供电公司经济责任审计评价体系研究
摘 要：在深入研究經济责任审计理论的基础上，全面分析经济责任审计工作开展现状，广泛比较国内外各类经济评价指标优劣，结合公司实际和经济责任审计特点，分析公司内外部审计环境变化，构建了公司经济责任审计评价体系框架，设计了评价指标和评价方法，明确了评价内容，规范了评价标准，在经济责任审计理念上实现了重要突破，在经济责任审计方法上实现重要创新。
关键词： 经济责任 审计 评价
一、研究背景和意义
1.研究背景。为推进审计工作创新，加强依法治企，积极服务于公司“两个转变”和“三集五大”工作，大力开展审计标准化和规范化建设工作。此外，公司还可以通过开展经济审计评价工作，制定出相关审计评价体系，以客观、公正、科学地评价企业负责人的经济责任履行情况，提升审计工作质量，规范审计工作程序。经济责任审计工作的开展主要是依据国家规定的相关程序、方法和要求，对公司负责人在其任职期间公司的资产、负债以及权益等情况的真实性、合法性、效益性进行审计评价。对其在众多经营决策经济活动、执行我国政府所出台的相关法律法规和公司制度进行相关的评价和监督。经济责任审计的出现和发展都是基于传统财务收支审计，是财务收支审计的深化和提高。经济责任审计从事入手，以人结束，是审计结果的人格化，是审计技术属性和社会属性的集中体现。经济责任审计的实施是监督和管理我国企业法人重要的手段。从1999年中办、国办联合下发《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》以来，经济责任审计一直处于摸索的状态，在实践中不断进行改革和发展。2003年7月，中纪委、中组部、监察部、人事部、审计署中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室发布了《关于党政领导干部任期经济责任审计若干问题的指导意见》，对经济责任审计计划实施以来所取得的成果和所遇到的问题进行相关的总结，并制度出以后经济责任审计的目标、内容、工作方式和成果利用等提出了具体指导意见。2004年8月，国资委发布《中央企业经济责任审计管理暂行办法》对中央企业在实施经济责任审计时做出了相关规定，加强对央企负责人在履行经济责任方面的监督考核力度。2010年10月中共中央办公厅、国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，该规定主要是针对企业负责人经济责任审计进行说明。2014年7月27日，中央七部委发布了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》，这是深入贯彻落实党的十八大、十八届三中全会精神的重要举措，是经济责任审计法制化、规范化建设的重要成果，也是建设我国企业负责人经济责任设计制度的另一重大措施。通过对供电公司实施经济责任审计制度实施，供电公司经济责任审计稳步发展，审计范围不断拓宽，审计内容逐步拓展、审计的作用和影响日益显现。经济责任审计还拥有鉴证、监督和评价等作用，但还是以评价作用为主。经济责任审计工作的重点是审计评价，难点也是审计评价。基于经济责任审计的对象拥有较大的差异性，审计的目的具有一定的特殊性，经济责任审计体系一直处于缺失状态，成为经济责任审计中的薄弱环节，因此需要对经济责任审计评价理论基础、评价体系框架和评价应用情况展开深入研究。
2.研究作用和意义。根据一定的标准和原则，设置一套相互联系的指标，将经济责任审计中的内容转变成具体的目标和评价标准，通过相关标准和内容对企业负责人所履行经济责任的情况进行量化，并利用相关制度体系对其履行情况进行评价，可以起到管理导向、统一标准、量化考核和规范操作四方面作用。同时，还能对经济责任审计工作发挥指引功能，明确审计工作重点，提高工作效率。
2.1管理导向作用。经济责任审计中所规定的评价内容和指标在企业的管理中具有较强的导向作用。经济责任审计的具体评价结果可以作为任免、奖惩企业负责人的重要依据，为组织部门考核、使用干部提供客观准确的决策信息。在经济责任审计评价中，合理地选择评价指标，可以有效衡量经营者经济责任的履行情况，引导企业经营者的行为，使其符合企业发展目标。
2.2统一评价标准作用。在经济责任审计过程中，由于缺乏统一的审计评价标准，不同单位之间经济责任审计结果的可比性较低;不同的审计人员对同一单位进行审计，由于衡量标准不一致，审计评价结果也有可能不同，从而影响审计的公平性。通过建立经济责任审计评价体系，统一评价标准，可以提高经济责任审计的可比性和公平性。
2.3量化考核作用。在经济责任审计过程中，多采用定性评价和定量评价相结合的办法，由于定性评价与定量评价的范围和尺度不统一，较多地依赖审计人员的职业判断，导致经济责任审计在对企业负责人进行评价的过程中拥有较多的主观性因素。通过量化经济责任审计评价考核内容，提高评价的客观性和适用性。
2.4规范操作作用。在经济责任审计过程中，由于缺乏科学完整的评价体系，且评价方法、评价内容不统一，导致评价工作的规范化程度较低。通过建立经济责任审计评价体系，使审计人员围绕评价内容分配审计资源，提高了工作效率。
二、经济责任审计评价体系设计原则
1.统一性与适用性相结合。在设置经济责任审计评价指标时，应考虑将其所具有的统一性和适用性进行结合。国资委等相关部门已就央企所实施的经济责任审计制度提出了相关的指导原则，而公司有关管理部门也制定了经营业绩评价的内容和指标。根据经济责任审计的特点，尽量考虑采用国家标准和公司标准，与内外部经济评价工作紧密相连，从而提高评价标准的权威性。在制定经济责任审计的相关评价指标时要便于执行与操作，符合公司经营管理特点和经济责任审计工作实际，适应公司对经济责任审计工作的要求，能够通过审计工作完成对经济责任的准确评价，达到审计目的。
2.全面性与重要性相统一。经济责任审计所涉及的内容主要包括企业管理过程中的各个方面，涉及财务、营销等经营活动，应以经济责任为评价的核心，对相关指标进行筛选，并制定能够充分反映出企业负责人对企业经营管理的效果和在各种决策上所展现出来能力的指标。设计能反映企业负责人经营管理绩效、重大经营决策能力和可持续发展能力指标。对与履行经济责任审计有重要影响的事项重点评价，做到重点突出、操作简便。
3.定量评价与定性评价相结合。定量评价在其评价的过程中主要是以财务指标为主，并以数据为最终的衡量结果，具有很高的客观性，容易被人们所接受。但是完全使用定量评价的结果对其进行最终的评定，具有很大的片面性。所以，在进行定量评价的过程中还应与定性评价相结合。定性评价在其评价的过程中所受到会计信息的影响较小，能够弥补在进行定量评价过程中存在的不足之处。
三、经济责任审计评价体系的构建
1.经济责任审计评价体系要素。通常健全的经济责任制度是由评价的目标、内容、指标、方法、标准、主体以及客体等共同组成的。相关审计部门可以通过企业负责人在履行相应的经济责任时具体的审计情况，采取适当的评价方法，把评价的指标和标准进行相应的比较，并得出最终的评价结果。在经济责任评价的系统中，评价的标准、方法以及指标都是其最核心的内容。由于审计对象、审计环境的差异性，科学统一的评价标准较难确定。公司经济责任审计评价体系中，评价主体为审计部门，评价客体为企业的相关负责人，在其评价的过程中最主要的目标是综合评价、解除以及认定企业负责人所需承担的经济责任，评价内容包括重大经营决策、业绩考核指标完成情况等9项内容，评价方法以定量与定性评价相结合的综合评价为主，评价标准为国家、公司、行业或公认标准，经过评价程序实施，得出最终评价结论。
2.经济责任审计评价内容及方法。经济责任审计涉及基建、财务、营销等业务领域，涵盖财务收支、经营决策、资产质量多方面经营管理活动，具有政策性强、涉及面广、影响力大的特点。随着公司“三集五大”工作的推进，公司对发展规划、物资采购、营销管理、生产运行均实行统一管理，财务实行集约化管理。经济责任审计环境和审计对象发生了较大变化，经济责任审计的重点也随之调整。经济责任审计所涉及的审计内容和对象都与其本身有着紧密的关系，审计的内容决定了评价的内容，而评价的内容在一定程度上又引导着审计的内容。公司经济责任审计办法规定的经济责任审计内容主要包括以下几点内容，即企业负责人在其任职期间要具有真实的经营成果、财务收支核算的合规性、资产质量状况、重大经营决策情况、执行法律法规情况和所在单位经营绩效变动情况。公司经济责任评价的内容也紧紧围绕以上内容展开。结合国资委对中央企业负责人的经济责任审计重点的变化趋势和公司在加强内部集约化管理时所采取的重要措施，公司开展的对企业负责人经济责任审计评价内容应围绕财务审计和管理绩效评价内容展开。公司对企业负责人任职期间经营成果的真实性、财务收支核算的合规性、经营业务指标完成情况、重大经营决策情况、执行法律法规情况、资产质量状况和所在单位经营绩效变动情况方面进行评价，并根据公司管理需求和经济责任审计特点对企业发展能力、历史遗留问题处理情况、风险管理及内部控制进行评价。以上所述的评价内容综合反映不同类型企业负责人履行经济责任的具体情况，其中，对于企业负责人经营成果的真实性、财务收支核算的合规性反映受托会计责任履行情况;企业的资产情况在一定程度上能够反映出企业负责人履行经济责任、完成业绩、经营决策等情况，还能够体现企业负责人在内部控制、风险管理以及处理企业遗留问题的能力。根据对企业负责人进行经济责任具体的审计情况，并考虑企业发展基础、经营环境等方面因素，对企业负责人在其任职期间的具体情况进行综合的评价。
