集团公司借款管理办法

集团公司借款管理办法（通用11篇）

集团公司借款管理办法 篇1

1.目的为规范员工因私向公司个人借款的程序，控制借款次数和金额完善财务管理，特制定本办法。

2.适用范围

本公司所属正式员工，符合下列情形，因实际需要方可依照本办法向公司申请借支。

1）工作一年以上正式员工因工作调动原因需要一次性租赁住房；

2）本人或直系亲属有重大意外事故或重大疾病；

3）工作年限满2年级以上，为公司做出重大贡献，经理以上级别。

3.借款规定

3.1 借款申请审批

3.1.1凡私人向公司借款者，应先填具《借款及担保书申请书》，注明借款事由、归还日期、担保人等报送其部门主管审核，总经理审批。

3.1.2 部门主管审核总经理审批后，借款人持核准后的借款单，向公司财务部正式提交申请书，公司财务部根据实际情况，2日内做出是否审批决定，未能审批即为终止。

3.1.3 财务经理签准后，由行政总经理加注并向相关职能董事申请批准。借款单未通过加签批准，财务部不能安排借款。

3.1.4 申请书全部审签完毕后借款人方能办理财务借款手续。

3.2 借款额度

3.2.1 因家中遭受重大意外事故，本人或直系亲属有重大疾病时，借款人提交相关证明文件，借款金额以6个月基本工资为限。3.2.2 超大额借款属公司严格控制项，应补充本部门两名正式员工及本部门主管联合提交担保证明。

3.3 借款归还

3.3.1 不管何种原因的个人借款按照当期MPR的1.5倍支付借款利息。

3.3.2还款应自借款次月份起，按借款金额加利息分6到12个月从借款人薪资所得中平均扣缴返还。

3.4 其他规定

3.4.1 凡私人事务借款尚未还清前离职者，须在离职前将剩余款项一次性还清。

3.4.2 员工因公务事项借款不在此规定内，按公司财务相关制度执行。

3.4.3经销商借款参照本规定执行。

4.附则

4.1本办法由财务部负责解释。

集团公司借款管理办法 篇2

随着我国经济结构的不断调整, 企业融资的渠道和方式有很多, 但中小企业融资难的状况很难改变, 集团企业中的小企业必须要借助集团核心公司的资信和信用额度才能在市场上融到资金。贷款资金如何在集团企业间使用, 如何避免重复纳税以及如何适用统借统还税收政策就显得十分重要。

一、集团成员企业内部借款涉及的营业税

根据《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》 (财税字【2000】7号) 规定, 对企业主管部门或企业集团中的核心企业单位 (统借方) 向金融机构借款后, 将所借资金分拨给下属单位, 并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征营业税。统借方将资金分拨给下属单位, 不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息, 否则, 将视为具有从事贷款业务的性质, 应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。

1. 现实矛盾

由于现实经营中集团成员企业间资金往来十分频繁, 很难分清那一笔往来资金是分拨的贷款资金, 那一笔是成员企业自有资金往来款, 势必造成税务部门核查时无法分清是贷款资金还是自有资金往来, 往往会界定为核心企业利用自有资金从事贷款业务, 应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。导致集团成员企业之间使用核心企业贷款资金时, 虚增了集团贷款业务收入和财务成本, 增加了集团企业营业税, 若企业未自行申报, 被税务部门稽查发现, 还有被处罚的风险。

2. 解决途径

基于现实情况, 集团核心企业必须分清楚统贷统还资金的清晰路径, 单独列示, 做到每笔贷款资金一一对应, 并且与使用贷款资金的成员企业签订对应的借款协议, 保证每笔统借统还资金的金额、利率、期限相一致, 以充分证明企业集团每笔统借统还资金符合 (财税字【2000】7号) 规定, 核心企业向下属单位收取用于归还金融机构的利息才不交营业税。为了切实降低企业集团内部借款时所涉及的营业税就必须做好这几方面的工作。

另一方面, 要做好企业集团内部借款时营业税的优化工作, 就要做好企业集团税务风险筹划工作和相关税收优惠政策的利用工作, 这两方面对于降低企业集团内部借款所涉及的营业税极为重要。从企业集团税务风险的筹划工作来说, 主要有三个方面的内容:第一, 要构建切实有效的风险预警系统, 这一点是做好企业集团税务风险筹划的关键, 由于税务筹划的特殊性和复杂性, 因此做好税务筹划, 建立一套科学实用的风险预警系统有助于企业有效控制其在借款过程中所面临的风险。第二是搞好企业集团与税收管理者的关系, 首先企业集团应严格遵守国家税收法律政策和相关规定, 不偷税、漏税。其次要和税收管理者建立密切、稳定的联系, 及时的获悉一些最新的优惠政策从而降低税收, 最后企业集团内部可以与税收管理者加强合作, 利用税收管理者的优惠政策增加企业的经济效益, 反过来又可以增加税收收入, 达到双赢的局面。第三是建立富有弹性和科学性的企业集团税务筹划方案。税收政策充满着不稳定性和随机性, 这就要求企业集团内部的税务筹划方案富有一定的灵活性, 富有弹性。企业要确保税务筹划目标的实现, 需要根据实际情况及时审查、评估并实时更新税务筹划方案或筹划内容。

企业集团发生借款行为降低营业税, 优化税务筹划管理可以通过利用税收优惠政策。这种税收优惠政策的优化主要分为三个方面, 第一个方面是选择有利的会计处理方法进行国际税务筹划, 第二个方面利用税收政策的优惠选择合适的投资地区进行发展, 第三个方面是做好税收优惠与组织结构的综合筹划。

二、集团成员企业内部借款涉及的企业所得税

根据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》 (财税字【2008】121号) 第一条规定, 在计算应纳税所得额时, 企业实际支付给关联方的利息支出, 不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分, 准予扣除, 超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出, 符合本通知第二条规定外, 其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例分别是:金融企业为5:1;其他企业为2:1。

债权性投资与其权益性投资比=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和。

其中:各月平均关联债权投资= (关联债权投资月初账面余额+联债权投资月末账面余额) /2;

