财税制度改革对大型国有企业的影响

摘要：随着我国社会经济的不断发展，各项体制也在不断的创新，改革以及完善，财政税收体制也不例外。财政税收是财务管理的主要组成部分，财务管理关系到国家的长久发展,应该对财政税收进行明确的划分和税率的调整配置，提高工作效率。经过长期的探索，我国的财务管理体系已经取得了很明显的成就，但是随着社会的进步，暴露出来很多问题，这些问题在一定程度上阻碍了大型国有企业的发展，影响了我国人民整体生活水平。因此，大型国有企业需要进行财政税收体制改革。本文从财政税收管理体制的现状进行分析，提出了相应的财政税收体制改革方案。

关键词：财政税收体制改革;大型国有企业;相关影响

前言：财务管理是国家发展的重要工作，对于企业的发展也具有至关重要的作用，我国的财政税收管理体制是经过实践经验长期发展得来的。财政税收是财务管理中的重要组成部分，进行企业经济管理最有效的方式就是进行税收体制改革。就当前的现状来看，有部分财政税收体制可以调动工作人员的热情和效率，也可以为企业提供相应的财务管理方式。良好的财政税收体制在一定程度上可以引导经济发展的方向，因此，对大型国有企业进行在财政税收体制的改革是必然的。

一、财政税收体制管理现状

我国自成立以来，财政税收体制就在不断的改革和完善，到目前来说，相对已经形成了比较完善的财政税收管理体制，并且实现了分级管理的模式。税法是由中央决定的，并且掌握了决定权，由中央统一实行。地方政府只有部分的管理职权和执行能力，这种模式在我国已经取得了比较好的发展，也促进我国社会的发展。但是，目前来看，虽然各项制度都在不断完善，也暴露出很多的问题。

(一)体制局限性

我国的社会经济在不断地进行改善，在以前社会中适用的财政税收管理体制对目前的社会来说已经不适用，并且对于当前的形势来说，之前的财政税收管理体制，具有局限性。一方面，目前的财政税收体制，有着过度集中的财政收支特点。因此，分税制在执行过程中就面临着很大的难度。在这种情况下，会导致地方之间的税收不能够得到合理的分配，也会使得地方经济的发展不平稳，在某种程度上来讲，地方经济的平稳度受到了间接的影响,从而限制了社会发展。另一方面，我国的财政税收体系中税收的种类还不齐全。在政府的管理范围内，对于非税收收入和重要税收收入的种类缺少征收规范。

(二)管理的失控

目前的财政税收体制改革存在管理失控的现象。管理失控会导致企业存在弄虚作假的行为，甚至会发生偷税漏税的行为。从财政税收的本质上来讲，税收是强调主动意愿的过程，但是在现实生活中，有很多税收管理人员没有责任心和工作积极性，在工作过程中会发生管理不到位，执行能力比较弱的现象，这会给国家的税收带来不利的影响。

(三)核算不完善

如果想使财政税收工作有效地开展，就需要建立一个完善的财政税务体系。但是，照当前的情况来看，我国的政府财政预算覆盖严重不足，核算并不完善，工作人员的执行力度不够，监督也不严格。并且，在国有企业当中，虚假的财务核算现象时有发生，并且还存在人为干预的问题，导致税金的计算混乱，难以实现核算和预算的真正作用。

二、财政税收体制改革对大型国有企业相关影响及具体方案

我国财政税收的主要经济来源就是大型国有企业，其也是我国经济发展的重心。进行大型国有企业的财政税收体制改革，可以提升国家整体的经济水平。因此，需要采取一系列的措施。

(一)加强信息化的管理

由于税收方面的财务信息比较多，这成为了国有企业税收体制改革的主要问题之一。大型国有企业在进行税收体制改革的过程中，应该重视信息化的管理。在管理财务信息的过程中，应该加强信息的有效性，并且提高信息的完善程度，这样可以使得信息的管理更加的方便快捷。另外，加强信息化管理，要实现信息共享。在当今经济和社会国有企业在管理中的重要形式就是信息化的管理模式，但是在某种程度来讲，这一方式还不太成熟。

