税收法制制度练习

税收法制制度练习（精选5篇）

税收法制制度练习 篇1

1、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A.增值税专用发票B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票

2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关

3、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。

A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日

4、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得

5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

6、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.2507、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

8、下列各项中，不征收营业税的是（）。

A.销售不动产B.转让商标权C.提供修理业务D.出租一栋房产

9、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位

C.委托加工应税消费品的个人D.受托加工应税消费品的单位

10、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石

11、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石

12、某从事商品零售的小规模纳税人，2012年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。

A.412B.396.2C.309D.30013、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。

A.进口设备的企业B.销售商品房的房地产公司

C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司

14、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

15、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象

16、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（）。

A.企业所得税B.个人所得税C.土地使用税D.契税

17、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》

18、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税

19、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税

20、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。

A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率

2、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（）。

A.小规模纳税人增值税征收率统一为3%

B.一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额

C.一般纳税人进口货物的基本税率为17%

D.一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除

3、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。

A.甲应当缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元C.甲应当缴纳增值税510元

D.乙不须缴纳增值税

4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。

A.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

D.进口货物，为货物验收入库的当天

5、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.卷烟B.实木地板C.火车D.彩电

6、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。

A.文化体育业B.金融保险业C.转让无形资产D.销售不动产

8、列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有（）。

A.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

9、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.财政拨款B.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

10、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（）。

A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本

11、下列各项中，属于个人所得税税目的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得

12、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额

B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

C.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额

D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

13、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。

A.年所得12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人

14、纳税人需要申请办理注销登记等情况的有（）。

A.解散B.破产C.撤销D.暂停营业

15、下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构

16、我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为（）。

A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.行业发票

17、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。

A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开

C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时间可以根据需要进行调整

18、下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.直接申报B.简易申报C.邮寄申报D.数据电文申报

19、下列各项中，属于税款征收的方式的有（）。

A.查账征收B.定期定额征收C.代扣代缴D.代收代缴

20、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

A.办理税务登记B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.制作涉税文书D.提供审计报告

三、判断题

1、企业可以随意使用电子计算机开具发票。（）

2、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（）

3、根据《税收征管法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（）

4、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。（）

5、《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损后的余额。（）

6、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（）

7、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。（）

8、根据《增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用。（）

9、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）

10、基本税率，又称标准税率，我国增值税的基本税率为17%。（）

11、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）

12、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

13、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（）

14、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（）

15、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。（）

16、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

17、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。（）

18、财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于财产税类。（）

19、税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。（）

第八章 税收法制 篇2

1、下列行政行为属于行政强制执行的方式的是（1、BC

【解析】本题考核的是行政强制执行的方式。）。

A．查封场所、设施或者财物B．排除妨碍、恢复原状

C．加处罚款获知滞纳金D．限制公民人身自由

2、根据我国《行政处罚法》规定，地方性法规可以设定何种行政处罚（2、BCD）。

A．行政拘留B．暂扣企业营业执照

C．罚款D．没收违法所得

E．吊销企业营业执照

3、下列属于我国税务行政处罚种类的有（3、AD

【解析】现行执行的税务行政处罚种类主要有四种）。

A．罚款B．罚金 C．取消一般纳税人资格D．停止出口退税权

4、下列表述中符合行政处罚法基本原则的有（4、ABDE)。

A．凡法律、法规、规章没有规定予以处罚的行为，均不受处罚

B．符合听证条件当事人要求听证而不举行听证的，处罚无效

C．当事人强词狡辩的，行政机关可以给予其加重处罚

D．在作出处罚前，行政机关应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据

E．对于违法行为人的同一个违法行为可以给予两种不同种类的处罚5、2012年2月份，李某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。A市某县地税局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，该地税局将李某的中巴车扣押，李某不服。下列说法不正确的有（5、ABD)。

A．对缴纳税款和罚款决定，李某应当先申请复议，再提起诉讼

B．李某对上述三行为不服申请复议，应向某县B．作为申请人的公民死亡，其近亲属放弃行政地税局的上一级地税局申请

复议权利的C．对扣押行为不服，李某可以直接向法院提起C．行政复议申请受理后，发现人民法院已经先诉讼

于本机关受理的D．李某对上述三行为不服申请复议，可以向AD．申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行市人民政府申请

政复议的E．对限期缴纳税款决定申请行政复议或者提起

10、东山市国税局发现甲公司偷税漏税，进行行政诉讼，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或调查后，冻结了银行账户，查封了办公室，扣押了者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

电脑、账簿、会计报表。调查结果证实甲公司确实

6、王某不服税务局查封财物的决定向上级机关存在偷税漏税行为，遂作出罚款处罚；甲公司拒不申请复议，要求撤销该决定，但没有提出赔偿请求。履行义务，国税局通知银行从账户上划拨了10万元。复议机关经审查认为该决定违法，复议机关应当（6、根据《行政强制法》规定，属于行政强制措施的有CE

（10、ADE）。

【解析】本题考核行政措施的种类）。A.决定撤销该查封行为，同时要求被申请人赔A．冻结银行账户B．作出罚款偿损失

决定

B.决定撤销该查封行为，同时告知申请人就赔C．划拨账户存款10万元D．扣押电脑、偿问题另行申请复议

账簿、会计报表

C.决定撤销该查封行为，同时要求被申请人解E．查封办公室

除对财产的查封

11、根据《行政强制法》，在（11、BC D.直接解除对财产的查封，若被扣押财产已经【解析】本题考核行政强制执行终结的情毁损的，责令被申请人赔偿相应的价款

形。）的情形下，行政强制执行终结。

E.决定撤销该查封行为，若被扣押财产已经毁A．公民死亡

损的，责令被申请人赔偿相应的价款

B．法人或者其他组织终止，无财产可供执行，7、下列各项中，符合《税务行政复议规则》规又无义务承受人的定的有（7、ABC

C．执行标的灭失的）。

D．当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行A．对计划单列市税务局的具体行政行为不服能力的的，向省税务局申请行政复议