四、经济责任审计评价指标体系
1.经济责任审计评价指标及简要说明。供电公司经济责任审计评价指标由9项评价内容和26项评价指标构成。
1.1会计信息质量评价指标。会计信息质量评价反映被审计单位财务状况和经营成果的真实性和合规性，只有在核实会计信息质量的情况下，对企业的经营绩效和业绩考核指标完成情况的评价才有意义。会计信息质量既是经济责任审计的内容也是经济责任审计评价的基础，会计信息质量评价对审计抽查单位中发现的会计信息不实金额情况和年度会计报表审计意见两个方面进行评价。
1.2业绩考核指标完成情况评价指标。业绩考核指标完成情况指标以省公司下达的任期内业绩考核指标为依据，主要参考省公司业绩考核结果和得分情况进行判定，经省公司业绩考核，根据指标完成情况得相应分值。
1.3重大经营决策情况。在对企业中各项内容进行决策时，其所采取的方法和依据是否具有一定的合理性、科学性、效益性以及民主性，都会对企业的发展产生很大的影响，也能够体现出企业责任人所具有的领导能力和履行经济责任的具体情况，是在对企业责任人进行经济责任审计的重点内容。而在评价经营决策时，需要围绕决策的效果、落实情况以及收益对其进行综合评价，对“三重一大”决策制度明确的决策事项除人事决策以外的事项均属于审计评价范围，对产权转让、利益调配、基建投资决策和对外投资、对外借款、对外担保事项予以重点关注。
1.4法规政策执行情况。企业负责人在执行相关的法规政策时，需要从国家和公司两个方面对其进行评价。而在对国家法规政策的执行情况进行评价时，則需要从审计过程中发现的问题以及其执行相关法规政策具体情况进行综合评价。根据国资委关于《中央企业经济责任审计实施细则》等有关规定，对审计发现的重大违纪违规问题，企业负责人所需要承担的责任主要包括直接、主管、领导三类责任。
1.5风险管理和内部控制。对企业在经营过程中的各项风险的防范和控制是作为企业负责人应具有的最基本的能力和素质。如果在其任职期间内进行过相关的评价，则通过相关的评价结果进行审计评价;如果任期内没有进行过任何评价，则需要相关政府部门和企业按照相关的评价标准对其进行评价。通过最终的评价结果能够发现企业负责人在经营管理企业的过程中所存在的各种隐患和风险。
1.6历史遗留问题处理情况。企业负责人在其任期内将所有遗留的问题进行了有效解决，应能够获取充足的证据进行证明。如果没有解决遗留的问题，那么需要对处理遗留问题的具体情况进行分析，并根据相关的评价标准进行审计评价。
1.7资产质量。供电行业属于资产密集型行业，电网资金是该行业中所有公司的物质基础，其质量的良好、结构的合理将会在很大程度上能够促进供电企业的发展，并获得良好的经济效益。因此，对资产质量的评价也是进行经济责任评价的重点内容。资产质量评价从不良资产、流动资产周转情况两方面进行分析评价。
1.8发展能力。对企业负责人进行经济责任审计不仅要依据相关的历史数据和事实进行评价，还需要分析和评价企业负责人在履行经济责任后对企业未来发展情况的影响。对企业领导人任职期间做出的有利于企业长远发展和可持续发展的行为应予以肯定和鼓励，对短期行为应予以揭示，同时要把管理上的特色体现出来。国家和公司高度重视企业自主创新能力，对企业创新能力进行评价，是经济责任审计评价的重要内容。对企业发展能力的评价从科技创新、队伍建设、管理创新和市场占有率四个方面进行评价。
1.9经营绩效。经营绩效指标可以选择5个指标进行评价;考虑地区差异和发展环境因素，也可结合单位实际情况新增评价指标进行评价。
2.经济责任审计评价结论。经济责任审计在分类评价基础上开展经济责任履行情况综合评价，根据得分情况将经济责任履行情况分为“履行很好”、“履行较好”、“履行一般”和“履行较差”4个档次。综合汇总得分在90(含)分以上，且个人不存在违反廉洁从业规定的，给予经济责任履行很好的评价结论;综合汇总得分在80-89分之间，且个人不存在严重违反廉洁从业规定的，给予经济责任履行较好的评价结论;综合汇总得分在60-79分之间，给予经济责任履行一般的评价结论;综合汇总得分在60分以下的，或存在应当承担直接责任和主管责任的特别严重的违纪违法行为的，给予经济责任履行较差的评价结论。
五、经济责任审计评价体系的注意事项
电网企业在生产经营过程中承担了许多公益性支出和政策性调整因素，同时按照集团化发展的需要，上级单位要求所属公司承担一部分研发费用、东西帮扶等转移支付，会对经营成果产生影响。在对盈利状况和经营增长状况的评价中需考虑非经营性因素产生的影响。在对资本积累情况评价中，需考虑任职期内客观及非正常经营因素对所有者权益的影响。上述客观因素的确定在一定程度上取决于审计人员的职业判断和与有关人员的沟通情况。在进行审计评价时需考虑多种因素对业绩完成情况的影响。经济责任的应用还具有人格化的特点，在进行审计和评价的过程中应从历史和未来两方面评价企业负责人履行经济责任的具体情况。在具体评价过程中，依托经济责任审计评价体系，充分发挥审计人员职业判断力，听取各方面的意见，综合考虑各方面因素作出判断，灵活运用指标，科学、全面、客观评价企业负责人经济责任履行情况，提出明确地经济责任履行审计结论，为干部任用提供支撑。
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作者：王威
摘 要 领导干部经济责任审计是中国独有的一种审计类型。鉴于此，本文尝试通过审计实践中积累的一些审计经验与方法，探索做好经济责任审计的思路，希望能对此领域内的实务和理论研究有所帮助。
关键词 经济责任审计类型；访谈对象；责任范围
为适应市场经济的发展，推进科学管理、实现效益经营，各类保险公司根据国家有关经济责任审计工作的指示，近年来逐渐加大对各级领导干部的经济责任审计力度，经济责任审计项目占保险公司内部审计部门总工作量的比重越来越大、分类也越来越细。根据审计对象任职情况不同，经济责任审计可以分为任期经济责任审计、转任经济责任审计、提任经济责任审计、离任经济责任审计，其中，离任经济责任审计又分为辞职、解聘、退休三种情况。保险公司内部审计部门在开展审计项目时，如何进一步提高审计效率效果，不断完善工作方法和步骤，是一个事关内部审计事业能否实现科学发展的战略性问题，需要每位审计人员在审计的理念、原则、方式、方法等方面进行积极探索和尝试，融会贯通，才能有新的突破，也才能形成一套相对完善的工作方法和步骤。
（一）认真收集公司内外部审计及各项检查的结果
经济责任审计是一项全面的审计，且有时审计对象的任职期限较长，单靠审计组几个人在较短时间内完成对审计对象经济责任履行情况的评价存在较大的困难。因此，在审前及审计过程中要认真收集、审阅前期内外部审计及各项检查的报告及结论，并对审计及各项检查结果进行梳理分析。对在任职期内被审计单位发生重大违规违纪事项，遭受外部处罚或给公司带来重大损失及影响的，可以采取“拿来主义”在审计报告中直接予以反映；对其他与审计对象经济责任有关的问题，为审计组提供了审计线索，在审计过程中要予以重点关注，审查相应问题是否得到有效整改，是否重复发生。这里需要强调的是，有效整改指所辖单位均不存在相同问题，如前期审计发现所辖甲公司存在该问题，此次审计未发现甲公司继续存有该问题，而乙公司存在该问题则应认定为该问题没有得到有效整改。
（二）认真审阅党委会、总经理办公会会议记录
一般而言，被审计单位所有的重大事项及需要集体研究决定的重大事项，都通过被审计单位党委会、总经理办公会、司务会研究决定。通过查阅相关会议记录，审计组可以了解审计对象任职期内被审计单位的相关重大事项及决策程序，而这些决策事项绝大多数都与审计对象的经济责任直接相关，认真审阅会议记录可以起到事半功倍的效果。因此，现场审计开始后，审计组组长或主审应在第一时间取得并认真审阅相关会议记录，并据此及时调整现场审计的重点及同相关人员访谈时需要询问的问题及事项。被审计单位党委会、总经理办公会涉及被审计单位的秘密，在审阅过程中，审计组组长、主审要妥善保管，不能随意散放在工作场所；同时，也要恪守职业道德，不得向他人传播。
（三）综合运用趋势分析、对比分析等方法
经济责任审计是对审计对象任职期间经济责任的履行情况进行的审计，要对其任职期间被审计单位的经营情况进行反映、评价，必须综合运用趋势分析、对比分析的方法，即：在审计对象任职期内，被审计单位呈现一种什么样的发展趋势，是持续向好、还是向差，或者存在较大的起伏；好在哪里、差在哪里都需要进行趋势分析。此外，客观、全面的评价被审计单位的发展情况，还要以任职前被审计单位发展水平、系统平均发展水平、当地寿险行业发展水平为参照进行对比分析，据此得出的结论会更为全面。另外，在分析时要从两个维度进行分析，不仅要分析发展速度，还要分析业务发展质量，要对被审计单位的业务结构、创费创佣情况、给付情况以及后续发展能力进行深入分析。
（四）重视访谈、询问在经济责任审计中的作用
由于审计人员相对被审计单位而言是“外部人”，会计报表、业务档案只是记录了经济事项的结果，而经济事项的目的、过程及真实情况未必得到如实反映。审计人员要了解经济事项的真实情况，必须同相关人员进行访谈、询问。目前，访谈在社会审计、国家审计中都有较为广泛的应用。访谈是一门技术、一门学问，同谁谈、谈什么、如何谈都暗藏了很多玄机、技巧。访谈时需要注意的几点：一是访谈要选择恰当的审计对象。举个例子，要访谈了解被审计单位车辆的情况，如果找办公室、财务部门负责固定资产管理方面的人员，可能谈半天收获不大，因为他们经常面对检查，如何回答已经轻车熟路、了然于胸。而审计人员如果有意无意的同某个司机交谈一下可能有意想不到的收获。二是访谈要有目的及针对性。在访谈前要仔细梳理要谈什么、如何谈，要注意访谈的方式方法。
