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XX银行凭证配送管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强对全行重要空白凭证管理，节约成本，简化手续，服务前台，切实减轻前台人员压力，防范凭证领用过程中发生的风险，做好全行重要空白凭证和一般空白凭证及计算机耗材的集中配送，特制定本办法。
第二条 重要空白凭证的配送种类为：银行承兑汇票以外的所有重要空白凭证。
第二章 配送分工和配送时间
第三条 本办法适用于XX银行总行下辖的各支行，各分行暂不执行本办法。
第四条 凭证集中配送的管理职责分工
总行运营管理部凭证管理员负责收集、汇总、分配各支行凭证的种类和数量;
总行保卫部门负责组织实施重要空白凭证在总行和支行间的运送;
与总行签定配送协议的厂方按照双方协议规定负责一般空白凭证、计算机耗材对各支行的直接配送。
第五条 凭证配送实行定期配送，运营管理部凭证管理员根据支行重要空白凭证领用单，每周向支行配送一次。 第六条 凭证配送按照支行所在区域划分为涧西区、西工区、老城区、洛南新区。
第七条 各支行应使用凭证配送专用箱，以保证重要空白凭证的配送中的安全。
第三章 凭证配送的流程
第八条 各支行将所需一般凭证的种类、数量按照《XX银行重要空白凭证领用清单》(以下称“领用清单”)格式以电子邮件的形式上报运营管理部凭证管理员信箱(邮箱8070114)，凭证管理员对支行报送的《领用清单》进行统计整理。
第九条 支行凭证管理员将所需重要空白凭证的种类和数量填写纸质《领用清单》一式三联经支行行长签名并加盖公章，于配送日前一天经双人将《领用清单》放置专用箱内封箱，班后随款箱交押运人员，并进行交接登记。
第十条 保卫押运人员将凭证专用箱运至总行凭证配送中心，与总行凭证管理员进行交接登记。
第十一条 总行凭证管理员在有效监控下，双人开箱，根据支行《领用清单》，配发重要空白凭证，经双人查验复点无误后，在三联领用清单签章处签章确认。一联随凭证入箱落锁，一联凭证管理员留存，一联用于下发凭证时使用。
第十二条 凭证配好的次日，总行凭证管理员将凭证专用箱与保卫部押运人员交接。 第十三条 保卫押运人员将支行的凭证配送专用箱送往支行，与支行交接款箱的人员进行款箱的交接登记。支行应在有效监控范围内，由支行凭证管理员和会计经理双人开锁，对配送的重要空白凭证种类、数量、起止号码进行复核签收并在领取清单上签字确认。支行对《领用清单》需保管一年备查。
第十四条 实行配送的一般凭证和电脑耗材，由总行统筹协调配送厂方，将配送的凭证或耗材送交至支行。配送的厂方将配送的凭证种类、数量以支行为单位填列《领用清单》一式三联，由支行的签收人员在三联《领用清单》上签字确认，配送厂家留存一联，支行留存一联，支行每月1日上缴总行凭证管理员一联，以便凭证管理员与配送厂家核对。
总行对支行所需配送的一般凭证和计算机耗材的需用量和种类，实行计划性定期定量配送管理，支行每季度上报计划。
第十五条 为保证各支行所需凭证能够及时、快速的送达支行，各支行凭证管理员应仔细合理匡算凭证使用数量(如遇节假日应充分考虑凭证的使用量)。
第十六条 支行应严格执行凭证配送计划，如遇特殊情况可出具证明经主管部室经理同意后方可到总行领取所需凭证。
第四章 凭证检查
第十七条 支行接收的凭证实物若同配送的凭证种类或数量不相符时，应立即上报总行运营管理部，总行凭证管理员负责及时查找原因，确认差错原因后，及时对支行错发的凭证进行更正处理。
第十八条 支行重要空白凭证严格按照《《XX银行重要空白凭证及有价单证管理办法》(洛银 [2009] 124 号)规定执行，总行凭证管理员可依据支行的上报需求计划随时对支行重要空白凭证的实际库存量进行抽查。
第五章 附 则
第十九条 支行的凭证领用管理工作纳入对会计经理的考核。
第二十条 本办法由XX银行运营管理部负责修改和解释。 第二十一条 本办法自下发之日起执行。
第一章总则 第一条
为加强银行票据、保障银行票据凭证印制安全，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》(中国人民银行令[1997]第2号发布)等法律法规，规章，制定本办法。
第二条
银行票据凭证(以下简称票据凭证)是指空白的银行汇票、华东三省一市银行汇票，商业汇票、银行本票和支票。
第三条
本办法所称票据凭证印制，包括票据凭证的改版、制版、订货、生产和发运。
第四条
中国人民银行依法对票据凭证的印制实施监督管理。中国人民银行副省级城市中心支行以上分支机构按照本办法规定，组织辖内票据凭证印制工作。
第五条
中国印钞造币总公司应按照本办法规定，采取有效管理措施，保障票据凭证印制安全。
第二章 改版和制版
第六条 中国人民银行根据业务发展和风险防范的需要组织票据凭证改版。
第七条
票据凭证的改版应当遵守下列流程：
(一) 中国人民银行提出新办票据凭证设计开发要求，确定各市、联次、颜色、规格及防伪技术要求。
(二) 中国印钞造币总公司负责新版票据凭证的设计开发工作，并组织生产流程测试;
使用印钞人民币所特有的防伪材料、防伪技术、防伪工艺和专用设备的、中国印钞造币总公司应报中国人民银行审查。
中国印钞造币总公司将通过生产流程测试的新版票据凭证，报请终归人民银行组织业务流程测试。
中国人民银行组织成立票据凭证评审委员会，对经业务流程测试合格的新版票据凭证进行审定。
第八条
银行开办、新增票据业务或变更行名、行徽、行别代码等票面要素的，应当办理票据凭证制版手续、向中国人民年银行或其分支机构报送《金融许可证》复印件、国务院银行业监督管理部门批准其从事票据业务的批文复印件，并附行徽、行名字体和行别代码。
第九条
政策性银行、国有银行和全国性股份制商业银行(以下统称全国性银行)由其总行向中国人民银行报送票据制版的相关材料。 全国性银行之外的其他银行(以下简称为地方性银行)，由其法人机构(在中国境内没有法人机构的外资银行由其主报告行，农村信用社由其省级管理机构)向注册地的中国人民银行分支机构报送票据制版的相关材料，逐级上报中国人民银行副省级城市中心支行以上分支机构。
通过城市商业银行资金清算中心或农信银资金清算中心(以下统称资金清算中心)办理银行汇票资金清算业务的银行，使用资金清算中心统一标识银行汇票凭证的，由资金清算中心统一向中国人民银行报送票据制版的相关材料。
