来!该怎么办啊?是不是找我写错那两家背书人给予证明啊?如果他们拒绝给证明怎么办啊??

答：

首先问承兑银行是不是写错名称的单位的前一家出证明.证明按以下格式(证明)

XX银行XX支行:

由我单位,XX公司背书转让给XX单位的银行承兑汇票:(汇票右上角号码)

出票日期:贰零零陆年零贰月贰拾肆日

出票人全称:XX公司收款人全称:XX公司

出票人账号:XX收款人账号:XX

付款行全称:XX银行XX支行收款人开户银行:X行

出票金额:XXX元(大小写)

汇票到期日:贰零零陆年零伍月贰拾肆日(要记载票面上所有的信息)

在填写粘单的被背书人“XX公司”时,字体书写不规范(或将XX单位误写成XX单位),现本单位对由此

产生的一切经济责任负全部责任.特此证明!

XX公司(要该单位公章及全部的财务印鉴章)

2006年6月6日

如果单位离你们不远的话自己去找吧,这样速度快一些,单位地址及电话一般都能在网上查到,去之前

先打个电话,把事情跟财务人员说清楚,请他们帮忙,一般都会帮助的,我找了三家单位,都很快出了证

明,证明最好你写好了,直接让他们盖章.A公司欠我款，从A公司拿一张银行承兑汇票，这张汇票已经背书了一次了，后面已盖某某公司的财务和法人章。

1、就是这样个情况，我直接拿的话是不是A公司还必须背书一次?

2、如果A公司要背书的话，需要贴粘单吗?粘单骑缝章该盖A公司的章还是上一家背书公司的章?

3、可事实是我把这章票就直接拿走了，也没让A公司盖任何章，该怎么弄?退回A公司去背书吗?

希望告诉一一作答

1、就是这样个情况，我直接拿的话是不是A公司还必须背书一次?——是的。需要A公司背书转让。

2、如果A公司要背书的话，需要贴粘单吗?粘单骑缝章该盖A公司的章还是上一家背书公司的章?——需要贴粘单。粘单骑缝章该盖A公司的财务章，法人章

承兑汇票延期证明 篇11

XXXXXX：

你行开出的承兑汇票票号为XXXXXX，出票人: XXXXXX,出票帐号:XXXXXX，付款行全称: XXXXXX;收款人: XXXXXX,帐号:XXXXXX,收款人开户行: XXXXXX；出票金额：XXXXXX。汇票到期日：XXXXXX。

因我公司工作人员失误，导致该承兑汇票已经过期，希望贵行可以给付。由此产生的任何经济责任由我单位承担。

特此说明。

公章财务章人名章

XXXXXX

加强企业银行承兑汇票的内控管理 篇12

一、 银行承兑汇票的概念和市场应用

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票, 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 对出票人签发的银行承兑汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。 银行承兑汇票与商业承兑汇票同为商业汇票, 区别于商业承兑汇票的是,银行承兑汇票是银行信用,而商业承兑汇票是商业信用,相比之下,银行承兑汇票具有信用等级高、 流通性强等优势。

银行承兑汇票对买方企业来说,能利用远期付款, 以有限的资金购进更多货物, 最大限度地减少对营运资金的占用与需求, 同时也降低了资金成本, 相当于获得了承兑期内的免息贷款;对卖方企业来说,对现有或新的客户提供远期付款方式, 可以增加销售额,提高市场竞争力,同时获得资金的保障,并能用之贴现、转让,确保生产经营顺畅进行。 由于能同时满足买卖双方的共同需要, 银行承兑汇票在金融市场上得到了广泛的应用, 但由于市场规制还不健全等原因, 其也成为不法分子用来骗取巨额财产的工具。 企业应积极提高对银行承兑汇票风险的识别和防御能力。

二、 银行承兑汇票的管理现状和风险

银行承兑汇票被越来越多地使用的同时,也汇集了大量的金融风险,企业由此产生经济损失的案例正在逐年攀升,相关的诉讼也逐年增多。 结合S公司银行承兑汇票流转过程中暴露出的问题,主要包括以下五个方面:

