会计、审计、财务管理选题
一、会计专业选题方向
1.环境会计若干问题研究
2.关于企业合并会计问题研究
3.公允价值计量相关问题研究
4.企业社会责任相关问题研究
5.股票期权会计问题研究
6.所得税会计研究
7.商誉会计若干问题研究
8.我国小企业会计准则实施现状
9.会计政策选择在企业所得税筹划中的运用
10.上市公司盈余管理动机及对策研究
11.完善我国企业社会责任会计的思考
12.某地区中小企业内部控制现状分析
13.基于经济增加值的中央企业集团绩效评价应用研究
14.我国煤炭企业财务风险及其对策研究
15.我国上市公司股利政策研究
16.我国上市公司治理结构对会计信息质量的影响
17.上市公司审计失败的原因及对策
18人力资源会计相关问题研究
19.论权责发生制在政府会计中的应用
20.事业单位会计制度改进问题研究
21.企业激励制度与会计政策选择关系的研究
22.行政事业单位长期资产核算问题研究
23.内蒙古上市公司资本结构研究
24.高新技术产业研发投入产出比较研究
25.财务报表列报改进的研究
26.××会计准则运用实践中的问题研究
27.创新金融产品会计确认与计量问题研究
28.基于科学发展观的生态型会计体系的构建
29.经济发展质量测评指标体系研究
30.新债务重组准则对企业资本运作的影响问题研究
31.风险管理视角下××企业货币资金内部控制研究
32.农业上市公司生物资产信息披露问题研究
33.国际财务报告准则中公允价值计量问题的研究
34.公允价值计量对上市公司会计信息质量的影响——基于××公司案例研究
35.基于反倾销应诉的成本核算问题探讨——以××企业为例
36.××公司资产流动性分析
37.××公司获利能力分析
38.××业务增值税会计处理浅析
39.××税收减免政策的会计处理探讨
40.××行业（或交易）的收入确认探讨
41.××企业的成本核算体系构建
42.××公司利润分配方案的评价
43.论企业信息化的效率评价
44.企业社会绩效评价体系研究
45.有关农业企业特殊固定资产折旧问题的探讨
46.上市公司股权激励的会计处理探讨
47.基于excel的总账模型设计（或者工资系统）
48.基于excel的存货管理系统设计
49.事业单位内部控制——以某事业单位为例
50.上市公司内部控制体系构建研究——以某企业为例
51政府会计的重构
52.会计信息化发展中的问题及对策
53.会计信息化发展趋势研究
54.XBRL技术在我国应用中存在的问题及对策研究
55.浅析XBRL技术对会计信息质量的影响
56.网络环境下会计信息系统安全问题防范对策研究
57.浅析会计信息系统对会计信息质量的影响
二、财务管理专业方向选题
1.鄂尔多斯民间借贷资本风险管理研究
2.上市公司资本成本决策研究——以ΧΧ公司为例
3.企业并购中目标企业价值评估方法及其应用研究——以ΧΧ公司并购ΧΧ为例
4.上市公司资产重组绩效分析——以ΧΧ公司资产重组为例
5.上市公司财务预警分析——以ΧΧ公司为例
6.我国上市公司股票期权激励机制研究——以ΧΧ公司为例
7.杜邦分析体系在财务分析中的应用研究——以ΧΧ公司为例
8.上市公司股利分配政策研究——以ΧΧ公司为例
9.项目投资可行性分析——以ΧΧ公司ΧΧ投资项目为例
10.基于EVA的国有企业业绩（或价值）评估——以ΧΧ上市公司为例
11.企业集团财务战略研究——以ΧΧ集团为例
12.企业集团投资政策研究——以ΧΧ集团为例
13.上市公司并购支付方式研究——以ΧΧ上市公司并购ΧΧ公司为例
14.上市公司并购融资方式研究——以ΧΧ上市公司并购ΧΧ公司为例
15.上市公司并购重组财务风险研究——以ΧΧ公司并购重组案为例
16.上市公司财务治理问题探析
17.企业应收账款管理中的风险控制—基于××公司的个案研究
18.××公司的财务风险控制探析
19.××地区理财产品的发展现状和发展前景分析
20.内蒙古上市公司定向增发效应分析
21.中国农业上市公司绩效的实证分析
22.我国农业上市公司资本效率分析
23.补贴政策对农业上市公司的影响与调整
24.我国农业上市公司的融资结构及成因分析
25.上市公司IPO盈余管理方法行业差异性考察
26.农业上市公司财务危机成因分析
27.我国农业上市公司财务风险评估和控制研究
28.数据挖掘在财务领域的应用
29.我国农业类上市公司“生物资产”及“农产品”信息披露研究
30.农业上市公司发展能力分析
31.基于多元化经营视角下的中国农业上市公司成长性问题
32.我国上市公司过度投资及其治理研究
33.ST上市公司资产重组效应研究
34.企业合并报表中的财务问题研究
35.内蒙古乳业企业发展能力研究
36.跨国并购的财务风险研究
37.企业集团内部控制研究
38.我国房地产企业融资结构及其优化研究
39.某某银行内部控制和风险管理研究
40.我国家电企业财务战略研究
41.我国中小企业融资环境研究
42.我国上市公司融资效率研究
43.上市公司业绩评价模式研究
44.宏观经济环境对资本结构调整影响研究
45.宏观经济环境对公司投资决策影响研究
46.宏观经济环境对盈余管理影响研究
47.经济周期对应收账款管理影响分析
48.国有和非国有上市公司资本结构优化比较研究
49.边际成本在财务管理中的运用
50.国退民进与投资者利益保护
51.业绩考核：会计业绩还是市场业绩？
三、审计专业方向选题
1.会计师事务所审计质量研究
2.会计师事务所审计收费研究
3.会计责任与审计责任的认定研究
4.经济效益审计若干问题研究
5.经济责任审计的相关问题研究
6.经济效益审计评价指标体系构建研究
7.内部审计风险控制研究
8.环境审计研究
9.风险导向审计在内部审计中的应用
10.管理审计的若干问题
11.审计风险的成因及对策
12.风险导向审计研究
13.舞弊审计研究
14.上市公司审计委员会制度建设
15.由XX事件看内部审计
16.内部审计风险成因及控制---基于XX案例的研究
17.内部审计中人际关系问题研究
18.企业内部审计质量研究
19.内部审计与外部审计关系研究
20.审计独立性影响因素研究
21.政府审计体制改革研究
22.AHP在企业绩效评价体系构建中的应用
23.注册会计师职业责任保险有关问题探讨
24.我国会计师事务所发展问题研究
25.社会保险资金审计初探
26.基于COBIT的信息系统审计问题研究
27.内部控制鉴证问题研究
28.审计独立性与公司治理
29.税务审计研究
30.试析上市公司关联交易及其审计——以XX公司为例
31.基于COSO框架的企业内部控制模糊自我评价
32.内部审计在企业内部控制评价中的应用研究
33.论联网审计在我国的发展与实践
34.上市公司审计委员会治理绩效研究
35.审计质量影响因素研究
36.政府绩效审计研究
37.我国审计结果公告制度效果研究
38.审计成本及其影响因素分析
39.从上市公司年报审计探讨表外事项的审计
40.浅析企业资产的公允价值审计
41.论商业银行内部控制与风险管理的创新
42.现代内部审计的增值作用研究
43.内部控制与企业风险管理关系研究
44.内部审计与公司治理的关系研究
45.基于公共治理的政府审计职能问题研究
46.注册会计师的法律责任问题研究
47.我国注册会计师制度面临的问题及对策
48.关于CPA信任危机问题的思考
49.审计意见与审计质量关系研究
50.审计意见与审计师选择问题研究
51.政府审计报告研究
52.环境审计报告研究
53.审计市场结构研究
54.审计准则比较研究
55.审计案例分析
四、工程造价专业方向选题
1.浅析工程建设项目的全生命周期管理
2.基于全生命周期的工程建设项目成本管理
