集团资金支付管理制度

集团资金支付管理制度（精选8篇）

集团资金支付管理制度 篇1

第一章 总 则

第一条 为进一步做好资金管理工作，有效控制资金支出，加速资金周转，防范财务风险，规范资金支付程序，特制定本管理制度。第二条 本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款、银行承兑汇票、支票或本票有价证券及其他货币资金。

第三条 本制度适用于集团下属各全资子公司、控股子公司。各子公司、项目公司可以参照本制度制定具体的操作规范与指引。

第二章 各部门职责

第五条 经办部门对经办业务发生的真实性、合理性负责； 第六条 财务部根据公司的政策、流程、标准进行审核：经办业务是否符合公司政策，支付单据所附发票的合法性，资金支付方式的合理性，经济合同的有效性，支付金额是否在预算额度，支付金额是否符合政策标准，审批流程是否符合公司规定。

第三章 资金支付及审批程序

第七条 常规款项支付，包括管理费用、财务费用和销售费用及税金支付，零星的、不确定的临时发生的费用及员工借支等常规款项。第八条 常规款项的资金支付及审批流程

1、支付申请

部门或个人因公需要支付资金时，必须提供注明款项用途、金额、预算、支付方式、收款人、银行账号等内容的支付申请和支付报销依据。

2、支付审批流程

2.1部门负责人根据其职责、权限和相应程序，对支付单据的用途、金额、支付方式及所附有效经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。

2.2业务部门分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的支付单据，应当拒绝批准。

2.3业务部门签完字后应交由财务部门审核，财务根据其职责、权限和公司的政策、标准、流程，进行审核。

2.4 财务审核无误后，支付单据应交由董事长审批或董事长授权人。各子公司可根据董事长签字执行的授权/分权表执行。

3、支付复核

财务部资金负责人负责对经审核批准后的资金支付业务进行复核，复核的内容如下：

3.1资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。3.2付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法、金额计算是否准确。

3.3支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司的有关规定。3.4业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导、董事长或其授权人是否已在支付单据上签字。

3.5支付款项是否列入资金支出计划等。

4、办理支付

出纳人员应当根据审核无误的支付单据，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。出纳人员对支付单据的合法性、合规性有再审核的义务。对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。

第四章 投资款项的支付及审批

第九条 投资款项的支付,包括土地征用及拆迁补偿款、项目公司注册资本金、项目公司集资款等。

第十条 投资款项的资金支付及审批流程

1、部门申请

业务部门经办人根据签订的合作协议约定的付款方式、付款金额、收款名称、收款账号，填写支付申请单据。

部门负责人就申请款项支付的真实性、合理性、付款金额及付款方式、收款名称、收款账号进行复核。

2、分管领导复核

部门负责人签字后交分管领导复核，分管领导就合同事项的真实性，付款金额的准确性，支付方式是否按合同约定进行复核。

3、财务部门复核

财务部门就以下事项进行审核：投资款项的支付方式是否符合公司税务政策，所附经济合同是否合法有效，支付金额是否在预算额度或资金计划内，前面的审批流程是否符合公司流程，收款信息是否准确无误。

4、董事长审批

所有的投资款项必须经董事长审批。

5、办理支付

出纳人员应当根据流程审核无误的支付单据，按规定办理资金支付手续。

第五章 工程款支付与审批 第十一条 工程项目款项的支付，包括勘察、测绘、施工、材料供应、设备采购、设计等项目现场的预付款、进度款、结算款、保修金等款项。

第十二条 公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续。公司财务部对经董事长批准支付的款项或其授权人签字的预算内的付款申请，办理付款手续；对未附有效发票，签字不全，及持有异议等不符合财务手续的款项，有权延后或拒绝付款。

第十三条 根据工程项目合同（协议）的具体规定和公司的资金状况，其款项的支付计划由工程部根据进度、质量状况及合同提出付款建议，经技术成本部审核，报总经理同意和财务部确认后，应经分管领导、财务总监、总经理及董事长签字批准，最后交财务部负责执行。第十四条 工程部门填制工程项目付款申请单时应详细注明：付款缘由、质量及进度状况、已付款、扣款及本次应付款金额。

第十五条 工程部门应建立台账，登记每笔付款、扣款情况，并接受主管领导的检查、监督。每月10日（节假日顺延）与财务部门根据各自台账进行核对、总结并形成备忘，并报送项目财务总监和项目总经理。

第十六条 为了给公司领导在制定工程项目款项支付时提供决策依据，相关部门必须严格执行下列申报和审核要求：

（一）每月25日前对方单位按单项分部工程向工程部申报工程进度、完成的工程量（工程进度表）、材料消耗、设备购置及安装情况（设备到货及安装进度等），并提出下月的工程进度计划、工程量完成计划及材料、设备购置计划。

（二）工程部经理和现场监理对施工单位呈报的工作量报批计划，要在2日内审核完毕，经签字后报公司领导，同时抄报财务部一份。

（三）由工程部组织，技术成本部、财务部参与核实检查以下事项，3日内提交核查情况报告并向公司领导书面汇报：

1、当月工程的形象进度；

2、当月工程分部分项的完成情况（含单项工程的累计完成量）；

3、工程款的支付情况；

4、材料消耗情况、设备购置安装进度。

以上各项数据以每月25日止的实际完成为准。同时，工程部根据工程总体要求，提出下月工程进度的具体意见及资金使用计划，经公司领导批准后，由工程部负责实施。

第十七条 所有设计变更、零星工程、新增工程、现场签证等的用款均应事先书面定价（估价），附有材料、用工结算单并签订合同（协议），经以上程序审查批准后作为付款依据。工程完工经验收合格后，应及时办理结算。

第十八条 付款时间：暂定每月五日为上月工程款的支付时间（合同另有规定的按合同规定办理）。

第六章 资金拆借

第十九条 全资子公司及控股子公司之间的资金拆借视为内部调拨，本处所指资金拆借主要为集团全资子公司及控股子公司与参股公司、合资公司及外部单位发生的资金拆借。支付借款，需经办人（借款合同盖章流程负责人）提交双方法人代表签字确认生效的借款合同给到财务部资金负责人，财务负责人据此安排资金支付。

归还借款，财务副总根据资金状况做出还款安排，由资金专员制作支付申请单，根据财务部分权手册审核后交由董事长签字。

利息支付，资金专员根据借款合同的约定，定期与借款方核对利息计算结果，并制作支付申请单走请款流程，出纳根据资金负责人的安排执行支付操作。

第七章 其他款项支付

第二十条 预付款

原则上不建议支付预付款，如确实需要，或合同确实约定需要支付预付款，则由经办人需提交有效合同，走常规审批流程。审批流程完成后，交由财务部支付款项。第二十一条 押金、保证金

支付保证金或押金，需业务部门经办人根据有效合同填写支付申请单据，走审批流程。出纳依据支付申请单据支付款项，且对方必须提供押金/保证金收据。

退还保证金，根据业务部门提供的支付申请单据，财务部审核时必须确认收到保证金的时间、账号、金额，确认无误后方可走下一步流程。审批流程走完后，交由出纳执行付款。第二十二条 合同尾款 根据合同条款，合同执行过程中双方没有异议，则业务部门可根据合同约定按期申请支付合同尾款，财务部门根据符合公司审批流程审批后的单据付款。合同执行过程中我方持有异议，则暂缓支付尾款，待相关异议事项解决后再行支付。

第八章 特殊支付审核

第二十三条 特殊情况下急需资金或预算外需大额资金。采取一事一议的办法，由经办部门及分管领导审核，财务管理中心总经理签署意见，董事长审阅批准后，由财务部门支付。

第九章 附则

集团资金支付管理制度 篇2

自国有企业股份制改革以来, 国企逐步建立现代企业制度。大多数国企, 尤其是大型国企开始实行资金集中管理制度。在国企重组兼并的进程中, 该制度为统一管理、加强管控、提升效率等方面发挥了不可磨灭的积极意义。但国企已进入了一个竞争激烈的国际大环境, 资金集中管理制度已慢慢显现出不适应性。为进一步推进创新管理, 实现管理现代化, 很多国企开始对资金集中管理制度进行反思。一项制度需要不断的平心客观的检讨回顾, 并加以变革完善, 诚如钱穆先生说过, “没有一项制度只有优没有劣, 脱离历史背景评判一项制度的优劣没有任何意义。”。本文通过综合分析国内大型企业的资金集中管理制度发挥的作用与存在问题, 并对比、借鉴支付宝模式的经验, 试图进一步完善企业的资金管理制度的适应性与操作性。

