集团财务财务管理制度（精选8篇）
前 言
为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。
II
目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务稽核工作内容..............................................................................................................................1 4 岗位设置和职责..................................................................................................................................2 5 稽核工作程序......................................................................................................................................2 6 被稽核单位的责任与权利..................................................................................................................4 7 稽核工作报告......................................................................................................................................4
III 1 适用范围
本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门。2 引用标准
2.1《中华人民共和国会计法》。2.2 财政部《企业内部控制规范》。2.3 财政部《会计基础工作规范》。3 财务稽核工作内容
3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。
3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核；专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。3.3 财务稽核的内容包括：
3.3.1国家财经政策与法规的执行情况； 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益； 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性；
3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性； 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性； 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况； 3.3.8其他专项财务事项。4 岗位设置和职责
4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。4.2财务稽核岗位主要职责：
4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度； 4.2.2制定财务稽核工作规划和工作计划； 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作； 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作；
4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高； 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。5 稽核工作程序
5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。
5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。
5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送有关资料。5.4稽核实施程序
5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告； 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等； 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿;5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见；
5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告；
5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况； 5.6.2稽核工作内容和稽核依据； 5.6.3稽核发现的问题； 5.6.4整改意见；
5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。
5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。6 被稽核单位的责任与权利
6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。
6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。
6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。
6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门；属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。7 稽核工作报告
7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。7.2本单位本稽核工作主要内容；
7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况；
7.2.2本内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况；
7.2.3稽核人员情况。
7.2.4下财务稽核工作的计划和建议。8 附则 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。
8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。
8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。
一、推进财务集中管理的重要意义
(一) 为企业集团的资金链条提供安全保障
推进企业集团的资金集中管理, 不仅可以在第一时间掌握企业集团最为重要的财务资源, 促使资金的有效运转, 高效率地使用其存量资金, 对下属公司进行有力管理和控制;而且能够科学地调配企业资源, 优化内部结构, 将沉淀资金和财务费用降低到最小值, 增加企业的竞争力, 加快其核心竞争力的发展, 全面提升企业的形象和信用, 加强企业的筹资能力, 从而确保资金链的安全。
(二) 从整体出发, 提高企业集团的经济效益
由于企业集团的下属公司并不是由一个法人进行掌管, 因此, 在经营理念、内部管理、价值取向以及企业文化方面, 其下属公司都具有不一样的特征。因此, 企业集团需要重视财务的整合工作, 推进财务集中管理, 促使各个子公司的财务管理达到某种程度上的统一。这一方面有利于企业集团在发展目标上协调统一, 最大化地发挥财务管理职能的作用, 加深子公司的合作默契, 降低企业的经营风险;另一方面也能够提高财务信息的准确度, 密切财务信息的沟通交流, 帮助企业集团不断提高经济效益。
二、集团财务绩效评价
1.样本来源
本文主要选取了青岛海尔集团2001~2010年十年的相关财务数据, 数据主要来源于深圳证券交易所和上海证券交易所披露的上市公司年报以及巨潮资讯网 (www.cninfo.com.cn) 和锐思数据库。
2指标选取
本文主要从盈利能力、营运能力和成长能力三方面选取了净资产收益率、资产报酬率、资产净利率、流动比率、速动比率、产权比率、有形净值债务率、每股收益增长率、营业收入增长率、利润总额增长率、净利润增长率、权益乘数和股东权益比率等十三个财务指标, 较为全面的反应了公司的财务绩效状况, 具体指标计算过程见表1。
3实证分析过程
利用SPSS16.0软件, 对青岛海尔集团十年来的13个相关财务指标进行因子分析, 并计算出了每年的因子综合得分, 较为客观的反应了海尔集团近十年的财务状况以及动态变化。
第一列数值所代表的是因子编号、第二列是特征根、第三列则是方差贡献率, 最后一列则为累计方差贡献率。由上表可以看出, 本次因子分析所提取的三个主因子的累计方差贡献率为97.515%, 累计方差贡献率达到97.515%就表明所提取的三个因子能够解释原有变量总方差的97.515%, 因此, 原有变量的信息得到较为完整的保留, 因子分析是有效的。
前三个因子的特征值都很大, 可以较为完整的解释原有变量;第三个以后的因子特征根值则明显较小, 对解释原有变量的贡献很小, 可以忽略不计, 因此, 提取前三个主因子进行综合分析是合理的。
本文对因子载荷矩阵进行正交旋转所采取的是方差最大法, 由上表旋转后的因子载荷矩阵可以看出, 此次因子分析主要提取了三个主因子, 第一个因子反应了企业的盈利能力, 主要包括净资产收益率、资产报酬率和资产净利率三个指标;第二个主因子反应了企业的营运能力, 主要包括流动比率、速动比率、产权比率、有形净值债务率、权益乘数和股东权益比率六个指标;第三个主因子则反应了企业的成长能力, 包括了每股收益增长率、营业收入增长率、利润总额增长率和净利润增长率四个指标。以上所提取的三个主因子全面、合理的反应了企业的财务状况。
