虽然应收账款对于企业经营有着提升企业市场占有率、降低企业生产库存的作用, 但同时还需要企业担负的巨大的风险, 一旦不能按时完成应收账款收回, 将会很容易导致企业资金链断裂, 为企业带来巨大的经营危机, 甚至会造成破产。尤其是对于外贸公司而言, 他们面临的市场环境更加复杂, 需要同时面对境外客户与国内客户, 因此需要加强应收账款风险管理, 保障款项得到及时回收, 才能够有效推动公司经营实现可持续发展。
应收账款简单来说是企业在日常经营过程中, 向客户提供了一些商品、劳务等业务服务后, 需要收取的应得的款项, 包括需要客户及其在单位支付的税金、由企业代为垫付的一些运杂费等, 它伴随着销售行为发生, 本质上是一种债权, 需要企业在经营过程中及时收取账款, 才能更保障企业能够正常稳定经营, 针对被拖欠的账款, 需要采取有效措施, 组织追收, 尽快保障资金回笼, 若过期无法收回且符合坏账条件, 则需要在取得相关证明后, 按照内部相关程序, 在合规的框架内进行审批, 完成应收账款坏账处理。
应收账款有着具体的范围。首先从应收账款形成来看, 具体是指企业提供销售产品服务或劳务服务形成的一种债权, 这种债权不包括企业职工欠款、债务人利息等应收款。其次, 应收账款中核心在于“账”, 这决定了其必须是流动资产债权, 不包括长期的债权, 例如购买的长期债券就不属于应收账款。最后, 应收账款主要是指企业应收客户的款项, 但不包括企业在提供销售服务过程中付出的各种存出保证金, 比如投标保证金便不属于应收款项范围。
一是能够有效增加企业的销售额度。随着市场经济体制日益发展成熟, 市场竞争也越来越激烈, 在残酷的商业竞争中, 企业为占据市场更大份额, 获得一定竞争优势, 会采取“信用促销”方式来提升产品销售额度, 这种促销方式之所以能够吸引客户, 主要在于两点, 一是在市场疲软、资金匮乏的情况下, 客户自然希望企业能够先通过赊账方式来为自己提供产品。二是在约定的付款期限内, 客户也能够更好检验商品质量是否合格, 并做好单据的复核。在这一过程中, 企业与客户做出了两种交易, 一是商品交易, 二是要求客户在约定时间内付款, 若客户失信, 未在约定时间内完成付款, 将会为企业带来巨大的经营风险。二是能够减少企业库存积压。企业在经营过程中, 与大量积压库存相比, 企业持有更多的应收账款更占据竞争优势, 具体原因如下, 一是从财务角度来看, 虽然企业持有的应收账款与库存均属于流动资产, 但二者在性质上却有较大差异, 应收账款是一种可以认定作为企业收入的债权 (尽管还没兑现, 依然相当于占有企业一定的资金) 。但商品库存不仅占有企业一定的资金, 同时在这一过程中还会消耗大量成本, 例如库存管理成本、存储成本等, 不利于企业经济效益提升。二是从企业生产经营上来看, 无论是企业提供的是产品还是服务, 只有完成销售才能获得利润, 而产品一直放在仓库里, 并没有销售, 这违背了企业经营初衷, 同时也增加了企业经营压力。因此通过对比来看, 应付账款具有减少企业库存积压, 减轻企业经营压力的作用。
很多外贸公司在实际经营发展过程中, 一直将工作重心放在营销数据提升上, 为尽可能地占据更多市场份额, 缺乏对应收账款风险管理重视程度, 另一方面, 部分营销人员针对持有账款风险管理意识淡薄, 过于看重销售额, 没有给予营销财务风险高度的重视, 从而导致应收账款风险大大增加, 不利于外贸公司经营发展。
随着全球经济时代的来临, 加快了我国开拓海外市场的步伐, 外贸企业数量也在逐渐增加, 对于一些近几年才获得外贸经营权的新企业来说, 在实际经营过程中, 为提高自己的竞争优势, 过于注重表面营业销售额提升, 在签订销售合同前, 对于国外客户资信了解相对不足, 缺乏客观全面的评估, 导致大量应收账款无法兑现, 产生较多坏账, 为公司经营和可持续发展带来严重的风险。
受早期我国计划经济影响, 在信用风险管理方面, 我国企业一直处于空白状态, 尤其是针对国际贸易风险, 一直是管理弱项, 面对应收款项管理风险, 缺乏自我保护能力。外贸公司在实际进行财务风险管理时, 没有能够直接反映企业逾期未收款情况, 在公司销售上, 针对应收账款, 没有设立警戒线, 缺乏有效监督管理, 针对国际拖欠, 缺乏有效防范, 导致外贸公司应收账款管理风险增加。
