国外税收信息化管理论文提纲

论文题目：“互联网+”时代下优化纳税服务与提升税收征管水平的对策研究

摘要：本文选取纳税服务和税收征管为研究对象,从基本概念入手,剖析了当前我国在纳税服务和税收征收管理中存在的一系列体制机制问题,并推演了新时期下发展“互联网+税务”面临的挑战。运用对比分析与实证分析相结合、宏观分析与微观分析相结合的方法,通过税收征管实际工作与大量纳税人广泛接触,深入交流,了解到纳税人网络办税的难点和痛点;归纳总结互联网办税的盲区和障碍,分析原因并提出有针对性的解决策略,打通互联网纳税服务最后一公里梗阻;学习参考国外税务信息化的发展经验,借鉴其先进的组织结构、管理体系、监测体系、社会协作体系,并充分考虑我国税务信息化的现状,立足税收工作实际,对比分析改进我国纳税服务和提升税收征管水平的对策。第一部分税收相关概念和理论框架。主要介绍了纳税服务、税收征管等概念,阐述了概念之间的内在逻辑关系,分析了优化纳税服务和创新税收征管的理论依据,论述了发展“互联网+税务”的重大意义及其与纳税服务和税收征管的关系。第二部分我国纳税服务与税收征管的发展及问题。阐述了税收信息化在我国的发展历程、当前税务工作的现状以及工作实践中的突出问题,分析了导致问题的原因。第三部分国外推进税收信息化的经验。主要介绍了以美国、亚洲近邻日本和欧洲强国德国为代表的发达国家的税收组织结构、软件硬件支撑平台和征管工作的主要内容,从而归纳总结出一些值得我国学习借鉴的经验。第四与第五部分是本文的写作重点,第四部分“互联网+”时代创新纳税服务的对策。本文从创新理论制度,完善法律体系;加强社会协作,创新纳税服务体系;提升纳税服务质效,保障纳税人权益等层面提出优化纳税服务具体对策建议。第五部分“互联网+”时代提升税收征管水平的途径。针对上述税收征管工作中存在的主要问题,把信息化建设放到当前税收宏观改革的总目标中思考,分析论述了推进税收征管信息化发展的措施,从人员管理和搞好大数据搜集与准备、整合与加工、分析与应用等几方面提出改革和完善建议。

关键词：纳税服务;税收征管;“互联网+税务”;信息化

学科专业：公共管理（专业学位）

摘要

abstract

绪论

（一）研究背景

（二）研究意义

（三）研究动态与文献综述

一、税收相关概念和理论框架

（一）相关概念

1.纳税服务

2.税收征管

3.“互联网+税务”与税收信息化

（二）概念之间内在逻辑关系

1.纳税服务与税收征管之间的关系

2.纳税服务与税收征管二者同“互联网+税务”的关系

3.“互联网+税务”与税收信息化之间的关系

（三）理论依据

1.新公共管理理论

2.公共财政理论

3.税收遵从理论

二、我国纳税服务与税收征管的发展及问题

（一）税收信息化在我国的发展进程

1.单机引入税收会统报表领域（1980年—1990年）

2.中、小型机和局域网应用到了征管业务、办公、人事等税收管理的各个方面（1990年—1998年）

3.广域网和互联网推动税收管理的发展（1998年—2003年）

4.税收信息化建设的全面提升阶段（2003年至今）

（二）当前税收征纳双方面临的现状

1.税源差异化管理欠缺，部门间缺乏协同配合

2.信息不对称导致执法风险

3.服务需求呈现多样化、个性化特征

4.“互联网+税务”安全保障面临挑战

（三）我国纳税服务与税收征管工作中存在的突出问题

1.纳税服务意识不强

2.纳税服务水平不高

3.社会化协作程度低

4.税收征管质效不高

5.数据质量差，涉税信息利用程度低

6.“税务+技术”复合型人才紧缺

（四）上述问题的原因分析

1.纳税服务职责不清

2.纳税服务需求与供给脱节

3.纳税服务主体单一

4.管理职责明确不到位

5.管理手段与管理监督不到位

6.人才培养和管理不到位

三、国外推进税收信息化的经验

（一）美国税务管理信息化

1.组织结构

2.技术环境

3.信息化应用的主要内容

（二）日本税收征收管理信息化分析

1.以纳税评估为导向的税源监控体系

2.高效率的信息化管理

3.健全的税务代理制度

（三）德国税收征收管理信息化分析

1.德国税收信息化建设情况

2.德国税收信息化的特点

（四）国外税收信息化经验的启示

1.建立健全相关法律、规章制度

2.全方位的税务服务

3.推进税收信息化条件下的管理创新

四、“互联网+”时代创新纳税服务的对策

（一）创新理论制度，完善法律体系

1.创新理念思维，形成纳服工作合力

2.明确各岗位纳税服务职责，以提高税收遵从为导向

3.完善现行征管法律制度，促进电子办税和涉税信息共享

（二）加强社会协作，创新纳税服务体系

1.建立社会协作化的纳税服务体系

2.开展“全程服务，全员服务”

3.加强考核激励，健全奖惩监督机制

（三）充分依托“互联网+”技术，整合优化线上线下纳服平台

1.充分利用互联网获取涉税需求

2.提升咨询辅导各环节的针对性

3.拓展税务热线12366功能

4.分类分级管理，实施差异化服务

（四）提升纳税服务质效，保障纳税人权益

1.提高社会涉税信息的处理能力

2.大力发展税务代理服务行业

3.促进纳税人自我服务和自主维权

4.加强纳税服务的社会化监督

五、“互联网+”时代提升税收征管水平的途径

（一）积极培育“互联网+”思维方式和工作思路

1.“痛点”导向，有的放矢

2.以纳税人为中心，改善办税体验

3.信息共享，开放创新

（二）健全专业化管理机制、协同互动机制和后续管理机制

1.科学谋划注重顶层设计

2.实施“分类管理、差别应对”风险管理机制

3.健全风险管理岗责体系

（三）搞好大数据搜集与准备、整合与加工、分析与应用

1.拓展数据来源渠道

2.狠抓数据质量管理

3.强化数据分析利用

（四）加快信息技术人才队伍建设

1.活用“互联网+”思维，热情鼓励创新实践

2.大力培养“互联网+”复合型人才

3.建立健全激励机制，激发干事创业热情

（五）建全和完善信息安全风险防范体系

六、结论与展望

参考文献