首先，国有企业应该建立一个成熟的财务管理体系。不仅要拓宽体系的覆盖面，而且从材料的采购销售等各个流程，都需要专业的管理人员录入相关的信息，并进行专业的管理。另外，要采用分级管理的方式，及时的将采取和收集的信息进行收集存档，这样可以保证信息的规范性，从而建立一个比较完善的信息管理数据库。同时把财务数据进行信息化管理，也方便可以及时地进行对应税方面的预算，并及时地做出统计。其次，大型国有企业要不断地对财务信息化管理进行深化。在财务税收的方面有很多的财务数据信息，因此在管理的过程中需要对这些信息进行准确的分析。要构建成熟的体系对财务数据进行更新，在我国最新的财政税收的政策下，进行相关信息的统计，制定实行方案。同时，大型国有企业要提高管理人员的业务水平和信息水平，培养出专业的财务管理人才。最后，应该把信息化的管理融入到监控的体制中。社会经济在不断的发展，网络信息技术也在相应的发展，信息技术对于工作的管理起到了至关重要的作用。照目前的现状来看，有很多的环节都运用了信息化的管理，因此，加强信息化的管理需要把信息化的技术融入的监控体制当中。比如在国有企业进行财务工作的过程中，要把企业的经营情况出具报表和凭证。如果采用传统的人工制作方式，就会导致工作的效率低。如果在这方面采用可以优化国有企业人力资源管理的业务流程，提高工作人员的工作效率。

(二)完善财务管理体制

大型国有企业在进行财政体制税收改革的过程中，应该加强动态管理，完善财务管理体制。首先，要提高税收管理人员的业务水平和能力。大型国有企业作为财政的缴税单位，管理水平要有所提升。并且大型国有企业的缴税金额比较大，因此更要加强大型国有企业财政税收的管理水平，企业内部要完善各个流程的管理，包括财务信息的收集，要进行各个流程的审核工作，积极落实好税收减免的政策。由于大型国有企业税收方面的工作量比较大，因此要采取自动化的管理以及细化管理的方式，从而做好国有企业的动态管理，提高财务管理的效率，完善财务管理体制，使良好的财务管理体制在大型国有企业的财政税务改革中发挥着重要的作用。其次，应该利用科学有效的方法划分税收收支范围，从而完善管理体制。应该利用多种社会经济的措施，建立完善的体系，调动各方积极性，对我国的财政税收收支项目进行分析和研究，并且应该对我国目前的税收收支范围进行一系列调整，对于税收的服务领域也进行一系列的调配，实现大型国有企业公共化服务的均衡发展。还要对税收的职责进行明确的限定，消除分配不平衡的现象发生，完善财务管理体制。最后，完善财务管理体制也要加强对绩效考核的监督。

(三)健全税收法律法规

大型国有企业在进行财政税收管理的过程中，不仅要健全税收的法律法规，而且要提高相关工作人员的素质，比如税收征管人员。随着社会经济的不断发展，我国的税收规模越来越大，因此要建立健全税收法律法规。只有在社会的发展过程中，明确了财政税收的税率及政策的相关内容，才可以在国有企业进行财政税收管理的过程中，提高自身的规范性并及时的解决。根据国家相关的财政税收法律法规处理国有企业在税务征收过程中的不当行为，提高国有企业的财政收入效率，要加强财政税收管理工作人员的业务水平。因此，财政税收管理工作人员要端正自身态度，在工作过程中兢兢业业，严于律己。大型的国有企业在进行了财政税收管理人员的相关招聘时，要遵循企业内部的筛选制度，严格要求工作人员，并重视工作人员的入职培训，以及进修考试，从而从多个方面提高财政税收管理工作人员的素质。大型国有企业要建立一个合理的绩效考核制度，对达不到要求的税收征管人员给予淘汰，从而提升财政税收管理效率。

健全税收法律法规，可以从以下几个方面入手。首先，健全的税收法律法规是执法的基础，因此，要拟定税收基本法。在短时间内修订宪法是不切实际的，所以可以拟定税收基本法。在基本法中，可以明确一些税收基本法律的问题，以协调单行税收实体法和实体法之间，实体法与程序法之间以及其他法律之间的关系。税收基本法应对共性问题作出基本的规定，比如政府是否有征税权作出严格规定，中央和地方的税权划分以及税收的司法保障等，将一系列共性问题在税收范围内达到规范。其次，要拟定税务机构的组织法或者条例。规范税务结构设置，组织形式以及管理体制等。最后，单行税种的暂行条例要上升到实体税收法律，从而增强税法的权威性，稳定性。同时，立法要规范，要降低规范的弹性，提高可操作性。