3.工程建设项目导向型组织管理成熟度评价指标体系构建
4.工程建设项目导向型组织管理成熟度评价模型与方法研究
5.工程建设项目管理能力影响因素分析
6.工程建设组织管理能力提升模型与方法研究
7.浅谈项目管理中的成本控制
8.浅谈定额计价与清单计价的异同
9.项目导向型企业管理能力评价模型与方法研究
10.项目管理施工组织设计对工程造价的影响研究
11.工程建设造价管理及控制方法
12.工程量清单计价存在的问题及对策
13.工程建设项目组织的效率分析及其提高途径的研究
14.工程建设项目项目团队的建设方法研究
15.工程建设项目管理成败关键因素的研究
16.工程建设项目成本、工期与质量集成管理研究
17.浅析临时性组织在施工管理组织中的应用
18.工程项目风险管理研究
19.工程项目风险评价方法研究
20.建设工程招标投标的发展及趋势
21.浅谈建筑企业的危机管理
22.政府工程多项目管理模式研究
23.基于博弈论的施工企业投标报价行为研究
24.数据包络分析方法在电力项目施工评标中的应用研究
[关键词]会计；审计；财务核算
为了更好的适应现代化市场经济发展，科学合理的展开企业会计审计和财务核算工作至关重要，除了让企业更好的适应市场经济的发展，更有利于企业内部资源优化配置，同时提升外部市场竞争力，最终实现提升企业综合经济效益的目的。
一、会计审计和会计财务核算的基本理论解析
会计审计是采用一系列专门的方法和程序，用一种特定的模式，对经济交易、连续系统综合的核算和监管，从而提供一种经济信息参与决策的管理活动。总体来说就是会计审计为企业提供高质量的财务资料以参与决策从而谋求更大的经济利益，这是企业明确发展方向且能不断提高自我管理水平的方法和渠道。会计财务核算主要是对会计主体已经发生或者已经完成的经济活动进行事后的核算的工作，是对会计主体的资金运动进行的反映，合理的组织会计核算工作对于保证会计工作质量，提高会计工作效率，准确及时的编制会计报表，对满足会计信息使用者的需求具有重要意义。
二、会计审计工作中出现的问题
1.会计内审独立性没有得到保证
在部分企业，会计审计形同虚设，其独立性根本得不到保证，如果审计工作无法在人员以及业务工作中保持自主和权威，就无法规避审计中的风险和保证审计工作质量，规范、监督就是空话。当前，会计审计的独立性不能保证主要表现在以下两个方面：
（1）部门不独立。部分单位将审计部门合并到财务部门，而审计工作也有财务工作人员兼职，或者是领导兼任。于是审计工作就无法客观公正的对企业财务进行监督和评价。
（2）经济不独立。企业内审人员工资、福利受单位负责人控制，当二者利益冲突，内审人员为了维护自身利益而可能对企业不正当行为采取默许态度，于是内审作用将会降低。
2.会计审计管理体制缺乏合理性
会计审计法律不充分、不健全，会计审计仅根据经验和知识进行判断和分析，增加了审计的风险。另外部分企业内审人员由领导指定，容易出现任人唯亲，于是就很难选用真正有用之才。最后就是审计工作当前主要停留在“查错防弊”，在审计中出现的问题没有及时解决，于是很难客观、针对性、苗头性的解决问题，无法运用最新的风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。
3.审计人员整体素质不高
审计人员的素质不高主要表现在三个方面：第一是本身的知识文化水平不高，业务技能偏低，或者是从其他专业转行过来的，不能较好的胜任会计审计的工作；第二是专职人员较少，兼职较多，这样缺乏系统的审计知识和技能学习，使得现代审计手段的掌握更加缺乏；最后就是审计人员容易受到社会不良风气的而影响，职业道德素质低下，降低了审计人员的权威和形象。
三、解决会计审计核算问题的对策
1.切实保证会计审计部门的独立性
会计审计工作是一项独立的经济监督后动，在开展工作中也要有独立性，这样才能保证其客观性，在设置审计部门要保证两个原则：一是独立性原则，包括机构的独立，工作人员的工作和经费都要独立；二是权威性原则。内审工作的作用要充分发挥就要保证其在单位的地位和层次，权威性越大，内审的作用发挥就越充分，组织地位越高就为内审人员卓有成效的履行其职责提供了条件，最后就是审计机构要有一定的处罚权，这样更能体现内部审计的权威性。
2.建立健全会计审计管理和监督机制
会计审计作为企业的管理控制工作的重要部分也要采取一定的措施加强管理。例如：完善会计审计工作制度，确保会计审计机构具有履行职责所必须的权限，同时授予审计部门必要的处理和处罚权，为审计人员履行职责提供权利保障、法律保障和措施保障。对会计监督不力的审计人员，应予以严厉处罚，情节严重的或由于会计监督不力造成经济损失较大的，应依法追究责任。
4.提高会计审计人员素质
审计工作发展快慢，审计水平的高度和审计人员的素质有着直接关系，因此，提高会计审计人员的思想和业务素质是审计工作中的重中之重，具体可以从以下几个方面进行：
（1）加强学习和培训。为提高会计审计人员的业务能力，要注重“专家型”和“复合型”的审计人才的培养，具体可以要审计人员从国家审计机关和内部审计协会组织的各种业务培训和岗位资格培训、后续教育培训，鼓励且倡导其参加国际注册审计师考试，扩大审计人员拥有CIA资格的比例数。
（2）不断扩大审计队伍，在进行人员选拔时起点要高，将那些懂经营管理、企业运作流程、精通现代信息技术和财经、审计等多方面知识的专业人员充实进内审队伍。
四、会计财务核算中存在的问题
目前，大多数企业会计核算还存着许多弊端和漏洞，严重制约了我国企业的健康发展，下面就会计财务核算中存在的问题进行详细的分析：
1.会计财务核算制度不完善
我国企业缺乏一套行之有效的会计财务核算流程和规范，这成为制约我国会计财务核算稳步发展的绊脚石。加之多数企业对会计财务核算重视不够，管控力度不大，工作人员就较为松散，于是企业的工作情况就没有制度可依，毫无秩序，给企业造成了损失。
2.會计财务核算工作不规范
会计财务核算工作流程粗糙，原始凭证少写或者不写，这样大量的会计信息因为人为因素而缺失，致使了工作进一步的发展；另外就是原始凭证存在虚假乱编的行为，败坏了整个共走良好风气；还有就是原始凭证不规范，实际金额和项目的发生内容存在较大偏差，这样就导致了大量的会计信息数据不准确。最后就是会计账簿子在书写格式上存在许多错误，使得在财务核算时看着账面模糊不清楚。
3.会计财务核算人员素质不高
在部分企业中，会计财务核算人员素质不高，法律意识淡薄，心理素质较差，抵挡不住诱惑，为了一己私利，弄虚作假，想尽一切办法从中获取利益，这样就碰触了法律的底线，败坏了社会风气。
4.财务报告体系落后
多数企业的会计财务核算过程只注重核算的内容和明细，单纯的反映了款项资金的去向和使用是否正确，并没有对财务进行科学的评价；但是随着经济的快速发展，为了适应市场经济和满足各种需求，财务报告体系也要不断升级，以满足现代社会的发展需求，为投资者做出决策提供资料参考，让会计财务核算工作科学合理有效，符合新形势下发展的各种需求。
5.固定资产的意识管理观念不足
在我国企业的会计财务核算过程中，大多数管理层对固定资产的利用情况不够重视，没有充分挖掘固定资产的生产力和使用率，致使资源浪费，引起不必要的固定资产消耗。所以如果不加强管理，根本就无法固定资产的流失情况。
五、解决财务核算问题的对策
1.完善會计核算控制制度
企业管理层要意识到管理制度所产生的巨大作用，建立完善的财务核算制度能督促会计人员的日常规范，让整个会计核算过程变得井然有序；除此之外要加强单位内各部门的沟通，使得部门之间无阻碍，出现的问题立即解决。其次每个单位要具体情况具体分析，结合自身优势充分利用公司资源，在具体的实践中，控制事情的发展，对于表现优秀或者突出贡献的人奖励，对于违规操作会计财务核算人员，严重进行纪律处分或接受法律制裁。