各月平均权益投资= (权益投资月初账面余额+权益投资月末账面余额) /2。

权益投资为企业资产负债表中所有者权益金额, 但企业财务报表上的权益投资与税法上的权益投资有差异。具体差异为:财务上的权益投资=实收资本 (股本) +资本公积+未分配利润;而税务上权益投资=财务上三个会计科目的正数部分相加, 负数科目不考虑, 也就是说税务上的权益投资≥财务上的权益投资。

1. 现实矛盾

由于现实企业中, 核心企业对子公司的权益投资比较少, 但具体经济业务子公司又做的较多, 子公司需求资金量又较大, 导致子公司根据 (财税字【2000】7号) 和 (财税字【2008】121号) 规定, 分摊的利息在所得税前列支的额度较少。集团成员企业往往在年度所得税会算清缴时, 容易忽视关联企业间支付利息在所得税前列支的比例问题, 若企业未自行申报, 被税务部门稽查发现, 还有被处罚的风险。若集团在资金使用及利息分摊的筹划上做的不好, 会使集团公司整体所得税税赋增加不少。

2. 解决途径

鉴于实际情况, 集团公司要根据各成员企业具体业务量情况, 合理筹划对各成员公司的投资, 尽可能使关联企业间的利息费用控制在所得税前可列支范围内, 从而降低整个集团的所得税税赋和涉税风险。

降低企业集团内部借款涉税风险的, 降低企业所得税解决方案主要包括以下几个方面的内容。

第一, 转换企业集团内部的借款方式。要使企业集团内部借款的涉税风险真正降下来, 就必须有效转换企业集团内部的借款涉税方式。这主要分为两种情况的借款涉税方式转换, 第一种情况是企业集团具备充足的资金时, 企业集团内部发生借款行为, 这种企业集团内部借款分为企业之间内部的借款与银行的信贷业务。前者一般需要签订借款合同并获取税务机关相应的发票, 这样做可以帮助企业达到减少相应借款利息的目的, 而后者则是在发生借款行为时, 企业集团应将所具有的资金转借给下属企业单位, 这样做的好处是会使得企业间的借款涉税问题得到一定程度的优化, 促使企业集团在未来更好的发展, 拥有更广阔的发展空间。第二种情况是企业在不具备充足的资金同时, 企业集团可以将传统的借款方式转为统借统还的方式, 转换后的好处在于当企业集团公司内部发生借款行为时, 所得的利息可以免收营业税。

第二, 改变调整企业集团内部借款的利率, 这也是优化企业集团内部借款涉税问题的重要方法之一。当企业集团内部发生借款行为时, 企业集团可以降低内部借款利率, 改变为与同期金融企业发生的同类借款利率相同的利率。通过降低企业集团借款利率降低企业借款成本, 从而利于企业的发展, 促使企业得到更好、更快的发展空间。

参考文献

公司治理对银行借款的影响 篇3

关键词：公司治理；借款融资能力；借款融资成本

一、引言

公司在治理过程中离不开资金的支持。目前公司在资金方面主要通过内部与外部进行筹集。内部资金融资主要来源于所有者权益投资，但这筹集的金额有限。只有外部资金，即借款、债券与股票方式才可以满足企业资金运作的需要。而目前，我国企业90%的融资都来自于银行借款。但由于骗取贷款的案例，银行对贷款风险管理的重视程度逐渐加强。因此，本文将研究公司治理因素对我国食品业上市公司融资能力和融资成本的影响。

二、研究理论假设与研究设计

（一）研究假设

银行在发放贷款必须充分考虑各种影响因素，进而评价企业的综合风险高低，从而决定是否发放贷款。而在公司风险影响因素中，公司治理情况是企业风险的重要影响因素。首先，公司治理的优异成效可以提高企业经营业绩，增强企业在市面的价值，从而减少企业的破产风险。其次，公司治理越优异的企业，其传递的信息质量越高，使投资者对企业信心不足，而进一步提高企业风险，降低企业贷款信用，使企业筹资困难。

如果我国银行在发放贷款时已经考虑到公司治理的好坏而导致的还款风险的不同，那假设其他条件相同时，银行会由此作为依据，按照不同限额的贷款、高低不等的利息率和还款时间贷放给公司治理等级不同的公司。因此，给借款公司带来了借款融资能力和融资成本的不同。

因此我们提出本文的假设：

假设1：公司治理水平越高，企业的银行借款融资能力越强。

假设2：假设2：公司治理水平越高，企业的银行借款融资成本越低。

（二） 研究设计

1.公司治理与贷款融资能力

我们检验企业基期公司治理水平对下一年贷款融资能力的影响。选取企业基期新增银行借款中总借款额来评价企业的银行借款融资能力。由于银行长短不同借款的决策可能根据不同公司治理效果有不同策略，因此分别检验基期新增长期借和新增短期借款受不同公司治理效果的影响。用方程（1）考察企业银行借款融资能力受公司治理水平的影响：

AMOUNTt+1=B0+B1NBoardt+B2Indt+B3NMonitort+B4H1t+B5ZIndext+B6SOEt+CONTROLSt+Et+1

其中，因变量（AMOUNT）分别是企业t+1年新增借款中总借款金额/基期总资产，新增长期借款总金额/基期总资产，和新增短期借款总金额/基期总资产。解释变量中公司治理特征用董事会、监事会和股权三个方面来度量。其中，董事会特征包括董事会规模（NBoard）），董事会人数，和独立董事在董事会中所占比例（Ind）；监事会特征是监事会规模（NMonitor）监事会人数；股权特征包括股权集中度（H1）第一位大股东持股比例的平方，股权制约度（ZIndex）第一大股东的持股比例除以第二大股东的持股比例。

同时加入了一些控制变量（CONTROLS）。分别是公司规模（SIZE），资产负债率（LEV），盈利能力（ROA），利息保障倍数（INTCOV）。其中，SIZE是总资产的自然对数；LEV是负债总额除以资产总额；ROA是净利润除以年平均总资产。如果经营活动现金净流量与本期投资活动现金净流量之和小于等于0，那么CASH=1，否则CASH=0。

2.公司治理与贷款融资成本

我们采用企业新增贷款利率（RATE）来考察银行贷款融资成本。公式（2）：

RATEt+1=B0+B1NBoardt+B2Indt+B3NMonitort+B4H1t+B5ZIndext+ B6SOEt+C1SIZEt+C2LEVt+C3ROAt+Et+1

