初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案

初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案

初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案 篇1

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)

1.我国中央政府财政收入的最主要来源是：

A.公债

B.税收

C.行政性收费

D.国有资源有偿使用收入

2.中国人民银行的性质属于：

A.商业银行

B.中央银行

C.投资银行

D.政策性银行

3.劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于：

A.自愿失业

B.摩擦失业

C.结构性失业

D.周期性失业

4.采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于：

A.消费

B.投资

C.净出口

D.政府购买

5.在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于：

A.生产性支出

B.转移性支出

C.政府投资性支出

D.社会消费性支出

6.某人将10 000元存人银行，年利率为10%，该笔存款2年后的复利终值是：

A.10 000元

B.11 000元

C.12 000元

D.12 100元

7.在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是：

A.固定预算法

B.定期预算法

C.弹性预算法

D.滚动预算法

8.某股票上一年的每股现金股利为1.2元，预计未来每年增长率为6%，假设该股票的必要报酬率为12%，则该股票的价值估计是：

A.10元

B.10.6元

C.20元

D.21.2元

9.与债券筹资相比，普通股筹资的优点是：

A.发行成本相对较低

B.股利支付具有抵税作用

C.无固定到期日且不需偿还

D.能为股东带来财务杠杆效应

10.下列有关资本成本的表述中，错误的是：

A.留存收益的资本成本低于普通股资本成本

B.投资者要求的必要报酬率越高，资本成本越低

C.各种资本在全部资本中的比例会影响综合资本成本的高低

D.从构成内容看，资本成本包括筹资费用和用资费用两部分

【标准答案】

1. B  2. B  3. A  4. B  5. D

6. D  7. C  8. D  9. C  10. B

11.在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是：

A.适中的资产组合策略

B.保守的资产组合策略

C.冒险的资产组合策略

D.激进的资产组合策略

12.某企业按年利率8%向银行借款1000万元，银行要求维持贷款额20%的补偿性余额，该项借款的实际利率是：

A.6.4%

B.8%

C.9.6%

D.10%

13.某上市公司2013年度税后净利润4000万元，2013年资本结构和2014年目标资本结构均为：负债资本40%、股权资本60 010，公司拟投资3000万元。如果该公司采取剩余股利政策，那么2013年度可用于分配现金股利的净利润是：

A.1000万元

B.2200万元

C.2800万元

D.4000万元

14.有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是：

A.宣告日

B.股权登记日

C.除息日

D.股利发放日

15.反映企业发展能力的财务比率是：

A.总资产周转率

B.股东权益报酬率

C.销售净利率

D.资本增长率

16.企业会计核算必须以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映财务状况和经营成果，这体现的会计信息质量要求是：

A.谨慎性

B.重要性

C.可比性

D.可靠性

17.企业将准备用于有价证券投资的货币资金存人证券公司指定的账户，应借记的会计科目是：

A.银行存款

B.其他应收款

C.其他货币资金

D.交易性金融资产

18.企业采用实际利率法对分期付息持有至到期投资的溢价进行摊销，该持有至到期投资各期的摊余成本：

A.逐期递增

B.逐期递减

C.保持不变

D.变化不确定

19.下列各项固定资产中，应当计提折旧的是：

A.大修理停用的固定资产

B.按规定单独估价人账的土地

C.已提足折旧仍继续使用的固定资产

D.处于更新改造过程停止使用的固定资产

20.企业按月预提短期借款利息，正确的账务处理是：

A.借：财务费用  B.借：财务费用

贷：银行存款    贷：应付利息

C.借：应付利息  D.借：应付利息

贷：银行存款    贷：财务费用

【标准答案】

11. B  12. D  13. B  14. B  15. D

16. D  17. C  18. B  19. A  20. B

21.某企业于12月31日按面值发行5年期分期付息、到期还本的债券，面值总额为5000万元，票面利率为6%，不考虑交易费用。2013年12月31日该企业“应付债券”科目的余额为：

A.4700万元

B.5000万元

C.5300万元

D.6500万元

22.某企业2013年年初盈余公积余额为500万元，年末提取法定盈余公积200万元，提取任意盈余公积100万元，用盈余公积转增资本150万元，该企业盈余公积的年末余额是：

A.350万元

B.550万元

C.650万元

D.800万元

23.下列各项中，不属于利润分配核算业务的是：

A.确认所得税费用

B.提取法定盈余公积

C.用盈余公积弥补亏损

D.向投资者分派现金股利

24.下列各项中，应作为营业收入核算的是：

A.预收其他企业的货款

B.销售商品收到的增值税

C.出租无形资产取得的收入

D.出售固定资产取得的净收益

25.某企业2013年度发生的营业收入为600万元，营业成本为400万元，管理费用为50万元，销售费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收人为10万元，所得税费用为27.5万元。假定未发生其他业务，2013年度利润表中“利润总额”项目的金额是：

A.82.5万元

B.100万元

C.110万元

D.200万元

26.根据审计法的规定，在审计组实施审计3日前，审计机关应当向被审计单位送达：

A.审计通知书

B.审计工作方案

C.审计项目计划

D.审计实施方案

27.甲市乙县工商局对M公司销售伪劣产品的行为作出行政罚款决定，M公司对该决定不服，申请行政复议。根据行政复议法的规定，该行政复议的被申请人是：

A.甲市工商局

B.乙县工商局

C.甲市人民政府

D.乙县人民政府

28.下列税收收入中，属于中央政府固定收入的是：

A.消费税

B.车船税

C.房产税

D.所得税

29.根据公司法的规定，股份有限公司董事会成员的人数最多是：

A.5人

B.9人

C.13人

D.19人

30.根据票据法的规定，支票上未记载下列事项时，经出票人授权可以补记的是：

A.出票日期

B.收款人名称

C.付款人名称

D.出票人签章

【标准答案】

21. B  22. C  23. A  24. C  25. C

26. A  27. B  28. A  29. D  30. B

二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。)

