财政投资评审风险管理论文

摘要：伴随经济发展蒸蒸日上，政府在投资項目中逐渐投入大量资金，但是在投资结算过程中，普遍存在财政投资评审效力问题，使政府所收获利益屡屡受损。为改善其产生的问题，应当重视其具备的权威性以及完善相关法律法规，并且提升审评信息化水平。以下是小编精心整理的《财政投资评审风险管理论文 (精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

财政投资评审风险管理论文 篇1：

加强财政投资评审机制创新的思考

摘 要：财政投资评审是政府财政管理工作的主要内容之一，是财政部门管理支出和预算的主要手段。随着我国公共财政体系的完善，我国财政投资评审的专业性和技术性要求更加严格。在当前财政税收体制改革的大环境下，财政部门更是应当加强思考，积极探索财政投资评审机制创新之路，促使财政评审制度不断趋于完善，更好的服务于我国财政投资工作。本文简单分析了强化财政投资评审机制创新的意义，重点论述了强化财政投资评审机制创新的对策。

关键词：财政投资评审 创新模式 政策思考

一、强化财政投资评审机制创新的意义

伴随着我国社会经济的发展，政府部门对于改善民生、调整产业结构、完善基础设施建设等方面的投入不断增加，财政投资的所涉及的领域不断增加，所投入的金额也呈现逐年递增的趋势，这就导致财政评审机构所面临的压力与日俱增，财政评审机制创新的优势日益凸显。第一，通过加强财政评审机制的创新机制，能够更好的履行财政监管的职能。通过对各项支出全过程进行技术性审核，一方面能够增强财政监督的效果，另一方面还能够提高财政资金的使用效率。第二，减少甚至消除不合理支出。财政投资评审机制的创新能够促使政府投资行为的规范化，减少资金的浪费。第三，对提高财政管理水平具有积极意义。财政投资评审机制的创新，有助于实现财政管理的科学化、精细化，促使其财政管理水平走向新的高度。

随着社会的发展，我国公共财政体系不断趋于完善，政府的财政投资范围扩大，这就对财政监督和管理队伍的专业性要求更加严格，财政评审机制的工作也逐渐趋于日常化和全面化，财政监督的职能得到了进一步的加强。只有不断加强财政投资评审机制的创新，才能实现财政评审机制与时俱进的发展，才能更好的促使我国经济和会全面、可持续发展。

二、强化财政投资评审机制创新的对策

(一)建立健全财政投资评审风险管理机制

财政投资评审活动往往会受到诸多主观和客观条件的影响，评审的机制、相关法律法律规、当前评审的过程都存在一定风险，因此，应当建立健全财政投资评审风险管理机制，具体可从以下几个方面入手：第一，构建风险控制体系。在分析评审过程中可能出现风险的基础上，在各个节点设置风险控制点。在具体的投资评审过程中，应不断改进和完善评审方式，增强评审的科学合理性，竭尽所能消除可能存在的安全隐患，以期达到“零风险”的理想状态。第二，完善管理制度，这里所说的管理制度强调的是内部管理和业务管理两方面。一方面要完善责任制度和监督机制，另一方面要积极构建考核激励制度，进而从制度层面规范财政投资评审行为。

(二)强化财政投资全过程的评审机制

在项目的设计阶段，其分析和跟踪的重点在于项目的可行性和科学性。在这一阶段，专业化的评审人员将综合考量经济、社会、技术等方面因素，对项目投资的必要性、可行性等进行分析，最大限度提高决策的科学性。在项目建设的过程中，需进行设计变更、现场签证和隐蔽工程等的评审工作，其目的在于确保建设和监理单位能够严审项目变更，同时也在于确认现场签证的真实性，施工和建设单位间合同签订的合理性。在工程的竣工阶段，财务决算和对预算执行情况的分析是财政评审的重点。在这一阶段，要对实际的决算数据和最初的预算数据进行比较，分析其出现落差的原因，尤其是要对建材消耗、工程量等进行重点分析。另外，还要对工程决算的真实性和预算执行的真实性进行分析，确保建设资金合法、合理、真实使用。