财务负责人员作为应收账款风险管理主体, 在实际日常工作中, 除了要开展账务数据分析工作之外, 还应深刻认识到财务数据背后蕴含的信息, 尤其是针对因应收款项产生的财务数据, 对于数据来源的具体项目加强分析, 提高应收款项项目风险管理意识。在实际进行风险管理时, 财务工作人员应积极与业务工作人员做好沟通交流工作, 方便财务管理人员对客户信誉情况、企业发展以及产品营销途径等内容有效了解, 从而在实际风险管理时, 能够做出最正确的判断, 及时帮助公司止损。另一方面, 公司财务人员还可以向营销工作人员阐述应收账款在不同支付环境下具备的特点与风险, 让销售人员充分认识到应收账款存在的风险, 从而才能更好地开展营销工作。自销售环节开始, 促使应收款项风险得到有效的管控。
外贸公司在实际经营过程中, 针对国内外客户, 需要通过建立客户档案, 做好客户资信调查, 保障客户在约定时间内, 有足够能力付款。尤其是面临金额较大的合同, 应找专门资信公司进行客户背景调查。同时, 需要调查搜集客户所在公司、电话、地址、资产等基本信息, 建立专门的客户档案, 做好客户的信用评级。如果客户信用评级相对较低, 在进行交易时, 需要采取以下措施, 一是需要控制好产品交易量;二是提升交易门槛;三是要严格付款条件;四是化整为零, 发货应做好分期, 在前一批货款项未结清前, 禁止发下一批货, 有效避免公司损失。外贸公司在获取客户资信资料时, 可采取以下渠道, 一是从国内贸易或商业机构资料室中获取;二是从客户所在国的工商机构、商会中获取;三是可以委托专业资信机构对客户资金展开调查。
在应收款项风险管理上, 首先外贸公司应设置专门的资金管理工作组, 制定完善的信用政策, 以此为业务部门开展业务活动提供良好的指导, 与此同时, 针对客户资金评级、付款方式等, 需要加强监控, 从而有效辅助业务部门加强应收款项风险管理。另一方面, 还应进一步加强内部合同管理和审计工作, 需要外贸公司以国际惯例要求与相关法律为依据, 有效规范合同格式, 完善合同内容, 做好合同签订与审核, 从多个环节入手, 全方位防范合同漏洞, 保障合同签订安全, 有效避免部分客户利用合同漏洞, 出现逃避责任、欺诈等行为, 降低应付款项管理风险, 与此同时, 当业务人员需要调离、换岗时, 需要做好审计工作, 理清债权债务关系, 明确相关岗位与人员责任。
在应收款项追收方面, 可以选择应收款项跟踪管理服务, 该项服务主要应用于非信用方式结算, 需要债权人立足于应收账款整个回收过程, 加强跟踪管理, 从而尽可能地确保应收账款在约定时间内得到回收。
综上所述, 应收账款在外贸公司经营发展中起到良好的作用, 但账款本身回收也存在一定的管理风险, 一旦应收账款未得到及时有效回收, 将会为外贸公司经营带来严重的影响, 因此需要加强对外贸公司应收账款风险管理, 明确其中存在的风险管理问题, 并结合问题, 提出一些有效的解决对策, 从而有效推动外贸公司实现更好的发展。
摘要：文章以外贸公司应收账款风险管理及改进措施为研究对象, 首先简单分析了应收账款的概念, 并讨论了应收账款的包含范围, 随后对应收账款在企业生产经营中起到的作用进行了分析, 接着讨论了当下外贸公司在应收账款管理上存在的风险管理问题, 最后结合相应问题, 提出了一些针对性的外贸公司应收账款风险管理改进措施。以供参考。
关键词：外贸公司,应收账款,风险管理,改进措施
[1] 申琳.试析贸易企业的应收账款风险管理策略[J].商场现代化, 2018 (4) .
[2] 李苏.大宗商品贸易企业应收账款管理存在的问题及对策[J].今日财富 (中国知识产权) , 2017 (8) .
[3] 申琳.试析贸易企业的应收账款风险管理策略[J].商场现代化, 2018 (4) .
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