31.政府宏观经济政策目标一般包括：

A.物价稳定

B.充分就业

C.经济增长

D.实现城镇化

E.国际收支平衡

32.划分公共物品和私人物品的主要依据有：

A.对称性

B.竞争性

C.排他性

D.稀缺性

E.透明性

33.市场经济条件下，政府对货币供给进行控制的工具有：

A.调整税率

B.再贴现政策

C.公开市场业务

D.调整转移支付方向

E.调整法定准备金率

34.依据金融交易的期限，金融市场可以划分为：

A.货币市场

B.资本市场

C.现货市场

D.期货市场

E.股票市场

35.不同类别的转移性支出的共同特点包括：

A.资金无偿使用

B.资金有偿使用

C.资金双向流动

D.资金单方面转移

E.转移对象为企业

36.反映单项投资风险程度的指标有：

A.方差

B.标准离差

C.风险报酬率

D.风险报酬系数

E.标准离差率

37.下列属于企业经营预算内容的有：

A.销售预算

B.生产预算

C.财务预算

D.制造费用预算

E.预算资产负债表

38.项目投资决策的投资回收期法的缺点有：

A.因计算货币时间价值，计算过程比较复杂

B.忽略了货币时间价值

C.无法反映项目的回报情况

D.没有考虑回收期后的现金流量状况

E.目标投资回收期凭经验确定，缺乏客观性

39.企业信用政策的内容有：

A.信用标准

B.信用条件

C.账龄分析

D.收账政策

E.坏账计提政策

40.根据我国有关法律规定，股份有限公司可以采用的股利支付方式有：

A.现金股利

B.实物股利

C.财产股利

D.负债股利

E.股票股利

【标准答案】

31. ABCE  32. BC  33. BCE  34. AB  35. AD

36. ABE  37. ABD  38. BCDE  39. ABD  40. AE

41.下列各项中，属于我国《企业会计准则》界定的会计计量属性有：

A.历史成本

B.重置成本

C.公允价值

D.变动成本

E.可变现净值

42.持有至到期投资应具备的特征有：

A.到期日固定

B.企业有可能随时转让

C.期末采用公允价值计量

D.回收金额固定或可确定

E.企业有明确意图和能力持有至到期

43.下列各项中，企业可以确认为无形资产的有：

A.外购的商标权

B.企业自创的品牌

C.企业自创的商誉

D.接受投资取得的土地使用权

E.企业自行开发形成的专利权

44.企业的应付票据到期，可能贷记的会计科目有：

A.银行存款

B.应交税费

C.应付账款

D.短期借款

E.材料采购

45.下列各项中，应通过“营业外支出”科目核算的有：

A.罚款支出

B.捐赠支出

C.利息支出

D.存货跌价损失

E.固定资产盘亏净损失

46.下列法律事实中，属于行为的有：

A.地震

B.战争

C.暴雨

D.拖欠债务

E.租赁房屋

47.根据行政处罚法的规定，下列各项中，可以设定吊销企业营业执照处罚的有：

A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.地方政府规章

E.国务院部委规章

48.下列关于预算调整方案的表述中，正确的`有：

A.预算调整方案由政府财政部门编制

B.预算调整方案应当列明调整的原因

C.预算调整方案应当经本级政府审定

D.因上级政府给予补助而引起的预算收支变化应当编制预算调整方案

E.地方各级政府预算调整方案经批准后由本级政府报上一级政府备案

49.下列关于公司公积金的表述中，符合公司法规定的有：

A.经董事会决议，公司可以从税后利润中提取任意公积金

B.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金

C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取

D.公司法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，可以用资本公积金予以弥补

E.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司资本公积金

50.根据票据法的规定，属于本票的票据行为有：

A.出票

B.保证

C.背书

D.承兑

E.付款

【标准答案】

41. ABCE  42. ADE  43. ADE  44. ACD  45. ABE

46. DE  47. AB  48. ABCE  49.BCE  50. ABCE

三、综合分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。)

案例一

(一)资料

甲公司2013年12月31日简化的资产负债表如下：

甲公司2013年营业收入为4800万元(全部属于赊销收入)，营业成本为3024万元，净利润为322万元。公司所得税税率为25%。2014年1月31日公司按面值发行了期限为3年的公司债券400万元，票面利率为10%，债券筹资费率为2%。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.甲公司2013年末的速动比率是：

A.1.22

B.2.50

C.2.78

D.4.06

52.甲公司2013年存货周转率是：

A.2.10次

B.3.69次

C.4.20次

D.6.67次

53.甲公司2013年资产报酬率是：

A.6.7%

B.12.38%

C.14%

D.16%

54.甲公司2014年1月31日发行债券后，与2013年末相比，有关财务指标的变化有：

A.流动比率上升

B.资产负债率下降

C.流动资产总额增加

D.流动负债总额增加

55.甲公司2014年1月31日发行的公司债券的资本成本是：

A.6%

B.7.5%

C.7.65%

D.10%

案例一

51.A  52.C  53.C  54. AC  55.C

案例二

(一)资料

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 010。2013年度发生的部分经济业务如下：

1.2月6日，接受A公司投入的原材料，投资合同约定的价值为30万元(不含增值税)，增值税专用发票上注明的增值税税额为5.1万元，该项投资在乙公司注册资本中所占的份额为10万元。

2.6月3日，从二级市场购人面值总额为2500万元、票面利率为4%的公司债券，将其划分为交易性金融资产，支付的价款为2800万元(其中包含已到付息期但尚未支取的利息100万元)，另支付交易费用3万元。

3.9月30日，从银行提取现金2万元以备日常开支，通过银行转账支付工资8万元。

4. 12月31日，“应收账款”科目的借方余额为65万元，公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账计提比率为5%，年初“坏账准备”科目有贷方余额3万元，当年未发生与坏账有关的业务。

5. 2013年年初未分配利润为1000万元，当年实现净利润4000万元，年末按10%的比例提取法定盈余公积，按5%的比例提取任意盈余公积。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.2月6日接受A公司投资，投入原材料的人账价值为：

A.10万元

B.15.1万元

C.30万元

D.35.1万元

57.6月3日购人公司债券，应借记“交易性金融资产——成本”科目的金额为：

A.2500万元

B.2700万元

C.2800万元

D.2803万元

58.9月30日办理的银行业务，对月末资产负债表中“货币资金”项目的影响为：

A.增加2万元

B.减少6万元

C.减少8万元

D.减少10万元

59. 12月31日计提坏账准备，应贷记“坏账准备”科目的金额为：

A.0. 25万元

B.3万元

C.3. 25万元

D.6.25万元

60.乙公司2013年年末可供投资者分配的利润为：

A.3400万元

B.4400万元

C.4600万元

D.5000万元

案例二

56.C  57.B  58.C  59.A  60.B

案例三

(一)资料

丙汽车制造股份有限公司(以下简称丙公司)成立于，主要生产小汽车，是

增值税一般纳税人。

204月，丙公司向丁公司销售了一批小汽车，双方签订了书面买卖合同;为支付货款，丁公司向丙公司签发了一张银行承兑汇票。

2013年4月，丙公司在申报缴纳企业所得税时，就若干支出项目能否在计算应纳税所得额时扣除，与税务机关产生了分歧。

2014年3月，丙公司召开股东大会，拟对发行公司债券、聘任公司总经理、修改公司章程以及审议批准董事会报告等事项作出决议。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