三、相关政策建议及结论
(一) 政策建议
1.企业应不断加强财务管理。企业财务部门要围绕盈利能力、营运能力和成长能力三方面建立一个总体的财务目标, 企业各项生产活动、经营活动以及管理活动等都要严格按照所制定的财务目标展开。在盈利能力方面, 要不断开源节流, 提高企业节能降耗意识, 严格控制成本费用支出, 制定合理的利润水平, 还要不断加强销售管理, 开拓销售渠道, 使企业获得的利润最大化;在营运能力方面, 要合理控制负债水平, 优化配置流动资产与固定资产、流动负债与长期负债的金额, 以提高企业的营运能力;在成长能力方面, 则要制定长远的发展计划, 以长远发展的角度统筹企业各项经营活动, 以获得更为长远、可持续的发展。
2.企业要根据宏观经济状况调整企业财务目标, 以适应多变的市场经济。企业的发展与宏观经济状况是紧密联系的, 宏观经济状况好的情况下, 企业发展也会比较顺利, 宏观经济状况恶劣的情况下, 企业也难以获得健康、持续的发展。因此, 企业要适应宏观经济的状况, 根据市场经济发展的情况, 及时调整企业的财务目标, 改变营销策略, 提高企业应对市场经济变化的能力, 使企业获得长足的发展。
(二) 结论
本文主要以青岛海尔集团为例分析了影响上市公司财务绩效的指标体系, 运用因子分析法对上市公司的财务绩效作出了综合评价。本文以青岛海尔2001年到2010年的财务指标为依据, 利用SPSS16.0软件进行因子分析, 得到了三个主因子值以及各值所占权重, 并计算得出了海尔集团十年的的综合绩效得分。在市场经济迅速发展、经济全球化进程不断加快的形势下, 上市公司不进则退。提高经营能力, 加强财务管理是使上市公司在竞争中立于不败之地, 实现持续稳定快速发展的必由之路。因此, 对上市公司经营业绩的评价与分析也成为一个关注的焦点, 通过财务绩效评价我们可以更准确的了解企业的未来发展趋势, 引导广大投资者合理投资, 从而促进我国资本市场高效快速地发展。
摘要：财务绩效评价是上市公司财务管理的重要内容之一。本文通过比较杜邦分析法、平衡计分卡法、EVA经济增加值法和因子分析法的特点, 筛选出因子分析法并利用SPSS16.0软件, 对其青岛海尔集团公司2001~2010年的财务绩效指标进行实证分析, 计算出该公司十年来财务绩效的动态变化, 对于总结公司的财务发展状况, 引导消费者投资和预测企业未来发展趋势具有重要的指导意义。
关键词：因子分析,财务绩效评价,海尔集团
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一、建立集团财务集中管理模式的背景
（一）国际化的潮流
近几年，中国企业快速扩张，并购频繁，很多地方性企业摇身一变成为全国性乃至全球性企业集团，随着经营地域和管理跨度的拓展，“集中掌控”成为集团管理的重要课题。据调查，世界前500强的公司，实现财务集中控制的已达80％。而在我国，很多企业采取的是传统的财务管理模式，集团经营项目的投资情况，完成进度，成本如何，集团领导得到的信息严重滞后和不完整，在经营决策和投资决策上就难免作出错误判断。
（二）企业加强自身发展，提高管理能力的现实需要
我国大中企业大都面临着如何继续发展、优化、强化问题。通过财务的集中式管理来消除管理盲区、提高工作效率、降低管理成本、增强自身的核心竞争力，无疑是每个企业都要考虑的一个重要问题。根据煤炭工业“十五”实施大集团和综合经营战略的要求，煤炭企业组织结构应改造成为适应多元化经营的母子（分）公司式的集团组织结构，并在集团内部搭建人力资源流、资金流、产品和物资流和信息流四大平台，形成以煤为主多元化经营的组织结构模式。这种综合经营战略，使煤炭企业具有多层性与分散性的特点，如福建煤炭集团公司，由原来的福建煤炭管理局改制而来，长期的计划经济，造成集团与子公司之间父弱子强，集团公司是一个“虚体”。子公司的生产经营情况，集团公司根本无法做到实时有效的监督和控制，管理滞后于实际情况，集团调控能力弱，集中管理能力低，要实现对各子公司的有效控制和调度，提升集团公司管理能力，采取集中财务管理模式成为现实需要。
（三）适应国有资产监管的需要
2003年5月，国资委成立，这是国务院为加强对国有资产监管建立的直属机构。国资委的主要任务就是代表国家履行出资人的职责。通过对196家中央的国有企业人、财、物，特别是对资产和经营运营情况的监管来实施对国有资产的保值、增值。对国有企业的监督和对其经营管理水平必然提出更高的要求，2005年，在国资委确定的“未来五年中央企业突出五项重点工作”中，“集团财务集中管理，加快提高财务和业务管理信息化水平”赫然其中。国资委主任李荣融曾明确指出，要加强财务信息化管理，全面提高资本运营效率，以企业管理信息化建设为基础，推动企业管理上一个新的台阶。
所谓集中式管理，指的是以信息技术手段实现财务信息与业务信息的集中，以完善公司治理结构，消除信息不对称现象，并以此建立起有效的集团监管体系。企业管理信息化建设是现代企业发展的必然需要，但信息化不可能一步到位，企业难以实现一揽子解决方案。而财务管理则处于各种管理的基础地位，只有在实现集团财务集中管理的基础上，才能有效推进其他信息化项目的建设。
二、集团财务集中管理模式的优势
（一）能发挥整个集团资源的最大效率
集团的各个分子公司在某些方面是存在联系的，可以通过降低关联价格节约一定的成本支出，提高共有资源的使用效率，并可以从集团外部获得业务拓展，增强集团发展的后劲。
（二）经营信息能及时上传下达
集团对分公司的信息掌控是否全面、及时，涉及到决策的正确与否，只有能够掌握全面、及时的经营信息，才能保证集团根本利益的实现，集团的管理措施才会更有效。同时集团公司的信息能否及时反馈给分子公司，尤其是集团的决策性信息能否及时准确地传递到分子公司的一般工作人员，使他们及时了解集团的要求和集团的整体利益，也很关键。实现财务集中管理，使信息上传下达，提高集团公司的经营效率。
三、建立集团财务集中管理模式的措施
集团财务集中管理的建设目标是“会计分级核算、资金集中收付、全面预算控制、资产统一管理、数据综合分析”。但要实现这一目标，并不能一蹴而就，除硬件支持外，还需要在制度上采取以下措施。
（一）理顺集团管理层次，规范管理体制
这几年，福建煤炭集团按现代企业制度的要求，将母子公司关系划分为三个层次，集团本部为发展战略中心、投资决策中心、经营监控中心和资本融通中心，一是行使重大经营决策权，要进一步明确重大决策的范围、程序和职责；二是行使人事管理权，对所属企业负责人进行分类任命、科学考核、完善激励与约束、加强培训；三是行使投资收益权，全资子公司的资产收益全额上交，由集团根据发展战略需要决定是否追加投资，对控股、参股子公司充分体现集团股东的意志，子公司作为利润中心，从事产品经营，执行集团公司产权管理、资产收益、经营预算等规定，使所经营的资产能产生最好的效益，并依法向集团公司上缴资产的回报。子公司下属的生产矿井（车间）作为成本控制中心，负责日常生产活动和成本的控制。
（二）加强集团公司的财务管理和监控，实现财务管理统一和控制
从2000年授权经营以来，集团公司通过下发和调整规范性管理文件，实现了资金管理、资产监管、成本费用控制、收入利润及分配、财务报告、预算管理、人员培训、预算考核的统一和规范；通过资金集中控制、经营集中控制和人员集中控制三大控制手段，有力保障了集团财务集中管理的顺利进行。
1.实现集团资金集中控制
实行内部资金集中管理，能降低银行贷款余额，盘活存量资金，降低财务费用，对分公司的资金通过结算中心统一管理，改变多头开户、存款分散的现象。要求各单位资金余额的90%以上归集到集团公司结算中心账户，实行资金集中统一监控和调度，促进资金科学合理安排和高效运转，减少流动资金贷款和资金沉淀。
2.全面预算管理，实现企业经营集中控制
预算管理是对各企业的经营活动进行预测、决策和目标控制的重要管理方式，是对国有资产进行科学配置的重要依据。通过实行全面预算，能加强对下属单位的管理和考核，更好地做好国有资产的保值增值工作。要求各分公司与集团公司一起编制每年的生产预算和财务预算，让各分公司的管理层和财务人员直至每一名员工都能认识到预算管理的意义以及与自己岗位的密切联系，明白集团发展的战略目标和近期的发展要求。通过自上而下、再自下而上，多次反复的反馈，编制下年度的各项预算，进而严格执行预算，分析预算、调整预算，实现集团对分公司整个生产经营状况的动态管理，逐步实现集团的发展目标，最终完成集团的战略目标。
3．通过财务总监委派制等制度，实现人员控制
在集团内部实行财务委派制。财务委派制具有事前控制性、审计经常性、反馈及时性、高度专业性和独立性等特点，可帮助集团进行有效的财务控制。集团制定了《财务总监实施办法》，挑选了一批政治过硬、职业道德素质好、会计业务水平高的会计师，到各子公司担任财务总监。其人员编制在集团，薪酬也在集团，既保证了其工作的独立性，又使其工作不会被所派驻单位的管理层左右，可以及时就有关派驻单位发展过程中的财务管理问题与集团沟通，使被派驻单位的管理层受到相对独立的监督，使集团制定的预算等发展目标及时得到落实，维护了集团的整体利益；另一方面又使其工作接受来自派驻企业各阶层和集团的双重监督，不致于出现欺瞒集团的情况。
（三）加强对会计人员的培训和管理
财务集中管理對集团公司的财务工作提出了更高要求。公司财务人员不但要懂计算机知识，熟悉业务，还要具备一定的管理知识和分析能力。而提高财务人员水平，主要通过业务培训，知识竞赛，岗位练兵，论文写作、业务交流、人员轮岗等。加强集团会计人才的培训，是财务集中管理的人员保障。
（四）实现财务信息标准化，财务管理一体化
对财务信息进行标准化管理，要形成一套较为完善的编报制度和程序，并对财务软件进行统一配置，集团公司财务全部使用浪潮财务软件，并作为配套措施，对所属单位财务报表的格式、内容及报送要求进行统一规定，对报送工作进行考核，每年进行奖惩。在年底制订下发年度决算编审工作意见，要求各子公司严格按国家会计规章制度进行账务处理和编制财务报表，以真实、完整地反映企业的生产经营成果。集团及所属子公司年度财务决算报告统一委托会计师事务所进行审计，实行财务信息标准化，财务管理一体化。
二〇一三年十月
目
录
集团有限公司财务管理制度..............................1
务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。
财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。
建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。