二、国企资金集中管理模式

国企资金集中管理制度的初衷为满足国企股份制改革的需求, 对重组后的各公司资金实行统一制度、集中管理。至今, 大多数国企已不同程度的实现了资金集中管理, 模式历经“差额集中”到“收支两条线”的演变, 思路基本保持不变:依托一家或多家银行机构, 对下属公司的银行账户进行统一管理, 下属公司银行账户的存量资金自动上收至总部的银行账户, 构建“集中资金池”;下属公司的资金需求经申报, 由总部按期划拨至下属公司的银行账户。因此, 当企业“集中资金池”出现缺口时, 由总部统一进行融资解决。

三、发挥的作用

国企的资金集中管理在一定阶段, 尤其是股份制改革初期, 对企业的融合与管理发挥了积极作用。

1. 集中资金资源, 提高资金效率

集中存量资金是资金集中管理制度最大的作用。该制度改变了企业下属地区公司各自管理资金的局面, 将各地区公司的存量资金汇集至总部, 化零为整, 集中资源统一使用, 提高了资金的使用效率, 避免了资金浪费。

2. 发挥规模效益, 降低资金成本

企业“集中资金池”的缺口由总部统一融资解决, 统借统还, 在融资环节发挥规模效益, 降低融资成本, 同时降低融资风险。

3. 加强风险管控, 降低资金风险

地区公司的存量资金被物理集中至总部的集中账户, 同时, 在用款时增加了总部审批环节, 一定程度上降低了资金风险。

4. 构建内部结算体系, 简化内部交易程序

下属地区公司的资金集中至总部资金池后, 企业依托财务公司构建内部结算系统用于地区公司资金的虚拟计量与结算, 下属地区公司间的资金结算可在该系统内完成, 简化了资金流通的操作程序。

四、存在的问题

国企实行资金集中管理制度后, 原本分散在各地区公司的自行管理的资金制度被打破, 重建的集中制度涉及的利益、责任、风险的分配问题随之出现, 如未妥善处理, 伴随管理状况的不断发展, 并将不可避免的衍生新问题:

1. 责权分配问题

在资金集中环节, 地区公司的现金资源上收至总部后, 由总部负责资金理财工作, 资金资源的价值体现涉及的责权分配问题难以界定明确。从资金的归属看, 地区公司是资金的所有者, 总部的角色类似代理人;从资金的使用看, 地区公司是资金的使用者, 总部的角色类似托管人。但是, 作为资金的实际拥有者与使用者, 地区公司自资金上收后, 不再有资金的风险责任与收益权利;作为资金理财的执行人, 总部不掌握各企业的资金收支情况, 却承担资金规划的责任, 享受理财收益的权利。最终会导致总部没有精确预测的基础, 只能保持较大的现金头寸备用;地区公司没有精确预测的原动力, 却被要求制定详细的资金计划, 并被考核其准确性。于是, 地区公司会逐渐消极对待考核, 谎报或虚报上报资金计划。

同理, 在融资环节也存在资金资源的成本体现涉及的责权界定问题。操作上, 总部统借统还, 承担融资责任;地区公司的资金缺口完全由总部划拨资金解决, 只承担还款责任;加上项目投资的决策责任通常由总部的另一行政部门-规划计划部门承担。三者的权责如不能有机结合, 则项目投资的决策不考虑资金状况, 不能“量入为出”;融资资金的使用者不考虑市场的融资压力, “重项目、轻回报”, 最终无可避免的导致国企目前资产负债率高企的局面。

2. 利益分配问题

作为资金实际的拥有者, 地区公司通常只能以固定的存款利息获取其被上收资金的一部分理财收益, 大部分由代理者-总部获取。所以, 地区公司容易出现排斥资金集中制度的情绪, 控股子公司则通常以外部股东为挡箭牌不愿加入资金集中管理体系。

而且, 目前国企资金集中管理主要依托单一银行平台操作。如平衡不当, 不仅与其它银行的业务合作受到影响, 受益银行的内部分行间也会因利润分配问题而合作受影响。当地区公司失去资金资源的支配权利, 当地的银行分支机构又无法获取资金集中的红利, 则两者的合作会失去基础, 只能单纯依靠两个总部协调。

3. 风险分配问题

资金集中管理制度只是将分散在各地区公司的资金管理风险上移至总部统一管理, 虽然增加审批环节一定程度可降低风险, 并未真正消除风险, 反而衍生出资金风险上移后的分配问题。

总部以统借统还的方式筹措资金汇入资金池, 再发放至各地区公司, 现金流如同江河流入大海再流向各支流。单笔融资资金不可能打上身份标签, 最终的还款风险也无法与实际用款人一一对应。而总部不是资金使用者, 也不是利润创造者, 更无法承担还款风险。

同理, 现金管理的风险随着资金的集中而上移至总部, 表面看来理财风险由总部承担, 但实际买单人归根结底还是下属地区公司, 当然这部分风险也无法一一厘清。

4. 市场经济传导机制失效

商品的价格通过市场传导对经济行为产生影响。资金也是一种商品, 其成本也会传导至经济行为。但当传导机制失效, 市场经济行为被行政化处理时, 经济行为的自我调节功能就会失灵, 而失去指导依据的管理又只能靠行政化处理, 最终形成恶性循环。

目前地区公司的资金缺口由总部划拨资金解决, 划拨的资金通常按照单一利率发放。但总部从市场获取的融资成本不是一成不变的, 市场融资成本无法传导至用款人, 对于资金成本较敏感的企业, 失去这一市场指标的参考, 将较难把握经济评价, 只能凭经验“先上车, 再补票”, 或者完全由总部依靠行政手段进行管理, 市场价格很难对经济行为进行调节。

五、支付宝模式的借鉴

经过“做强做大”的跨越式发展, 国企的管理制度迈入了“精细化”阶段。面临着新的挑战形势, 如何提高国企管理创新能力成为提高企业核心竞争力的关键。对于现阶段资金集中管理制度的反思, 大多数企业的研究思路徘徊在集权与分权制度的路线选择。其实, 管理制度的优劣不能采取两级的区分方法, 历史进程证明集中管理的稳健与分散管理的激进都能在不同阶段发挥作用, 甚至在共同的价值目标下, 两者能够实现一种折衷。制度无非也是一种手段, 犹如“黑猫白猫论”, 好的管理者能够不囿于意识形态, 如同调音师平衡出最佳的和谐。

对于大型国企, 目前外部的经济环境与内部的企业生长阶段, 决定了集中管理的稳健性是目前资金管理应该倚仗的主旋律。在此框架下, 再考虑通过顶层设计或技术手段引入分权管理的激进性, 提高下属公司参与管理的积极性, 完善集中管理的阶段局限性。延续该思路, 作者的研究思考的重心转移为:在坚持资金集中管理的大前提下, 以体系建设、技术手段等方面的创新为切入点, 适当引入分散管理的积极性, 理清各层级的责权界面。

通过学习研究国内外企业的管理经验, 作者发现淘宝旗下支付宝的交易架构在很多方面与企业资金管理体系有异曲同工之处, 其体系构建与管理模式值得借鉴。

1. 支付宝的基本情况

支付宝是嫁接于淘宝的第三方支付平台。如果将支付宝的客户看作企业下属的地区公司;支付宝总账户看作企业的资金集中账户;支付宝看作企业的财务公司。则可从以下环节进行比较分析:

(1) 资金集中环节

淘宝网的交易依托支付宝平台完成, 买家将存放在各商业银行账户的资金划转至其开立的支付宝账户, 然后通过支付宝平台划转至卖家的支付宝账户完成交易。买家将商业银行账户的资金划转至支付宝账户的过程, 与企业下属公司存放在商业银行的收入被集中至企业总部集中账户的操作相似, 此时行使支付宝功能的通常是企业的财务公司。

(2) 资金结算环节

互联网商务分为线上与线下两种交易模式。对淘宝而言, 线上交易即客户间使用支付宝账户进行交易, 资金交易在支付宝的内部结算系统虚拟计量, 并无实际资金流通于系统之外;线下交易即客户间使用现金或银行转账等形式进行的交易, 资金流出 (入) 支付宝账户。因此, 淘宝的线上交易类似于企业下属公司间的交易, 支付宝构建的内部结算体系用于客户的支付宝账户资金的虚拟计量与结算体系类似企业的内部结算系统, 该内部结算系统通常也依托企业内部财务公司构建;而线下交易类似于企业对外的资金收取、支付业务。

(3) 融资环节

2014年3月, 支付宝和微信几乎在同时宣布与中信银行开展二维码交易和网络信用卡业务, 但随即招到央行发文暂停。因此, 支付宝实际上缺少融资功能, 未形成业务闭环。相比较而言, 企业的资金集中管理具备全业务链功能, 可以通过财务公司贷款或总部直接提供负息资金实现融资功能。

