公司资金管理办法试行

公司资金管理办法试行（精选8篇）

公司资金管理办法试行 篇1

中烟办„2012‟112号

中国烟草总公司关于印发烟草行业水源工程 援建项目及资金管理办法（试行）的通知

中国烟草总公司云南、贵州、福建、湖南、四川、湖北、广东、山东、安徽、江西、河南、河北、甘肃、陕西、山西、辽宁、黑龙江、重庆、内蒙古、广西、宁夏、吉林省（区、市）公司：

为切实加强行业水源工程建设和资金管理工作，现将《烟草行业水源工程援建项目及资金管理办法（试行）》印发给你们，请各单位认真执行，确保水源工程援建项目顺利开展，保证援建资金安全，以改善烟区生产生活条件，提高烟区抗御自然灾害能力，促进烟叶生产稳定发展。

本办法印发后，原2011年8月15日印发的《烟草行业水源

（四）专款专用。援建资金专项用于援建项目建设，不得以任何形式截留、挤占或挪用。

第二章 管理职责

第四条 总公司的职责：

（一）制定行业援建项目及资金管理办法，检查援建项目实施及资金的使用和管理情况；

（二）根据省级人民政府的援建意向，与省级人民政府签订援建框架协议书（见附件）；

（三）根据有关省级人民政府对援建项目的资金申请函和省级公司上报的具体方案，审核援建项目方案，审定援建资金额度；

（四）根据援建框架协议和对具体项目援建资金的审定意见，按省级人民政府财政部门提供的银行账户及时拨付援建资金。

第五条 省级公司的职责：

（一）制定援建项目及资金管理实施细则，明确工作流程，落实管理责任；

（二）审核省（区、市）内地市级人民政府报送的援建项目及资金方案，将审核汇总后的意见报送省级人民政府；

（三）经省级人民政府同意后负责向总公司申报援建项目具体方案；

（四）根据总公司授权，检查援建资金的使用和管理，并将有关情况及时报总公司。

第六条 地市级公司的职责：

（一）参与制定所在地援建项目规划和实施计划，参与制定援建资金方案；

（二）根据省级公司的审查意见，负责协调项目方案的调整工作；

（三）根据省级公司授权，检查援建资金的使用和管理情况、资金使用单位会计核算及档案管理情况；

（四）参与工程项目竣工验收、复验和项目评价工作。

第三章 项目及资金申报

第七条 各省级公司要根据地市级以上人民政府“十二五”水利建设规划，制定本省的援建项目规划。各地所申报项目须在省级公司援建项目规划之内。

第八条 地（市）、县级人民政府在完成项目立项等相关审批手续后，由地市级人民政府将当地援建项目方案、相关审批资料及资金申请统一报送省级公司。

第九条 省级公司或省级人民政府有关部门应对项目合规性、规划合理性、工程量和造价进行审核，提出审查意见，并拟订援建资金方案。

附件：

烟草行业水源工程项目援建框架协议书

甲方：中国烟草总公司

乙方：

省（自治区/直辖市）人民政府

为贯彻落实中央“工业反哺农业”的重大方针，加强烟叶产区水源工程建设，改善烟叶产区生产生活条件，促进烟叶产区经济发展，决定在 省（区/市）援建水源工程建设。现就援建工作的基本原则及双方的职责等事宜协议如下：

一、援建工作的基本原则

1．政府主体。援建项目建设工作由省级人民政府统筹规划和管理；地（市）、县级人民政府是援建项目的建设主体和管护主体，负责项目的具体实施，保证项目工程质量和安全。

2．烟区受益。援建项目应列入地市级以上人民政府“十二五”水利建设规划，并按管理权限经相关政府主管部门批准，能切实改善烟区生产生活条件，提高烟区抗御自然灾害能力。援建项目不得规划设计水电建设项目。

3．定额援建。甲方的援建资金采取定额援建方式，一经确定不再追加；援建资金重点用于投资规模在1亿元左右中小型水

源工程项目。

4．专款专用。甲方援建资金拨付乙方省级财政部门，专项用于援建项目建设，不得以任何形式截留、挤占或挪用。

二、甲方职责

1．根据乙方提供的援建资金申请函，审核所属企业上报的援建项目方案，审定援建资金额度。

2．负责及时拨付援建资金。根据向乙方的确认复函，将50%的援建资金划至乙方指定的省级人民政府财政部门账户；工程正式开工后，及时拨付其余的50%援建资金。

3．加强对建设主体的援建资金使用的检查。

4．授权省级和地市级公司对所在地援建项目及资金实施检查。

三、乙方职责

1．统筹规划全省（区、市）烟草行业援建的水源工程项目，确保甲方援建项目在规划内实施。

2.负责援建资金申请的审查工作，并向甲方提交援建资金申请函。

公司资金管理办法试行 篇2

一、土地储备制度所蕴含的“双重”性

会计应反映经济业务的实质。为真实反映土地储备业务, 必须建立与此相适应的土地储备会计核算模式。各国的土地储备实践表明, 政府的土地储备呈现出多种“双重”性, 由此赋予了土地储备会计核算模式较多的“双重”色彩。

1. 土地储备行为的“双重”性。

土地资源具有不可移动、不可再生和不可替代等特征, 这就决定了土地资源配置过程中市场机制的不完全性。不完全性主要表现在以下两点: (1) 从交易意愿来看, 土地储备业务中的征购交易并非完全的自由市场交易, 而是“强制性交易”。 (2) 从交易的价格看, 征购价格并非完全的自由市场价格, 而是基于市价的补偿价格。这种“不完全性”虽然为行政干预土地市场提供了依据, 但土地储备又不能完全脱离市场, 因而土地储备行为具有市场行为与政府行为的“双重”属性。