1.集团会计核算制度 2.集团财务人员管理办法 3.集团预算管理办法 4.销售收款管理办法 5.资金调配与管控办法 6.货币资金管理办法 7.财务分析管理办法 8.财务档案管理办法
附件1
集团有限公司会计核算制度
若不满足以交付确认收入的任何一个条件，收到的现金都应确认为预收账款，而所有的相关成本仍应记录在存货中。
二、对于建造工期大于12个月的项目在满足以下几个条件时，在每个单元销售结束时按照完工百分比法确认收入。a.工程已经超越了初始阶段
b.除非不能交付，否则买方不能要求退款
c.销售量已经足够确保整个项目不会被归于租赁房产 d.售价可以收集到
e.销售总收入和总成本能可靠估计
如果以上条件中有一条不满足，收到的款项就应作为预收账款，直到满足以上所有条件，或者直到销售完成。
时，就应费用化。
面价值相比较，如果公允价值小于账面价值，公司就应当确认减值损失。
无形资产包括在收购中获得的物业权，按照取得当日的公允价值进行初始确认。
物业权是指向居住型房产的所有者提供长期的物业管理所享有收益的权利。无形资产已初始成本减去累计摊销后的净额列示。物业权在合同规定的3年期限内用直线法进行摊销。
证明；
（七）一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证；
（八）一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
（六）内部往来通知单必须具备通知方和接收方的名称、通知方的记账凭证号、通知金额、业务内容、附件名称和附件复印件等基本内容；
（七）当年内发现已登账的凭证填写错误时，应调整相关科目；发现以前记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前损益调整”科目用蓝字更正。
一年(含一年)的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资的现金股利或利息应于实际收到时冲减投资的账面价值（已记入“应收股利"或“应收利息”科目的现金股利或利息除外）。公司在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应计提短期投资跌价准备。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。
短期投资在取得时，应按照投资成本计量，并按以下方法确定：
（一）以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）作为短期投资的成本（实际价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已付息但尚未领取的债券利息应单独核算，不构成成本）；
（二）按投资各方确认的价值将投资者投入作为短期投资；
（三）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资的投资成本；
（四）以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资成本。
收债权账面价值等业务按《企业会计制度》的规定进行业务处理；
（三）公司对应收账款和其他应收款（不含应收票据)按年末余额的5‰计提坏账准备。坏账损失核算采用备抵法。
坏账的确认标准：
1、债务人依法宣告破产、撤销、其剩余财产确实不足清偿的应收账款；
2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；
3、债务人遭受重大自然灾害或以外事故，损失巨大，以其财产（包括：保险公司赔款等）确实无法清偿的应收账款；
4、债务人与其为履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；
5、逾期3年以上仍未收回的应收账款；
6、经国家税务总局批准核销的应收账款。
对符合上述条件之一的应收款项，由财务部提出核销申请，10000元以内的经本公司总经理签字后，确认为坏账，报财务管理中心备案；10000元以上的还需经审计法务部和财务管理中心审批后，确认为坏账。
（四）待摊费用。按收益期分为待摊费用和长期待摊费用。待摊费用指已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以内(含一年)的费用，如广告费、租赁费等；长期待摊费用指公司已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以上（不含一年）
五年（含五年）以下的各项资本性费用，如装修费、固定资产改良支出等。
待摊费用应按其收益期限分期平均摊销计入成本、费用，按费用种类设置明细账，进行明细核算。如果某项待摊费用已不能使企业受益，应将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用。
物业，应在预计可使用年限之内（20年～50年）分期摊销；
（八）在建开发产品为尚未建成、以出售为开发目的的物业；
（九）拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地；项目整体开发时应全部转入在建开发产品；项目分期开发时，应将分期开发用地部分转入在建开发产品；后期未开发土地仍保留在本项目。
（十）公共配套设施按实际成本计入开发成本，应在完工时分清属于营业性配套和非营业性配套。非营业性配套摊销转入住宅等可售物业的成本；但如有经营价值且拥有收益权的营业性配套设施按照可售物业的收益范围分摊单独计入“出租开发产品”或“配套开发产品”。
手续费等相关费用）入账，实际支付的价款（包含已宣告但尚未领取的现金股利）按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利(或减去已到付息期但尚未领取的债权利息)后的差额，作为投资成本。
固定资产应查明原因并写出书面报告，经本公司行政人事部和总经理批准后计入营业外收支。
的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。如：软件、商誉、专利权、商标使用权等。
金资产小于或大于应付债务账面价值差额的计入资本公积或营业外支出。
（二）企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账；采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时登记入账；
（三）企业应当将因减资而注销股份、发还股款以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录；
（四）投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时将出让方所转让的出资额在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。
生额及余额状况，准确核算各项产品的成本，进行成本项目分析；
（四）各公司财务部负责应同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。
价、比价，比价单履行签批至公司总经理，项目管理费如晒图费、材料采购等比照办理。
（五）各公司应谨慎选择适当的利润分配政策，要保证公司今后有充足的资金以进一步发展；
（六）各公司的利润分配可以采用多种形式发放，如现金、股票、财产等。
（七）各公司决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约。
（一）各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；
（二）本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；
（三）报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报表的公司，错误较多的应重新编报。
（四）各公司对外报送的财务报表在报送前必须由财务负责人和总经理的签字，集团合并会计报表在报送前必须由总会计师、CFO审核、签字。
集团有限公司
二〇一三年三月二十五日
附件2 集团有限公司财务人员管理办法
（二）现场会计应在每周一前分项目向营销部报送现金应收款明细表和逾期现金应收款表，在每月月底整理下月及后期现金应收款明细表；
（三）销售核算会计应在次日把当日的业务处理完毕，并进行票据、CRM系统和财务系统的核对、审核；
（四）销售会计应在当月29日或30日前把销售结转的数据传递给成本会计进行结转；
（五）每周六与出纳、按揭专员一起核对收款金额；
（六）在每月2日12点前（节假日根据情况顺延）出具销售均价和销售月报，报给本公司总账会计，并与营销部的CRM系统数据进行核对。
（一）费用报销时，认真审核票据，严格执行公司制度及授权；
（二）根据集团往来对账制度的相关规定及时清理内部员工借款；
（三）每月2日前（节假日根据情况顺延）编制管理费用、营销费用报表，报给本公司总账会计；
（四）每月7日前（节假日根据情况顺延）向本公司总账会计上报当月费用预算分析报表和报告。
（五）每月核对银行对账单，并于20日上报给集团管理中心；
（六）每周六与出纳核对资金周报中的费用付款金额。
（一）每周六出具周报，复核各核算会计与出纳资金周报收付款数据核对情况，并于12点前上报；
（二）每月1日出具指标考核表，并于12点前上报；
（三）每月2日前上报上月内部往来对账单；
（四）每月3日汇总管理月报（包括收支概况表、销售月报、均价表、累计投资表、管理费用、营销费用），并于晚上下班前上报；
（五）每月3日出具会计报表，并于3日12点前上报
（六）每月9日出具月度财务分析，并于晚上下班前上报。
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法
指预算部、设计部、项目部、配套采购部人员的工资、奖金和相应的办公费用，与各项目部有关的费用记入各项目的开发间接费。
算由集团公司地产中心负责编制；
（二）各公司下开发的新项目、工程节点、工程投入预算由地产部、工程配套部、预算部、规划设计部依据集团生产运营中心下发的生产任务进行编制；
（三）各公司现金流预算由财务部根据集团生产运营中心下发的生产任务编制；
（四）销售收入结转由各公司财务根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行编制；
（五）土地储备由各公司地产部根据本公司的生产任务及土地估价进行编制；