(四)完善财务监督制度

对大型国有企业进行财政税收的管理，最有效的方式就是健全财务监管和审核机制，并完善财务监督制度。由于大型国有企业的税收规模比较大，涉及范围比较广，因此在财政税收过程中，要想保证税收的效率，必须建立起职权分离的监管体系，完善相关的监督制度。在国有企业的发展过程中，要把财务管理人员的责任进行明确的划分，从而保证财务管理人员执行力度的有效性。而且应该在第三方机构审核的帮助下，阶段性的对国有企业的信息进行考核。并且要合理的评估国有企业的现状，要精确的分析国有企业存在的问题，这样更有利于对国有企业的税收现状进行相应的评价。

具体来说，第一，应该明确国有企业财务管理监督的主要内容。在完善企业相关的监督制度时，应该对相关的内容进行精确。首先，对于资产的监控。大型国有企业在经营的过程中，会涉及的关于资产方面的多项内容。通过监督资产，可以控制资金的流向，从而保证国有企业资产的升值。其次，要加强财务报告的监控。在企业的发展过程中，要对企业的财务管理情况进行阶段性的总结，完成相关的企业财务报告。根据报告的内容进行实时的分析，从而可以更加具体的了解到，国有企业目前的财务状况和经营效果，及时的发现问题并解决。另外，还要加强对工作人员的管理，国有企业应该引导相关的财政税收工作人员加强新知识的学习，掌握发展趋势，学习最新的规章制度，提高自身的工作水平。最后，要加强对资金的监督。在国有企业的发展过程中，要密切关注资金的使用情况，财政税收工作人员应该引导资金进行合理的流动，减少风险的出现。第二，优化法人的治理结构以及基础性的监督。对于国有企业来说，一定会具有法人治理结构。其中包括资产所有权，董事会，监事会和经理层。在完善财务监督制度的过程中，要对法人的治理结构进行监督和梳理。由于治理结构分为很多部分，各个部分的工作人员职务也有所不同，并且互不兼容。因此，在监督的过程中，必须保证工作人员在工作中不会产生越级行为。从而有效发挥出自身职能的作用，避免出现权利交叉的情况。

(五)调节政府市场关系

在大型国有企业进行财政税收改革的过程中，政府和市场占据了主要地位。可以说经济发展主要依靠市场自我调节和政府干预，而我国的市场经济模式主要依靠的是政府导向，因此，目前要把财政税收管理的重心放在调节政府与市场的关系上。政府对于市场的调节具有辅助作用，但根据长远来看，政府的调节作用没有办法对市场的发展起到实质作用，无法保证市场的长远利益。因此，在大型国有企业的财政税收体制改革过程中，应该重视政府和市场的干预力度，调节政府市场的关系。政府的财政税收要把重心放在市场的调节上，在发展的过程中，政府对于新兴的行业应该适当的放宽财政税收政策。对于新兴的企业应该提供有力的市场环境，政府应该进行针对性的补贴，促进新兴企业的发展。

(六)提升国有企业财务管理的素质

随着社会经济的发展，国有企业的规模也在不断地发展。而国有企业的财政税收内容已经相对来说比较丰富，面对着种类比较庞杂的财务信息，需要将相关的财务信息收集的更加完善和真实。国有企业也应该提高财务信息管理的便捷性。因此，信息化的财务管理模式是大型国有企业面临财政税收体制改革环境的明智之举。在一定程度上我国目前的新兴换着管理体系也相对成熟，国有企业在内部需要建立一个比较成熟的财务信息内部网络，该内部网络需要全面覆盖，包括原料的采购，生产管理，以及销售等各个流程。需要进行规范化和标准化的录入，采取分级管理，将有关的财务信息进行采集存档，通过覆盖国有企业的数据库技术，可以阶段性的出台财务报表。并结合国家发布的财务税收政策，国有企业可以进行及时的税收预算。同时要综合提高财政税收管理部门的素质，包括业务水平等，因此，大型国有企业应该进行针对性的人才培训。

结语

提高国有企业财政税收管理工作的稳定性和效率是经济发展的关键，我国目前的财政税收体制没有办法满足社会发展的需求，因此要对财政税收进行不断地改革，创新财政税收的体制。另外，国家应该不断地健全财政税收体制，协调好权利的分配。要根据我国现实情况，把权力下放到各个政府，提高政府的执行力度，从而提升管理效率。同时，国家应该对各个行业进行针对性的管理，对税收政策进行细化，简化国有企业税收工作的流程。

参考文献：

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