2. 土地储备业务的“双重”性。

土地储备业务涉及供地者、储备机构、银行、用地者及社会公众等多方利益相关者, 成功的土地储备业务应该是各方利益相关者相互博弈的结果。成功的土地储备业务涉及合理界定公共利益、制定土地规划、征购和开发储备土地等业务活动, 以及相关的筹资活动。其中, 有些属于社会管理活动, 如制定土地规划和制定土地收购、储备计划等;有些活动应适当考虑市场因素, 如根据土地市场供求状况适时收购、储备、出让土地等。不同的活动对会计信息有不同的要求, 即提供的会计信息应同时满足“双重”性需要。总之, 土地储备这一经济行为的“双重”性决定了土地储备具体业务的“双重”性。

会计的基本职能是反映经济业务的实质, 上述土地储备制度所蕴含的多种“双重”性正是土地储备会计核算模式构建的理论基础, 即土地储备会计核算模式应充分考虑土地储备制度的“双重”性, 土地储备会计核算模式应是预算会计与企业会计的混合体。

二、《核算办法》的创新与不足

1.《核算办法》的创新。

(1) 按政府预算管理的要求构建土地储备会计核算模式。我国的土地所有权属于国家, 政府委托土地储备机构进行土地储备。绝大部分土地储备机构的工作人员均为事业单位编制, 土地储备的启动资金主要由财政拨付。将土地使用权抵押后即可取得银行贷款, 抵押的土地使用权是土地储备机构代为国家保存的, 土地储备资金的运用有着严格的限制条件。土地出让收入实质上是出让国土资源取得的收入, 因而土地储备过程中发生的收支及结余也应纳入预算管理, 以运用于公共事业。由此可见, 我国的土地储备行为实质上是一种行政行为, 更适合采用预算会计核算模式。

(2) 明确将土地储备资金作为会计核算主体。《核算办法》不仅按预算会计的框架构建, 而且依据国际惯例明确将土地储备资金作为会计核算的主体, 体现了基金会计的理念。如第一章第二条对土地储备资金进行了定义, 第三条则明确规定土地储备资金应当作为独立的会计核算主体进行确认、计量和报告, 并应当独立于土地储备机构的自有财产及其管理的其他财产, 实行分账核算。

(3) 引入了权责发生制。《核算办法》第五条规定土地储备资金的会计核算应以权责发生制为基础。权责发生制的确立, 是对我国现行预算会计收付实现制这一核算基础的突破。权责发生制的引入, 不仅为如实确认、计量和报告土地储备过程中的债权、债务扫除了障碍, 而且使得土地的资产和负债类科目的设置顺理成章。

(4) 设置了土地的资产和负债类科目。《核算办法》第二章第十二、十三条中规定:设置“收储项目”科目核算土地储备机构发生的可直接归属于土地储备项目的实际成本;设置“预付工程款”科目核算预付给有关施工、设计、监理等单位的工程款项;设置“短期借款”、“应付利息”、“应付工程款”、“应交税费”、“长期借款”等科目核算土地收购、开发和储备过程中发生的各种应付款项。这些科目的设置为如实确认、计量和报告土地储备过程中的土地资产成本、债权、债务等设立了统一的标准, 从而增强了土地储备会计信息的可比性。

2.《核算办法》的不足。

(1) 会计核算基础缺乏一致性。为将土地出让金全额纳入政府预算并在财务上实行“收支两条线”管理, 《核算办法》中未确认土地出让收入, 对收到的与土地及地上建筑物经营有关的各种收入和支出均通过“土地储备资金”科目核算。根据2006年12月31日我国颁布的《国有土地使用权出让收支管理办法》, 财政部门在核算土地出让收入时, 按实收金额记入“非税收入”类下的“政府性基金收入”款下的相应项目;土地使用权出让金支出按实付金额记入“城乡社区事务”类下的“国有土地使用权出让金支出”款下的相应项目, 或记入“其他资本性支出”类下的相应项目。由此可见, 尽管《核算办法》明确规定土地储备机构对土地资产的核算应以权责发生制为基础, 但财政部门对土地出让收入和支出的核算以及土地储备机构对拨款收入的确认却以收付实现制为基础, 导致会计核算基础不一致。

(2) 会计科目设置未能反映土地储备业务的全貌。与局部应用权责发生制相对应, 《核算办法》中设置的收入科目与实际工作也存在很大差异。当项目交付给有关机构时, 借记“交付项目支出”科目, 贷记“收储项目”科目, 同时将“交付项目支出”科目余额结转到“土地储备资金”科目, 以确定本期土地储备资金结余额。换言之, 土地储备机构的会计核算仅仅反映土地的征购、开发与交付过程, 不反映储备土地的供应过程;而政府预算会计则按收付实现制核算储备土地的供应过程, 但不反映土地的征购与开发过程。另外, “收入分类科目”、“支出功能分类科目”及“支出经济分类科目”中设置的类、款、项、目由政府负责记录, 土地储备机构难以及时获取相关信息。这些类、款、项、目均依据收付实现制设置, 无法提供以权责发生制为基础的按地块及会计期间确认的收入、支出及结余信息。

(3) 可能引起土地供应环节管理上的混乱。目前各土地储备机构的职能定位和管理体制不一, 有的土地储备机构直接套用事业单位会计, 有的直接引用企业会计, 有的采用事业单位会计与企业会计的混合形式。不同的职能定位和管理体制, 将引起土地供应环节管理上的混乱。