第十条
票据凭证所刊行名应使用《金融许可证》上的中文全称或规范化简称，行名字体应使用宋体或银行行体字。
银行需要在票据凭证上加印外国文字或少数民族文字的，应向中国人民银行申请。
第一十条
中国印钞造币总公司根据中国人民银行或中国人民银行副省级城市中心支行一上分支机构的意见，进行票据凭证制版。
第三章 订货
第十二条
中国人民银行副省级城市中心支行以上分支机构负责组织辖区内银行本票、支票、华东三省一市银行汇票凭证以及地方性银行的银行汇票、商业汇票凭证的订货。 地方性银行省外分支机构使用的银行汇票、商业汇票凭证，由其分支机构所在地的中国人民民银行分支机构组织订货。
银行应合理匡算票据凭证使用量，规范填写《银行票据凭证订货单》，由其法人机构或省级管辖行汇总后按时报送至中国人民银行当地分支机构，并逐级上报中国人民银行副省级城市中心支行以上分支机构，汇总形成《银行票据凭证汇总订货单》，提交中国印钞造币总公司。
第十三条
全国性银行总行负责组织本系统银行汇票，商业汇票凭正的订货，形成《银行票据凭证汇总订货单》，提交中国印钞造币总公司。
第十四条
资金清算中心组织会员行的银行汇票凭证订货，形成《银行票据凭证汇总订货单》，提交中国印钞造币总公司。
第十五条
中国人民银行副省级城市中心支行以上分支机购、全国性银行和资金清算中心应于每年3月份和8月份集中向中国印钞造币总公司，提交订货单。
第十六条
银行因新设机构，新增票据业务，变更行名、航徽或行别代码等原因需要追加订货的，参照第十二条、第十三条、和第十四条的规定办理。
第十七条 中国印钞造币总公司收到《银行票据凭证汇总订货单》后，应在2个工作日内签发回执，并及时组织票据凭证生产。
第四章发运
第十八条 中国人民银行副省级城市中心支行以上分支机构组织订货的，由其与中国印钞造币总公司协商确定发运方式，交货时间和交货地点。
全国性银行集中组织订货的，由其总行与中国印钞造币总公司协商确定发运方式，交货时间和交货地点。
交货地点原则上为中国人民银行副省级城市中心支行以上分支机构所在城市。
第十九条
自己清算中心组织订货的，由其与中国印钞造币总公司协商确定发运方式、交货时间和交货地点。
第二十条
中国印钞造币总公司对集中订货的票据凭证，应在收到订货单后两个月内组织印制企业交货。
第二十一条
印制企业应采用汽车、铁路、航空和邮政机要通道方式发运票据凭证：
(一) 采用汽车方式发运的，有条件的应实行武装押运;不具备武装押运条件的应配有安保人员押韵。交货时，印制企业人员应查验收货人的身份证件，确认无误后办理票据凭证交接手续，收货人应在《银行票据凭证签收单》上签章确认。
(二) 采用铁路、航空和邮政机要方式发运的，印制企业负责将票据凭证安全运送至铁路、航空或邮政机要部门，办妥运送手续，并及时通知收货人。收货人收到通知后，应及时办理取货。
第二十二条
银行直接到印制企业提取票据凭证的，必须双人接运，并携带与订货单记载一致的提货人身份证原件、复印件，以及银行出具的证明文件。
对到厂提取票据凭证的，印制企业应实行双人双管制度，认真核验提货人身份证件(留存复印件)和银行出具的证明文件。核验无误后，办理票据凭证交接手续，提货人应在《银行票据凭证签收单》上签章确认。
第二十三条
银行在集中订货期之外追加票据凭证订货的，由订货行与中国印钞造币总公司协商确定发运方式和交货时间。
第二十四条
银行未在规定时间和地点提取票据凭证的，银行应与中国印钞造币总公司另行约定。
第二十五条
票据凭证收货人与订货单记载不一致的，银行应将变更后的收货人姓名、证件类型、证件号码、联系方式等信息变动情况，通过中国人民银行副省城市中心支行以上分支机构、全国性银行活资金清算中心通知中国印钞造币总公司。
第二十六条
银行应在收到票据凭证之日起50日内缴清货款。 监督管理 第二十七条
中国印钞造币总公司根据有关法律法规和中国人民银行的要求，制定统一的工艺、技术、质量、安全、保密、等管理制度，组织、监督印制企业使用全国统一的防伪专用物资生产票据凭证。
第二十八条
中国印钞造币总公司应定期对印制企业的制度执行情况进行综合考评，并根据考评结果，调整印制企业承印资格，承印范围。
第二十九条
中国印钞造币总公司应于每年第一季度向中国人民银行报送上一的票据凭证凭证印制工作报告。
第三十条
中国印钞造币总公司应对银行反映的票据凭证印制问题及时处理。
第三十一条
银行应指定票据凭证订货、运输、保管、使用、销毁制度，确保票据凭证安全。
第三十二条
银行撤销法人机构或停办票据业务的，应按会计制度相关规定对未使用的票据凭证进行销毁，并向中国人民银行或所在地的中国人民银行分支机构的报告。
第三十三条
发生下列情况之一的，中国印钞造币总公司或银行应及时向中国人民银行及其分支机构报告：
(一)票据凭证存在缺失、错印、破损等质量问题;
(二)印制企业错发票据凭证;
(三)丢失票据凭证;
(四)发生其他重大安全事故、风险事件。、
第三十四条
中国印钞造币总公司有下列情形之一的，由中国人民银行责令改正;情节严重的，依法承担相应责任：
(一)未按照本办法规定及时组织、监督印制企业生产票据凭证;
(二)组织印制的票据凭证存在质量问题，影响银行正常办理票据业务;
(三)对印制企业管理不善，造成票据凭证印制事故;
(四)除不可抗力外，未按规定的时间和地点组织印制企业交付票据凭证，影响银行票据业务正常开展;
(五)违反本办法规定出售票据凭证;
(六)未按本办法第三十三条规定，及时向中国人民银行报告;
(七)其他违反本办法规定的行为。
第三十五条 银行有下列情形之一的，由中国人民银行及其分支机构，情节严重的，予以通报;
(一)未按本办法规定制版、订货、收货和结算;
(二)未按约定时间、地点及时提取票据凭证;
(三)未按本办法第三十三条规定，及时向中国人民银行及其分支机构报告;
(四)其他违反本办法规定的行为。
第三十六条
银行因未按时订货、未准确填写《银行票据凭证订货单》等原因，造成错印、错发或延误使用票据凭证的，应自行承担责任。
第三十七条
违反本办法规定，擅自印制票据凭证的单位和个人，由中国人民银行按照《票据管理实施办法》第三十四条规定责令改正，处以1万元以上20万元以下的罚款;情节严重的，中国人民银行有权提请有关部门吊销其营业执照;涉嫌构成犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。
