企业财务内控建设论文

摘要：随着我国市场经济的不断发展，投融资企业为了提升自身的经营发展水平，适应国内外资本市场，必须要完善自身财务内部控制建设。针对投融资企业财务内部控制建设存在的几方面的问题，分析其对投融资企业的具体影响，同时详细论述如何更好地进行投融资企业财务内控建设工作，以期促进投融资企业发展得更好更快。今天小编为大家精心挑选了关于《企业财务内控建设论文 (精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

企业财务内控建设论文 篇1：

关于投融资企业财务内控建设的几点思考

摘 要企业的财务控制对于一个企业来讲是重要的，财务控制的整体水平或是质量可以直接的影响到企业未来的发展方向，尤其是对于投融资企业来讲更是如此，基于这样的现状，笔者针对性的对企业财务内控的系列问题进行了探究和相应的分析，旨在为企业的稳定发展做出切实的贡献。

【关键词】投融资企业;财务内控;建设;思考

随着我国改革开放的不断深入，我国的会计行业也在不断地落实着新的规章制度以及内部功能的建设，在现阶段迅猛发展的市场经济大背景下，企业面临着的不仅仅是机遇更多面临着的是诸多的挑战，尤其在企业财务内控方面更要做好措施迎接挑战。在二零一零年，证监会以及财政部门等机构发布了《企业内部控制配套指引》，从这次颁布的会计法规中可以看出我国的会计行业又迈进了一个台阶，并且针对发展中的会计行业进行了适应当前社会发展的法规制度，这一措施也在间接的表明我国的会计行业的内控规范体系已经确立。在现阶段“人本”思想不断的贯彻和落实，投融资企业的财务内控仍旧需要构建和完善，而笔者针对投融资企业的财务内控存在的问题进行了相应的阐述，并且提出了切实的解决措施，旨在为企业的财务内部控制的构建和完善提供一份动力源。

1 现阶段投融资企业内控建设的问题思考

投融资企业的内控建设，对于企业的运营、企业风险的防范以及企业的管理水准体现都具有关键性的意义，对于可持续发展原则的贯彻也具有特别重要的作用。虽说现阶段的企业内控建设已经相对完整，但是客观的讲，在这其中仍旧存在诸多的问题亟待解决。

1.1 企业中的财务内控意识上存在误区

现阶段我国的投融资企业常常为了实现利益的最大化，很多情况下，都会对财务内部控制的关键作用直接忽略，具体的表现在有些企业还处于对于规章制度的照搬上，这就说明对于企业内部的财务控制依旧认识不强，并且缺乏主动性，这就会使得财务内控的建设不能对企业的发展起到重要的作用;另外就是很多企业对于内部的员工虽然实现了培训措施，但是很多企业在落实措施时力度不到位，忽视企业对内部控制的关键性作用，这就说明现阶段的很多企业对于企业内部控制实施仍旧处于不到位的状态，并且存在诸多的误区，这些意识上的误区就会导致企业的内部控制建设无法达到预想的目标，从企业发展的大方向上来看，也一定程度上阻碍了企业的发展。

1.2 企业内部控制的标准落实不到位

投融资企业对于内部控制建设的不足大多表现在内部控制评价标准落实不足上，且很多情况下，企业的相关审查机构的监督力度也不够，这就更加使得企业不能满足可持续发展的原则。企业内部控制评价标准对于企业的内控建设是极其重要的，准确的说，在企业进行内部控制建设的过程中如果没有一个合格的评价标准就会使得投融资企业的内控建设无法达标，而且可以准确的说，如果没有一个适合的企业内控评价标准也会使得企业的发展形成一定的阻碍。另外，投融资企业的监督管理部门在进行职责的划分时，很多时候都不够完善，这一情况对于企业内控建设也是极为不利的，这样很可能导致企业的各部门的关系出现利、权以及责不清晰的现象，最终导致投融资企业的内部控制建设的发展受到一定的阻碍，不利于企业的长期、稳定的发展。

