银行非存款资金管理

银行非存款资金管理（精选5篇）

银行非存款资金管理 篇1

一、保险公司应当将除维持日常经营需要的活期存款之外的银行存款(以下简称银行存款)纳入投资账户管理，严格执行授信评估、投资决策和风险管理等制度，加强账户开立、资金划转、单证保管等操作环节管理，确保合规运作。

二、保险公司办理银行存款业务，存款银行应当符合《保险资金运用管理暂行办法》第七条规定的条件，且最近一年长期信用评级要求达到A级或者相当于A级以上。

三、保险公司办理银行存款业务，应当选择取得保险资金托管资质的`商业银行或者其他专业金融机构实施第三方托管，防范资金挪用风险。托管职责至少包括单证保管、结息支取、会计核算、投资监督、信息报告等内容。

四、保险公司不得将银行存款用于向他人提供质押融资、担保、委托贷款或者为他人谋取利益。保险公司以银行存款质押为自身融资的，融入资金应当主要用于临时调剂头寸和应付大额保险赔付等需要，融资额度纳入融资杠杆监测比例管理。

五、保险公司应当按照规定及时报告银行存款业务信息。保险公司以银行存款质押为自身融资的，保险公司和托管机构均应逐笔报告。

六、保险业相关行业组织依法加强对保险公司银行存款业务交易对手的风险监测，对配合保险公司违规办理银行存款业务的商业银行列入行业警示名单。

七、保险公司已经开展的银行存款业务，如不符合本通知规定，应当在本通知发布之日起一个月内向中国保监会提交整改方案。保险公司未按规定办理银行存款业务的，中国保监会将依规予以处罚。

银行非存款资金管理 篇2

一、银行存款管理与核算中容易出现的问题及对策

银行存款管理与核算是一个企业财务管理中相当重要的组成部分,在过往我国对于企业的管理相对严格,对于企业实际保有的库存现金有着严格的限制,其库存现金量直接与企业本身的规模和实际使用现金量的统计密切相关,因此企业大部分的资金都会被存放在银行里。也因此会计科目中的“银行存款”科目显得尤为重要。如今虽然国家放宽了对于企业库存现金额度的限制但是由于企业的习惯以及出于对资金的安全性考虑,大部分企业还是选择将大量的资金存入企业的开户银行当中。这种习惯使得会计必须重视“银行存款”这一科目。下面笔者就来为大家分析一下银行存款科目在管理和核算过程中容易出现的问题。

1. 银行存款数据的准确性问题

银行为了方便企业更加准确地了解自身的银行存款情况,也为了银行本身的管理一般都会有企业对账制度,即企业与银行会在一定时间内进行对账以此保证银行存款数据的准确性。但是这种方式虽然在一定程度上能避免银行或企业会计因人为原因而造成的银行存款数据错误,但却不是那么有效的。在银行存款的核算当中有两种现象经常会导致银行存款的数据准确性不高。

(1)银行已处理企业未收到银行通知

银行存款相关的业务一般包括:银行汇票、银行本票、现金存取、支票。在这些业务当中由于本票、支票都具有无条件付款的特性其付款时间并不受银行和企业本身所控制所以持票人在将两者承兑后银行就会按照规则记录下来,但是银行和企业之间沟通却不是实时的,二者之间通常都会有一定的延迟,这样就很可能造成银行实际存款额度与企业本身所记载的银行存款数据不相符。两者之间的这种数量不符虽然不会造成太大的麻烦但是却也会使得会计核算工作变得略显缓慢。

(2)银行未处理企业已入账

在实际会计工作中银行与企业之间会签署许多第三方协议,这些协议规定在一定情况下第三方只要出具相应的资料银行可以不通过企业直接向第三方划拨资金。这样的情况很可能会造成企业收到了相关预交款项的通知并且已经授权银行可以进行转账操作但是银行却因为一定的原因并未及时转账,导致企业的账目所记录的金额与银行的实际存款金额出现出入,造成两者不统一。

