内部审计中企业应用论文

摘要：随着当前社会发展进程的不断加快，市场经济既给我国的烟草行业带来了较大的发展挑战，同时也为其带来诸多发展机遇。烟草行业的内部管理层面，已经在企业运营中逐步凸显。本文针对烟草行业的内部审计发展展开分析，探究其作用所在，针对当前内部审计工作的开展现状问题，提出针对性解决策略，以期能够为我国烟草行业的内部审计工作开展提供参考。下面是小编精心推荐的《内部审计中企业应用论文 (精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

内部审计中企业应用论文 篇1：

加强风险导向内部审计在企业中的应用

【摘要】现行风险导向内部审计作为现代审计方法，研究风险导向内部审计在我国的应用对我国的内部审计未来的发展具有较其重要的理论意义与现实价值，并成为我国内部审计发展不可阻挡的趋势，为我国内部审计的成功转型做好工作。

【关键词】内部审计;风险管理;剩余风险;奖惩制度

风险导向内部审计也称风险基础审计是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评审影响被审计单位经济活动的各因素，并根据量化风险水平确定实施审计的范围和重点，进而进行实质性测试并进行监督检查和评价，提出建设性意见和建议的一种审计方法。

一、风险导向内部审计的特点

(1)控制是风险导向内部审计的基础。从理论上讲，内部审计是内部控制的一个重要环节，是对其它内部控制环节的再控制，没有内部控制就没有内部审计。同时，内部控制还是内部审计其它两个业务活动的基础，内部审计要对公司的风险管理加以评估与改善，也首先得从内部控制领域中的风险做起。可见，内部控制是内部审计的安身立命之本，是风险导向内部审计进入公司治理、评估改善组织风险的基础。(2)对风险的评估与改善是风险导向内部审计的首要目标。风险导向内部审计在传统的内部审计工作范围的基础上，将其业务范围扩展到风险管理、公司治理等领域，但是不论内部审计对内部控制进行评估与改善，还是对公司治理程序进行评估与改善，都应该是以风险评估与改善作为首要目标。风险导向内部审计不是在简单的内部控制领域消极地查错防弊，而必须以组织的整体风险评估作为自己的首要工作目标。

二、风险导向内部审计的应用分析

(1)对企业整体层面的分析。在风险导向内部审计的模式下，内部审计人员应更多的关注企业整体层面的风险。在分析过程中，对于内部审计人员评价企业战略目标的制定是否是在分析组织内部和企业外部的发展情况和趋势、企业的优势和劣势、外部的机会和威胁的基础上结合企业风险偏好来制订，在企业做出科学战略决策之前作好预测评估风险因素、量化风险影响。因此，有必要站在企业营销的角度上思考企业组织制度是否合适，从而使之与企业营销活动的环境相匹配。为了达到企业目标，必须通过不断的评审与信息反馈，对营销进行战略控制从而规避风险。(2)经营环节层面的分析。内部经营尤其是关系到企业战略目标实现的关键经营环节，既能够降低战略风险，也能够导致经营风险。对于经营预警指标的异常变化，要及时对相关经营风险进行重新分析评估。特别是新的经营计划制订、实施之前，要对其可能带来的风险进行全面、深入的分析评估，并制定配套措施。内部审计人员应借助于管理层经营能力分析，剖析经营中潜在的风险，查找可能对企业经营业绩产生不利影响的各种因素，真实、完整地披露企业经营风险，坚持不懈地做好风险因素的监控工作，协助企业规避经营风险，以正确评价企业经营业绩，为管理者提供决策依据。(3)判断剩余风险。在充分鉴别风险的基础上，内部审计人员要测试被审计单位现有风险管理政策和程序的健全性和有效性，以确定哪些风险在现有控制框架下无法得到防范和控制，即确定剩余风险。根据风险的变化情况及时调整风险应对措施，并对已发生的风险及其遗留风险和新增风险及时识别、分析，并采取适当的应对措施。内部审计可以通过持续监控、个别评估来监控企业的风险管理持续执行，分析完成后，审计人员认为没有得到有效控制的，并且对会计报表有重大影响的风险就成为剩余风险，应做为今后的审计程序所关注的重点。