61.丙公司向丁公司销售小汽车取得的收入，应缴纳的流转税有：

A.关税

B.营业税

C.增值税

D.消费税

62.丙公司与丁公司签订的买卖合同的客体是：

A.书面买卖合同

B.丙公司

C.丁公司

D.小汽车

63.丁公司向丙公司签发银行承兑汇票时，必须记载的事项有：

A.出票日期

B.付款地点

C.确定的金额

D.丁公司签章

64.丙公司计算年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有：

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的股息

C.已售出小汽车的生产成本

D.以经营租赁方式租出的固定资产当年计提的折旧

65.下列事项中，不属于丙公司股东大会职权的是：

A.对发行公司债券作出决议

B.修改公司章程

C.聘任公司总经理

D.审议批准董事会报告

案例三

初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案 篇2

1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：

A.经济评价

B.经济鉴证

C.经济服务

D.经济监督

2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：

A.独立性

B.委托性

C.有偿性

D.宏观性

3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国审计法》

C.《中华人民共和国国家审计准则》

D.《中华人民共和国审计法实施条例》

4.下列关于审计准则的表述，错误的是：

A.审计准则是衡量审计质量的尺度

B.审计准则是评价被审计单位的标准

C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：

A.审计组成员

B.审计组主审

C.审计组组长

D.审计机关业务部门

6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：

A.记录或列报的金额在总体上正确

B.各类业务记录于正确的会计期间

C.记录或列报的金额实际存在或发生

D.实际存在或发生的金额均已记录或列报

7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：

A.编制审计方案

B.发出审计通知书

C.编制审计报告

D.确定重要性和审计风险

8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是：

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国营业税暂行条例》

C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》

9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：

A.审计证据

B.审计程序

C.审计标准

D.审计记录

10.审计证据的相关性是指：

A.审计证据与审计目标的内在联系程度

B.审计证据与审计组织的内在联系程度

C.审计证据与审计成本的内在联系程度

D.审计证据与审计风险的内在联系程度

【答案】

1.D 2.D 3.A 4.B 5.C

6.D 7.C 8.D 9.C 10.A

11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：

A.详查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.重大错报风险

13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：

A.检查

B.评价

C.观察

D.询问

14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

A.管理当局的观念

B.凭证与记录控制

C.人力资源制度

D.员工的素质

15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：

A.顾客赊销限额的批准

B.凭证的预先连续编号

C.财产物资的定期盘点

D.重大资产购置的授权

16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：

A.分析

B.观察

C.函证

D.重新计算

17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：

A.审计结果公告

B.审计工作报告

C.审计结果报告

D.审计决定书

18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：

A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大

B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大

C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大

D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大

19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：

A.审计的信息化程度越来越高

B.专门的计算机审计技术方法越来越多

C.审计目标由真实性、合法性转向效益性

D.信息系统成为审计对象的重要组成部分

20.下列关于审计管理的表述，错误的是：

A.审计管理要服从审计目标

B.审计管理要注重对审计人员的管理

C.审计管理主要在审计实施阶段执行

D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

【答案】

11.C 12.C 13.B 14.B 15.C

16.B 17.C 18.D 19.C 20.C

21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：

A.出纳员

B.销售部门主管

C.仓库保管人员

D.应收账款会计

22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：

A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额

B.核对应收账款总账和明细账是否相符

C.询问生产部门经理赊销控制是否有效

D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理

23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：

A.审查主营业务收入明细账并与总账核对

B.审查应收账款明细账并与总账核对

C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账

D.审查银行存款日记账并与总账核对

24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：

A.票据贴现款项是否及时足额人账

B.票据贴现金额计算是否正确

C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理

D.票据登记簿是否由专人保管

25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

A.验收单预先连续编号

B.定期与供应商核对往来款项

C.采购部门提出采购申请

D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：

A.参与制订盘点计划

B.将盘点结果与材料明细账余额核对

C.毁损存货按盘亏处理

D.抽查盘点记录进行复核

27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：

A.薪酬业务内部控制的有效性

B.薪酬总额的真实性

C.薪酬分配的正确性

D.薪酬业务的合法性

28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：

A.资本公积使用是否合法

B.资本公积分类是否正确

C.资本公积记录是否真实

D.资本公积披露是否恰当

29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

A.每日清点现金，做到账实相符

B.当日收入的现金及时送存银行

C.对货币资金业务实施内部审计

D.货币资金收支与记账岗位分离

30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：

A.会计政策变更

B.会计估计变更

C.会计差错更正

D.会计软件变更

【答案】

21.B 22.A 23.C 24.D 25.C

26.C 27.A 28.D 29.A 30.D

二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。)

31.国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：

A.促进被审计单位提高管理水平

B.监督宏观调控政策的贯彻执行

C.为宏观政策的制定提供决策依据

D.追踪反馈宏观调控政策的运行效果

E.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告

32.下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有：

A.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计

B.对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计

C.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计

D.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查

E.对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计

33.按照《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：

A.客观性

B.诚信正直

C.保密

D.专业胜任能力

E.保持良好客户关系

34.我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的：

A.真实性

B.合法性

C.公允性

D.效益性

E.合理性

35.下列关于国家审计工作底稿作用的表述，正确的有：

A.编写审计报告的依据

B.明确审计人员责任的依据

C.控制审计工作质量的手段

D.考核审计人员业绩的依据

E.确定审计收费的基础

36.财政财务审计中常用的分析取证方法有：

A.比较分析法

B.风险分析法

C.比率分析法

D.趋势分析法

E.描述分析法

37.下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

A.内部控制可能因经营环境的改变而失效

B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置

C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效

D.内部控制可能因人员疏忽而失效

E.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

38.下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有：

A.包括审计评价意见

B.通常是简式审计报告

C.不包括以往审计决定的执行情况

D.包括针对审计发现问题提出的改进建议

E.是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据

39.我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括：

A.经济性

B.效率性

C.效果性

D.充分性

E.全面性

40.审计机构或审计人员可以控制的风险因素有：

A.审计人员的素质

B.审计方法的选用

C.国家经济形势的变化

D.审计机构对审计工作的管理

E.被审计单位内部控制健全程度

【答案】

31.BCD 32.ABE 33.ABCD 34.ABD 35.ABCD

36.ACD 37.ACDE 38.ADE 39.ABC 40.ABD

41.企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于：

A.赊销的批准

B.发货的审批

C.产品的入库

D.款项的支付

E.坏账的审批

42.下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有：

A.将本期产成品盘盈在下期确认

B.将委托他人代销的商品在发出时确认为销售

C.将发往本单位外地仓库的货物确认为销售

D.将收到的预收账款直接确认为收入

E.将本期的利息收入在下期确认

43.下列关于应收账款函证的表述，正确的有：

A.函证过程应由审计人员控制

B.回函可由被审计单位代收

C.函证可以证实客户是否存在D.函证可以证实应收账款是否真实

E.函证汇总分析表应由审计人员编制

44.对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有：

A.月结单核对相符的账户

B.关联单位的账户

C.长期挂账未结清的账户

D.积欠已久而突然结清的账户

E.具有特殊交易的账户

45.被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有：

A.固定资产购置支出

B.直接材料费支出

C.对外投资支出

D.税收滞纳金支出

E.对外捐赠支出

46.下列各项中，薪酬业务循环使用的文件有：

A.材料领用单

B.客户订货单

C.工资扣款通知单

D.员工录用和调配单

E.产量与工时记录

47.在对薪酬业务循环进行审计时，应审查的内容有：

A.职工工资、奖金和津补贴

B.工会经费和职工教育经费

C.职工医疗保险费

D.职工福利费

E.职工借款

48.下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有：

A.由内部审计人员定期对投资业务进行审查

B.由投资业务执行部门作出重大投资决策

C.由不同人员完成投资业务资金收付和记录

D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核

E.筹资业务执行与财会部门监督相互独立

49.下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有：

A.编制资本公积明细表并与财务报表核对

B.审查资本溢价账务处理的正确性

C.审查有无挪用资本公积发放现金股利

D.审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确

E.审查资本公积的核算范围是否符合规定

50.下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有：

A.毛利率与上年相比略有下降

B.季末或年末销售收入大幅度增长

C.应收账款回收天数略低于行业平均水平

D.资产负债表日后几天内销售退回大幅度增加

E.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低

【答案】

41.AB 42.BCD 43.ACDE 44.BCDE 45.ACDE

46.CDE 47.ABCD 48.ACDE 49.ABCE 50.BDE

三、案例分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。

每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。)