三、土地储备资金核算模式的构建及《核算办法》的优化

1. 土地储备资金核算模式的构建。

因公众委托而形成的土地储备委托代理关系中, 土地储备的运作成本是重要的委托成本, 有效降低土地储备运作成本无疑能更好地维护公众利益。因此, 对土地储备运作成本进行高效管理变得非常重要。而高效管理的前提是必须设计一个既能满足预算管理要求又能满足土地储备机构营运管理要求的会计核算模式。本文的总体思路是:以土地储备资金纳入预算管理和提高土地储备效率为目标, 以土地储备资金为会计核算主体, 分别构建以收付实现制与权责发生制为基础的两套会计核算体系, 提供既利于政府部门推进土地储备资金预算管理, 又能真正反映土地储备机构受托责任的会计信息。

土地储备资金核算模式的主要框架如下: (1) 政府总预算会计按收付实现制确认、计量与报告土地储备金的收支情况。 (2) 土地储备机构对土地储备资金按权责发生制进行确认、计量与报告, 包括:按权责发生制确认各阶段的土地资产、负债、供地收入、储备成本及结余。目前, 上述部分设计思路已在《核算办法》中得到体现, 但仍有一些地方需要改进。笔者认为, 现有《核算办法》尚需进一步完善的是:为如实反映各宗地或项目的储备损益, 应增设“土地出让收入”总账科目;为如实反映各宗地或项目出让金的应收和实收数, 应增设“应收账款”科目;在负债类科目中设置“应缴预算款”科目, 专门反映各宗地或项目出让形成的应缴财政收入。 (3) 运用上述增设的会计科目进行账务处理。

2.《核算办法》的优化。

总体而言, 按笔者的上述构建思路, 《核算办法》可从如下几方面进行优化:

(1) 分别以收付实现制与权责发生制为基础构建两套会计核算模式, 提供满足政府预算管理要求与土地储备机构营运管理要求的会计信息。政府预算会计信息系统与土地储备会计信息系统各司其职, 优势互补, 从而实现土地储备会计信息的共享。

(2) 土地资产是政府最重要的可调控资源之一, 核算土地出让收入与成本能够为政府提供可靠和相关的会计信息, 并能促进土地储备机构的规范运营。

(3) 监控土地供应款项的收回是土地储备机构重要的职责, 了解土地经营损益是土地储备机构高效履行土地储备职能的前提条件。按上述思路设计会计系统, 将大大增强土地储备机构决策所需的会计信息的相关性。

(4) 我国土地储备机构的会计核算比较混乱, 原因之一是未能较好解决其自身会计信息与政府预算会计信息的兼容性。而上述构建思路充分考虑了这一因素, 体现了未来土地储备资金“收支两条线”管理的要求, 实现了政府预算会计与土地储备会计的对接, 容易为相关各方接受, 具有较好的执行基础, 有利于激励土地储备机构规范运营。

参考文献

[1].卢新海, 邓中明.对我国城市土地储备制度的评析.城市规划汇刊, 2004;6

[2].朱建宇.土地储备资金的管理与核算.观察与思考, 2005;8

公司资金管理办法试行 篇3

第十六条 地方各级财政部门要积极支持和参与补贴资金落实和监督工作，增加资金投入，并保证必要的组织管理经费。

第十七条 补贴资金必须专款专用，不得挤占、截留、挪用。各极农机主管部门应建立和落实工作责任制，加强对资金使用情况的管理和检查，自觉接受财政、审计部门的监督。

第十八条 县级农机主管部门应及时对已购补贴机具进行核对、登记、编号，建立购机补贴档案，并负责在机具显著位置做出国家补贴机具和编号的统一标记。档案内容包括：购机者姓名、身份证号码、地址、联系方式、机具型号、购置数量、补贴金额、购机补贴合同及机具编号等。农业部和省级农机主管部门应分别建立购机补贴档案库，实行计算机管理。

第十九条 各级农机主管部门应对购机补贴情况进行跟踪检查，督促供货方搞好售后服务，为购机者提供技术、信息等服务，切实让农民得到实惠。

第二十条 享受补贴购买的农机具，二年内不得擅自转卖或转让。因特殊情况需转让的，须经县级农机主管部门批准，并报省级农机主管部门备案。

第二十一条 省级农机主管部门会同财政部门在当年11月底前将补贴资金使用情况、财务决算报表及购机补贴电子档案资料报农业部和财政部。

第六章 附则

第二十二条 本办法由农业部会同财政部负责解释。

公司资金管理办法试行 篇4

天津市专用卡资金管理办法（试行）

2009年07月21日 16时14分 44 主题分类: 金融保险

“专用卡”

“资金”

天津市人民政府办公厅关于印发天津市专用卡资金管理办法（试行）的通知

津政办发[2009]99号

各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：

经市人民政府领导同志同意，现将《天津市专用卡资金管理办法（试行）》印发给你们，请照此执行。

二〇〇九年七月十日

天津市专用卡资金管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为规范天津市专用卡资金的使用与管理，维护相关当事人的合法权益，有效防范专用卡资金风险，根据有关法律法规，制定本办法。

第二条 本办法所称专用卡，是指经我市相关企业的主管部门审批，由企业等非银行卡发卡机构发行，可以在特定行业领域使用、具有支付功能的非银行卡。

第三条 本办法所称专用卡资金，是指专用卡发卡企业在专用卡资金开户银行开立的专用存款账户内存放的资金。

第四条 本办法所称专用卡资金开户银行，是指为我市专用卡发卡企业办理专用卡资金结算业务的银行业金融机构。

第五条 本办法所称专用存款账户,是指用于办理各项专用卡资金收付业务的人民币银行结算账户。该账户主要用于办理持卡人缴纳的押金、充值资金的归集以及与相关各参与方的资金结算等。