（五）要抓大放小，把握全局
经济责任审计不同于专项审计，审计对象目前都是单位的负责人，具有一定的层次。在开展经济责任审计时要有一定高度，要从全局出发，不要局限于某一点上；要把握全面，不要局限于细枝末节。部分审计人员开展经济责任审计时，采取的是详细的账项审计法，大量的翻阅会计凭证，检查费用支付是否合规、原始凭证是否齐全，抽调大量的业务档案检查业务处理的合规性。这样的做法带有一定的局限性：首先，即使翻阅的会计凭证、业务档案再多，也只能是被审计单位所有经济、业务事项中的一小部分，据此得出的审计结论也只能是以偏概全，存在较大审计风险；其次，上述方法检查出的问题究竟与审计对象经济责任有多大的关系值得考虑，如只是相关人员工作失误或执行的问题，审计对象会对审计结论不认同；其三，即使审计人员对某笔费用支出的真实性有怀疑，但限于目前的審计手段有限，被审计单位很容易就搪塞过去，审计人员花费半天力气，最终的审计结论与事实还未必一致。因此，在开展经济责任审计时，审计人员不要局限于某一点上，要从全局、从大处入手。如：怀疑被审计单位公杂费有问题，不要局限于几笔具体的公杂费支出，可以从公杂费的趋势分析入手，看是否存在异常增长，算一下人均公杂费有多少。审查延压赔款情况，不必一笔一笔的翻阅相关赔案，可以利用趋势分析的方法，对年初（1-3月）、年末（10-12月）、全年的赔款支出情况进行趋势分析，在此基础上找出部分延压赔款的示例等。
（六）要准确界定责任，注意区分前任与现任责任、直接与间接责任
经济责任审计不同于其他审计项目，它是通过对具体经济事项的审计来评价审计对象任职期内经济责任的履行情况。随着公司对审计结果重视程度的提高，审计对象对经济责任审计报告也越来越关注，在部分事项上也会“斤斤计较”。因此，审计人员在撰写审计报告时，要准确界定审计对象的责任，注意区分好前任与现任责任、直接与间接责任、客观与主观责任之间的界限，做到“有理、有据、有节”，使审计对象心悦诚服、甘于接受。
党的十七大报告明确指出今后要重点加强经济责任审计工作，经济责任审计将进入全面深化发展的阶段。因此，内部审计人员应抓住时机，认真研究和探讨内部审计工作的新思路、新方法，拓展视野，创新思维模式、工作模式，强化风险防范意识，紧跟公司发展中出现的风险管控重点，不断提高经济责任审计质量，以实际行动为公司的做大、做强作出贡献。
作者：郭小玲
摘要：公司作为市场经济中最重要的主体，在全球推行低碳经济背景下，公司必须主动承担和履行社会责任，努力践行科学发展观，实现可持续发展。本文全面分析了低碳经济下我国公司履行社会责任中存在的问题，提出了加强公司社会责任的若干建议。
关键词：低碳经济 公司社会责任 可持续发展
一、低碳经济和公司社会责任的关系
面对世界日益严重的人口问题、气候环境等社会问题，人类生存和发展受到了严峻的挑战，在此背景下提出的可持续发展理念在全球范围内取得了广泛共识。其内涵是：既满足当代人的需求，又不对后代人满足需求的能力构成危害的发展称为可持续发展。低碳经济，是指在可持续发展理念指导下，通过技术创新、制度创新、产业转型、新能源开发等多种手段，尽可能地减少煤炭石油等高碳能源消耗，减少温室气体排放，达到经济社会发展与生态环境保持双赢的一种经济发展形态。
公司作为一种以盈利为目的的社团法人，既是社会物质财富的创造者，也是环境破坏的主要责任者。在当今全球经济“低碳化”发展的大趋势下，为了全社会的可持续发展，实现公司在未来能有一个更好的发展环境，公司必须承担社会责任，发展低碳经济，适应未来经济发展的趋势，这是中国经济社会发展过程中的主动选择，也是中国发展的必经之路。公司应坚持科学发展观，建设生态文明，推动资源节约型、环境友好型社会建设，体现了以人为本，全面、协调、人与自然和谐发展的科学发展精神。
二、低碳经济下我国公司社会责任的现状
公司社会责任自20世纪初由西方学者提出以来，一直存在许多不同的观点，长期争论不休。到了20世纪80年代后，随着经济社会的发展和经济全球化的深入，公司社会责任理论得到进一步发展，并受到国内外广泛的认同。“企业社会责任是对传统的股东利润最大化原则的修正和补充。传统的企业和企业法以个人(股东)本位为出发点，认为最大限度地盈利以实现股东利润最大化是企业的最高甚至唯一目标。企业社会责任则以社会本位为着眼点，认为企业的目标应是二元的，除实现股东利润最大化外，还应尽可能的维护和增进社会利益。不少国家先后出台了企业社会责任的立法。我国《公司法》第五条第1款规定：“公司从事经营活动，必须遵守法律、行政规范，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。”该款规定是第一次以法律形式明确提出公司应该承担社会责任，这是我国公司立法的一大特色和重要创新，充分体现了我国对公司社会责任理论的认可，反映了我国经济社会发展对公司社会责任的客观要求，将不断推动我国公司履行社会责任，促进我国公司社会责任的发展。在当前大力发展低碳经济的大背景下，我国公司履行社会责任中还存在一些问题，主要体现在以下几个方面：
(一)法律法规体系不完善
我国关于公司社会责任的立法主要散见于《公司法》、《劳动法》、《消费者权益保护法》、《环境保护法》等众多法律之中，没有形成一个完整系统的法律规范。相关的法律规定过于原则抽象，可操作性不强。如修改后的《公司法》虽然一般性规定了公司应当承担社会责任，但是对于公司社会责任承担的主体是谁以及对谁承担责任等都没有详细规定，导致实践中缺乏一定的操作性，使公司社会责任落不到实处，在一定程度上影响了公司社会责任规制的效率和公平性。
(二)公司对承担社会责任的意识欠缺
许多公司认为承担社会责任必然增加成本和负担，减少利润，只注重企业的生产经营和短期利润，不关注企业的长期和可持续发展。有的公司对公司依法应负的社会责任知之甚少，企业公民意识淡漠。为了追逐利润最大化，一些公司缺少诚信，通过做假账偷税逃税;虐待劳动者，侵犯职工合法权益;制造销售假冒伪劣商品，侵犯消费者权益等。如“金华火腿案”、“瘦肉精”、“三鹿奶粉事件”，严重损害了公司的社会形象，忽视了公司应有的社会责任。
(三)缺乏环保意识，环境污染现象严重
一些公司缺乏环境保护意识，片面追求高额利润，肆意排放“三废”，导致环境污染、全球气候变暖、生物种类锐减、臭氧层破坏等问题，严重威胁着人类的生存和发展。据有关部门统计，全国企业导致的环境污染每年造成的直接损失至少有5000亿，间接损失无法估计。我国资源利用效率过低、浪费严重、再生率不高、循环经济比较落后。
(四)政府监督管理存在着缺位
我国虽制定了公司社会责任的相关法律，但配套法规、实施细则和政策措施欠缺。某些地方政府存在关注企业的利润和税收的增加，注重GDP的增长和政绩，而没有看到企业发展与地方经济长期增长的关系，因而对企业的经营行为和企业应承担社会责任的监管和指导不够，鼓励力度不足，执法力度有待加强。国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙认为：“在市场经济条件下，企业从单纯追求盈利的主体，如何转向富有社会责任的经济主体，投资中讲求社会责任，是当前中国市场经济体制发展中必然面临的一个重要课题。”
(五)社会监督滞后
我国目前还处于社会转型时期，由于法律规范不完善，监管不到位，非政府组织发展还不是非常成熟，民间的力量相对薄弱，导致对公司社会责任履行的公众监督、行业协会监督以及整个市场机制的作用是有限的，无法对公司社会责任的履行进行有效的监督。特别是信息披露手段的缺失，导致了很多不负责的机会主义行为，以最大程度的节省成本，获取不正当利益。
三、低碳经济下加强公司社会责任的若干建议
(一)建立和完善相关法律法规体系
市场经济是法治经济，我国在公司社会责任立法方面先后颁布了《公司法》、《劳动法》、《消费者权益保护法》、《产品质量法》、《反不正当竞争法》、《安全生产法》和《环境保护法》等法律法规。在有关低碳经济的开发利用领域方面已经制定了《煤炭法》、《电力法》、《节约能源法》、《清洁生产促进法》、《循环经济促进法》等法律，制定并实施了《节能中长期规划》、《可再生能源中长期发展规划》、《节能减排全民行动实施方案》、《中国应对气候变化的政策行为》等规划与政策。实现公司社会责任首先要紧扣公司的守法责任，以落实业已入法的最低或基本的公司社会责任要求，是强制性责任。但公司社会责任方面的规定还存在一些法律空白，这要求国家立法机关与时俱进，加快做好经济法律的立、改、废工作，不断完善公司社会责任和发展低碳经济的相关法律法规，国家行政、司法机关要加大执法和司法力度。做到有法可依，有法必依，执法必严，违法必究，为发展社会主义市场经济保驾护航。
(二)加强政府在建设公司社会责任建设中的引导作用
政府作为主要的市场监管者，承担着依法对市场主体及其行为进行监督和管理，维护社会公平竞争秩序的职责应积极引导公司强化社会责任意识，建立一套适合中国国情的企业社会责任考评体系，引导公司参与社会责任国际标准认证，推动公司践行社会责任。如中国银监会发布了《关于加强银行业金融机构社会责任的意见》，国务院国有资产监督管理委员会发布了《关于中央企业履行社会责任的指导意见》，政府各相关部门应尽快制定激励公司承担社会责任的税收政策、信贷政策、投资政策、土地政策、荣誉政策等优惠措施，在全社会广泛形成鼓励公司承担社会责任的舆论环境和政策环境。如现行税法对公益、救济性捐赠实行扣减所得税制度;对注重改善员工工作和生活条件、保护环境的企业给予表彰和奖励;对不履行基本守法责任的企业给予批评和制裁。商务部推出了若干措施，如在六类资源型产品出口配额招标时引入了企业社会责任审查程序。如果一家企业没有为职工按时足额交纳养老、失业、医疗和工伤等各项社会保险，或没有达到国家的环保标准，或存在明显的违法违规行为，则该企业就不具备投标资格，以促进和引导公司全面履行社会责任。