附则 第三十八条
中国印钞造币总公司，中国人民银行副省级城市中心支行以上分支机构可根据本办法，制定实施细则，并向中国人民银行报备。
第三十九条
本办法由中国人民银行负责解释、修订。 第四十条
本办法自2013年6月1日施行。 附式：
1.《银行票据凭证订货单》(汇票) 2.《银行票据凭证订货单》(本票) 3.《银行票据凭证订货单》(支票)
4.《，中国人民银行副省级城市中心支行以上分支机构银行票据凭证总订货单》(汇票)
5.《，中国人民银行副省级城市中心支行以上分支机构银行票据凭证总订货单》(本票)
6.《，中国人民银行副省级城市中心支行以上分支机构银行票据凭证总订货单》()
7.《银行票据凭证总订货单》(全国性银行总行、资金清算中心专用) 8.《银行票据凭证签收单》
XX市商业银行股份有限公司 重要空白凭证管理实施细则
(试行) 第一章 总 则
第一条 为了加强重要空白凭证管理，规范重要空白凭证的使用、监督和核算，根据中国人民银行《有价单证及重要空白凭证管理办法》，特制订本实施细则。
第二条 重要空白凭证是银行业务活动中资金或权利的载体，是重要的会计核算工具，必须严格管理。
第三条 重要空白凭证是无面额，经银行或单位填写金额并签章后即具有支付款项功能的空白凭证。它包括：存单、存折、支票、汇票、本票、信用卡(证)、信用证修改书、报单、即时通付款凭证、资信证明书、委托调查报告、存款证明书、协议存款凭证、业务委托书、单位定期(通知存款)证实书、信汇、电汇、对公业务客户自助卡及其他按规定应纳入重要空白凭证管理的各种凭证。
第二章 基本规定
第四条 重要空白凭证实行“统一管理、分级负责、专人专管、章证分管”制度，并纳入表外科目，以“一份一元”为记账单位进行核算，确保账实、账簿、上下对账相符。
第五条 由总行建立重要空白凭证业务数据库，对重要空白凭证的种类，凭证表外核算科目、凭证编号、凭证印制入库、调拨、使用、出售、作废、挂失、销毁业务进行全过程、分级次控制。重要空白凭证管理分为总行结算管理部、支行、网点支行和 1 营业柜员四级。
第六条 重要空白凭证必须严格管理，做到手续严密，账实相符，确保安全。总行计划财务部负责重要空白凭证的印制、调运和管理工作。非业务人员(包括行长等)不得直接管理。
第七条 重要空白凭证核算必须纳入事后监督范围。 第八条 重要空白凭证上应印具号码，按号码顺序发售和使用，不得跳号。
第三章 凭证印制
第九条 各支行使用的业务凭证由总行统一格式、内容定点印刷。各支行不得直接向印刷厂定制。重要空白凭证必须按照以下要求印制：
一、重要空白凭证应按中国人民银行规定，由总行统一安排、定点印制(中国人民银行自行安排的除外)。总行采用招标方式对承印厂家进行资格审定，确定承印厂家，负责价格、质量的统一制定。所确定的厂家必须保密设施好、技术力量强、内部管理严，并与总行签定合同书，详细规定印刷质量和价格，明确责权。
二、各指定印制企业必须按照《XX市商业银行业务凭证样本》及其对重要空白凭证防伪功能的规定印制凭证，严禁擅自改动样本格式。
三、各指定印制企业必须保证履行向XX市商业银行所做出的服务承诺书中关于安全保密、设备保障、成本管理、工艺技术管理、质量管理、库房管理、服务管理、运输管理等方面的有关责任。
第四章 空白凭证的调运
2 第十条 凭证请领实行“请领日期预约”、“身份自动核验”制度。凭证领取必须由综合业务凭证管理系统设定的凭证专管柜员办理。
第十一条 重要空白凭证的调运必须严格管理，明确责任，严防丢失，确保安全。分行到总行领取重要空白凭证时应填制“重要空白凭证调拨单”，并加盖预留印鉴，由领用人持有效身份证件办理领取手续后，凭有效柜员权限卡刷卡签收。重要空白凭证领用必须做到双人专车押运。
第十一条 各营业机构不得越级直接向总行或印刷厂调运凭证，也不得跨越总行向其它分行调剂凭证。网点之间不允许直接调剂凭证。柜员之间不得擅自调剂重要空白凭证，对交班或确属业务临时需要的，应经主管柜员授权后办理往入往出业务。
第五章 凭证保管
第十二条 重要空白凭证实行“专人管理，入库保管”办法。凭证库房必须指定专人负责，并应有防水、防火、防盗、防潮、防蛀及监控等安全设施。日中业务人员如需临时离岗，应将未用的重要空白凭证入柜(箱)妥善保管。每日营业终了，业务人员应将未用完的重要空白凭证随同现金装箱入库保管。
第十三条 各营业网点必须建立“重要空白凭证保管登记簿”，详细记载重要空白凭证的种类、数量、起止号码、出入库时间领用人签字等内容。各支行必须由专人负责重要空白凭证的管理，营业网点指定专人保管。凭证经管人员严格按照责任心强、业务素质高的标准选择配备。
第十四条 重要空白凭证和一般凭证必须分开保管。
第六章 凭证领用
第十五条 营业网点领用重要空白凭证时，应填写“重要空白凭证领用单” 加盖预留印鉴并经业务主管人员签章后向重要空白凭证保管部门办理领用手续。营业网点应根据本网点业务量的大小酌情领用重要空白凭证，原则上分行一次不得超过3个月的用量，营业网点一次不得超过1个月的用量，柜员一次不得超过1周的用量。非业务人员不得领用重要空白凭证。
第十六条 网点柜员领用凭证必须由主管人员审批授权。网点和柜员之间的凭证发放与领用、上缴与收回必须做到逐份清点、当天发放、当天领用，当天上缴、当天收回。柜员之间的往入、往出业务应于当天处理完毕。
第十七条 柜员因工作职能范围变动，或因凭证停用等管理需要，须将未用的重要空白凭证及时按规定移交或上缴网点凭证管理人员，不得滞留。
第七章 凭证出售
第十八条 客户购买重要空白凭证，须填制收费凭证并加盖全部预留印鉴方为有效。购买一般凭证并用现金结算费用的可不加盖预留印鉴。
第十九条 各支行在出售重要空白凭证时，应验明客户身份，有预留账户密码的，应由客户在隐敝的情况下自行输入账户密码予以认证，及时登记重要空白凭证出售登记簿并由客户签收认可。
第二十条 由客户签发的重要空白凭证，应由网点指定柜员出售。严禁将重要空白凭证出售给非我行开户客户。
第八章 凭证使用
