它是实施某些管理行为的基础，是社会再生产过程顺利进行的保证。合理的管理体系可以简化管理过程，提高管理效率。以下是小编为您整理的《财务管理制度流程》，仅供参考，希望能够帮助到大家。
财务供应链管理下的企业财务流程优化分析
摘要：财务管理是企业管理工作中较为重要的一项管理工作，随着企业财务管理工作的不断发展以及企业实现可持续发展的客观需要，创新企业财务管理流程已经变得十分需要了。如何实现企业财务管理整个链条的优化发展将是企业财务管理未来的发展方向。鉴于此，本文将重点分析，基于财务供应链管理下的企业财务流程中存在的常见问题，及如何通过有效手段来对其进行优化，以实现企业财务流程的最优发展。
关键词：财务供应链管理;财务流程;优化
财务供应链管理思想下的财务管理流程优化是一种面向未来型的财务管理方法。随着企业经营环境的不断变化以及采购和生产外包的兴起，使得企业财务供应链变得复杂化。这使得众多企业认识到财务供应链管理对企业发展的价值意义，纷纷希望可以建立起一套以供应链管理为基础的企业财务管理新模式。以财务供应链管理为基础的财务管理流程，可以打破传统财务管理地域以及合作伙伴的限制，从而整合企业资金流、信息流、物质流等财务管理新模式，可以有效降低企业的经营成本，这将更符合现代企业财务管理的发展需要，以及现代企业实现可持续发展的需要。因此，对财务供应链思想下的财务管理流程优化分析是非常具有现实价值意义的。
一、探讨传统财务流程管理中存在的常见问题
(一)财务信息准确性不高
企业财务流程就是企业财务管理的各工作环节，包括财务支出、财务收入、财务审计、财务风险识别等等，而在财务流程中无论是哪一个环节都需要以企业财务信息为依托，为各项工作的开展提供依据与保障，因此财务信息的准确性将会直接影响到企业财务流程的科学性、全面性，而传统财务流程却具有滞后性这一特点，在传统财务流程中，财务信息都是通过事后核算获得的，财务部门只有在经济业务发生之后才能够通过财务凭证来进行财务信息的编制、录入等，而企业内部的资金流、信息流却没有集成和共享，从而导致企业财务信息不准确，为企业财务工作的开展带来了巨大的阻碍，财务信息不准确不仅不利于企业的财务管理建设，最重要的是无法及时、准确地为企业经营决策提供依据。
(二)财务信息采集不全面，共享差
传统的财务流程中对财务信息的采集是通过财务核算分析采集，这种财务信息采集方式最大的问题就是财务信息采集缺少全面性，财务人员为了保障财务信息采集效率，会将有用的财务信息进行采集，只对影响财务报表的财务信息进行采集，而并不是获取全部财务数据。所以在同一项经济活动中会出现财务数据会在财务人员、非财务人员手中存在口径问题等信息不对称情况，導致企业财务部门与其他部门之间的交流不畅、产生信息隔阂，从而影响到企业财务管理效用的发挥。
(三)财务管理复合型人才力量不足
财务供应链管理下对财务流程提出了更高的要求，同时对企业的财务管理人员也提出了更高的要求，在财务供应链管理下，企业的财务人员不仅要具备过硬的财务知识，更重要的是要具备ERP应用能力，因此，财务供应链管理下企业的财务人员将由传统的职能人员不断向复合型人才方向转变。当前一些企业在构建财务管理信息化建设过程中已经开始暴露出专业化人才力量不足的问题，从而导致企业财务管理信息化建设推进缓慢，难以达到财务供应链管理需要。首先，在企业财务部门同时具备企业财务和软件应用能力的复合型人才较为缺乏，财务会计人才往往又对信息化知识了解甚少，精通信息化的人员却又缺乏财务专业知识。其次，很多企业并未及时且有针对性地建立起财务培训机制，缺少对企业财务人员的财务会计、信息化应用等专业方面的培训，从而导致企业财务队伍水平达不到财务供应链管理要求。
二、分析企业财务供应链管理的特点
(一)财务收付流程呈现流线型
财务供应链管理具有收付流程呈现流线型的特点，首先，企业可以通过减少多余成本实现企业营运资金的降低，从而有利于企业成本控制与资金管理。其次，将企业财务管理和电子技术相结合，有利于企业实现财务管理的信息化发展，从而提高企业财务运作的实时性与动态性，从而有利于企业掌握财务动态，防范财务风险。
(二)具有资金预测管理功能
财务供应链管理还具有资金预测管理功能，这是企业传统财务管理所无法实现的，在资金预测管理功能下，企业既实现短期头寸调度，又能够对较长周期的资金进行分析、决策，从而为企业资金管理提供充足的支持，可以使企业对资金的规划、分配、使用等变得更加科学。
(三)实现企业资金流、实物流、单据流的同步互补
财务供应链管理可以实现企业资金流、实物流、单据流同步互补，从而使企业对财务资金的运用效益最大化，对原材料、产品等实物在各个环节更加具有掌控能力，对各种单据的及时性完整性管理更加完善，实现真正的业财融合，提高效率，防范风险，进一步有利于企业提升自身的竞争力。
三、财务供应链管理下的企业财务流程优化分析
(一)对企业采购管理模块的优化