(三)加强对公司社会责任理念的宣传教育
政府应加大对公司社会责任的宣传教育活动，充分发挥新闻媒体推进公司社会责任建设方面的作用，积极宣传公司社会责任理念，让全社会都来关注企业社会责任，参与到推动企业社会责任的运动中来，积极营造有利于推进企业社会责任的社会氛围。使中国企业、企业家以及全社会上上下下、方方面面都能认识到做一个具有美德的企业公民和自愿承担社会责任对企业生存与发展的必要性，认识到那种资本无道德、财富非伦理、为富不仁的经济理论和商业实践，不仅国际社会难以接受，中国社会也已经不能容忍，认识到企业社会责任理念已经成为国际社会的普遍共识。中国企业只有勇于承担社会责任，不断提高自己的软竞争力，才能在创造财富的同时对人类文明进步有所贡献，才能为社会所接受。
(四)坚持节能减排，大力发展低碳经济
中国经济的快速发展，是以消费大量能源，生态环境恶化，破坏自然资源为代价取得的。公司要认识到全球气候变化以高碳排放带来的环境污染等问题，已对经济社会的可持续发展带来严重的挑战。全球经济正逐渐向低碳化方向转型，以低能耗、低污染、低排放和高效能、高效率、高效益为特征的低碳经济将成为人类社会的第四次浪潮，并将对人类的生活方式和社会形态产生广泛而深远的影响。公司作为碳排放的主体，应当在发展低碳经济中承担起社会责任，全面落实科学发展观，转变经济增长方式，树立低碳经济发展理念，制定低碳经济发展战略，以清洁开发利用能源为主攻方向，环保绿色转型为主要目标，切实注重企业管理体制改革和技术创新，注重节能减排和绿色技术的采用，狠抓节能降耗和污染物减排与治理，公司生产节能低碳产品和使用节能产品，切实做好环境保护。同时要及时掌握和善于利用法律政策中的激励措施，灵活运用金融、税收、投资倾斜、项目扶持等优惠措施抢占先机。把公司发展与自然和谐、生态文明、社会整体利益有机统一起来，建设资源节约型、环境友好型社会，实现经济社会可持续发展，把公司社会责任落实到实处。
(五)加强社会对公司承担社会责任的监督
在公司社会责任建设过程中，除了需要政府监督管理外，还需要包括消费者、新闻媒体、工会、行业组织等社会各方面的力量，形成多层次、多渠道的监督体系，健全和完善促进公司承担社会责任的外部环境。首先，消费者要自觉树立维权意识和自我保护意识，这既是消费者的个体权利，也是消费者作为社会一分子对强化公司社会责任所做的贡献。消费者应提高环保意识，积极实践绿色生产、绿色消费、绿色生活方式，节能减排，促进低碳经济快速发展。日渐成熟的消费者不仅关注商品价格质量，也关注公司是否承担了相应的社会责任，承担了社会责任的公司将更受消费者的信赖和支持。消费者既可以用钞票投票，也可以用脚投票。其次，加强报纸、杂志、广播、电视、网络等大众传媒和新闻舆论的监督，大众传媒应秉承真实性、客观性、中立性和公正性的原则，在公司社会责任的监督中发挥宣传和彰显与批评的作用。新闻媒体是广大利益相关者的耳目喉舌，是沟通商家与社会公众的快捷高效通道，是公司失信行为的啄木鸟，是蛀虫公司的天敌，也是政府的得力助手。因此，应当满腔热情地鼓励和支持大众传媒对公司履行社会责任情况进行经常而有效的监督。第三，工会是推动公司履行社会责任的重要力量，工会的基本职责就是维护职工的合法权益，这正是公司社会责任的重要内容。第四，行业组织在推动企业履行社会责任方面意义重大，我国行业组织比较健全，在推动社会责任方面处于比较有利的地位。应该在行为准则、评价体系以及宣传培训等方面建立完整的促进机制。根据行业特点制定本行业准则，这是行业组织推动企业社会责任的非常重要的职责。利用行业协会自愿与强制相结合的民主机制，发挥自律和监督职能，对成员企业行为采取约束措施。
(六)建立公司社会责任信息披露制度
目前对于我国大多数企业来说，信息披露的主要内容是公司的财务状况，但是公司的利益相关者若是想了解公司经营活动的全面信息，仅仅通过财务报表是不够的，还需要更多决策所需的信息，比如企业用工、劳动保护、公司信誉、产品质量、消费者投诉、企业文化、社区关系、公益事业等方面社会信息。政府相关部门应将社会信息公开机制引入公司社会责任制度中，完善信息披露的格式、内容和方式。公司应自觉履行信息披露义务，使信息披露制度惠及包括广大投资者在内的各类利益相关者。一个规范有效的社会责任信息披露制度，使公司管理者在做投资和经营决策时，将社会责任作为企业的管理目标去履行，从而实现公司的可持续发展。
参考文献：
①卢代富. 国外企业社会责任界评述[J].现代法学，2010(6)：144
②昆山. 社会责任让企业基业长青[N].中国环境报，2007—1—30第008版
③楼建波，甘培忠.企业社会责任专论[M].北京：北京大学出版社，2009
④黄兰萍. 我国企业社会责任若干问题思考[J].中南财经大学学报，2008(6)：123
(左剑君，1956年生，湖北鄂州人，鄂州职业大学经济与管理学院副教授。研究方向：经济法学、企业管理研究)
作者：左剑君
第一章 总 则
第一条 为规范XX公司(以下简称“公司”)经济责任审计工作，客观评价领导干部经济责任履行情况，加强对领导干部管理监督，推进党风廉政建设，根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《中央企业经济责任审计管理暂行办法》，以及《XX公司审计工作办法》，结合公司干部管理及经济责任审计工作实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司总部、各分部及公司所属各级全资、控股企业(以下简称“各单位”)。
第三条 公司经济责任审计对象，主要包括各单位主要行政负责人(包括主持工作一年以上的副职)，即：法定代表人和分支机构的行政负责人。对于董事长和总经理实行分设的单位，主要负责人包括董事长和总经理。上级单位可以根据干部管理需要，开展对所属单位领导班子其他成员的经济责任审计工作。
第四条 本办法所称经济责任，是指领导干部任职期间因其所任职务，依法对本单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第五条 本办法所称经济责任审计，是指对领导干部任职期间其任职单位资产、负债、所有者权益和损益的真实性、合法性、效益性，重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家法
律法规和公司规章制度等情况进行的监督和评价活动。
第六条 公司经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计。离任经济责任审计，指领导干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项进行的经济责任审计。任中经济责任审计，指根据领导干部管理需要和内部控制需求，对领导干部在其任职期间(含届满连任)进行的经济责任审计。
第七条 审计部门和审计人员对经济责任审计工作中知悉的企业秘密、商业秘密，负有保密义务。
第二章 审计组织
第八条 公司经济责任审计工作，按照干部管理权限和企业产权关系，依据“统一要求、分级负责”和“谁任命、谁审计”的基本原则分级组织实施。
第九条 公司总部在经济责任审计工作中履行以下职责：
(一)根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定公司经济责任审计工作规章制度。
(二)负责组织实施对公司党组管理的领导干部经济责任审计工作。
(三)指导监督公司各单位经济责任审计工作。 第十条 各单位在经济责任审计工作中履行以下职责：
(一)按照国家有关规定和公司统一要求，制定本单位经济责任审计规章制度。
(二)负责组织实施对本单位党组(党委)管理的领导干部经济责任审计工作。
(三)指导监督所属各单位经济责任审计工作。 第十一条 公司总部组织实施经济责任审计项目，主要采取以下三种形式：
(一)由公司审计部门直接进行审计。
(二)根据实际工作需要，由公司审计部门负责组织公司有关部门或各单位有关人员进行联合审计或交叉审计。
(三)聘请具有相应资质条件的社会审计机构人员配合完成部分审计任务。
第十二条 经济责任审计坚持“离任必审”原则，即：任期满一年以上的，必须开展离任经济责任审计;任期不满一年的，根据情况由审计部门会同人事、纪检、财务等部门共同提出是否进行离任经济责任审计的意见，报本单位领导审批。对于任职期间五年以上未开展经济责任审计的，应安排任中经济责任审计。
第十三条 经济责任审计坚持重要性原则。被审计单位本部及重要的所属单位应当纳入经济责任审计工作范围内。纳入经济责任审计范围的资产量一般不低于被审计单位资产总额的70%，户数一般不低于被审计单位总户数的50%。考虑审计风险，下列单位应当重点检查：
(一)资产或者效益占有重要位臵的单位。
(二)由被审计领导干部兼职的单位。
(三)任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的单位。