2. 支付宝模式的借鉴

(1) 体系构建的借鉴

不同于目前国企资金集中的账户体系大多通过一个银行机构构建, 资金集中通过账户间的资金划拨完成, 支付宝的账户体系更接近于“总分账户体系”。支付宝与大部分银行机构签约, 设立总账户;客户为完成交易开立的支付宝账户, 类似于支付宝的银行总账户下设的分账户。当客户将银行账户的资金转入其支付宝账户时, 资金自动转入支付宝总账户, 但不流出该银行。同时, 客户在支付宝账户的资金借助支付宝的内部结算系统虚拟计量。

理论上, 支付宝体系可与任何一家银行签约, 随着签约银行覆盖面逐步扩大, 比目前国企依托单一银行体系进行物理集中的优势会体现出来。

借鉴支付宝的账户体系完善国企的资金集中管理体系:财务公司行使支付宝的职责, 与银行签署“总分账户”协议, 开立总账户;下属公司可在签约银行名单内自行选择开立分账户, 分账户的资金余额日终自动归集至总账户。同时, 财务公司构建一个内部结算系统, 将下属公司的商业银行账户与财务公司账户进行一一对应, 用于下属公司资金的虚拟计量与结算 (详见下图) 。

该模式需要财务公司与更多的银行建立互联关系, 且当交易在选择不同银行开户的地区公司之间发生时, 资金会在不同银行间流通, 这对财务公司的系统技术要求更高。

该模式一定程度可解决目前的利润分配问题。地区公司保留自行选择签约银行的权利, 且资金资源不流出该银行, 则下属公司保留着与当地银行的协商筹码, 可改善合作关系, 也可缓解地区公司排斥资金集中制度的情绪。当然, 也可缓解因银行内部分行间的利益分配引发的问题。

(2) 余额宝的借鉴

2013年初, 一位海外金融监督者参观阿里巴巴公司后, 惊叹的问到, “客户存放在支付宝的巨大沉淀资金, 你们怎么管理?”, 口才极好的马云沉默了。同年6月, 余额宝诞生, 马云化解了外界对集中资金的管理风险与效率的质疑, 为客户提供一个可管理沉淀资金的平台, 将资金管理的权利返还给每一个资金拥有者, 由其自行承担收益与风险。

国企资金集中管理制度导致的责权分配问题的解决办法可借鉴马云的对策, 考虑改善目前的责权划分界面, 将资金规划的权利与收益下放给地区公司。以“内部余额宝”为契机, 财务公司构建一个平台, 提供不同期限的存款或理财产品, 由地区公司根据自身的资金运行状况自行选择配置, 则资金计划精细化的目标能够水到渠成。同时也能改善目前地区公司只能收取固定存款利息的现状, 激发地区公司管理资金的积极性。

同理, 融资环节的责权划分也可按此思路考虑完善。总部负责投资项目的决策审批, 地区公司负责根据自身资金缺口状况自行决定投资项目的融资资金配置, 财务公司根据市场状况提供不同期限、利率等条件的融资产品。让资金使用者参与项目的筹融资工作, 改变企业“重项目、轻回报”、“重投资、轻现金”的状况。同时, 也可改变目前按照单一利率发放负息资金的现状, 将市场融资成本的传导至前线企业。

(3) 虚拟信用卡的借鉴

对于央行今年3月暂停虚拟信用卡的行为, 市场反应褒贬不一。问题的实质在于支付宝的功能定位, 即支付宝应该仅保留结算功能, 还是可以扩展盈利功能。一旦支付宝获取融资功能, 实现“存款-结算-贷款”的业务闭环, 它就是一个全牌照的银行机构, 不仅对传统银行的盈利模式造成冲击, 也能从虚拟账户衍生出创造货币、扩张信用的功能, 这踩到了央行货币政策的红线。

实际上, 企业的财务公司的功能定位也一直具有争议, 仅是一个内部结算平台, 还是可成为一个盈利机构。当财务公司只作为一个结算平台时, 会失去它对获取资金运作收益的原始动力;而当它成为一个盈利平台时, 他将不可避免地与下属公司或总部争夺利益。事实上, 目前下设财务公司的大型央企中, 既有财务公司只作为结算平台;也有财务公司成为一个盈利机构。

因此, 是否允许财务公司拓展融资业务, 取决于企业对资金监管的要求。毕竟融资功能是一个双刃剑, 在激发财务公司积极性的同时, 也会不可避免的导致利润在企业内部的再分配。现阶段, 大多数国企的资金管理仍以风险控制为主要目标之一, 因此大多数即使具备融资功能的财务公司, 一定程度上也会受控于集团公司总部统一管理的程度较深, 角色更像是一个总部下设的资金操作部门, 操作上增加了融资环节的审批与控制, 以防范风险。

六、总结

一项制度的目的是对经济行为进行引导, 《史记-货殖列传》中对制度的论述:“善者因之、其次利道之、其次教诲之、其次整齐之、最下者与之争”。因此, 一项好制度的前提是必须明确各自的角色定位, 总部的定位应该是制度制定者;财务公司的定位应该是制度的代理执行者。但是, 如果总部将所有的责权收编, 自行充当规则制定者、执行者、甚至监督者, 就容易出现角色错位。在出现总部与下属公司、总部与财务公司等争夺权益时, 则该项制度的角色定位是有一些问题的。

支付宝最基本的借鉴意义是理顺各角色的定位, 明确各角色的责权范围。创建淘宝时, 必须依靠一个第三方信用平台进行结算, 于是当时支付宝的结算功能定位明确。当马云发现支付宝开始拥有理财功能, 客户沉淀在支付宝账户的资金可以衍生收益后 (事实上该部分收益之前一直由支付宝单独获取) , 他选择了余额宝, 将该部分资金管理的责任与收益返还给客户。这一行动足可说明马云是一个思路清晰、明白取舍的领导人。虚拟信用卡已被央行叫停, 我们无法得知一旦支付宝具备了融资功能后, 马云的下一步动作是什么。但我相信, 面对支付宝的融资功能产生的责任与收益, 马云也一定能够清晰定位并理清。

其次, 我们可以从支付宝获得的借鉴意义是制度的发展性与适应性。支付宝利用互联网的先进技术与便利, 打破传统行业的局限, 拓展业务链, 衍生出新的发展契机和功能。同时能够以此为切入点, 推动制度的不断完善, 正如“生产关系推动生产力的发展, 生产力反过来促进生产关系的完善”。

与经济的自我修复功能一样, 制度也有其内源发展功能。先进的生产关系积极推动生产力发展, 但也容易迷失禁锢于其辉煌的成绩, 并构建坚实的壁垒, 最终成为生产力发展的阻碍而不得不寻求变革, 或推倒重来。历史阶段, 资金集中管理制度具备的实用性与先进性取得了辉煌的成绩, 被各企业学习模仿, 但再完美先进的制度也需要不断变革发展。否则这种优势会使制度拥有无上的压倒性逻辑, 排斥着其他不同的思路, 一步一步成为改革的阻力。最终既无法填补管理真空, 也无法平衡权利争夺, 导致执行过程的主观回避与扭曲。

集团资金支付管理制度 篇3

目前，我区的国库集中收付制度改革已处于国库集中支付的发展改革阶段，在运行国库集中支付制度后，所有的支出都按规范的程序在国库单一账户体系内运作，支出活动的整个过程都处于有效的监管之下，这对我们财务管理工作在制度化、规范化和计划性方面提出了更高要求。

一、国库集中支付改革进展情况

我区在推进国库集中支付改革工作过程中，采取了“分步实施、扎实推进、逐步深化”的改革实施方案。迄今为止，已历时十一年，基本形成了以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中收付为主要形式的财政国库管理体制。

2000年，根据国库集中支付制度改革的需要，成立了财政局国库股，将分散在财政各股室内部管理的賬户全部撤销，集中财政内部各项资金，实行了“统一开户，集中管理，分口核算”的管理办法。

2002年，为进一步推进国库集中支付制度改革，成立了“桥东区财政支付中心”，撤销单位银行账户，将区直行政事业单位纳入支付中心管理。开始实行集中支付与集中核算相结合的改革模式，即对于26个经费较少、无专门会计人员的部门实行由支付中心集中核算，单位保留报账员的形式，其余单位实行集中支付形式，单位财务核算权不变。资金范围包括预算内、外及财政专项资金、单位各种往来资金。

2006年8月，桥东区财政支付中心教育分中心成立，设在教育局，教育系统除教育局外所有学校全部划归教育分中心，实行集中支付管理。

2009年4月，按照国库集中支付改革的要求，在财政支付中心开设“零余额”账户，实现了零余额清算，国库集中支付改革率达到100%。

2010年5月，为进一步推进我区国库集中支付改革，在充分调研和广泛争求核算单位意见的基础上，将16个核算单位的财务核算权交回单位，顺利完成了由集中核算制向集中支付制的转轨。同年6月桥东区财政支付中心教育分中心办公场所由教育局重新调整到财政支付中心大厅，设立教育专柜，开设独立账户，专人负责管理，并通过“县级版”账务软件调试启用、财政零余额账户的规范使用，进一步提升教育资金的使用效益和抗风险能力。