公司治理因变量同方程（1）。控制变量包括公司规模（SIZE），资产负债率（LEV），盈利能力（ROA）。

（三）实证研究

根据样本公司从2010至2012年新增银行借款的分布表（表略）可以看出上市公司向银行借款的趋势。从新增借款数量可以看出每年的新增借款以长期借款为主。借款数量尤其短期借款起伏变化大。其中， 2010年新增借款总额最大，除此之外，新增借款额度下降很多。另外总体来讲，新增长期借款总额的均值和中位数要远大于新增短期借款总额。

描述性统计表（表略）列示了样本中有关变量的具体情况。上市公司的平均借款成本为3.19%，与银行一年期平均存款利息率3.57%相距较少。上市公司董事会人数平均为8人，监事会人数平均为5人，各公司之间的差异不显著，董事会人数从25%分位数7到75%分位数9，监事会人数从25%分位数到75%百分位数都为3人。上市公司股权结构方面，第一大股东和第二大股东股权制约的平均比率为9.53，但是各个公司之间差异显著，从25%分位点的1.65上升到75%分位点的8.395。平均股权集中度为14.73%，股权分散。其它财务指标显示，样本公司的平均资产负债率为37.57%，并且大部分公司有融资需求（CASH众数为1）。

（四）实证结果

根据公式（1）得出的变量描述统计表（表略）得出结果。公司治理因素对贷款融资能力均没有显著影响，公司治理变量的系数估计值均不显著异于0。从新增贷款总额栏可看出，公司现金流越好，企业银行借款融资能力越强。此外，资产负债率对企业长期借款能力为消极影响，资产负债率越大，企业新增长期银行借款总额越低。

由公式（2）得出的变量描述统计表得出在公司治理与借款成本方面，被解释变量为企业新增贷款利率（RATE），检验公司治理水平对企业银行借款融资成本的影响。银行在做出贷款计划时会对公司治理中的董事会特征和股权集中进行考虑。董事会规模越大，企业贷款融资成本越低；上市公司的股权集中度越高，企业银行借款成本也越高。而且公司盈利能力越大，企业银行借款融资成本越小。

三、结论

以上结果说明公司治理因素在我国银行放贷决策中的作用是有限的。可能因为以下两方面。一是我国银行的风险辨别、管控机制尚不健全。尽管我国银行业的风险管控已初具规模，但仍有不完善的地方。其次，我国上市公司治理并不能真实有效地反映企业的风险情况。很多公司治理机制都还是流于形式，诸如独立董事不独立，董事会形同虚设等问题。导致银行信贷决策中根本没有必要也不会依据本文中代表公司治理水平的特征变量来识别和判断企业风险。（作者单位：贵州财经大学会计学院）

公司财务部个人借款管理制度 篇4

为了规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还，使公司财务报表上反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失和沉淀，根据公司财务制度特制定此制度。

一、借款条件：

公司员工在处理业务往来、采购物资、出差、参加会议等各种业务时，经部门负责人—主管副总—财务—总经理签批后，可暂时向公司借款。

二、借款原则：

实行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须经总经理特批方可借款。

三、借款程序

借款单需填列借款人、借款部门、借款事由、借款日期、借款金额、还款日期等内容；借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后，出纳员方可办理款项支付。

四、还款期限

1、经办人的结算时间为五天（从借款日算起，如遇休息日可顺延）。

2、借款人处理完业务回公司后五天内，必须到财务部报销，冲抵借款。

3、差旅费报销应于出差返回后四日内办理。

4、备用金借款结算时间为一月。

五、借款定额

各部门因业务往来或采购物资所需的借款定额不得超过该项业务预算的10%；出差或参加会议所需的借款不得超过预算的20%；各部门备用金的借款定额不得超过借款人的工资总额。

六、冲销原借款的费用报销及款项支付，应在填制凭证时注明“冲销借款”。财务人员应认真核对开支内容与原借款单上注明的用途是否相符，如不符，有权拒绝支付。

七、其他借款

公司员工因个人原因需向公司借款的，借款金额不得超过借款人当月工资的总额，归还日期不得超过1个月，特殊情况须经总经理批准。

八、财务监督

公司向公司借款借条 篇5

公司向公司借款借条1

协议编号：

甲方： 乙方：

地址： 地址：

联系电话： 联系电话：

甲方向集团申请资金，经集团批准，由乙方借款给甲方，为明确责任，甲乙双方协商一致特签订本协议兹共同遵守执行。

第一条 借款金额 甲方向乙方借款人民币(大写)_____。

第二条 借款用途 甲方借款将用于_____ 。

第三条 借款期限 本协议约定借款期限为从 年 月 日至 年 月 日。 第四条 借款利率和计息、结息_____ 确定借款月利率_____ 。

资金占用费按日计息，按月结息，每月由乙方出具《利息通知单》给甲方，甲方借以计提资金占用费。

第五条 还款

甲方按先还息再还本的原则偿还，甲方应在借款到期日连本带资金占用费一并归还乙方

第六条 逾期

甲方无法按时归还借款的，集团可以按以下标准提高支付乙方资金占用费利率，同时由集团加收额外管理费。

逾期期限：

调高幅度：

额外管理费(按本金的以下月利率计算)：

第七条 协议争议解决方式

协议在履行过程中发生争议，可以提交集团财务管理部协调解决。

第八条 适用对象

本协议适用于经集团批准的资金申请借款，签订双方应为集团下属控股子公司或集团本部。

甲方(公章)： 乙方(公章)：

法定代表人(签章)： 法定代表人(签章)：

________年____月____日

公司向公司借款借条2

借款单位：________________________

法定代表人：________ 职务：____

地 址：________ 邮码：____ 电话：________

贷款单位：________________________

法定代表人：________ 职务：____

地 址：________ 邮码：____ 电话：________

保证单位：________________________

法定代表人：________ 职务：____

地 址：________ 邮码：____ 电话：________

根据《中华人民共和国合同法》的规定，借款方为保证施工生产正常进行，向贷款方申请建筑企业流动资金贷款，经贷款方审查同意发放，为明确各方权责，特签订本合同共同遵守。

第一条 本合同规定____ 年贷款额为人民币(大写)____ 万元，用于____ 。

第二条 借款方和贷款方必须共同遵守贷款办法，有关贷款事项按办法规定办理。

第三条 贷款自支用之日起，按实际支用数计收利息，利率为月息____ ‰，超计划贷款的`超过部分利率为月息____ ‰，逾期贷款加计利息20%，挪用贷款挪用部分加罚利息50%。