(四)任期内关停并转或者出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的单位。
(五)任期内未接受审计或者财务负责人更换频繁的单位。 经济责任审计工作中，发现被审计单位领导班子有关成员存在严重问题的，经批准后，可以进一步开展延伸审计。
第十四条 经济责任审计中，可以参考利用近期内部与外部审计成果，提高审计效率，尽量避免重复审计。利用其他审计成果应当注意以下问题：
(一)在利用内部审计工作成果时，应当对被审计单位内部审计环境及内部审计制度的有效性进行适当评估，以合理确信内部审计结论的可靠性。
(二)在利用外部中介机构审计成果时，应当采用一定的审计程序进行适当的审计评估，以合理确信所引用的审计结论的真实性及有效性。
(三)在利用国家审计成果时，可以在给予必要审计关注的基础上加以利用。
(四)在审计资产状况时，可以借鉴相关的清产核资专项成果。当审计结果与清产核资专项成果不一致时，应当遵循谨慎性原则追加适当的审计程序。
(五)在利用被审计单位及有关部门的纪检监察工作成果时，对于已经办结的案件，可以在给予必要审计关注的基础上直接利用;对于正在办理的案件，应当注意与被审计单位及有关部门的沟通配合。
第十五条 人事、纪检、监察、财务、审计等部门应各司其职、各负其责，加强对经济责任审计工作的协调与配合。
第十六条 每年年末，有关管理部门应根据干部管理、党风廉政建设工作需要，向审计部门提出下经济责任审计项目建议，并共同协商拟定经济责任审计项目计划，由审计部门负责组织实施。年中，根据领导干部调整情况，及时调整经济责任审计项目计划，保证经济责任审计工作的时效性。经济责任审计计划经本单位主要负责人批准后实施。
第十七条 审计部门应当就审计结果与干部管理部门及相关业务部门进行沟通，并及时向本单位领导汇报经济责任审计情况。经单位领导批准，经济责任审计结果及审计意见执行情况，可以采取适当的形式在一定范围内进行通报。
第十八条 有关部门和单位应当按照《XX公司审计成果运用管理办法》的要求，充分利用经济责任审计成果，并将审计结果运用情况反馈给审计部门。审计部门应做好后续审计工作，促进经济责任审计成果的运用。
第十九条 有关部门和单位应当按照国家有关规定，将经济责任审计结果作为考核、任免和奖惩被审计领导干部的重要依
据。经济责任审计结果应归入被审计领导干部本人档案。
第三章 审计内容
第二十条 经济责任审计遵照国家相关制度规定，重点检查被审计领导干部任职期间，所在单位经营发展情况、财务收支情况、国有资产保值增值情况、重大经济决策情况、内部控制建立和执行情况、遵守法律法规情况等。主要内容包括：
(一)财务收支核算的合规性。
(二)经营成果的真实性。
(三)资产质量的变动情况。
(四)制定和执行重大经营决策情况。
(五)内部控制建立和执行情况。
(六)经营绩效变动及企业发展能力。
(七)历史遗留问题处理情况。
(八)执行国家法律法规、公司规章制度情况等。 第二十一条 财务收支合规性、经营成果的真实性审计，重点审查财务状况和经营成果是否真实完整。会计核算是否符合国家和公司有关财务会计制度，是否符合会计信息质量要求，合并财务报表范围是否完整，相关业务信息是否真实可靠，取得的经济成果(含经营业绩考核指标完成情况)是否真实。主要内容包括：
(一)各项收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题。
(二)企业资产、负债、所有者权益的确认和核算符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。
(三)会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符。
(四)财务决算报表合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，有无存在故意编造虚假财务报表等问题。
(五)采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。
(六)会计核算中，从相关业务部门取得的重要经营数据是否真实可靠，有无通过在业务前端调节相关数据造成利润不实等问题。
第二十二条 资产质量变动情况的审计，重点检查资产质量是否得到改善，是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，国有资本是否安全、完整。主要内容包括：
(一)资产负债结构合理性及变化情况，以及对所在单位未来发展的影响。
(二)资产运营效率及变化情况，以及对所在单位未来发展的影响。
(三)不良资产的变化情况，以及对所在单位未来发展的影响。
(四)领导干部任职期间所在单位国有资产保值增值结果，
及在所处行业中水平变化的对比分析等。
第二十三条 重大经营决策情况的审计，重点检查公司规定的“三重一大”事项中与经济活动有关的决策事项。包含领导干部任职期间，执行公司党组重大经营决策部署情况，以及所在单位内部重大经营决策情况。
第二十四条 执行公司党组重大决策部署情况审计的重点包括：
(一)是否将重大事项及时、准确传达到了有利害关系的相关单位、部门以及相关人员。
(二)对于重大事项的贯彻落实工作安排，是否按照“三重一大”决策程序进行。
(三)执行的结果是否达到预期目标。
第二十五条 内部重大经营决策审计的重点包括：
(一)是否建立了“三重一大”事项决策机制，制定的基本程序是否符合规定，是否存在未经决策机构集体讨论、由领导干部个人或少数人决策的问题。
(二)重大经营决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策规定，以及公司党组的重大决策部署。
(三)重大经营决策是否按规定经过核准或审批，所签订协议或者合同内容是否符合本单位实际，是否存在损害本单位利益的条款。
(四)重大经营决策方案是否得到良好执行，是否明确了
具体的管理部门，是否进行过程监控。
(五)重大经营决策是否存在重大风险，决策方案中有无预防和控制风险转化为损失的应对措施，决策执行的结果是否达到决策目标要求，是否给企业造成损失或潜在损失等。
(六)是否存在未经决策程序的重大经济事项。应查阅重大经营决策相关的会议记录等档案资料，与财务账册进行对照，检查是否存在未经决策程序的重大经营事项。
第二十六条 内部控制建立及执行情况的审计，重点检查生产经营中各项管理工作内部控制的健全性、适当性和有效性。
重要内部控制包括：资金管理控制情况，营销管理、物资采购、招投标管理控制情况，资产购建、运营、维护、处臵管理控制情况，各类业务收支管理控制情况，关联交易管理控制情况，以及信息系统建设完善、安全运维管理控制情况等。
审计重点包括：
(一)内部环境。审查企业治理结构是否合理，机构设臵与权责分配是否明确，内部审计机构是否健全，人力资源政策是否有效制定和实施等。
(二)风险评估。审查企业是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相关的内、外部风险，是否采用定性与定量相结合的方法，系统分析风险并合理确定风险应对策略等。
(三)控制活动。审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析
控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效，能否运用控制措施，对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。审查企业是否建立信息与沟通制度，内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确，内部控制相关信息能否在企业内、外部各方面及时沟通和反馈，是否建立反舞弊机制等。
(五)内部监督。审查企业是否制定内部控制监督制度，是否明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，是否制定内部控制缺陷认定标准，是否定期对内部控制有效性进行自我评价等。
第二十七条 经营绩效变动及企业发展能力情况的审计，重点检查运营效率、盈利能力、偿债能力及其变动情况，并对未来发展的影响进行综合评价。主要内容包括：
(一)经营增长状况。如：市场份额占有比率、销售(营业)增长率、资本保值增值率、总资产增长率及其增减变动情况。
(二)资产质量及运营效率增长情况。如：总资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、不良资产比率、单位资产售电量、固定资产创收能力及其增减变动情况。
(三)投入产出的效益变化情况。如：净资产收益率、总资产报酬率、销售(营业)利润率、成本费用利润率及其增减变动情况。
(四)债务风险状况变化情况。如：资产负债率、速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率及其增减变动情况。
(五)其他主要业绩考核指标完成情况等。
第二十八条 历史遗留问题处理情况审计，针对被审计领导干部任职以前遗留的各种问题，重点检查是否在任期内积极采取措施予以解决，效果如何。主要内容包括：
(一)重要会议记录反映的以前遗留问题研究处理情况。
(二)重要合同以及会计记录等资料显示的以前未尽事项的解决情况。