E．对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，B．对国家税务总局作出的具体行政行为不服中止执行满二年未恢复执行的的，向国家税务总局申请行政复议

12、依据《行政强制法》，下列有关行政机关申C．对各级地方税务局的具体行政行为不服的，请人民法院强制执行需要遵循的规定包括（12、ABCD

可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本【解析】本题考核申请人民法院强制执行的规级人民政府申请行政复议

定）。

D．省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务A.行政机关申请人民法院强制执行前，应当催委员会、人民政府对地方税务机关的复议管辖另有告当事人履行义务

规定的，规定无效

B.催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，8、税务行政诉讼的判决可能出现的情形是（8、行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强ABCD

制执行

【解析】人民法院对受理的税务行政案件，经C.执行对象是不动产的，向不动产所在地有管过调查、收集证据）。

辖权的人民法院申请强制执行

A．维持判决B．撤销判决C．履行判D.强制执行申请书应当由行政机关负责人签决D．变更判决

名，加盖行政机关的印章，并注明日期

9、行政复议期间，有（9、AD 【解析】选项BCE.行政机关申请人民法院执行，须缴纳申请费 属于行政复议终止的情形）情形的，行政复议

13、依据《行政强制法》，下列有关金钱给付义中止。

务的执行的说法正确的有（13、ABE

A．作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪）。的A．行政机关依法作出金钱给付义务的行政决

定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金

B．加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额

C．行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过15日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行

D．划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项可以适当返还

E．划拨存款、汇款应当由法律规定的行政机关决定，并书面通知金融机构

14、下列哪些情形符合《行政处罚法》的规定（14、ABCD)。

A．行政处罚决定依法作出后,当事人应当在行政处罚决定的期限内,予以履行

B．复议和诉讼期间行政处罚不停止执行,法律另有规定的除外

C．作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离

D．当事人应自收到行政处罚决定书之日起15日内,到指定的银行缴纳罚款

15、行政机关调查终结,负责人作出如下行政处罚决定（15、ABCD

【解析】《行政处罚法》第三十八条调查终结)。

A．确有应受处罚的违法行为的,根据情节轻重及具体情况,作出行政处罚决定

B．违法行为轻微,依法可以不予行政处罚的,不予行政处罚

C．违法事实不能成立的,不得给予行政处罚D．违法行为已构成犯罪的,移送司法机关

16、根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议申请人的说法正确的有（16、ACE）。

A．合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人

B．有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以自己的名义申请行政复议

C．有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

D．非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺的，应单独申请行政复议

E．同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议

17、税收强制执行的法定机关有（17、AD

【解析】行政强制执行（）。

A．税务机关B．人民检察院C．公安机关D．人民法院

18、下列做法中，不符合《行政强制法》有关规定的是（18、ABC）。

A．纳税人小王拒不履行行政决定，在法定期间内既不申请行政复议又不提起行政诉讼，税务机关决定在夜间对其采取强制执行措施

B．纳税人小李拒不履行加处罚款的税务决定，税务机关决定联合电业局采取停止供电的方式强制其履行

C．市民张先生违规搭建建筑物，严重影响交通安全，城管部门决定立即强制拆除

D．甲造纸厂违规排放污染物导致河道堵塞，为保护环境须立即清除河道内的污染物，环保局决定立即实施代履行，且代履行的费用由甲造纸厂承担

19、A市B区税务机关在税务检查中发现，甲企业有偷税行为，依法对甲企业作出责令限期补缴税款，并且对甲企业作出罚款的行政处罚。税务机关依法定程序于2008年6月1日向甲企业送达了《税务行政处罚决定书》，告知甲企业申请行政复议与提起行政诉讼的期限。甲企业拒不履行行政决定，但也未在法定期限内向法院提起行政诉讼，则（19、CE）。

A．税务机关可以在2009年5月1日向法院申请强制执行

B．税务机关可以申请法院冻结、划拨甲企业的银行账户，以冲抵税款

C．税务机关自己可以强制执行

D．税务机关应当向A市中级人民法院申请强制执行

E．税务机关若申请强制执行，应向法院提交申请执行书、据以执行的行政法律文书、证明该具体行政行为合法的材料和被执行人财产状况以及其他必须提交的材料

20、下列关于逃税罪的说法中，正确的有（20、BDE

【解析】本题考核逃税罪）。

A．因不了解税法和有关税收政策造成未缴或少缴应纳税款的，构成逃税罪

B．对多次犯有逃税行为未经处理的，按照累积的数额计算

C．只要符合逃税罪构成的，就要追究刑事责任 D．犯逃税罪，被判处罚金的，应在人民法院依据生效的刑事判决书执行财产刑之前先由税务机关

追缴税款

行政机关可以作出强制执行决定

E．扣缴义务人可以成为逃税罪的主体

C．执行标的灭失的，终结执行

21、按照《立法法》和相关法律的规定，下列D．鉴于行政机关的职权分工，当事人的场所、哪些机关或者机构具有制定规章的权力（21、BD

设施或者财务已被其他国家机关依法查封的，可以【解析】《立法法》部门规章）。

重复查封

A．国务院办公厅B．国家体育

27、对一事不二罚原则的理解，表述正确的是总局

（

27、BCE

C．国务院法制办公室D．审计署 【解析】《行政处罚法》第24条规定）。

22、行政处罚案件主办人制度下，主办人应当A．对行为人的同一个违法行为只能给予一种行符合（22、ABCDE

政处罚

【解析】河南省地方税务局行政处罚案件主办B．对当事人的同一违法行为可以依法给予两种人制度(试行)第五条：）。

以上的行政处罚

A．依法取得行政执法证件并从事行政执法工作C．对行为人的同一个违法行为不能给予两次以两年以上

上罚款的行政处罚

B．熟悉有关法律、法规、规章，具有较丰富的D．对行为人的同一个违法行为不能给予两种以办案经验及相关业务知识

上的行政处罚

C．具有一定的组织、指挥、协调能力 E．同一个行政机关对当事人有两个以上违法行D．具备良好的政治素质和职业道德

为的，可以对其实施两个以上处罚

E．爱岗敬业、忠于职守、勇于负责，身体健康

28、根据《行政处罚法》的规定，对（28、ACD

23、税务行政处罚案件预先审核是指全省各级），应当从轻或减轻处罚。

地方税务机关的法制机构，对本机关或其所属的有A．主动消除或减轻违法行为危害后果的行政处罚权限的税务机关按照一般程序进行的行政B．违法行为轻微并及时纠正没有造成危害后果处罚案件调查终结并提出拟处罚意见后，进行的（）审查，并提出书面审核意见或建议的内部C．配合行政机关查处违法行为有立功表现的执法监督制度。