二、国库集中支付改革给财政资金管理带来的新变化

（一）改变了传统的资金管理内容。改变了传统的资金层层拨付的管理方式，财务管理的内容也从“管钱”为中心转到了以“管额度”为中心。各预算单位的帐户上没有了财政性资金，有的是财政零余额帐户用款额度，将以往的“现金流”变成了国库集中支付下的“指标流”。

（二）强化了财政预算的执行力。国库集中支付要求单位预算具体、准确、完整， 要求预算的执行与财政资金的实际支出相一致，即从批复全年预算数、核定分月用款计划数、国库拨付数、到单位实际支出数相一致。同时财政把由支出预算总额的控制变为对每项资金的均衡拨付，减少了预算执行的随意性，强化预算执行的严肃性。

(三）提高了财政资金使用的透明度。财政局预算股将各预算单位的预算指标录入系统，各单位按规定的程序进行预算资金的申请并由国库股予以拨付，整个财政资金流转在各个环节的信息被完整详细地记录下来，使各单位预算指标、用款计划、已支付数及指标结余数等都能在支付网上明确列出，非常清晰明了。

（四）构建了国库集中支付系统的办公自动化。依托金财工程，县级版软件实现了财政内部业务股室通过软件拨付资金、审核，终审后国库股总会计依终审指标直接导入拨款凭证，同时依拨付后的拨款凭证予以记账，减化了拨款、记账程序，确保拨付金额无差错，减少了使用该软件前各业务股室的对账手续，促进了财政资金管理办公的网络化、自动化。

三、国库集中支付下加强财政性资金用款管理的几点建议

（一）提高认识，加强对人员的培训。要重视国库集中支付改革业务的政策宣传和舆论导向，积极与预算单位交流和沟通，使改革的重要性和必要性深入人心，在实际行动上予以积极支持和配合，从而进一步推动全区国库集中收付制度的改革。要建立培训机制，实行国库集中支付后，财务管理方式、支付方式、会计核算方法等都发生转变，国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求有更多综合素质高、政策水平好的财会人员与之配套，加大对财务人员的培训力度，加强会计核算的基础地位，规范核算操作，使广大财务人员能真正理解国库集中支付改革的意义，熟悉相关的操作程序，更好地适应新的财政管理体制下国库集中支付业务的需要。

（二）强化服务，建立健全管理制度。要加强服务，国库集中支付改革牵涉面广，做好服务是全面推进改革的保证。针对目前国库集中支付存在的审批环节多、系统不够稳定等问题，我们要树立服务至上的观念，采取积极措施，加以改进。同时，完善国库集中支付制度相关配套制度。建立健全预算指标、用款计划、零余额账户管理制度，依据结算需要，适时运用网上银行，进一步推进公务卡等现代金融结算工具，提高资金支付的安全与效率。

（三）统筹安排，合理提交用款计划。财政资金用款计划是一定时期内预算执行计划， 它是以预算为依据，按照支出性质和支出项目执行进度测算编制的，是办理财政资金支付的依据。根据资金性质及用途，用款计划包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两种。预算单位根据下达的预算拨款控制数或批复的部门预算、项目进度，分资金性质科学合理编制资金用款计划，合理选择财政直接支付或财政授权支付方式，一定要做到全面考虑、统筹安排，努力做到支出进度与用款计划进度相吻合。同时，预算单位要增强依法理财的意识，通过用款计划的要求，使预算资金使用的计划性、科学性和规范性得到加强，减少预算执行的随意性，强化预算的严格性。

（四）规范程序，严格支付审核控制。通过国库集中支付系统加强了对预算部门收支活动的全程监督，对预算执行的事后监督变为事前和事中监督。作为预算单位要按要求提出资金使用申请和提供有关凭证，把好出票关，作为国库支付中心对各项支出要严格按预算执行， 规范支付审核内容和程序，把好审票关，从而保证支付业务的准确性、真实性、合法性。

（五）利用软件，将部门预算与执行相衔接。依托“政府财政管理信息系统（县级版）”软件，将部门预算指标管理、计划管理、拨款管理、支付管理、账务处理管理、专户收支管理集于一体，实现单一软件的全系统运用。建议继续认真学习、研究各个模块的功能及使用方法，着力推进预算执行实时、动态、监控，实现预算、国库、支付中心之间的数据共享和协调联动，为科学化、精细化理财提供机制保障。

参考文献：

[1]王俊峰,王晓峰.实施国库集中支付制度的原则及意义.山西财经大学学报.2001(05).

[2]张涛.对国库集中支付制度改革的思考.经济师.2011(09).

贷款资金支付管理办法(初定) 篇4

（修订稿）

目 录

第一章 总则

第二章 岗位设臵与职责 第三章 支付方式 第四章 账户开立及使用 第五章 支付程序 第六章 罚 则 第七章 附 则

第一章 总 则

第一条 为规范全省农村信用社贷款资金支付管理，确保借款人严格按照借款合同约定用途使用贷款，根据《固定资产贷款管理暂行办法》、《流动资金贷款管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》和《山西省农村信用社信贷业务管理基本制度》等有关规定，结合实际，制定本办法。

第二条

本办法适用于全省农村信用社开办信贷业务 1 的所有机构网点。

第三条

本办法所称的县级联社包括县（市、区）农村商业银行、县（市、区）农村合作银行、县（市、区）农村信用合作联社。

第四条 贷款资金支付应遵循“依法合规、平等自愿、用途明确、方式约定、监督使用”的原则。

第二章 岗位设置及职责

第五条 农村信用社原则上应设立责任独立的贷款支付审核部门(岗位)，保持工作的独立性，并按照职责分工不同，支付审核岗由办贷网点负责人和主管会计共同兼任。

第六条 支付审核部门（岗位）工作职责：

（一）审核借款合同约定提款条件的落实情况；

（二）审核支付方式的合规性；

（三）审核受托支付申请或提款申请用途的真实性；

（四）审核自主支付金额、用途和借款合同约定条款的一致性。

第三章 支付方式

第七条 贷款资金支付分为农村信用社受托支付和借 款人自主支付两种。支付方式需要在借款合同中明确约定。

第八条 农村信用社受托支付是指根据借款人的提款申请和支付委托，农村信用社将贷款资金通过借款人账户直接支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

第九条 受托支付的范围：

（一）单笔支付金额超过项目总投资的5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金。

（二）符合下列情形之一的流动资金贷款，原则上应采用受托支付方式：

1、与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般；

2、支付对象明确且单笔支付金额较大。单笔支付金额标准由县级联社根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种自行合理制定;

3、农村信用社认定的其他情形。

（三）单笔超过五十万元人民币的生产经营贷款（从事农业生产、农副产品收购的除外）。

第十条 借款人自主支付是指农村信用社根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人存款账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

第十一条 自主支付的范围：

（一）支付规定金额标准以下的固定资产贷款及流动资 金贷款；

（二）借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的个人贷款；

（三）不符合受托支付条件的贷款；

（四）法律法规规定的其他情形。

第四章 账户开立及使用

第十二条 办理固定资产贷款时，合同双方约定须设立专门贷款发放账户的，贷款资金发放和支付应通过该账户办理。

第十三条 流动资金贷款可不约定专用账户。农村信用社要对贷款资金的支付实施有效管理和控制，贷款用途要详细登记信贷管理系统，确保贷款按约定用途使用。

第十四条 个人生产经营性贷款支付比照流动资金贷款办法支付。

第十五条 个人消费类贷款须开立还款资金账户。

第五章 支付程序

第十六条 受托支付执行“实贷实付、当日发放、当日支付”的原则。贷款人原则上应在贷款发放的当天，将贷款 资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。确因客观原因在贷款发放当天不能将贷款资金支付给借款人交易对象的，贷款人应在下一个工作日完成受托支付。

第十七条 受托支付程序

（一）支付申请。借款人应依据借款合同约定的用途，向农村信用社提交委托支付申请或提款申请，明确交易对象及支付方式，同时提交相关交易证明材料，证明材料主要包括：商务合同、合法有效的支付凭证以及相关书面文件等。

（二）支付审核。农村信用社支付审核部门（岗位）对借款人委托支付申请或提款申请认真审核后，就支付对象、支付金额、支付时间等提出明确的审核意见，在提款申请书上签字确认。

（三）贷款支付。支付审核部门（岗位）审核后的委托支付申请或提款申请交会计部门审查，会计部门负责审查委托支付申请或提款申请的合规性、合法性。审核后，按照受托支付申请支付给借款人的交易对象。如果借款人变更支付对象、金额和方式，需经支付审核部门（岗位）重新确认后方可支付。

