土地增值税房地产论文提纲

论文题目：房地产企业土地增值税税务稽查研究

摘要：土地增值税是我国加强房地产市场调控的特殊税种,而对土地增值税进行税务稽查是维护土地增值税征管秩序、确保其发挥宏观调控作用的重要手段。随着房地产行业的不断发展,我国陆续出台了系列优化房地产行业财税体制的政策。但由于房地产行业涉税范围广,土地增值税的税制设计复杂,清算审核难度大及税企之间信息不对称等原因,使得防范房地产企业土地增值税涉税违法犯罪的形势日益严峻。因此,研究房地产企业土地增值税税务稽查,对保障国家土地增值收益、稳定房地产市场秩序及维护社会公共利益具有重要意义。从土地增值税税务稽查的效应来看,税务稽查具有打击震慑、确保税收收入的职能,但土地增值税作为我国税制结构中的特殊税种,具有调控房地产市场、维护社会公共利益的重要作用,如果将其与其他税种等量齐观,势必会影响其功能的发挥。因此税务稽查需要加强对房地产企业土地增值税的关注,确保其运行有效且合理。当前我国房地产行业日趋成熟,但土地增值税存在着缴税延迟、避税集中的问题。究其原因,除房地产行业特点、土地增值税自身核算难外,税务稽查也是重要因素。本文重点总结了房地产行业土地增值税违法的主要表现,具体包括收入类及成本费用类项目。从稽查流程着手归纳出稽查工作的现状,剖析了目前土地增值税税务稽查所面临的问题:一是土地增值税及税务稽查制度不完善;二是土地增值税税务稽查流程不规范、不合理;三是土地增值税税务稽查外部环境方面的问题,具体为信息化建设迟滞、人员素质有待提高、政府部门之间协作不足。基于以上问题,本文利用模型对多家房地产企业缴纳的土地增值税数据进行测算验证,得到税务机关开展征管工作时可利用的点。由于土地增值税涉及征纳双方,所以本文运用博弈模型分析双方为了实现各自效用最大化而采取的行动策略,得到影响双方行为的因素,以期能在后文运用分析。继而本文选取了D房地产企业土地增值税稽查案,介绍了稽查部门的具体工作,重点分析了该案中税企双方的争议焦点,同时结合征收测算模型和税企博弈模型进行分析,发现土地增值税税务稽查在制度、流程、外部环境上的问题,这与前文分析内容相一致。针对存在的问题,基于对已有文献的总结和相关理论的深入分析,本文提出了加强房地产企业土地增值税税务稽查的对策建议。在完善相关法制方面,提出了优化土地增值税制度设计、完善土地增值税征管制度及税务稽查法律保障等建议。在加强稽查流程控制方面,从加强案源管理、全面实行解剖式检查、规范稽查审理及严格执行落实等方面着手,有效提高税务稽查效率和水平。在改善稽查环境方面,本文认为要多措并举,持续提高稽查信息化应用水平,不断加强队伍专业化建设,全面加强政府部门间的合作。

关键词：房地产企业;土地增值税;税务稽查

学科专业：税务（专业学位）

摘要

abstract

导论

一、研究背景与研究意义

二、文献综述

三、研究内容与研究方法

四、创新与不足

第一章 房地产企业土地增值税税务稽查理论依据

第一节 税务稽查相关概念界定

一、税务稽查的定义

二、税务稽查的流程

三、税务稽查的方法

第二节 房地产企业土地增值税税务稽查

一、土地增值税税务稽查的主体与类别

二、土地增值税税务稽查的流程与方法

三、土地增值税税务稽查的重点与风险

第三节 加强房地产企业土地增值税税务稽查理论分析

一、财政收入效应

二、房地产调控效应

三、社会公共效应

第二章 房地产企业土地增值税税务稽查现状及问题

第一节 房地产企业土地增值税税务稽查的现状

一、房地产企业土地增值税违法的主要表现

二、房地产企业土地增值税税务稽查现状

第二节 房地产企业土地增值税税务稽查存在问题

一、土地增值税及税务稽查制度不完善的问题

二、土地增值税税务稽查流程存在的问题

三、土地增值税税务稽查环境存在的问题

第三章 房地产企业土地增值税税务稽查模型分析

第一节 税务机关对征收规模的测算模型

一、基于随机前沿分析法的测算模型设定

二、基于随机前沿分析法的征收规模测算模型构建

三、征收规模测算模型结果及分析

第二节 税务稽查与房地产企业的博弈分析

一、税企博弈稽查模型的基本假设

二、税企博弈稽查的过程分析

三、税企博弈稽查的结果分析

第四章 D房地产企业土地增值税稽查案

第一节 案情描述

一、案例背景

二、稽查机关的处理

三、本案双方争议焦点

第二节 案例分析

一、基于征收测算模型的案例分析

二、基于税企博弈模型的案例分析

第三节 案例启示

一、土地增值税及税务稽查的制度优化

二、税务稽查流程规范化

三、税务稽查手段科学化

四、税务稽查人员专业化

第五章 加强房地产企业土地增值税税务稽查的建议

第一节 完善土地增值税及税务稽查相关法制

一、优化土地增值税制度设计

二、完善土地增值税征管制度

三、强化土地增值税税务稽查法律保障

第二节 加强审计式稽查全流程控制

一、加强案源管理

二、全面实行解剖式检查

三、规范稽查审理,严格执行落实

第三节 改善税务稽查执法环境

一、提高稽查信息化应用水平

二、加强队伍专业化建设

三、强化政府部门间的合作

结语

参考文献