专用卡发卡企业开立的专用存款账户必须做到专款专用。

第六条 本办法所称专用卡资金清算公司，是指具备一定条件，并与专用卡发卡企业签订协议，从事专用卡交易转接、数据清分、资金清算等业务的公司。

专用卡资金清算公司由人民银行天津分行按照资金清算管理的有关要求确定。

第七条 专用卡发卡企业应当将专用卡资金委托专用卡资金清算公司进行资金清分及清算。

第八条 专用卡资金管理应当遵循安全、高效、诚信的原则，确保专用卡资金清算准确、及时，有效维护社会公众的合法利益。

第九条 天津市专用卡发卡企业、专用卡资金清算公司、相关银行业金融机构应当遵守本办法。

第二章 专用卡资金管理

第十条 专用卡发卡企业发行专用卡，只能选择一家银行业金融机构作为专用卡资金开户银行。

第十一条 专用卡发卡企业应将持卡人缴纳的押金及充值资金于当日至迟次日上午全部转入在专用卡资金开户银行开立的专用存款账户内。

第十二条 专用卡发卡企业对专用存款账户中的资金无权擅自挪用，不得使用任何支付结算工具进行资金划转。

第十三条 专用卡发卡企业委托专用卡资金清算公司开展清算业务前，应与专用卡资金清算公司、专用卡资金开户银行签订三方专用卡资金管理协议。协议应至少载明下列内容：

（一）资金结算范围；

（二）资金清算、授权扣划结算的生效时间；

（三）协议三方的权利与义务；

（四）交易清分数据的传输方式；

（五）资金清算的各参与方；

（六）资金清算与结算方式；

（七）对账方式；

（八）防范错误操作的措施；

（九）过失与差错责任承担；

（十）清算费用及计提方法；

（十一）禁止行为；

（十二）违约责任。

第十四条 专用卡发卡企业、专用卡资金清算公司以及专用卡资金开户银行三方协议签署后，应在15日内向人民银行天津分行备案。

第十五条 专用卡资金开户银行应按照人民币银行结算账户管理的规定，将专用卡发卡企业的相关开户资料报送人民银行天津分行，经其核准后办理开户手续。

第十六条 专用卡发卡企业与各相关参与方的资金交易数据应委托专用卡资金清算公司进行交易转接并清分。

第十七条 专用卡资金清算公司应于清分系统日终后对当日发生的交易数据进行清分并生成资金清算净额，于次日将清算资金的支付指令提交专用卡资金开户银行。

第十八条 专用卡发卡企业在专用卡资金开户银行的专用账户应实行授权扣划的资金结算方式。即专用卡发卡企业按照三方协议授权专用卡资金开户银行根据专用卡资金清算公司提交的清算资金支付指令于当日营业终了前,直接扣划专用账户内的资金，并完成与相关参与者之间的资金结算。

第十九条 专用卡资金清分数据以专用卡资金清算公司数据为准进行清算。对于清算完成后对账不符的各方应查明原因再行调整。

第二十条 专用卡资金开户银行只能根据三方协议接受专用卡资金清算公司的清算指令进行资金结算，不得接受专用卡发卡企业及其他组织的支付请求，不得擅自划转专用存款账户资金。

第二十一条 专用卡资金管理应实行定期与不定期的多边账务核对。即专用卡发卡企业与专用卡资金开户银行、专用卡发卡企业与专用卡资金清算公司、专用卡发卡企业与相关清算参与者、专用卡资金清算公司与专用卡资金开户银行之间的账务核对，要确保账务的平衡。

第二十二条 专用卡资金清算公司提供资金清算服务，可向专用卡发卡企业收取清算手续费。收费标准应实行政府定价或政府指导价。

第三章 管理与监督

第二十三条 专用卡发卡企业存在下列情形之一的，由其主管部门责令其限期改正：

（一）拒绝委托专用卡资金清算公司进行资金清分及清算的；

（二）不按照规定时限向专用存款账户划转专用卡资金的；

（三）擅自挪用专用卡资金的。

第二十四条 专用卡资金开户银行应对专用卡发卡企业开户信息的真实性负责；对专用卡账户开立与使用情况进行日常监督；对超出专用卡结算范围的资金，有权拒绝结算；对专用账户和资金结算中出现的异常情况，应及时向人民银行天津分行报告。

专用卡资金开户银行应主动、及时与专用卡发卡企业和专用卡资金清算公司进行账务核对，并妥善保管相关对账信息。

第二十五条 人民银行天津分行应会同银行业监督管理委员会天津监管局根据法律和有关规定定期或不定期对相关商业银行专用存款账户的开立、使用及资金结算等情况共同进行监督管理。

对违反本办法规定的商业银行将按照有关规定处理。

第二十六条 专用卡资金清算公司应每月向人民银行天津分行报告所有专用卡发卡企业专用卡资金清分清算情况。

第二十七条 专用卡资金清算公司从事专用卡资金清算有下列情形之一的，由人民银行天津分行责令其限期改正：

（一）无正当理由延误资金清分清算支付的；

（二）将不同专用卡发卡企业的专用卡资金混合清分、清算；

（三）擅自向三方协议以外企业或组织划款的；

（四）擅自挪用专用卡资金的；

（五）法律规定的其他情形。

第二十八条 天津市财政局和专用卡发卡企业的主管部门应加强对专用卡资金的日常监督管理。天津市审计局应定期或不定期对专用卡资金使用合规性等情况进行专项审计，并将审计结果抄送人民银行天津分行和天津市人民政府金融服务办公室。

第二十九条 专用卡发卡企业、专用卡资金清算公司、银行业金融机构等相关主体应严格遵守本办法，对违反本办法截留、挤占、挪用专用卡资金造成资金损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法追究行政责任；造成损失的，应当承担相应的赔偿。