(三)法律诉讼材料里显示的已结案、未结案的以前的重大疑难事项。
(四)审计座谈了解到的重大历史遗留问题及其解决或改进情况。
(五)任期初，财务长期挂账的、金额较大的、难以清理的债权债务，在任期内的处理情况。
(六)内外部审计检查中披露的历史遗留问题及审计意见，在任期内的处理、整改、落实情况等。
第二十九条 执行国家有关法律法规及公司规章制度情况，是指针对经济责任审计中发现的问题，分析有无违反国家财经法纪以及公司规章制度等。结合第二十条至第二十六条的审计
结果进行评价。
第三十条 对于进行过任中经济责任审计的单位，在随后的离任经济责任审计中，对于已经审计且未发生实质变化的领域和事项可不再重复审计。
第三十一条 经济责任审计中，按照会计确定审计和评价财务数据的期初数和期末数。任职时间为某一的上半年，则以该初作为经济责任审计期间的期初;任职时间为某一的下半年，则以下一初作为经济责任审计期间的期初。
其他检查事项以及经济责任的界定，以被审计领导干部的实际任期为准。
第四章 审计实施
第三十二条 经济责任审计通知原则上在实施审计三日前送达被审计单位，同时抄送被审计领导干部。遇有特殊情况，审计组可以直接持审计通知书实施现场审计。
第三十三条 审计组应按照《XX公司审计质量管理办法》、《XX公司审计项目流程规范》中确定的基本工作程序及有关规定要求，实施经济责任审计项目。
第三十四条 审计组应开展审前调查。调查的主要内容包括：
(一)被审计单位和被审计负责人的基本情况。
(二)任期内重大经营决策事项。
(三)财务、营销、工程等主要业务管理模式。
(四)主要业务内部控制基本情况。
(五)接受内外部审计、检查情况。
(六)财务状况和经营成果的整体情况。
(七)主要业绩考核指标完成情况。
(八)主要信息系统建设及应用情况等。
第三十五条 被审计领导干部收到审计通知后，应当按照要求提供其任职期间的述职报告。主要内容包括：
(一)本人岗位工作职责及履行情况。
(二)任期内历年企业负责人业绩考核指标完成情况。
(三)实施的重大经营决策和采取的主要措施及其效果。
(四)历史遗留问题处理情况。
(五)任职单位执行国家有关法律法规、公司规章制度以及本人执行廉政规定情况。
(六)任职单位审计工作开展情况以及工作成果。
(七)存在的主要问题和改进建议;
(八)需要说明的其他事项。
第三十六条 被审计单位收到审计通知后，应按通知要求做好准备工作，提供以下主要资料：
(一)单位组织机构、领导岗位分工及职责、议事规则、经营决策程序及主要内部控制制度。
(二)各工作计划和工作总结，股东会、董事会、监事会决议，以及与经营决策事项有关的会议决议和记录。
(三)各财务决算报告、会计账簿和会计凭证、重要的经济合同(协议)以及有关统计资料。
(四)各企业负责人业绩考核指标完成情况及其分析报告。
(五)各预算及执行情况分析报告。
(六)历年接受审计、财务、物价、税收等外部检查报告、处理决定和整改意见，以及报送国资委的企业基础材料。
(七)内部审计(含审计调查)报告、审计意见(或审计决定)，财务稽核等各业务部门组织的专项检查结果报告。
(八)对外投资、担保、出借资金，债权、债务及其他资产清理处臵相关资料。
(九)市场营销、工程建设、招投标管理、物资管理及其他重要业务管理制度及其相关业务资料。
(十)重要事项承诺书。
(十一)审计组认为需要提供的其他有关资料。被审计单位应积极配合审计工作，配备必要的办公条件，经授权向审计组开放相关信息系统。
第三十七条 被审计单位主要负责人和财务负责人应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并做出书面承诺。
第三十八条 审计组开始实施现场审计时，应召开由被审计单位领导班子全体成员、本部职能部门主要负责人、所属各单位主要负责人、各部门迎审联络员等人员参加的审计进点会。
审计进点会的主要议程包括：宣读审计通知，派出审计组的审计部门(以下简称“审计部门”)对迎审工作提出要求，听取被审计领导干部述职，被审计单位领导发言，进行民主测评、内部控制环境调查等。
第三十九条 民主测评包括两个部分：一是公司统一规定的测评内容，以满足经济责任审计检查工作基本需求及公司对测评结果的横向比较;二是根据被审计单位特点，审计组根据需要增加的测评内容，以便为审计组正确把握审计方向、审计深度和审计重点提供参考。
第四十条 在现场审计结束前，审计组应拟定审计报告(草稿)，向审计部门汇报后，在审计内容基本核实清楚情况下，与被审计单位初步交换意见。
第四十一条 现场审计结束后，原则上审计组应在10个工作日内向审计部门提交审计报告。审计部门对审计报告进行审核后，书面征求被审计负责人及被审计单位意见。被审计领导干部和被审计单位应在收到审计报告后10个工作日内向审计部门反馈意见。
第五章 审计报告及评价
第四十二条 经济责任审计报告内容基本结构如下：
(一)导言。
(二)被审计单位及被审计领导干部基本情况(含民主测评情况)。
(三)主要经营管理情况(工作业绩)。
(四)内外部审计、检查及整改情况。
(五)内部控制建设及执行情况。
(六)重大经营事项及其风险分析。
(七)发现的主要问题和违反的相关法规。
(八)审计建议。
第四十三条 导言部分应说明审计依据、现场审计工作起止时间、审计时段、范围、主要内容、方式及迎审配合情况等。
第四十四条 基本情况一般应包括以下两方面内容的概述:
(一)被审计单位基本情况。包括名称、性质、隶属关系、企业成立时间及历史沿革、企业组织机构设臵、经营范围及业务规模、财务基本状况、市场份额、用户情况等。
(二)被审计负责人基本情况。包括姓名、职务、任职时间、主要工作职责，以及民主测评主要项目的统计情况等。
第四十五条 报告中描述的工作业绩，需要经过审计核实，并突出被审计单位经营管理特色。对于积极采取措施处臵历史遗留问题的情况，应反映在工作业绩中。
第四十六条 对于内外部审计及整改情况，重点说明尚未整改到位的事项及其原因。对于财务决算审计，应说明聘请的社会中介机构名称及其出具的审计意见。
第四十七条 内控制度建设及执行情况，应说明任期内制度建设情况及存在的不足，以及根据审计发现问题概括出被审计
单位内部制度执行中存在的薄弱环节。
第四十八条 关于重大经营事项及风险分析，一是简要评价被审计单位重大经营决策议事规则的建立健全情况;二是对领导干部任职期间重大经营决策程序的民主性、决策过程的科学性、决策执行的效果、决策管理的规范性等方面进行评价;三是对决策事项存在的风险进行分析。
对于尚未解决或未完全解决的重大历史遗留问题应在存在的风险中进行分析说明。
第四十九条 审计部门应对审计组提交的审计报告进行审定，并就审计情况签报本单位主要领导。审计签报应就被审计领导干部经济责任履行情况进行综合评价，并对领导干部经济责任进行界定。
第五十条 审计部门应当根据审计查证或者认定的事实，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。经济责任审计评价具体指标和评价方法，另行制定。
第五十一条 经济责任包括直接责任、主管责任、领导责任。
(一)直接责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：
1.直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为。
2.授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为。
3.未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。
4.主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。
5.其他应当承担直接责任的行为。
(二)主管责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：
1.除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为。
2.主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。
(三)领导责任，是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。
第五十二条 审计部门应及时拟定审计意见，经本单位领导
签发后下达被审计单位，并抄送被审计领导干部。
第六章 附 则
第五十三条 各单位可根据本办法，结合本单位实际情况制定实施细则。
第五十四条 本办法由公司审计部负责解释并监督执行。 第五十五条 本办法自印发之日起施行。原《XX公司经济责任审计办法》(XX审„2005‟370号)同时废止。
分公司副经理职责
一、在总公司的领导下，完成总公司下达的车辆维修的各项任务，努力完成各项经济指标和责任制目标。
二、 公司副经理在分公司经理的领导下，做好分管工作，并协助经理做好全面工作。
三、定期召开维修会议，检查各项任务的完成情况，布置新任务及有关新项目，确定、研究、分析、实施分公司内部的计划，了解和检查生产质量情况，并提出改进措施。
四、组织对维修人员的岗位培训，进行安全生产知识更新，思想品德，优良服务等方面的教育，努力提高维修人员的素质，不断降低车辆的维修成本，提高分公司的经济效益。
五、深入维修现场，发现新问题及时研究解决，广泛听取维修人员的合理化建议和要求，奖励和表扬有技术创新的维修人员。