(三)构建从源头介入预算编制的财政投资评审机制

财政投资评审机制与一般监督和管理措施的区别就在于，它能够从源头上介入财政管理工作，通过对源头的把控，实现对整体资金使用状况的控制。建立从源头介入预算编制的财政投资评审机制，能够有效提高项目立项的科学性和合理性。为此，应当借助专业化手段，重点把握财政投资预算评审这个关。通过对编制预算的细化、项目可行性的分析、项目各项支出的审核等工作，将传统粗放式的管理模式转变为现在集约化的管理。在此需要强调的是，财政投资预算评审非常容易受到各方因素的影响，因此，在评审的过程中，应当最大限度的避免人为因素在其中发挥的作用。

(四)完善财政投资评审成果开发利用体系

财政投资评审的最终任务是要将评审的过程、结果等用科研成果的形式展现出来，充分发挥出财政投资评审机制的作用。首先，要实现财政投资评审信息的公开，为媒体和公众的监督提供条件。财政投资评审信息公开的内容包括了决策的过程、决策的依据、决策的落实、投资的效益和工程的工期等。这些信息的公开，为媒体和公众的行使监督权提供了条件，实现了对政府投资的约束。其次，建立健全责任到人制度。财政投资评审是项目审批、财政拨款和工程验收等的依据，因此，应建立健全的责任到人制度，必要时可通过强制力量确保责任人承担应付责任。最后，完善信息反馈体系。为了提高政府财政预算管理工作的效率，政府财政部门应与施工单位、建设单位等保持常态化的沟通和联系，确保信息通畅，并以此为依据对财政投资评审的科学性等进行审核和反馈。

结语：

总而言之，加强财政投资评审机制创新是当前我国财税体制改革背景下的必然要求，同时也是为了评审机制能够更好的履行监督职能，实现财政资源的合理配置。要实现财政投资评审机制的创新必须要从构建财政投资评审风险管理机制，强化财政投资全过程的评审机制，完善财政投资评审成果开发利用体系等方面入手。

参考文献：

[1] 胡建国，张鹏顺.加强财政投资评审机制创新的思考.[J] 洛阳理工学院学报(社会科学版)，2011(12).

[2] 孙珊.加强财政投资评审管理的对策研究——以东营市为例.[D] 山东大学，2012(11).

[3] 张伟.关于项目投资财政评审中的风险防控机制的思考.[J] 科技信息，2012(02).

[4] 袁有胜，张光超.加强财政投资评审监管的对策思考——以湖北省仙桃市为例.[J] 经济研究参考，2011(05).

[5] 唐好军.关于财政投资评审机制与体制创新的思考.[J] 中国集体经济，2011(11).

(作者单位：巴东县财政局 湖北巴东县 444300)

作者：李荣

财政投资评审风险管理论文 篇2：

政府投资项目结算过程中财政投资评审的效力问题研究

摘要：伴随经济发展蒸蒸日上，政府在投资項目中逐渐投入大量资金，但是在投资结算过程中，普遍存在财政投资评审效力问题，使政府所收获利益屡屡受损。为改善其产生的问题，应当重视其具备的权威性以及完善相关法律法规，并且提升审评信息化水平。本文介绍财务投资评审概念、财务投资评审现状以及政府投资项目结算过程中财政投资评审效力问题，并提出政府投资项目结算过程中财政投资评审效力策略。

关键词：政府投资项目结算;财政投资评审;效力;策略

引言：财政投资评审属于财政职权中不可分割的一部分，使用财政投资评审方式，能够有效保护财政资金不受到侵害以及任何风险因素影响收益结果。在政府投资项目中应用财政投资评审，使其能够发挥全部作用，帮助政府提高资金使用率，提升安全保障，但是现今财政投资评审工作还存在着一定问题，导致并不能发挥其全部作用，需要相关人员在日后不断努力，使其中问题能够得到有效解决。

一、财务投资评审概念

财政投资评审业务被财政部门通过委托第三方经过授权的部门负责开展相关工作，遵守国家制定的相关法律法规，对项目预结算开展评审工作。通过审定的财政性资金投资项目工程结算工作完成后，审评结果可以被同级财政或者主管部门安排以及调整项目预算、办理工程款结算以及竣工财务决算等当成工作依据。当上级财政部门已经评审完成项目，则下级部门对此可以省略评审。