1.3 企业内部控制建设的水准低，措施较为落后

现阶段的相关投融资企业为了可以与社会发展步伐相契合，跟上时代发展的脚步，就要在进行企業内部控制建设的过程中充分的将信息化理念融入到其中，利用信息化的技术手段来进行内控建设才是符合时代发展的潮流，也是提升企业内部控制建设的必要手段，但是现阶段的很多投融资企业并没有实现信息化的融入，而是仍旧处于内控建设信息化水准的低层次上，没有在管理的过程中对新式的方式进行引入，这就直接的使得企业内控的管理手段呈滞后的发展模式，且现阶段的企业内部控制建设的管理水平以及发展水准不高也是企业在内控建设过程中的通病。

2 对于投融资企业内部控制建设的措施思考

从笔者以上的分析来看，在相关的投融资企业在进行内部控制建设的过程中仍旧存在诸多的问题，且这些问题很可能在企业的内控建设中阻碍发展的脚步，甚至是影响到企业的整体性的发展进程。那么，就要针对这些问题落实切实的对策进行解决，从而为投融资企业的内控建设提供切实的保障。

一方面就是要提升财务人员的专业素养，提高财务监督力度。投融资企业很多在进行企业内部控制建设时都会出现相关的工作人员专业素养不高，控制意识不足的情况，导致这一后果的主要原因多由于企业实施力度的不足，监督意识不强，以及落实过程中的不规范，使得企业内部控制建设的过程中存在一定的漏洞，严重的影响着企业内部控制建设的发展脚步，那么要想实现企业内部控制建设并从大方向上促进企业的发展，就要从企业的内部控制人员的专业素养着手，进行定期的培训，并将培训方案落实，不做面子工程，在这一过程中，相关的企业监督部门还要积极的发挥自身的优势，加强监督执行的力度，严禁出现内控建设中的无责任感行为，并且力求将信息公开化，接受企业人员的实时监督，运用这一形式，就可以使得企业的内部控制建设的工作人员将自身的专业水平发挥到最大，并且大大的提升企业内控建设工作过程中的效率。另一方面就是在企业建立起完善的内控评价标准，对于企业审查监督不到位的现象企业应当制定切实的评价标准对内审机制进行完善，这样才能对投融资企业的内控建设进行有效的监督并实现良好的发展。

3 结束语

现阶段投融资企业在进行内控建设的过程中仍会存在诸多的问题，那么就需要企业要对内控工作人员的内控意识进行增强，并且完善内控建设的评价标准，从各个角度着手对内控建设的发展提供保障，这样才能使投融资企业在迅猛发展的市场经济背景下长远的立足。

参考文献

[1]王红英.新形态下的出版企业财务管理与创新[J].科技与出版，2012，12(08)：22-25.

[2]刘刚.关于投融资企业财务内控建设的几点思考[J].经济研究导刊，2016，16(21)：104-104，115.

[3]尹高兰.增强金融企业财务运营安全性的风控措施构建[J].金融经济(理论版)，2014，21(05)：197-199.

[4]郑远芹.地方政府投融资平台可持续发展模式分析——以绵阳市投资控股(集团)有限公司为例[D].绵阳：西南科技大学，2015.

[5]迟晓燕.地方政府投融资平台风险管理研究[D].北京：中央财经大学，2012.

作者单位

宁夏中宁县财政局 宁夏回族自治区中宁县 755100

作者：潘晓云

企业财务内控建设论文 篇2：

关于投融资企业财务内控建设的几点思考

摘 要：随着我国市场经济的不断发展，投融资企业为了提升自身的经营发展水平，适应国内外资本市场，必须要完善自身财务内部控制建设。针对投融资企业财务内部控制建设存在的几方面的问题，分析其对投融资企业的具体影响，同时详细论述如何更好地进行投融资企业财务内控建设工作，以期促进投融资企业发展得更好更快。

关键词：财务;投融资企业;内控建设

新中国成立之后，通过《会计法》我国内部控制系统初步建设，国资委随后发布的《中央企业全面风险管理指引》成为我国全面管理风险的指导性文件。2010年，财政部、证监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，这就标志着既融合了国际先进经验又适应我国企业实际情况的内部控制规范体系的基本建立。在以人为本的今天，加强投融资企业财务方面的内部控制建设仍然意义重大。接下来，笔者结合在海南省发展控股有限公司工作的相关经历对投融资企业财务方面内部控制建设存在的问题及其对策进行分析，希望可以凭此加强投融资企业内控建设。