2.完善会计基础工作
做好会计基础工作能有效的提高会计核算的最终质量，这就要求会计人员在每个工作环节都要仔细认真，原始单据不弄虚作假，账簿书写规范，整洁有序，从而保障整个会计信息的高度准确性。作为监管部门要不定时对财会各个环节进行检查，依据相关法律制度，将财务相关情况公开透明，从而使得整个企业会计审计和核算工作更加科学规范标准。
3.提高会计人员的工作素养
提高会计人员的工作素养从两个方面做起：一方面对现有会计工作人员进行培训再教育，提高其专业知识和理论，另一方面要让他们树立正确的职业观、社会价值核心观，提高其工作的积极性，增强对企业的荣誉感和归属感。
4.完善财务报告体系
我国相关财务部门要改变企业财务报告体系陈旧落后的现状，与时俱进，对财务报告体系进行大胆的创新和改革，从而使之更加完善，进而满足当前形势发展的各种需要。
5.加强资产管理
为了保证企业的固定资产的完整性和安全性，就要力争要固定资产管理工作制度化、合理化、科学化，树立新型的科学管理工作模式并落实到实处，尽量避免给国家固定资产造成流失。
六、结语
我国会计审计和会计核算工作是一项复杂的工程，需要管理人员和相关监督部门相互配合并不断探索和改革创新，从而构建更加合理的科学有效管理模式，来提高整个行业的会计审计和核算质量从而为企业提供较高的市场竞争力提供坚实的保证。
参考文献
[1]王书明.关于加强企业会计审计的思考[J].财经界（学术版），2011年09期.
[2]王喜玲.规范企业会计核算提高信息质量[J].会计之友（下旬刊），2010年07期.
[3]徐洋博.分析现代企业会计审计存在的问题与对策[J].财经界（学术版），2013年15期.
[4]李建伟.企业财务会计核算体系规范化研究[J].会计师，2013年05期.
[5]李维刚，吴晓晨.现代企业会计核算问题探讨[J].商场现代化，2013年11期.
单位：经济管理学部会计金融系
1.企业财务风险及财务风险预测研究 2.论商业银行业务的发展
3.论我国个人信用制度的完善 4.论商业银行信用风险分析 5.论汇率制度与国际资本流动 6.中国对外直接投资研究
7.我国上市公司财务治理结构存在的问题及对策
8.浅议公司治理与内部控制 9.企业内部预算管理探讨
10.关于我国税收法制建设的探讨
11.衍生金融工具的确认与计量问题探讨 12.论货币资金的内部控制 13.资本结构与道德风险研究
14.我国国有企业治理结构与财务控制研究 15.跨国公司外币交易和外币折算研究 16.关于成本控制的思考 17.企业所得税问题初探 18.浅谈企业内部审计 19.浅议财务报表的粉饰
20.对人民币汇率以及升值问题的探讨 21.浅议网上银行的竞争力
22.金融制度创新的金融监管问题研究
23.中央银行加息对中小企业融资的影响及对
策
24.社会保障基金的投资问题探讨
25.我国金融业混业经营的有关问题研究 26.我国上市公司的股利政策分析 27.国有企业资本结构优化研究 28.企业收益性与获利能力分析 29.企业投资风险预测与防范 30.论财务报告的改进 31.财务风险管理探讨 32.浅议现金流量的管理 33.浅议企业盈余管理
34.中国上市公司兼并收购绩效分析 35.人民币汇率变动问题初探
36.上市公司财务报表分析方法探讨 37.浅谈企业税务筹划 38.独立董事制度探讨
39.中国风险投资进入与退出机制的建议 40.浅谈企业应收账款的管理 41.试论企业成本管理
42.浅析财务管理在企业中的运用 43.财务管理若干问题的探讨 44.浅析企业资金短缺问题 45.中小企业的融资探讨
46.论财务管理是企业管理的核心 47.浅谈固定资产的管理
48.浅析我国增值税存在的问题 49.浅析所得税会计
50.财务造假的形成原因及对策 51.浅析会计工作的法律责任 52.应收账款的控制
53.试论上市公司利润操纵的审计对策 54.试论盈余管理
1、浅谈上市公司内部控制、内部审计存在的问题及其对策
2、试论风险导向审计模式对完善我国国家审计技术方法的启示
3、我国内部经济效益审计研究
4、发挥“免疫系统”功能 加强内控审计
5、关于企业经济效益审计理论与实务的探讨
6、浅谈建筑企业工程项目经济效益审计重点
7、浅谈内部审计在公司治理中的作用、关系及其影响
8、审计风险控制分析：一种均衡观点
9、我国注册会计师全面审计的质量控制研究
10、试论审计风险的规避与控制
11、浅析审计理论与审计实务中几个重要概念
12、论企业内部审计作用的发挥
13、我国注册会计师审计独立性研究
14、加强项目经济效益审计的思考
15、关于企业风险管理审计研究
16、寿险公司内部审计问题研究
17、探讨农村合作医疗基金的内容和特点
18、关于地方审计机关开展效益审计的思考
19、当前政府部门内部审计的现状与思考 20、独立审计、内部审计与公司治理
21、企业内部审计工作调查与思考
22、学校财务舞弊的成因、形式及审计对策
23、内部审计如何适应供销合作社的改革和发展
24、内部效益审计程序研究
25、从会计信息失真看加强内部审计质量控制的必要性
26、公司治理与内部审计初探
27、内部审计：公司治理的左膀右臂
28、关于开展内部经济效益审计的思考
29、试论平衡计分卡在企业经济效益审计中的应用
30、浅谈基层审计机关探索开展资源环境审计工作的几种途径
31、试论企业内部控制的重要性——对XX公司销售与收入的内部控制剖析
32、关于某中小企业货币资金内部控制的调查报告
33、银行商业汇票的内部控制——XX案例分析
34、我国企业货币资金内部控制问题探讨
35、我国上市公司关联交易的内部控制探析
36、小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究
37、银行授信业务的内部控制研究——XX集团的授信设计
38、中小企业存货内部控制问题探讨
39、企业应收账款的内部控制分析 40、上市公司对外投资的内部控制研究
41、上市公司信息披露的内部控制研究
42、XX基金公司内部控制的研究
43、高校内部控制弱化的原因及对策—基于XX高校的调查报告
44、关于证券公司反洗钱内部控制的思考
45、内部控制概念的新发展——企业风险管理框架研究
46、会计委派制下的企业内部控制问题研究
47、xx公司清算审计程序设计及相关问题探讨
48、分析性复核在审计中的应用研究
49、xx会计事务所内部治理问题探讨
50、论应收账款审计方法的改进——基于XX上市公司的案例分析
51、上市公司关联方交易审计策略探析
52、地方政府干预下的审计失败案例研究——对XX公司舞弊的分析
53、经营失败与审计失败关系的研究——XX公司舞弊案例分析
54、现代风险导向审计的理论基础及在我国的适用性研究
55、审计风险模型的演进与最新发展研究
56、风险导向审计在财务舞弊中的应用——对XX公司舞弊的分析
57、浅析我国上市公司审计合谋的发生原因及治理对策
58、XX年上市公司年报审计意见分析
1.下列有关审计目标的表述中，正确的是：
A.审计目标是审计行为的结果
B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.审计总目标由审计具体目标组成2.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：
A.专门审计目标
B.特殊审计目标
C.具体审计目标
D.一般审计目标
3.下列关于审计目标的说法中，错误的是：