在财务供应链管理下可以实现对企业采购管理模块的优化。企业可以从采购订单开始，在客户出货、到货、验收人库等各个环节，获得采购过程的全面信息，然后企业可以通过利用价格标准、费用预算标准、发票控制准则等从而确定采购订单，通过此种流程化操作可以让企业在采购管理过程中及时处理采购各环节业务，从而提高工作效率降低企业的采购管理成本，为企业的经营发展提供更大的帮助。其次，采购管理模块的应用，扩大了企业采购管理的横向控制范围，可以解决以往企业无法有效掌握采购过程中各成员经营活动的问题，让企业可以实现对供应链中各成员的管理。
(二)对企业销售管理模块的优化
在财务供应链管理下可以实现对企业销售管理模块的优化。在销售管理模块下企业可以获得销售合同从签订到结束的所有经营信息，然后企业通过采用信用额度、销售费用预算等控制标准和准则来控制销售订单，从而实现对企业销售活动的指导和约束。在具体工作中针对产品的存量、可用量等进行控制，可以提高企业资金流速，从而为企业经营目标的实现奠定基础。此外，利用销售管理模块中的渠道管理模块可以对供应链成员的信用、资金等指标进行分析，从而有利于实现自身销售管理的需要，更好地帮助供应链成员的发展。
(三)对企业成本管理模块的优化
在财务供应链管理下可以实现对企业成本管理模块的优化。成本管理模块首先通过获取成本信息与作业信息并利用控制标准和准则对标准成本和作业成本进行控制。从而起到控制与降低企业成本的作用，从而使企业财务能力以及利润空间可以进一步得到提升，为企业的更好发展提供保障。
(四)对企业会计管理模块的优化
在财务供应链管理下可以实现对企业会计管理模块的优化。会计管理模块通过获取经营期间的个人费用、现金流人和流出等信息，并利用借款限额准则、部分费用控制准则进行控制，严格执行预算方案，从而可以提高企业资金周转效率与降低成本支出。
四、结语
财务供应链管理是企业财务管理发展到一定阶段的必然结果，也是优化企业财务流程的必要选择，希望通过文章的分析，可以对企业优化财务流程有所帮助。
参考文献：
[1]张彩红.基于财务供应链管理视角下的企业财务流程优化研究[J].财会学习，2018(35)：55-56.
[2]王梦瑶，顾巧论.财务供应链资金流管理研究综述[J].天津职业技术师范大学学报，2019，29(2) ：63-67.
[3]李昱霖.财务供应链视角下的企业财务管理模式初探[J].科技视界，2015(22)：238+243.
[4]杨健.财务供应链视角下的财务管理模式研究[J].商业会计，2010(4) ：63-64.
作者简介：
高绪波，南京中电熊猫平板显示科技有限公司，江苏南京。
作者：高绪波
【摘要】随着全球化技术变革，行业发展向改变，迫使企业创新，供应链竞争成为竞争主流。市场竞争由传统企业间，迈向了资源共同体竞争。以财务供应链管理角度，对企业的财务流程进行优化，可以使企业有效地融合管理、财务、业务。为了适应新的竞争环境，对常规的经营方式加以摒弃，以过程为中心，重塑管理模式。本文研究供应链理论基础上，通过对财务供应链管理的分析，从新形势下财务供应链管理的角度，提出了财务流程优化的设想。运用其使企业全方位整合，改善企业管理，实现业务与财务信息的整合，实现产业与资本的整合，明确企业的财务能力，满足会计与决策的相关性，动态性展现全新的财务流程。
【關键词】财务供应链管理 财务流程 动态财务能力
一、财务供应链管理概述
(一)供应链管理的涵义
供应链管理是对企业生产、销售、服务整个过程，即从供应商到客户整体的囊括。供应链管理主要是对供应、需求的管理，采购、制造、装配，供应链管理被广泛使用，成为较为流行的专业术语，它从业务活动从接订，到采购、加工、销售等所有过程，尽可能实现成本最小化。供应链管理目标实现资源合理分配，满足不同消费需求，因此，其管理是动态的，它随着市场需求改变，而适时做出相应的调整。
(二)财务供应链管理概述
供应链管理使用广泛，它利用信息技术，涵盖流通环节中上下游业务，并对这一链条进行整合。供应链管理实现了降低成本、减少营运资金占用，流程的优化。因此，供应链管理可以更全面展示企业实际运营情况，以及企业的资本现金效率。
它是流动、高效管理系统，特点包括：及时处理无效成本，让企业拥有动态财务操作。结合现金预测、收支情况，而做出正确的决策，避免短期效应，为企业准确经营规划。
(三)财务供应链管理对财务流程优化的意义
传统财务信息体现为会计信息，业务信息由业务收集，使财务、业务信息共享难度增加，导致信息交换不畅，难以发现问题，随着先进理念传入，财务流程优化受到关注。供应链管理增强了信息共享，财务、业务数据信息生成时被收集，实现共享信息平台，促进信息内部传递。供应链管理财务流程优化，实现所有者权利最大化，节约了企业库存成本，同时使物流的传递速度加快了，促进了整个供应链成员目标协同、利益最大化。实现了财务决策与实施效果贴合。财务供应链管理对财务流程经过深加工数据，显示强大财务决策功能，增加信息覆盖广度，实现信息全面覆盖、更新，促进决策正确、科学性，同时，对于财务流程的优化，实现了企业的财务流程与管理高度结合，使企业可以在供应链管理中，对业务流程关注，促进信息共享，扩大财务管理影响范围，使流程与管理更具相关性，为决策提供的依据。