23、AC

D．受他人胁迫有违法行为的【解析】河南省地方税务局行政处罚案件预先E．已满10周岁不满18周岁的人有违法行为的审核办法(试行)第二条

29、根据行政处罚法关于听证程序的规定，正A．适当性B．公正性C．合法性确的有（29、ABD

D．公开性

【解析】当事人要求听证应在行政机关告

24、税收规范性文件可以使用（24、AB 知）。）等名称。

A．听证由行政机关主持，有关利害关系人参加A．办法、规定B．规程、规B．当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实则

施机关的法定程序义务

C．通知、批复D．条例、实C．当事人要求听证应在行政机关作出处罚决定施细则

后3日内提出

25、对下列税务行政复议事项，按照自愿合法D．当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至的原则，申请人和被申请人在行政复议决定做出前二人代理参加听证

可以达成和解，复议机关也可以调解。（25、ABCD

E．听证一律公开进行）

30、关于税务行政处罚，下列说法正确的有（30、A.行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行CE

政处罚、核定税额、确定应税所得率

【解析】税务机关对公民作出2000元）。B.行政赔偿C.行政奖励 A．税务机关对公民作出1000元以上罚款或对D.存在其他合理性问题的具体行政行为 法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处

26、以下说法错误的是：（26、ABD 罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利）。

B．对于没收违法所得的，当事人有权要求举行A．延长查封、扣押的决定应当及时书面或口头听证

告知当事人，并说明理由

C．当事人对于吊销税务行政许可证件，有权要B．经催告，当事人逾期仍不履行行政决定的，求举行听证

D．当事人依法要求听证的，税务机关应该应当在收到要求后10日内举行听证

E．税务机关应当将《税务行政处罚听证通知书》按规定送达当事人

31、下列各项中，符合行政复议法及相关规定的有（31、ABC

【解析】 A项说法正确。）。

A．在行政复议中，行政复议机关审查具体行政行为的合法性和合理性

B．行政复议机关对具体行政行为适当性的审查，体现了行政复议的公正原则

C．对不能提供书面申请的相对人，允许以口头的方式提出复议申请

D．行政复议公开原则要求复议的过程公开、行政复议依据公开、复议的结果公开，而作出决定的理由不便公开

E．申请人提出行政复议申请，行政复议机关经审查认为行政机关对申请人的处理过轻，可以加重处罚

32、公民、法人或其他组织对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出对具体行政行为所依据的有关规定进行审查申请，行政复议机关（32、AE

【解析】本题考核行政复议中抽象行政行为的审查程序。）。

A．对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理

B．对该规定无权处理的，应当在5日内依法转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在30日内依法处理

C．对该规定无权处理的，应当在5日内依法转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的机关应当在60日内依法处理

D．对该规定有权处理的，应当在60日内依法处理

E．对该规定进行处理期间，中止对具体行政行为的审查

33、根据《行政复议法》的规定，复议机关审理行政复议案件的依据包括（33、ABCE

【解析】行政复议机关审理复议案件，）。A．法律B．法规

C．规章D．上级行政机关发布的通知

E．有关行政机关依法制定和发布的具有普遍约束力的决定、命令

34、下列关于行政复议的申请期限和审理期限的表述，正确的有（34、ACE

【解析】《行政复议法》第九条规定）。

A．申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的行政复议期限超过60日的除外

B．申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起30日内，依法向人民法院提起行政诉讼

C．行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外

D．情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日

E．情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日

35、具体行政行为有下列（35、ABDE

【解析】行政复议机关经过对具体行政行为的审查，）情形时，行政复议机关应当决定撤销、变更或确认该具体行政行为违法。

A．主要事实不清，证据不足的B．适用依据错误的C．被申请人没有履行法定职责的D．超越或者滥用职权的E．具体行政行为明显不当的36、行政复议中，属于申请人应当负责举证的事项是（36、AC

【解析】《行政复议法实施条例》第二十一条规定）。

A.认为被申请人不履行法定职责的，提供曾经要求被申请人履行法定职责而被申请人未履行的证明材料

B.认为被申请人作出的具体行政行为不合法，提供该具体行政行为不合法的相关证明

C.申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，提供受具体行政行为侵害而造成损害的证明材料

D.认为被申请人作出的具体行政行为没有法律授权，提供该具体行政行为没有合法授权的依据

E.认为被申请人作出的具体行政行为超出了法律的授权范围，提供相关的证明材料

37、下列选项中，属于复议机关 “改变”原具体行政行为的情况是

37、ACDE

（）。

A.改变了原具体行政行为所依据的规范性文件，并对原具体行政行为的定性产生影响

B.改变了原具体行政行为所依据的规范性文件，但未对原具体行政行为的定性产生影响

C.部分撤销了原具体行政行为

43、行政强制的设定和实施，应当依据法定的D.变更了原具体行政行为的处理结果，但却维（43、ABCD 持了原具体行政行为对相对人的定性

【解析】《行政强制法》第四条)。E.改变了原具体行政行为所认定的主要事实和A．权限B．范围C．条件证据

D．程序

38、可以实施税务行政许可的税务机关有（38、44、违法行为（44、AC ABCE)的，可以不采取行政强制措施。）。

A．情节显著轻微B．未造成严A．各级税务局B．税务分局

重结果C．税务所D．各级税务机关下属C．没有明显社会危害D．未侵害公的事业单位

共利益 E．省级以下税务局的稽查局

45、下列行政机关实施查封、扣押的行为不符

39、行政机关不得在（39、BCD 合《行政强制法》 规定的有（45、ABD【解析】《中华人民共和国行政强制法》第四【解析】《行政强制法》)。十三条）实施行政强制执行。但情况紧急的除A．甲机关扣押公民张三的货车过两个月尚未处外。