A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C.审计目标决定了采取什么样的审计证据
D.审计目标具有全面性和长期性
4.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：
A.估价
B.截止期
C.披露
D.机械准确性
5.对审计目标的确定有最直接影响的是：
A.审计授权人或委托人的要求
B.审计环境
C.审计目的D.审计对象
6.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.客观性
7.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：
A.对被审计单位内部控制情况的调查
B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果
D.对被审计单位内部控制的了解程度
8.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：
A.编制审计方案
B.发出审计通知书，提出书面承诺要求
C.对内部控制实施内部控制测试
D.对财务报表项目进行实质性测试
9.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：
A.层层审核方法
B.分析性复合方法
C.监盘方法
D.计算方法
10.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后.向审计机关提出审计报告的日期应当在：
A.15日内
B.30日内
C.60日内
D.90日内
11.下列工作中，属于审计准备阶段的是：
A.对内部控制进行符合性测试
B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核
D.对内部控制进行调查了解
12.社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：
A.审计通知书
B.书面承诺
C.审计业务约定书
D.审计协议
13.审计程序终结阶段的主要标志是：
A.复核并审定审计报告
B.建立审计档案
C.提出审计报告和审计决定
【关键词】会计审计；财务核算；问题；对策；研究
一、会计审计工作略谈
1.存在的问题
（1）没有起到明确的监督作用
虽然我国的会计制度也经过了长时间的改革与磨合，但在实际的运行与应用过程中还没脱离传统会计审计的模式，面对日趋复杂的会计形式，难以起到真正的监督、检查的作用，而且当今社会的经济形式千变万化，如果没有明确的监督制度及体系，很难使审计工作顺利的开展下去。
（2）没有相对的独立性
虽然会计审计工作是对财务会计核算的一种审核与监督，但在实际的监督工作中，所担任监督工作的负责人仍然是一些财务管理者，没有起到实际性的监督作用，没有相对的独立性，往往使会计审计工作流于一种形式，达不到良好的效果。
（3）缺乏信息化的技术手段
一些现代化的科技手段没有在会计审计工作中起到切实有效的作用，审计工作者所采用的审计模式还是陈旧的手工模式，工作量大、程序繁琐，这就造成审计工作开展缓慢，不能及时的给予企业战略性决策合理的建议和意见，不能充分发挥出审计工作的作用。
2.解决的对策
要想提高审计效率，起到对财务工作真正的监督作用，就必须对当下的审计形式进行改革与创新，要找出问题的根源，进行深入的研究。
（1）改善审计模式
审计工作的科学化、合理化、信息化是现代企业发展的需要，也是精密、准确的会计核算的需要，同时也是企业有效规避风险的需要，所以进行审计模式的改进与完善，使其从传统的枷锁中解脱出来，充分发挥其最大效用，才能为企业创造更大的利润。
（2）加强审计的独立性
作为会计工作的一个审计部门，应该是相对独立的，不能因为各种关系而不负责任、敷衍了事，而且作为企业的领导者，要给予审计工作以充分的独立性和自主权，只有这样才能让他们充分发挥自己的主观能动性，运用审计的手段来解决会计工作中实际存在的各种问题，为企业生产做到节能降耗。
（3）现代信息技术的合理应用
只有专业化的人才加上信息化的技术才能让审计工作所向无敌，才能让财务核算工作更加的完善，所以要彻底改变传统的审计手段，让信息化的技术渗透到审计工作当中，成就审计工作的监管作用，达到企业成本的有效管控。
二、会计核算工作简析
1.存在的问题
（1）企业不重视
许多企业的高层领导者对于财务核算工作不予以重视，觉得生产才是企业的命脉，把全部的精力都投入到生产经营环节上，觉得财务部门只是个算账的，企业是赔是赚与会计核算没有太大的关系，这就致使财务工作受到重重牵绊，对各种数据的收集困难重重，而且最后所核算出来的数据也没有起到为企业生产服务的作用。
（2）制度不健全
想要有一套完善的会计财务核算体系就必须要建立健全规范化、系统化的内部管理制度，因为有效的管理办法可以对财务工作起到约束、检查、规范和调整的作用，可以有效的保护企业的财产、合理的进行资金的分配、科学的进行战略决策，但在当前大多数的企业内部，要么是制度不健全，要么是制度起不到应有的作用，不仅影响了企业会计核算工作的完整性，更造成企业成本的浪费以及资源配置的不合理，给企业的发展带来不必要的阻碍。
（3）财会人员素质低
财会人员是企业财务核算工作的执行者，其素质水平的高低直接决定了财务工作的质量，在我国传统的观念中对于财务人员一般都要是“自己人”，所以这些人没有扎实的专业技能，也不具备良好的职业道德素质，更甚者，他们也没有从业资格证书，根本就不具备从事会计工作的资格，对于财务工作也是一知半解，在企业的重大决策上不能给予正确的意见或建议，导致企业会计工作不能顺畅进行，也给企业财务核算及管理工作带来困扰。
2.解决的对策
（1）改变管理阶层的管理理念
要想让财务部门成为企业管理的指向标，就必须从企业的领导者身上下功夫，只有让他们清楚的认识到财务工作对企业发展的重要性，才能让他们对财务数据及核算结果产生依赖感，也只有让管理阶层意识到企业成本的控制不只是生产部门的节约，更需要财务部门的指导与核算，两者结合，才能找到节能降耗的关键，才能促进企业生产。
（2）规范财务管理制度
首先要对财务核算工作进行规范化、系统化的设置和管理，达到人员的合理分配，做到人员利用的最大化，其次要对各项管理制度进行改善与完善，让其成为财务人员日常行为规范的标准，让财务各岗位之间形成一种相互监督、相互牵制、相互促进的作用，这样才能够使会计账目清楚、核算准确、工作完善，而且在完善的管理制度的制约下，他们也能各负其责。
（3）加强学习与培训
企业的财务工作者一定要做到持证上岗，而且还要做到定期的学习与培训，随时学习现代化的会计准则与制定，全心全意为企业财务工作服务，并且对于财务工作人员的思想道德素质一定要进行全面的提升，争取做企业前进路上的指明灯。
总之，企业审计及会计工作的有效开展不但可以提高企业凝聚力，强化企业核心力量，解决企业内部的各种矛盾，还能运用科学、合理的核算方法，对企业的发展战略提出意见和决策，为企业规避各种风险，提高企业效益，增强企业竞争力，达到节能降耗控成本的目的，使企业走上良性循环的发展之路。
参考文献：
[1]李颖. 解析会计审计与会计财务核算[J]. 时代金融，2014，03：307.
[2]刘远风. 浅析企业会计核算存在的问题及完善对策[J]. 时代金融，2014，21：123-124.
[3]陈春阳. 会计审计以及会计财务核算浅析[J]. 中小企业管理与科技（下旬刊），2014，12：84-85.
[4]何平. 会计集中核算后对内部审计的影响及对策[J]. 中国勘察设计，2008，08：52-55.