案例一

(一)资料

2014年3月，某审计组对甲公司2013财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商;B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。

2.审计组发现，2013甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：

(1)某投标方频繁中标;

(2)合同变更的次数较多;

(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金;

(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。

3.2013年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其人账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。

4.2013年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。

5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前减少。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.针对“资料1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独立的职责有：

A.提出采购申请与批准采购申请

B.批准采购与执行采购

C.物资验收与货款支付

D.采购合同的签订与审核

52.针对“资料2”，审计人员认为可能存在问题的情况有：

A.某投标方频繁中标

B.合同变更的次数较多

C.采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金

D.与以往年份相比，当期采购成本有较大提高

53.“资料3”中，甲公司仅将买价计人设备的人账价值，而将其他相关费用计人当期管理费用的账务处理，对该公司2013财务报表产生的影响有：

A.固定资产原值虚减

B.累计折旧虚减

C.负债总额虚增

D.利润总额虚减

54.针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有：

A.甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值

B.甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告

C.甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查

D.甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查

55.“资料5”中所述“累计折旧”期末余额减少的情况，可能的原因有：

A.甲公司当期清理、报废了较多的固定资产

B.甲公司当期购买了较多的固定资产

C.甲公司当期出现了固定资产盘亏

D.甲公司期末在建工程余额较大

【答案】

案例一

51.ABCD 52.ABD 53.ABD 54.BCD 55.AC

案例二

(一)资料

2014年3月，某审计组对乙公司2013的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和资料如下：

1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：

(1)检查生产通知单是否连续编号;

(2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责;

(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;

(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。

2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：

(1)编号为8478的发运单于2013年入账;

(2)编号为8513的发运单于2013年入账;

(3)编号为8512的发运单于2014年入账;

(4)编号为8486的发运单于2014年人账。

3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。

4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：

(1)第三方寄销的镀锌板;

(2)来料加工的电工钢;

(3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;

(4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。

5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.“资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有：

A.检查生产通知单是否连续编号

B.检查永续盘存记录是否由财会部门负责

C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准

D.抽查乙公司若干月份的存货盘点记录

57.“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有：

A.编号为8478的发运单于2013年人账

B.编号为8513的发运单于2013年人账

C.编号为8512的发运单于2014年人账

D.编号为8486的发运单于2014年人账

58.“资料3”中，审计组认为可能的原因是：

A.领用原材料尚未入账

B.购入原材料尚未入账

C.原材料未入库即领用

D.多结转了原材料成本

59.“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有：

A.第三方寄销的镀锌板

B.来料加工的电工钢

C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢

D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢

60.“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有：

A.追踪产品发运单审查货物是否发出

B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位

C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次

D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次

【答案】

案例二

56.ABCD 57.BD 58.D 59.ABC 60.ABCD

案例三

(一)资料

2014年2月初，某审计组对丙公司2013财务收支进行审计。有关货币资金业务

审计的情况和资料如下：

1.审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：

(1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性;

(2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性;

(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性;

(4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。

2.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章;

(2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账;

(3)会计人员编制银行存款余额调节表;

(4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。

3.审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元;除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未人账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存人现金8000元，经询问是边角料变卖收入。

4.审计人员收到举报，称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2013年10月底归还，但资金借出与收回业务均未人账核算。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

61.“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是：

A.运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性

B.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性

C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性

D.函证银行存款账户，检查银行存款的真实性

62.“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：

A.出纳员和会计人员分别保管支票和印章

B.出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账

C.会计人员编制银行存款余额调节表

D.会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务

63.对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有：

A.应收账款明细账与总账不符

B.应收账款明细账少记

C.截留现金销售收款

D.循环挪用销售货款

64.“资料3”中，该公司存在的主要问题有：

A.库存现金账实不符

B.业务发生未及时登记入账

C.私存边角料变卖收入

D.少计2013主营业务收入8000元

65.“资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是：

A.抽查现金日记账记录，追查至收付款凭证

B.抽查收付款凭证，追查至银行存款日记账记录

C.将银行对账单与银行存款日记账核对

D.将银行存款日记账和总账进行核对

【答案】

案例三

初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案 篇3

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共40分，每小题1分。）

1．根据一定的理论和假定条件，用数学方程去模拟现实客观现象相互关系的一种研究方法是（）。

A．大量观察法

B．统计模型法

C．综合指标法

D．统计推断法

2．统计指标按时间标准不同，可以分为（）。

A．预计指标和终期指标

B．基本统计指标体系和专题统计指标体系

C．观察指标和考核指标

D．时点指标和时期指标

3．统计调查可分为全面调查和非全面调查，下述调查属于全面调查的是（）。

A．对某种连续生产的产品质量进行调查

B．某地区对工业企业设备进行普查

C．对全国钢铁生产中的重点单位进行调查

D．为获得农产量全面数据抽选部分地块进行农产量调查

4．调查几个大型的主要的发电厂，就可以了解我国电力生产的基本情况，这种调查属于（）。

A．普查 B．重点调查 C．典型调查 D．抽样调查

5．若一项调查主要不在于取得现象的总体数值，而在于了解与统计数字有关的生动具体情况，做到定性分析与定量分析相结合，宜采用的调查方式是（）。

A．普查 B．定期统计报表 C．重点调查 D．典型调查

6．为了解某高校学生的健康状况，则该校的每一个学生便是（）。

A．调查对象 B．调查总体 C．调查单位 D．报告单位

7．区分全面调查与非全面调查的依据是（）。

A．调查对象所包括的单位是否全面

B．调查结果是否取得了全面资料

C．调查时间是否连续

D．是否已经形成为一种统计报告制度

8．某地区农民家庭年人均纯收入最高为2600元，最低为1000元，据此分为八组形成闭口式等距数列，各组的组距为（）。

A．300

B．200

C．1600

D．100 9．简单分组和复合分组的区别在于（）。

A．选择的分组标志的性质不同

B．选择的分组标志多少不同

C．组数的多少不同

D．组距的大小不同

10．设管理局对其所属的企业的生产计划完成百分比采用

如下分组，请指出哪项是最合适的（）。

A．80%-89%，90%-99%，100%-109%，110%以上

B．80%以下，80.1%-90%，90.1%-100%，100.1%-110% C．90%以下，90%-100%，100%-110%，110%以上

D．85%以下，85%-95%，95%-105%，105%以上 11．划分连续变量的组限时，相邻两组的组限（）。

A．必须是间断的 B．必须是重叠的C．既可以间断的，也可以是重叠的 D．应当是相近的12．计算计划完成情况相对指标时，分子和分母的数值（）。

A．只能是绝对数

B．只能是相对数

C．只能是平均数

D．既可以是绝对数，也可以为相对数或平均数

13．有下列甲，乙两部门职员工资数据：甲部门职员工资4000，3000，2500，2000。乙部门职员工资3000，4750，3500，2750。若要比较这两部门职员平均工资差异程度大小，应选用的方法是（）。