三、风险导向内部审计的实践

(1)制定审计计划。制定审计计划时，选择被审计对象是审计工作起点。被审计对象指的是在企业内部被审计的某个部分，它可以是某个子公司、某项经营活动或某个方案，也可以是一个独立的过程或活动。内审人员应站在企业管理当局的立场上，关注企业各个方面的风险，并且从自己职责的角度，将高风险的领域优先列入审计计划，从而确定被审计者的先后次序。在审计计划阶段，根据风险来确定审计项目的先后次序，合理分配内部审计资源，目的是将内部审计部门有限的资源集中于高风险的领域，更好的服务于组织的总体目标，改变过去那种在企业内部轮流审计或只凭审计人员主观判断的做法，有助于提高内部审计的效率和效果。(2)确定审计实施方案阶段。在审计实施阶段，一直以来，内部审计人员都把精力集中在内部控制系统的审查，通过符合性测试和实质性测试，对企业经营活动的内部控制做出评价，向管理层提出加强内部控制的措施。在这种审计模式下，审计人员伴随着企业管理的发展，逐步开展了审查、评价、并始终保持审计目标与企业目标的一致性。风险导向内部审计采取：目标—风险—控制的路线，这样审计建议可以直接针对企业实现目标过程中面临的主要问题和风险，并将事后评价反馈延伸到事前和事中，使内部审计成为企业价值链中的必要环节。(3)开展实质性审查阶段。首先，在被审计单位根据审计通知书的要求准备好相关资料后，审计小组进入被审计单位。其次，审计小组按照审计实施方案，收集被审计单位提供的相关资料，从财务报表入手，注意总帐与报表是否帐表相符，重点关注明细帐，注意是否帐帐相符。再次，现场审计的风险控制。第一，对被审计单位资产、负债、净资产的真实性、合法性、效益性进行实质性测试。第二，审查其财务核算的准确性、合规性，认真检查票据领用及管理使用、管理收费情况。第三，关注执行财经纪律情况，重大经济事项的决策及实施情况，对内控制度建立及执行情况进行测试。第四，重视对其他涉及单位财务收支、经济活动的有关内容进行风险识别和测试。最后，审计报告阶段，为更好的控制实质性审查阶段的非抽样风险，提高审计工作质量，审计室对审计工作底稿实行审计组长复核制度。(4)后续审计阶段。后续审计，是指内部审计机构为检查被审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。通过后续审计，可以测定风险是否得到有效防范和控制。审计报告发出以后，审计室仍然对审计报告中的审计结果及审计建议的改进情况保持关注，这样审计建议可以直接针对企业实现目标过程中面临的主要问题和风险，及时将事后评价反馈延伸到事前和事中，且要注意被审计单位是否根据建议加强了内部控制及风险管理。对被审计单位纠正措施不力和整改情况欠佳的，加以督促。后续审计对于提高内部审计工作质量和审计监督的权威性，保证决定的正确执行以及控制整个企业面临的风险起着很大的作用。

四、完善与发展我国内部审计的对策

(1)提高企业认识，健全审计机构。提高领导者对内部审计工作的认识是加强企业内部审计工作的重要保证。因此企业应自觉地建立和健全单位的内部审计机构，使内部审计机构成为企业管理机构中必不可少的一个机构。对内部审计机构的人员配备实行专职化、专业化，提高内部审计机构和内部审计人员的地位。(2)由财务审计向经济效益审计的转变。随着内部审计的职能由单一的监督职能向监督、管理与服务多种职能转变，审计的重心放在内控制度和经济效益上，有利于对企业的经营管理和经济效益作出评价，提出有建设性的建议，为企业取得最佳经济效益出谋划策。(3)建立一套完整的奖惩制度。内部审计工作应围绕“查真实、查效益、促管理”的中心开展工作，因此，要给有能力并且在审计岗位上敢于抵制违法行为，在行政上给予支持，精神上给予鼓励，经济上给予激励，促进审计人员积极有效地进行会计监督。(4)推广计算机审计，提高内部审计效率。近年来随着审计信息化进程的加快，计算机审计成为主流，利用计算机比手工更迅速、更有效地完成审阅、核对、分析、比较等各项企业的各种信息，对内部财务信息系统及会计工作实施有效监控与评价，对企业资金、各种资产进行密切跟踪，从而有利于评估风险。因此，有关部门要加大对内部审计人员的计算机基本技能普及培训力度，将计算机知识和审计知识融会贯通，建立各类培训的跟踪反馈机制，通过合理的评估体系，分析学员通过培训后在实际业务中发挥的效用，及时检验培训成果。

参考文献

[1]徐元玲.风险导向内部审计应用研究[J].财会研究.2008，(7)

[2]贾丽芬.风险导向内部审计方法的应用[J].商业会计.2007(6)

[3]郭祥友.风险导向内部审计下审计人员能力素质模型构建[J].企业导报.2009(1)：89

[4]刘晓辉.风险导向内部审计的应用分析[J].中国内部审计.2008(4)