理A．工作日B．夜间B．乙机关的工作人员在午休期间将所扣押的公C．法定节日D．法定假日

民李四的摩托车骑出去吃午饭40、税务机关作出强制执行决定前，应当事先C．丙机关将查封的涉嫌聚赌的棋牌室委托给该催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，小区的物业管理处保管并载明下列事项（40、ABCD

D．王五在取回被扣押的车辆时被要求支付车辆【解析】《中华人民共和国行政强制法》）。保管费 800 元人民币A．履行义务的期限B．履行义务

46、行政机关实施行政强制措施应当遵守下列的方式

规定：（46、ABCDC．涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付【解析】《行政强制法》第十八条，）。方式

A．实施前须向行政机关负责人报告并经批准 D．当事人依法享有的陈述权和申辩权

B．出示执法身份证件

41、依照简易程序做出的行政处罚，在下列哪C．通知当事人到场；当事人不到场的，邀请见种情形下行政机关及其执法人员可当场收缴罚款证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上（41、ACD

签名或者盖章 【解析】本题主要考查当场收缴罚款的法定情D．当场告知当事人采取行政强制措施的理由、形）。

依据以及当事人依法享有的权利、救济途径 A．依法给予20元以下的罚款的B．依

47、有下列情形之一的，行政强制中止执行：法给予50元以下的罚款的（47、ABCDC．不当场收缴事后难以执行的【解析】《行政强制法》第三十九条，）。D．在边远、水上、交通不便地区，当事人向指A．当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行定银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出的能力的

42、人民法院受理公民、法人和其他组织对下B．第三人对执行标的主张权利，确有理由的 列具体行政行为不服提起诉讼（42、ABD

C．执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行【解析】《行政诉讼法》第十一条）。不损害公共利益的 A.对拘留、罚款、吊销许可证和执照、责令停D．行政机关认为需要中止执行的其他情形 产停业、没收财物等行政处罚不服的48、行政机关及其工作人员在行使行政职权时B.认为行政机关侵犯其他人身权、财产权的 有下列侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿C.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行的权利：（48、ABCD为)。D.认为行政机关没有依法发给抚恤金的A．违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停E.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免产停业、没收财物等行政处罚的 等决定

B．违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强

3制措施的C．违法征收、征用财产的D．造成财产损害的其他违法行为

49、行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（49、ABCD）。A．被申请人认为需要停止执行的 B．行政复议机关认为需要停止执行的 C．申请人申请停止执行，行政复议机关认为其

要求合理，决定停止执行的 D．法律规定停止执行的50、下列构成逃避缴纳税款罪，且应予追究刑事责任的是（50、BCD）。

A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，经税务机关依法下达追缴通

知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的B．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳

税额百分之十以上的，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款的C．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳

税额百分之十以上的，五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的 D．逃避缴纳税款后有重大立功表现的

51、根据《行政复议法》和《行政复议法实施条例》，复议终止适用于（51、DE 【解析】本题考核行政复议终止)的情形。

A．作为申请人的法人进入破产程序 B．作为申请人的自然人在行政复议期间死亡

C．申请人、被申请人共同要求调解 D．申请人要求撤回行政复议申请、行政复议机

构准予撤回 E．申请人与被申请人依照规定经行政复议机构准许达成和解

52、税收规范性文件不得设定下列事项（52、ABCD）。

A．税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项（经国务院批准的设定减税、免税等事项除外）B．行政许可、行政审批C．行政处罚、行政强制

D．行政事业性收费

53、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉（53、ABCD）。

A．造成税务工作人员轻微伤以上的B．以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的C．聚众抗拒缴纳税款的D．以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

54、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，符合法律规定的是（54、ACD）。

A．丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B．丙法院对甲和乙进行了调解

C．乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D．丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

55、根据《税务行政复议规则》的规定，下列各项中，当事人可以申请税务行政复议的有（55、ABCD）。

A．对税务机关作出的税收保全措施不服

B．对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 C、对税务机关加收滞纳金的行为不服

D．对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服

56、有下列情形之一的，行政机关应及时作出解除查封、扣押决定（56、ABCD）。

A．当事人没有违法行为

B．查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关

C．行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押

D．查封、扣押期限已经届满

57、下列关于《行政强制法》的基本原则，表述正确的是（57、ABC

【解析】行政强制的基本原则）。

A．法定原则B．适当原则

C．教育与强制相结合的原则D．信赖保护原则

58、下列选项中，税务行政复议调解应符合的要求有（58、ABD)。

A．在查明案件事实的基础上进行B．遵循客观、公正和合理原则

C．尊重申请人和第三人的意愿D．不得损害社会公共利益和他人合法权益

59、下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（59、ABCD）。

A．人民法院特定主管原则B．由税务机关负责赔偿的原则

C．起诉不停止执行原则D．税务机关负举证责任原则

60、以下关于税务行政处罚一般程序的表述中，正确的有(60、BD

【解析】A选项：税务行政处罚听证主持人)。

A．可以由税务机关内设的本案调查机构工作人员担任税务行政处罚听证主持人

B．对税务违法案件的调查取证由税务机关内部设立的调查机构负责

C．凡属听证范围的案件，税务机关在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》

税收法制制度练习 篇3

一、单项选择题

1．下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（）。

A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批

C.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次

D.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次

2．因纳税人计算失误未缴或少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

A.5年 B.6年 C.10年 D.无限期

3．如果纳税人不能提供纳税担保，经（）批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A.国家税务总局局长B.省级税务局局长