六、定期总结和交流技术质管方面的经验，不断知识更新，适应新车型、新技术、新工艺，新材料的发展。
七、对机械事故进行技术分析和技术鉴定，视需要召开质量分析会议，不定期进行技术质量外访工作。
八、认真做好车辆进厂检验、过程检验，出厂检验工作，并做好台帐记录。严格执行车辆出厂检验，待路试合格签证后方可上路运营。认真实行车辆三级检验制度，保证维修质量和行车安全。
九、严格贯彻实行车辆维修技术标准，维护标准维修工艺和操作规程，坚持原则，把好质量关。
十、负责保管有关技术图纸、资料、书籍和文件，做好车辆技术分类台帐档案的记录工作。
2007年8月6日
附件三：
中国太平洋人寿保险股份有限公司
寿险营销业务人员经济责任保证合同书
编号：
保证人一：保证人二：(以下统称甲方);
被保证人：
中国太平洋人寿保险股份有限公司分公司(中心支公司)(以下称乙方) 甲方与乙方经平等协商，一致达成如下协议：
1、甲方经乙方确认同意后，愿意作为被保证人在与乙方的合约期内的经济责任保证人，承担连带保证责任。
2、乙方因被保证人的故意或过失行为遭受经济损失，在乙方要求被保证人承担赔偿责任而被保证人无法承担该责任时，可以要求甲方中的任何一人按照本合同承担全部经济赔偿责任。因被保证人在主合同存续期间的数次行为造成乙方数次损失的(前后无因果关系)，保证人应分次承担保证责任。本担保是不可撤销之担保。上述乙方要求被保证人承担赔偿责任方式并非仅指以诉讼或仲裁方式提出。
3、本合同由甲方签字并经乙方签章确认同意后，即发生法律效力。
4、本合同一式四份，由甲方两位保证人、乙方及被保证人各执一份，具有同等效力. 保证人一姓名：与被保证人关系：
工作单位：联系电话：
单位地址：邮政编码：
家庭地址：户籍所在地：
住宅电话：经济收入元人民币/月
保证人二姓名：与被保证人关系：
工作单位：联系电话：
单位地址：邮政编码：
家庭地址：户籍所在地：
住宅电话：经济收入元人民币/月
被保证人签名：身份证号：
家庭住址：邮政编码：
联系电话：签署日期：年月日
甲方签名：乙 方 ：中国太平洋人寿保险股份有限公司分公司 签署日期：年月日签署日期：年月日
附件：保证人身份证复印件(见背面)。
保证合同附件：
合同号：
保证人一： 保证人二： 被保证人：
保证人身份证复印件：
1 。按时上、下班，到点在调度室签到，签到时间顺延10分钟。超过10分钟到一个小时内，以迟到处理，迟到一次罚款50元，早退1小时，罚款50元，早退1小时以上，以旷工处罚，旷工一次罚款200元。
2 。要听从安检人员和工队的安排，提前领药，不能借故推脱，影响放炮时间超过一小时罚款100元。
3 。领药时 要认真仔细清点好炸药、雷管数量，放炮前要认真看护，放炮后要仔细检查残跑情况，及时清理未爆的炸药和雷管。不得有误，一旦有一发雷管外流，处罚放炮员5000元/发
4 。火工品下井时要分装运输，严禁同车装用，一经发现，处罚放炮员，200元。
5 。领出的炸药和雷管要分装各自的专用箱，并上锁，发现不上锁，或者手提出井，发现一次罚款50元
6 。爆破完毕后，爆破员和安全员应立即回交剩余炸药和雷管。一经发现在私处存放，罚款1000元。
7 。回交炸药时，一并将开出的领药审批单，一并交回，推迟交回，罚款50元。
8 。放炮时，放炮员严禁将发爆器钥匙 交予他人代行放炮，一经发现罚款1000元. 9 。放炮后，严禁将钥匙插在发爆器器上，或交予他人，母线要撤掉扭结，发现一次有违行为，罚款50元。 10 。发现无炮泥或者封堵不严 ，发现一次罚款500元。井下因无炮泥或者封堵不严，造成放炮时燃烧或者伤人事故，处罚放炮员500元罚款。
11 在有危险源的地方装配引药，发现一次，罚款50元。 12 。放炮员明知炮眼深度(角度、方向)不够，不拒绝反而起爆。处罚放炮员50元罚款。
13 。井下发生放炮崩人(伤人)事故，处罚放炮员500元罚款
14 。井下发生触响瞎炮(伤人)事件，处罚放炮员1000元罚款。
15 。爆破后，不检查现场，有瞎炮。不去现场督促处理。发现一次，罚款100元。
16 。交接班时不与下一班交清遗留问题，如有变化不与领导请示汇报，发现一次，处罚50元。
二O一二年 十月
原创精品--KLX
瑞华凯里煤矿2012年经济责任制
为促进瑞华凯里煤矿安全、生产和经营管理工作又好又快发展，全面完成集团公司2012年度安全、生产和经营目标，经集团公司研究决定，制定以下管理办法。
一、2012年度任务目标：
1、安全目标：杜绝重伤以上人身事故。
2、商品煤销量：15万吨
3、利润：780万元
4、掘进进尺：2100米(含开拓进尺500米)。
二、工资支付标准及兑现办法：
1、工资来源：企业经营收入。
3、兑现办法：
(1)月度工资=销量×吨煤工资单价+煤巷掘进立方量×煤巷工资单价+岩巷掘进立方量×岩巷工资单价+利润×利润工资单价。
(2)年度奖罚：12月底对全年销量、掘进进尺、利润完成情况进行通
算通兑，以工资的形式一次性发放，即：12月份结算工资=全年销量×吨煤工资单价+全年煤巷掘进立方量×煤巷工资单价+全年岩巷掘进立方量×岩巷工资单价+全年利润×利润工资单价-1-11月份已发放工资。
4、安全考核办法：出现重伤以上安全事故罚矿长2万元/次、副矿长罚
1.5万元/次、矿长助理1万元/次。
三、有关说明
1、月度掘进计划、利润计划以矿编制的计划为准，但全年合计数不得低于任务目标数。
2、工资单价中含远征补助、住房补贴、下井津贴、夜班费、两节福利、取暖费、防暑费、住房公积金、年(季)度目标奖等各项工资福利费用。
3、工资分配：工资由矿长根据各岗位的安全责任和生产任务自主分配发放，报市场化办公司审查。
4、各类保险和住房公积金按标准足额交纳，否则不得发放工资。
6、本规定由集团公司市场化办公司解释执行。
四、本规定自2012年1月1日起执行。
2012年1月1日
一、总则
1、为加强我矿内部管理，落实工作责任，促进公司管理人员责任加强，能力提高，保证我矿各项工作目标顺利实现，特制定本方案。
2、本方案按照责权利相结合，公开，公平，公正，突出重点，标准量化，操作规范的原则，以认定的责任为依据进行考核。
3、本方案的考核最终裁定权归矿考核领导组，考核的结果经考核领导组裁定后，交由相关部门执行。
二、考核机构及职责
1、考核组领导
组 长：矿 长
副组长：副总以上级领导
成 员：各部门负责人。
2、领导组下设办公室，办公室设在安监部，办公室主任由安监部长担任。
3、考核领导组的职责：
全面领导全矿的考核工作;审定《鹿台山煤矿经济责任制考核方案》及相关的考核文件;审定月度工作考核结果;仲裁考核结果争议。
4、考核办公室的职责：
在矿考核领导组的领导下，处理考核工作的日常事务，负责考核方案的制定、修改、完善;对被考核部门及人员的重点工作进行抽查;收集月度考核资料，并汇总提出考核意见上报考核领导组。
三、考核范围
1、全矿各部室的月度生产经营指标和重点工程完成及日常工作情况。
2、矿各直属生产队的月度生产经营指标和重点工程完成及队组日常管理情况。
3、矿井下外建队组的月度生产经营指标和重点工程完成及队组日常管理情况。
4、全矿6s推行活动情况。
5、矿领导的临时指示、指令完成情况。
四、考核办法
考核实行从矿长到部门领导、员工;从工作绩效考核到行为素养全面考核。
1、对各部室、厂队的考核，实行按考核内容分项评分的千分制考核，考核结果与单位的绩效工资总额挂钩。1000分为满分，960分为及格，超过1000分后，按照过的百分点核增该单位的绩效工资总额。(增减均以10%为限)。
2、对全矿各直属生产队的考核方法与部室、工区相同，考核结果与被考核队组正队级人员的计件基础工资挂钩(增减均以2000元为限)。
3、对各外建生产队组的采用经济直接考核。
五、考核标准(附后)
六、考核程序
1、每月25日前，承担资料传递的部门(具体部门和要求见附表)，将下月考核内容填写考核传递单报送考核办公室。考核办将资料汇总整理出考核结果报送公司考核领导组审定。
2、每月5日考核办将预考核结果在公司内网上公布，向各部门、各队组征求意见。经修改后，在矿考核领导组考核例会上，考核办主任宣布上月考核结果，由考核领导组进行评审。
3、考核例会后，由考核办将考核领导组审定的考核结果传递人力资源部和计财部执行。考核办负责检查落实考核结果执行情况。
七、考核资料的传递
1、考核传递资料按考核内容条款要求以A4纸认真填报。要做到内容简要，书写工整，数据准确。经分管领导和单位主管领导审核签字后传递考核办。
2、矿下达的生产经营作业计划如需调整、修改时，必须经分管矿长审批后方可执行。
3、未按标准和要求按时传递考核资料的责任单位，每次对单位主管罚款100元;所传资料发生错误影响考核的，每次对单位主管罚款100—200元。
4、考核资料实行零考核传递制(资料传递部门无考核事项也须报送“本月无考核事项”的传递单)。未报送传递单的，每次对单位主管罚款100元;传递无考核内容而由其他单位或领导提出考核问题的，按相应问题的考核标准考核，同时考核问题责任部门(或个人)和未传递考核信息的责任部门。
八、其它规定
1、对上级领导，管理部门或新闻媒体披露的公司内部责任问题，由考核办落实后，比照相关条款对责任部门或责任人进行考核。
2、超额完成集团公司产量、进尺计划时按考核标准加分;超额完成内部计划(内部计划低于集团公司计划时)，而未完成集团公司计划时不奖不扣;完不成内部产量、进尺计划时按考核标准扣分。