二、供应链管理财务业务流程优化思路
(一)客户服务管理
作为财务供应链管理财务流程优化模块，销售管理重要内容，应着重关注对客户关系维护、价值增值创造、共享服务体系建立。挖掘客户需求、改善客户关系、提高满意度，才能寻求价值增值点，得到价值创造机会。财务流程优化过程，共享服务必须对客户关系调控，最大限度帮助企业实现经营目标、稳定增长，以及更高领域市场开拓。
(二)标准化管理
进行财务流程优化时，标准化管理是重要环节，它可以在规范程序为企业贡献价值。标准化管理是指流程标准化，只有从业务层面规范制度、统一审批及业务处理程序，才可以实现标准化管理，保障实施效果，同时，对注重引进优质人才，加强流程标准化设计，完善流程监控、调整，促进财务流程优化。
(三)信息技术下财务流程优化
财务流程优化环节，需要信息技术帮助，以减少人工成本，提高效率。各类经营事件发生时，财务系统自动生成，并归集到核算科目，通过多种手段结合，实现财务流程的供应链式管理。财务流程优化内容：数据收集，利用信息技术辅助，实现在业务即时记录，通过业务部门数据收集，实现经营、财务数据无缝对接。数据整理，利用信息技术收集数据，将业务项目可识别信息。数据输出，将全部数据记录在数据库中，通过系统工程设计筛选程序，将各项数据，整合统一，数字化处理，使人员对数据掌握实时，实现经营、财务部门协同发展。
三、财务供应链管理的财务流程优化
(一)动态一体化平台
财务供应链管理下，企业对于财务流程的优化，创造了一个动态性、实时性的一体化信息平台，而这一平台的建立，首要条件则是网络，只有通过网络企业才可以实际业财融合，真实意义上实现并形成动态化平台。财务流程优化，由相关员工进行信息记录，分析信息，同时对经营状况做出实时控制。业务成立后保存到数据库，生成动态财务凭证，经过确认显示到报表中。该平台允许管理者随时查看，可以及时监控资金去向，大大提升了反应速度。它还可以确保权威管理者，能够看到相同的数据，避免由于不同的信息而做出误导决策。财务流程优化可以全方位整合企业实时信息，形成动态企业。
(二)采购管理模块
采购模块包括编制计划、确定供应商、签订合同、完善管理、生成信息等环节，采购管理模块可以对采购信息实时掌握，并在此基础上，以预算作为成本限制手段，合理控制采购成本。而对于采购成本控制的标准是发票及价格审批的控制等，控制目的在于实现对供应商选择、采购信息的实时监控。财务流程优化的采购管理模块，不仅可以使采购成本控制在最优水平，同时也可以提高效率，使供应链的控制范围充分扩展。
(三)成本管理模块
成本管理模块了解企业运营中各个环节的成本信息，根据生产过程、原材料、成品成本等数据，优化成本并加以控制，财务流程优化成本管理模块，对产品进行成本和过程成本控制。可降低生产成本，减少冗余环节，形成动态财务能力。财务流程优化，应该将成本核算，交由专管人员负责，进行相应的管理、控制与核算，将结果上报给审阅。降低成本要从多方入手，可以采用ABC分类控制法，对于库存物料，按价值从大小归类，这样把管理精力放在高值物料上面，节省了低值物料管理成本。
(四)销售管理模块
销售管理模块的功能是获取销售数据信息，根据预算成本控制数据，对其进行控制标准是信贷销售控制需求。销售管理模块流程优化，可以控制销售订单的价格，抑制销售，控制库存数量，控制不能使用的数量等。资本回报率的速度，确保将来的业务目标能够顺利的被实现。同时，还可以分析、控制供应链的投入产出、信用以及资金的使用情况。
(五)存货管理模块
存货管理模块获取企业材料信息。存货管理模块流程优化，控制货物进出企业，降低仓储资金比例。财务流程优化，严格执行仓库管理制度，合理储备物资，相应的调整现有库存结构，定期盘点，清理残值，及时处理退、废料，减少资金占用，使企业的库存流动、运转起来，没有使用价值退料，应报废处理。仓库定期对超年限物资清理，腾出存储空间，减少库存成本，及时与采购部门建立联系，建议减少采购量，积压存货短期不应重复采购，及时变现存货，为可能损失未雨绸缪。
供应链管理模式为企业财务数据整理提供了共享模式，财务供应链管理角度的财务流程优化为准确财务分析、预测提供保障。管理层可以使用有效信息，提高管理决策效率。财务流程优化，可以节省企业总成本，提升按时交货率，与供应链企业间的信息共享。
财务流程的优化，可以升级、更新和有效整合整个企业的财务管理，使财务全面扩展，使企业资金流形成网络化管理，并从财务供应链管理的角度，将流程动态整合到财务过程中，使其成为企业不断壮大的原动力。
参考文献
[1]徐敏.一体化财务供应链研究——基于年富供应链[J].时代金融.2015(05).
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[3]范丽红，施国洪.财务供应链节点风险评估研究[J].经济纵横.2014(09).