一、当前投融资企业财务内部控制建设的问题分析

投融资企业财务方面的内控建设，不仅对提高企业经营管理水平、防范企业风险有重大意义，而且对促进企业可持续发展也具有十分重要的意义。但不可否认的是，当前投融资企业财务方面的内控建设工作还存在一些问题。

1.企业财务内控意识不强，认识上存在误区。目前，部分投融资企业盲目追求经济效益，往往忽略了财务内部控制的重要性，并且缺乏对内控知识的了解。这一现象主要体现在：一方面，部分企业还停留在机械照搬执行规章制度的阶段，对财务方面内部控制建设缺乏积极主动性，导致财务内控建设不能更好地促进企业的发展。另一方面，部分企业对员工进行了内部控制方面的培训，但由于培训不到位、企业最初忽视了内部控制的重要性等原因，企业财务工作人员对内部控制的相关规范和指引的认识不到位，在对企业财务内控建设和实施上产生了一定的误区，这些认识上的误区就会导致企业财务内部控制建设难以达到预期目标。

2.内控评价标准不够完善，审查机构监督不到位。投融资企业财务内控建设不够完善的体现之一就在于，其内控评价标准不够完善，审查机构监督不到位，使投融资企业不能更好地可持续发展。一方面，内控评价标准对内控建设至关重要，可以说没有一个明确的内控评价标准，企业的内控建设就无法真正地达到预期目标。而如今投融资企业的内部控制评价标准仅仅是现有法律法规要求，而没有联系自身的发展状况，这对投融资企业建设财务内控十分不利。另一方面，由于投融资企业存在监督管理层职责划分不够清晰，没有对业务监督关系进行统一的规定，权、责、利不清等问题，这就容易导致投融资企业审查机构监督不到位，不利于投融企业财务内部控制的建设。

3.内控建设信息化水平较低，内控手段落后。投融资企业财务内控建设应跟上时代发展的脚步，顺应时代发展的潮流。当今社会日新月异，计算机科技趋于成熟，财务内控建设也应随之提高信息化水平，才能更好地提升企业管理水平，加强风险控制。投融资企业财务内部控制信息化水平较低，没有建立合适企业自身管理需要的内部控制信息化系统，管理者在管理过程中，管理方式较为滞后，管理工具较为落后，没有与时俱进，接受新鲜事物意识不高，这就使得新的管理模式和管理工具在实际工作中没有用武之地，难以被广泛重视和应用。可以这样说，财务内控建设信息化水平不高是企业财务内控建设存在的通病。

二、关于投融资企业内控建设存在问题的对策探讨

根据以上对投融资企业财务内控建设工作中存在问题的分析，我们可以发现，当下这些问题已经较为严重地制约了投融资企业的进一步发展。而针对这些不足之处，投融资企业应有针对性地采取措施，加强其内控建设，促进其可持续发展。

1.提高财务工作人员内控意识，加强财务监督。投融资企业财务内控意识不强，内控制度的具体实施不够规范，在实际工作中存在着一些漏洞，这些问题较为严重地影响着投融资企业的正常运转。一方面，从思想上加强投融资企业内部工作人员的财务内控意识，全面展开财务工作人员在内部控制的专业知识及创新能力等方面的培训，激发工作人员学习的积极性，才能加强其内控的责任意识。另一方面，加强对投融资企业的内部监督和外部监督。企业的监察部门要对财务预算情况进行监督，对内部的各项费用进行内部审计，而且加强职工监督，做到信息公开化。投融资企业还要接受主管部门以及其他审计监察部门对企业的监督及审计，对一些财务信息通过官网等形式向社会公开，接受外部监督。