第四章 附则

公司资金管理办法试行 篇5

第一条 为了规范天然橡胶良种补贴项目资金（以下简称补贴资金）的使用和管理，提高资金使用效益，根据中央财政农业专项资金管理的有关规定，制定本办法。

第二条 补贴资金的政策目标是加快我国天然橡胶优良品种的推广，实现品种与环境类型最佳配置，有效利用土地资源，促进植胶户和植胶农场（以下简称植胶人）节本增收，提高我国天然橡胶生产能力。

第三条 补贴资金的使用管理应当遵循政策公开、植胶人受益、专款专用的原则。

第四条 补贴资金专项用于天然橡胶良种的补贴。补贴区域是海南、云南、广东省优势植胶区（以下简称项目区）。补贴对象是植胶人。补贴品种是通过省级以上农业（热作、农垦，下同）部门鉴定并推荐的品种。补贴方式实行实物售价折扣补贴方式。

第五条 财政部和农业部共同组织实施天然橡胶良种补贴政策。项目区各级财政、农业部门组织实施补贴项目。各级财政、农业部门要明确分工，落实责任，加强协调，密切配合。

财政部门负责落实补贴项目资金预算，会同农业部门确定补贴资金分配方案，拨付补贴资金，对补贴资金使用管理进行检查和监督等。

农业部门负责实施补贴项目，受理、核定种植申请，组织生产管理、技术培训和咨询服务，确定补贴种苗的品种，指导种苗产销衔接，监管实施过程，评估实施效果等。第六条

财政部会同农业部确定项目区良种补贴标准、补贴资金规模和补贴面积。农业部会同财政部下发良种补贴实施指导意见，内容包括指导思想、基本原则、实施规模、补贴标准、工作内容及要求、保障措施等。项目区各省级农业部门会同财政部门根据实施指导意见组织编制本省具体实施方案，并按规定时限报农业部、财政部备案。实施方案内容包括补贴政策目标、补贴重点、实施区域、补贴品种、管理措施等。项目区各省农业、农垦部门在编制实施方案时应当加强沟通，统一实施区域。

第七条 省级农业部门会同财政部门采取公开招标或通过公示竞选条件、基地申报、专家评审的方式，确认种苗基地，确定当年种苗基地的种苗销售价格，在媒体上公示种苗基地名单、公布种苗的销售价格和补贴后的销售价格等。种苗基地实行动态管理。

第八条 被确认的种苗基地应当挂牌公告补贴品种、类型、质量、确定的销售价格和补贴后的销售价格等信息，接受公众监督；按供苗标准、数量及补贴后的销售价格，及时为植胶人提供优良种苗；通过项目管理数据库报送相关数据，建立种苗生产和出圃档案，提供售后相关技术服务；与享受良种补贴的植胶人签订统一的购销合同，明确双方的权利和义务。

第九条

财政部根据确定的项目区各省补贴资金规模，按预算级次将中央财政补贴资金拨付到农业部或省级财政部门。农业部将补贴资金拨付到直属垦区，直属垦区将补贴资金的70%拨付到种苗基地，待项目实施结束，经验收合格后，拨付其余的30%；项目区省级财政部门按预算级次将补贴资金拨付到省级农垦或种苗基地所在的县级财政部门，省级农垦或县级财政部门将补贴资金的70%预拨到种苗基地，待项目实施结束，经验收合格后，拨付其余的30%补贴资金。

第十条 补贴项目实行审核制。农村植胶人提出良种补贴申请后，由村委会汇总并公示。公示的内容包括补贴面积、补贴标准、补贴对象、补贴金额等。公示时间不少于七天。公示期间，接受群众和社会监督，发现问题，及时纠正。公示无异议后，由村委会提出初审意见，乡镇政府审核后，报县（市）农业、财政部门审批。农场植胶人由农场组织公示审核后，报省级农垦部门审批。植胶人凭审批表，到被确认的种苗基地按扣除补贴后的价格购买种苗。在项目申报审核过程中应当及时填报项目管理数据库。

第十一条 项目区各级财政部门应当安排必要的工作经费。主要用于项目的论证公告、资料印刷、质量监测和检查验收等管理支出。中央财政补贴资金不得用于工作经费。

第十二条项目区各级农业部门应当会同有关部门加强对天然橡胶种苗市场、种苗质量、种苗价格的监管，做好组织良种供应和种苗质量的监督检验工作，防止出现假冒伪劣种苗进入补贴范围，坚决打击坑农害农和趁机哄抬种苗价格等违法行为。

第十三条

任何单位和个人不得套取、挤占、截留、挪用天然橡胶良种补贴资金。

违反前款规定的，责令改正，取消其良种补贴项目申请资格，并依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）的有关规定处理。