作者：韩小晶
【摘 要】近年来，电力企业的投入资产逐年加大，国家与社会舆论及媒体对电力行业的经营管理的监管力度也在加强，在强大的内外监管的环境下，电力企业也应加强在自身的建设与管理上的提高，尤其是在当今的信息化和财务的集约化快速发展的时期，做为电力行业中的龙头老大的供电企业更要做好经营管理中的风险控制，建立内控的机制，特别是把握好财务内控的管理和规范好财务管理流程，对提升供电企业的经营效益，创造更多的社会效益都起着积极的推动作用。本文简单地分析了供电企业的财务内控管理中出现的问题，对建立财务管理流程规范的措施阐明了自已的观点。
【关键词】供电企业;财务管理;内控;流程;规范
一、存在于供电企业的财务内控管理中的问题
1.业务操作上存在着差异，这是由于员工的业务技能的参差不齐导致的差异，这往往会形成操作误差。伴随着企业的规模的壮大，员工的队伍也得到了扩充。人员间的素质差异也会显现出来了，新员工对待经济业务的处理上显然存在着经验不足，而老员工易存在观念保守陈旧，创新的意识差。例如：在审计过程中，曾经有这样的供电企业，在现金支付业务中，不管资金的额度大小，也不考虑对方单位是否存在银行账户，一律采用现金支付的方式，另外，也发现不少的审批手续不完整的现金支付业务。很明显，对于新的会计准则，新的会计相关法规制度下处理会计事务缺乏足够的认识，财务内控管理不严，业务水平达不到要求的原因所致。
2.财务内控管理比较混乱，没有完善的可操作流程。通常在财务管理中的资金支付操作流程过于简单化，缺少科学、系统的审核环节，更缺乏相互监督制约的程序，例如：从原始单据到局长审批，再由财务负责人的复核到付款，由已经付款的单据编制记账凭证直至归档等，过于简单化，对于发生的经济业务的真实、完整、可靠性缺乏正确的鉴别与认识。例如：在审计中曾发生过已经办理支付结算的经济业务，到了月底出纳才将票据交给会计制证，发现该项经济业务存在着问题，相应的票据显然是不合规定的。有的经济业务应由国税出具的发票入账，却用地税发票来进行账务处理等现象。诸如此类的错误，势必带来賬务处理的麻烦，增加工作上的难度与繁琐。可见，在没有完善的内控管理流程下，影响着会计信息的质量，也影响着经营决策。
3.缺乏完善的绩效考核机制，导致工作的热情度不高。一个企业在管理中应建立科学完善的绩效考核制度，这是一把“双刃剑”，具有着积极的一面，它可以激活整个企业，带动员工的工作积极性，发挥其应有的主观能力性，提高生产效率，否则会事得其反。在财务管理上，尤其是在会计岗位的设置与人员的配备与分工上不够合理，职责与权限不够明确了，奖罚制度执行力度不强等问题，在供电企业中或多或少都发生过。在供电企业中，头顶着国有企业的光环，手捧着国家给的饭碗，容易滋生惰性，缺乏竞争意识，再加上职责与分工不明确，无论干的好与坏，多与少，待遇相同，结果一样，在绩效考核机制不健全的情况下，很难形成一个有效的管理体制，人为的调控因素加大，从而起不到真正的考核目的，也无法调动起员工的积极的工作热情。
二、建立财务管理流程规范的措施
1.建立以防为主的标准化管理流程的内控管理体系。在企业管理中，其重要的环节是财务管理，做好财务管理操作流程，就应当把内部牵制的功能提到首要的位置上来，它对强化企业的内控管理起着积极的推进作用。在岗位与人员的设置上，应当明确权限的划分以及相应责任的承担，尤其是记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，相互分离、相互制约。在对外业务中严格执行审批与复核制度，例如，重大的对外投资、资产的处置及资金的调度等重要的业务事项要实行集体班子决策审批，防止暗箱操作或一人独断的行为产生。同时，在规范管理流程的同时也要将随时开展财产的清查工作，要定期与不定期地抽查，发现问题及时反馈，予以解决。另外，会计资料的定期内部审计工作也是财务管理流程的顺利开展下去的重要保证手段。
2.加强对员工的业务技能的培训工作，提升业务水平。当前供电企业的规模普遍具有庞大，区域较广，分布较散，大小不一等特点。遍及到城乡镇甚至到村落都有驻扎地。管理层次复杂，人员较多，专业的技能与素养参差不齐，尤其在当前的日趋复杂的市场经济环境下，更显得薄弱。因此，为了保障财务内控管理的顺利开展工作，能够有效地实施下去，必需加强对员工的技能、创新以及学习能力的培养，提高员工的综合素质。培训机制形成制度化，经过达标后方可上岗。同时，也要建立一个自我约束、相互监督、奖罚分明的激励机制，使员工实现自我价值的完善同时也积极地推动着公司的发展。
3.健全企业的考核制度，提升内部控制的操作性。在企业的会计核算中，财务人员不仅要知悉相关国家的法律法规政策，还要具备高操的专业技能知识，同时还应具有高尚的会计职业道德水准，具有强烈的责任心和正义感，在日常的工作中对企业发生的各类经济业务都负有核查、监督的义务，发现问题及明做出反馈。在考核制度中应将反馈的信息落实到有关的责任人中，并纳入部门与个人的业绩考核指标中，每一个财务管理流程环节和岗位都应当制定考核的标准。例如有的单位与员工签订“员工绩效合约”，其项目中细化到在流程执行过程中的差错率框定一定的范围，随时进行监督，发现问题，确认职责，及时纠正，确保内部控制程的正常进行。
参考文献：
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[2]黄春妍 徐必成. 强化供电企业财务管理流程在内控中的应用[J].会计之友，2012年第10期下
作者：薛青
1. 做好企业内帐，包括商品库存帐，银行现金日记账等各项帐目。
2. 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证，报表时应经专人复核，重大事项应由公司负责人审核。
3. 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向公司负责人报告。
4. 财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。
5. 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
6. 财务人员兼做本公司的采购工作，具体流程：
7. 财务人员要做好与税务之间的良好沟通，了解近期税务的法律法规政策，以便更好的完成每月的申报税工作。
8. 做好与仓库人员的库存帐务审核工作。
9. 负责企业每年的年检工作。劳动局的人员调离工作。
公司财务制度及流程 第一章、总则
第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、 凡涉及公司日常物资(包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等)采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。
第三条、 本制度适用公司全体员工。 第二章 基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定
(一) 借款是指公司员工因公务需要的临时性借款;预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。
(二) 借款管理规定
1、 出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，
出差返回后及时办理报销还款手续。
2、 日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司 日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。
(三) 预付款管理规定
1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产(房屋建筑物、机器设备、工具等)建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。
2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。
3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务部提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。
(四) 借款及预付款流程