[5]唐卫东. 国有企业会计核算工作存在问题及对策[J]. 现代经济信息，2012，09：179.
1、企业内部审计问题研究
2、会计信息披露与审计问题研究
3、上市公司舞弊审计研究
4、企业内部控制问题探讨
5、法务会计（司法会计、法务审计）研究
6、基于现金流量的银行信贷风险管理
7、公司风险管理审计
8、X X 公司内部审计案例分析
9、X X 公司典型问题的财务分析
10、钢铁工业上市公司财务分析
11、企业财务竞争力研究
12、反倾销会计探讨
13、上市公司财务危机预警研究
14、CEO的会计专业背景研究
15、反贪污（反挪用、反贿赂、反洗钱）会计问题探讨
16、X X 公司内部控制失控案例分析
17、企业发展机遇的财务战略研究
18、××公司盈利质量分析研究
19、风险管理中的不可行性研究（投资项目失败问题研究）20、资产评估问题研究
21、某公司会计政策问题研究
一、社会责任方面
1、上市公司社会责任与公司价值性相关性研究
2、公司治理、社会责任与企业竞争力关系研究
3、我国企业履行社会责任的路径与披露的途径
4、我国企业社会责任标准发展状况研究
5、基于平衡积分卡的企业社会责任评价指标的设计
6、构建×××行业社会责任评价指标体系的探讨
7、企业社会责任履行度的影响因素的实证研究
8、我国企业慈善社会责任履行情况及影响因素分析
9、我国企业环保社会责任履行情况及影响因素分析
10、×××行业企业社会责任信息披露现状分析
11、上市公司社会责任报告影响因素研究
12、中外×××行业社会责任报告的比较分析
13、上市公司社会责任审计研究
14、上市公司道德治理审计研究
二、环境审计方面
1、我国环境审计面临的问题及对策分析
2、我国环境审计评价体系研究
3、我国环境审计模式研究
3、我国环境审计内容与方法研究
4、我国环境审计报告研究
三、经济责任审计方面
1、领导干部任期经济责任审计模式探讨
2、领导干部离任经济责任审计机制研究
3、企业法人经济责任审计评价体系研究
四、其他方面
1、企业风险管理与内部控制研究
2、中外绩效审计比较研究
3、信息系统审计研究
1、上市公司与会计师事务所审计合谋治理对策研究
2、上市公司审计舞弊问题应对措施研究
3、公司治理中会计和审计舞弊行为分析
4、我国资本市场审计寻租问题研究
5、关于风险导向审计模式在我国的运用研究
6、我国注册会计师审计失败问题研究
7、上市公司关联交易审计风险研究
8、我国环境审计风险研究
9、财务报表舞弊审计相关问题研究
10、中外舞弊审计准则的比较研究
11、我国上市公司审计委员会的独立性问题研究
12、上市公司盈余管理与审计舞弊问题研究
13、我国国家审计定位与改革问题研究
14、内部审计的价值增值问题研究
15、我国企业内部控制审计问题研究
16、我国企业内部管理审计体系构建研究
17、中外绩效审计制度比较研究
18、企业智力资本和知识资本审计体系研究
19、战略管理审计若干问题研究 20、国家审计公告制度思考
21、信息系统审计发展方向研究
1、企业社会责任研究
2、企业社会责任会计研究
3、政府财务信息披露研究
4、政府财务信息网络披露研究
5、政府会计研究
6、企业内部控制研究
7、企业风险管理研究
8、企业内部审计研究
9、银行内部控制研究
10、银行风险管理研究
11、银行内部审计研究
12、碳会计研究
1、全面预算管理与控制研究
2、投资项目分析与决策研究
3、内部控制与风险管理研究
4、应收款管理与信用控制
5、项目管理中的财务控制研究
6、工厂成本控制与价值分析研究
7、采购成本控制研究
8、全面质量成本管理研究
9、公司财务分析与风险防范研究
10、成本分析与控制研究
11、透视职业舞弊
12、内部审计研究
13、现金流量与营运资本管理研究
14、转让定价风险管理研究
15、客户的信用分析与评估研究
1、审计质量控制
2、内部审计职能
3、内部审计有效性
4、内部审计外部化
5、内部审计独立性
6、内部控制假设
7、内部控制目标
8、内部控制框架
9、内部控制评价
10、内部控制审计
11、集团公司资金控制
12、内部控制信息披露
13、内部控制规范实施
14、政府与非营利组织内部控制
15、政府与非营利组织职业道德
16、政府与非营利组织社会责任
17、政府与非营利组织治理框架
18、政府与非营利组织监督机制
19、政府、非营利组织与营利组织之间的和谐关系 20、非营利组织审计制度安排
21、低碳经济与内部控制
22、政府与非营利组织在低碳经济中的作用
1、审计模式研究
2、现代风险导向审计理论研究与实务发展
3、风险导向的内部审计理论与实务
4、审计实务中“道德风险”的生成机制及规避策略
5、重要性及其在审计实务中的运用实例
6、分析程序及其在审计实务中的应用
7、国际内部审计师协会关于质量保证与改进项目的新的《实务公告》
8、美日两国审计实务框架比较
9、我国会计师事务所非审计服务的开展调查
10、经济责任审计的定位、作用以及未来发展的研究
11、审计合谋治理
12、注册会计师管理体制的路径选择
13、审计结果公告制度研究
14、审计职业判断研究
15、企业内部控制评价体系的构建
1、现代审计中的重要性研究
2、上市公司内部控制审计研究
3、风险导向审计研究
4、会计师事务所执业质量提升的策略研究
5、审计报告：变革与优化
6、网络环境下的审计证据收集与分析研究
7、我国内部审计的发展现状与未来战略
8、审计风险问题研究
9、完善注册会计师职业道德体系之对策
10、注册会计师考试制度的改革与完善
11、审计假设研究
12、环境审计面临的问题与对策
13、效益审计问题研究
14、中国会计师事务所执业风险控制研究
15、人力资源审计研究
16、战略管理审计研究
17、审计独立性的理论内涵与实践研究
18、我国反避税问题探讨
19、我国税务审计理论体系构建研究
1、对我国审计公告制度的思考
2、对我国政府审计体制改革的思考
3、略论我国政府绩效审计发展
4、对管理层在内部控制建立实施中的作用的思考
5、对完善我国证券民事赔偿机制的思考
6、对发挥内部审计在公司治理中的作用的思考
7、对财经类高校审计专业课程体系设置的思考
8、股权分置改革对上市公司业绩影响的实证分析
9、股权分置改革对上市公司治理结构影响的实证分析
10、对中小企业加强内部审计的思考——基于实习单位的分析
11、对中小企业加强内部控制的思考——基于实习单位的分析
12、高校宿舍管理人员绩效评价指标体系设计探讨
13、高校图书管理人员绩效评价指标体系设计探讨
14、高校辅导员绩效评价指标体系设计探讨
15、高校教师绩效评价指标体系设计探讨
16、对中国政府绩效评价体系完善的思考
17、对中国政府绩效评价模式的思考 …………………………………………………………………………… 需要更多内容可与http://lw911.com联系，联系方式：
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资产评估专业毕业论文选题指南
1、基于技术转让的专利权评估方法研究
2、虚拟企业价值评估问题研究
3、资产评估收益法（市场法）若干问题研究
4、物业税税基评估方法研究
5、我国资产评估专业硕士教育问题与对策
6、我国评估行业的发展阶段及取向
7、评估准则的国际比较与趋同
8、资产评估准则执行力的影响因素与解决途径
9、中小资产评估机构做优、做强的思考
10、财务分析与知识产权价值评估研究
11、评估与审计行业比较研究
12、收益法相关参数口径一致分析研究
13、资产评估师职业能力框架及实施研究
14、大学生创业与二手商品市场调研
15、企业并购与重组评估研究
16、中国民营企业公司治理模式选择
17、公司治理国际化的障碍与实现路径
18、上司公司治理状况与公司绩效分析
19、我国商业银行内部控制成熟度研究 20、我国信息系统审计的现状与发展展望
21、基于IT治理的我国内部控制现状与对策思路
22、会计准则的国际协调、国际趋同与国际统一
23、运用财务指标分析某行业（上市公司）成长性、竞争力
24、风险导向的内部控制与内部审计
25、企业社会责任与信息披露
26、我国企业CFO职业定位与能力框架
一、公司治理与内控方向
1、独立董事制度有效性研究
2、我国监事会制度与独立董事制度冲突性与相容性分析
3、我国基金炒股问题研究
4、国内外机构股东比较分析
5、股票价格与企业经营状况关系研究
6、股票价格与企业抗风险能力关系研究
7、全面预算柔性控制问题研究
8、内部控制与内部审计关系研究
9、企业并购成功条件实证分析研究
10、内部控制与内部审计关系研究
11、上市公司内部控制与非上市公司内控制度比较研究
12、多元化公司的治理问题研究
13、基于公司治理的经理人能力、信誉体系研究
14、基于公司治理的股东大会治理问题研究——决策不理性问题
15、基于分配博弈的公司治理激励机制研究
16、基于财务报告的公司治理决策机制研究
17、基于决策管理的知识资本分配问题研究
18、完全成本法问题研究
19、房地产成本信息披露问题研究 20、企业内部控制标准研究
21、监管机制有效性研究
二、资产评估方向
1、评估值合理性分析研究
2、使用各种评估方法产生评估结果比较研究
3、评估界理论滞后问题研究
4、基于收购的企业价值评估值与成交价关系研究
5、企业价值评估区间估计研究
6、我国资产评估立法后发展状况预测
7、我国资产评估立法必要性研究
8、资产评估结果合理性依据研究
9、我国评估实务与评估理论均衡发展研究
10、资产评估人才需求分析研究
三、会计、财务等综合方向
1、传统财务报表的局限性研究
2、资本质量保权问题研究
3、资本数量保全与质量保全关系研究
4、传统企业管理与公司治理比较研究
5、基于机制的财务核算问题研究
6、基于对内对外作用的财务报告功能研究
7、实现企业化经营最大效用的企业内部模式研究
8、基于外部资源整合的财务会计行为研究
9、以预算为基础的企业整合问题研究——整合预算问题
功能单元——价值单元——组织、流程、作业再造，作业分析（资产增值、保值）——岗位再造——组织再造
10、会计政策的经济化问题研究
11、基于外部资源整合的财务会计行为研究
并购重组（财务效应、经营效应）；战略重组、资产重组（规模效应）；外部资源重组（市场效应、管理效应）
12、企业经营功能价值分析研究