3、部门工作成绩突出受到公司以外上级领导部门表彰的单位或个人，由考核领导组决定后给予奖励。
4、考核办负责对全矿经济责任制执行情况进行监督、考核，对考核结果的落实进行审核。
5、6s考核按《鹿台山煤矿6s活动细则》考核。
6、本《方案》的解释权归考核办公室。
鹿台山公司经济责任制考核标准
第一部分 厂队、部室考核标准
一、生产任务考核
1、原煤产量比计划每+ 一个百分点，调度室 1分，机电部、通风部、生产技术部、安全监察部、综合办物资供应部0.3分。(均以10个百分点为限)
2、开掘进尺比计划每一个百分点，调度室 1分，机电部、通风部、生产技术部、安全监察部0.5分，综合办(党群工作部、人力资源部、物资供应部)0.3分。(均以10个百分点为限)
二、安全质量考核
1、本单位员工发生两人以上严重三违扣1分;本单位井下轻伤每发生一人扣1分，井上轻伤每发生一次扣2分;本单位井下重伤每发生一人扣3分;本单位发生井上重伤或者重大安全及死亡事故扣10分。
2、矿月度实挂轻伤三人以上，每增加一次扣1分;发生重伤每人次扣2分;发生重大安全或死亡事故扣5分。
3、矿组织及上级部门质量化检查矿井排名最后
一、二名，分别扣2分、1分;各专业在系统内排名最后
一、二名，分别扣责任部门4分、2分。
4、生产队组月度质量定级出现一个不合格品扣调度室0.5分，一个以上每增加一个扣1分。
5、发生局扇无计划停风每次扣责任部门0.5分。
三、成本考核
部门承担的成本指标比计划每超一个百分点扣0.1分。
四、部门业务管理考核
1、对调度室的考核：
不按规定进行生产事故分析每次扣1分;生产计划编制、报表上报发生错误每次扣0.5分’调度记录不及时、不准确、不齐全每次扣0.2分;通知、指示传达不及时每次扣0.5分，传达错误1分。
2、对通风部的考核：
瓦斯超限指标扣4分;发生瓦斯突出扣1分，第二个月扣2分、第三个月扣4分;由于本单位责任造成瓦斯突出扣5分;有关通风专业的规程措施审批有错误或不及时每次扣1分;火工品管理不到位每次扣0.2—2分。
3、对运输工区的考核：
空车、料车误时每次扣0.1分;有关运输专业的规程措施审批由错误或不及每次扣1分。
4、对机电部的考核：
由于本单位责任造成的供电、供水、供暖、供气事故，影响正常办公和生活的每次扣分1分;设备、自制配件供应不及时或质量不合格影响生产每次扣1分;有关机电专业的规程措施审批有错误或不及 时每次扣1分;矿组织及上级单位检查出现检查出现三无和失爆问题每个扣1分。
5、对生产技术部的考核：
技术规程、措施制定、审批有错误或不及时每次扣1分;支护材料不合格发放到井下每次扣1分，用在生产上造成返工的每次扣2—3分，‘生产技术事故分析不清楚或不及时每次扣1分;巷道中腰线标定不及时每次扣1分，发生偏差错误每次扣2—3分。
6、对安全监察部的考核：
工程质量验收定级弄虚作假经分析认定每次扣2分;重大安全隐患未及时下达处理通知书每次扣1分;未落实处理结果每次扣1分;不按“四不放过”原则进行事故分析每次扣1分;安检员跟班脱岗二次以上扣1分;规程措施审批有错误或不及时每次扣1分。
7、对计财部的考核：
生产经营计划下达不及时，不合理每次扣1分，发生差错每次扣0.5分;违反财务制度每次扣1分，票据丢失、出错每次扣0.5分;生产队组成本管理现场检查每少一个队扣0.2分。
8、对综合办的考核 (1)对物资供应部的考核：
材料配件供应不及时影响生产每次扣0.5分，影响严重的扣1—2分;材料配件不合格入库的每次扣0.5分，发放到井下被发现的每次扣1分;用在生产上造成停产返工的每次扣2—3分;检查发现库房管理帐、物、卡不符合每次扣1分;收发材料配件发生差错每次扣0.5分。
(2) 对人力资源部的考核：
未按规定进行劳动用工管理每次扣1分;不按规定进行井上、下
劳动纪律检查扣1分;对长期病休、工伤、缺勤、矿工、外借人员不及时清理扣1分;受处分员工处理不及时每人次扣1分，处分期满布及时办理恢复手续每人次扣1分;未经公司主要领导批准擅自使用外用工，或抽借员工从事本工种以外的工作每人次扣1分;因培训原因造成员工无证上岗每人次扣0.5分。
(3)对综合工工作部的考核：
文秘工作、印鉴管理发生差错、延误及质量问题每次扣0.5分;生活后勤工作差错视情节轻重扣0.2—2分;公司管理的车辆发生交通责任事故每次扣1分，涉及人员伤害的事故按”安全质量考核“条款考核。
(4)、对党群工作部的考核：
公司员工不按规定程序到上级机关上访每次扣1分，集团违规上访每次扣2分;宣传报到把关不严出现报道失误每次扣1分;集团公司安全教育12法检查排名最后一名、二名，分别扣2分、1分;不按规定进行四无四保计划检查考核扣1—2分;完不成计划生育考核指标扣1分;火工品管理出现问题扣0.2—2分。
(5)、行政保卫
本部门人员发生违规上访每次扣2分，集体违规上访每次扣3分，由于本部门工作原因造成员工违规上访每次扣5分;本部门发生失盗案扣1—5分;员工违法受治安处罚每人扣1分;员工违反计划生育规定每人次扣1分。
五、领导交办考核
完不成领导交办任务扣1—5分。
六、其它考核
责任事故影响生产，30分钟—2个小时的每次扣0.1分，2个小时以上—5小时的每次扣0.2分，5小时以上—8小时的每次扣0.5分，8小时以上每次扣1分。
部门人员服务生产不到位每次扣0.5分。
本部门发生重大责任事故扣2—5分。
未完成矿安排的培训计划扣1分。
本部门员工无证上岗每发现一人次扣1分。
部门承担的重点工作或重点工程未按时完成扣1分;发生质量问题按分析认定扣1—5分。
未按时上报业务报表每次扣0.5分。
本部门员工违反劳动纪律3人次以上每增加1人次扣0.5分。
环境卫生检查不合格每次扣1分。
部门工作不到位被公司领导批评扣0.5—1分。
第二部分 生产队组考核标准
一、对领导班子的考核
班子不团结、对干工作扯皮影响工作的扣2分;班子成员发生违纪违法德扣3分;对干跟班上岗不尽责扣1分，跟班空岗每人次扣2分;队务公开执行不好扣2分。
二、任务完成考核
生产作业计划完成每一个百分点0.5分;重点工程因本队原因未
开工扣5分，未完成扣0.5—3分;领导交办按重点工程考核;本队责任事故停产时间全月超过20小时，每增加1小时扣0.5分。
三、安全质量考核
发生1人次轻伤扣1分，重伤扣3分，发生多人工伤及死亡事故扣5分;工程质量优良品并完成当月生产计划奖5分，合格品不奖不扣;不合格扣10分;发生严重三违1人次以上每增加1人次扣2分;不按规定进行安全预想和“
二、五”安全活动各扣2分，“四无四保”计划不按规定考核扣2分;包机队组发现“三无”、失爆问题每个扣1分;发生无计划停风责任事故每次扣0.5分。
四、成本管理考核
成本指标每超计划1个百分点扣0.5分;成本现场管理检查每条问题扣0.5分;本队责任造成物质财产丢失损坏扣1—5分。
五、员工管理考核
本队员工发生违规上访每次扣2分，集体违规上访每次扣3分;员工违反治安管理规定被罚每人次扣1分，被刑事拘留及以上处罚每人次扣3分;员工违纪2人次以上每增加1次扣1分;环境卫生检查不合格每次扣2分;劳动管理考核不合格每项扣2分。
第三部分：6s活动考核 按照6s活动细节评分考核。
鹿台山公司外建施工队 经济责任制考核标准
第一部分
一、生产任务考核
1、原煤产量比计划每+一个百分点，奖(罚)200元。
2、开掘进尺比计划每+一个百分点，奖(罚)200元。
二、任务完成考核
重点工程因本队原因未开工扣5000元，未完成扣2000元;领导交办按重点工程考核;
本队责任事故停产时间全月超过20小时，每增加1小时扣5000元。
二、安全质量考核
1、本单位员工发生两人以上严重三违扣500元;本单位井下轻伤每发生一人扣3000元，井上轻伤每发生一次扣1000元;本单位井下重伤每发生一人扣10000元;本单位发生井上重伤扣50000元，重大安全及死亡事故扣50000-200000元。
2、矿月度实挂轻伤三人以上，每增加一次扣5000元;发生重伤每人次扣50000元。
3、矿组织及上级部门质量化检查矿井排名最后
一、二名，分别扣5000、10000元;
4、施工队组月度质量定级出现一个不合格品扣500元，一个以
上每增加一个扣1000元。
四、对施工队领导班子的考核
班子不团结、对干工作扯皮影响工作的扣2000元;班子成员发生违纪违法扣3000元;对干部跟班上岗不尽责扣5000元，跟班空岗每人次扣10000元;。
五、员工管理考核
本队员工发生违规上访每次扣5000元，集体违规上访每次扣10000元;员工违反治安管理规定被罚每人次扣2000元，被刑事拘留及以上处罚每人次扣5000元;员工违纪2人次以上每增加1次扣5000元。
六、其它考核
1、责任事故影响生产，30分钟—2个小时的每次扣3000元，2个小时以上—5小时的每次扣5000元，5小时以上—8小时的每次扣10000元，8小时以上每次扣20000元。
2、部门人员服务生产不到位每次扣2000元。
3、本单位发生重大责任事故扣50000元。
4、未完成矿安排的培训计划扣2000元。
5、本部门员工无证上岗每发现一人次扣1000元。
6、部门承担的重点工作或重点工程未按时完成扣5000元;发生质量问题按分析认定扣5000元。
7、未按时上报业务报表每次扣500元。
8、本部门员工违反劳动纪律3人次以上每增加1人次扣500元。
9、环境卫生检查不合格每次扣200元。
10、工作不到位被矿领导批评扣1000元。
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