C.县以上税务局局长D.税务所所长

4．从事生产经营的纳税人，应当自开立基本存款帐户或其他存款帐户之日起（）内，向主管税务机关书面报告。

A.15日B.30日C.60日D.半年

5．纳税人被工商管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（）内向原税务登记机关办理注销税务登记。

A.7日B.10日C.15日D.30日

二、多项选择题

1．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

A.契税B.关税C.车辆购置税D.教育费附加

2．下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.擅自销毁账簿

B.依照法律、行政法规的规定应该设置但没有设置帐簿的C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的D.依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的3.纳税人对税务机关作出的决定，享有（）。

A.申辩权、陈述权B.申请行政复议的权利

C.提请行政诉讼的权利D.请求国家行政赔偿的权利

4．下列属于税务行政处罚的种类有（）。

税收练习题小测 篇4

姓名组别分数

一、填空题（1分/空，共34分）

1.增值税的征收机关2.一般纳税人的年销售额（工业）≥（商业）≥

3.4.5.一般纳税人购进货物取得专用发票必需在天内扫描认证（从开票之日算起），过期无效。现行认证方式有上门认证和自行扫描认证两种，运输发票只能采用上门认证方式认证。

6.一般纳税人不管开出什么发票税率都是17%或13%，小规模纳税人自开普通发票还是去税局代开专用发票税率都是3%

7.自来水公司的水费按6%抵扣，运输发票按票面金额的7%抵扣

8.应交税金—增值税明细账（多栏式）的借方科目有：减免税款、出口抵减内销应纳税额、进项税额、9.应交税金—增值税明细账（多栏式）的贷方科目有：进项税额转出

10.营业税征收范围分为、、、11.应交营业税＝12.应交消费税（从价计税）＝

13.营业税的征收机关

14.营业税、消费税月末计提时放入营业税金及附加费用类科目

二、综合题（1-14题：4分/题，15题：分录4分，计算6分，共66分）

资料：恒安电镀厂是一般纳税人，2010年5月发生以下经济业务，要求编会计分录并计算月末应交增值税（所有抵扣联已当月认证成功,水、电费全由车间承担）

1.用现金购入行政部门办公用品500元

借：管理费用－办公费500

贷：库存现金500

2.采购员李明出差预借差旅费3000元，以现金支付

借：其他应收款－李明3000

贷：库存现金3000

3.收到红星五金厂前欠货款15000元，存入银行

借：银行存款15000

贷：应收账款－红星15000

4.购入化学材料一批，价款80000元，增值税进项税13600元，已入库。价税款开出一张为期3个月的商业汇

票

借：原材料80000

应交税费－增（进）13600

贷：应付票据93600

5.购入金属材料一批，价款118000元，增值税进项税20060元，已入库，同时取得运输发票，票面金额为2000

元，所有款项开出转账支票。

借：原材料119860

应交税费－增（进）20200

贷：银行存款140060

6.转账支付车间电费13764.71元，（11764.71）17%（2000）

（13764.71）

借：制造费用－电费11764.71

应交税费－增（进）2000

贷：银行存款13764.71

7.转账支付车间水费4600元，（4340）6%（260）

（4600）

借：制造费用－水费4340

应交税费－增（进）260

贷：银行存款4600

8.月末计提工资，行政部门30000元，生产工人50000元，制造费用10000元

借：管理费用－工资30000

生产成本50000

制造费用10000

贷：应付职工薪酬90000

9.结转本月完工产品总成本180000元

借：库存商品180000

贷：生产成本180000

10.本月完工产品已全部送回客户，共收到加工费295941元（含税），销项税额43000元，款项已存入银行借：银行存款295941

贷：主营业务收入252941

应交税费－增（销）43000

11.结转已出货产品成本180000元

借：主营业务成本180000

贷：库存商品180000

12.计提本应交城建税485.8元，教育费附加208.2元，地方教育费138.8元

借：营业税金及附加832.8

贷：应交税费－城485.8

－教育费208.2

－地方教育费138.8

13.结转本月收入

借：主营业务收入252941

贷：本年利润252941

14.结转本月费用

借：本年利润211332.8

贷： 主营业务成本180000

营业税金及附加832.8

管理费用30500

15.计算本月应交增值税并做交税时的分录

应交增值税＝销项税－进项税

＝454900－（13600+20200+2000+260）＝43000－36060

＝6940元

下月交税分录：

借：应交税费－增（已交税金）

贷：银行存款6940

税收法规类练习题 篇5

1、税收规范性文件应当自公布之日起（30）日后施行。

公布后不立即施行有碍执行的税收规范性文件，可以自公布之日起施行。

2、执法督察可以通过全面执法督察、（重点执法督察）、专项执法督察和专案执法督察等形式开展。

4、虚开增值税专用发票的，处（3）年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。

5、实施执法督察，应当提前（3）个工作日向被督察单位下发税收执法督察通知，告知执法督察的时间、内容、方式，需要准备的资料，配合工作的要求等。被督察单位应当将税收执法督察通知在本单位范围内予以公布。

6、重大案件审理委员会成员单位应当派员参加会议，（三分之二）以上成员单位到会方可开会。

7、执法督察中发现税收执法行为存在违法、违规问题的，应当按照有关规定和管理权限，对有关负责人和（直接责任人）予以责任追究。

8、（逃税）罪，是指纳税人、扣缴义务人违反国家税收征管法鬼，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报等手段，不缴或者少缴应纳税额，或者是不缴或者少缴已收、已扣税款，数额较大或者有其他严重情节的行为。

9、授权立法事项，授权的期限不得超过

（五）年，但是授权决定另有规定的除外。

10、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款，税务机关在（三）年内可以追征税款、滞纳金。

11、居民纳税人是指在中国境内有住所或无住所而居住满（1）年的个人。

12、只有对个人处以50元以下，对组织处以（1000）元以下的罚款或警告的处罚才可当场进行。

二、单项选择题（共28题）

1、有权制定税收部门规章的税务主管机关是(B)。A;地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关总署 C.省级及以上财政部门 D.省级及以上税务部门