（六）各公司的工资、奖金、福利由本公司的行政人事部根据集团公司的统一薪酬标准和已经集团公司行政人事中心审定的人员编制、奖金的计算方法进行计算；
（七）其他管理费用由各公司行政人事部根据本公司的标准进行计算分解，没有标准的可结合生产任务和实际情况参照历史数据进行编制，但管理费总额用不得超过当年本公司合同销售额的一定比例，具体比例由集团公司另行规定；
（八）销售进度、预售收入由各公司的销售部根据生产任务的时间节点及规定销售均价进行编制；
（九）各公司销售费用的佣金部分由各公司根据佣金标准进行计算；
（十）其他营销费用由各公司市场推广部根据项目销售进度
需求和推广策略方案情况按当年合同销售额的一定比例在费用结构项目中进行分配，并附有较详细的营销推广计划铺助表格。
（十一）项目贷款金额与时间由各公司财务部门根据拿地时间、土地成本、资金计划和与集团公司财务部的资金经理沟通的情况进行综合编制；
（十二）项目利润由各公司的财务部门根据已经公司地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润进行计算；
（十三）公司各中心对所属归口部门编制的内容负有审核责任，各公司的总经理对本公司的预算负责。
（十一）分月、分项目的现金流预算；
3、营销费用：工资奖金、佣金、广告费、宣传费和销售设施及建造费
第一章 总则
第一条
为了加强公司财务管理，建立公司健全的财务管理约束机制，保全公司财产，提高经济效益，特制定本制度。
第二条
公司财务人员，应熟记国家会计法规及公司规章制度并坚决执行，必须做到坚守岗位，一丝不苟，坚持原则，铁面无私，公正公平。
第二章 财务基础工作规则
第三条
记帐步骤
1、根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。
2、按照审核后的原始凭证填制记帐凭证。
3、月终、年终，编制会计月、年报表。第四条
记帐规则
1、记帐凭证上的会计科目以及子、细科目都要用全称，不能随意简化或使用代码。
2、帐目应根据审核无误的会计凭证为依据。除按照会计核算的要求进行转帐时，可以不附原始凭证，其他记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据，并注明原始凭证数量。
3、要注意会计分录和会计科目的对应关系，原则上相同经济事项分别或汇总编一套分录，不能将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
4、每一笔帐都要记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要
/ 13 不能过份简略，以保证第三人能看清。
5、帐目要日清月结。
第五条
及时对帐制度。对帐是为了保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
1、帐证核对。各帐薄、帐户的记录与会计凭证包括记帐凭证及其所附的原始进行核对，这种核对在日常工作中进行，以保证帐证相符。
2、帐帐核对。每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐面余额进行核对。现金、银行存款账户余额与出纳的现金、银行存款日记帐进行核对，做到帐帐相符。
3、帐实核对。
（1）、以现金日记帐帐面余额与实际现金库存数额进行核对，每月一次，并登记“库存现金盘点表”；银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单进行核对，每月一次，并编制“银行存款余额调节表”。（2）、各类财产物资明细帐与财产物资的实有数额进行核对；各种往来款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目进行核对，每季一次。
第六条
现金收支业务的处理
1、坚持“桌面清”原则。出纳员存款、提款、收付现金时，都要对照已审核的凭证仔细清点票币。
2、坚持“一笔一清”的原则。即多笔业务同时发生时，按顺序逐笔办理，一笔一清。
/ 13
3、坚持“复点”制度，保证准确无误；
4、对已处理完毕的现金收支凭证，要立即在收支凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的业务专用章；对已处理完毕的银行收支凭证，要在收支凭证上加盖“银行收讫”或“银行付讫”业务专用章，以表示收付业务已经完成。
第七条
会计档案包括会计凭证，会计报表、会计文件资料由会计保管，并对其安全性、完整性负责。
第三章
费用报销
第八条
报销程序：报销人员整理好票据后，填制费用报销单，一事一案填报，由主管领导核准后，送财务及监事审核，最后由公司总经理审批。所有款项支付必须有总经理签名，如付款紧急且总经理不在公司则由财务主管以电话、短信、或微信的方式请示后方可支付，待总经理回公司时补办签名手续；但财务主办人应对总经理的电话、短信、或微信的正确性承担责任，与项目有关的所有费用及材料付款，需按规定填写项目付款申请表/汇总表。差旅费报销按公司规章制度的标准执行。
第九条
员工借差旅费或业务备用金，需经总经理批准后方可办理借款，员工出差回公司的3天内必须向财务部办理报销手续及还清备用金借款，公共休假日顺延，违者每迟报一天扣罚款50元人民币。
第十条
所有报销的原始凭证必须合法、合理，必须经总经理及有关领导审核，对不符合规定和手续的，财务人员应该拒付，并及时向总经理及集团财务管理中心同时报告，如果财务人员不坚持财务制
/ 13 度，擅自违规通过报账，财务当事人承担违规报账金额1.5倍的赔偿责任。
第十一条
不准用白条坐支现金库存。
第十二条
签发银行票据使用的财务专用章由会计保管，法人私章由出纳保管，分别存放，禁止集中保管。
第十三条
各种银行票据（包括转帐支票、现金支票、各种汇款单等）均由出纳负责保管，所有票据在没有领用时均不能预先盖上印鉴。
第十四条
财务人员必须认真履行职责，如果因个人疏忽及认知错误造成公司经济损失，当事人承担赔偿责任。
第十五条
票据领用时，应事先按规定办理好审批手续，再到出纳处办理领用手续，同时支付领取时需办理登记手续，登记内容包括领用的时间、用途、支付类别、领用人、批准人、用款数额、回单日期等，以便查询。
第四章 财务控制
第十六条
公司财务部承担着公司财务管理的重大责任，所属人员对本职工作应具备高度责任心。日常工作中，行政上遵守所在公司的管理制度，人事、业务上归集团财务中心管理，并保持与财务中心及本公司管理层的良好沟通，按照公司制定的岗位职责认真做好本职工作。
第十七条
加强经济核算、成本管理与控制，积极协助公司开源节流，善于发现开支中存在的问题并及时向公司领导及集团财务管理
/ 13 中心反映。
第十八条
分清资金渠道，保证经营业务资金的合理调配和使用，组织资金的供应，使资金在各个业务环节顺利周转，考核资金使用效果，提高公司资金使用效率。
第十九条
财务分析包括下列内容：
1、经营情况、成本情况。
2、资金使用情况。
3、其他收支情况。
4、应收、应付、客户往来、内部往来的清理情况及余额情况。
5、各部门、各类费用及特别费用的开支情况。
第二十条
做好日常帐务处理工作，根据规定的会计科目设置有关账户和明细分类帐，按会计核算形式及时、准确、真实的记帐，保证帐帐相符，按时纳税。
第五章 收据管理
第二十一条
收据的使用范围。
1、用于往来款项的结算。
2、代收代扣款项。
3、其他需要出具收据的经济事项。第二十二条
收据的保管。
1、公司收据统一由财务部按规定购买，按企业内部控制制度的要求，由会计设立登记帐薄，登记收据购进、领用、保存情况。
2、收据登记时应按本编号，以旧换新；公司各部门不得自行购
/ 13 买、使用其他收据。
第二十三条
收据的使用。
1、公司具有开票职能的岗位工作人员需要使用收据的，经财务负责人同意后办理登记领用手续。开票人对领用的收据要进行认真地检查，如发现少缺页、号码不连续、已损坏的，要停止使用，并报告财务负责人查验签字，然后办理缴销更换登记。
2、开票人在开具收据后对所开收据的内容如：日期、对方名称、收款内容、金额等进行仔细核对，确认无误后签名，加盖公司财务专用章后才能作为有效凭证。
3、开票人对所开出收据负责，造成损失的，要承担赔偿责任。
4、每笔现金收款业务都要做到款票及时清。禁止任何人收款后不开收据或延迟开收据。
5、财务人员要及时通知开票人交款入帐，并逐月进行核对，防止错支挪用。
6、收据的使用分为现金收据和非现金收据，非现金收据可按收款性质进行分类使用。
第六章
发票的管理
第二十四条
开出销售发票。
1、确定收入后需开出发票时，一定要业务部或其他部门提出纸质申请，写明开票内容、金额和发票种类（即：增值税普通发票或专用发票）经部门主管和总经理审批后财务部才能开票。
2、开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如
/ 13 实开具，并加盖单位发票专用章。按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
第二十五条
进项发票的获取。
1、采购原材料或机械设备，款项支付后，必须向供应单位取回原材料或机械设备发票（增值税专用发票或普通发票）。
2、财务部相关人员收到发票后，按照发票时限、顺序逐一登记，安排好每月向税务机关认证抵扣工作。
第七章
收入的管理
第二十六条
收入的确定。
1、按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定的收入。
2、公司以出货单的形式经购货方签字确认后作为收入。
3、所有收入会计核算时应经过应收账款进行反映，以便对账。第二十七条
产品退回的账务处理。
1、企业已经确认收入的售出商品发生销售退回。
2、货物已发至工地并已安装，发生质量问题，对方冲减货款。
3、发生冲减收入的账务处理，当年发生冲减当年的销售收入。跨年度发生冲减实际发生的年度利润。
第八章
成本费用的管理
第二十八条
成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。
1、已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用。
2、在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和
/ 13 账面单价计算，计入成本、费用。
3、支付职工的工资，应当根据规定的工资标准、工时、产量记录等资料，计算职工工资，计入成本、费用。企业按规定给予职工的各种工资性质的补贴，也应计入各工资项目。
4、根据国家规定，计算提取应付福利费，计入成本、费用。
5、生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。