(一)票据遗失、毁损及瑕疵风险。S公司收到G公司背书转让的承兑汇票一份,金额100 万元,S公司前手W公司承兑汇票财务印鉴章不清晰,兑付行要求其出具承兑汇票不清晰的说明,而此时W公司已濒临破产,很难找到办理相关业务的人员。 这种情况下,银行一般有两种处理方式,一是取得该单位的工商吊销证明文件, 二是取得盖章。 但W公司并未办理工商吊销,吊销证明文件无从获取,导致承兑汇票到期不能托收成功。经过对S公司近两年的调研, 发现银行承兑汇票一般会出现以下几种票面问题:(1)承兑背书签章不清晰;(2)汇票票面有污渍,票面签章无法清晰辨别, 票面有破损或撕裂;(3)汇票票面字迹不够清楚,或有涂改;(4)汇票票面项目填写不齐全;(5)汇票票面金额大小不一致;(6)承兑期限超过6 个月(非电子银行承兑汇票);(7) 银行承兑汇票交接时发生丢失或邮寄时丢失;(8) 背书不连续,或背书前后不符合逻辑关系。

(二)票据欺诈风险。 S公司收到B公司背书转让的承兑汇票一份,金额20 万元, 后B公司前手C公司谎称该承兑汇票已经遗失, 要求法院做出除权判决, 法院通知利害关系人申报权利,待公示催告期届满后,法院便作出除权判决, 申请人持法院判决向付款行申请付款。 待实际票据权利人S公司在票据到期时向银行请求付款时, 才发现这张承兑汇票已被挂失止付,且票据款项已被提取。法院公示催告往往在地方性报纸上公告, 票据实际持有人未及时掌握公告信息, 也没及时申报权利,导致损失。

(三)收取变造票、 伪造票和克隆票的风险。 很多不法分子往往依托真票进行造假, 克隆汇票以假乱真,在票面真假鉴别能力不高,缺少现金防伪仪器的情况下,仅凭肉眼观察很难鉴定。 其中变造票是通过更改真票的局部信息来达到诈骗目的的票据,防伪功能齐全,欺骗性很大,金融风险也极大。 伪造票是全部进行伪造做成假票据,是凭空捏造出来的票据。 而克隆票是通过克隆真票的票面信息,加以相关的造票技术来制作假票,即克隆票的票面信息是正确的,但这张票据纸张却是假的,由于克隆票的成本比变造票的要低,成功率比伪造票的要高,所以在三种假票据中,此种假票据较多。

(四)相关人员知识匮乏引发管理风险。 笔者对S公司频繁接触承兑汇票业务的10 名购销人员进行了调查和询问,发现主要存在下列问题。

1. 缺乏对承兑汇票的风险认识。承兑汇票相当于是一种现金等价物,应当按照保管等额现金的方式进行保管,而实际上,员工对承兑汇票的敏感程度远低于对现金的敏感程度, 上述经办承兑汇票业务的10 名员工中,仅有2 名认为承兑汇票的给付最好不采用邮寄的方式,80%的员工认为邮寄承兑汇票不会产生风险, 但如果换成是现金,员工则一致认为不能邮寄。

2. 缺乏对承兑汇票真伪、 瑕疵的鉴别能力。承兑汇票可能会被变造、克隆、 伪造, 也可能会在取得时存有瑕疵,对于真假票,员工不能准确区分。如果不能在收取承兑汇票时及时识别, 取得承兑汇票后, 会引发票据风险,如果持有至到期托收,就完全可能变成公司的一项损失。

3.缺乏对承兑汇票相关知识的学习。 员工普遍不了解承兑汇票的一些规范性限制, 不能准确识别不规范的票据,例如,纸质承兑汇票一般不超过6 个月,背书转让必须连续完整,书写必须规范,印鉴章必须清晰等。