2.建立健全投融资企业内控评价标准及内审机制。针对投融资企业审查机构监督不到位的现状，投融资企业应制定适合自身发展的内部控制评价标准。只有拥有适合自身发展的内部控制评价标准，才能使投融资企业在内部审查时拥有一个合理的标准，才能更好地建立投融资企业内审机制。虽然现有的法律法规要求对企业财务内部控制进行评价，但是对企业内部控制评价的标准缺乏具体性，而且没有联系企业自身的实际情况。故投融资企业应大力展开企业财务方面内部控制评价工作，并且建立适合自身发展的具体的评价标准。除了制定标准外，投融资企业还应完善财务内审的方面，使内部审查不但能够对财产物资的各种活动进行监督，而且还能反馈存在的问题，及时纠正不合理的做法。建立健全的投融资企业财务内部审查机制，可促进投融资企业财务内部控制建设的加强，促进企业的可持续发展。

3.加强内部控制体系信息化建设。加强内部控制体系信息化建设对投融资企业加强财务内控建设尤为重要。第一，要想提高内部控制体系建设的信息化，必须有企业的大力支持和推动。要想使财务内控建设提升信息化的成功率增大，只有拥有企业的大力支持才能实现。第二，财务方面内部控制信息化建设应建立创新的内部控制体系，并且联系企业自身发展的实际情况，对企业发展面临的机遇以及挑战进行分析，做好内控系统建设的正确的实施方案，在正确的方针指导下，使内部控制既符合法规的要求又融合了企业自身发展的实践。第三，财务内部控制信息化建设应循序渐进，分段实施。结合企业的实际情况，根据管理需要，在自动实现内部风险评估、实现流程与业务系统的联系等方面持续优化，从而提升企业内部控制建设信息化。

三、结语

综上所述，基于投融资企业财务内部控制建设的现状，加强投融资企业财务方面内部控制建设，还需要在财务工作人员提升内控建设意识、加强财务监督的基础上，从建立健全的内控评价标准、内审机制及提升财务方面内部控制建设的信息化入手。只有这样，才能充分调动投融资企业财务工作人员的积极性，使其参与到财务内控建设中来，提高财务内控建设的意识，并且从根本上加强投融资企业财务方面的内部控制建设，使投融资企业能够更好地防范风险，并且促进投融资企业的可持续发展，使其在经济浪潮中处于不败之地。

参考文献：

[1] 乔成浩.探析事业单位财务内控方面存在的些许问题及其解决措施[J].科技与企业，2013，(20).

[2] 褚兴海.县乡两级事业单位财务内控制度存在的问题与强化对策[J].经济研究导刊，2013，(28).

[责任编辑 刘兆峰]

作者：刘刚

企业财务内控建设论文 篇3：

企业财务内控体制建设与风险防范

[摘要]企业财务内控是财务管理的一项重要内容，直接影响着财务的工作效率，是预防财务风险的重要手段。财务内控的质量将直接影响会计信息质量，是提供真实、可靠的会计信息的前提条件。财务内控任何一个环节出现问题，都会给企业带来经营风险和安全隐患。因此，企业应根据自身的经营特点和发展需要，不断完善企业财务内控体制的建设，确保财务内控的有效运行。文章从财务内控体制建设的重要意义出发，阐述财务内控体制建设过程中存在的问题，并提出加强财务内控体制建设的建议。

[关键词]財务内控;财务内控体制建设;风险防范

[DOI]1013939/jcnkizgsc202009159

1财务内控体制建设的重要意义

财务内控是企业财务管理的一项重要内容，是指通过执行相关的会计规章制度，对企业生产经营过程中的资产安全、会计信息质量提供可靠保障，使企业的经营活动能够有序进行。当今的市场环境越来越复杂，企业经营过程中的不确定性不断变化，时时面临着各种风险。企业通过建设和完善财务内控体制，充分发挥财务内控的作用，防范经营风险，推动企业稳定健康发展具有重要的意义。

首先，通过财务内控能够明确财务分工，实现不相容业务相分离，使各岗位之间相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。特别是涉及资金和印章等相关业务更要严格管控，通过对相关业务进行二次授权审核，是避免操作失误的有效措施，更是防范监守自盗、挪用公款而导致企业财产损失的保障。