作者：徐广礼

内部审计中企业应用论文 篇2：

内部审计在企业中的发展应用

摘 要： 随着当前社会发展进程的不断加快，市场经济既给我国的烟草行业带来了较大的发展挑战，同时也为其带来诸多发展机遇。烟草行业的内部管理层面，已经在企业运营中逐步凸显。本文针对烟草行业的内部审计发展展开分析，探究其作用所在，针对当前内部审计工作的开展现状问题，提出针对性解决策略，以期能够为我国烟草行业的内部审计工作开展提供参考。

关键词：内部审计 烟草行业 发展

纵观当前国际间的发展速度不断加快，经济运行环境的不断变革，对我国的烟草行业都提出了更高的要求。由此烟草行业的内部审计工作开展，也要顺应当前社会的发展，实现现代产业的发展机制变革。在近些年来的发展中，我国的烟草行业正在不断的面临诸多新型的发展挑战，几经分分合合。内部审计工作的开展，让烟草行业更清楚的认知当前所处的发展形势，只有在未来发展阶段中，重视内部审计工作的开展，从而有效增强烟草行业内部的核心竞争力度，推进烟草行业的长远发展。但是现阶段我国的烟草行业在运营中，内部审计工作的开展还尚且存在诸多问题，包括理论、组织以及自身建设等诸多方面，由此内部审计在烟草行业中的发展，亟待我们去深入探索推进内部审计工作开展。

1 内部审计在企业中的作用凸显

1.1 内部审计工作概述

内部审计工作的开展，是最初构建于组织内部、服务于企业管理部门，实现的一项独立性检查、监管、评价的系统性活动。通过开展内部审计工作，可以有效实现对企业的内部审计机制实施，其有效及充分性完成全面监管，同时还能确保会计信息的整体真实性、完整性以及合法性，实现对企业资产、业绩、经营的完整性检查、监督和评价过程。内部审计工作隶属管理部门，并且独立存在于管理部门中，在开展工作过程中，企业内部的各级管理组织都不得干涉其工作开展。但是内部审计部门所提出的相关工作报告，只是提供于部门工作开展，即企业内部使用，不具备社会公证效用。

1.2 内部审计工作开展作用所在

首先在开展烟草行业的内部审计工作过程中，内部审计工作是一种独立存在企业内部机构，主要是服务于烟草企业，其工作职能主要是能够在企业工作开展中，及时发现烟草企业在开展相应经济活动过程中，所出现的诸多风险因素。完成对象相关问题原因的分析之后，提出相应的合理发展解决策略。经由内部审计从而及时找出相应的问题解决方案，有效地在企业内部审计工作开展中，降低成本资金的投入、增强整体的收入，更好的推进企业的发展。烟草企业在开展内部审计工作过程中，需要结合国家的法律机制，对烟草企业的内部经济活动完成相应的监督，有效的对企业开展中的诸多违反法规机制，保证烟草企业能够更好的发展。

2 当前烟草行业内部审计工作开展问题所在

在烟草行业的工作开展过程中，由于诸多传统理念的影响，绝大多数的烟草企业经营管理者都忽视了内部审计工作的开展，再者也有多数管理工作者，对内部审计工作开展存在较大的误解，认为内部审计工作开展只是为了将工作中的毛病找出，由此对于内部审计工作开展存在较大的抵触心理。同时烟草行业的内部审计工作开展还存在诸多的不合理情况，比如在企业内部虽然设置了内部审计部门，但是并未安排相应的岗位制人员，很大程度上制约了烟草行业内部审计工作开展。再者就是企业的内部审计工作人员整体素养有待提升，当前阶段烟草企业要想更好的顺应社会发展需求，引入了更多的计算机信息技术人才。但是往往审计工作开展中，处理问题的能力相应较差，此外诸多烟草企业都考虑到成本问题，由此无法将新型的审计工作开展方法，应用至审计工作中，影响了整体工作效率。

3 烟草行业内部审计工作开展路径

3.1 加强管理经营者的内部审计工作开展重视程度

烟草行业在工作开展中，在追求最大化经济效益的同时，还需要提升经营管理者对于审计工作的重视度，通过设置规范科学的内部审计管理职位，予以工作开展中所需的职能及财力支撑。与此同时还需要不断的在企业基层，加强内部审计工作开展作用的宣传，加强企业整体对内部审计工作開展的重视力度。依照企业内部开展工作的实际情况，制定相应的合理化内部审计机制，从而保证内部审计工作开展的规范、合理、制度化。与此同时，烟草行业的内部审计工作开展，还需要不断的对管理工作范围得以扩大，从而全面性发挥内部审计工作的监管职能。

