审计风险管理问题分析论文提纲

论文题目：浦发银行风险导向内部审计问题探讨

摘要：商业银行是现代经济发展的核心,是宏观调控政策的重要杠杆。2017年以来,银行进入强监管去杠杆时代,随着供给侧改革及金融去杠杆的持续推进,商业银行面临的竞争越来越激烈。因此,在寻求业务转型的过程中,部分银行更加偏爱高风险、高收益的业务,将经济利益摆在首位,从而承担了超出自身管理能力范围的风险。近年来由于商业银行内部控制或内部监管缺失引发的风险事件层出不穷。因此,商业银行应更加重视内部审计在完善银行内部控制、加强内部监督、强化风险管理中的作用,应通过科学化、系统化的内部审计方法来实现商业银行增值目标。风险导向内部审计是审计目标与方法演进过程中的最新成果,作为现代审计方法,日益受到国内外各商业银行的认可和推崇,对于银行公司治理的完善以及商业银行内部审计理论方向的拓展均具有十分重要的作用与意义。然而,我国商业银行对于风险导向内部审计的应用仍处于探索阶段,因此在实务操作中遇到了很多障碍。本文从浦发银行的角度出发,按照“提出问题——分析问题——解决问题”的基本研究思路,在系统回顾国内外研究文献的基础之上,将理论研究与案例研究相结合,对浦发银行风险导向内部审计存在的问题及其成因进行分析,最后提出有针对性的完善建议。从而希望能够为现代风险导向审计在我国商业银行内部审计中的应用提供借鉴意义,助力这一模式的推广与发展,实现商业银行内部审计质量的全面提升。全文共分为六个部分,除引言和结语以外,第二部分至第五部分是本研究的核心内容。第二部分涵盖了风险导向内部审计的概念、程序以及特点,并基于受托经济责任理论、审计方法理论、战略管理理论和全面风险管理理论构建了本文的理论基础。第三部分介绍了浦发银行风险导向内部审计的案例概况及存在的问题。浦发银行风险导向内部审计的实际应用中存在的问题主要有:（1）内部控制漏洞催生新的内部审计风险点;（2）内部审计部门缺乏独立性;（3）风险导向内部审计技术与工具较为落后。第四部分对存在问题的原因进行分析。分析得出,内部控制制度不尽完善、“行政主导”的治理结构导致内审独立性缺失、风险导向内部审计技术与工具的更新滞后这三方面均造成了浦发银行内部审计实际操作中的障碍。第五部分对于完善浦发银行风险导向内部审计提出了六条对策建议。第一,强化内部控制以降低内部审计风险,包括加强内部沟通和密报渠道的建设和维护、优化内部轮岗制度、健全内部监督管理体系等。第二,增强考核机制与风险管理的有机结合,包括将内部审计评级与银行管理层的绩效考核相挂钩、优化内部审计人员知识结构与考核制度、完善内部审计质量的考核机制等。第三,增强风险导向内部审计的独立性,包括加速“扁平化”管理改革的落实,强化内审人员任命考核与汇报机制的独立性,完善合规、内控、风管、审计的穿透式垂直管理等。第四,转变风险导向内部审计的工作重点,包括从“以查错纠偏为主”向“以服务为主”转变、从“监督导向型”向“增值导向型”转变、由事后监督向事中、事前“评价、咨询”转变等。第五,强化内部审计风险分析模型的创新运用,包括设计新型适用的内部审计分析模型、突出重点风险环节的模型覆盖、完善模型的全流程管理等。第六,加强信息化技术在风险导向内部审计中的应用,包括完善内部审计信息库的建设、借助数据挖掘系统降低审计风险、应用“区块链”技术等创新工具、实施不间断的实时非现场监控等。希望本文的分析结果能够为浦发银行风险导向内部审计的发展与优化作出贡献,为推进风险导向内部审计在我国商业银行的实际应用添砖加瓦,助力我国金融市场更好地防范和处置系统性金融风险。