项目区各级财政、农业部门应当设立举报电话，并在当地媒体公布，接受咨询和举报。

第十四条 项目区省级财政、农业部门可根据本办法制定实施细则，并报财政部、农业部备案。

第十五条

公司资金管理办法试行 篇6

第一章 总 则

第一条 为了鼓励学生校内自主创业，加强对创业专项资金（以下简称“资金”）的管理，确保资金运作、使用的规范和安全，特制定本办法。

第二条 资金主要用于学校开展大学生创业竞赛、创业教育活动、资助大学生创业实践。

第三条 资金初期来源省、市拨款。社会捐资、企业资助、受到支持的创业成功者回报等作为后续基金来源。

第二章 管理机构与职能

第四条 资金使用的审批机构为学院招生就业处。其职责如下：

（一）负责对资金的使用进行审批；

（二）负责起草资金使用的情况报告；

（三）决定其它有关资金的重大事项。

第五条 资金的管理机构为学院财务处。职责如下：

（一）负责资金使用的审核和发放；

（二）负责资金运用情况进行监督检查；

第三章 使用范围

第六条 资金的使用范围：

（一）物质形态创新创业

1、各级各类大学生创新创业竞赛；

2、学生在校期间参与老师科学研究，并独立将科研成果转化为生产力的项目；

3、学生在校期间将社会上专利成果转化为生产力的项目。

（二）非物质形态的创新创业

1、各类艺术方面的创新；

2、民族文化的传承及创新；

3、学生出版的各类专著。

（三）生存类经营项目创新创业

贫困生在校期间，从事实体生存类经营项目取得合法手续且具有较好的创意，或在经营管理方面具有较突出的管理理念创新等。

第四章 资助申请、立项与审批

第七条 符合资金支持条件的创业项目，由学生以个人（大

二、大三学生专业学习成绩较好，遵守纪律）名义经所在系初审后向学院招生就业处提出申请。

第八条 学院招生就业处受理创业项目后，按申请项目数大于审批项目数三倍的原则向校专家评审委员会提出评审项目名单。

第九条 校专家评审委员会对申请项目进行论证、评估、答辩后择优确定资助项目初步名单。

第十条 学院招生就业处将专家评审委员会确定的初步名单报分管院长审批。

第十一条 每笔资助一般不超过学生自筹投资的50%，最高资助额一般不超过1万元。

第五章 基金使用、监督与回报

第十二条 使用基金的个人或团队需与学院招生就业处签订资助协议并将资金使用情况报学院招生就业处备案，学院招生就业处对资金使用情况进行过程监督。

第十三条 学院招生就业处会同专家评审委员会对项目的进展进行中期评估，以确保项目的顺利进行。

第十四条 对于截留、挪用和擅自改变资金使用用途以及其它违反财经法规行为的，按照国家及有关规定追回资助资金并给予一定的处罚。

第十五条 资金遵循无偿支持、道德回报的原则，鼓励创业成功者采取回访母校、对资金进行捐赠或通过其他形式回报学校。

第六章 附 则

第十六条

本管理办法由学院招生就业处负责解释。第十七条 本管理办法自发布之日起施行。

公司资金管理办法试行 篇7

一、浅谈跨国公司在资金管理上的经验

跨国公司不仅仅有先进的管理方式,而且还具有先进的管理思想,从19世纪末开始,一些大型的跨国企业就开始采取信息的方式实行对企业资金的管理,下面我们就简单的谈谈大型跨国公司在企业资金管理上的方式以及管理经验。

大型的跨国公司一般都会有大量的子公司,这就需要严谨的资金管理模式,集权的资金管理模式是当前许多大型跨国公司所实行的。集权的管理模式主要有两种表现形式,现金余额的集中以及账户余额的集中。现金余额的集中主要是指现金金额进行实物的转移,在这其中主要利用的是银行的自动清零系统,每日对子公司账户的资金转移到母公司的账户中,实行母公司的统一管理。而账户余额的集中则是不需要进行现金的转账,只是进行名义上的抵消而已,两者进行对比很明显它能有效的降低借款的成本,有效的对资金进行了转移。

跨国公司的业务一般比较大,涉及的国家比较多,涉及的区域比较广,设定区域财务中心以及收款中心是非常有必要的,能有效的实现资本的节约。财务中心以及收款中心一般都设立在业务集中人口比较密集的地方,简单的来说它其实就是跨国公司区域性的金融中介,同时也为子公司和母公司之间的联系架起了一座桥梁,加强了子公司和母公司字之间的联系。而区域的收款中心主要指的是外汇业务,例如币种的托收、现金支付、短期投资、银行借款等等。

二、跨国公司资金管理的有效措施

(一)资金的预算管理

跨国公司在资金的管理上实行预算管理模式。预算管理包括多个方面,预算的编制、调整、执行、分析、考核等其它的一些方面,是从企业的主体出发,对企业进行深入的研究,然后进行科学的预测,并且利用货币或者数量的预算形式对公司的生产状况以及财务状况进行明确的规定,目的在于实现企业各个部门之间经济活动的调整以及控制,这是企业对资金管理的有效手段。预算管理也可以说是战略管理,它的特征主要体现在:具有整体性和长期性,而且相对比较稳定;不同企业资金预算的管理也存在差异;能够有效的沟通企业战略和活动关系,明确规定企业的发展预算。

(二)严格的控制资金授权支付模式

由于跨国工资的资金比较大,而且资金的流动性比较强,这就导致跨国公司资金在授权方面存在很大的问题,如果扩大资金的授权权限,这无疑就增加了资金的支付风险,如果缩小公司的资金授权权限,可以避免资金支付的问题,但同时也会影响公司的资金周转率,影响企业的运行。所以当前跨国公司实行两种资金支付模式,一种是线下支付,另一种是网银支付,两种支付方式的互相配合,能有效的降低资金支付的风险,提高了资金的周转率,对进一步公司的向外扩张,扩大公司的规模有很大的帮助。

(三)资金收支的两条线管理模式

现在很多跨国公司在资金的管理上都实行两条线的资金管理模式,其主要模式是跨国公司在银行都会设立总账户,一级公司或者分公司在相同的银行或者分行也设立自己收入账户和支出账户,并设计自己的结算中心,而二级公司却不能在银行设计自己的账户,必须在结算中心开设自己的银行账户。在业务上一级公司的账户资金每日都会自动的清零,并汇入公司的总账户,总账户的资金就是公司每日的可用资金或者是周转资金,这两条线的资金管理模式,能确保资金的安全。