(五)电子银行承兑汇票普及程度较低。 虽然近几年在中国人民银行的大力推动下, 电子银行承兑汇票有了一定程度的发展, 在防范票据风险方面起到了一定的作用, 但在整个银行承兑汇票中的占比仍然较低, 主要是市场对银行承兑汇票的认可度还不高,根据S公司所在区域的工行统计,客户对电子承兑汇票的使用量只占总使用量的8.6%。 经过对S公司的供应商调查发现,3/4 的供应商尚未开通接收电子银行承兑汇票的网银平台,1/3的供应商持票后会选择在收到票据后贴现换取现金, 他们普遍认为纸质承兑汇票市场认可度更高, 而不愿接受电子银行承兑汇票。S公司1/3 的供应商非本地, 有部分供应商的银行承兑汇票是通过邮寄的方式送达, 存在邮寄风险。 公司财务部在力推电子银行承兑汇票后, 仅有几家开通了电子银行承兑汇票接收平台的供应商表示以后愿意接收电子银行承兑汇票。

三、 如何提高对企业银行承兑汇票风险的管控

银行承兑汇票的风险是客观存在的, 但只要我们严格按照法律法规办事,不断完善内部控制,加强银行承兑汇票的管理,就可以预防和减少风险。总结银行承兑汇票日常管理的风险,企业应着力于以下几个方面进行风险管控:

(一)建立完善的企业银行承兑汇票风险管控制度。 严格规定经办银行承兑汇票的手续和流程, 形成一套有效的管理办法, 并对相关业务人员进行专项培训, 规范办理银行承兑汇票业务的手续, 提高业务人员对银行承兑汇票的识别能力和敏感性, 降低公司因此可能产生的经济风险, 减少票据法律纠纷。

(二)规范票据转让流程。 企业应规范银行承兑汇票操作的各项流程,从收取、背书转让、托收、开具到兑付等都要及时准确地做好电子台账,同时做好票据到期日提醒, 票据在手标志等。 收取票据后应等同于现金进行保管,并实时盘点对账。 在办理收取、背书、质押或贴现等手续时,应复印票据备查。在签发银行承兑汇票时,应留有签发记录, 并要求领取人提供收据及相应的身份证明、 领取票据的委托授权书等。

(三)履行票据查询程序。 企业应谨慎对待易发生恶意挂失单位和地区的银行承兑汇票, 关注挂失止付等相关信息, 尽可能降低银行承兑汇票的结算风险。 对于达到一定金额以上的银行承兑汇票, 企业应建立重点关注台账,并按照台账信息,主动到当地银行办理票据查询, 同时定期查询付款地的票据公示公告网信息, 防止所持有的承兑汇票被恶意挂失止付或公示催告, 在经银行查询反馈信息无不良时,方可收取入库。

(四)查看出票人信息, 重视付款人信誉。企业收到银行承兑汇票后,应重点查看出票单位, 以保证出票人有足额偿付能力。 付款人的信誉对于持票人是否能到期托收款项最为关键,如果付款人信誉好,偿付能力强,即使收到的票据存有瑕疵等致使兑付行拒绝兑付, 持票人仍然可以将承兑汇票退还给付款人,要求其直接支付现金。

(五) 推广使用电子银行承兑汇票。 电子银行承兑汇票是纸质银行承兑汇票的继承和发展, 却具有纸质承兑汇票不可比拟的优势, 电子银行承兑汇票安全、高效,全部流转过程通过网银端完成, 降低了票据被克隆、变造、伪造及丢失、损毁等各种风险。 其票据权利义务关系与纸质银行承兑汇票没有区别, 所不同的是电子银行承兑汇票以数据电文形式替代原有的纸质实物票据,以电子章取代实体签章,以网络传输取代人工传递, 实现了票据业务过程的电子化。 电子银行承兑汇票通过采用电子签名和可靠的安全认证机制,能够保证其唯一性、完整性和安全性,降低了票据被克隆、变造、伪造以及丢失、损毁等各种风险,大大提升了票据的流转效率, 降低了人力及财务成本。 电子银行承兑汇票最长票期从6 个月延长至1 年, 最大票额从1 亿元放大至10 亿元, 流动性好、短期融资能力强。 企业推广使用电子银行承兑汇票能降低票据流转过程中各种可能的风险,同时提高流转效率。