3.2 重视发挥内部审计独立性职能作用

烟草行业内部审计工作更应当具备相应的独立性，通过将烟草行业的内部审计工作机构设置，保持其机构与工作人员开展工作的独立性，不隶属其他部门，只由企业内部的管理部门直接管理领导，并且直接完成工作开展报告。内部审计工作应当保证与监督对象之间隔离，以此有效的确保审计结果的公平公正公开。与此同时还应当突出烟草行业的内部审计工作职能作用、监督评价以及意见参谋作用，加强与管理者之间的共同沟通，从而有效地发挥内部审计其自身职能作用。更好地服务于烟草企业的经济发展、实现烟草企业资金项目中的监督作用、做好烟草企业实施监管运营的领导助手作用。

3.3 提升内部审计工作开展工作人员整体素养能力

对于我国当前绝大多数烟草企业内部审计工作开展，工作管理人员的整体素养及业务水平不高这一现象，应当基于如下几点提升内部审计工作者的整体素养及工作能力。首先通过基于内部审计工作人员的整体录用源头出发，提升对于烟草企业的内部审计工作者的从业指标，严格要求从业者必须具备专业资格证书，并且在筛选过程中能够严格筛选。再者就是对于现有的内部审计管理工作人员，应当不断加强其技能掌握强度，重视职业道德教育，从而在培养他们工作技能的同时，还可提升工作人员的整体素养。然后烟草企业还需要顺应现阶段的社会发展进程，逐步转变工作开展方式，重视计算机信息技术的引用。最后还需要定期对内部审计工作人员的工作绩效进行测评考核，加强烟草行业的内部审计队伍建设，重视引进来、走出去的方法，构建奖罚分明的激励机制，推进工作者不断的学习新型的审计知识，顺应当前经济全球化发展需求，推进内部审计工作的开展。

4 结语

总而言之，内部审计工作开展能够有效的保障烟草行业的长远发展，在现如今的社会发展进程中，各行各业之间的竞争逐渐激烈，内部审计工作更应当发挥其职能所在，更好的对烟草行业运营中的风险及时防控，针对所发现的诸多问题，结合企业运营实际情况，采用合理科学举措解决，充分发挥内部审计工作的整体智能，更是推进烟草企业能够在现如今社会背景下，提升烟草企业的整体竞争力，更加长远的发展。

参考文献

[1] 杨薇.我国国有企业财务风险管理中的问题及对策研究[J].“中国梦：道路·精神·力量”——陕西省社科界，2013.

[2] 曾勇.从我国内部审计的发展看湖南省烟草公司的内部审计发展研究[J].企业家天地旬刊，2013(4).

[3] 牛守奎.对烟草商业企业内部审计评价体系建立与应用的思考及验证[J].中国总会计师，2014(2).

[4] 莫勤州.现代风险导向审计模式在烟草内部审计中的运用研究[C].广西烟草学会，2011年度学术年会，2011.

[5] 朱才厚.浅谈远程审计在实施内部审计业务中的应用——基于烟草行业远程审计的实践[J].财经界：学术版，2013(11).

[6] 孙晓平.风险导向审计在烟草商业系统内部审计中的应用[J].重庆与世界：学术版，2013(12).

作者：江燕云

内部审计中企业应用论文 篇3：

探讨内部审计在企业内部控制系统中的应用

摘 要 建立和健全内部审计，是搞好国家审计的基础。在企业开展内部审计，目的在于促进依法行政，强化企业内部管理，规范财经秩序，保护企业合法权益不受损失，最大限度提高资金的使用效益，为企业正常的经营活动保驾护航。

关键词 企业发展 内部审计 内部控制

随着市场的发展，建立完善的公司管理制度是每一个企业的共同追求，也是企业的发展方向。审计工作就是现代管理制度中不可缺少的一部分。审计是国家体制运行中不可缺少的一部分，整个体系由国家审计、社会审计和内部审计三个部分构成。内部完善内部审计，对于国家审计的实施具有良好的促进作用。企业内部审计，是指企业内部审计机构和人员通过对企业与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进企业事业目标的实现。内部审计工作的开展，有利于实施内部控制，维护企业的财经纪律和合法权益。为了加强企业廉政党风的建设，提高资金的使用效率，开展企业内部审计是十分必要的。