三、当前我国企业在资金管理的状况

最近几年我国的大型企业迅猛的发展,为了给企业带来巨大的利润,企业不断的进行业务的扩张以及企业规模的扩张,由于企业的规模比较大,资金的流动性比较强,业务范围广,这就造成企业在资金的管理上存在很大的问题,常常出现的就是过度分权的现象,影响监管的力度,这最终导致企业在进行新项目时很难调动企业的资金,严重影响企业的发展。下面我们就对当前我国企业在资金管理上的状况进行分析。

大型企业在发展的过程中不断的进行扩张,规模越来越大,业务越来越多,附属的子公司就越来越多,而且这些分公司的分布范围比较广,企业统一管理起来的难度就比较大,有的企业就忽视了对分公司的管理,很多子公司对资金的管理都是各自为政,导致企业内部失控现象的发生。

由于企业长时间的忙于发展,就忽视了对下级单位银行账户的管理,最终导致下级单位多头开户,企业资金存放的分散,这就为企业资金的管理加大了难度,企业不能及时的了解各个单位的资金状况。

企业没有加强对下级单位银行账户的管理,这往往导致资金没有明确的流向,资金的支出没有详细的记录,造成资金的帐外循环,也有可能企业的工作人员没有严格的遵守企业的规章制度,擅自移动企业的资金,在企业需要资金时却不能及时的进行填充。

企业对资金的管理没有严谨的规章制度,不仅仅资金管理的方式落后,而且财务管理人员没有认识到企业资金管理的重要性,更不用说企业的附属公司,下级公司还是沿用古老的方式进行财务管理,主要是制作财务报表和口头汇报企业的财务状况,在编制方面受核算随意性大、核算的内容比较多等因素的影响,财务报表中常常会疏漏许多财务信息,严重影响当前企业的发展。

三、跨国企业的资金管理对我国企业资金管理的影响

为了提升我国企业资金管理的质量,就必须从下面三个方面做起:

资金的预算管理控制每月下属公司需要按照下月资金预计支付情况,填报资金使用需求明细预算,经集团公司审批后,作为下月资金使用的依据。严格执行预算内资金支付,超预算的资金支付项目,需要报集团公司审批后支付。

资金的合理授权支付:资金授权过大,将产生资金支付风险,资金支付权限过小,将影响公司资金运营效率。具体操作模式:线下纸质付款审批逐级授权,强化集团公司对资金支付的管控;网银审批权限可适当下放至下属公司进行支付操作。这样既可强化资金控制风险,又可降低网银支付重复审批,提高资金支付效率。

资金的收支两条线管理:下属公司应单独设置收款和付款银行账户,收款账户归集下属公司各项收入,根据预算批复情况将月度资金总额转账至支出账户,进行资金收支管理;如果只有一个银行账户,也可在资金批复预算范围内总额控制资金支出确保资金收支两条线管理的模拟运作

四、结束语

总的来说,企业资金的管理是至关重要的,是企业发展的核心,更是一个企业发展的命脉,做好企业的财务管理工作,能有效的实现企业的循环运行,便于企业的扩张与发展,本文主要结合跨国公司在资金管理上的一些经验,并分析当前我国企业在资金管理上的不足,提出几点可行的解决措施,希望对我国企业在资金管理上有很大的帮助,能有效的实现企业资金的管理,为企业未来的发展与运行打好基础。

摘要：资金是一个公司的命脉,是一个公司发展的基础,而财务管理是企业资金管理的重要环节,将直接影响着企业未来发展的方向,简单的来说,资金就是企业的血液,要想使企业不断稳定的发展,就必须有一套科学的财务管理制度,才能实现血液的良性循环,能实现企业利润的最大化,使企业走上良性的发展道路。而目前国内的企业在资金的管理上存在很大的问题,不仅仅是制度的不完善,而且财务管理的方式不科学,造成企业资产的流失,这就严重影响国内企业发展,本文重在对跨国公司在资金的管理方式上进行研究,浅谈跨国公司管理的经验,希望国内的企业可以吸取先进的经验以及财务管理模式,制定一套严谨的财务管理方式,促进国内企业的可持续发展。

关键词：跨国公司,资金,管理,国内企业,影响

参考文献

[1]方雪丽.加强企业集团资金管理之我见[J].现代经济信息,2015

[2]朱志荣.关于企业集团资金管理的研究[J].经济师,2015

[3]刘冰兵.试论如何加强企业集团资金管理[J].财经界(学术版),2015

集团公司资金集中管理研究 篇8

【关键词】资金 管理 措施

一、引言

随着企业规模的不断扩张，集团公司业务领域也快速拓展。但是，随之而来的则是企业财务资金管理的配套与适应性问题。在现代企业管理过程中，资金管理尽管也在不断的完善之中，但其还存在着诸多问题。

二、资金集中管理的现状

（一）资金管理太过分散

现阶段企业财务资金管理中最特别的问题就是集团公司资金集中管理的急切的要求与内部资金分散的实际冲突。主要表现为：首先，在资金分散化管理的情况下，无资金内部配置机制，造成部分单位资金结余，另一部分单位融资困难，这样从整个集团角度来看，势必降低了资金的使用效率，并且对集团整体利益未达到最优化；其次，在资金分散化管理的情况下，子公司如果有盈余资金，必然有动力运用盈余资金去追求利益，在增加了子公司的资金风险的同时也削弱了集团公司整体战略实施过程中的集中资金的优势；再者，从具体操作层面，资金分散化管理造成成员企业多头开户的多账户管理、增加集团成员单位内部结算成本、集团对下属成员单位的资金总量及使用情况无法掌握、资金全面预算管理缺乏实施效果等。

（二）缺乏监督与考核

目前集团公司的资金管理过程中，监控不力的情况通常在母公司对成员单位、公司管理层对各资金运动程序中存在着，突出表现在：不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，造成损失严重；信息不实，难以为科学决策提供依据；擅自挪用转移资金问题突出；监督管理的技术手段和方式落后；没有明确的信用和考核体系，成员企业缺乏资金有效利用的积极性。