第四条 贷款方保证按照本合同的规定供应资金，贷款方如因工作差错贻误用款，以致借款方遭受损失时，应按直接经济损失，由贷款方负责赔偿。

第五条 贷款方有权检查贷款使用情况。检查时，借款方对调阅有关文件、帐册、凭证和报表，查核物资库存和施工生产情况等，必须给予方便。

第六条 借款方如违反合同和贷款办法的规定，贷款方有权停止贷款，提前收回部分或全部贷款。

第七条 担保方对借款方归还贷款本息承担责任，如果借款方未按期清偿贷款本息时，担保方应在接到贷款方还款通知后一个月内负责归还。

第八条 本合同有效期：自____ 年____ 月____ 日起，至____ 年____ 月____ 日为止。

本合同正本一式三份，签章各方各执一份。

借款方：____________(盖章)________ 代表人____________

贷款方：____________(盖章)________ 代表人____________

担保方：____________(盖章)________ 代表人____________

________年____月____日

公司向公司借款借条3

甲方(借款人)： 身份证号码：

乙方(出借公司)：

乙方因 ，向甲方申请借款， 甲乙双方就借款事宜，在平等自愿、协商一致的基础上达成如下协议，双方共同遵守。

一、借款金额：乙方出借给甲方人民币(大写) 万元整，于 年 月 日前交付甲方。

二、借款利息： %。

三、借款期限：一年。

四、还款日期和方式：借款期限届满后 日内，乙方一次性还清全部本金及利息。

五、违约责任：

1、乙方未按本合同第三条规定的借款用途使用借款的，甲方有权收回全部借款，对违约使用的部分，按同期中国人民银行规定的贷款利率加收罚息。

2、乙方如逾期未还款，甲方有权追回借款本息，并从到期日起每日支付借款金额 %的违约金。

六、争议解决方式：双方协商解决，解决不成，同意提交公司所在地区人民法院裁决。

七、本合同自双方签章之日起生效。本合同一式两份，双方各执一份，合同文本具有同等法律效力。

借款人(签章)：

法定或授权代表人(签字或盖章)：

合同签订地：

公司内部借款合同 篇6

借 款 合 同

出借方：

法人代表：

委托代理人：

地址：

借款方：

责任人：

身份证号：

地址：

担保方：

责任人：

身份证号：

地址：

经上述三方就下列事宜达成一致意见，签订此合同。

一、借款用途

借款方XXXXXX因购臵设备需要向出借方XXXXXX公司申请借款。1

二、借款金额和还款时间

1、借款方XXXXXX向出借方XXXXXX公司借款人民币（大写）XXXXXXXXXXX元整（小写）XXXXXXXXXXXXX.XX元。

三、借款期限

借款期限XXXXX（年/月/日），自XXXX年XX月XX日起至XXXX年XX月XX日止。

四、还款方式

1、约定还款方式为（到期本息一次性归还本息/分期归还本息）。

2、借款方XXXXXX按照本合同约定的时间一次性归还出借方XXXXXX公司的借款壹佰万元整（大写）及借款利息XXX元。

3、借款方XXXXXX于XXXX年XX月XX日前，归还出借方XXXXXX公司的借款XXXXXX元整（大写）及借款利息XXXX.XX元。于XXXX年XX月XX日前，归还出借方XXXXXX公司的借款XXXX元整（大写）及借款利息XXXX.XX元。

五、借款利息

自支用借款之日起，按实际支用数计算利息，并计算复利在合同规定的借款期内。月利率为XX.XX%。借款方XXXX如果不按期还款，逾期部分加收利率XX.XX%。

六、权利义务

出借方XX公司有权委托公司财务部监督借款使用情况，了解借款方XXXXXX的偿债能力等情况，借款方XXXXXX应该如实提供有关的资料。借款方XXXXXX如不按合同规定使用借款，出借方XXXXXX公司有权收回部分借款，并对违约部分参照银行规定加收罚息。（借款方XXXXXX提前还款的，应按规定减收利息。）

七、保证条款

1、借款方XXXXXX自愿用XXXXXX做抵押，到期不能归还出借方XXXXXX公司的借款，出借方XXXXXX公司有权处理抵押品。借款方XXXXXX到期如数归还借款的，则抵押权自然消灭。

2、借款方XXXXXX必须按借款合同规定的用途使用借款，不得挪作他用，不得用借款进行违法活动。

3、借款方XXXXXX必须按合同规定期限还本利息。

4、担保方XXXXXX担保后，担保方XXXXXX履行连带责任后，有向借款方XXXXXX追偿的权利，借款方XXXXXX有义务对担保方XXXXXX进行偿还。

八、强制执行条款与还款时间

1、经过三方共同确认：根据有关法律的规定已经对赋予强制执行效力，经慎重考虑，三方同意本协议签订后，并赋予本协议的强制执行效力。

2、此笔借款的到期时间为XXXX年XX月XX日，从XXXX年XX月XX

日起开始计算诉讼时效，如果借款方XXXXXX到期不还款，出借方XXXXXX公司有权依据本合同约定向借款方XXXXXX住所所在地人民法院申请强制执行借款方XXXXXX应向出借方XXXXXX公司支付的全部未付款项。借款方郭志坚愿意接受人民法院的强制执行。