功能体系（作业体系），要素：人、物、产品、技术
价值体系（预算体系），要素：目标价值形成需求供应连 信息体系
13、基于折旧费提取不足的企业倒闭问题研究
14、会计报告的责任研究
财务责任（资本保全：包括名义、财务、实物资本保全）；经济责任（资本增值）；会计责任（会计报告）；法律责任（公司章程）
15、基于资本质量保全的利润稳定性和资产变现能力、程度研究
16、基于价格领先的创新问题研究
17、基于管理决策的会计报告研究
18、基于公司治理的经理人能力体系建立
19、投融资决策管理问题研究
1、基于低碳经济视野的企业会计（审计）相关问题研究
2、中国富豪成长规律研究——基于胡润榜的考察
3、企业社会责任履行存在差异吗？——基于××研究
4、独立董事独立了吗？——基于××案例研究
5、企业并购的经济后果——基于××案例研究
6、企业并购定价机制——基于××案例研究
7、企业并购如何实现协同效应？——基于××案例研究
8、企业并购中控制权溢价——基于××案例研究
9、企业并购中流动性折扣——基于××案例研究
10、中国会计准则的国际趋同研究
11、企业内部控制有效性与企业绩效关系研究
12、公司治理与企业绩效关系研究
13、会计准则与审计准则比较研究
14、企业高管高薪问题研究
15、事业单位绩效工资相关问题研究
16、CPA胜任能力特征研究
17、CPA执业风险控制研究
18、企业IPO与市场差异成因研究
19、中国独立董事制度研究 20、注册会计师行业管理研究
21、资产评估学的经济学基础研究
22、资产评估学的管理学基础研究
23、资产评估准则国际比较研究
24、资产评估学理论体系构建研究
25、资产评估行业管理研究
26、同工同酬与人力资本评估
27、高管高薪与人力资本评估
28、事业单位绩效工资与人力资本评估
29、会计计量与资产评估估值属性比较研究 30、资产减值问题研究
31、资本结构与企业绩效相关问题研究
32、中国审计准则的国际趋同研究
33、企业利益相关者相关问题研究
34、新会计准则对企业影响相关问题研究
35、现行税制下税务筹划相关问题研究
36、CPA、CPV行业发展比较研究
37、企业内部审计相关问题研究
38、资产评估与审计准则比较研究
39、资产评估与审计方法比较研究
40、资产评估与审计工作过程比较研究
1、收益法评估企业价值影响因素敏感性研究
2、市场法评估中企业价值比率选择研究
3、市场法评估企业价值案例研究
4、并购中企业价值研究
5、上市公司投资价值分析
6、智力资本披露框架研究
7、智力资本披露趋势研究
8、智力资本对企业价值的影响研究
9、房价影响因素研究——以南京某区域为例
10、房地产上市公司企业价值趋势及影响因素实证分析
11、收益法与市场法评估房地产价值差异研究（案例）
12、南京不同区位房地产价值升值幅度影响因素研究
13、模拟专家运用市场法对某处房地产进行评估
1、企业价值评估中的折现率问题研究
2、企业人力资本价值评估方法研究
3、企业价值评估指标体系研究
4、无形资产价值评估的相关问题研究
5、股权结构与企业价值的相关性研究
6、家族控制与企业价值的相关性研究
7、企业社会责任与企业价值的相关性研究
8、企业社会责任信息披露的影响因素分析
9、我国民营企业公司治理研究
10、家族企业公司治理研究
11、公司治理模式比较
12、上市公司财务分析
1、基于因特网的上市公司投资者关系管理
2、上市公司投资者关系管理研究
3、基于XBRL的会计信息披露技术研究
4、财务软件的数据接口标准技术探讨
5、会计信息资源元数据标准的研究
6、网络财务报告的研究
7、上市公司信息保密研究
8、会计信息技术问题研究
1、试论会计信息系统与ERP的关系
2、用友U8之数据库操作
3、会计职能在ERP中的演变
4、SAP基本功能之分析
5、管理会计、财务会计与会计信息系统
6、中外ERP系统之比较
7、计算机在财务分析中的应用
8、计算机在财务管理中的应用
9、会计信息系统输出信息之分析
10、会计档案管理制度的演变
11、试论容灾备份
12、成本控制在会计信息系统中的应用
13、ERP中会计核算功能分析
14、企业财务应用计算机技术之误区
15、AICPA十大技术对会计信息系统的影响
16、ASP模式下内部控制研究
17、CMA、CFE、CISA、注册内部审计师专业认证关系比较
18、基于ERP的作业成本法应用分析
19、基于SaaS的中小企业会计信息系统实施策略 20、COBIT在会计信息系统内部控制中应用分析。
1、基于价值评估的上市公司财务报表分析方法研究
2、公司价值评估方法研究
3、上市公司关联交易相关问题研究
4、计算机辅助审计技术研究
5、信息系统风险与审计方法
6、会计信息系统环境下会计方法选择
7、会计信息系统风险控制
8、会计软件功能比较研究
1、论会计信息化条件下内部审计的转变
2、论信息化条件下会计内部控制的研究
3、实质重于形式原则的应用分析
4、无形资产的确认及披露研究
5、信息化条件下会计流程的改造
6、ERP系统中会计工作的变革
7、会计信息质量提高的研究
8、会计信息披露失真的思考
…………………………………………………………………………… 需要更多内容可与http://lw911.com联系，联系方式：
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2.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ABC）。
A.公司是否针对这些风险设计了控制 B.相关控制是否可以信赖 C.相关交易是否采用高度自动化的处理 D.会计政策是否发生变更
3.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资 B.在高度波动的市场开展业务 C.存在未决诉讼 D.重大的关联方交易 4.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BC A.监盘是符合性测试的常用方法之一 B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C.符合性测试在审计实施阶段进行 D.符合性测试在实质性测试之后进行 E.任何审计项目都要进行符合性测试
5.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BC A.本审计项目安排的依据和指导思想 B.完成审计项目的时间要求和责任单位 C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D.上审计计划完成情况 E.完成计划的主要措施
6.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：BCE A.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理 7.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC）。
A.扩大审计程序的范围 B.扩大控制测试 C.提请管理层调整财务报表 D.发表保留意见 8.审计工作底稿的三级复核是指（BCD）
A.签字注册会计师的复核 B.项目经理的复核 C.部门经理的复核 D.会计师事务所主任会计师的复核 E.证券监管部门的复核
9.下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDE A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C.审计准则是作出审计决定的依据 D.审计准则是评价审计质量的依据 E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据
10.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD A.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设置 C.员工的素质 D.人事政策 E.审计风险的评估
11.注册会计师承担法律责任的形式有（ABC）
A.刑事责任 B.民事责任 C.行政责任 D.吊销执照 E.警告 12.（AC）一般采用突击性盘点。
A.现金 B.固定资产 C.黄金 D.产成品 E.在产品 13.下列哪些是审计依据的特征（BCD）
A.独立性 B.中立性 C.时效性 D.相关性 E.权威性 14.综合类验资工作底稿通常包括（ABC）
A.验资报告 B.验资计划 C.被审验单位基本情况表 D.货币出资审验程序表 E.验资事项声明书
15.下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE A.管理当局的观念和经营风格 B.人事政策和员工素质
C.不相容职责的分离 D.对财产实物的防护措施 E.组织结构的设置 16.收集审计证据的程序有(ABCD)。
A.检查法 B.函证法 C.计算法 D.监盘法 E.调节法
17.为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ABCDE）A.审慎选择客户 B.签定合理有效的审计约定书
C.强化审计质量控制 D.遵循审计准则 E.保持应有的职业谨慎 18.编制预测性财务信息所依据的假设包括（BC）
A.最佳预期假设 B.最佳估计假设 C.推测性假设 D.推断性假设 E.会计期间假设
19.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ABDE）A.投保职业责任险 B.保持职业怀疑态度 C.对财务报表进行详细审计 D.遵守职业准则 E.审慎选择审计客户 20.社会审计实施阶段的主要工作有：BE A.编制审计方案 B.对内部控制进行测试 C.对内部控制进行初步调查 D.复核审计工作底稿 E.重新确定重要性水平
21.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BC A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 D.审计人员实施审计之前进行充分的计划 E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见