2、下列不属于税务行政许可的范围的是(D)。A.指定企业印制发票B.对发票管理和使用的管理 C.印花税代售许可 D.授予A级信用企业

3、关于税务行政许可审查前的听证，下列说法不正确的是(A)。

A听证是许可决定的必经程序

B.税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证 C.税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证

D.法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。

4、税务行政处罚一般应为(A)。A地域管辖B.级别管辖C指定管辖D.移送管辖

5、税务行政处罚一般程序包括立案、调查(检查)、告知、(C)、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。A.移送B.昕证C.陈述申辩D.简易处罚

6、以下不属于行政强制执行的方式的是(C)。A.加处罚款或者滞纳金 B.划拨存款、汇款 C.吊销许可证、执照

D拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物

7、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局(B)。

A.可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管 B.可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C.可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续

D.在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

8、税务机关在提取物证时，应同时制作(B)等加以佐证。A.《提取证据专用收据》 B.《现场笔录》 C.《勘验笔录》 D.《询问笔录》

9、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(C)内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.三个月

10、税务行政诉讼中，原告不服复议机关变更原具体行政行为的决定，既向作出最初具体行政行为的税务机关所在地人民法院起诉，又向复议机关所在地人民法院起诉的，由(D)法院作为第一审法院。

A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地 B.复议机关所在地

C.两个地方的法院的共同上一级法院 D.最先收到起诉的

11、依据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为(B)，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。A.l年B.2年C.3年D.4年

12、公民向公安机关提出保护其人身权利的请求，公安机关没有依法履行的，公民有权申请行政复议。有关申请复议的期限的计算方法，不正确的是(D)。

A.有履行期限规定的，自履行期限届满之日起计算 B.没有履行期限规定的，自行政机关收到申请满60日起计算

C.公民在紧急情况下请求公安机关履行保护人身权的法定职责，行政机关不履行的，行政复议申请期限无法定限制 D.没有履行期限规定的，自行政机关拒绝申请满60日起计算

13、下列行为中，不属于行政处罚的是()A、拘役 B、罚款 C、行政拘留

14、下列各项中，不具有行政主体资格的是(D)。A.乡、镇人民政府B.公安派出所C.街道办事处D.交通局法制科

15、税务行政处罚首先应遵循(A)原则。A处罚法定原则 B.处罚公正、公开原则 C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则

16、根据《税收征管法》的规定，罚款额在(B)以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。

A.1000元B.2000元C.5000元D.500元

17、欠缴税款的纳税人因(C)，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A.放弃到期债权 B.无偿转让财产 C.怠于行使到期债权 D.低价转让财产

18、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前(D)的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。A.未结清税款 B.未结清税款、滞纳金

C.未结清税款、滞纳金和罚款D.未结清税款、滞纳金，又不提供担保

19、税务稽查底稿属于(D)。

A.言词证据B.实物证据C.证人证言D.书证 20税收规范性文件不得设定（D）

A． 税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项 B． 行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制 C． 行政事业性收费

D． 经国务院批准的设定减税、免税事项

21、非法购买增值税专用发票或者伪造的增值税专用发票的，下列哪个说法是正确的（A）

A．处五年以下有期徒刑、拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金

B．处五年以下有期徒刑、拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚款

B．处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金

D．处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚款

22、某纺织品公司向国外出口纺织品，获得了国家600万元的出口税款，后来由于产品不合格被全部退货，但该公司并未向有关部门上报这一情况。该公司的行为构成何种犯罪（D）A．骗取出口退税罪 B.抗税罪 C.诈骗罪 D.逃税罪

23、某公司缴纳了200万元的税款，但随后就采取虚报出口的方式，骗取了国家退税260万元。该公司的行为构成何种犯罪？（D）

A．骗取出口退税罪 B.逃税罪

C.其中的200万元应当认定为骗取出口退税罪，60万元应当认定为逃税罪

D.其中的200万元应当认定为逃税罪，60万元应当认定为骗取出口退税罪

24、当事人提出的下列行政诉讼哪些不属于行政诉讼的受案范围（B）

A．某造纸厂向市水利局申请发放取水许可证，市水利局做出不予许可决定，该厂不服而起诉

B．食品药品监管局向申请餐饮服务许可证的李某告知补证申请材料的通知，李某认为通知内容违法而起诉

C．化肥厂附近居民要求环保局提供对该厂排污许可证监督检查记录，遭到拒绝后起诉 D．某国土资源局以建设城市绿化带为由撤回向一公司发放的国有土地使用权证，该公司不服起诉。

25、行政处罚的功能在于(B)A、预防 B、惩罚与教育 C、杜绝 D、警告

26、列入常务委员会会议议程的法律案，法律委员会、有关的专门委员会和常务委员会工作机构应当听取各方面的意见。听取意见可以采取座谈会、论证会、听证会等多种形式。法律案有关问题专业性较强，需要进行可行性评价的，应当召开（C），听取有关专家、部门和全国人民代表大会代表等方面的意见。

A.专家会 B.座谈会 C.论证会 D.听证会

27、授权立法事项，被授权机关应当在授权期限届满的（A）以前，向授权机关报告授权决定实施的情况，并提出是否需要制定有关法律的意见。

A.六个月 B.三个月 C.30日 D.60日

28、重大税务案件审理应当以事实为根据、以法律为准绳。遵循（ABC）的原则，注重法律效果和社会效果相统一。A.合法、合理 B.公平、公正 C.效率 D.依法治税

三、多项选择题（共30题）

1、某成衣加工制造厂以伪造的买卖合同骗取出口退税款100万元，经查，该厂已实际缴纳的税款为60万元，对该厂的处理，下列表述中，正确的有(BCD)。A.对该广骗取的100万元税款按照骗取出口退税罪定罪处罚 B.对该厂骗取出口退税款中的60万元按照逃税罪处理 C.对该厂骗取出口退税款中的40万元按照、骗取出口退税罪处理

