税收筹划税收论文提纲

论文题目：大连市房地产企业土地增值税税收筹划研究 ——以C公司YH项目为例

摘要：房地产企业是大连市重要经济主体,为地区GDP的发展做出了突出贡献。近年来,为响应中央“房住不炒”和“促进房地产市场平稳健康发展”的号召,大连市政府积极调控本地区的房地产市场,房企融资、个人住房贷款和房产交易审核都变得愈发严格。加之新冠肺炎疫情在大连频发,开发、销售、回款接连受阻,这对高金融高负债的大连市房地产企业造成了不小的资金压力,小微房企濒临破产,大中型房企面临债务危机。“节约成本,提升利润”是当前环境下大连市房地产企业的共同追求。在房地产企业的税金支出中,土地增值税因税制复杂、体量庞大而被财务人员所高度重视。通过土地增值税税收筹划,能够在税务合规的基础上优化企业税负结构,降低税收负担,缓解资金压力,提升利润水平。基于此,本文采用案例分析法,对大连市房地产企业土地增值税税收筹划展开研究。本文首先界定了房地产企业土地增值税税收筹划涉及的相关概念,论述了其对企业价值最大化作用以及筹划中应遵循的五项原则。在此基础上,从清算单位、收入、成本费用三个角度提出了一般的房地产企业适用的土地增值税税收筹划思路;其次,根据一般筹划思路的使用条件和落地难点,将当前大连市房地产企业适用的税收政策、征管口径与市场信息进行梳理,分析了一般筹划思路运用于大连地区的可行性、不可行性与特殊要点,得出了大连市房地产企业适用的土地增值税税收筹划思路;为进一步解释该思路,选取具有代表性的C公司YH项目作为典型案例,采用实地调查法获取与研究相关的非商业用途财务数据和公开市场数据,运用该思路对其进行分析,提出了八种具体的筹划方案,并以C公司税后利润最大化为目标选取了最优方案;最后,从筹划实施、企业内控、新冠肺炎疫情和政策变动四个角度对C公司YH项目的筹划方案展开风险分析,并提出了相应的风险防范措施。本文的研究结果为当下大连市房地产企业进行土地增值税税收筹划提供了具体方案与可参考案例,具有一定的借鉴意义。同时,本文的研究方法与研究过程也为研究其他省市房地产企业土地增值税税收筹划提供了思路。

关键词：税收筹划;土地增值税;房地产企业

学科专业：税务硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 研究背景及目的意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.1.3 研究目的

1.2 国内外文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 国内外文献评价

1.3 研究内容和研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 论文的创新与不足

1.4.1 论文的创新

1.4.2 论文的不足

2 房地产企业土地增值税税收筹划概述

2.1 相关概念界定

2.2 土地增值税税收筹划对房地产企业价值最大化的作用

2.3 土地增值税税收筹划原则

2.4 房地产企业土地增值税税收筹划思路

2.4.1 分期清算与整体清算

2.4.2 从收入角度控制普通住宅的增值率

2.4.3 调整扣除项目的金额

3 政策梳理与大连市房地产企业土地增值税税收筹划

3.1 清算单位

3.2 免税优惠的选择与放弃

3.3 成本费用的扣除

3.3.1 房地产开发费用

3.3.2 精装修改革与装修费用

4 C公司YH项目土地增值税税收筹划

4.1 C公司YH项目概述

4.2 YH项目土地增值税测算

4.3 YH项目土地增值税税收筹划可行性分析

4.3.1 税收筹划基于合理的商业目的

4.3.2 YH项目土地增值税的税收筹划空间

4.4 C公司YH项目土地增值税税收筹划方案设计

4.4.1 清算单位筹划

4.4.2 定价筹划

4.4.3 成本费用筹划

4.5 C公司YH项目土地增值税税收筹划结果分析

5 C公司YH项目土地增值税税收筹划风险与防范

5.1 C公司YH项目土地增值税税收筹划风险分析

5.1.1 筹划实施存在资金困难

5.1.2 部门间信息交互质量差

5.1.3 局部疫情频发

5.1.4 缺乏税收政策风险防范机制

5.2 C公司YH项目土地增值税税收筹划风险防范

5.2.1 优化企业资金结构

5.2.2 采用通用轻型OA办公,创建多口径部门底稿

5.2.3 建立针对疫情的补救方式

5.2.4 建立税收政策风险防范机制

结论

参考文献

致谢