A．极差

B．标准差

C．变异系数

D．平均数

14．序时平均数反映（）。

A．同一时间不同现象的一般水平

B．同一时间同种现象的一般水平

C．不同时间不同现象的一般水平

D．不同时间同种现象的一般水平

15．期末水平等于（）。

A．期初水平与累计增长量之和

B．平均发展水平乘以平均发展速度

C．平均发展水平乘以定基发展速度

D．期初水平乘以定期增长速度

16．某企业2005年增加值408.72万元，要求2005年至2010年平均发展速度为105%，则2010年增加值约为（）。

A．522万元 B．548万元 C．497万元 D．429万元

17．报告期与基期比较，工人人数减少4%，同时工人劳动生产率提高25%，则产品产量的变动幅度为（）。

A．-20%

B．-21%

C．+21%

D．+20% 18．在下列选项中属于质量指标指数的是（）。

A．单位产品成本指数

B．职工人数指数

C．销售额指数

D．销售量指数

19．某工厂总生产费用今年比去年上升了50%，产量增加了25%，则单位成本提高了（）。

A．25%

B．50%

C．75%

D．20% 20．事先将总体各单位按某一标志排列，然后依排列顺序和按相同的间隔来抽选调查单位的抽样称为（）。

A．简单随机抽样

B．类型抽样

C．等距抽样

D．整群抽样

21．在一定抽样平均误差的条件下，要提高推断的可靠性，必须（）。

A．扩大系统误差

B．扩大极限误差

C．缩小系统误差

D．缩小极限误差

22．在其他条件不变的情况下，提高抽样估计的可靠程度，其精确程度将（）。

A．保持不变 B．随之扩大 C．随之缩小 D．无法确定

23．保障统计数据的准确性和（）是统计法立法的宗旨。

A．统一性

B．及时性

C．科学性

D．独立性

24．《中华人民共和国统计法实施细则》属于（）。

A．统计规章

B．统计法律

C．统计行政法规

D．地方性统计法规

25．《统计法》规定，国家建立集中统一的统计系统，实行统一领导、（）的统计管理体制。

A．集中管理 B．分层负责 C．分级负责 D．分级管理

26．在国家统计系统中，上级统计局对下级统计局具有（）。

A．业务上的领导权

B．业务上的指导权

C．行政上的管理权

D．行政上的领导权

27．统计负责人，是指代表本部门或者本单位履行《统计法》规定职责的（）。

A．统计责任人

B．主管领导

C．统计专业技术人员

D．行政管理人员

28．下列各项属于统计专业职务的是（）。

A．统计局长 B．总统计师 C．统计员 D．统计调研员

29．统计调查项目可以分为（）、部门统计调查项目和地方统计调查项目。

A．中央统计调查项目

B．指令性统计调查项目

C．强制性统计调查项目 D．国家统计调查项目

30．如果发生了重大灾情或者不可预料的情况，（）以上地方各级人民政府有权决定进行临时性统计调查。

A．县级

B．省级

C．地、市级 D．乡镇级 31．民间统计调查可以简称为（）统计调查。

A．自愿性 B．非政府 C．非义务性 D．非官方

32．统计资料，是指统计（）过程中所产生的、反映国民经济和社会发展情况的统计成果以及与之相联的其他资料的总称。

A．研究

B．活动

C．调查

D．汇总

33．国家统计数据以（）公布的数据为准。

A．国务院

B．国家统计局

C．最先公布的部门

D．主管部门

34．统计资料的密级和保密期限的变更，由（）决定。

A．国家保密局

B．主管部门的统计机构或者统计负责人

C．中央保密委员会

D．原确定密级和保密期限的机关、单位

35．统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则，就是（）的原则。

A．“过罚相当”

B．“公正、公开”

C．“程序合法”

D．“公平对待，一视同仁”

36．对企业事业组织和（）瞒报统计资料的统计违法行为，由县级以上人民政府统计机构予以警告，并可以处以罚款。

A．国家机关 B．社会团体 C．个体工商户 D．公民

37．行政处分的适用对象是（）。

A．所有统计违法者

B．统计人员

C．县级以上人民政府统计机构

D．国家工作人员

38．根据《统计法实施细则》的规定，对企业事业组织的最高罚款额为（）。

A．10万元

B．5万元

C．3万元

D．1万元

39．国家执行统计法规和统计制度的机关是（）。

A．国家统计局及其派出的调查队、县级以上地方各级人民政府统计机构

B．统计法规检查机构

C．各级纪检监察部门

D．国家统计局

40．根据《行政复议法》的规定，统计行政管理相对人可以自知道针对其行为作出的处罚决定之日起（）内提出行政复议申请。

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

二、多项选择题（以下每小题至少有两项正确答案，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，每选对一项得0.5分。本题共30分，每小题2分。）