九、合同争议的解决方式

本合同履行过程中发生的争议，由当事人双方友好协商解决，也可由第三人调解，协商或调解不成的，可由任意一方依法向人民法院起诉。

十、本合同自双方签章之日起生效。本合同一式六份，双方各持二份。每份均具有同等法律效力。

十一、本合同未做约定的，按照《中华人民共和国合同法》的有关规定执行。

十二、本合同附件共份，详见附件清单。

出借方（公章）：浙江省三门建安工程有限公司

法人代表（签字盖章）：

委托代理人（签字盖章）：

借款方：沿海工业城方力电机有限公司综合楼、车间工程项目部 责任人（签字盖章）：

担保方：

责任人（签字盖章）：

签订日期：2011年3月1日

附件清单：

1、XXXXXX合同复印件

2、借款方责任人身份证复印件

3、担保方营业执照复印件

4、担保方责任人身份证复印件

5、担保合同书复印件

6、XXXX工程收支情况表

7、借款申请书复印件

8、房产证复印件

集团公司借款管理办法 篇7

关键词：金融市场化,信息披露质量,银行借款

一、引言

在资本市场中,信息披露是一种缓解信息不对称的有效方式,上市公司可以通过主动增加信息披露的频率和质量来解决信息不对称给银行带来的资金风险评估问题,从而顺利获得借款融资。另一方面,伴随着我国的金融市场化改革,企业融资所面临的所有制歧视正在慢慢减弱。市场竞争机制的引入与不断完善的市场环境使得我国银行业日趋变得成熟,以银行为代表的金融机构逐渐由从前的政策性工具转变为能够真正自主经营自负盈亏的商业实体。然而,我国金融市场化水平虽然在总体上得到了极大的提高,但由于历史条件、资源禀赋、地理位置和国家政策等诸多不同,各地区金融市场化水平在空间上存在着很大的差异,那么,在不同金融市场化水平下,不同性质的上市公司在贷款融资的过程中,其财务信息披露质量所受重视程度可能并不相同。目前,国内已有的文献鲜有论及各地区金融市场化进程的差异是如何影响信息披露质量对银行借款融资的有效性。因此,本文在借鉴现有研究成果的基础上,检验了信息披露质量的高低对企业银行借款融资的影响,并从我国金融体制市场化改革的背景出发,具体考察了不同金融市场化水平下,信息披露质量对上市公司借款融资影响的差异性。

二、理论分析与研究假设

依据信息不对称理论,市场中的各类参与者对有关信息的了解是存在差异的,这必然会造成交易关系和契约安排的不公平或者市场效率降低等问题。信息披露作为一项减少企业与外部投资者之间信息不对称的制度安排,可以通过降低企业和投资者以及不同投资者之间的信息不对称,从而缓和企业的融资约束。作为以银行为代表的贷款者由于对企业的真实信息掌握较少,往往难以了解企业的融资需求动机以及偿债能力的可信度,为了避免借贷风险债权人会倾向于制定高于平均水平的利率和设定融资限额。融资成本的增加和融资额度的降低使企业未来可预期的现金净流量减少,迫使企业放弃一些有价值的投资或者降低投资的效率。而企业如想顺利银行借款,就必须解决信息不对称给债权人带来的资金风险评估问题,主动增加信息披露频率和质量,从而降低内部人和外部人之间的信息不对称。因此,提高信息披露的质量有助于银行对企业的偿债风险进行判断,从而进一步做出贷款额度和期限等决策;企业融资规模越大,融资风险越高,银行要求企业提供的信息越多、质量越高。由此,提出假设1:

假设1:企业信息披露质量越高越受到贷款者青睐,从而越容易获取银行借款

在我国特殊的制度背景下,不同产权性质的企业其信息披露质量对于银行借款融资的作用可能是存在差异的。 近年来大部分的国有上市公司已经实行了股份制改造,但仍不可避免的会有政府联系或者政府背景,这可能会使我国国有商业银行出于政治因素向国有控股上市公司提供贷款;另一方面,当国有控股上市公司陷入经营困难时,政府可能采取救济措施,提供财政上的援助,即“隐形担保”。 所以,当国有企业需要债务融资的时候,以银行为代表的贷款者可能会减少对国有企业的信息或担保需求,同时也较少考虑对这些国有企业的未来监督;相反的,非国有控股上市公司的银企关系是在相对市场化的条件下形成的, 没有了政府的“隐性担保”,银行会向其提出更为严格的稳健性要求。当非国有企业需要债务融资的时候,银行等金融机构会更多地考虑盈利目的,从而要求其提供更多的信息或担保,并且为此也要进行更多的监督和控制。基于此, 本文提出假设2:

假设2:相对于国有企业而言,信息披露质量对非国有企业获得银行借款的影响更显著

随着我国金融业改革的进一步深入和金融市场向外资的有序开放,以银行为代表的贷款者对贷款资源的管理越来越规范,在贷款决策的过程中越来越关注企业的财务信息质量和信息披露的透明度。但由于我国各地经济状况与社会发展水平差异性较大,不同的资源状况、地理位置、 国家政策,导致我国各地区的金融市场化程度存在较大差异,这关系到金融机构的风险评估与贷款决策,对上市公司是否能够获得银行借款的影响较大,具体来讲,在金融市场化水平较高的地区,金融机构间竞争更加激烈,这些地区的金融机构发放贷款会更多地考虑自身利益最大化, 而不是关注政治目的;而在金融市场化程度较低的地区, 金融机构间的竞争相对较少,地方政府致力于增加就业、 稳定财政收入、促进经济发展等,主动干预银行贷款决策的动机较强,相比金融市场化程度较高的地区,贷款人长期债务履约成本较高,在金融市场化程度较低的地区,政府对银行的信贷干预降低了借款企业的履约成本,政府对国有银行的干预在市场化程度较高的地区相对较弱,这些地区的银行会加强贷款的审查、监督,银行对贷款管理的措施更加严苛。由此,提出假设3:

假设3:金融市场化程度越高的地区,企业的信息披露质量对获取银行借款的影响越显著

三、研究设计

(一)数据来源与样本选择由于深圳证券交易所每年都对上市公司信息披露质量进行评级,并且其评价的标准和依据比较统一,因此,本文选取2007-2012年深圳A股上市公司为样本。在样本选取过程中剔除了金融类上市公司以及数据缺失公司,样本公司的财务报告数据均来自于CSMAR。信息披露质量评级数据手工收集自深圳证券交易所网站。金融市场化程度按照陈邦强(2008)制定的各地区金融市场化指标体系进行衡量,数据主要来源于各年的 《金融年鉴》与《统计年鉴》。通过将数据缺失公司及金融类公司剔除后,得到3013个样本。根据本文的研究假设,总样本根据产权性质被分为国有控股上市公司和非国有控股上市公司两个子样本,分别包含了2047和966个样本个数。 本文所有数据采用STATA 10进行统计分析。