第二十一条 属于我行签发的重要空白凭证，必须做到“印、押、证”分管分用。业务人员在签发重要空白凭证时，应按序号连续使用，在“重要空白凭证使用登记簿”上进行销号控制。填错的重要空白凭证，加盖“作废”标记，剪下右上角凭证号码后作有关科目凭证的附件(剪下的凭证号码贴在重要空白凭证使用登记簿上)，作废的银行卡，应从磁条中进行段剪角或打洞破坏磁条后纳入废卡管理。严禁跳号使用。
第二十二条 各支行应严格按照规定用途使用重要空白凭证，严禁将重要空白凭证移作他用，不准预先在重要空白凭证上加盖印章备用。属于计算机打印的重要空白凭证未经业务主管授权不得擅自手工填制。重要空白凭证只能套打，不得自行打印。
第二十三条 凡由本行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发使用。
第九章 凭证核算
第二十四条 重要空白凭证核算，一律以“一份一元”为记账单位，纳入表外科目，按种类分户进行核算。
第二十五条 凭证管理核算应执行当天业务、当天记账、日清月结制度。各营业网点发生凭证业务时，必须在营业终了前将重要空白凭证借贷发生额进行批量记账。因通讯等问题造成记账不成功的，必须查明原因，及时手工补记账。业务人员每日营业结束后，应对重要空白凭证进行换人账实核对，每月必须核对表外账户与库存登记簿，按规定进行账实核对，以确保账簿、账实相符。
5 第二十六条 严格执行对账制度。各营业网点必须每天使用系统交易进行账实核对，以确保账实相符。对发生不符等情况，必须及时查明原因，落实责任。
第十章 空白重要凭的注销与挂失
第二十七条 客户销户时，应将剩余重要空白凭证全部交回开户银行登记注销，不得短缺。开户银行对客户交回的重要空白凭证，应当场切角作废，并填写“客户交回未用重要空白凭证清单”一式三份，由双方核点签字。客户对申购的重要空白凭证负全部责任，如有丢失或未交，由此而产生的一切经济损失，由申购客户负责。
第二十八条 因客户自行填错等原因而作废的重要空白凭证，应由客户填写“重要空白凭证销号申请书”，银行凭以注销凭证号码。
第二十九条 业务人员签发重要空白凭证时，应进行销号控制。填错的重要空白凭证，立即进行切角、打洞或加盖“作废”戳记，作有关科目凭证的附件。
第三十条 各支行应定期或不定期地进行凭证库存盘点，如发现网点或柜员凭证丢失、缺号等现象，立即进行凭证挂失处理，编制挂失凭证清单，并上报总行。同时要对挂失情况进行认真查处，如过后重新找回，则应及时进行解挂处理;如确属丢失，则应及时进行核销处理。
第十一章 重要空白凭证的销毁
第三十一条 各级行要严格遵照凭证销毁管理权限销毁重要空白凭证。各支行负责审查批准并监销所辖的销毁凭证工作; 6 负责集中收回下属各网点待销毁凭证，在未经总行审批并监销的情况下，不得擅自销毁凭证。
第三十二条 对于客户交回和已停用的重要空白凭证应及时造具清单上缴各支行加封入库妥善保管。分行造具销毁重要凭证销毁清册，按照凭证管理权限报总行批准销毁。网点不得长久保管待销毁凭证;各柜员不得保留已停用的或客户交回未用的作废凭证。
第三十三条 总行要认真审查各支行有关待销毁凭证的报告及其清单，适时安排组织辖区的凭证销毁工作。各支行要按照总行安排，对已作废凭证进行凭证销毁处理，编制销毁清单。
第十二章 重要空白凭证的检查与核对
第三十四条 重要空白凭证管理的检查分为专项检查和全面检查。
一、专项检查由各支行涉及重要空白凭证的业务主管部门组织实施。
1、每日营业结束前，应当每日由网点负责人或者业务经办人员应对重要空白凭证使用柜员的库存进行检查并核对实物与账务记载一致。
2、分行结算管理部应当每1月对重要空白凭证使用管理情况检查一次。
3、分行分管副行长应每季度对辖内网点重要空白凭证使用管理情况抽查一次，被查面必须达100%。
4总行结算管理部应当定期或不定期组织对重要空白凭证使用管理情况检查。
5、总行分管副行长应当定期或不定期组织对重要空白凭证使用管理情况检查。
二、全面检查由总行或分行领导、稽核、计划财务或结算管理部门组织实施。全面检查重要空白凭证管理的情况以及各业务主管部门实施专项检查的情况和对存在问题处理的情况。分行组织的全面检查，每年不得少于两次。
第三十五条 重要空白凭证检查内容为本《实施细则》的各项规定。每次检查，应当登记“重要空白凭证检查登记簿”，写出评语。对发现的问题，要提出解决的意见，并负责监督落实。
第三十六条 任何时间发现有价单证和重要空白凭证实物与账实不符，都应当立即追查原因并报告总行。情节严重的应当报告公安机关。
第十三章 违规处罚
第三十七条 凡盗取、套取、伪造存单(折)及其他有价单证，利用假挂失、骗取和冒领客户存款者。当事人应负责赔偿全部经济损失、并予以行政处分，并视其情况移交公安、检察机关，依法追究其刑事责任。
第三十八条 凡违反以下其中一条者，视其情节每次处以100元以上1000元以下的罚款或给予行政纪律处分。
一、不按规定建立、登记各类重要空白凭证登记簿。
二、不执行凭支行，网点支行领导签批的重要空白凭证领用单领取凭证;对领取的空白重要凭证不及时拆包，双人逐张核点，抽验质量、及时入库等造成差错的。
三、不按规定对空白重要凭证分内、外库保管，分处存放保 8 管。
四、没有按规定建立重要空白凭证的相关登记簿，没有做到专人、实时登记。并按日核对，造成帐实不相符的。
五、未坚持对已使用的重要空白凭证进行销号控制。
六、未按规定在营业终了将重要空白凭证装入专用箱入库保管。
七、将重要空白凭证交与他人管理、将客户购买的重要空白凭证交给非购买单位人员的。
八、让客户签发属于银行签发的空白重要凭证的。
九、跳号发售或跳号使用重要空白凭证的。
十、在重要空白凭证上预先盖好印章备用的。 十
一、营业门柜(网点)重要空白凭证超限额的。 十
二、作废重要空白凭证未上缴有关部门的。
十三、重要空白凭证、会计资料保管不当，造成霉变、毁损、遗失、被盗、火灾等损失的。
十四、没有对注销、作废、待销毁重要空白凭证按规定操作程序进行处理者。
十五、其他违规操作。
第十四章
附
则
第三十六条 本《实施细则》由XX市商业银行总行解释、修改。
第三十七条 本《实施细则》从下发日开始实施。此前重要空白凭证管理办法与《实施细则》相抵触之处，以本《实施细则》为准。
第一条
人民银行各级机构办理涉及有价单证和重要空白凭证的业务，应遵守本规定。 第二条
人民银行各级机构应建立健全有价单证及重要空白凭证的调运、保管、领用、注销和销毁等环节的管理制度，采取有效的监督检查机制，做到控制严密，账实相符。