D.对该厂就骗取出口退税罪和逃税罪进行数罪并罚

2、可以实施税务行政许可的税务机关有(ABC)。A.税务局 B.税务分局 C.税务所

D.各级税务机关下属的事业单位

3、国税局根据王某的申请依法举行了听证会并制作了听证笔录，关于听证笔录的约束力，下列说法不正确的是(ABC)。A.国税局既可以根据听证笔录，也可以不根据听证笔录作出行政许可决定

B.听证笔录可以作为国税局作出行政许可决定的参考 C.国税局可以根据听证笔录以外的事实为依据作出行政许可决定

D.国税局应当根据听证笔录作出行政许可决定

4、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚(ABCD)。A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的 B.受他人胁迫有违法行为的

C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的 D.己满14周岁不满18周岁的人有违法行为的

5、以下(BC)妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并处以一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.在账簿上多列支出或者不列、少列收入、不缴或者少缴应纳税款

B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款 C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

6、下列(ABC)属于税务行政强制的基本原则。

A.先行告诫原则B.无过错原则C.最小损失原则D.救济原则

7、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有三个特征（ABD)。

A.关联性B.合法性C.公正性D.真实性

8、税务检查人员收集证据时，可以(ABCD)。A.记录B.录音C.录像D.复制

9、税务管理相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列何种规定不合法时，可在复议程序中提出审查申请(ABD)。

A.地方各级人民政府的规定

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定 C.地方人民政府制定的规章 D.地方人民政府工作部门的规定

10、税务行政诉讼中被告的诉讼权利主要有(BCD)。A.反诉权B.在第一审程序裁判前变更原具体行政行为 C.上诉权D.依法强制执行法院判决、裁定权

11、赔偿请求人提起税务行政赔偿必须符合以下条件(ABCD)。

A.请求人必须有赔偿请求权

B.赔偿请求必须向赔偿义务机关提起 C.必须在法定期限内提出赔偿请求 D.赔偿请求属于应当赔偿的范围

12、在渎职罪中，犯罪主体一定是税务机关工作人员的有(BC)。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪 B.徇私舞弊不征、少征税款罪

C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 D.违法提供出口退税凭证罪

13、《税收违法违纪行为处分规定》是由(BCD)联合制订发布的。A.国家公务员局 B.监察部 C.国家税务总局 D.人力资源和社会保障部

14、下列关于税收规范性文件的表述，正确的有(AD)。A.税收规范性文件具有向后发生效力的特征 B.税收规范性文件每5年组织一次定期清理 C“批复”性质的文件属于税收规范性文件

D.税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的 内设机构或下级税务机关

15、下列各项中，属于税务行政许可范围的有(BD)。A.拆本使用发票 B.指定企业印制发票

C.使用计算机开具发票D.对发票使用和管理的审批

16、税务行政许可的实施程序包括(ABCD)。A.税务行政许可事项的公示 B.税务行政许可的申请

C.税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定

D.税务行政许可的变更与延续

17、税务行政处罚的种类包括(ABC)。A.罚款

B.没收违法所得和没收非法财物 C.暂时停止办理出口返税 D.责令停产停业

18、违反发票管理制度的行为有(ABCD)。A.未按规定印制发票、生产发票防伪专用品 B.未按规定领购发票 C.未按规定开具发票 D.未按规定取得发票

19、税务机关征收税款，税收优先于(BC)。A.发生在应征税款前的抵押权 B.发生在应征税款后的抵押权 C.无担保债权 D.有担保债权

20、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用(ABCD)方法，取得与案件有关的情况和资料。A.记录B.录音C.照相D.询问

21、证据真实性审查包括(ABCD)等内容的审核。A.证据形成的原因 B.发现证据时的客观环境

C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符

D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系

22、税务行政赔偿请求人可以分为以下哪几类(ACD)。A受害的纳税人和其他税务当事人

B.受害的纳税人和其他税务当事人的委托代理人 C.受害公民的继承人，其他具有抚养关系的亲属 D.承受原法人或其他组织权利义务的法人或其他组织

23、下列哪些税务行政争议适用复议前置程序(C D)。A确定征税对象B.确定纳税地点C.税务行政处罚D.税收强制执行

24、下列哪些税务行政行为不属于行政诉讼的受案范围(ABD)。

A.对国家税务总局制定的某个规范性文件不服

B.某税务干部对单位给予其取消执法资格的行政处理决定不服

C.某纳税人对税务机关给予其取消增值税一般纳税人资格的决定不服

D.对国务院作出的最终裁决不服

25、税务机关留存已出示检查证的证据，减少风险的办法(ABCD)。

A.要求受送达人在《税务检查通知书》回证上签署“已出示税务检查证”字样

B.送达《税务检查通知书》的税务人员在送达回证上送达人栏签署名字时注明检查证编号 C.可以制作专门的证明己亮证的文书 D.将检查人员的税务检查证复印件附于案卷

26、合伙企业的合伙人可以用（ABCD）进行出资。A.货币 B.知识产权 C.土地使用权 D.劳务

27、下列有关纳税人的权利表述正确的是(ABCD)。A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

28、下列行为中，应当按照抗税罪定罪处罚的有(ABC)。A.造成税务工作人员轻微伤并拒绝缴纳税款的行为 B.以损害税务工作人员生命、健康相威胁，拒绝缴纳税款的行为

C.聚众抗拒缴纳税款的行为

D.造成税务工作人员重伤并拒绝缴纳税款的行为（转化为故意伤害罪或故意死亡罪）

29、下列说法错误的是（ABD）

A.行政许可当事人需要承担行政机关组织听证的费用，行政处罚当事人不需要承担行政机关组织听证的费用。B.行政许可当事人不需要承担行政机关组织听证的费用，行政处罚当事人需要承担行政机关组织听证的费用。C.无论是行政许可的听证还是行政处罚的听证，当事人均不承担行政机关组织听证的费用。