22.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：CD A.审计机关必须是独立的专职机构
B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉 E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避
23.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ABCD）A.经管权监督是整个管理控制的有机环节
B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C.经管权监督是一种从上至下的监督 D.经管权监督是直接服务于管理者自身的 E.经管权监督属于内部监督 24.关于国家审计规范，下列说法正确的有：BC A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行 D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 25.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE A.员工素质控制 B.业务授权控制 C.职责分工控制 D.凭证与记录控制 E.独立稽核 26.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：DE A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成 B.审计项目计划由文字和表格两部分构成
C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作
D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务 E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度 27.企业盘点的库存现金，一般包括(ABDE).A.尚未送存银行的现金 B.零用金 C.备用金 D.找换金 E.借入款项 28.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE A.对期初账户余额的认定 B.对期末账户余额的认定
C.对账户本期发生额的认定 D.对报表列报的认定 E.对各类业务的认定 29.下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADE A.可接受的审计风险水平B.固有风险水平C.控制风险水平D.所确定的检查风险水平E.重要性水平
30.（ABCD）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。
A.关联方资料 B.企业营业执照 C.公司章程 D.库存现金盘点表 E.计算复核资料 31.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ABC）。A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响 32.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（AB）。A.提供更多的督导 B.向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C.选择实质性方案实施进一步审计程序 D.只在期末实施实质性程序 33.下列事项属于直接或有事项（ABCD）
A.未决诉讼 B.未决索赔 C.税务纠纷 D.产品质量保证 E.应收账款
34.注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ABDE）A.签订业务约定书 B.计划审阅工作 C.确定审阅程序并记录 D.向有关方进行函证 E.形成结论和出具报告 35.审计工作底稿按类别划分为(ABC)。
A.综合类工作底稿 B.业务类工作底稿 C.备查类工作底稿 D.一般工作底稿 E.专用工作底稿
36.对财务信息执行商定程序的对象包括（ABCD）
A.出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B.单一的财务报表 C.整套财务报表 D.分析、汇总的财务数据 E.内部控制制度
37.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ACD）A.审计人员数量少而没有实施监盘
B.不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘 C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D.审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序 E.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
38.经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE）
A.审计 B.财政 C.税务 D.金融 E.保险 39.下列属于审计实施阶段的工作有：DE A.编制审计项目计划 B.编写审计报告 C.审前培训
D.对内部控制进行符合性测试 E.对审计事项进行实质性测试
40.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（AD）A.询问 B.控制测试 C.函询 D.分析程序 E.重新执行
41.审计按照其执行的地点划分包括（DE）
A.事前审计 B.事后审计 C.事中审计 D.就地审计 E.报送审计 42.核对法包括（ABCDE）。
A.证证核对 B.账证核对 C.账表核对 D.表表核对 E.账账核对 43.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ABD）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
44.总体审验计划包括的内容有（BCD）A.审验程序安排 B.验资风险评估 C.收费预算 D.对专家工作的利用 E.执行人及完成工作日期 45.审计人员实施控制测试的情形不包括（CD）。
A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据
46.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施(ABCDE)A.与管理层讨论
B.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
C.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。D.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。E.如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告
47.关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：AD A.这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围 B.这种做法可以节约审计成本，保证审计质量
C.这种做法有利于审计人员规避风险 D.这种做法加大了审计的风险
48.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（BE）A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅 B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少
D.合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据 E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
49.审计目标的确定取决的因素主要有：AD A.社会的需求 B.审计授权人 C.审计委托人 D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求 50.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：CDE A.编制审计工作底稿 B.对会计报表各项目实施实质性侧试
C.撰写审计报告 D.对审计报告进行复核与审定 E.做出审计决定 51.审计业务约定书的内容有（AB）。
A.审计范围 B.审计目的 C.审计计划 D.审计事项 E.审计方法 52.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（CDE）A.配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母 53.期初余额审计的目标是（ABC）
A.证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B.证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述 C.证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报 D.确认前任注册会计师审计意见是否恰当
E.确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整
