审计风险内控制度思考论文提纲

论文题目：M商业银行操作风险管理研究

摘要：金融是现代经济的核心,而商业银行又是金融市场的主要参与者,因此商业银行风险经营管理状况对整个金融体系,乃至国民经济的稳定发展起到关键性的作用。商业银行经营风险的业务特性决定了其自诞生以来所面临风险的多样性和复杂性,风险管理能力也成为商业银行的核心竞争力。在商业银行的发展初期,操作风险并未给商业银行带来明显的经济损失。因此,在相当长的时期内,操作风险的管理也没有得到应有的重视。然而,随着全球经济的快速发展,金融行业的不断进步,商业银行的业务也随之发生了较大的改变,操作风险给商业银行带来的危害也逐步显露出来。1995年2月英国巴林银行倒闭,学术界普遍认为这与“操作风险”密不可分,“操作风险”的管理问题也因此得到了学术界的重视。2004年《巴塞尔新资本协议》正式将“操作风险”提升至与“信用风险”、“市场风险”同样的高度。随着我国利率市场化的不断深入,人民币国际化程度的不断提高,我国金融市场也进入了一个快速发展时期。面对来自同业以及互联网行业的跨界竞争,商业银行各项业务加速发展,产品创新层出不穷,极大地增加了商业银行经营发展过程中的不确定性,同时也对商业银行的风险管理提出了更高的要求。值得注意的是,近年来全国商业银行操作风险事件屡有发生,操作风险案件频出,对我国商业银行的健康可持续发展产生了极大的影响。面对当前金融市场日益复杂的新形势,为了适应我国金融行业的快速发展,一方面央行及银监会在操作风险指引方面陆续发布了多项要求,从监管的层面提出了相应的指导意见,另一方面商业银行自身也开始思考并应对操作风险。然而,在商业银行的实际经营管理中,由于操作风险的内生性和复杂性,操作风险管理体系难以有效地建立。与市场风险和信用风险相比,操作风险最大的不同在于风险的大小与收益的高低不成正比。换言之,每一个操作风险的发生都伴随着实际的损失,商业银行有避开操作风险而不谈的意愿。因此,缺乏真实的、第一手的操作风险案例使得操作风险管理的研究难以专业化、系统化。本文的研究对象为M银行的操作风险管理。相比其他类型的商业银行,M银行作为一家国有大型商业银行,管理体系较为完善,操作风险控制较为得当,但操作风险仍旧无法避免。出于研究需要,本文作者从多个渠道收集整理了M商业银行大量的公开及未公开的实际操作风险案例和数据,通过真实案例的整理归纳和相关数据的统计分析,从多个角度指出了M商业银行操作风险管理的现状。从操作风险的监测信息来源来看,会计核算、部门检查、实际损失和内部审计为操作风险暴露的重灾区。其中,会计核算渠道发现的风险数量最多;从操作风险损失事件的类型来看,欺诈类事件占比最高、内部流程层面问题带来的损失最大、低频高损特征明显;从操作风险事项的业务类型来看,个人金融类、公司金融类和支付结算类等事项所占比重较高。在总结了M银行操作风险管理问题的基础上,本文从流程、人员和系统这三个层面,分别分析了造成M银行操作风险管理问题的具体成因。其中,流程层面体现在操作流程存在漏洞、授权执行存在问题;人员层面体现在对风险理解认识的不全面、员工队伍管理的不到位,以及考核激励政策的不匹配上;系统层面的成因,具体表现在公司治理结构的不完善、内控制度建设的不完备,以及风险管理体系的不健全。依据问题的成因,结合M商业银行实际情况,本文从改革M银行组织管理架构、完善操作风险体系、强化内控制度建设、落实操作风险管理责任、改进操作风险管理办法这五个方面提出了相应的完善建议和改进措施。本文希望通过对M商业银行操作风险管理的研究,提出具有针对性的意见和建议,以提升社会各界对操作风险管理的关注,提升商业银行操作风险的管理水平,推进我国商业银行操作风险管理体系的完善,对于营造健康的金融行业氛围,进一步降低操作风险给商业银行带来的经济和声誉损失,具有一定的现实意义。

关键词：操作风险;风险管理;内部控制

学科专业：工商管理

摘要

ABSTRCT

一、绪论

(一)研究背景和研究意义

1.问题的提出

2.研究的目的和意义

(二)国内外研究现状

1.国外研究现状

2.国内研究现状

(三)本文的基本框架、研究对象、方法

1.基本框架

2.研究对象

3.研究方法

(四)可能的创新之处

二、商业银行操作风险的定义和理论概述

(一)商业银行操作风险的定义

1.《巴塞尔新资本协议》的定义

2.银监会定义

(二)商业银行操作风险及其管理的特点

1.内生性

2.全面性

3.人为性

4.不对称性

5.不可预见性

(三)商业银行操作风险的分类及其表现形式

1.《巴塞尔新资本协议》的分类

2.商业银行对操作风险的分类

(四)商业银行操作风险的管理

1.商业银行操作风险的识别方法与依据

2.商业银行的操作风险管理的框架

三、M商业银行操作风险管理现状及存在问题

(一)操作风险的监测信息来源

1.会计核算检查

2.部门业务检查

3.实际损失暴露

4.内部审计发现

(二)操作风险损失事件类型

1.欺诈类事件占比最高

2.流程层面问题损失最大

3.低频高损特征明显

(三)操作风险事项业务类型

四、M银行操作风险管理问题及成因分析

(一)M银行操作风险管理问题

(二)M银行操作风险管理问题的成因分析

1.流程层面的原因

2.人员层面的原因

3.系统层面的原因

五、加强M银行操作风险管理的建议

(一)改革M银行组织管理架构

1.完善法人治理结构,实现权利制衡

2.扁平组织管理架构,提升风险控制

(二)完善操作风险管理体系

1.设立操作风险管理部门

2.设立操作风险经理岗

3.明确审计委员会职能

(三)强化内部控制制度建设

(四)落实操作风险管理责任制

(五)改进操作风险管理办法

1.加强信息技术的应用

2.建立健全操作风险识别和评估体系

3.建立和完善内部信息交流制度

参考文献

致谢