6、根据本企业的生产经营特点和管理要求，确定适合本企业的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应当根据管理权限，经总经理或董事会批准，并在会计报表附注中予以说明。
7、企业的期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。期间费用应当直接计入当期损益，并在利润表中分别项目列示。
第九章
库存商品的管理
第二十九条
库存商品包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。
第三十条
入库管理。
1、外购时，首先由采购部门提出采购计划，由分管领导和主管会计审核，交财务部门纳入收支计划，并通过公司内部支付款项，再由采购部门负责实施采购。
/ 13
2、由仓库管理人员填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。
3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。
第三十一条
出库管理。
1、生产领用材料由生产部门按生产所需填写“领料单”办理领料手续。对非生产领用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。
2、月末，已领用但尚未耗用的材料物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。
3、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。
第三十二条
库存管理。
1、保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。
2、对于所有库存商品要坚持实行每月盘点一次。
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3、盘点时，由采购、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。
第十章
固定资产管理
第三十三条 有下列情况之一资产，纳入固定资产核算。
1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具或其他与经营性有关的设备、器具、工具等。
2、不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的。
第三十四条 固定资产要做到有证有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算，行政管理部门负责实物的记录、保管和卡片的记录工作。财务部应建立固定资产明细账。
第三十五条 固定资产的购建和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提。分类折旧的最低年限为：
1、房屋、建筑物为20年。
2、机器、机械和其他生产设备为10年。
3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年。
4、运输工具为4年。
5、电子设备为3年。
第三十六条 已经提足折旧，继续使用的固定资产，不再提取折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧；当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。
/ 13 第三十七条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政管理部门盘点一次。盘点中发现短缺或盈余的，应及时查明原因，并填写盘盈盘亏表，按报批程序审批后，财务部据以进行账务处理。
第十一章
会计电算化的管理
第三十八条
会计电算化系统硬件设备，是指电算化用的电脑及其配套设备，包括：服务器、工作站、网线、打印设备、电源等，由财务部统一管理和使用，非电算化人员未经财务电算化主管同意，不得使用。
第三十九条
财务软件是用于完成采购管理、仓库管理、会计核算，处理各部门业务的软件，操作人员要熟练掌握，正确使用，确保其功能正常。发现问题要及时与服务商或软件管理技术人员联系，确保安全运行。
第四十条
每月最后一日对会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭严格按操作规范程序进行。
第四十一条
公司银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行，电子支付密码器、智能IC卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管。主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务主管和操作员分别设置密码，不得一人通管使用。
/ 13 第十二章
利润及利润分配的管理
第四十二条
企业应按月计算利润。年终分配奖金首先要做好员工奖金分配表，上报集团董事会审批后才能发放给员工。
第四十三条 企业董事会决议提请股东大会批准的年度利润分配方案，在股东大会召开会议前，应当将其列入报告年度的利润分配表。股东大会批准的利润分配方案，与董事会提请批准的报告年度利润分配方案不一致时，其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。
第四十四条
企业未分配的利润（或未弥补的亏损）应当在资产负债表的所有者权益项目中单独反映。
第十三章
承包核算管理
第四十五条
生产承包制工厂，必须按集团董事会签字认可的承包方案，工厂各事业部、生产部、成本部进行独立核算。
第四十六条
公司各项目分配及年度分配方案、发放给员工的奖金，年终时一定要报送集团财务管理中心及董事会。
第十四章
违规处罚
第四十七条
财务人员按集团规定：每月工资由集团支付。除住房、伙食、由各公司按规定补贴外，所在公司不得发放其他任何补贴，一旦发现视为贪污论处。
第四十八条
财务人员如果违反以上财务制度，轻者每次处罚200元以上，全年累计三次违规者记过一次，严重违反财务制度，并给公司带来直接或间接经济损失，要赔偿损失并予以开除。
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第十五章
附则
第四十九条
本制度最终解释权属于***有限公司财务管理中心。
第五十条
本制度从颁布之日起执行，以前与此相抵触的，以本制度为准。
***有限公司
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为加强集团公司财务管理和会计监督，规范财务工作，维护公司、股东和债权人的合法权益，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司法》以及有关法规、政策、制度，结合公司实际情况，特制定本制度。
一、集团财务管理组织机构
（一）、集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。
（二）、集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。
（三）、企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：
1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；
2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；
3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；
4、根据企业预算方案组织企业生产经营；
5、接受财政、税务、审计机关的监督。
（四）、企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：
1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；
2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；
3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；
4、负责编制会计报表，组织清产核资；
5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；
7、协调各单位、各部门与财务部门的关系。
（五）、企业财会机构的主要职责：
具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产施工经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。
（六）、企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：
1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；
2、除法定的会计账册外，不得另立会计账册。企业的资金不得以个人名义开立账户存储；
3、企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出及投资性或贸易的用款进行全过程监管：
①、事前：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款预算计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、预算计划相符。
②、事中：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。
③、事后：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。
（七）、各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
（八）、财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。
1、集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。