一、有价单证的管理
第三条
有价单证是指印有固定面额的特定凭证，包括金融债券、代理发行的各类债券、国库券收款单等。
第四条
有价单证的调运
有价单证调入、调出视同现金出入库办理。
有价单证出入库时，应凭印制厂家的发货清单或上级行的调拨单、领用单办理出入库手续。
第五条
有价单证的保管
(一) 有价单证的保管应遵循“证、账分管”原则，需要签章的有价单证，要严格实行“证、印分管”。
(二) 发行库管理部门应指定专人管理有价单证，建立有价单证保管登记簿，对有价单证的调拔、保管、领用、销毁等事项进行记录。
(三) 有价单证的样本和暗记，比照人民币票样管理办法妥善保管。 第六条
有价单证的领用
领取有价单证时，应办理领取手续，并进行登记;使用有价单证时，应建立销号登记簿进行控制;营业终了，对未用完的有价单证应入库(柜)保管。
第七条
有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则，并进行销号控制。 第八条
有价单证的核算 有价单证纳入表外科目核算，按实际金额记账。己兑付、作废及停用的待销毁有价单证应单独核算。
第九条
有价单证的核对
(一) 发行库管理部门应定期对保管的有价单证进行清点，实物与有关登记簿进行核对，并和会计部门的表外科目余额核对。
(二) 业务部门已领用未发出的有价单证，应每日进行账、实核对，保持账实相符。
(三) 有价单证按规定上缴时，应账实核对相符后，办理相应手续。
第十条
有价单证的注销和销毁
(一) 已兑付、停止使用或作废的有价单证，应作出明显注销标记后送交发行库保管。
(二) 有价单证需要销毁时，应由发行库管理部门造具清单，交业务部门审核后，经分管行长签署意见，报上级行批准后销毁;各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行、副省级城市中心支行由行长批准，销毁后报总行备案。
二、重要空白凭证的管理
第十一条
重要空白凭证是指无面额的经填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括：支票、汇票、本票、联行报单、行库往来专用凭证、资金汇划补充凭证、委托收款补充凭证、支付系统专用凭证等。
第十二条
重要空白凭证的调入和调出
(一) 重要空白凭证入库时，应凭与供货单位有关合同(订单)、发货清单或上级行调拨单、领用单，清点验收入库，并及时登记入账。
(二) 重要空白凭证出库时，应由调入行填制领用单并附介绍信或上级行调拨单并经部门会计主管签章后办理出库手续。
(三) 通过计算机网络调拨的，应加强身份认证和授权审批管理。 第十三条
重要空白凭证的保管
(一) 重要空白凭证必须指定专人入库(柜)保管并建立保管领用登记簿，据实登记出入库、保管、领用情况。
(二) 重要空白凭证的保管，必须做到“证、账分管，证、印(押)分管”。 第十四条
重要空白凭证的领用
(一) 业务柜组领用重要空白凭证时，应填写领用单，并建立保管领用登记簿，对重要空白凭证的领入和领出按种类、数量和号码出入库时间进行详细登记。对柜组内所领用的重要空白凭证，要在登记簿上签收。
(二) 开户单位领用重要空白凭证时，应填写领用单，并加盖预留印鉴。人民银行应根据领用单将起讫号码及时输入核算系统进行控制，并登记保管领用登记簿。
(三) 重要空白凭证应根据实际需要适量领用，原则上一次领用不超过一个月的用量。 第十五条
重要空白凭证的使用
(一) 经办人员使用重要空白凭证时，应建立销号登记簿进行控制，填错的重要空白凭证，加盖“作废”戳记后作表外科目记账凭证附件。
(二) 属于人民银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，并不得预先盖好印章备用。
(三) 使用计算机签发、打印重要空白凭证时，应严格签发、打印管理。未经部门会计主管批准或授权，不得手工填制或重打、补打重要空白凭证;打印重要空白凭证时，只能在原有重要空白凭证上填空打印，不得自行打印凭证格式。
第十六条
重要空白凭证的核算
重要空白凭证应纳入表外科目进行核算。以每份一元的假定价格记账，按种类等分别设户，登记起讫号码、份数，并定期与有关登记簿、实物进行核对。 第十七条
重要空白凭证的注销与销毁
(一) 开户单位销户时，应将剩余重要空白凭证全部交回人民银行登记注销。开户单位对领用的重要空白凭证负全部责任，如遗失或未交回，由此产生的一切经济损失，由开户单位负责。
(二) 对开户单位交回的以及停止使用的重要空白凭证应作明显注销标记并造具清单，妥善保管，经分管行长批准后集中销毁。
(三) 县级支行重要空白凭证销毁须由上级行统一组织。
三、其他管理规定
第十八条
有价单证及重要空白凭证上应印具号码，按号码顺序发售和使用，不得跳号。发生跳号应立即查明原因，并在保管领用登记簿上登记备查。
第十九条
有价单证及重要空白凭证应由总行或经其授权后由各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行、副省级城市中心支行指定厂家负责印制。属于区域内使用的有价单证及重要空白凭证，应冠有地区名称，以区分和控制使用范围。
第二十条
有价单证及重要空白凭证在领用、签发过程中发现多页、缺页、错号、要素有误等缺陷时，应登记留查，并及时与发行单位、上级行或印制厂家联系，查明情况后进行处理。
第二十一条
有价单证及重要空白凭证遗失应及时追查，并逐级上报总行，防止造成资金损失。
第二十二条
部门会计主管每月应至少检查一次有价单证及重要空白凭证库存、保管和领用情况，核对账实，并在登记簿上记录。分管行长对各部门保管的有价单证及重要空白凭证应进行定期或不定期的检查。
第二十三条
非业务人员不得领用有价单证及重要空白凭证，不得将有价单证及重要空白凭证移作他用。如有特殊需要，需经分管行长批准后办理领用手续，并切角和加盖“作废”戳记，用后及时销毁。
第一章 总 则
第一条 为进一步加强我行重要空白凭证及有价单证的管理，防范金融风险，完善内部控制制度，根据《商业银行内部控制指引》(中国银行业监督管理委员会令2007年第6号)《人民币结算账户管理办法》、《关于印发<有价单证及重要空白凭证管理办法>的通知》(银发[1997]163号)及有关规定，结合我行实际情况，制定本办法。