二、财务投资评审现状

(1)理论现状

财政投资评审理论现状主要彰显以下几个方面：第一，财政投资评审工作的依据缺少相关法律作为依靠，造成财政评审工作出现法律层面不完善现象。现今多数部门基本上会在财政投资评审工作中出现，法律不完善会造成在和相关部门交接过程中产生强制性不足的现象发生。第二，我国缺少相关财政投资评审结论关联的法律法规，财政投资评审所产生结果没有法律作为依靠，使其在法律方面不具备任何意义。第三，财政投资评审工作在国家与地方政府方面缺少统一规划，形成一个地方政府一个标准，无法形成有效对接。

(2)财务现状

财政投资评审属于财政活动不可分割的一部分，投资项目费用通过科学合理方式得到有效控制。在日常结算过程中，财政投资评审工作中所含有的问题，肯定会对评审活动所产生的结果的权威性产生动摇。第一，财政投资评审的工作属于运作初期，缺少社会关注度，甚至部分企业对评审工作缺少支持以及反感，极易引发争论，对财政投资评审结果的权威性是一种挑战。第二，评审过程严重不足造成评审方缺少对工程建设情况了解，建设时产生的资源浪费和损失，相关工作人员不能够及时制止;评审资料以及相关证据缺少时效性，造成评审结果受到影响，无法确保评审质量不受影响。第三，在日常项目中，政府投资项目具有投资金额巨大，利益巨大并且投资方数量众多，同时每个利益方的利益视角不同，所以在结算过程中，承包商与投资商两方结算意见与财政投资评审意见时常会发生不同现象[1]。

三、政府投资项目结算过程中财政投资评审效力问题

(1)缺少权威性

根据当前的财政投资评审实践分析，评审工作缺少权威性，具体有如下表现：第一，缺少相关规范性，造成权威性缺失。根据之前项目结算评审过程中，因为法律不完善，评审机构建立以及各个部门职能缺少相关规定，在评审机构设立过程中，经常按照事业单位作为参考对象，模仿公务员管理相关单位，同时参照其他事业单位，使整个机构内部混乱不堪，对工作产生较大影响，导致评审职能作用无法得到正常体现。除上述原因外，评审工作标准不够完善，造成项目结算评审结果的权威性受到挑战，准确程度大大降低，造成评审价值出现问题。第二，缺少完全的法律体系，使项目评审结果不具备任何法律意义上的效力。根据之前项目评审所遵守的相关法律法规，主要覆盖财政投资评审结论所拥有的使用权，并未关系到审评结论所具有的法律意义，所以项目结算评审的结论基本上仅仅成为借鉴材料，在法律上不具备任何意义，造成项目投资评审结论缺少实际应用，影响争议与矛盾的处理效果[2]。

(2)缺少造价控制

财政投资评审业务相关活动进行过程中，在项目结算时出现造价控制作用不具备明显效用的现象，主要有如下形式：第一，项目结算评审结果对已经成为事实的现象没有办法做出改变，导致缺少造价控制。工程建设在出现问题时，无法规避计划产生变动，当计划发生变动过程中，肯定会导致造价产生变化，当计划和建设工程出现超出规定范围时，会对资金产生严重影响，情况恶劣时容易造成资金超出预算。第二，对于项目中所产生的信息无法做到全部收集，造成项目结算评审结果受到影响[3]。

四、政府投资项目结算过程中财政投资评审效力策略

(1)明确地位

第一，完善法律法规。通常情况下财政投资评审工作正常进行，按照之前出台的相关规定，为相关部门指定特定的章程，整体缺少法律支持。当今形势下，想要促进财政投资评审能够有效发展，使其在政府投资项目中能够彰显其原有的价值，需要抓紧出台相关法律，构成牢不可破的法律体系和财政投资评审操作标准，提升法律对财务投资评审效力的制约性[4]。

第二，建立不出现疏漏的财政投资评审制度。现今财政投资评审工作中存在诸多问题，因此，积极完善内部监督和评审责任制度、构建完善的监督复核机制与考核问责机制、对政府投资项目评审出具的评审结论报告要认真遵循相应的程序与确认制度加以落实等尤为重要。除此之外，要积极搭建信息化平台，实区域覆盖的信息平台建设，实现评审信息的共享，推动此项工作高质量落实。