关键词：浦发银行;风险导向内部审计;独立性

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于审计目标与方法的研究

1.2.2 关于内部审计的研究

1.2.3 关于风险导向内部审计的研究

1.2.4 关于商业银行应用风险导向内部审计的研究

1.2.5 文献评述

1.3 研究思路与方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文的框架

2 风险导向内部审计的理论概述

2.1 风险导向内部审计的概念

2.1.1 风险导向内部审计的涵义

2.1.2 风险导向内部审计的对象

2.2 风险导向内部审计的实施程序

2.2.1 审计计划阶段

2.2.2 审计实施阶段

2.2.3 审计报告阶段

2.2.4 后续审计阶段

2.3 风险导向内部审计的特点

2.3.1 审计重点前置

2.3.2 审计中更加注重分析性程序

2.3.3 风险评估重心向联合风险转移

2.3.4 审计扩展至企业风险管理层面

2.4 风险导向内部审计的理论基础

2.4.1 受托经济责任理论

2.4.2 审计方法理论

2.4.3 战略管理理论

2.4.4 全面风险管理理论

3 浦发银行风险导向内部审计概况及存在的问题

3.1 浦发银行简介

3.1.1 浦发银行公司治理情况

3.1.2 浦发银行经营业务概要

3.2 浦发银行风险导向内部审计的介绍

3.2.1 浦发银行风险导向内部审计组织架构

3.2.2 浦发银行风险导向内部审计工作规程

3.3 浦发银行风险导向内部审计的实施

3.3.1 了解浦发银行的基本情况

3.3.2 评估浦发银行内部风险的重要性水平

3.3.3 实施测试

3.4 浦发银行风险导向内部审计存在的问题

3.4.1 内部控制漏洞催生新的内部审计风险点

3.4.2 内部审计部门缺乏独立性

3.4.3 风险导向内部审计技术与工具较为落后

4 浦发银行风险导向内部审计问题的成因分析

4.1 内部控制制度不尽完善

4.1.1 内部沟通渠道过于单一

4.1.2 内部轮岗制度、内部监督机制执行不力

4.1.3 考核机制的设计忽视了内部违规操作风险点

4.2 “行政主导”的治理结构导致内审独立性缺失

4.2.1 “块块管理”的模式致使分支机构权力过大

4.2.2 内审人员的任命与绩效考核实际由分支行管理

4.2.3 内审部门日常汇报机制仍为分支行所影响

4.3 风险导向内部审计技术与工具的更新滞后

4.3.1 风险导向内部审计信息库的建设迟滞

4.3.2 审计风险评估技术不尽完善

4.3.3 非现场IT监控手段的缺失

5 完善浦发银行风险导向内部审计的对策

5.1 强化内部控制以降低内部审计风险

5.1.1 加强内部沟通和密报渠道的建设和维护

5.1.2 优化内部轮岗制度

5.1.3 健全内部监督管理体系

5.2 增强考核机制与风险管理的有机结合

5.2.1 将内部审计评级与银行管理层绩效考核相挂钩

5.2.2 优化内部审计人员知识结构与考核制度

5.2.3 完善内部审计质量的考核机制

5.3 增强风险导向内部审计的独立性

5.3.1 加速“扁平化”管理改革的落实

5.3.2 强化内审人员任命、考核、汇报机制的独立性

5.3.3 完善合规、内控、风管、审计的穿透式垂直管理

5.4 转变风险导向内部审计的工作重点

5.4.1 从“以查错纠偏为主”向“以服务为主”转变

5.4.2 从“监督导向型”向“增值导向型”转变

5.4.3 由事后监督向事中、事前“评价、咨询”转变

5.5 强化内部审计风险分析模型的创新运用

5.5.1 设计新型适用的内部审计分析模型

5.5.2 突出热点、重点风险环节的模型覆盖

5.5.3 完善模型的全流程管理

5.6 加强信息化技术在风险导向内部审计中的应用

5.6.1 完善内部审计信息库的建设

5.6.2 借助数据挖掘系统降低审计风险

5.6.3 应用“区块链”技术等创新工具

5.6.4 实施不间断的实时非现场监控

6 结语

参考文献

致谢