（四）后续管理。借款人应在农村信用社受托支付贷款资金后的一定时间内，向贷款人提供相应的交易发票或完税证明。具体时限要求由县级联社根据实际自行确定。

第十八条 自主支付原则上可以采取“一次发放、多次 支付、账户监督”的方式。

第十九条 自主支付程序

（一）开立借据。农村信用社应按照借款合同的约定条款开立借款借据，并将借款借据连同贷款用途明细单一并交会计部门。

（二）发放贷款。会计部门须严格审查借款借据要素，并将贷款资金转入借款人存款账户。

（三）贷款支付。借款人可根据实际需要，按照合同约定随时通过账户自主支付，会计部门应按照信贷员移交的贷款用途明细做好借款人自主支付贷款资金的监督。以现金方式自主支付的，借款人可在支付完成后及时补交对应的发票（收据）。

第二十条 在贷款发放和支付过程中，借款人出现以下情形，农村信用社应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据借款合同约定停止贷款的发放和支付。

（一）信用状况下降、主营业务盈利能力减弱；

（二）不按合同约定支付贷款资金；

（三）项目进度落后于资金使用进度；

（四）违反借款合同约定，以化整为零方式规避农村信用社受托支付。

第二十一条 根据借款人交易对象的多样性，原则上一笔贷款可以根据交易对象和支付金额分别确定不同的支付 方式。

第二十二条 采用借款人（法人客户）自主支付的，农村信用社应要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核实贷款支付是否符合约定用途。

第六章 罚 则

第二十三条 农村信用社工作人员未按本办法规定支付贷款资金，出现逆程序支付、放宽支付条件等违规情况的，将视违规情节轻重给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除不同的行政处分；出现内外勾结、严重违规、造成资金损失的要移交司法机关。

第七章 附 则

第二十四条

本办法由山西省农村信用社联合社负责解释。

第二十五条

云南省科普专项转移支付资金管理 篇5

暂 行 办 法

第一章 总 则

第一条 根据•中华人民共和国科学技术普及法‣•全民科学素质行动计划纲要‣和•云南省人民政府关于深入推进省对下专项转移支付资金管理改革的意见‣（云政发„2015‟86号）的要求，结合我省科普工作实际，制定本办法。

第二条 科普专项转移支付资金（以下简称“科普专项资金”），是指由省级财政预算安排专项用于支持州（市）、县（市、区）科协组织开展科学技术普及工作的资金。

第三条 科普专项资金的支持范围和方向主要包括：公民科学素质建设、扶贫脱贫攻坚、兴边富民工程行动计划、科普示范县(市、区)创建、流动科技馆巡展、科普大篷车运行、少数民族科普示范、科普惠农兴村计划、社区科普益民计划、科技助力产业发展、学会科普活动、科普网络建设、社区科普大学教育、科普教育示范学校创建、农技协发展示范、农村科普示范基地创建、农函大教育培训、院士专家工作站建设、科技馆展教设备购置、州（市）承办联办省级活动等。

第四条 科普专项资金依据“公开公平、绩效导向”和“重点工作为主、其他工作为辅”的原则进行分配。

第二章 科普专项资金的分配

第五条 科普专项资金采用“因素法”进行分配。分配因素包括重点工作因素、支出绩效因素、专项工作因素和自然基础因素四个，各因素的权重分别为52.88%、10.08%、30.56%和6.48%。

第六条 根据确定的因素和权重，计算出应当分配给各州（市）的科普专项资金额度。

州（市）应得转移支付资金总数＝重点工作因素补助资金＋支出绩效因素补助资金＋专项工作因素补助资金＋自然基础因素补助资金。

（一）重点工作因素（占52.88%）1.公民科学素质建设工作（占10.08%）

根据省综合考核办公室印发的考核办法，对各州（市）公民科学素质建设工作进行考核，将考核结果按照分值从高到低进行排行，分三个档次确定补助州（市）的资金额度。排行前六位的补助40万元；排行第七至十一位的补助30万元，排行后五位的补助20万元。

2.科普示范县创建工作（占20.16%）对获得命名的全国科普示范县（市、区）每个补助30万元，省级科普示范县（市、区）每个补助20万元。同时属于省级科普示范县（市、区）和全国科普示范县（市、区）的，按照全国科普示范县（市、区）补助额度计算，不重复计算补助资金。对被摘帽或过期失效的科普示范县（市、区），不安排补助资金。

3.科普惠农示范村创建工作（占20.58%）

按照省科协、省财政厅联合制定的•云南省科普惠农兴村计划实施方案‣（2015－2020）确定的目标任务，每个创建100个科普惠农示范村，每个村安排资金10万元。根据•云南省深入实施兴边富民工程改善沿边群众生产生活条件行动计划‣的工作安排和目标任务，补助到25个边境县（市）的科普惠农兴村计划资金，应全部安排在沿边行政村创建科普惠农示范村。

4.扶贫脱贫攻坚工作（占2.06%）

根据•中共云南省委办公厅 云南省人民政府办公厅关于印发†省级部门（机关）企事业单位和中央驻滇单位扶贫攻坚挂联县方案‡的通知‣要求，直到2020年，省科协挂联大理州南涧县乐秋乡麻栗村不变。每年安排不低于100万元（单项计入大理州资金额度），专项用于支持南涧县乐秋乡麻栗村产业发展科普示范、农技协发展，实施精准扶贫。

（二）支出绩效因素（占10.08%）

根据•云南省科普专项转移支付资金绩效管理暂行办法‣的规定，对各州（市）科普专项资金支出绩效进行考核，将考核结果按照分值从高到低进行排行，分三个档次确定补助州（市）的资金额度。排行前六位的补助40万元；排行第七至十一位的补助30万元，排行后五位的补助20万元。

（三）专项工作因素（占30.56%）1.科普大篷车运行(占2.16%)根据•云南省科普大篷车管理办法‣的规定，对全省科普大篷车运行情况进行考核，按分值从高到低进行排行，对排行前1/3的，每辆补助5万元。随着科普大篷车数量逐年增加，运行补助资金也将逐年增加。在转移支付资金总量不增加的情况下，增加的运行补助资金通过压缩“自然基础”因素的权重来解决。

2.流动科技馆巡展（占4.12%）

根据•云南省中国流动科技馆管理办法‣的规定，对每个巡展站点（县、市、区）补助5万元。站点数根据流动科技馆巡展计划确定。根据中国科协规定，每套流动科技馆每年巡展站点数不得低于4个，展期不低于2个月。随着流动科技馆数量和巡展站点的增加，巡展补助资金也将逐年增加。在转移支付资金总量不增加的情况下，增加的巡展补助资金通过压缩“自然基础”因素的权重来解决。

3.科普示范社区创建（占5.15%）

根据省科协、省财政厅联合制定的•云南省科普示范社区创建工作方案‣明确的目标任务，每年创建50个省级科普示范社区，每个社区补助资金5万元。

4.科普教育示范学校创建（占2.06%）

省科协联合省教育厅、省财政厅创建省级科普教育示范学校，每年创建50所，每所补助资金2万元。

5.少数民族科普示范建设（占2.06%）

省科协联合省民宗委在少数民族县（市、区）创建少数民族科普示范点，开展少数民族双语科普示范及脱贫攻坚示范。

6.农函大教育培训（占3.09%）根据上农函大实际培训人数计算：

某州（市）农函大培训资金＝（120万元/上全省统办专业培训人数）×该州（市）上统办专业培训人数＋（30万元/上全省地方特色专业培训人数）×该州（市）上地方特色专业培训人数。

7.社区科普大学创建（占2.65%）

根据•中国科协社区科普大学建设工作方案‣要求，州（市）建总校、县（市、区）建分校、社区建教学点。每年每个县在社区创建1个教学点，每个补助1万元。8.院士专家工作站创建（占4.12%）

创建专家服务站和院士工作站，助力产业发展。9.承办联办省级活动（占4.12%）

州（市）承办省科协学术年会、与省科协联办学会科普活动，根据省科协确定的该项活动所需资金补助到相关州（市）。

10.科普网络建设（1.03%）

根据州（市）科协开展科普信息化工作情况、科普网络建设情况及对网络科普工作贡献大小，确定补助对象和经费。

（四）自然基础因素（占6.48%）

根据各州（市）所辖县级行政区数量计算补助资金： 自然基础因素资金总数＝全部转移支付资金数－按照前述三个因素计算的补助资金数

某州（市）应得自然基础补助资金＝（自然基础因素资金总数/全省县级行政区数）×该州（市）县级行政区数

第七条 根据中国科协和省委、省政府工作部署的变化情况，省科协、省财政厅可以对资金分配因素的设置和权重进行调整，并及时通知到各州（市）科协和财政部门。

第三章 科普专项资金的下达和使用

第八条 省科协在每年6月30日前负责做好资金分配相关基础数据的收集、整理，根据分配因素和权重比例提出下一科普专项资金分配方案，经省财政厅审核确定后在省科协门户网站向社会公示，公示时间不少于7个工作日。