1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。
3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。须 由公司出纳员操作，会计人员进行复核，才能付出此笔款项。
(五)借款及预付款的其他规定
1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务部，经主管会计审核同意后方可再借付。
2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款;凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务部有权从其本人工资中扣除借款或预付款。
第三章、公司费用报销规定及流程
(一)费用报销的控制原则：实行分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务部门对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查，最后由公司总经理签字并进行最后的审核批准。
(二) 公司费用报销规定
1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。
2、报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。
3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。
4、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。
5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质(如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等;车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等;)分类粘贴，便于归类计算和整理。
6、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
(三) 费用报销流程
1、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务会计复核→总经理审批→到出纳处报销的程序办理。
2、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门负责人和主管经理进行审核，部门负责人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。
3、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销 单”送交财务会计进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查;
4、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”，应及时送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。
第四章 发票制度
1、公司项目部人员如需开具发票，必须携带有效的并经办公室备案的合同，领导审批后财务人员方可开具发票。
2、对于公司挂靠企业或个人，需开具发票，必须携带有效的并经办公室备案的合同或协议，并与其签订联建协议，按联建协议上规定，上交相应的税金及管理费，提供一定数量的抵扣发票，经领导审批后财务人员方可开具发票。
第五章 附则
(一)、本制度解释权归公司财务部。
(二)、本制度自发布之日起执行。 吉林省巨展建设集团有限公司 2017年3月15日
财 务 管 理 制 度
第一章 总则
一、为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据施工企业财务会计制度有关规定，并结合本公司的特点及管理要求，特制定本制度。
二、公司设立财务部，其岗位职责分别是： 1.财务主管岗位职责
⑴在财务总监领导下，负责公司财务记账、核算、往来款项对账、财务报表编制、财务分析和日常财务事项的办理工作。达到记账准确，账实相符，报表及时，内容完整。
公司会计凭证、账簿、报表、财务计划和重要经济合同等会计资料要定期收集、审查、装订成册并编号登记，妥善保管。
财务月、季报表要在次月5日前，报表要在次年元月9日前分别报总经理和财务总监。
⑵根据合同约定和工程进度，及时催收工程款，或按照约定核定施工队的工程预支款，以致最终结算。结算手续签字按照公司财务管理制度执行。
⑶负责协调与税务等部门的工作关系，办理涉税事项;配合办理上级安排的公司日常事务。
⑷负责定期组织公司固定资产、物资和流动资产的盘存、清查核实，及时处理好财产溢余和毁损账务。
⑸负责协调有关人员进行工程实用材料抽检工作。
⑹负责公司统计工作，按要求及时报建设主管部门和统计部门(包括网上填报)。 ⑺罚则：
①财务记账、报表不及时，属个人原因者，一次给予批评，二次给予记过处分。 ②账实不符要及时查明原因，不得隐瞒不报，否则给予记过处分直至追究经济责任。 ③违反公司管理制度，按相关管理制度执行。 2.出纳岗位职责
⑴在财务主管领导下，做好公司库存现金、有价证券的保管工作。
⑵根据合同协议条款和工程预算，经常了解工程进度，定期向财务主管汇报工程款的收入与支出事项。
1 ⑶要严格执行公司费用管理规定。费用类单据上要有经手人、主管负责人签字;材料款结算单要有施工队长、材料专员、财务主管签字;工程款结算单上要有工程部主管、财务主管签字。出纳凭总经理签批后的单据办理付款事项。
⑷员工因业务需要借支现金的，首先在出纳处填写借支单，经所在部门负责人和财务主管审核签字后，由总经理审批(总经理不在情况下由副总经理审批)，方可到出纳取款。相关业务事项完成后三日内，经办人须与出纳结清帐款。
⑸现金帐、银行存款帐要按照财务事项发生的时间顺序登记，做到日清月结、帐款相符、帐帐相符，每天登记现金日报表。
⑹负责办公品购进和领用情况的登记。公司各部、室需要购买办公用品，由部、室负责人填制申报单，经总经理审批(100元以下由分管副总审批)后购买，再由部、室签字领用。
⑺岗位罚则
①对手续不全的凭证擅自付款，须立即补齐签字手续，未造成经济损失的，处以20元/次罚款，造成经济损失的，承担相应的经济责任;若错付，由本人负责追回款项并处以20元/次罚款，无法追回的由本人赔偿。
②发生现金、有价证券及债券短缺、失窃的，经查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市价赔偿。
③严守公司商业秘密，对泄露商业秘密给公司造成的损失承担相应的经济责任。 ④报表、帐务数据有误，出错点超过2次的，按5元/处加以处罚。
三、财务管理的基本任务
1、建立健全财务管理制度，完善内部经营责任制， 如实反映公司的财务状况和经营成果;
2、做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;
3、及时结算、收回工程款，依法合理筹集资金;
4、有效利用各项资产，努力提高经济效益。
四、资金审批制度
⑴ 所有款项的支付，须经总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;
⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政部主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。行政部主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行
2 登记;
⑶ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经总经理批准;
⑷ 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须总经理批准; ⑸ 非正常经营业务调出资金须经过总经理批准;
⑹ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经总经理批准。
五、施工工程用款审批制度施工工程用款由总经理批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。