其次，通过财务内控，规范审批权限，避免了滥用职权，不认真履行或过度运用授予的职务权力，致使企业的财产遭受重大损失。

最后，通过财务内控，加强对财务报告基础业务数据的监督，提高会计信息的质量，确保提供的财务报告真实、准确和完整。

2企业财务内控体制建设存在的问题

21企业管理层内控意识不足

受经济利益驱动，许多企业的管理者把主要精力放在经营业务上，虽然也有内控制度，但未意识到企业内控的重要性。特别是对财务部门的经济活动，还停留在记账先生的认识上，忽视了财务内控的重要性。有些股东也认识到应加强财务内控，但是在处理问题时会以企业所有者的心态而破坏内控制度，阻碍了财务内控体制的运行。

22财务内控运行体系不健全

完善的财务内控体制是保证财务管理能够正常有效运行的关键。一方面，我国许多企业虽然建立了财务内控制度，但是内控制度设计不够严谨、不够完善，甚至有些制度不适合企业经营需要，缺乏完整的内控运行体系和风险评估机制。内控体系存在漏洞，不能及时反映管理过程中存在的风险，更不能预防避免风险的发生;另一方面，虽然企业制定了相对比较完善的财务内控制度，但是在经营管理过程中，内控执行不到位，未完全按照内控要求执行，内控制度形同虚设。为利益相关人侵占企业财产创造了条件，可能会使企业的财产遭受损失。

23财务内控监督机制不完善

财务内控监督是保证财务内控正常有效运行的手段，但是目前许多企业内控监督过程中还存在许多问题。主要体现在以下三方面：一是企业缺乏内控监督机制，导致责任人在执行业务过程中缺乏监督，产生滥用职权、侵害公司利益等行为。二是内控监督体系设计不合理，没有经过合理的风险评估，无法对风险信息进行有效的识别和防范。三是内控监督过程不够灵活。内控人员在监督过程中，照搬制度要求，而不是根据业务的变化及时调整监督范围。未及时更新内控监督文件，可能导致监督与实际业务存在脱节，无法发挥内控监督的作用。

24企业内控考核机制落实不到位

完善的考核机制能够促进企业财务内控制度的实施。但是许多企业在内控执行过程中责任落实不到位、内控考核缺失，导致财务内控在执行过程中无法调动员工的积极性和主动性。如指标考核不合理、或无法兑现完成考核指标的绩效奖励，都会降低员工的积极性和主动性。对于违反制度的行为未进行有效惩罚，降低了违规成本，提高了员工违规、违法、贪污腐败发生的可能性。

25内控人员业务能力不足

由于企业的业务程度越来越复杂多变，系统化操作也越来越集成，导致非常规的业务容易被隐藏在正常的业务中且不容易被发现。企业对于内控人员的培训不到位，使得内控人员无法熟练掌握各业务流程。由于内控人员专业胜任能力有限、对系统的操作不熟练，在审核监督的过程中，不能深入了解业务以及业务流程的变化，导致内控工作流于形式，对于业务的风险关键点没有起到应有的控制，无法及时发现业务执行过程中存在的漏洞。

3企业加强财务内控体制建设的建议

31培养内控管理文化

内控管理贯穿企业整个业务流程，所以良好的内控管理环境十分重要。企业管理层应充分认识内部控制的重要性，在内控管理过程中改变重制度轻文化管理，从企业战略层面加强内控文化建设，将先进的内控管理理念与企业的经营发展相结合，创造良好的内控管理文化环境，做好企业的内控管理文化建设。加强员工的职业道德教育，规范员工职业行为，防范员工因道德风险而引起的违规、违法行为。通过培训学习等方式不断培育创造良好的内部控制管理文化环境，培养员工自我约束能力，自觉遵守各项规章制度，主动防范内控风险的发生。