(二)模型建立与变量定义为了检验研究假设1,本文构建回归模型(1)来考察信息披露质量对银行借款的影响:

由于产权性质会对信息披露质量与银行借款之间的关系产生影响,即不同产权性质的上市公司,其信息披露质量对银行借款的影响可能存在较大的差异,因此,本文按照上市公司的产权性质将总样本分为国有控股上市公司和非国有控股上市公司两个子样本,并分别代入回归模型1,以此检验本文的研究假设2。上述模型中各个变量定义如下:(1) 被解释变量debt表示上市公司的银行借款,本文采用新增借款作为代理变量进行衡量,具体定义为第t年和第t-1年的负债只差除以第t-1年的总资产。(2)解释变量inf表示上市公司信息披露质量。在深圳证券交易所的信息披露评级中,对上市公司的披露评为优秀、良好、合格与不合格,因此,本文将信息披露评级为优秀和良好的公司视为信息披露质量较高,设为1;信息披露评级为合格与不合格的公司视为信息披露质量较低,设为0。(3)控制变量。此外,本文还选取了资产负债率、企业规模、资产收益率以及经营现金流量作为模型中的控制变量,其中lev代表自从负债率,以总负债除以总资产表示;size代表企业规模,以总资产的自然对数表示;roa代表资产收益率,定义为净利润与总资产的比值,用来衡量企业的盈利能力;cash代表经营现金流,定义为经营活动产生的现金流净额与总资产的比值,用来衡量企业的流动性和企业产生现金的能力;growth代表公司的成长性,等于上年营业收入的增长率。考虑到时间因素以及行业因素对企业银行借款的影响,本文在模型中设置了行业虚拟变量industry以及时间虚拟变量year。 行业分类根据我国证监会的行业代码分类,除了将制造业按照二级代码分类外,其余的行业按照一级代码分类。为了检验研究H3,本文在模型1的基础之上,加入金融市场化这一影响因素来考察不同金融市场化水平下,信息披露质量对银行借款的影响:

其中,fli表示各地区金融市场化指数,来自于陈邦强和张宗义等(2008)编制的金融市场化指数,该指数越高,则表示该地区金融市场化水平越高。根据研究假设H3,本文预计交叉项inf×fin的系数为正。回归模型涉及的变量及定义如表1所示。

四、实证分析

(一) 描述性统计表2报告了研究变量的统计描述。 统计显示,新增借款比例debt的均值为0.1172,中位数为0.1002,标准差为0.3215,说明不同上市公司获得银行借款的能力差异较大。信息披露质量inf的均值为0.7398,表明深交所2007-2012年信息披露质量较好的公司占样本总数的73.98%,这说明就总体而言,上市公司的信息披露质量是相对较高的。金融市场化水平的均值9.1070,标准差为2.9330, 说明不同上市公司所处的金融市场化水平存在较大的差异。此外,样本资产负债率lev的均值为0.4910,说明企业负债率总体处于合理水平;公司规模size的平均值是21.7580;现金流波动cash的均值为0.5836,标准差为0.0770;资产收益率roa平均值和中位数分别为0.0388和0.0316,最小值和最大值分别是-0.8134和0.3220,说明有些公司资产盈利能力很差, 有些公司则很强,不同公司间存在较大差异;公司的成长性也存在巨大差异,growth的最小值是-0.7339,最大值是3.3475,说明有些公司的收入出现了非正常的萎缩,有些则实现了数倍的增长。

(二) 相关性分析表3提供了模型1中各变量之间的person相关系数。新增银行借款(debt)与信息披露质量(inf) 之间呈现显著的正相关,这表明信息披露质量越高的上市公司越容易获得新增银行借款,这与本文研究假设H1相一致。各个控制变量均与debt在1%的显著水平下相关,说明控制变量的选择是合理的,资产规模(size)、经营现金流 (cash)、资产收益率(roa)与公司成长性(growth)与新增银行借款(debt)显著正相关,说明上市公司的规模越大、盈利能力越好、现金流越充足、发展潜力越好,则企业越容易获得新增银行借款。资产负债率(lev)与debt呈现显著负相关,表明高负债率的企业偿债能力较弱,不易获得新增银行借款。此外,各个解释变量之间虽然存在一定的相关性,但相关系数并不大,所以在可接受范围之内,可以忽略多重共线性对回归的影响。

注:*** 、 ** 、 * 分别表示在1% 、 5%和10%水平下显著,双尾检验 。

(三)回归分析表4报告了模型1的回归结果,第(1) 列、第(2)列与第(3)列分别为全样本、国有控股上市公司子样本与非国有上市公司子样本的回归结果。从三组样本的回归结果来看,R2值表明全样本与子样本的拟合程度都达到了可以接受的程度。在控制相关变量之后,具体来看信息披露质量(inf)对新增银行借款(debt)的影响:全样本回归结果显示inf的系数在5%的水平上显著为正,并且当披露质量每提高1%,上市公司新增债务将增加2.04%,这表明在总体水平上信息披露质量的提高有助于上市公司获得新增银行借款,从而支持了本文的研究假设H1。而在国有上市公司与非国有上市公司的样本组的回归结果中发现, 研究假设1依然是成立的:inf与debt均呈现显著的负相关关系。但通过对比可以发现,信息披露质量的影响在非国有企业一组表现更为明显,当披露质量每提高1%,上市公司新增债务将增加2.82%,并且系数的显著性达到1%的水平, 这表明本文的研究假设2也是成立的。回归结果中大部分控制变量的回归系数也与我们所预期的相一致。公司的规模、经营现金流、成长性均与新增银行借款呈现正相关关系,资产负债率与新增银行借款呈现负相关。