施工工程用款支付批工作流程
六、费用支出审批事项
⑴ 各职能部门根据实际情况提报所需费用，严禁先列支，后报销。报销的费用原始单据必须是正规发票，确实无法取得的，可以使用付款凭证代替，但必须写明原因据实填报。正规发票必须是盖有全国统一发票监制章、税务部门认可的发票，填写内容包括我公司全称、日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的发票或财务专用章。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，财务人员有权拒绝报销。
⑵ 费用报销流程：由费用当事人填写费用报销单，交由部门主管审核签字，审核通过后交财务部门复核，经总经理批准后方可到出纳处进行实际结算。
⑶ 费用报销单填写规范：用蓝、黑水笔或钢笔填写，字迹要求清楚整洁;合计金额填写正确、规范，大小写相符;报销附件单据用胶水粘贴在费用报销单后面要求整齐、美观，附件张数要填写正确;对填写不规范的单据，出纳有权做退回处理。
⑷ 员工因工程业务或出差需要借支现金的，需到出纳处填制借支单。出差借支：必须先填写《出差申请单》，经所在部门主管和财务部主管审核签字后，由总经理审批(或请示总经理同意)后方可到出纳处取款。相关业务事项完成后三日内，经办人须与出纳结清账款，逾期不报者，费用由自己承担。
⑸ 涉及应酬等非正常费用，须总经理批准。
⑹ 在报销过程中单据必须依实填写，如经审查发现有多开发票金额、多报金额的，按多报金额2倍处罚，并按公司有关制度规定给予行政处分，直至辞退。
3
第二章 公司相关费用支出制度
为了规范公司的财务行为，加强公司费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益，本着精打细算，勤俭节约，有利工作的原则，并结合本公司的特点、实际情况及管理要求，特制定本制度。
1、差旅费
公司员工因公出差，根据《出差申请表》所批准的事项和到达地点依实报销。 ⑴ 外地出差
①在途交通费：根据出具的车票面额，再核定路途的时间、职务级别和实际情况为依据以实报销。
②公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。按地区标准、出差天数给予补助，生活补助时间以中午12：00以后为界限，参考车、船票的时间。省内(市外)城市每人每天补助20元，省会以上城市每人每天补助30元。部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则不报销生活补贴。因施工需要驻在工地的，原则上可在施工队食堂就餐，由公司补助施工队生活费;无法与施工队同餐的，每一整天补助生活费18元。
③住宿费：按地区标准，职务级别给予报销。住宿费按实际住宿天数参考车船票的时间任发票报销，县级城镇每人每天住宿费不得高于20元，地级市每人每天住宿费不得高于40元，省会以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情况，实际费用高于上述标准的，由总经理审批决定报销额度。
⑵ 本市出差
本市出差(或办事)仅有市内交通费，无出差生活补贴、住宿费项目。市内交通费按实报销，原则乘坐公交车，无特殊情况不得乘坐出租车，若特殊情况需向行政部门主管申请方可乘坐并给予报销。因时间过早或过晚(早7：00前或22：00后)可乘坐出租车，在报销时写明乘坐原因和起止地点，未写明的财务部作退回处理。
2、招待费
因工作需要招待，须由接待人请示部门主管、部门主管请示总经理的程序申请，并批准后方可报销招待费。若提前支款，要采用口头或书面形式向财务部门提出本次费用计划(单次超过200元的必须采用书面申请)，内容包括：①事由;②参加人数;③发生次数;④预计金额。经财务主管签字后到出纳会计领款。招待事项完毕必须填列支出凭证并注明
4 ①事由;②参加人数;③发生次数，凭发票(无法索取发票的须有收款收据)到财务部结款，不写明的财务可退回处理。
出差期间的招待费用须与差旅费同时报销。
3、手机费
手机费用根据所担当的职务级别和工作需要，确定该岗位的手机费报销额度，手机费须先自行缴费，后凭有效发票在额度范围内按实报销，超额部分由个人承担。总经理手机费据实报销;副总经理、工程部主任、物资采购专员手机费为100元/月;其他人员为50元/月;经营部业务员手机费从业务提存中报销。
4、办公费
办公费是指因日常需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，办公用品由各部门主管根据实际需要填报申购单，交由行政部审核，总经理审批后进行统一购买、验收、入库，根据发票、入库单报销实际费用，然后根据需要进行领用登记。专用办公用品如打印机，传真机，电脑，根据需要发放、限定台数，因为使用年限或正常损坏而无法使用的需报告行政部实际查看，审核，再由总经理审批进行统一购置，以旧换新;新进人员到职由各部门向行政部提出文具申请单领用文具，人员离职时，应将可用文具交还行政部。办公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用。
5、运输费
运输费支付应在运输发票或付款凭证后面附①货运合同;②有验收签字的货运清单，经相应的部门审批后可办理结付。经办人员要尽量直接与司机联系，以减少货运费用。
6、车辆使用费
车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费，驾驶员补贴。油费报销一般情况由行政部办加油卡，司机领卡加油。无卡加油需有司机和乘坐人员共同签字证明。用车须填写行车记录，行政部定期根据耗油标准、加油时间、数量、用车记录考核用车情况;路桥费、洗车费由驾驶员集中汇总，由行政部根据派车记录复核签字报销。公司车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点。车辆维修、维护前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时除发票外还要附上详细费用清单，由行政部根据维修情况复核以实报销。
第三章 工程成本管理制度
1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
5 2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;
⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。 5.工程中间结算程序。
⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;
⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送总经理审批。
6.工程决算程序。
⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;
⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准;
⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算，并制订《工程竣工决算书》;
⑷工程全部竣工验收合格交付使用时，财务部凭工程竣工决算书进行成本结算。
第四章 固定资产管理制度
1、公司财产的范围
⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;
⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;
⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行政部归口管理; ⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理; ⑶ 行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3、固定资产按下列方法计价：
⑴ 购入的，按照买卖价加上支付的运杂费.安装调试费等; ⑵ 自行建造的，按照建造过程中发生的实际支出;
⑶ 在已有固定资产基础上改建、扩建的，按照已有固定资产原价加上改建、扩建过程中发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额;