32完善财务内控体制建设

企业应不断完善财务内控制度，提高内控管理水平。首先，落实岗位责任制，进一步梳理岗位职责，规范财务各岗位工作流程，做到不相容岗位相分离，形成内部牵制机制。其次，落实授权审批制度，明确相关责任人的审批权限，严格控制授权范围，避免出现权限重叠或遗漏。第三，加强资产盘点制度，定期对保管的资金及实物进行盘点。由于财务人员对企业资金具有支付权限，资产的清盘就更加重要，能够避免非法挪用、侵占资金等行为的发生，保障企业财产安全、避免财产损失。第四，完善预算制度，为财务内控执行提供依据。预算是企业管理层进行事前计划、事中控制、事后考核的有效工具。预算的制定明确了各部门的考核指标，财务在审核业务过程中能够“有法可依”，有利于财务内控的建立、建全和有效实施。

33加强财务内控监督

企业在完善财务内控体制的同时，应加强内控监督机制的建设。首先，应加强内部审计监督，发挥内部审计在工作中的监督和管理的作用。审计监督的过程，不仅仅是发现问题、改正问题的过程，更是对财务人员在工作过程中起到监督、警示作用，让财务人员在工作中能够自觉遵守各项规章制度，使财务内控制度有效实施。其次，应实行定期轮岗制。员工在某个岗位上工作较长时间后，就会积累很多相关资源，难免发生腐败行为。而通过轮岗有利于规避资源被垄断的可能性，有助于制约腐败，减少企业利益被侵害的可能性。

34落实内控考核机制

企业应根据内控管理目标，制定科学的内控考核指标。指标应可量化、可考核，全面覆盖风险关键点，并对不同指标赋予不同的权重，确定考核标准。同时为了加强财务内控管理，增强责任意识，促进员工自律，企业在内控考核中应体现奖惩机制，将考核结果与绩效、晋升等指标相挂钩，通过考核机制，倒逼员工实现责任落实。

35提升员工综合素质

要加强财务内控，提高财务人员的内控意识，提升财务内控水平，就需要建立一支高素质的财务团队。首先，企业应加强道德教育，将财务人员的职业道德教育放在首位，提升财务人员的职业道德水平，降低因道德风险而发生的财产损失。其次，加强专业知识培训，提升财务人员的专业胜任能力。最后，加强业务知识培训，让财务人员深入学习公司的业务，将财务与业务相结合，使业务流程的监管符合企业的制度和内控要求，从而实现财务内控目标。

36利用信息技术，加强内控过程管理

企業通过信息技术的应用，不仅能提高企业的管理效率，而且还能加强完善内控的重要手段。第一，通过信息技术的应用，使企业的业务在系统中形成闭环应用，避免了企业业务信息的不完整，实现了信息可控和可追溯。第二，通过财务业务数据一体化，避免了信息孤岛，通过数据共享实现对业务进行实时监控。第三，通过信息技术规范授权审批权限，避免了审批过程中不规范和滥用职权的现象，通过技术手段实现权限管理。第四，通过应用财务机器人、AI等技术，自动实现预算控制、标准控制、自动识别发票真伪等信息，在业务执行过程中自动实现内控。通过内控与信息技术相结合，将信息化手段作为内部控制的工具，将内部控制融入到企业管理和业务流程中，提高内控体系建设的效率和效果。

4结论

综合所述，财务内控是否完善直接影响到企业经营合法合规、资产安全以及财务报告的真实可信，所以，财务内控体制建设应当上升到企业战略层面。管理层应高度重视财务内控体制建设，确保财务内控有效运行。企业在财务内控体制建设过程中，必须加强企业管理层内控意识，完善财务内控制度和内控考核机制，提高财务人员的综合素质，充分利用信息技术手段提升财务内控监督，使财务内控体制建设更加科学、更加合理，从而提高企业的经营效率和效果，降低经营风险，促进企业实现可持续发展。

参考文献：

[1]任玉萍企业财务内控方面出现的问题及解决对策[J].中国国际财经，2018(2)：137-138

[2]彭岩企业财务内控管理体系的构建策略分析[J].财会学习，2018(28)：219-220

[3]莫世平企业财务内控管理制度建立与完善研究[J].中国集体经济，2018(21)：112-113

[4]魏琪企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].中国商论，2019(9)：120-121

作者：云泽杨