41．统计分组的主要作用在于（）。

A．划分总体现象的类型

B．研究总体现象的结构和比例

C．研究总体现象之间的依存关系

D．便于汇总数据

E．说明总体单位的数量特征

42．时期指标和时点指标的区别是（）。

A．时期指标数值是间断计数的，时点指标是连续登记、累计的结果

B．时期指标数值大小与包含的时期长短有直接关系，时点指标数值大小与其时间间隔长短无直接关系

C．时期指标数值是连续登记、累计的结果，时点指标数值是间断计数的

D．不同时期指标数值具有可加性，不同时点的指标数值不具有可加性

E．时点指标数值大小与包含的时期长短有直接关系，时期指标数值大小与其时间间隔长短无直接关系 43．位置平均数包括（）。

A．算术平均数 B．调和平均数 C．几何平均数

D．众数

E．中位数

44．下列社会经济现象属于时期数列的有（）。

A．某工厂“九五”计划期间各年产值

B．某农场“九五”计划期间各年生猪存栏数

C．某商店“九五”计划期间各年利税额

D．某学校“九五”计划期间各年毕业生人数

E．某兵营“九五”计划期间各年末战士人数

45．下列指标和时间构成的数列中，属于相对数时间序列的是（）。

A．年末总人口

B．出勤率

C．人口自然增长率 D．职工工资总额 E．人均国内生产总值

46．同度量因素在综合指数计算中所起的作用有（）。

A．比较作用 B．平衡作用 C．同度量作用

D．权数作用

E．因素分析作用

47．重复抽样的特点是（）。

A．各次抽选互不影响

B．各次抽选相互影响

C．每次抽选时，总体单位数逐渐减少

D．每次抽选时，总体单位数始终不变

E．各单位被抽中的机会在各次抽选中相等

48．抽样调查中的抽样误差（）。

A．是不可避免要产生的随机代表性误差

B．可以通过改进调查方法来减小

C．可以事先计算和控制在允许范围内的误差

D．只有在取得总体调查结果之后才能计算

E．包括调查产生的系统误差

49．除了人力、物力和财力的可能条件对样本单位数的确定有影响外，确定样本单位数时还应考虑的因素是（）。

C．极限误差的大小

D．抽样方法与组织形式的不同

E．抽样平均数的大小

50．统计人员职务上的权利，包括（）。

A．依照统计法律规定独立行使统计调查、统计报告、统计监督的职权

B．有权检查统计资料的准确性，要求改正不确实的统计资料

C．有权要求有关单位和人员依照国家规定，如实提供统计资料

D．有权揭发和检举统计调查工作中的违法行为

E．有权对违反统计法的行为人进行处罚

51．根据《统计法》规定，凡通过（）能取得统计数据的，不得制发全面定期统计报表到基层进行调查。

A．典型调查

B．抽样调查

C．重点调查

D．行政记录

E．普查

52．属于国家秘密的统计资料分为（）。

A．绝密级

B．机密级

C．保密级

D．秘密级

E．非秘密级

53．《统计法》规定，国家有计划地加强统计信息处理、（）的现代化建设。

A．计算机技术

B．传输技术 C．数据库体系

D．统计信息工程 E．网络技术

54．统计行政处罚的种类主要包括（）。

A．警告

B．罚款

C．没收违法所得

D．赔偿损失

E．责令改正

55．统计立案材料的来源，也称案件线索，主要有（）。

A．统计部门在日常统计执法检查中发现的B．上级机关或领导批办的C．有关部门要求复议或复查的D．部门、单位和个人揭发检举的E．统计执法检查人员分析判断的

A．抽样推断的可靠程度 B．总体标志变异程度

三、判断题（答对一题得1分，本题共20分。）

56．统计学的研究对象是客观事物的数量特征和数量关系。

57．由若干个的统计指标组成的一个统计指标群，就是统计指标体系。

58．在市场经济条件下，应注意多种调查方式的结合运用。

59．相对指标能够反映现象之间的联系和差异程度，但是却把现象的绝对水平抽象化了，不能说明现象间绝对量上的差异。

60．某车间9月份生产老产品的同时，新产品首次小批投产，出现了4件废品，全车间的废品率为1.3‰，10月份老产品下马，新产品大批投产，全部制品10000件，其中废品12件，则10月份产品质量比上月下降。

61．强度相对指标是将两个性质相同的指标对比，说明同类事物在不同空间条件下数量对比关系的综合指标，一般用倍数表示。

62．若将某地区社会商品库存额按时间先后顺序排列，此种动态数列属于时期数列。

63．累计增长量等于相应各逐期增长量之和。

64．单位产品成本报告期比基期下降5%，产量增加5%，则生产总费用增加。

65．如果零售价格上涨10%，销售量下降10%，则销售额指数没有变化。

66．分层抽样是将总体先分为若干群，然后成群地随机抽取样本单位。

67．抽样极限误差是指样本指标与总体指标之间离差的可能范围。68．统计法律，是指由全国人民代表大会常务委员会制定的关于统计方面的行为规范。

69．统计信息、咨询和监督三大职能是相辅相成的。

70．根据《统计法》规定，县级以上地方各级人民政府应设立独立的统计机构，负责组织领导和协调本行政区域内的统计工作。

71．国家统计局公布的《涉外调查管理办法》规定，只有取得省级以上人民政府统计机构颁发的涉外调查许可证的机构，才有资格接受境外组织、个人以及境外组织在华机构委托、资助的市场调查项目和社会调查项目。

72．《统计法实施细则》规定，国家建立健全统计数据质量监控和评估的制度，加强对各省、自治区、直辖市重要统计数据的监控和评估。

73．属于私人、家庭的单项调查资料，经县级以上人民政府统计机构审批后，可对外提供。

74．在统计执法实践中，对被检查单位的领导人及有关责任人员不按期据实答复《统计检查查询书》的行为，视为迟报统计资料的行为。

75．统计行政复议的申请人，是指认为统计行政机关的行政行为侵犯其合法权益，依法向统计行政机关申请复议的统计行政管理相对人。

四、综合应用题（以下每道综合应用题包括5道小题，每道小题有一项或一项以上的正确答案，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选错选均不得分，也不倒扣分。本题共30分，每小题2分。）

（一）某市拟调查了解该市居民家庭收入状况，为政府研究居民收入水平差异和制定有关政策提供依据，在调查前需要对调查方案作出设计，请结合下列选题，选出正确答案。

76．制订调查方案时应该考虑的主要内容包括（）。

A．确定调查目的和任务

B．明确调查对象和调查单位

C．制定调查项目和调查表

D．选择调查方式和方法，规定调查地点，时间及组织计划等

77．在本案例中，调查单位应是（）。

A．该市所有居民户

B．该市每一个居民户

C．该市所有职工

D．该市每一个职工

78．为调查该市居民家庭收入，适宜采用的调查方法是（）。

A．普查

B．重点调查

C．典型调查

D．抽样调查

79．根据调查搜集的该市居民家庭收入资料进行分组整理时，选择反映居民家庭收入差异的标志应是（）。

A．家庭总收入

B．被调查人的总收入

C．家庭人均收入

D．家庭就业人员的平均收入

80．在整个统计调查活动中，以下的表述正确的是（）。

A．统计设计阶段，要以定性认识为基础，首先把居民家庭收入的概念搞清楚，明确范围口径、计算方法，才能进行调查

B．从统计调查到统计整理，是定量认识中从个体到总体的过渡

C．在统计整理阶段，从调查每一户居民的家庭收入开始，经过整理计算得出对居民家庭收入水平总体情况的认识

D．在统计分析阶段，是定性认识的阶段，经过分析研究要对该市居民家庭收入总体水平进行定性，是贫困、温饱还是小康

（二）已知某企业资料如下表所示，要求对企业产值和劳动生产率的变化进行因素分析，并回答有关问题，在下列选项中选出正确的答案。

81．该企业全员劳动生产率指标是（）。

A．平均指标

B．总量指标

C．比较相对指标

D．强度相对指标

82．为对企业产值的增长进行指数因素分析，建立了指数体系：企业产值指数=企业全部人数指数×企业全员劳动生产率指数。以下对式中指标的性质表述正确的是（）。

A．全部人数是数量指标、全员劳动生产率是质量指标

B．全部人数是质量指标、全员劳动生产率是数量指标

C．两者都是质量指标

D．两者都是数量指标

84．为对企业全员劳动生产率的变动进行因素分析，需建立指数体系：可变构成指数=固定构成指数×结构变动影响指数。以下对式中因素指数表述正确的是（）。

A．固定构成指数是把总体结构固定在基期

B．固定构成指数是把总体结构固定在报告期

C．结构变动影响指数把各组的平均水平固定在基期

D．结构变动影响指数把各组的平均水平固定在报告期

（三）某乡长认为乡统计员提供的夏粮产量数据偏低，便自行修改该项统计数据，并强迫统计员按此报。统计员因未按乡长意图上报统计资料，被乡长勒令下岗待业。请根据上述事实，按照统计法及有关法律、法规规定，回答以下问题，从备选答案中选出正确答案。

86．该乡长擅自将他认为偏低的夏粮产量数据加以修改上报，这属于（）。

A．虚报统计资料的行为

B．瞒报统计资料的行为

C．伪造统计资料的行为

D．篡改统计资料的行为

87．该乡长对拒绝上报虚假统计数据的统计人员勒令下岗待业这属于（）。

A．虚报统计资料的行为

B．强令统计人员编造虚假数据的行为

C．打击报复统计人员的行为

D．依法履行职务的行为

88．对该乡长自行修改统计资料的统计违法行为，应由（）予以通报批评。

A．县级人民政府

B．县级以上人民政府统计机构

C．乡人民政府

D．县级以上人民政府纪检监察部门

89．对该乡长自行修改统计资料和勒令统计人员下岗待业的行为，应依法给予（）。A．警告

B．罚款

C．行政处分

D．责令改正

90．如果该乡长因为自行修改统计资料骗取了县人民政府的物质奖励，对此应由（）追缴物质奖励。

A．县人民政府

B．乡人民政府

C．县人民政府统计机构

D．查处该统计违法行为的统计行政机关

二00六全国统计专业技术初级资格考试

统计学和统计法基础知识试卷答案

一、单项选择题（本题共40分，每小题1分。）

1．B 2．D 3．B 4．B 5．D 6．C 7．A 8．B 9．B 10．C 11．B 12．D 13．C 14．D 15．A 16．A 17．D 18．A 19．D 20．C 21．B 22．C 23．B 24．C 25．C 26．A 27．D 28．C 29．D 30．A 31．D 32．B 33．B 34．D 35．A 36．C 37．D 38．B 39．A 40．D