第九条 在预算经人大批准后60日内，由省财政厅会同省科协将科普专项资金下达到各州（市）。州（市）科协、财政部门收到科普专项资金后，须在30日内按照轻重缓急的原则编制科普项目计划（资金分配方案），将资金安排到具体科普项目，并及时组织实施。科普项目计划（资金分配方案）须分别报省科协和省财政厅备案。

第十条 科普专项资金由州（市）、县（市、区）科协用于开展科学技术普及工作、实施科普项目。具体开支范围包括：

（一）科普专用资料和设备购置支出，包括科普图书资料费、专用设备费、展品展具费。

（二）科普示范和科普活动支出，包括科普培训讲座费、展览费、场地租赁费、劳务费、新技术新品种引进示范及推广费等。

（三）其他支出，指在开展科普工作、实施科普项目过程中所发生的除上述各项支出以外的其他相关支出，包括科普项目评审论证、考核验收过程中支付给专家的费用。

科普专项资金不得用于以下开支：

（一）人员工资、福利和奖励支出；

（二）日常办公、出国（境）和业务招待支出；

（三）土建工程、房屋设施的维修改造支出；

（四）罚款、还贷、捐赠、赞助、对外投资支出；

（五）与开展科普工作、实施科普项目无直接关系的支出。

第十一条 严格科普项目管理。科普项目计划下达后，应及时组织实施。如遇不可抗力或其他特殊情况无法按原计划实施的，由项目实施单位提出调整方案，逐级上报至州（市）科协、财政部门批准后实施，并由州（市）科协、财政部门分别报省科协、省财政厅备案。已调整的项目不得再次调整。

第十二条 科普专项资金分配、使用全过程信息公开。根据政务公开和财政专项资金管理改革要求，省科协和省财政厅按职责分工，做好科普专项资金管理制度和分配结果的信息公开工作。各州（市）分配科普专项资金的结果也应当向社会公开。

第四章 科普专项资金的监督检查和绩效评价 第十三条 加强科普专项资金使用情况的监督检查。科普专项资金的使用和管理必须接受同级财政、审计部门的监督和检查。对检查中发现的违法违纪行为，按照•财政违法行为处罚处分条例‣等法律法规进行严肃查处，追究有关单位及人员的责任。

第十四条 省科协和省财政厅对科普专项资金使用情况进行定期或不定期检查，按照绩效评价、追踪问效的有关规定对项目的实施过程及其完成结果进行绩效考评和追踪问效。上科普专项资金绩效评价结果与下一科普专项资金分配结果直接挂钩。

第十五条 对科普专项资金拨付不及时、使用绩效不明显的州（市）和县（市、区），省科协、省财政厅将责成其及时纠正。

第五章 附 则

第十六条 本办法自发布之日起执行。

第十七条 各州（市）、县（市、区）应参照本办法，制定本地区相关管理办法或实施细则，并报省科协和省财政厅备案。

集团资金支付管理制度 篇6

支付资金使用管理情况调研的通知

各市财政局（不含青岛）行政政法科（处）：

为进一步了解政法转移支付资金使用管理情况，提高资金管理水平和使用效益，支持政法事业持续健康发展，经研究，省财政拟开展政法转移支付资金使用管理情况调研。请各部门高度重视，认真准备，于5月17日上午将文字材料上报县财政局行财科。

附件：

1、调研提纲2、2008-2009年分类经费保障统计表

财政局行财科

二○一一年五月十六日

政法转移支付资金使用管理情况调研提纲

一、资金使用管理情况1、2008-2009年市本级及各县（市、区）分类经费保障情况（详见附表），之间的增减情况，主要原因分析；

2、与当地其他党政机关经费保障情况的对比及原因； 3、2009-2010年资金到位及使用情况，办案业务经费及业务装备经费取得了那些显著效益？

4、中央和省级转移支付资金在各级政法机关经费保障中大约占多大比重，各市采取了哪些有效措施加大资金监管力度，效益情况如何。

二、资金使用管理存在的问题

1、《政法经费分类保障办法（试行）》和《关于加强全省政法转移支付资金管理有关问题的通知》等制度办法在执行中存在哪些问题？

2、政法转移支付资金使用管理中，比如，装备采购、办案业务经费管理、与政法部门的配合等，还存在哪些问题？

3、还存在哪些方面的困难？

4、其他问题。

三、对下一步工作的建议

1、对进一步完善转移支付资金使用管理制定办法的建议；

2、如何提高资金使用效益的建议；

3、加强管理监督、增进部门配合方面的建议。

电网企业资金支付的安全管理研究 篇7

电网企业是资金密集型企业,负债大、物资流量大[1]、资金支付量大、回收慢、不当支付直接影响电网企业的正常运营,尤其是在大额度资金支付上[2]。资金流动性强,控制风险高[3]。伴随着信息化在电网企业的广泛应用,信息安全问题给资金支付带来了新的风险。因此,加强信息化环境下的资金支付安全建设,保障资金安全支付,促进资金支付安全管理的常规化、科学化和动态化,对电网企业资金管理具有重要现实意义。

1 信息化下电网企业存在的资金支付安全问题

1)资金支付系统软硬件故障带来的资金支付安全问题。资金支付系统是复杂开放的网络系统,尽管每个组成部分都采用安全保护机制,但是由于外界和自身的因素可能导致软硬件发生故障,威胁资金支付安全。例如,硬盘磁道损坏、电子线路损失等硬件故障可能会导致资金支付信息失真;当资金支付系统与不兼容软件同时运行时,资金支付系统可能会突然中止运行,甚至会崩溃。这些安全隐患问题使得资金支付信息不具有完整性、可信性、可用性和真实性等特点,资金支付信息成为垃圾信息,并有可能给企业带来不可挽回的支付损失。

2)病毒、蠕虫、木马和间谍软件等恶意软件带来的资金支付安全问题。资金支付系统需要与电网企业内部其他系统、外界银行系统等对接,因此,资金支付信息化不可避免地成为病毒、蠕虫、木马和间谍软件的攻击对象。这些恶意软件的更新换代速度非常快,不法分子常常借助恶意软件非法入侵资金支付系统,获取资金支付信息或者盗取资金,对资金支付安全造成严重威胁,影响资金支付系统的正常运行,给电网企业造成危害。例如,2014年度海南省互联网发展状况报告披露的信息显示,2014年海南省网民遭遇的互联网安全事件中“电脑或手机中病毒或木马”的情况最为严重,达到30.7%;“在网上遭遇到消费诈骗”比例为15.8%。另外,盗窃资金事件呈现国际化趋势。例如,2015年2月14日,美国《纽约时报》报道:由俄罗斯、中国和欧洲黑客组成的黑客团体利用流氓软件袭击全球多家银行,已确认造成至少3亿美元的经济损失。可见,恶意软件对资金支付造成极大的潜在威胁。

3)人为因素带来的资金支付安全问题。首先, 人员操作失误带来的资金支付安全问题。资金支付通过手工输入指令给计算机完成,工作人员由于工作紧张、疲劳、缺乏经验、情绪、季节等因素可能引起操作失误,少支付、多支付、支付错误等均会造成资金支付问题。其次,安全知识欠缺带来的资金支付安全问题。资金支付相关人员欠缺网络信息安全知识,无法识别病毒、木马程序等恶意软件,使恶意软件乘虚而入,扰乱并破坏正常的资金支付信息,威胁资金支付安全。再次,内部控制岗位权限设置带来的资金支付安全问题。信息化使得信息技术人员(系统程序人员、操作人员、管理人员、维护人员等)拥有超越自身职责的特别访问权限,与内部管理人员一样,可随意访问资金支付系统,篡改资金支付系统程序和应用程序,改写资金支付信息,导致资金支付信息失真。这说明信息化扩展了资金支付内部控制权限范围,不仅包括传统资金部的相关岗位的权限设置,还包括跨部门的岗位的权限设置。最后,信息化产生新的不相容职位岗位。信息化产生新的不相容岗位——资金支付的信息输入和输出岗位,内部控制要求资金支付业务的这2个不相容岗位必须相互分离,否则,输入和输出信息可以随意更改,导致资金支付信息失真。由于资金部门人员短缺,内部控制失范,同一个人既从事支付信息的输入工作,也从事支付信息的输出工作,大大增加了人为失误和舞弊风险发生的可能性。此外,离职员工也会带来一定的资金支付安全问题。随着市场经济的发展,人员流动成为常态。拥有一定资金支付系统访问权限的员工离职后,企业往往只是删除计算机账号等,没有删除资金支付系统相关的账号,员工本人或其他黑客有可能利用该权限,给资金支付系统造成安全威胁。离职的员工很可能知道其他人的资金支付系统相关权限或账号,这些信息可能被泄露而给资金支付系统带来安全问题。