(2)提升投资评审水平

从项目投资控制方面观察，财政投资评审工作应当处于整个项目过程中。财政投资评审被划分为内部监督形式，属于财政资金管理过程中的重中之重。在日常工作中通常选择以下方法：第一，完善财政投资评审制度。使用趋于完善的内控制度，使财政投资评审流程趋于完美，并且对评审底稿严格把控，对项目评审资料清单进行精致划分，方便整理相关资料以及开展其他任务。第二，细化评审工作。根据建设和工程项目等方面开展规划，使财政投资评审的具体负责机构与工作人员名单加以确定，评审过程以及评审结果建设相对完善的制度，促进评审监督能够得到有效覆盖[5]。

(3)完善信息化

提升项目结算过程中，要使财政投资评审工作质量能够得到明显提升，需加强审评信息化建设，通过使用信息化技术以及互联网平台，对收集到的信息开展分析，促进工作质量得到有效提升，使财政投资评审工作结果具有一定真实性[6]。

结论：综上所述，政府投资项目结算过程中，财政投资评审能够有效帮助其解决更多问题，但是现今财政投资评审还存在部分问题，使其无法最大限度发挥其应有的作用与价值，对政府投资项目结算有一定影响。为此，相关部门应当充分明确其权威性，完善相关法律法规，提升财政投资评审水平以及信息化水平，促进政府财政投资效力的充分发挥。

参考文献

[1]李项博.关于财政投资评审中应用好中介机构的思考与建议[J].今日财富，2021(19)：175-177.

[2]罗道胜，张春兰.关于财政投资评审工作的实践与思考——以江西省宁都县为例[J].财政监督，2021(17)：65-69.

[3]吴淑芬.湖北麻城：财政投资评审主动出击[J].财政监督，2021(17)：70.

[4]蒋志雄.探讨财政投资评审风险管理与控制[J].财经界，2021(22)：35-36.

[5]王万庆.加强财政投资评审管理的对策研究[J].今日财富，2021(13)：99-100.

[6]修艳丽.基层财政投资评审存在的问题及对策[J].财会学习，2021(18)：143-145.

作者：刘晓琼

财政投资评审风险管理论文 篇3：

浅析财政投资评审工作的风险控制

【摘要】在工程建设过程中，对于资金的投入、实际使用以及所获得的工程效益等，均需要通过投资评审工作进行评估，因此，财政投资评审工作至关重要，而该项工作所面临的风险也很多。本文重点探讨了财政投资评审工作过程中常见的风险类型，并提出了控制措施，以供参考。

【关键词】财政投资评审 风险 控制

一、引言

对财政预算单位的工程建设进行财政投资评审，旨在为企业的财政投资资金的合理性、安全性和有效性提供保障，所以，财政管理人员积极重视评审工作中可能存在的风险问题，并根据可能存在的风险问题进行分析，制定相應的防范措施，在最大程度上降低财政投资评审风险。

二、财政投资评审风险形式

(一)固有风险

所谓财政投资评审的固有风险，即是指被审单位、相关事项等的先天性，如果不考虑内部控制政策、程序等方面的因素，则非常容易在评审过程中出现失误与舞弊问题，也是评审人员无法改变其实际水平的一种风险，评审人员只能就项目评审构成固有风险因素进行评估，进而修正其对评审证据的搜集。

(二)控制风险

所谓控制风险，主要指的是被审单位在开展内部控制工作中，未能有效防范的管理、运作等问题。与固有风险一样，相关的评审人员仅能评估其水平，而不能影响或降低这种风险的大小。由于内部控制制度不可能完全保证防止(或发现)所有错弊，因此，控制风险不可能为零，它必然会影响最终的评审风险。

(三)检查风险

檢查风险，是指评审人员在严格按照预定评审程序的情况下，仍未能及时发现被审单位在管理、运作方面存在的重大错弊的可能性。在评审业务中，检查风险是唯一能够通过评审机构，施以有效控制与管理的风险因素，其特点为：(1)独立地存在于整个评审过程中;(2)检查风险与评审人员的工作相关联，直接影响最终的评审风险。在实际工作中，评审人员通过收集充分的证据来降低检查风险，从而把评审风险控制在可接受的范围内。检查风险的大小和重要性水平是与评审人员实施的实质性评审的时间、范围以及所需收集证据的数量相关联。