二、多项选择题（本题共30分，每小题2分。）

41．ABC 42．BCD 43．DE 44．ACD 45．BCE 46．CD 47．ADE 48．ABC 49．ABCD 50．ABCD 51．BCD 52．ABD 53．BC 54．ABC 55．ABCD

三、判断题（答对一题得1分，本题共20分。）

56．√ 57．× 58．√ 59．√ 60．×

61．× 62．× 63．√ 64．× 65．×

66．× 67．√ 68．√ 69．√ 70．√ 71．√ 72．√ 73．× 74．× 75．√

四、综合应用题（本题共30分，每小题2分。）

初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案 篇4

1、下列不属于直接信用控制的手段是：

A、利率最高限

B、道义劝告

C、信用配额

D、流动性比率

2、下列各项中，不属于资本市场金融工具的是：

A、股票

B、公司债券

C、银行承兑汇票

D、中长期公债

3、金融市场是买卖有价证券的场所，其进行交易而融通资金是通过：

A、信用额度

B、信用工具

C、实际额度

D、实际工具

4、完全由市场供求决定的价格是指价格水平的形成只受某一因素的影响，该因素为：

A、财政收支平衡

B、通货膨胀

C、国际收支均衡

D、资金供给方与需求方的竞争均衡

5、下列不属于政策性银行的是：

A、中国进出口银行

B、中国农业发展银行

C、国家开发银行

D、中国人民银行

6、我国的中央银行是：

A、中国人民银行

B、中国银行

C、中国农业银行

D、中国工商银行

7、宏观金融风险中，关于采用市场进行监控和约束的手段，下列描述中不正确的是：

A、市场准入

B、经营稽核

C、市场退出

D、经营范围控制

8、菲利普斯曲线反映：

A、就业率与货币工资增长率之间存在负相关关系

B、就业率与货币工资增长率之间存在正相关关系

C、失业率与货币工资增长率之间存在负相关关系

D、失业率与货币工资增长率之间存在正相关关系

9、因为传导过程短，中央银行通过其可以直接控制货币供应量，且世界各国经常使用的最重要的货币政策工具是：

A、利率政策

B、再贴现政策

C、调整法定准备金率

D、公开市场业务

10、公开市场业务是指：

A、中央银行在金融市场上买卖政府债券来控制货币供给和利率的政策行为

B、中央银行在金融市场上买卖公司债券来控制货币供给和利率的政策行为

C、商业银行通过金融市场买卖政府债券来控制货币供给和利率的政策行为

D、中央银行和商业银行之间的借贷业务

1、【正确答案】 B

【答案解析】 本题主要考查其他货币政策。ACD属于直接信用控制的手段。选项B属于间接信用指导。

2、【正确答案】 C

【答案解析】 银行承兑汇票属于货币市场的金融工具。资本市场金融工具主要包括：股票、公司债券及中长期公债等。

3、【正确答案】 B

【答案解析】 金融市场是通过信用工具进行交易的。

4、【正确答案】 D

【答案解析】 完全由市场供求决定的价格是指价格水平的形成除取决于资金供给方与需求方的竞争均衡之外，不受任何力量干预。

5、【正确答案】 D

【答案解析】 政策性银行一般是指由政府设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的，不以盈利为目标的金融机构。1994 年，我国组建了3家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。

6、【正确答案】 A

【答案解析】 中国人民银行是我国的中央银行。

7、【正确答案】 D

【答案解析】 参与者的经营范围控制是属于建立市场运行的法规体系中的内容。

8、【正确答案】 C

【答案解析】 菲利普斯曲线反映了在失业率和货币工资增长率之间存在着负相关的关系。

9、【正确答案】 D

【答案解析】 由于公开市场业务传导过程短，中央银行通过其可以直接控制货币供应量，所以称为世界各国经常使用的最重要的货币政策工具。

10、【正确答案】 A

初级审计师《专业知识》考试题 篇5

A.在审计发展的早期使用的审计方法是详细审计，主要是围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行的，旨在发现和防止错误与舞弊

B.19世纪即将结束时，会计和审计步入快速发展时期，注册会计师开始运用审计风险模型为基础进行审计

C.制度基础审计改变了传统的审计方法，强调对内部控制的测试和评价

D.风险导向审计是现在审计中使用的重要审计方法

2.以下关于注册会计师审计的说法中，正确的有()。

A.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点

B.在财务报表审计中，财务报表编制依据的“既定标准”通常是会计准则和会计制度

C.审计的本质是一个系统化的过程，这个系统过程中涉及审计主体、审计对象、审计依据、审计目标、审计结论

D.注册会计师必须获取基于财务报表认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见

3.以下关于注册会计师审计方法的表述中，正确的有()。

A.审计的目标和审计方法随着审计环境变化而变化

B.账项基础审计的重心在资产负债表上，旨在发现和防止错误和舞弊

C.制度基础审计是以内部控制为基础的审计方法，内部控制测试和评价是该方法的核心

D.在风险导向审计方法下，注册会计师根据审计风险模型为基础设计审计程序

4.以下关于不同阶段的审计方法的说法中，正确的有()。

A.账项基础审计方法旨在防止错误和消除舞弊

B.制度基础审计的重点由检查资产的有效性转向检查企业的资产负债表和利润表

C.风险导向审计是以审计风险模型为基础进行的审计

D.在风险导向审计中如果测试内部控制运行有效，注册会计师可以减少实质性程序

5.关于审计风险模型下列说法中正确的有()。

A.控制风险是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性

B.审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

C.固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性

D.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险

参考答案：

1.【答案】ACD

【解析】选项B错误，19世纪即将结束时，会计和审计步入快速发展时期，注册会计师将审计视角转向企业的内部控制，该方法被称为制度基础审计，不是风险导向审计。

2.【答案】ABCD

【解析】选项ABCD的说法均正确。

3.【答案】BCD

【解析】选项A错误，注册会计师审计的根本目标没有发生重大变化，但审计环境发生很大变化，注册会计师为了实现审计目标，一直随着审计环境调整审计方法，从账项基础审计到风险导向审计。

4.【答案】BCD

【解析】选项A账项基础审计方法旨在发现和防止错误与舞弊，注册会计师审计在发展的任何阶段都很难消除舞弊。

5.【答案】ABCD

初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案 篇6

A、1101.36元

B、5046.15元

C、7426.42元

D、3821.36元

【正确答案】 D

【答案解析】 应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

【该题针对“增值税”知识点进行考核】

2、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是：

A、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

B、采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天

C、采用直接收款方式销售，为发出货物的当天

D、委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，采用预收货款结算的，应为货物发出的当天;选项C，采用直接收款方式销售，不论是否发货，应为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天;选项D，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。