2. 银行存款问题的解决方法

对于上述的两种银行存款问题,最好的解决方案就是建立银行存款余额调节表。银行存款余额调节表可以有效地调节银行实际存款与企业账目的银行存款科目数据不相符的状况。但是需要注意的是,银行存款余额调节表只能作为一种会计处理账务的手段而不能作为会计凭证,因此银行存款余额调节表只是一种为了能更加直观地统计银行存款数据的辅助手段应用于会计工作当中。

二、银行存款管理及核算的意义

银行存款科目是一个直接与出纳息息相关的会计科目。对于银行存款科目的管理和核算能够在最大程度上真实准确地反映出一个企业的银行存款情况从而保证出纳信息的准确性和安全性。在实际的会计工作当中,对于银行业务一般都是由出纳进行,其中包括支票的填写和先进的领取都是由出纳完成的,会计本身是不接触现金的。在这样的情况下就容易滋生出纳的贪腐问题,很多出纳利用职务的便利私自截留银行存款收入、重复制作银行存款支出款项、涂改转帐支票日期等等手段,从而达到贪污公款的目的。而银行存款的管理及核算能够最大陈堵上杜绝这一问题,会计虽然不能直接接触现金但是却可以通过账目的核算和银行对账单最真实的信息再利用银行存款余额调节表来获取真是的企业银行存款信息,从而防止出纳的贪污行为。不仅如此,一个企业的银行存款的管理与核算也是可以对企业本身的资产管理提供一个更加可靠真实的数据,从而降低财务管理的风险。

三、其他货币资金管理与核算存在的问题及对策

其他货币资金是小企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金不同于银行存款和库存现金之处在于,银行存款和库存现金一般都有专门的用途和特定的存放地点。如银行汇票存款,只能用于银行汇票的结算款项,不能再作其他用途使用,而且这部分存款也不能存放在小企业的基本存款账户之中,因此,在会计上必须进行单独的核算与管理。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。有境外往来结算业务的小企业,发生的国际信用证保证金存款,也属于其他货币资金的范围。其他货币资金必须按照国家的现金管理制度、银行结算办法及有关规定严格进行管理。为了单独反映其他货币资金的收入、付出和结存情况,应设置“其他货币资金”账户进行核算。该账户为资产类账户,借方登记其他货币资金的增加数;贷方登记其他货币资金的减少数;期末借方余额,反映其他货币资金的结存数。该账户应按其他货币资金的具体组成内容设置明细账,进行明细核算。

1. 会计人员对其他货币资金的概念认识不清

其他货币资金这一科目在一般的企业所用的时候虽然不少但是也仅仅是几个常用科目,例如外敷存款、银行汇票、存出投资款等,对于一些相对偏门的科目例如信用看存款、在途货币等却相对陌生,在这样的情况下,一旦发生了与其相关的业务,会计人员往往会不知所措或是错入了别的科目,这样的情况根本原因还是在于会计人员对于其他货币资金的概念并不清晰所导致的。

2. 不按规定用途使用其他货币资金

对于其他货币资金的概念不清楚导致许多企业在使用其他货币资金时不清楚其他货币资金的相关规定,对其他货币资金滥用,例如“外敷存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”都这其特殊的用途并不能挪作他用。

3. 其他货币资金管理与核算存在问题的对策

其实对于其他货币资金当中出现的这些问题无外乎还是对于其他货币资金这一概念的模糊,只需要加强对会计人员相关方面的培训使得其能够更精准地对其他货币资金进行核算即可。

四、结束语

对于会计而言做好银行存款与其他货币资金的管理与核算工作有着极为重要的意义,无论是为了防止财务贪污问题,还是减小财务管理风险都应当将这一问题重视起来从而使得财务工作能够更好地为企业服务。