注:*** 、 ** 、 * 分别表示在1% 、 5%和10%水平下显著,双尾检验 。

注:*** 、 ** 、 * 分别表示在1% 、 5%和10%水平下显著,双尾检验 。

表5报告了模型2的回归结果。第(1)列的全样本回归结果显示,金融市场化程度(fli)与信息披露质量(inf)的交乘项的系数显著为正,这表明金融市场化水平的提高会加强信息披露质量对新增银行借款的影响,这支持了本文的研究假设H3。本文运用模型2对子样本进行回归并得到第 (2)列和第(3)列的回归结果。根据结果显示,相较于国有上市公司中,金融市场化对信息披露质量与银行借款之间关系的影响在非国有上市公司中表现的更为明显,在第 (3) 列的回归结果中,inf fli的系数均达到了5%的显著性水平,并且金融市场化水平每提高1%,信息披露质量对新增贷款的影响会提高1.01%。这样的结果表明我国金融市场化体制改革促使了银行信贷配置行为商业化,削弱了非国有企业融资时所面临的信贷所有制歧视。

(四)稳健性检验在衡量银行借款时,林志伟(2010) 等学者使用现金流量表中的借款中收到的现金来反映年度新增借款规模,这一指标体现了本期获得借款的数量, 更具动态性,因此本文借鉴前人的作用,采用这一指标替代原先的借款差额,作为银行借款便利的代理变量对本文的研究结果进行稳健性检验。为了消除量纲影响,本文将 “借款收到现金”除以期初总资产进行处理。稳健性检验的回归结果如表6。通过表6前三列的回归结果可以看出,信息披露质量(inf)对银行借款的影响依然是显著为正的,在全样本中,inf的回归系数是0.0563,并且通过了5%的显著性水平,在国有组和非国有组的回归结果中,信息披露质量的系数分别是0.0520和0.0635,并通过了显著10%和1% 的显著性水平。说明信息披露质量与新增借款是正相关的,而且信息披露质量的提高对于非国有企业的新增借款作用更强,从而支持了本文的研究假设H1与研究假设H2。 通过对模型2的回归,本文得到了表6中后三列的回归结果,结果表明金融市场化会对信息披露质量与新增借款的之间的关系产生影响,即随着金融市场化水平的提高,信息披露质量对新增借款的影响会更为强烈,但这种影响只在非国有企业中表现的较为明显。因此,我们可以认为本文得出的结论是稳健的。

五、结论

公司借款规范格式 篇8

兹（借款人）向XXXXXXXXXXXXXXXX（债权人）借贷款项（即借贷本金）人民币￥元（大写：元整），款项的借贷，须通过银行转账支付：

（借款人）全称：

开户银行：

银行账号：

借款方于借款事项立下借据约定如下：

1、借贷资金借出的支付方式约定（除非借款人、债权人双方另行签署书面补充协议）：本次借贷款项的借出，必须通过银行转账的方式进行支付。

2、借贷期限：由20年月日至2013年月日（约个月）； 借贷期总利息为：，利息即为人民币￥元（大写：元整）；

3、借款方必须在借贷期限截止日期20年合计人民币 ￥元（大写：元整）全数按期归还；

4、约定本金及利息具体归还借款方式：

相关本金及利息的归还，必须通过债权人指定的银行账号以转账方式支付：债 权 人开户名：债权人开户银行：债权人开户账 号：

5、本协议担保方承担借款方同样相应责任。

6、若借款方到期不能归还，则从到期日第二天起按照“日息”2‰大写（千分之二）计息，直到本息结清为止。

补充其他约定

1、本借条自借款方指定银行卡账号收到债权人通过银行转账的指定款项即日起生效；

2、若本借条签字即日起3天内，借款方指定银行账号没有收到债权人通过银行转账的款项，本借条当天失效（除非债权人双方另行签署书面补充协议）；

3、双方履行上述条款约定（在借贷期限内完成借出、归还款项事宜）后则本借条终止；

4、本借条一式四份，借方一份，担保方一份，贷方执两份，具有同等法律效力。

5、本合同履行过程中若发生争议，由双方协商解决，协商不了的向贷方所在地人民法院提起诉讼。

借款方：担保人：

法人签字：担保人签字：经办人签字：

公司借款合同 篇9

乙方：运城市**投资策划有限公司

经甲、乙双方友好协商达成如下借款合同，严格履行。

一、借款金额：

叁拾万元人民币。

二、借款用途

公司和学校基本建设工程付款。

三、借款时间及本息结算还款办法：

借款时间：初定壹年。(20xx年9月28日至20xx年10月 日)月息 分。还款时本息一次付清。提前支取全部借款或部分借款及利息，要提前一周通知中介担保人或学校财务科，由中介人或本人凭借据、合同及身份证到财务科办理。乙方若有资金和还款能力提前还款，甲方同意乙方提前一周声明并按实际使用时间归还本息。

四、质押物品及化解风险的措施：

乙方用房产使用证及学校收费权作抵押。由中介人、董事会领导签字担保。乙方不能按时归还本息，甲方有权将质押房屋变卖收回本息或按每月所借款额的1%加收滞纳金。

小额贷款公司借款合同 篇10

出借人：__________身份证号：__________________（以下简称甲方）借款人：__________身份证号：__________________（以下简称乙方）

根据《中华人民共和国合同法》及相关法律、法规规定，甲乙双方经充

分协商，就乙方向甲方借款一事达成协议如下：

一、借款金额

乙方向甲方借款人民币__________（￥：_____________元）。

二、借款用途

乙方借款用途为：__________。

三、借款期限

借款期限为_____月，从_____年___月___日起至_____年___月___日止。

四、借款利息

1、借款期间，乙方按月息 2.0 %的标准向甲方支付借款利息，即利息为

__________元/月，约定借款期限内利息总额为￥：__________元。

2、甲乙双方共同确认，从借款发放当日起，每30日为一月，并以此计

算月息。

3、借款利息分1次支付，若乙方提前还款的，利息按实际借款天数计算。

五、借款本金的归还

乙方须于_____年___月___日前向甲方还清借款本金人民币__________

元（￥：__________元）。

六、合同解除

乙方有下列行为的，甲方有权单方解除本合同：

1、乙方将借款用于非本合同约定用途的。

2、乙方未按时支付利息超过20日的。

3、乙方遭遇重大诉讼或者严重经济困难，出现预期还款困难未提供有效抵押担保的。

4、乙方或保证人提供的资料、信息不真实的。

5、乙方有低价处臵资产、转移资产、无偿处臵资产等行为，可能导致还款困难的。

6、乙方或保证人提供担保的财产有转移、灭失、毁损等情形的。

7、乙方出现死亡/注销/解散/吊销执照/破产、严重残疾、重大疾病、重大诉讼、经济状况恶化等导致或可能导致不能履行还款义务的。

8、保证人出现死亡/注销/解散/吊销执照/破产、严重残疾、重大疾病、重大诉讼、经济状况恶化等导致或可能导致不能履行担保责任的。

甲方单方解除本合同时，本合同自乙方收到甲方通知（包括电话、短信、电子邮件、书面通知等任一形式）之时起12小时后合同解除，乙方应于合同解除之日将借款本息归还甲方；利息计算至本金全部收回之日止。