【该题针对“增值税”知识点进行考核】

3、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的是：

A、纳税人销售货物、发生应税行为或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

B、逾期包装物押金，应并入销售额征税

C、纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

【该题针对“增值税”知识点进行考核】

4、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的是：

A、生产应税消费品的单位和个人

B、进口应税消费品的单位和个人

C、委托加工应税消费品的单位和个人

D、加工应税消费品的单位和个人

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核的是消费税的纳税人。在中国境内生产、委托加工和进口属于消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人。

【该题针对“消费税”知识点进行考核】

5、某酒厂为增值税一般纳税人。2011年8月销售粮食白酒2000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂8月应缴纳的消费税税额为：

A、5510元

B、5000元

C、6229.92元

D、4000元

【正确答案】 D

【答案解析】 应纳消费税=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

【该题针对“消费税”知识点进行考核】

6、纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为：

A、2 000元以上1万元以下

B、1 万元以上5万元以下

C、5 万元以上10万元以下

D、10 万元以上50万元以下

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

7、在分税制下，属于中央政府的固定收入的是：

A、消费税

B、资源税

C、增值税

D、房产税

【正确答案】 A

【答案解析】 在分税制下，中央政府的固定收入包括：消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税、印花税、海关代征的消费税和增值税等税收收入。

【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

8、下列单位中，不缴纳企业所得税的是：

A、股份制企业

B、合伙企业

C、私营企业

D、有经营所得的其他组织

【正确答案】 B

【答案解析】 个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，这两种企业缴纳的是个人所得税。

初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案 篇7

1.企业对于以前年度内部交易形成的固定资产，以前年度提取的累计折旧中由于未实现内部销售利润而多计提的数额，在本期编制合并会计报表进行抵销处理时，应当()。

A.借记“未分配利润——年初”，贷记“管理费用”

B.借记“固定资产——累计折旧”，贷记“管理费用”

C.借记“营业外支出”，贷记“固定资产——累计折旧”

D.借记“固定资产——累计折旧”，贷记“未分配利润——年初”

【答案】D内部交易形成的固定资产以其原价在购买企业的个别资产负债表中列示，由于以前会计期间按包含有未实现内部销售利润的原价计提折旧，因此，必须将多提折旧予以抵销;相应地由于以前会计期间累计折旧的抵销而影响期初未分配利润，必须调整期初未分配利润的数额。将固定资产以前年度多计提的折旧抵销：

借：固定资产——累计折旧

贷：未分配利润——年初

2.企业以前年度内部交易形成的存货在本期实现对外销售时，对于存货价值中包含的未实现内部销售利润应当编制的抵销分录是

A.借记“未分配利润——年初”，贷记“存货”

B.借记“未分配利润——年初”，贷记“营业成本”

C.借记“营业收入”，贷记“存货”

D.借记“管理费用”，贷记“存货”

【答案】B应该将上年的损益项目改为年初未分配利润;存货改为主营业务成本是因为存货全部都已销售出去，这样必然是存货减少，主营业务成本增加。

3.乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。2010年6月1日，乙公司将其产品销售给丙公司作为管理用固定资产(机器设备)使用，售价35.1万元(含增值税)，乙公司适用的增值税税率为17%，销售成本24万元。丙公司购入后按4年的期限、采用直线法计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2011年度合并会计报表时，应调减“固定资产——累计折旧”项目的金额是()万元。

A.1.5B.9

C.6

D.2.25

【答案】D应调减“固定资产——累计折旧”项目的金额=(30-24)÷4×1.5=2.25万元。

4.本企业采用备抵法核算坏账损失，坏账准备计提比例为应收账款余额的3%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元，本年年末对其子公司内部应收账款余额为6000万元。该公司本年编制合并会计报表时应抵销年初未分配利润的金额为()万元。

A.180

B.60

C.50

D.120

【答案】D本年年初内部应收账款余额为4000万元，年初内部应收账款计提的坏账准备的余额为120万元(4000×3%)，编制抵销分录时应将其全部抵销。抵销分录为借记“应收账款——坏账准备”120万元，贷记“未分配利润——年初”120万元。

5.关于合并财务报表的合并范围确定的叙述不正确的是()。

A.合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定

B.在确定能否控制被投资单位时应当考虑潜在表决权因素

C.小规模的子公司应纳入合并财务报表的合并范围。

D.经营业务性质特殊的子公司不纳入合并财务报表的合并范围。

【答案】D母公司应当将其全部子公司，无论是小规模的子公司还是经营业务性质特殊的子公司，均纳入合并财务报表的合并范围。

二、多项选择题

1.在编制合并财务报表时，不纳入合并范围的有()。

A.规模很小的子公司

B.已宣告被清理整顿的原子公司

C.已宣告破产的原子公司

D.合营企业

E.联营企业

【答案】BCDE凡是子公司都应该纳入合并范围;后四个选项不是子公司不纳入合并范围。

2.下列被投资企业中，投资企业应当将其纳入合并会计报表范围的有()。

A.直接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业

B.通过子公司间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业

C.直接和通过子公司合计拥有其半数以上权益性资本的被投资企业

D.拥有其35%的权益性资本并有权对被投资企业产生重大影响

E.拥有其50%的权益性资本并与另一投资者签订协议代行其表决权的被投资企业

【答案】ABCE应该全部纳入合并范围。

3.在连续编制合并会计报表时，有些业务要通过“未分配利润——年初”项目予以抵销。这些经济业务有()。

A.内部固定资产交易的期初未实现利润抵销

B.内部存货交易中期末存货未实现利润抵销

C.内部存货交易中期初存货未实现利润抵销

D.内部固定资产交易后多计提折旧的抵销

E.内部期初应收账款计提的坏账准备抵销

【答案】ACDE内部存货交易中期末存货未实现利润抵销：

借：营业收入

贷：营业成本

存货

所以B选项不对。

4.将内部交易形成的固定资产中包含的未实现内部销售利润抵销时，应当()。

A.借记“营业收入”项目，贷记“营业成本”、“固定资产——原价”项目

B.借记“营业利润”项目，贷记“固定资产——原价”项目

C.借记“净利润”项目，贷记“固定资产——原价”项目

D.借记“营业外收入”项目，贷记“固定资产——原价”项目

E.借记“固定资产——原价”项目，贷记“营业外支出”项目

【答案】ADE内部固定资产交易，主要有3种情形，一是“固定资产——固定资产”，二是“商品——固定资产”，三是“固定资产——商品”。A、D、E选项是指前两种情形的抵销处理。

5.甲股份有限公司于2010年通过投资成为乙股份有限公司的母公司。2010年年末，甲公司应收乙公司账款为500万元;2011年年末，甲公司应收乙公司账款为600万元。甲公司坏账准备计提比例均为1%。对此，编制2011年合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有()。

A.借：应收账款——坏账准备 1

B.借：应付账款 600

贷：资产减值损失 1 贷：应收账款 600

C.借：资产减值损失 1

D.借：应收账款——坏账准备 5

贷：应收账款——坏账准备 1 贷：未分配利润——年初 5

E.借：应收账款 6

贷：应付账款 6