论文题目：全面风险管理角度下信托业务审计研究 ——以A公司为例
摘要：2018年共有24家信托被开罚单,累计处罚金额达1450万。其中有的信托公司已多次被罚,甚至是在2018年内多次被罚。几十万的处罚数额对信托公司本年的财务收益影响不大,但对其被罚业务将形成巨大的负面作用。2018年上半年发布的资管新规中多项举措也对信托行业产生深远影响。由此可见,由于金融行业的特殊性,行业的监管在不断变严。但是金融行业的监管不应该仅仅由外部的惩罚来进行,更重要的应该是由公司内部始终贯彻风险管理的理念进行内部的自我监管,才能更好地保证投资人的利益至上原则。因此,探究风险管理为信托公司内部的信托业务审计带来的成效是必要的,这有利于公司发现由于自身工作能力匮乏而没做到的风险管理缺陷,进而完善内部审计工作,从而实现对投资者的保护及企业的价值增值。本文在文献研究的基础上与实际案例相结合,对全面风险管理框架与信托业务审计进行结合,运用结合后的审计框架对案例公司信托业务审计工作进行分析,得出它在风险管理层面存在的不足,并从公司层面和审计工作层面提出改善的建议。通过最新的ERM框架可以了解企业进行风险管理需要注意的各类要素,而对信托业务审计的分析可以更直观地发现审计工作的不足,为后续提出建议奠定基础。本文的第一部分介绍了研究背景及意义。第二部分对国内外有关全面风险管理与信托业务审计的文献进行整理,并对风险管理审计及信托业务审计的相关概念和理论进行了介绍。第三部分通过对信托行业及其业务的特殊性进行大致了解,说明全面风险管理角度下信托业务进行审计的必要性,基于信托业务管理过程存在的风险形成一套全面风险管理审计的逻辑体系,为下文的案例分析奠定重要基础。本文选取了混合所有制背景的A公司为案例,对企业内部的信托业务审计工作在全面风险管理角度下如何开展进行研究,介绍了A公司的概况,并根据审计项目总结归纳A公司信托业务审计的现状,发现其业务审计在风险管理理念、审计机制的落实、审计成果的整改、审计信息系统的使用以及业务审计发展的速度等方面存在问题。本文希望信托公司能够改变现有的内部审计观念,加强风险管理理念在公司内部各项工作的运用,同时为信托公司在信托业务审计如何加强风险管理方面提出意见,提出公司层面应促进信托业务审计工作与风险管理理念的整合、健全内部审计的机制,并在工作层面增加全面风险管理报告、与外部交流风险管理审计的经验、开展新型审计项目、建立双重领导双轨报告的架构并推动审计信息系统的建设等,促进信托公司通过业务审计提高业务管理水平,更好地保护投资者利益,加强企业在行业中的竞争力。
关键词：全面风险管理;业务审计;信托业务;信托公司
学科专业：审计硕士（专业学位）
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 核心概念界定
1.2.1 风险管理审计
1.2.2 信托业务审计
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 研究创新与不足
1.4.1 研究创新
1.4.2 研究不足
2 文献综述及理论基础
2.1 文献综述
2.1.1 全面风险管理的相关研究
2.1.2 风险管理与内部审计结合的研究
2.1.3 信托业务审计的相关研究
2.1.4 文献述评
2.2 全面风险管理理论
2.2.1 全面风险管理的内容
2.2.2 全面风险管理的框架
2.3 内部审计理论
3 全面风险管理下信托业务审计分析
3.1 信托业务审计的必要性
3.1.1 信托行业的特殊性
3.1.2 信托业务审计的特殊性
3.1.3 信托业务常见的风险点
3.2 全面风险管理下信托业务审计的框架
3.2.1 审计计划阶段
3.2.2 审计实施阶段
3.2.3 审计报告阶段
3.2.4 落实整改及后续审计
4 A公司信托业务审计现状分析
4.1 A公司简介
4.1.1 基本情况
4.1.2 公司治理
4.1.3 审计机构人员介绍
4.2 A公司信托业务审计基本情况分析
4.2.1 信托业务审计的内容
4.2.2 信托业务审计的程序
4.2.3 信托业务常见的风险
4.3 A公司审计现状分析
4.3.1 确定审计计划阶段分析
4.3.2 实施审计程序阶段分析
4.3.3 报告审计建议阶段分析
4.3.4 业务问责整改阶段分析
5 A公司信托业务审计存在的问题
5.1 全面风险管理理念并未深入
5.2 审计机制存在缺陷
5.2.1 复核机制流于形式
5.2.2 问题整改机制落实不到位
5.3 高风险事项发现不足
5.4 IT审计信息系统缺位
5.5 业务审计的发展落后于信托业务的发展
6 A公司信托业务审计改进建议
6.1 公司层面
6.1.1 促进信托业务审计与全面风险管理的整合
6.1.2 健全审计内部机制
6.2 审计工作层面
6.2.1 增加全面风险管理报告
6.2.2 与外部交流风险管理审计经验
6.2.3 开展形式多样的审计项目,搭建创新型项目平台
6.2.4 建立“双重领导双轨报告”架构
6.2.5 推动内部审计IT平台建设
6.2.6 充实业务审计团队
结论
参考文献
致谢