⑷ 投资者投入的，按照合同约定或者评价确认的价值;
⑸ 融资租入的，按照租赁协议确定的价款加运杂费、安装调试费等。
4.固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧费相应摊入工程施工和管理费用中，最终计入工程成本。
5.财产的购置与调拨
⑴ 行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购;
⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;
⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报行政部审批，总经理批准;
⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;
⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
6.财产的清查、盘点
⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;
⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;
7 ⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;
⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报总经理，由总经理决定处理意见;
⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
第五章 存货管理制度
企业应当做好存货管理基础工作，建立健全存货管理制度，完善内部经济责任制。在企业生产经营活动中存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。
存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。
1、存货按实际成本计价。购入的，按买价加运杂费、采购保管费计价;建设单位供应的，按合同上确定的价格计价;自制的，按制造过程中的各项实际支出计价;车间加工的，按实际耗用的原材料或半成品加加工费计价。
2、仓库管理人员对仓库材料要分类管理，按类别编码记账。材料要堆放整齐便于收发，要熟悉每种材料的用途及堆放地点。有问题的材料要及时处理，不能积压在仓库造成浪费。仓库要随时打扫，保持卫生清洁。
3、配合采购部核实库存，以合理配货。熟悉材料供货周期，当一种材料库存低于最低存货量的时候，要及时提醒生产厂长及采购部。
4、材料购回时，由仓库管理人员按质按量验收，并认真填写“入库单”，包括供货单位、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额，验收人和采购员签名。月末对无随货同行发票的货物金额应由采购人提供采购价，财务据此入账核算，待到下月初在按原数冲回，发票到后再按实际价格入账。
5、仓库管理人员在不见材料或没清点材料之前，不能开“入库单”，因此造成的损失全由仓库管理人员承担。
6、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，因此造成的损失由采购人员负责追究
8 供货商责任，如因采购人员的原因由采购人员赔偿。
7、加工车间或施工单位领用材料时，要履行审批和领料手续。领料人要先认真填写“领料申请表”并经部门主管签字，然后报经主管部门审核，主管部门审核无误后签字返还给领料人，领料人再到仓库领用材料，办理“出库单”及相关手续。仓库保管员接到“领料申请表”后，先审核手续是否健全，然后根据“领料申请表”据实发货。仓库保管员每天根据当天的“领料申请表”汇总填写“出库单”，填写内容：领料部门、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、数量。
8、对领用未耗用完的物资(包括残余料)，如下一批生产或工程不再用，应及时退回仓库，如以后确实用不上的材料，仓库管理人员同采购人员沟通，及时与供货商退换品种;下步生产仍需耗用的，月末清点造表报财务会计，便于财务如实核算成本。
9、生产或工程领用的材料，因为质量或规格等其他原因不能用退回仓库并办理退库手续，仓库管理人员要及时通知采购人对该材料进行退货或换购处理，由此产生的费用采购人要和供货商沟通，应由供货商承担。如果没及时处理造成材料积压等损失由仓库管理人员赔偿。领用的材料退回时，办理退库开具红字出库单，仓库管理人员与领料人共同签字，表明材料已退回仓库以此分清责任;外购的材料退货时，开具红字“入库单”，仓库管理人员与采购人要共同签字，表明材料已由采购人办理退货，并由采购人追回退货金额或换购品种。
10、月末存货的出入库按部门分项汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报财务会计。
11、保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行账簿登记，物资的出入库计量单位要一致。经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。
12、对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。
盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。
财务管理制度
第一章、财务部及各岗位职责
(一) 财务部职责
一、 正确编制财务预算、计划，资金筹措、使用计划、费用开支计划。
准确及时上交财务会计报告和各类报表，为公司经营决策提供详实、完整的会计资料。
二、 负责公司财务核算与财务管理工作，监督、审核公司各项费用开
支及经营活动开支，准确，督促各部门严格遵守公司财务制度。
三、 加强对现金、银行存款及其他货币奖金的管理，严格依照《支付
结算管理办法》、《票据法》的规定办理现金收付、银行转帐及票据结算业务。
四、 负责会计核算资料、会计凭证、帐簿及报表的整理、组卷工作，
建立健全发票管理制度和财务档案管理制度。
五、 负责财务人员的培训和业务指导，处理好财务部与公司其他职能
部门工作上的配合与衔接，协调公司与银行、税务、工商等有关部门的关系，完成公司领导交办的其他工作。
(二) 主管会计岗位职责
一、制定公司内部财务、会计制度和工作程序，经审定后监督执行。
二、进行各项成本的预测、计划、分析和考核，加强对成本费用的控制，协助公司的财务风险管理
三、负责公司的会计核算，形成公司的财务报表，定期对公司运营状况进行财务分析，为经营管理决策提供财务支持
四、负责公司的综合统计工作，统一向国家有关部门报送、提供综合统计信息，负责公司税务事项的办理
五、保证财务资料的真实、准确，各类财务档案的存档
(三)出纳员岗位职责
一、负责公司货币资金的管理及款项的收付工作
二、编制收、付凭证、登记现金、银行帐
三、出纳每月应出具银行调节表以确保银行帐的准确性
四、公司领导交代的临时任务。
第二章、财务管理规定及制度
(一)现金、支票管理办法
一、现金的使用必须符合中华人民共和国现金管理条例。
1、付给职工个人的工资、津贴、奖金、福利补助;
2、支付给出差人员的差旅费;
3、不足转帐金额起点的支付费用(1000元);
4、各种劳保用品等支出;
5、支付给个人的其他费用
二、现金必须做到日清月结。
三、非出纳人员不得经管现金，出纳员禁止用白条抵、顶库存。
四、不准坐支现金，不许公款私存。不准从银行套取现金。
五、公司任何人员无权以任何理由挪用现金。
六、空白支票由出纳保管，在开出支票时，必须开出时间，金额或限额，用途，填具《支票领用登记单》，由领用人，相关领导批示，不准签发空白支票，不准签发远期支票，不准签发空头支票，作废支票要统一保管，加盖作废印章，年底归档。
(二)费用报销及付款、借款规定
一、现金报销需填制费用报销单，按凭证内容要求在"摘要"处填写报销内容及金额，在费用报销单上详细说明费用，原始单据应整齐粘贴
在外购的费用报销单背面。由经手人签字，总经理审核签字、财务部审核签字后交由出纳报销。
二、市外差旅费：员工因公赴外省、市出差，应购买硬卧火车票，轮船票不超过三等舱位;遇有急事需乘飞机的，经总经理签字后到财务部借款。回来报销时需在报销单详细注明：出差事由、目的地、出差人数、出差天数。财务人员审核报销时须对照有无特批单。