第二条 重要空白凭证及有价单证必须严格管理，做到手续严密，账实相符，保证安全。
第二章 重要空白凭证的印制管理
第三条 本办法所称的重要空白凭证是指经银行或单位(个人)填写金额并签章后，即具有支付款项功能或发生责权关系的空白凭证，包括存单(含个人存单和单位存单)、储蓄存折、一本通存折、一卡通、支票、开户证实书、存款证明(含单位存款证明和个人存款证明)、汇票(含银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票)、现金出库单、各种发票(含代理业务发票)、贷方补充报单、支付系统专用凭证等凭证。
第四条 我行各种凭证由总行统一印制，分级领用，各分行、支行(以下统称“分支机构”)不得私自印制凭证。属我行自行设计印制的重要空白凭证，其格式内容的设计由总行相关业务管理部门负责,属上级部门统一设计要求的重要空白凭证由总行根据上级部门要求，从上级部门领取或指定有资质的厂家按照统一格式、内容印刷。
第五条 重要空白凭证实行总行、分行和支行三级管理，在我行综合业务系统里按总行、分行、支行分别设立库钱箱管理。总(分)行会计部设专职凭证管理员，支行应指定专人负责支行凭证管理工作。
第六条 重要空白凭证实行统一管理、分级负责、责任到人的制度。总(分)行专职凭证管理员对全(分)行凭证管理工作负责，支行凭证管理员对所在支行凭证管理工作负责，前台综合柜员对自己所保管、领用的重要空白凭证负责。
第七条
重要空白凭证按号码顺序发售和使用，不得跳号使用，并纳入表外科目、以一份一元为记账单位进行核算，确保账实、账簿、账账相符。
第八条
重要空白凭证实行“谁使用，谁管理”的原则。柜员离柜，须将未用的重要空白凭证入柜(箱、库)落锁妥善保管。
第九条 总行及分支机构必须建立《重要空白凭证登记簿》，并按凭证种类、数量详细登记购入、下发和领用、上缴、出库、入库及结余情况。综合柜员所保管的凭证按综合业务系统记载信息为依据进行管理。 第十条 重要空白凭证的购入
总行凭证管理员在收到印制凭证发货单和实物之后，根据凭证发货单认真核对实物种类和数量，无误后入库保管，并根据印制凭证发货单记载《重要空白凭证登记簿》，将购货发票和凭证发货单送交总行核算中心记账员进行账务处理。
第十一条 总行核算中心记账员凭总行凭证管理员送交的购货发票编制表外科目收入传票(传票中应列明种类、数量、起讫号码等)，按种类、数量、起讫号码输机记账。
第三章 重要空白凭证的领取、下发、领用 第十二条 分支机构到总行领取重要空白凭证，必须由凭证管理员办理，不得由票据传递员或其他人员代为领取。
第十三条 分支机构领取重要空白凭证时，应填写一式三联《重要空白凭证领取清单》(以下简称《领取清单》)，经分支机构会计经理或负责人签字确认、加盖分支机构行政公章后，方可到总行(分行)会计部凭证库房办理领取手续。《领取清单》由分支机构、核算中心、总行(分行)凭证管理员各保管一份。
分行到总行领取重要空白凭证必须派专车、由两人共同进行。领凭证专车途中不得搭载他人，以保证重要空白凭证的安全。
第十四条 分支机构凭证管理员携带本人工作牌办理凭证领取手续，将《领取清单》交总(分)行凭证管理员审核。总行(分行)凭证管理员在审验分支机构出具的《领取清单》无误后，办理出库手续。
第十五条 分支机构凭证管理员须经常查看重要空白凭证的库存，根据本行业务情况有计划的领取重要空白凭证。
第十六条
分支机构领取重要空白凭证时须做到当面清点、确保核对无误。
第十七条
分支机构到总行(分行)领取重要空白凭证时，总行(分行)凭证管理员须及时登记《重要空白凭证登记簿》;分支机构领取重要空白凭证后，总行(分行)凭证管理员应及时将《领取清单》送总行(分行)核算中心，核算中心记账员依据《领取清单》进行凭证下发。
第十八条 下发的重要空白凭证必须当天在综合业务系统内进行控制，做到当天发放、当天领用。
第十九条 实行凭证配送的支行按照《XX银行凭证配送管理办法》执行。
第二十条 凭证实行全面集中配送的支行，原则上不再为其办理凭证领用。因特殊情况到总行领取凭证的，需总行会计部经理审批。若因漏报配送计划需到总行领取凭证的，经审批后可以领取。
第四章 重要空白凭证的出售、使用、领用、上缴 第二十一条 重要空白凭证的出售
(一)客户购买重要空白凭证，须填制《重要空白凭证购买清单》，并加盖全部预留印鉴方可办理售出手续。
(二) 支行须指定专柜出售重要空白凭证，在出售重要空白凭证时，应确认客户身份;有预留账户密码的，由客户自行输入账户密码予以确认;柜员将起讫号码及时记入《重要空白凭证领用登记簿》上，并由客户签收。
(三)为控制风险，转账支票和现金支票实行交叉管理，即一个柜员负责在综合业务系统内作“凭证出售”交易，另一柜员负责核验《重要空白凭证购买清单》凭证号码和实物一致后将凭证实物交客户，同时登记《重要空白凭证领用登记簿》上，并由客户签收。
(四) 向客户出售空白支票应本着“了解你的客户”的原则，对业务量较大、路途较远的，可根据客户的实际情况酌情出售，但应以控制风险为主。出售3本以上的，由会计经理审批并在《重要空白凭证购买清单》签字后方可出售。
第二十二条 重要空白凭证的使用
(一) 签发重要空白凭证，必须做到“章、证、押”分管分用。但由综合柜员保管使用的“个人业务单证折专用章”、存折、一卡通、一本通、储蓄存单等重要空白凭证可以自管自用。自管自用的章、证必须妥善保管，做到“谁使用，谁负责”。
(二)严格按照规定用途使用重要空白凭证，非业务人员不得领用重要空白凭证;严禁将重要空白凭证移作他用，不准预先在重要空白凭证上加盖印章备用。属于计算机打印的重要空白凭证，任何人不得擅自手工填制。
(三) 凡由客户填写的重要空白凭证，严禁由银行内部经办业务的人员代为填写。
(四) 凡综合业务系统不能自动销号的重要空白凭证，必须于每日营业终了手工进行销号。
第二十三条 重要空白凭证的领用
(一) 综合柜员须根据工作需要，有计划领用重要空白凭证。领用重要空白凭证应办理领用手续，及时在手工《重要空白凭证登记簿》登记并签收。
(二)柜员领用重要空白凭证须填制“表外科目收入出传票”。
(三) 柜员之间进行凭证调配，须经高级别柜员授权后方可进行。
第二十四条 重要空白凭证的上缴、接收