（三）预算制度不完善

很多的单位还没有建立健全资金预算管理制度，尽管资金预算制度在有的企业存在着，但资金预算并没有变成其生产以及经营活动的根据，在经营过程中有章不循，随便更改，让预算形同摆设。其关键体现在：缺少整体性规划的资金收支，随意性大，混乱运用，导致企业支付能力不足，现金流量不平衡；预算的编制内容不合实际，不科学的预算指标，严密的计量规范与考核根据缺少，成本费用支出限制形同摆设；有的企业年末有较高的账面利润，但应收账款居高不下，资金周转缓慢，债务风险加剧。

三、资金集中管理的必要性

（一）资金集中管理是增强内部管控的需要

资金集中管理不仅是企业集团加强对成员企业资金管控的要求，更是企业集团发挥资金聚合优点优势，降低成本、提高效益的有效途径。经过集团公司的资金统筹调控，使沉淀资金集中运用，把没必要的对外融资减少，存贷双高情况消除。经过资金的集中管理，筹集统一、适当分配、调度有序，保障集团战略的完成，达成利益最大化。

（二）资金集中管理是实行资金监督、降低资金风险的需要

进行资金集中管理时，经过对资金流入、流出的总控制，实时认识下属企业资金存量与流量，其经营状况随时控制，有效预防经营风险；其次是经过对下属企业收支行为、特别是大额支付行为的有效监控，完成对下属企业经营活动的动态掌控，保障资金安全稳定运作，预防企业风险。

（三）资金集中管理是落实资金预算管理的有效抓手

实施资金集中管理是全面发挥资金预算管理优势的前提，通过对资金集中管理，可以根据总预算对资金需要，制定整体资金预算，通过落实资金预算在集团系统内部统筹配置安排资金，从而满足各方面资金需求，最终实现集团预算规划的战略目标，达到财务战略与经营战略的协同发展。

四、加强集团资金集中管理的建议和措施

（一）加强资金账户管理，避免资金体外循环

清理控股企业账户，实行资金全面归集。为了保证控股企业的资金全面实现归集，集团首先组织集中对控股企业闲置账户进行清理，除保留日常的必备基本账户、专用账户和贷款户外，其他账户原则全部清理销户，多头开户和资金系统外循环要严格控制，控股企业资金管理的集中统一要从根源上来保证。

（二）建立并理顺相应的资金管理体制

“统一领导、运作集中、管理分级、负责分级”的资金管理体制要建设，是完成资金集中管理的条件与前提。要建设健全资金管理结构体制，集团以及控股企业都要建设资金管理的分级负责制以及岗位责任制，确定有关部门与人员在资金管理经过中的职责，使其各司其职、各尽其责。

（三）建立健全相关的资金管理配套制度

要建立完善资金管理制度，为资金集中管理供应操作根据以及制度保证。要主要改善下面的制度：首先要主要建设资金预算动态管理制度，特别是环绕企业投资、费用、购买“三项预算”，改善申请资金、落实责任、审批资金“3个步骤”的制度建设和实施；其次要加强资金安全和控制制度，经过建设资金网络安全管理制度、资金运营解析评价制度、重大事件报告制度、追究责任制度等，通过制度执行使资金运行中存在的问题及时被发觉，资金风险有效提前预防控股，确保资金收支的良好循环以及安全运作。

（四）不断引进和应用先进的资金管理理念和管理技术

工欲善其事，必先利其器，资金集中管理是在现代网络技术和现代专业化金融服务的支持下逐步开展起来的。随着逐渐完善的政策环境，还有不断引入优秀管理技术，资金集中管理的方法与方案也一定会继续地创新以及发展。所以，一定要以开放的姿态，引入与使用优秀的资金管理理念以及技术，同时资金管理平台体系要不断改进与发展，从而推动资金集中管理水平的持续提升。

（五）需要注意风险规避

资金集中管理在为集团带来管理收益的同时也存在着一定风险。一是由于资金池内资金在集团范围内调剂余缺，一旦某个控股企业的内部借款不能履行还款义务，将波及资金池内资金链条；二是存在其个体利益的控股企业，其战略目标和集团整体目标相背离，这时控股企业就试图脱离总部的掌控，对集团的资金集中管理政策不予以配合；三是假如集团内部缺少强制性方法，会产生拖欠本息的状况，造成母子公司中间的冲突与集团公司的资金很难运转正常，所以，现金的全面预算管理制度要增强，建设风险预防体系，加强集团对内部资金运用的监控。

（六）需要集团总部把资金筹划和服务能力提高

资金规划作用包含怎样以最低的成本统一对外融资以保证资金的充足供应和如何在控股企业之间调剂资金余缺从而最大限度降低资金沉淀两方面。集团要将对控股企业的资金管理和服务有机联合起来，寓服务于管理之中，在管理中加强服务。集团总部要适时对控股企业提供财务管理上的指导和咨询服务，除了提供资金服务外，还应对企业提供市场、金融等其他方面的信息服务。服务的提升将极大调动控股企业对资金集中管理的理解和支持，从而使之发挥更大作用。

五、结语

大型企业集团，通过资金集中管理，可以完成集团区域内资金的整合以及调控，盘活资金存量充足，有效的把资金运用效率和效益提高，把财务成本以及资金风险有效降低，同时把集团对控股企业管控能力和资金风险预防能力增强了，因此其在企业集团中发挥着愈来愈关键的功能。

参考文献

[1]余洁.《国有大型集团公司资金集中管理研究》.《财经界》2007年.第1期.