2、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；•没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、•实物及未了事项等。移交交接必须监交：企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务中心经理会同所在单位领导进行；集团公司财务中心总监交接由董事长监交。
（九）、财会人员的续续教育制度：
1、财会人员的继续教育时间不少于72小时；
2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。
3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。
二、财务管理的任务及方法：
（一）、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性；监督公司财产的购建、保管和使用，配合企业管理中心定期进行财产清查。
（三）、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作； 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》、《会计准则》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
三、财务管理的基础工作
（一）、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
（二）、公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
（三）、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
（四）、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
（五）、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
（六）、财务报表的编制基础：以持续经营为编制基础。
（七）、遵循企业会计准则的声明：财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（八）、会计期间：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（九）、记账本位币：采用人民币为记账本位币。
（十）、存货：存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
1、发出存货采用月末一次加权平均法。
2、资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
3、存货的盘存制度为永续盘存制。
4、周转材料按照使用一次转销法进行摊销。
（十一）、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
四、资本金和负债管理
（一）、资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
（二）、经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
（三）、公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
（四）、公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
（五）、加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
（六）、公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务中心登记后才能正式对外签发，财务中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
五、货币资金及结算资金的管理
（一）、库存现金的管理
1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务中心领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。
2、出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。
3、凡能用支票（网银）支付的款项不得支付现金。
4、现金的支出必须由财务中心总监（经理）签字方可付款，财务中心总监（经理）短暂离岗，则由财务中心总监（经理）书面委托人签字。
5、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。
6、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额按“车船（飞机）费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额。按借款审批程序审批，经财务中心总监（经理）核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清账，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经部门经理、分管领导签字后，董事长签批，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。
7、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转账套现和大额度（１万元以上）支付往来或贸易现金。
（二）、银行存款的管理
１、银行账户必须按国家规定开设和使用，•银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
2、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行账号，确因工作需要开设账户的，需报集团公司财务中心批准，已经开设的，需向集团公司财务中心补办备案手续。
3、银行账户印鉴的使用实行３章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
4、银行支票（网银）的使用规定：
①、业务人员到财会机构领用（需用网银付款）银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；
②、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；
③、签发银行（网银付款）支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。
④、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线； ⑤、业务人员收到支票应到财会机构办理入账手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。
⑥、借出支票后，必须在十日内报销清账，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务中心说明原因，限定报账时间，否则前账不清，后账不借。
⑦、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。
5、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定账号进账。
6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付、网银等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。
7、付款审批单：
①、由部门（项目业务）经办人负责办理报批。
②、同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。
8、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。
9、严禁违反国家规定，非法集资。
10、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
11、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入账备查。
（三）、应收款的管理
1、应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收账款或供应单位名称设置明细。
2、应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准。
3、建立应收款内部管理报告制度。
①、分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账中的应收账款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收账款账龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销账款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。
②、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人账中的应收账款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月（含一个月）以上的应收款项按同期银行贷款利率交纳滞纳金。
五、长期资产管理
（一）、短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
（二）、长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务中心办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
（三）、固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：