(一) 分支机构凭证管理员对停止使用的重要空白必须填制《重要空白凭证销毁清单》一式三联,在综合业务系统中输入上缴的单证种类、号码，登记《重要空白凭证登记簿》，清点实物无误后，上缴总行(分行)重要凭证管理部门。
(二) 总行(分行)凭证管理员收到分行(支行)上缴的凭证实物和《重要空白凭证销毁清单》后，应认真核对凭证实物是否与销毁清单相符，无误后在销毁清单上签收，一联退分支机构作备忘科目附件随当日传票送事后监督，一联送交财务核算中心作账务处理，一联凭证管理部门保管。 (三) 对要求缴回的重要空白凭证，在综合业务系统内必须做到当天上缴、当天接收。
(四)柜员入库重要空白凭证须填制“表外科目付出传票”。 第二十五条 因满页需更换或销户的存折，在存折封皮上加盖“换折”或“销户”戳记后，存折封皮作为换折或销户业务附件;存折记账页交客户。
第五章 重要空白凭证的核对与检查
第二十六条 柜员每日营业结束后，须对重要空白凭证进行账实核对，并循环互查，做到双人落锁，确保账实相符。
第二十七条 会计经理每周至少查库一次;支行行长(或副行长)每月至少检查一次重要空白凭证的保管情况，将库存数量、金额与表外有关账户核对相符，填写查库记录，以备查考;总行(分行)主管业务经理每季度至少检查一次总行(分行)凭证大库保管情况，并填写查库记录。
第二十八条 在盘点、检查或被检查中发现重要空白凭证账、簿、实不符的，不得自行调整，必须查明原因、写出说明后再行调整。如系电脑系统差错，经科技部确认后办理调整，并在《重要空白凭证登记簿》上载明情况;如系违反制度造成的事故或被盗、冒领等案件，应立即报告本行行长、会计部和保卫部、监察室，另案查处。
第六章 重要空白凭证作废
第二十九条 柜员对各种重要空白凭证在使用中如有毁损或因打印错误等原因而作废的应加盖“作废”戳记，如有换折应加盖“换折”戳记，日终将当日作废、更换的凭证实物与打印“XX银行作废、更换清单”统计的数量、品种核对一致,作废、更换的凭证附备忘科目传票后上缴事后监督部门。
第三十条 对客户交回未用重要空白凭证，应当场剪角作废或加盖“作废”戳记后交本机构凭证管理员保管。柜员不得保留已停用的或客户交回未用的作废凭证。
第三十一条 作废的银行承兑汇票，逐张加盖“作废”戳记，在《重要空白凭证登记簿》上登记后作当日传票的附件交事后监督部门。
事后监督部门建立《重要空白凭证登记簿》，对网点交回的已作废银行承兑汇票进行剪号、粘贴管理。
第三十二条 客户交回的作废重要空白凭证和“客户未用空白凭证清单”一并妥善保管，每季末核对一次，以保证账实相符。
第三十三条 分支机构凭证管理员对收回的作废凭证，填制《销毁清册》一式两联，由会计经理对销毁清册和缴回实物进行核对后签名确认无误后，和“客户未用空白凭证清单”一并缴回总行(分行)。总行(分行)凭证管理员在清点凭证无误后在《销毁清册》签收，总行(分行)、分支机构各保管一份。 第三十四条 分支机构收回的作废凭证于每季末的最后一个星期五缴回总行(分行)凭证库房。
第三十五条 总行(或分行)凭证管理员收到支行缴回的销毁清册和实物后，应认真核对销毁清册是否与缴回实物一致，无误后签字确认。一联退支行妥善保管，另一联由总行(分行)凭证管理员留存备查。
第三十六条 因停用批量作废的重要空白凭证，参照第三十二条执行。
第七章 重要空白凭证的销毁
第三十七条 停用和作废的重要空白凭证由总行(分行)统一销毁，各支行不得自行销毁。
第三十八条 停用和作废的重要空白凭证在销毁前，总行(分行)凭证管理员必须填写“重要空白凭证销毁清册”，由稽核人员核对表外科目账、销毁清册、登记簿结存数与实物是否相符。
第三十九条 重要空白凭证销毁前，需拟定销毁方案，内容包括：销毁方式、时间、登记、地点、应急措施等报稽核部、监察室、保卫部批准，并报总行(分行)主管行长批准，由会计人员、稽核人员及保卫人员实地监销全过程。
第四十条 重要空白凭证销毁后，监销人员在凭证销毁清册上签字证明，总行(分行)凭证管理员凭销毁清册销记重要空白凭证登记簿;销毁清册作为永久档案保管。
第八章 重要空白凭证的库房管理
第四十一条
重要空白凭证库房应由凭证管理员进行日常管理，库房要有安全防范措施，无关人员不得随意进入库房。库房内严禁存放易燃、易爆物品，禁止吸烟，防火防盗，确保安全。
第四十二条 重要空白凭证库房要保持干燥，整洁有序。凭证管理员要经常清点库存，至少每月彻底清点一次。对过时不用、号码有误、作废及其他不能继续使用的空白重要凭证，要及时清理造册，打捆保管，防止散乱遗失。
第四十三条 凭证库管员要做到出、入库手续健全，登记簿与凭证实物一致。
第九章 有价单证的管理
第四十四条
本办法所称有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，包括：金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、定额汇票、定额本票以及印有固定面值金额的其他有价单证等。
第四十五条 有价单证的保管
(一)有价单证实行“证、账分管”原则，由会计岗管账，出纳岗管证。需要加签印章的有价单证，要严格执行“证、印分管”。
(二)总行(分行)出纳部门应建立有价单证保管登记簿。出纳专管人员变动时应办好交接手续。
(三)有价单证的样本和暗记，比照人民币票样管理办法妥善保管。
第四十六条 有价单证的调运， 有价单证视同现金出入库管理。
第四十七条 有价单证的领用。分支机构领用有价单证时，应向总行(分行)出纳部门办理领用手续，并进行登记;综合柜员领用有价单证时也须办理领用手续并进行登记。营业结束后，有价单证随款箱入库保管。
第四十八条 有价单证的发出
(一)有价单证的发售或签发应坚持“先收款后办理”的原则，并进行销号控制。
(二)发现多缺漏页错号等情况，应将差错部分留查，不得发售使用，并及时与总行(分行)出纳部门联系;出纳部门及时与领发机构联系。
第四十九条 有价单证的核算
(一)有价单证一律纳入表外科目核算，以原面值金额列账。会计部门建立“有价单证登记簿”进行明细核算。
(二)已兑付、作废及停止使用的待销毁的有价单证应设表外科目单独核算。
第五十条 有价单证的核对
(一)总行(分行)出纳库房保管的有价单证每日进行清库;支行保管的有价单证，每日进行账、实核对，保证账实相符。
