随着经济结构调整以及市场竞争越来越激烈, 企业为了更好地利用现有资源, 会不断扩大企业规模, 完善公司各个部门建设, 逐渐形成企业集团。资金是企业生存的根本, 其使用效率关乎企业盈利能力, 因此企业特别关注其资金管理情况。由于企业集团组织结构复杂, 涉及的业务部门较多, 往往对资金管理要求更高。如果企业集团能够做好资金集中管控, 将会为企业带来以下优势: (1) 提高企业投融资能力。企业集团内部拥有多个经营单元, 每个经营单元在各个时期资金存量和使用量不同, 通过集中管理的模式, 将企业闲置的资金归集并投入到需求量大、盈利能力好的部门, 将会降低企业外部融资压力和成本, 进而提高投资效率。此外, 企业将资金集中后, 将增强企业资金存量的持有效应, 增强企业抵御风险能力, 并增强企业融资能力。 (2) 提高企业集团财务控制能力, 通过统一调配资源实现企业战略目标。资金是企业经营活动的基础, 企业总部掌握整个企业集团的资金调配, 有助于强化集团总部对成员企业的控制能力, 而且总部具有资金使用决策权, 为实施企业战略目标提供保障。 (3) 有助于提高企业资金管理效率。资金集中管理模式下, 企业外部融资活动交由总部负责, 各经营单元只需按照资金需求向总部申报, 然后由总部审核、调配, 这种管理模式精简了各个经营单元的资金管理任务, 提高了资金管理效率。
近几年, “一带一路”的发展战略推动了企业集团的发展, 为企业经营带来各种优势, 但是企业在追求规模扩张和利润增长的同时, 忽略了资金管理的重要性, 容易造成企业资金周转期长、使用效率低等情况, 严重损害了企业长期价值增值的目标。目前集团资金主要采用集中管理模式, 由企业总部负责整体的收入和支出情况, 但是这种模式存在一些弊端。
资金周转效率决定了企业的经营效率和利润创造能力, 但是在集团资金集中管理模式下, 各经营部门在向总部申请资金时, 需要经过一系列的审批程序, 增加了资金调配时间。此外, 企业的资金收支都由总部负责, 致使总部财务工作量大, 不能及时对各业务部门的资金收支做出决策, 如对应收账款、存货的处理不及时, 影响资金周转和使用效率。
(1) 信息失真、滞后, 管理成本高。信息是企业管理层决策的依据, 一旦出现信息滞后或者失真, 管理层决策便会受到影响, 最终会损害企业价值。在企业组织结构简单时, 信息传递经过的链条较少, 一般能保证信息的及时性和准确性, 但是集团公司业务部门众多, 信息传递需要经过多个层级, 并且需要通过信息管理系统进行传递, 由于大多数企业信息管理系统不完善, 在信息传递过程中容易出现信息失真、滞后等现象。
(2) 资金计划与实际差异大, 难以控制、跟踪。集团资金集中管理模式下, 各业务部门需要编制财务预算, 但是我国企业在开展预算管理工作时, 欠缺高效的财务预算管理机制, 并且各个部门缺乏对市场行情的调查以及编制时不注重预算标准, 致使企业预算执行结果与计划相差较大。此外集团内资金的使用部门和管理部门是分离的, 使得企业资金难以得到有效控制和跟踪, 容易出现部门寻租情况, 也会造成资金的浪费和低效。
(3) 资金监管力度不足。严格的资金监管制度能够保证企业资金的安全并能有效提高资金使用效率, 但是企业集团组织结构复杂, 使得集团总部很难准确掌握各业务部门的资金使用情况, 加大了资金监管难度。
随着信息时代的发展, 大数据互联网技术普遍应用在企业决策过程中, 但是企业的信息管理系统还有待提升。目前大多数企业集团缺少统一、高效的资金管理系统, 使得资金管理过程中信息化程度低, 人员工作量大而且无法对各业务部门资金留存以及使用情况进行合理的控制和监督, 无法保证集团资金整合的基本目标, 降低了资金整合质量。
资金集中管理是企业集团财务管理的重要组成部分, 资金管理效率的提高有助于提升整体的运营效率, 从而保证企业的经济效益。但是目前企业集团内的管理人员并未意识到这一点, 而且资金管理工作牵涉的范围较广, 对管理人员的专业要求较高, 然而目前不少企业仍缺乏这类高素质的专业型人才, 使得资金管理工作只是流于形式, 降低了资金管理效率。