1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；
2、不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
3、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务中心负责固定资产的价值核算与管理，企管中心负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务中心应建立固定资产明细账。
4、固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
①、房屋、建筑物，为20年；
②、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； ③、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； ④、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； ⑤、电子设备，为3年。
（九）、已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
（十）、对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由企管中心负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务中心审核后，经董事长批准后进行账务处理。
（十一）、无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
（十二）、递延资产是不能全部计入当前损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
六、收入管理
（一）、公司的营业收入包括主营业务收入、手续费收入、其他业务收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
（二）、营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到账外或作其他处理。
七、成本费用管理
（一）、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
（二）、成本费用开支范围包括：生产成本（工程施工）、财务费用、营业费用、管理费用、其他业务支出等。
1、生产成本（工程施工）包括：直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其他直接费用、制造费用-间接费用等。
2、财务费用包括：利息支出、利息收入、手续费、刷卡手续费、汇兑损失、其他等。
3、营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
4、管理费用包括：工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、物料消耗、周转材料摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、坏账准备、技术开发费、技术转让费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、社会统筹保险费、劳动保险费、税金、物业管理费、职工工作餐费、全勤奖励费、土地损失补偿费、存货跌价及盘亏损失、水电费、取暖费、仓库经费、会议费、审计费、董事会费、上级管理费、提取的新增效益工资、住房公积、摊销的潜亏挂账费、其他费用。
（三）、固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值、5%的残值率和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）、摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）、各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的0.5%提取。
（六）、职工福利费按工资总额的14%计提，工会经费按工资总额的2%计提，教育经费按工资总额的2.5%计提。
（七）、加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
（八）、公司各项成本费用由财务中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
八、利润及利润分配管理
（一）、公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出 ； 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出。
1、投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
2、营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。
3、营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
（二）、公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照应纳税所得额和规定的税率缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
1、被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
2、弥补公司以前年度亏损；
3、提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。
4、提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
5、向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
九、财务报告与财务分析
（一）、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
（二）、年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
1、业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
2、财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
（二）、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
（三）、总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标：
1、经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；
2、经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
十、财务预算管理
（一）、公司实行预算管理制度，通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。集团公司及各子公司应制订财务预算的编制与执行监督的具体流程和基础工作制度，对预算工作实行规范化管理。
（二）、财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各公司应按照股份公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构，协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作，按时完成公司下年度财务预算的编制。
（三）、财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本单位的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行。各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批。
（四）、财务预算经董事会批准后执行，各公司应分解各项预算指标至各层级，各部门，明确预算执行责任人，采取有效措施确保预算的执行。
（五）、在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目工程开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，各公司应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。
十一、加强会计电算化管理
（一）、会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务中心总监（经理）批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
（二）、财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件厂商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务资料和功能模（块）组的正确性。
（三）、每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。
（四）、会计电算化是利用计算机信息技术代替人工记账、算账、报账以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程。
1、严格按内部控制制度的要求和本单位的工作需要对财务人员进行岗位设置。出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。
2、计算机打印输出的记账凭证、账簿、报表应当采用中文，字迹清晰。格式由集团公司财务中心统一设定。
3、对于机制记账凭证要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制证人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或签字。已经输入计算机的原始凭证和记账凭证，未经审核不得登记机内账簿。