54.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（DE）的独立。
A.时间上 B.地点上 C.经济上 D.形式上 E.实质上 55.下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADE A.外部证据 B.环境证据 C.实物证据 D.内部证据 E.亲历证据 56.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：BC A.审计项目计划的编制 B.成立审计组，并组织审前学习和调查 C.编制审计方案 D.对内部控制进行符合性测试 E.对存货进行盘点
57.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（BC）发表审计意见 A.真实性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性 58.审计人员应汇总的错报包括（ACD）。
A.涉及主观决策的错报 B.已调整错报 C.对事实的错报 D.推断误差 59.下列有关顺查法的提法中，正确的有：ABCD A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C.方法简单、易于掌握
D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 60.合伙制包括(ABC)A.普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限责任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制
61.遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ABCDE）A.出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定 B.首次出资额和出资比例不符合国家有关规定
C.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
D.外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况
E.被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保
62.下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：ACD A.应收账款账龄分析表 B.审计通知书 C.内部控制调查表 D.银行存款函证回函 E.审计工作方案
63.审计报告的意见类型包括（ABCD）
A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 E.拒绝表示意见
64.审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（BCD）。
A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
65.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ABCDE）A.诚信 B.独立性 C.保密 D.客观和公正 E.专业胜任能力 66.（BD）一般采用抽查性盘点。
A.现金 B.固定资产 C.黄金 D.产成品 E.在途商品 67.我国国家审计的总目标可以概括为：ABE A.真实性 B.合法性 C.公平性 D.客观性 E.效益性
68.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（BCD）。A.识别公司的所有经营风险 B.考虑识别的错报风险是否重大 C.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
D.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 69.国家审计的审计程序包括的阶段有：BCD A.制定审计项目计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计终结阶段 E.审计审查阶段
【关键词】内部审计；建筑企业；会计；风险管理
内部审计作为现代企业经营管理中重要的组成部分，在规避企业风险方面有着不可替代的重要作用。在经济高速发展的背景下，企业发展会存在很多的隐患，就需要采取合理的措施进行管理，尤其是在建筑行业中更要对预知的风险提前做好预案准备。本文就是结合内部审计在建筑企业中的应用，提出关于审计在风险管理中的应用的相关认识，以便于企业在以后的经营发展中能做好风险管理准备。
1.内部审计和企业风险管理的涵义
所谓内部审计指的就是企业内部的管理、监督以及审查各部门的一种评价活动。既可以对企业内部的经营活动进行审查，还可以督促对会计以及相关信息是否真实准确，是否与企业资产状况相符合。设立该部门的目的便在于为企业的各项经营活动的实施提前做好审查工作，为企业开展日后的工作打下坚实的基础。
企业的风险管理是企业在经济发展的过程中可能会遇到各种困难而采取相应的防范措施规避风险的管理活动，其目的在于将风险降到最低，保证企业正常平稳运转。
2.内部审计在建筑企业会计风险管理中的作用
2.1及时识别风险，作出预警
作为建筑企业，当身边出现风险时可及时分辨出风险，作出相应的预警准备。根据提前收集好的信息丰富信息系统，以便在风险来临前可以对新的来源、数据的可靠度作出正确的判断，保证信息数据的真实可靠。作为建筑行业，应该考虑到建筑行业本身的特点，在计算机信息网络高速发展的今天，应该运用电子产品来管理数据，保证数据信息畅通无阻，以维持数据系统地安全无误。建筑企业的内部审计工作可以帮助企业及时预测风险，并能根据发生的风险分析与之有关的影响因素，并根据预警提出相应的解决策略。另外，内部审计作出预警可以让企业做到心中有数，会将更多地注意力投放到风险管理当中去，降低风险发生的可能性。当然建筑企业对风险进行分析的时候还应该结合自身的发展情况，对所有的数据进行行之有效的研究、归纳、总结，针对新形势新情况，切实将内部审计落实到企业发展的每一个环节，改进企业发展经营战略。
2.2帮助建立健全风险管理系统，完善管理流程
建筑企业应该制定适合自身发展形势的风险管理体系，会帮助在遇到风险挑战时及时作出反应，不致于对企业发展产生巨大的破坏作用。建筑企业在实际的经营中，应该要根据建筑行业本身的特定来进行内部审计，并依据此来丰富风险管理的相关流程。因为市场环境是一个不断变化的动态过程，应该用不断发展的眼光来对待发展过程，不能拘泥于短暂的形势。内部审计作为企业的一个专业性工作，应该发挥好各部门的业务熟悉程度的优势来协调各部门之间的工作以及相互协调，可以使企业上下齐心协力提高风险管理的意识。内部审计可以帮助企业建立起完善的风险管理系统，对风险管理的意识提高，企业上下都可以正确的认识风险，才能在关键时刻作出正确的决策，不致于企业在发展的道路上偏离预定的目标。
2.3整体把握企业风险管理，提高企业价值
建筑行业本身具有一定的风险性，再加之风险具有传染性和极大的危害性。因此当建筑企业发生风险时，会对整个企业的发展产生不可估计的破坏作用。但是内部审计工作可以帮助企业从全局把握造成风险存在的因素以及风险来临时应该做出的反应措施等，以免企业遭受严重的经济损失。因为建筑企业内部包含的环节非常之多，部门分工也非常详细，因此必须从宏观角度对风险防范作出战略部署，整体统筹规划。建筑企業通过内部审计可以很好地进行风险管理，也因其具有独立性、全局性而使企业在发展的过程中能作出及时的风险预防措施，提高经济效益，提高企业的价值。
3.加强内部审计在风险管理中应用的相关对策
3.1将风险管理纳入内部审计，加强内部审计地位
内部审计作为建筑企业防范风险的重要部分，已经与企业发展息息相关。上文我们已经提到内部审计工作是对企业风险进行监督和评价，以便在企业发生风险时给予一定解决依据。作为建筑企业，上层管理层的重视是内部审计工作真正发挥其重要作用的重要保障。将风险管理纳入到内部审计中，结合企业不同阶段的发展形势而对风险进行防范。从不同方面加大审理的投入力度，强化内部审计的职能权责，将内部审计和风险管理密切联系起来，达到事半功倍的效果。
3.2提高内部审计人员的职业素养，加大审计队伍建设
内部审计是企业经营中专业性较强的工作，需要从业人员具有专业的职业技能和职业素养。但是新形势下，专业的内部审计人员是很缺乏的。建筑企业应该培养自己的专业队伍，提高审计人员的职业技能，通过定期不定期的职业技能培训来充实从业人员的技能素养。同时，建筑企业还应该引进优秀的审计人才到企业中去，让优秀的人才可以发挥在审计工作上的优势，为企业在风险管理方面贡献自己的力量。
3.3创新内部审计方式方法，更好满足经济发展需求
市场经济的发展是动态的，因此企业的发展就不能一成不变，必须从不同角度寻求改变。在如今的市场环境下，传统的企业内部审计方法已经不能满足越来越激烈的市场竞争环境，建筑企业的发展存在很多风险。因此企业应该结合自身发展的情况，以市场风险为参照物适时改变内部审计的方向和方法。不断克服传统内部审计带来的弊端，不断形成具有自身特色的发展道路，在风险规避上推陈出新以更好的适应市场经济发展的新要求。
4.结束语
综上所述，经济的不断发展，企业的内部审计作为企业财务管理中的重要部分，在企业的整体发展中扮演着重要的角色。作为建筑企业，如何在形势下做好风险管理，提高防范风险的能力对于企业的经营管理至关重要。因此建筑企业应该建立健全风险管理系统，做好风险规避的准备，应对好市场经济发展带来的挑战，为企业未来发展做好铺垫。 [科]
【参考文献】
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[3]陈磊，章守祥.内部审计在企业风险管理中的作用[J].东方企业文化，2010，01：65.
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