一、企业内部审计的机构设置

根据《内部审计实务指南第4号》规定，企业内部应当设置审计机构，教职工人数超过3000的大规模企业还应该设立单独的内部审计机构。

文件中还规定，企业内必须有足够的人员进行内部审计工作，具体的审计人员数目应当在总教职工人数的千分之二以上。企业的内部审计人员必须具备合格的理论基础和从业资格。

二、企业内部审计的原则

1、企业内部审计应当对企业的资源多加关注，对企业的资源使用情况、业务开展过程和绩效成果进行严格审计。

2、财务活动和业务活动的审查相结合，实行财务审计和业务审计有效结合的综合管理审计。

3、审计控制需要和审计评价结合，并根据业务的实际情况，在业务的事前、事中和事后都组织审计。

4、企业审计工作应当根据企业内部的具体环境和审计资源，合理的制定审计计划，把握重点。

5、企业内部审计是为了解决问题而设立的，应当对机制建设有促进作用，并与有关部门合作，促进企业的发展。

三、内部控制的目标和原则

内部控制是指单位通过制定制度、执行程序以及实施措施等方式实现控制目标，管控和防范经济活动中的风险。内部控制的主要目标有：资产的安全有效使用、提高服务质量、保证经济活动的合法性、防范舞弊腐败、财务信息真实完整。

内部控制的建立和实施，应当遵循以下几个原则：

1、全面性原则。内部控制应贯穿整个经济活动，才能全面控制经济活动中的决策、执行和监督过程。

2、重要性原则。在全面控制的同时，需对重要的经济活动和经济活动中的风险问题重点关注。

3、制衡性原则。在职责分工、部门管理和业务流程等方面，内部控制应当形成单位内部的相互制约和监督。

4、适应性原则。内部控制在国家规定的前提下，根据单位内部的实际情况，应当不断调整和修正。

四、企业内部审计在内部控制中的作用

控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通与监控等五个要素构成了企业内部控制体系，保证企业控制措施有效运行。而企业内部审计作为内部控制体系中不可缺少的重要组成部分，在内部控制的各要素中都发挥着独特而重要的作用。

1、控制环境

在内部控制的整体框架中，内部审计是管理控制和会计控制之后的再控制。企业内部审计作为内部控制体系中重要的组成部分，与各个部门都有联系，涉及业务流程的所有环节与内部控制的每个层面。通过内部审计对内部控制制度进行科学、客观的评价，可以促使各种制度措施的落实，对建立良好的控制环境有很大的促进作用，由此保证企业控制目标的实现。

2、风险评估

全面的风险评估能够直接提升企业运作效率，对已实现企业的发展目标十分重要。而内部审计人员熟悉本校的情况，信息资源相对丰富，对于内部控制中存在的薄弱环节和漏洞，有着非常高的敏感度和针对性，在评估组织未来风险方面，有着天然优势和丰富经验。

3、控制活动

企业内部审计可以根据实际需要，可以适时检查和考核业务流程中的内部控制执行情况，也可以在整个业务范围内自主灵活地选择内控审计的内容和时间，深入审计整个业务环节与管理流程，以便为管理者提供适时的信息，使内部控制执行的有效性的到有效增强。

4、信息沟通

企业内审人员本身就是内部控制体系中的一部分，能够提供及时的信息报告和解决办法，对于建立高效率的信息沟通系统有督促作用，使得信息追踪和反馈沟通畅通，内部控制水平和管理效率明显提高。

5、监控

企业运行环境和发展状况是不断变化的，这就需要对内部控制的执行实施跟踪监控。内部审计能够完成对内部控制的日常监督与专项监督。而且，企业内部审计对于业务流程更加熟悉，很容易发现日常管理中的弊端，从而找到解决的入手点，针对性和实用性更强。

6、保密优势

内部审计是加强企业内部管理和控制的重要手段，是为企业本身服务的，不应该对任何的第三人承担责任，审计结果一般也不对外公开。

五、结束语

企业内部审计作为加强企业内部管理和控制的重要手段，在企业的发展中有着非常重要的作用。通过内部审计，可以提高资金的利用效率，维护企业的合法权益不受侵犯，可以有效防止腐败现象，使企业向着健康稳定的方向发展。

参考资料：

[1]滕晓东，王民.内部审计在内部控制中的作用研究.财会通讯.2012.6(8)：35-36.

[2]邓雪玲.内部审计在内部控制中发挥作用的对策探讨.现代商业.2009.12(6)：62-68.

[3]任正軍.内部审计在内部控制功能的理论架构.长江大学学报(社会科学版).2009.4(5)：99-101.

[4]蒋玉英.如何发挥内部审计在内部控制中的作用.现代金融.2008.8(6)：102-105.

作者：吴胜潘