4、计算机打印出的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章。
5、严格按《会计基础工作规范》和《会计电算化办法》的规定进行凭证处理。
6、总账、明细账于每年年度终了及时打印，并按《会计档案管理办法》的规定进行管理。、系统文档管理：系统文档管理指与财务信息化工作相关的所有书面文档和电子文档的收集、整理、归档和查阅等工作过程的规范。
①、文档包括各种正式的申请审批表格、会议纪要、文件、合同、备忘录、方案、计划、报告等与财务信息化有关的随时可能查阅的所有文档资料。
②、财务信息化工作过程形成的书面文档、电子文档必须交文档管理员归档，文档管理员对文档进行分类管理，建立书面文档目录，归档摆放，建立磁盘文档目录存放电子文档并做好备份。
③、文档查阅必须及时登记，按时归还。
④、系统管理员负责各子分公司财务数据磁介质资料的安全管理工作。建立财务数据管理登记簿，详细记录财务数据的分类、名称、用途等，便于查找和使用。⑤、财务数据应每日备份且须备双份，其中一份应异地存放。⑥、财务数据备份严禁外借，确因工作需要，须报有关领导批准。⑦、对需要长期保存的数据磁带磁盘U盘，应在质量保证期内：一般为一年进行转储，以防止数据失效造成损失。
⑧、对计算机硬盘内存放的数据文件也应定期进行整理以保证数据的准确性。
（五）、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
十一、附 则
（一）、关联交易、对外担保等其他财务事项由公司制订的专门制度进行规范，各公司应严格遵守。
（二）、公司章程及相关管理制度对股东大会、董事会、董事长权限的规定发生变化的，按章程及相关管理制度的规定执行。
（三）、本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章程的规定为准。
（四）、本制度由集团公司财务中心负责解释。
山东能源集团成立伊始, 财务管理工作就紧紧围绕企业战略规划及管理纲要, 不断坚持自身的定位与发展方向, 通过研究财务管理战略规划、实施资金集中管理、统一会计制度、搭建预算平台等一系列措施, 实现了财务的相对集中管理, 为维护集团正常运营秩序、促进集团整合融合起到了巨大的保障作用。开展的主要工作如下:
一、积极推动能源集团深度融合
作为企业运营的主要工具, 财务融合的深度直接决定了重组企业的融合进程。为此, 能源集团财务管理视集团深度融合为己任, 充分发挥财务职能, 努力促进集团到达和谐有序、稳健高效的状态。
(一) 制定财务管理战略规划
财务管理战略是企业战略管理的子系统, 属于职能层战略, 是集团公司实施发展战略的重要环节, 也是集团公司控制经营风险的重要环节。能源集团通过广泛调研和研讨, 确定了自身的财务战略总定位, 明确了融资、投资、收益管理等方面政策, 细致安排集中财务管控体系、利润管理体系、战略落地系统、财务风险管理系统建设进程, 并认真规划了财务队伍、财务监督体制和财务信息化等工作, 形成了完善的财务战略体系, 确保了能源集团上下财务管理思路统一和行动一致。
(二) 实施资金相对集中管理
资金是企业的“血液”, 只有实现“血液”的集中汇通, 集团才能实现真正意义上的融合。能源集团根据企业自身的财务战略规划, 上线资金管理系统, 推进银企直联搭建, 大力开展账户清理, 实现了资金集中管理。同时, 还建立健全了资金管理配套制度, 完善资金管理岗位责任和人员配置, 严格资金预算与账户监管, 规范内部贷款运作相关流程, 大大提高了资金的使用效率。
(三) 建立全面预算管理体系
集团战略规划是企业经营管理的总体目标, 如何贯彻落实目标, 如何有效分解目标, 全面预算是关键。能源集团紧紧围绕集团战略规划实施, 将出资人预算与经营者预算相结合, 制定了全面预算管理办法, 建立了集团统一负责、分级设立责任中心、目标层层下传、逐级向上负责的全面预算管理体系, 形成了目标下达、编制、审批、控制、调整、考评闭路管理流程。
(四) 统一会计政策及成本核算办法
会计信息是企业经营管理的标准“普通话”, 要实现企业内部信息的规范与有效传递, 必须有一套标准的“普通话”。能源集团成立不久, 便启动了统一会计政策及成本核算办法工作, 对集团具有代表性的不同业务板块企业进行调研, 全面剖析修正当前会计核算、财税政策执行等方面存在的差异, 形成了集团内部统一的会计政策和成本核算办法, 为规范企业核算行为, 客观反映权属企业相互可比的经营成果提供了依据。
二、全力提升能源集团整体价值
长期以来, 财务管理一直以价值管理者自居, 作为大型企业集团价值的管理者, 能源集团财务管理也更加注重挖掘价值和创造价值的功能, 通过盘活存量资金、加大融资谈判、强化投资收益管理等措施, 全力提升集团的整体价值。
(一) 降低财务成本
能源集团通过资金集中管理盘活存量资金, 大大缓解了集团“存贷双高”的现象, 提高了资金使用效率和效益;同时, 积极开展多渠道融资, 采用企业债券、融资租赁、产业基金等融资方式不断满足集团资金需求, 加大谈判力度, 节约了大量的资金成本;此外, 还充分发挥集团信用优势, 协调开户银行, 通过执行协定存款利率, 进而增加了利息收入。
(二) 强化经营成本管理
积极发挥全面预算的控制作用, 加强预算执行的监督与控制, 强化与业绩考核等方式的结合, 充分发挥了预算对成本的引导作用;同时, 加大对权属单位成本管理的指导, 选择人均理念、内部市场化等成本管理先进典型, 总结成本管理经验, 在全集团加以推广;积极开展扭亏增盈工作, 重点对连续亏损的企业进行专项调查, 全力查找企业亏损原因和经营中存在的问题, 寻找扭亏增盈措施, 努力降低亏损点、亏损额度。通过一系列的降本措施, 到达了增效的目的。
(三) 强化投资收益管理
为保障国有投资收益, 研究制定了投资收益收取管理办法, 规范了权属企业投资收益申报、核定及上缴等行为, 并严格规定了科技创新、高端技术与人才、重大扶持项目等资金用途。同时, 结合企业实际, 根据集团新兴产业发展、并购重组、科技创新、人才引进等方面需求, 认真编制企业年度国有资本经营预算支出, 积极争取财政资金支持。
(四) 加强集团资产管理
建立健全了资产管理办法, 强化资产管理的规范性, 上线了资产管理信息平台, 提高资产使用的效率和效益。同时, 严格资产核销管理, 对集团公司形成的资产损失进行全面审查, 对于需报上级部门备案及批准的项目, 进行了全面核实, 在履行内部管理程序的基础上, 按相关资产损失管理要求, 及时推进了资产损失的报批和备案工作。
三、认真保障能源集团经济运行质量
服务于企业经济运行是财务管理的本职功能, 企业的经营决策、风险防控、资源分配都离不开财务管理的支持。因此, 能源集团财务管理不断提高工作的精细化水平, 始终保持财务工作的高标准、高质量、高效益, 充分发挥了财务管理的“立身”本领。
(一) 健全会计信息工作体系
重组成立伊始, 能源集团从加强会计信息工作入手, 建立了集团公司财务报告信息体系, 认真做好了财务核算、快报、月报编制工作, 完善快报的报表格式、分析说明, 按时完成月度快报的编制及报送工作, 定期编印财务资料手册, 运用同期相比、预算相比、环比等多种分析维度全方位分析, 为领导决策和权属企业对标管理提供基础财务资料。
(二) 加强经济运行分析
为认真查找经济运行过程中存在的问题, 定期组织了集团经济分析会, 认真分析经营指标完成情况, 研究市场变化和发展趋势, 查找生产经营活动中存在的主要矛盾, 提出改进措施及解决问题的办法, 为企业制定正确的经营策略、规避经营风险、提高经济运行质量发挥了作用。
(三) 提升财务信息化水平
加快财务信息化建设步伐, 能源集团先后上线了资金管理系统、预算管理系统、会计信息系统, 并注重财务与业务深度融合, 提高系统的实用性, 拓展系统使用范围, 提升了财务工作效率和质量。同时, 还认真规划和推进集团E R P信息系统建设, 为实现集团信息资源的集约高效奠定了基础。
(四) 加强会计人员管理
人才是提升工作质量的关键, 为此, 能源集团认真研究制定了集团财务人才规划, 明确会计人才队伍建设目标, 制定人才培养引进方案和财务人员培训计划, 不断提升财务队伍综合素质。同时, 建立了集团会计人员信息库, 为选拔培养高层次会计人才、单位之间财务人员的交流打下了基础, 为不断提升财务工作质量提供了人力资源保障。
由于集团财务管理软件对厂商的技术积累以及管理经验积累都有相对较高的要求，因此目前，中国集团财务管理软件提供商比较集中，2006年中国集团财务管理软件市场8.15亿元的销售规模中，排名前8名厂商共占80％的市场份额，品牌集中度比较高。主要有浪潮、用友、金蝶、东软、SAP、Oracle、新中大、金算盘等。
浪潮位居集团财务管理软件市场首位，市场占有率接近20％，领先于其他竞争对手。浪潮拥有较多的行业大型集团企业客户，在能源、军工、装备制造、医药等行业中拥有良好的口碑，获得较高的知名度。
从2006年集团财务管理软件市场前八位厂商可以看出国内厂商的竞争优势要高于国际厂商，进入前八名的国际厂商只有SAP、Oracle，目前国际厂商在集团财务管理的用户主要是部分外资用户。在国内企业用户中，由于国内厂商如浪潮、用友、金蝶、东软、新中大、金算盘等在产品成熟度及知名度方面具备一定的优势，在产品本地化、满足个性化需求、本地化服务及性价比方面的竞争力相对较强，因此占据领先地位。但是随着中国集团企业国际化程度的提高，以及中国会计制度改革逐步与国际接轨，国际厂商在集团财务管理领域将继续发力，加强与国内厂商的竞争。
用户选择的影响因素
赛迪顾问研究发现，集团企业用户选择集团财务管理软件提供商的标准主要从产品功能、服务水平、整体解决方案能力、品牌知名度等几个方面综合考虑。其中“产品实用性强，满足业务需求”、“提供商具有较高服务水平”、“整铺决方案集成和开发能力”是集团企业用户选择集团财务管理软件提供商的三个最主要考虑因素。
集团企业用户在选型时对软件价格敏感度并不高，而更重视产品功能及厂商服务能力和开发能力，这一方面印证了集团企业用户以高端用户为主，另一方面也说明用户选型很理性，对集团财务管理上线所能带来的管理价值寄予厚望。
市场规模预测
赛迪顾问认为，未来中国集团财务管理软件市场将持续快速增长，逐步实现集团财务管理的普及，并以集团财务管理为基础向集团人力资源管理、集团供应链管理拓展，最终实现集团企业的统一规范化管理，并提升企业的国际化竞争能力。
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