集团资金集中管理过程中存在的以上问题会严重影响资金的使用情况, 为了让企业集团更好地生存和发展, 本文认为可以从三个方面对现有集中资金管理模式进行改进。
在集团资金管理过程中, 管理人员应该提升资金管理意识, 并在日常工作中以身作则, 引导和提高其他员工的资金管理意识, 具体可采用以下方法来提升员工参与资金管理的积极性: (1) 从外部聘请专业的资金管理讲师, 对员工进行主题培训或向职工征集资金管理意见等方法让员工能够参与到资金管理活动中去, 以此提高他们的资金管理意识; (2) 企业管理者还可以通过学习资金管理成功的优秀案例, 与员工积极讨论, 以此促进员工参与企业资金管理活动; (3) 将资金管理与员工实际利益相结合, 可以通过评价各业务部门的资金使用效率来考核部门员工工作, 从本质上提高员工参与资金管理的积极性; (4) 引进高素质人才, 将最先进的资金管理模式运用到企业集团中, 并且通过他们的工作提高企业资金管理效率。
(1) 做好预算编制工作。预算编制是资金集中管理的基础, 如果各个业务部门都能如实编制预算管理, 并且在日常经营活动中都能按照预算执行, 不仅可以降低总部的财务工作量还能保证资金的高效运行, 降低集团整体的财务风险。为了提高资金集中管理效率, 各个经营单元需要对市场做出合理预测, 并根据自身经营情况编制财务预算, 为企业总部资金调配提供依据。
(2) 规范资金审批程序。在集中管理模式下, 资金的使用需要经过总部审批, 因此要规范资金审批程序, 明确管理人员的审批权限, 保证资金运行的效率, 并且规范的资金审批程序有助于财务人员了解集团内部每一笔资金的流向情况, 为调整未来资金配置打下良好的基础。
(3) 完善资金监管体系。有效的监管机制能保证资金的安全性和高效性, 为了提高资金的监管力度, 集团内部必须以内部牵制、权责分明、职务不相容等原则为指导, 建立健全的资金监管体系, 对资金运行进行实时监控、事后评价、适时调整, 使该监督体系逐渐适应企业集团发展要求, 提升资金运行安全性和有效性。
随着技术的发展, 资金管理平台逐渐完善, 将计算机账务系统、银行账户系统以及账面管理自动化相结合, 能为企业带来以下优势: (1) 提高了信息传递准确性, 智能化的资金管理平台使得各业务部门的信息通过计算机进行传输, 既可以提高信息传递速度, 又能避免人为原因传递造成的信息失真等情况; (2) 资金管理更加精细化, 企业总部根据资金管理平台及时了解、监控各业务部门的资金运行和闲置情况, 不仅有利于管理人员对资金做出合理的安排, 也有助于减少业务部门的寻租行为。所以企业集团应该借助互联网技术, 及时更新资金管理系统, 建立适合自身经营特征的资金管理平台, 并在使用过程中注重系统维护, 加强网络安全, 避免数据丢失或者被窃取。
目前我国大多数企业集团采用资金集中管理模式, 在这样的管理模式下, 企业集团总部对资金进行统一规划和配置, 有助于实现企业战略目标, 但是资金管理和使用部门的分离以及缺乏有效的资金管理平台使得集团在资金管理过程中仍存在许多问题, 严重影响了资金的安全性和周转效率。针对这些问题, 本文认为企业集团应该提升员工资金管理意识, 注重引进高素质管理人才, 建立健全的资金管理机制并及时更新资金管理系统, 让集团资金管理模式适应企业发展要求, 进而提高资金管理效率。
摘要：资金是企业运营的基础, 高效的资金管理能提升企业经济效益。目前我国企业集团越来越多, 而且在集团中一般采用资金集中管理模式, 但是这种模式仍存在许多风险, 严重影响了企业资金使用效率。为了将资金管理风险降至最低, 本文对集团资金集中管理模式中的风险进行了剖析, 并提出了相关的政策建议。
关键词：企业集团,资金集中管理,风险,建议
[1] 黄华.集团资金集中管理下的风险因素与建议[J].中国国际财经 (中英文) , 2018 (9) .
[2] 何文翔.基于风险管理视角的集团资金集中管控分析[J].现代企业文化, 2017 (36) .
[3] 陈健.集团资金集中管理模式的风险控制问题解析[J].财会学习, 2018 (34) .
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