4)身份认证带来的资金支付安全问题。当前业界常采用“用户ID +密码”的身份认证方式,这种身份认证方式往往因为设置不安全密码而失败。例如,密码设置包含常用词汇和生日、用户名和手机号等关联信息,容易被企业内部人员或其他不法人员盗用,给企业带来无法挽回的损失。如果密码设置太复杂,则容易被遗忘,影响正常工作。如果采用辅助设备(例如动态口令、IC卡、USB KEY)加密身份认证方式,直接导致管理成本增加,且辅助硬件设备容易丢失、被盗,也而给资金支付带来安全隐患。

5)资金支付决策模式没有与资金支付信息化同步提升带来的资金安全问题。资金支付信息化如果只是将资金线下流程搬到线上,并没有从本质上改变传统资金支付模式,无法充分发挥信息化的优势。资金支付仍然是按照经验进行资金预算,以及备付金计算,由于预算不准确给企业带来额外资金成本, 导致资金短缺,影响电网企业的正常运营;信息化水平落后,导致资金支付风险的管理主要是事后管理, 无法事前预警防范风险。资金支付信息不能挖掘利用,无法实时监控电网企业的经营状况,直接影响电网企业重大决策的及时性和准确性。

6)资金业务分离带来的资金支付风险。企业信息系统没有形成统一的信息化标准规范;各系统、各部门之间的信息相互隔离,不能无障碍交换与共享, 形成一个个“信息孤岛”。资金支付和经营业务的信息是互相隔离的,没有被整合利用,更不能为企业决策提供有价值的信息。

2 信息化下电网企业资金支付安全防范措施

2.1 完善内部控制体系并严格执行

1)严格执行不相容岗位分离的内控制度。不相容岗位由不同员工担任,以起到互相牵制的作用,可以通过检查核实,规避失误错漏以及徇私舞弊、贪污腐败等资金支付安全问题。因此,电网企业应该明确信息环境下每个岗位的责任、职责范围和职责权限,使得资金支付不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督,进而保障资金支付安全。资金支付不相容岗位是资金支付安全的第一道防线,是资金支付安全的根本保障,应该从源头保护资金支付安全。

2)严格执行授权审批的内部制度。企业应当建立严格的资金支付授权审批制度[3],明确每个岗位的授权方式、权限、流程、责任和控制措施。每个员工都应当在权限范围内审批,不能超越职责权限,谋取私利,给企业造成经济损失。并在资金支付系统内嵌入授权审批、额度控制和稽核监督机制,自动跟踪监控。如大额资金支付必须实行集体决策机制、使用联签制度[1],以此保障电网企业的重点基建工程和企业正常经营的资金需要;支付的大额资金需要重点关注是否存在此项业务,是否在预算内,是否按照规定程序办理,是否备齐各种手续和单证。审批权限制度即使完善,也会由于人不能严格执行而使制度失效,起不到防范资金支付安全作用,因此,严格执行授权审批制度是资金支付的关键。远光资金支付识别系统针对授权审批制度,设置支付业务申请指纹认证、部门负责人审核指纹认证、分管领导审批指纹认证、财务部门核准指纹认证,并按照岗位职责提醒该岗位的权限、责任和风险控制措施。

3)加强资金支付监控。通过银行支付数据信息,查询企业银行账户内的每一笔资金支付,及时发现资金支付存在的安全问题并改进。通过资金支付预警,及时预警异常的资金支付,以便事前控制不安全的支付。通过与经办人信息沟通,检查判断资金支付的合理性、完整性和真实性,从而使资金支付风险在可控范围内。远光资金支付识别系统带有稽核功能,通过稽核规则,实时比对银行账户支付信息和电网企业资金支付系统信息,发现问题,及时发出预警信号,以便相关人员及时检查,采取防范措施,防范资金支付风险,保障资金支付安全。

2.2 加强资金的安全控制

1)系统支付的账实盘点。通过信息化建设,电网企业可以实现与银行系统的对接,定期或不定期把账面资金情况和银行对账单进行盘点,发现问题及时更改调整,确保资金支付安全。

2)备付金实行限额控制。电网企业应根据实际收支历史信息,通过预测模型确定每日所用现金的最高限额,超过限额的资金应及时送存银行,企业里不多放现金,进而保障资金支付安全。

3)专人负责现金。电网企业应采取妥善措施确保专人保管现金。同时,还应采取选择安全的场所、合格的保险箱等保障措施,确保现金安全。

2.3 加强资金支付系统的信息安全控制

资金支付信息的真实性、可靠性、可用性是资金支付的重要基础支撑。主要采用以下几方面防止信息泄露、更改、破坏。

1)防止员工误操作,保障资金支付安全。建立规范的资金支付系统操作手册,组织并培训员工熟练掌握资金支付系统操作规范,防止员工操作失误带来的损失,规避因操作失误带来的舞弊。

2)建立信息资料备份制度,保障资金支付安全。为了防止意外或人为破坏丢失资金支付信息,电网企业需要建立资金支付信息备份,并将备份信息存放在安全可靠的地方,防止资金支付信息被毁带来的损失。

3)加强用户权限与账户的控制,保障资金支付安全。从资金支付系统涉及到的岗位出发,设置系统管理员、信息录入员、信息管理员、信息输出员、资金支付员等岗位,明确各个岗位的授权、执行、记录等职责,并赋予不同的操作权限。账户与权限对应, 防止越权行为,确保资金支付安全。及时删除残存的各种资源权限[4],防止不法分子利用该账户给资金支付带来安全问题。

4)防止病毒、木马等恶意软件,保障资金支付安全。提升人员安全意识,安装防火墙和反病毒软件, 并及时更新Windows安全补丁,及时升级反病毒软件,定期杀毒,杜绝使用来路不明的软件,不打开不熟悉网站的网页,不接受不明身份的文件,不随意打开可疑文件,有效防止恶意软件入侵资金支付系统, 保障资金支付的安全性和可靠性。

2.4 应用技术手段加强资金支付安全

1)信息加密技术。为确保支付信息传输的安全, 在传输过程中采用公共密钥和私人密钥相结合的加密技术,而且这2种技术必须配对以防止资金支付信息被盗或破坏。另外,需要在支付系统客户端进行多层加密,防止支付信息被不法分子获得和人员越权操作。

2)采用指纹技术进行权限控制。密码控制权限、动态口令等控制权限容易被人破解,为了增加一道资金安全管控防线,防范账号盗用,确保资金支付安全,所有资金支付证书岗位需采用指纹认证,确保操作必须本人进行,防止账号被人盗用的情况,确保资金支付信息安全。远光资金支付识别系统的指纹身份认证过程包括指纹登记、指纹识别和指纹对比3个过程。对指纹登记产生的指纹注册特征值和指纹识别产生的比对特征值的指纹特征进行比对,比对符合的情况下,进入用户系统;否则,进入失败,确保用户权限的安全。指纹身份认证过程如图1所示。

2.5 深挖支付和业务数据

打破企业各系统的信息孤岛,实现信息共享,进而促进实现业务一体化。整合业务数据,深入挖掘数据规律,科学预测资金支付预算。同时,定期或不定期对比分析资金支付预算额和实际额2组数据, 实现信息化资金预算控制,可以促使财务对公司的业务起到事前预算、事中控制、事后准确预算的作用[5]。远光资金支付识别系统带有决策分析功能,依据相关历史业务信息,通过内嵌模型,对比分析资金预算和实际支付信息,依据分析结果,及时提出资金支付预警或禁止信息,并通过邮件、移动设备报送到责任人,及时采取防范措施,保障资金支付安全。

2.6 培养资金支付复合型人才

信息科技时代,在要求支付相关岗位人员具有良好的道德素质以外,还需要具备财会知识、管理学知识、数据挖掘知识、金融知识、审计知识、法律知识、计算机知识、风险知识、信息安全知识等。复合型人才能够推动信息环境下资金的支付更加高效、 合规、科学、安全。

3 资金支付安全系统解决方案

3.1 系统架构

指纹认证使用了指纹认证平台Smart FPI为基础的指纹认证系统,该系统采用C/S和B/S相结合的架构,采用开放性系统及开放性标准通信协议,支持多层管理结构,包括网省公司、地市公司、终端用户。指纹身份认证系统结构如图2所示。

3.2 验证方式

指纹系统为财务管控系统在浏览器端提供对象类别扩充(Object Linking and Embedding(OLE) Control e Xtension,OCX)控件,实现指纹设备驱动、图像采集、特征提取等功能,为业务系统提供多种通信接口方式,财务管控目前采用Web Service接口方式即通过简单对象访问协议(Simple Object Access Protocol, SOAP)并利用可扩展标记语言(Extensible Markup Language,XML)格式在Web上传输数据。