D.无论是行政许可的听证还是行政处罚的听证，当事人均需按照规定比例承担行政机关组织听证的费用。

30、虚开增值税专用发票是指有（ABCD）行为之一的。A.为他人虚开 B.为自己虚开 C.让他人为自己虚开 D.介绍他人虚开增值税专用发票

四、判断题（共20题）

1、重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的负责人决定；审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会决定。（错）

2、行政执法行为一经作出，就推定为合法有效。(对)

3、税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制，行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。(对)

4、作为税务系统内部的自我纠错机制，上级税务机关发现下级税务机关所作的具体行政行为违法的，即使相对人没有提起行政复议申请，税务机关也可以依职权主动启动行政复议程序。(错)

5、上级税务机关需要下级税务机关对规章和税收规范性文件做出补充规定的，可以授权下级税务机关制定具体的实施办法。被授权税务机关经上级税务机关批准可以将该项权力转授给其他机关。（错）

6、纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，按照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚金。（对）

7、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处没收财产。(对)

8、违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关应当将查封、扣押、冻结的财物一并移送，并书面或者口头告知当事人。(错)

9、以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，按照伤害罪、杀人罪从重处罚（对）

10、公安机关查处涉嫌逃避缴纳税款犯罪案件时，对税务机关已经做出的税务处理决定书和税务处罚决定书，可以作为鉴定结论使用。(错)

11、国家税务总局制定的税务部门规章，不属于税收规范性文件。（对）

12、公民、法人或其他组织对具有国家行政职权的机关和组织及其工作人员的行政行为不服，依法提起诉讼的，不属于人民法院行政诉讼的受案范围（错）

13、一个代表团或者三十名以上的代表联名，可以向全国人民代表大会提出法律案，由主席团决定是否列入会议议程。（对）

14、凡是行政主体做出的、对行政相对人权益有所影响的行政处罚，行政相对人不服，都可以提起行政复议。（对）

15、行政许可的听证既有依职权启动的，也有依申请启动的；而行政处罚的听证只能依申请被动举行。（对）

16、全国人大有关专门委员会、常务委员会工作机构可组织立法后评估。（对）

17、国务院有关部门认为需要制定行政法规的，应向国务院报请立项。（对）

18、国务院组成部门及具行政管理职能的直属机构、直属事业单位可以制定部门规章。（对）

19、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受规定期限的限制。（对）20、特殊情况下，破产清算组成员中可以包括债权人。（错）

四、简答题（共10题）

1、什么是税收规范性文件？制定程序有哪些? 答案: 税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。制定程序为：(1)起草;(2)审查;(3)解读;(4)决定并签署;(5)发布;(6)生效。

2、执法督察的内容是什么？

答案:

（一）税收法律、行政法规、规章和规范性文件的执行情况；

（二）国务院和上级税务机关有关税收工作重要决策、部署的贯彻落实情况；

（三）税务机关制定或者与其他部门联合制定的涉税文件，以及税务机关以外的单位制定的涉税文件的合法性；

（四）外部监督部门依法查处或者督查、督办的税收执法事项；

（五）上级机关交办、有关部门转办的税收执法事项；

（六）执法督察所发现问题的整改和责任追究情况；

（七）其他需要实施执法督察的税收执法事项。

3、请简要叙述《重大税务案件审理办法》中所称重大税务案件的范围

答案：

（一）重大税务行政处罚案件，具体标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据本地情况自行制定，报国家税务总局备案；

（二）根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件；

（三）应司法、监察机关要求出具认定意见的案件；

（四）拟移送公安机关处理的案件；

（五）审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；

（六）其他需要审理委员会审理的案件。

4、简述税务行政许可的实施程序。

答案:(1)申请。公民、法人或者其他组织需要取得税务行政许可，应当在法定期限内向主管税务机关提交税务行政许可申请书，提出申请，并按照税务机关的要求提交全部申请材料。

(2)受理。对申请人提出的申请，税务机关应区分情况作出不受理、受理 的决定，或者要求申请人补正材料。(3)审查。税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则，依法或者根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务机关工作人员进行核查。

(4)决定。税务机关对申请人材料进行审查后，应当当场或在法定期限内以书面形式作出许可决定。

5、税务行政复议的决定有哪几种? 答案:(1)维持决定。具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持。(2)履行决定。被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。(3)撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。

6、税务行政处罚相关环节中采取证据先行登记保存的适用条件

答案：被调查或检查单位或个人可能隐匿、转移、销毁、篡改或变卖证据的；因受到自然条件或其他因素的限制，证据可能自然毁损或灭失的；证据可能灭失或以后难以取得的其他情形。

7、什么是税务行政处罚自由裁量权？

答案：税务行政处罚裁量权是指税务机关在法定行政处罚权限范围内，对税务行政相对人的税务违法行为是否给予行政处罚、以及行政处罚的种类和幅度进行自由裁量的权力。

8、简述行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形。答：在行政复议期间具体行政行为不停止执行 但有下列情形之一的,可以停止执行：

（1）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

（2）被申请人认为需要停止执行的（3）复议机关认为需要停止执行的（4）法律规定停止执行的。

9、简单论述如何全面加强税收执法监督工作（答出10条即可得满分，如果答出的超出10条，其中满足10条正确的即可得满分，超出部分不加分）

一、充分认识加强税收执法监督工作的重要意义。

二、加强税收执法监督工作制度建设。

三、严格执行税收规范性文件会签制度。

四、严格执行地方性税收法规、规章、规范性文件备案备查制度。

五、定期清理税收规范性文件。

六、实行减免税集体审定制度。

七、严格执行重大税务案件审理制度。

八、严格执行税务行政复议制度。

九、切实加强税收执法检查。

十、加强对税务机关领导干部的执法监督。

十一、强化税收会计监督。

十二、健全政务公开制度。

十三、积极配合外部监督。

十四、认真落实执法责任制，全面加强税收执法监督。

十五、加强税收执法监督工作的组织建设。

十六、加强领导，确保税收执法监督工作落实到位。

十七、加强对税收执法监督工作的督促检查。

10、简要论述法律规范冲突的适用规则