(二)总行(分行)出纳库房保管的有价单证库存数，应定期与会计部门表外科目有关账户余额核对相符。
(三)有价单证按规定上缴时，先由会计、出纳部门账实核对相符。
第五十一条 有价单证的销毁
(一)已经兑付、停止使用或注销作废的有价单证，应剪角或加盖“作废”戳记、填具“销毁清单”后，缴送总行(分行)出纳库房保管。
(二)有价单证需要销毁时，由出纳部门造具清单，经稽核部门核对报主管领导批准后统一销毁。销毁程序参照“重要空白凭证的销毁”进行。
第十章 附 则
第五十二条
对违反本办法的有关责任人员，视情节轻重，按《员工违反规章制度处罚规定》给予处罚。
第五十三条 本办法由XX银行总行会计部负责解释、修订。
第五十四条 本办法自下发之日起施行。原《XX市商业银行重要空白凭证管理办法》(洛商银【2006】192号)同时作废。
现金收支主要账务处理：
从银行提取现金：
借：现金
贷：银行存款 将现金存入银行：
借：银行存款
贷：现金
企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。
借：其他应收款
贷：现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金。借：现金
按应报销的金额，借：管理费用等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”。
三、企业因其他原因收到现金，借：现金
贷：有关科目 ;
支出现金，借：有关科目
贷：现金
每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借：“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”科目，贷：现金
;属于现金溢余，按实际溢余的金额，借：现金，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“科目。
① 若现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借：其他应收款——应收现金短缺款(**个人)或“现金”等科目，贷：“待处理财产损溢”——待处理流动资产损溢“科目;属于应由保险公司赔偿部分，借：“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷：“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
② ②若现金为溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“贷：其他应付款——应付现金溢余(***个人或单位);属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：营业外收入——现金溢余。
③ 单独设置“备用金“科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转的备用金，借：“备用金”贷：现金或银行存款。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭单，定期编制备用金报销清单，定期补足备用金，借：管理费用等科目，贷：现金或银行存款科目。除了增加或减少拨入的备用金以外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。
④ 本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。 ⑤ 例：1从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额。
借：现金 贷：银行存款 ⑥
2 将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联。
借：银行存款 贷：现金
⑦
3因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。 借：其他应收款 贷：现金 ⑧
4收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，借：现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷：其他应收款(按实际借出的现金)
⑨
5每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺
借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢
贷：现金
属于现金溢余：借：现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：借：其他应收款——应收现金短缺款(***个人)
现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
⑩ 属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款——应收保险赔款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
属于无法查明的其他原因：借：管理费用——现金短缺
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：其他应付款——应付现金溢余(***个人或单位)
现金
属于无法查明原因的现金溢余：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：营业外收入——现金溢余
⑪ 拨付备用金
借：其他应收款(不单独设置“备用金”科目核算的企业)
备用金(单独设置“备用金”科目核算的企业)贷：现金
银行存款
⑫ 定期补足备用金
借：管理费用
贷：现金
银行存款 ⑬ 支付职工工资
借：应付工资
贷：现金 ⑭ 发放现金股利和利润
借：应付股利
贷：现金
⑮ ⑯
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