摘要：随着社会的发展人们对于经济概念的理解也愈加深入,因此对于会计需求与要求也就越来越大。会计作为一个被称作“永不过时”的专业的确有着其他专业所不具备的重要作用。会计不仅是起到一个对于资产和债务流动进行记录的任务,还同时起着对于资金管理和监察作用。其工作内容不仅要为了单位本身的利益负责还要严格地遵守会计准则为国家的税收和企业的投资者应该享有的权益负责。在会计核算科目当中银行存款与其他货币资金是两个重要的资产核算科目,这两个科目数据的准确性直接影响到一个单位的根本利益,并且在会计工作当中对于这两个科目的接触也是相对频繁一些的。

关键词：银行存款,其他货币资金,管理,核算

参考文献

[1]财政部.内部会计控制规范——货币资金(试行)[S].2001.6.

[2]杨菁娥,李妮.事业单位贷款购建固定资产会计处理之我见[J].财会月刊,2011(22).

银行存款管理制度(√) 篇3

一、严格按照《银行账户管理办法》在当地银行或金融机构开设银行存款账户，并执行国家有关支付结算办法，正确进行银行存款收支业务的结算。

二、不得多头开设基本存款账户，不得出让、出借银行账户，严禁将单位资金以个人名义开设账户存储。

三、“银行存款日记账”应按开户银行和银行账号分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了结出余额。

四、“银行存款日记账”月末余额应与总账核对相符，并需定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。

公司银行存款管理制度 篇4

银行存款是单位存放在银行的资金，是单位货币资金的主要内容，为加强管理，建立健全银行存款管理制度，按如下办法进行管理：

一、加强银行存款的管理。根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。

二、银行账户只限本单位使用，不准搞出租出借，套用或转让。

三、严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。

四、应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨。

五、出纳、会计应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账。发票管理制度

一、公司所有员工都要严格遵守税法的各项规定；

二、指定专人妥善保管，保证发票存放点安全、可靠，对已经开具的发票存根和发票登记簿，应按税务规定保存 5 年；

三、公司任何人不得以任何形式向他人转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围；

四、对涂改发票、虚开发票、损（撕）毁发票，丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿，后果自负；

五、定期和不定期检查发票的使用情况和登记 现金管理制度

一、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现 金、银行收支业务。

二、公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设的帐户，不得座支现金。

三、公司经营业务支出，原则上凡金额在 2000 元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经财务审核后，可支付现金。

四、库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。

五、库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用 现金。

六、签发银行转帐支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。

七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

现金及银行存款具体管理制度 篇5

为加强现金管理，规范公司的现金收付业务，促进生产经营活动的顺利进行，根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》，结合本公司实际，特制定本制度：

一、现金使用范围

1、支付给职工个人的工资、奖金及其他劳动报酬。

2、支付给职工个人的各种津贴、福利费补助。

3、支付给职工个人的各种社会保险和社会救济以及向职工个人支付的利息、股利等。

4、向非集体转帐结算户支付的劳务费用。

5、出差人员必须随身携带的差旅费及零星采购费用。

6、转帐结算起点：1000元以上的个人采购用款及零星支出和个人要求转账的费用、支付给公司的支出。

7、中国人民银行确定的可以用现金支付的其他支出等。

二、日常现金管理规定

1、认真执行现金开支范围的规定，不得随意扩大现金开支范围。

2、认真执行规定的库存现金限额。财务部现金收入应于当日送存银行。严禁出纳人员将公款携带至自己家中存放保管，若因违反库存现金限额规定造成损失的，由责任人承担全部责任。

3、从银行提取现金必须由出纳本人取款，取款后必须当日及时入账。出纳必须保证日现金余额不超过10000元整。

4、不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得‘白条顶库’。不准替其他单位和个人在企业套取现金。不准私人借用公款。员工因工借款必须遵守借款定额管理规定。