Web Service接口方式的具体实现过程如图3所示。

图 3 Web Service 接口方式的具体实现过程 Fig.3 Implement procedure of Web Service interface

财务管控 客户端通 过指纹OCX驱动设备 提取指纹特征,与登录名及岗位名称一起发送到财务管控系统后台;财务管控系统后台程序调用Web Service代理接口实现远程调用,将用户名和岗位信息与指纹特征信息等发送到指纹认证平台的Web服务进行处理。

3.3 具体产品实现

1)指纹库建设。财务管控系统通过登录名唯一标识用户,指纹库也将与门户集成(或采用导入用户方式到指纹库),二者保持一致,资金支付进行指纹认证时,指纹库需要先识别登录名是否存在。财务管控系统对使用指纹认证的用户进行新增、变更、停用,同步更新到指纹库。网省公司在指纹库统一分配资金支付岗位,指纹库中的用户只有岗位已分配才能进行资金支付指纹认证操作;同时指纹库对不同岗位用户的指纹进行分级管理,网省公司在指纹系统分设不同管理员,实现对不同岗位用户的管理。

2)审批流程设置。在财务管控系统的流程设置功能增加了“指纹认证”选项(见图4);该选项的默认值为否,用户可以根据安全需要,在一个或多个流程环节启用该选项。

3)集中审批中的指纹认证操作。在财务管控系统的集中审批功能界面增加指纹认证功能,系统自动检查流程设置中当前岗位的指纹认证选项,当指纹认证选项为“是”时,系统将在工具栏和表格中显示指纹认证信息(见图5)。

当用户点击指纹认证按钮时,管控系统将调用资金支付指纹认证接口;指纹系统接到调用请求后, 弹出窗口要求用户操作指纹采集设备输入指纹,再根据用户输入的指纹和管控系统传入的用户登录名和资金支付岗位名称进行验证,并返回验证结果。当返回结果为通过时,管控系统允许当前用户审批通过选中的资金支付单据,否则,审批不通过。

4 结语

信息化建设有助于提升资金支付的效率,同时, 信息化也带来了资金支付安全问题。人、系统、环境都可能给资金支付带来安全隐患。为了保障信息环境下的资金支付安全,电力企业必须从多个方面应对资金支付安全问题。一方面,培训资金支付相关岗位员工的支付安全知识,提高资金支付相关人员的综合素质,强化员工资金支付的风险意识,把好资金支付安全的第一道防线;另一方面,加强资金支付系统的日常安全维护工作,防止病毒、木马等恶意软件入侵系统,有效隔绝资金支付系统的外来病毒、木马等恶意软件。同时,不断完善资金支付内控体系,确保资金支付工作规范、有序运行,全面保障资金支付安全。

摘要：随着信息科技的迅速发展,信息技术已经被应用于电网企业的资金支付管理中。信息化在给企业带来高效、便捷的同时,也给企业带来了资金支付的安全问题。资金是企业的血液,而资金支付是企业资金管理的关键,其安全问题引起人们的广泛关注。文章深入分析了信息化环境下存在的各类资金支付安全问题,针对性提出了防范资金支付安全问题的措施,并对资金支付安全系统解决方案进行介绍,方案应用指纹身份认证系统进行权限控制,保障了电网企业资金的安全支付。

企业集团资金管理探析 篇8

关键词：企业集团；资金管理；预算管理

我公司是一家由乡镇企业发展而来的一级资质民营建筑企业集团，成立初期只有几十人，资本几十万，如今已成为拥有资产4亿多元，员工五千多人，拥有5家控股子公司，16家分公司的企业集团。随着公司经营业务的拓展和多元化发展，分子公司遍及各地，空间管理距离越来越远，集团公司在综合分析发展战略、规模和行业特性的基础上，适时推出资金集中管控的资金管理模式，为充分利用和发挥资金使用效率、降低财务风险起到了很大作用。

一、资金预算、计划管理。

企业集团必须建立完善的全面预算控制体系，具体在资金预算编制、预算审批、预算监督、预算考核等各个方面都需要全面把握。各土建分公司、各项目部、水电安装公司、设备安装公司、设备租赁公司等。预算编制必须执行严密的预算调整程序，并且在企业组织经营活动时，只要是预算已经成立，任何人都不得再任意更改，在执行预算调整程序过程中如遇特殊事由需要调整,需写明调整理由，报财务管理部、总会计师和分管总经理层层审批，遵循审核制度，必须要对资金管理中的各个环节采取严格的监督和控制，这样才能在公司运营审核过程中能够保证现金的收支平衡。

二、资金周转，监控设置

企业财会人员必须要有“支出与收入，实时监控”的观念，将资金周转管理渗透到企业管理的方方面面，这样才能在现金流量的实时监控上完全把关，将企业的资金流动风险降到最低，从而可以看出，企业实行实时监控是相当重要，其重要性主要体现在以下几点：

（一）资金收入方面：必须注意工程进度项目的资金是否已经及时回笼，如果工程已经完工则必须及时的进行资金清算，确认应收账款是否已经全部收回，作为总承包方的施工企业，要确保收款的及时性，严格按照合同中约定付款时间及额度进行资金结算，防止变相的施工企业垫资现象。

（二）资金支出方面：在资金支付的过程中，必须确认资金支付是否存在风险，已经资金审核过程是否规范，在支付的过程中必须采用严格的审核标准结合预决算材料、材料供应合同、送货记录、材料发票等手段，控制工程支付进度，提高资金使用效益。

三、决算工具、提升效果

企业想要实现资金集中管理，必须立足于内部资金的统一调控管理监控，一是实现“支出收入、实时监控”，坚决将多开户头与资金账外循环扼杀，保证资金能够统一集中管理，尽量规避资金在企业运作过程中产生的财务风险。所有工程资金必须先向集团公司基本账户归集，所有用款必须经预算审批后放款。二是与银行建立合作关系，开展“网上银行”的结算方式，这样能够为客户提供资金实时查询、对账以及放款的业务，这样有利于资金集中管理，及时了解企业资金收支动向，便于企业管理层根据资金具体情况作出及时正确的资金决策，资金的统一管理不仅能够降低财务风险还有利于企业的发展。

四、正确投标，保证金管理

建筑工程招标是目前建筑行业竞争的开端，而投标中保证金的管理必须要充分了解企业自身的资金情况，同时必须要了解合作施工单位资质以及信誉各方面情况，具体问题具体分析，根据企业自身财务状况来确定是否投标，避免在竞争压力下产生低价中标导致的亏损最终造成资金无法周转的恶性循环问题。如果工程需要企业垫资，则应该考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素，坚决反对有标必投，盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益的思想观念。因此从资金管理角度讲投标需要全面看问题，科学统筹，精心测算，这样才能够保证企业中标以后有利润回收、能够持续发展。

五、强化项目成本管理，压缩各种费用支出，降低施工垫资的风险。

企业必须做到支出有计划，费用有标准，成本有控制，坚持有效的审批签字制度，促使资金统筹安排，合理使用。在激烈的市场竞争条件下，树立成本观念，压缩成本费用支出。集团公司各分子公司、项目部各级管理人员以及财务人员本身必须要严格遵守资金管理为中心的的财务管理体制，加强成本控制与内部管理，在资金收支上严格遵守相关规定，不得逾越规定范围，杜绝铺张浪费与擅自作出决策导致因为垫资而引起的资金不能周转的问题出现。对于个别工程项目，建设单位明确要求垫资施工，必须要有具备担保资格的单位进行担保，并且在资金收支运作方面严格遵守财务管理体制。

六、建立健全内部审计，加强内部监督。

企业在项目责任制运行模式下，更要加强内部审计与监督，抓住工程物资采购、工程施工、节点结算、竣工验收各个环节，防止分公司和项目部虚列成本，多支费用，“偷跑冒漏”等不正常现象的发生。保证企业资金的良性循环和企业的长期发展。

总之，作为企业集团应重视资金管理的事前预测、事中控制、事后分析，真正做到“高度集中、科学预算、高效运转、严密监控”，在企业发展过程中，只有把资金管理当做财务管理和企业管理的中心任务重视起来，并且坚持从始至终的贯彻宗旨，完全将资金管理贯彻到企业生产工程的方方面面，这样才能将企业资金管好用活，企业也只有如此才能更加的充满活力。（南通英雄建设集团有限公司；江苏；南通；226000）

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参考文献

［1］ 财政部等六部委《企业内部控制应用指引》。 2010年4月

［2］ 赵晨曦：试论建筑施工企业全面预算管理体系的建立。《中国总会计师》2009(01)