三、财务部在计算餐补时以人事部的考勤表为准。外出联系工作，应尽量乘坐公交车辆，公司一律不予以报销出租车费用(特殊情况需向总经理提出申请)。凡超过公司标准的费用由费用使用者自己负担。
四、业务招待费：因工作需要招待客户或赠送礼品，公司规定报销时需在公司自制的报销单详细注明：宴请事由、宴请人数、对方单位名称。经手人签字，经总经理签字后交财务部，财务部审核签字后交由出纳报销，未经审批，擅自购买者不得报销。
五、与往来单位的付款业务，需填制《付款通知单》，详细注明往来单位名称、付款内容等相关信息，由该业务负责人签字，报总经理批准签字，财务部审核签字后交由出纳办理。
六、个人与公司的借款事项，需填制《借款单》，注明借款日期、事由及借款金额，由经手人签字，总经理批准签字，财务部审核签字后交出纳支付。
北京志健金瑞生物医药科技有限公司
财务部
2011年11月
一、 收款管理及工作流程
1、 收取任何款项必须开具收款收据，收取房款时，收款人员要核对成交的房号及面积，审核成交价格及房屋总价。
2、 客户有转账的要及时与财务经理确认，经理不在公司时，要及时电话与其联系进行确认是否收到款项。
3、 每日将收款的情况与销售秘书核对并编制收款日报表，将收款方式等房屋情况一一列明，上报财务经理。
4、 每日收到现金及时送存银行或与财务经理交接清楚。
5、 机打收据和发票实行登记制度，控制好开具的收据或发票的数量和编号，定期查对未使用的收据或发票，防止短缺、遗失，已使用的收据或发票要装订成册，统计好开具的金额及作废的份数及金额。
二、 付款管理及工作流程
1、公司各部门签订的合同原件或复印件或要采购、制作的物品要交财务备案。
2、财务根据相关领导签字的审批单进行付款，审批单的审批内容要把合同执行情况及工程进度等填写明确，付款的手续必须齐全，收款方名称必须和合同签订名称、资金实收方名称、发票开具方名称一致;特殊情况下不符的，必须由合同签约方既合同收款方出具《收款委托书》，写清原因及责任归属。
3、公司各部门人员报销的费用单据粘贴填写完毕后，先经财务出纳或会计审核，然后再进行报销。
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程 第一条 借款管理规定：
(一)出差借款：出差人员按总经理签字批条办理借款，出差返回一周内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如零星业务费(如刷单，采购费用等)、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四)借款销账规定：
(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐; (2)借款者原则上应在一周内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第二条 借款
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款用途、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)。
(二)审批流程：经办人→主管部门经理审核签字→副总经理→财务复核→(超过5000人民币以上金额)总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
頁次:1/5 第三部分 日常费用报销制度及流程
第一条 日常费用主要包括差旅费、小车费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。 第二条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(收据、发票),且收据、发票城增长有经办人签字盖章为有效票据。
(二)填写报销单应注意:注明报销原因，报销凭证金额大小写须完全一致(不得涂改)。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第三条 费用报销的一般流程
(一)报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→副总经理签字→财务部门复核报销。
第四条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序:报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 第五条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。 2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部门统一管理各 部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
頁次:2/5 3.其他费用：根据实际需要据实支付。 (二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2.培训费由行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。 3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 第十五条 工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：行政部提供临时工薪资核算清单由副总经理签字审核，转交财务部临时工资由财务进行现金发放;
(二)其他福利费(公司员工活动费用)支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务进行复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费、运营费用及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司相关规定填写《申请单》并报批。 (二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。 (三) 结账报销：
(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理; (2)按资金支出规定审批程序审批; (3)财务部根据审批后的报销单按流程付款;
(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在相应时间内办理报销手续。 第十八条 其他专项支出报销制度及流程
頁次:3/5 (一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、运营费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见。 (三)财务报销流程
(1).审批后的报告文件或签订好的协议到财务部备案，以便财务备款及查询付款情况。
(2)签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订时必须注明付款方式等)。 (3).付款流程
(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);
(2)按审批程序审批：经办人→主管部门经理审核签字→副总经理→财务复核→总经理审批;
(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;
(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在一周内办理报销手续。 第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销(零星费用报销)：公司财务部每周
二、周五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。 第七部分 附则
第二十条 本制度解释权归公司财务部，本制度未尽事项后补充。
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