5、认真鉴别收取的现金，防止收取假币，对发现的假币应按银行的有关规定进行处理。由此造成的损失由现金出纳员承担。

6、财务部必须做到日清月结，及时核对，确保帐实相符，不得跨期跨月处理帐务。对于现金清查中发现的长短款，要认真核实，及时向副总汇报，经批准后处理，不得隐瞒或自行处理。

7、各种报销单证必须取得正式单据，报销单证首先须经经办人、部门主管和领

导签字，然后递财务会计审核，现金出纳人员方可办理付款，否则不得支付。

8、一切现金的支付，必须经有关人员审核，在确认手续齐全、内容真实、金额正确、符合财务制度规定后方可支付。

9、现金出纳员因故变更工作岗位或者长期请假时必须办理交接手续，有正式交接单，并由双方签字。接替人在工作期间用自己的签名。

三、现金收付业务核算规定

1、坚持做到收有凭、付有据，堵塞由于现金收付不清、手续不全而出现的一切漏洞。

对原始凭证进行认真的审核，审核的内容包括：业务的性质、内容是否合法、合理，是否属于现金的收支范围，金额是否正确、大小写金额是否相符，填制日期是否正确，有无填制单位，有无经办人、部门负责人以及领导的签字，发票是否真实、发票金额是否等于或大于报销金额等。

2、现金出纳人员接受现金收付凭证及原始单据，要进行认真的复核。对不符合规定要求的收支，应拒绝办理，并将现金收付凭证及原始单据交给有关人员重新审核。对在现金结算中发现的重大问题，要及时向副总汇报。

3、付款凭证必须由有关领导签字批准，报销人员加盖个人签字，经稽核审核无误、出纳复核无误后，办理现金付款。

4、现金出纳员要根据已办理完毕收付结算的现金收付记帐凭证和其它与现金收付有关的记帐凭证及时登记现金帐。在系统录入现金帐时，要按照先收后付的顺序逐笔登记，同时要认真填写简明的摘要。每日结出现金帐户余额，并与实际库存现金核对，月末并与总帐余额相核对，严禁出现现金贷方余额。《银行存款管理制度》

为保证公司日常资金正常安全使用，促进业务活动正常进行，结合本公司的实际情况，特制订日常银行存款使用规定。

一、日常使用规定

1．不得套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票以及没有资金保证的票据；

2．不准无理拒付任何经审批后的单据、任意占用他人资金；

3．不准违反规定开立和使用账户，申请新开立账户和销户都必须得到领导的

批准；

二、资金使用审批制度

公司日常业务一般都使用银行存款支付。日常资金的使用都必须由领导审批后方可由出纳付款，未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务。

1．支付申请：对于放贷资金业务经理填写贷款、其他各项业务的审批表，对于日常业务费用报销人员填写领款单或者将需要报销的发票黏贴在费用报销单中。2．支付审批。业务经理将业务审批表提交业务部经理、风控部经理和领导审批，日常备用金的申请或者费用的报销需经部门经理和领导审批。

3．支付复核。由会计对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。

4．办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请办理货币资金支付手续，以支票形式进行付款，由出纳填写支票，行政人员根据资金审批单据对支票进行盖章，对自行至银行办理支付手续的出纳必须负责支票的签收登记；对于以网银转账方式支付的由出纳录入支付信息，会计根据审批单据进行复核。

三、支票使用规定

1.日常支票由出纳进行保管；

2.签发的支票一律使用黑色水笔填写，或者用支票打印机开具，不得更改，不得签发空头支票，由于特殊原因在签发支票时不能填写实际金额时，应写明支票用途，签发的支票数额必须与存根联相符。

3.持票人应妥善保管支票，对于支票丢失需重新开具的出纳需至银行办理挂失并重新审批后方可支付。四．日常网银使用规定

1.网银由不同人员进行保管，初核网银由出纳保管，复核和管理员网银由会计保管，一旦出现丢失，需立即向领导上报，并由出纳至银行重新申请办理新网银。2.对于网银密码丢失时需及时报告领导，并立即至银行办理密码的重置，以保证正常业务资金的支付。