七、违约责任

1、乙方未按时支付利息的，逾期期间，乙方除支付约定利息外，甲方每日按约定利息的2倍向乙方加收罚息，直至全部利息、罚息付清为止。

2、乙方未按时归还借款本金的，逾期期间，乙方除支付约定利息外，甲方每日按约定利息的四倍向乙方加收罚息，且乙方须并按应还本金的30%向甲方支付违约金，直至本、息等付清为止。

3、因乙方违约，甲方通过司法程序主张权利的，甲方为实现债权产生的全部费用（包括诉讼费、交通费、律师费—律师费按诉讼标的5%计算）由乙方承担。

4、乙方未按合同约定用途使用借款的，自乙方违约之日起，乙方除支付约定利息外，甲方每日按约定利息的3倍向乙方加收罚息，直至本息、罚息等付清为止。

八、争议解决

本合同发生争议，双方协商不成时，由甲方所在地人民法院管辖。

九、附则

1、乙方及保证人承诺，向甲方提供的电话、地址等联系方式和全部资料、信息均真实有效。乙方及保证人提供的电话、地址和其他资料发生变化的，将及时书面告知甲方，因乙方及保证人未及时告知甲方导致的一切后果由乙方及保证人承担。

2、本协议一式 贰 份，甲方持壹份，乙方持壹份。

3、本协议自各方签字或盖章，甲方向乙方提供借款时生效，同时开始计算借款期限和利息。

甲方：

联系电话：签约日期：年月日

乙方：

小额贷款公司借款合同 篇11

编号：字（）第（）号

甲方（贷款人）：

乙方（借款人）：

丙方（保证人）：

根据《中华人民共和国合同法》、《物权法》、《担保法》等法律的规定，经甲、乙方协商一致，签订本合同，共同信守。

第一条：小额贷款贷款种类：

第二条：小额贷款借款金额(大写)：

第三条：小额贷款借款用途：

第四条：小额贷款借款期限：小额贷款借款期限

自年月日起至年月日止。

借款实际发放金额和期限等以借据为准，借据是本合同的附件，同本合同具有同等法律效力。

第五条：小额贷款借款利息的计付

借款利率按月利率 %计算，利息按约定支付，到期结清本金。对不能按时支付的利息，按%按月行收复利，直至清偿本息为止。

罚息利率的约定：贷款逾期后，罚息利率为在原约定利率水平上加收%，乙方未按合同约定借款用途使用借款的，对违约部分从违约之日起罚息利率为在原约定利率水平上加收%。

第六条：抵押、保证条款

乙方自愿用乙方的抵押，并请（即丙方）作为借款保证人，丙自愿用丙方为乙方在甲方的上述借款提供连带责任保证，保证期间为借款履行之日起乙方还清贷款本息之日止。

保证担保范围；全部借款本金、利息（包括罚息、复息）、违约金、损害赔偿金以及债权人的一切费用（如诉讼费、执行费、律师费、评估拍卖费、财产处置费及其它费用）。保证人承担责任时按下列顺序清偿：实现债权的相关契税及税款；实现债权的一切费用；违约金；损害赔偿金；利息；本金。

丙方有权检查和督促乙方履行合同。当乙方不按约定履行合同时，由丙方承担偿还借款本息的责任。如果甲方依据法律规定、合同约定提前收回借款，保证期间相应提前，丙方放弃债务履行期限未届满的抗辩权、开始承担保证责任。

必要时，甲方可以申请丙方的开户银行从丙方的存款账户内划收贷款本息，丙方对此放弃一切抗辩权。

第七条：违约责任

1、乙方如不按合同规定的用途使用借款，甲方有权收回部分或全部贷款，对违约使用部分，按第五条的规定计收利息。乙方如在使用借款中造成物资积压或损失浪费或进行非法经营，甲方不负任何责任，并有权按第五条的违约计收罚息，或商请乙方的开户银行从乙方的账户中划收贷款本息，乙方对此放弃一切抗辩权。

2、乙方应按合同规定的时间还款。如乙方需要将贷款展延，应在借款到期前日向甲方提出申请，有保证人的，还应由保证人签署同意延长担保的意见，经甲方审查同意后办理延期手续。

如果乙方经营不善发生亏损或虚盈实亏，危及贷款安全时，甲方有权收回全部贷款。

3、若乙方不能偿还到期借款本金或利息，乙方还应承担甲方为实现债权而实际发生的全部费用（如包括但不限于诉讼费、执行费、律师费、评估拍卖费、财产处置费及其它费用）。

第八条：甲、乙、丙三方任何一方需变更本合同条款，均应通知对方，并经各方协商一致，达成书面协议。该协议作为本合同的有效组成部分，具有同等法律效力。

第九条：其它约定第十条：本合同由甲方、乙方、签字盖章之日起生效。第十一条：本合同一式份，甲方、乙方、各持一份，具有同等法律效力。

第十二条：解决合同纠纷的方式，如合同履行中发生争议，先由各方协商解决，协商不成可按处理。

1、向申请仲裁；

2、向合同签订地的人民法院起诉。

第十三条：提示

甲方已提请乙方、丙方对本合同的各条款作出全面、细致、准确的了解，并应乙方、丙方的要求做出相应的说明。本合同一经签订即视各方对本合同条款认识一致。

甲方：

法定代表人或授权代理人：

地址：

电话：

乙方：

法定代表人或授权代理人：

地址：

身份证号：

丙方：

法定代表人或授权代理人：

地址：

身份证号：