(四)政策风险

政策风险往往是由于评审工作缺少相应政策法规作为指导造成的，我国在财政投资评审相关法律法规、政策制度建设等方面依然存在很多问题，因而难以通过法律的手段控制评审活动。新《预算法》中规定：“财政部门有分配和监督财政资金的权利……”，而在实际的工作中，财政部门往往仅具备财政评审范围控制职能。财政投资评审是对投资行为采取的重要资金监督管理方式，在具体工作的开展过程中，应当有据可依，避免因法律、政策缺失所导致的评审政策风险。

(五)技术风险

导致评审过程中出现技术风险问题，其主要的因素在于评审人员本身技术水平限制，而出现的工作操作上的失误。财政投资作为促进经济发展的重要方式，评审过程往往涉及较广的范围，工作量也相对较大，因而对评审人员素质要求很高。一般来说，项目评审工作需要持续较长时间，其内容包括对所有审核数据的计算与复核，因而尤其需要避免计算失误，以及失误所引起的连锁反应。另外，由于评审工作本身具有综合性，开展业务时则应当加强各个部门之间的配合与协调，避免因利益冲突引起沟通障碍或技术风险。

三、财政投资评审风险的后果和影响

(一)造成建设项目投资失控

财政投资评审工作的重点在于对投资的控制，如果在此过程中出现把关不严、疏于管理等问题，就可能导致投资的增加，甚至可能加重财政负担，最终演变成为了部门与政府的债务风险。

(二)误导财政投资管理决策

财政投资评审报告，是进行预算控制、工程招标、款项拨付以及办理财务决算的重要依据，如果报告质量较低，将可能对财政资金的分配与管理造成误导和不良影响，严重的情况下，甚至可能干扰到政府和部门领导的投资决策。

(三)滋生腐败损害评审公信力

缺乏约束的权力，将容易滋生腐败。财政投资评审既是对建设单位投资管理工作的约束，更是重要的外部监督，因此，评审工作必须保持自身的客观性、独立性，从而避免在评审过程中，发生权力的徇私，甚至出现权钱交易，从而破坏了评审的质量与实际效用，损害到财政部门的形象，以及投资评审应当具有的社会公信力。

(四)引起法律诉讼和经济赔偿

如果是因为评审人员故意或者过失的情况下，影响到评审结论的准确性，则会给相应的建设单位、施工单位等相关利益方造成直接的经济损失，也会损害评审人员自身的社会声誉，甚至需要面对民事诉讼、行政处罚、经济赔偿等法律后果，而对于触犯刑律构成犯罪的，还将被追究刑事责任。

四、财政投资评审工作的风险控制措施

(一)消除和化解评审工作障碍

相关单位为了实现有效的自我保护，可能会可以阻碍评审工作的开展，增加评审的风险和成本，对此，必须建立有效的诉说和解释渠道。具体做法如下：(1)从收集资料开始，分步盖章确认，尤其是工程财务决算评审，量、价分别盖章确认，掌握充足的资料，从而达到倒逼被审单位的效果，使其认可评审结论。(2)在评审报告中，应当反映出被审单位的相关要求，属于原则性问题的不能让步，同时，被审单位的实际困难也要报告中反映，属于合理合规的要予以认定，对于合理不合规的要予以说明，实现评审工作成果满足度的最大化。在满足决策部门需要的同时，提高社会认可度，处理好各种利益关系，有效减少障碍。(3)对于批量项目，同类问题，必须按相同的处理方式处理该类项目。被审单位对评审结论往往会互相通气，若处理意见不一样，引起被审单位质疑或者反映到决策部门，将会造成评审工作的被动。(4)如果是批量项目，应当将工作量进行合理划分，分为常规工作量、重点工作量两部分。常规工作量针对的是疑问少的项目，重点工作量主要是针对疑点多的项目。重点工作量项目中检查出的问题，要及时反馈给其他项目小组，便于互相提醒，保证评审重大方面披露无遗漏，也减少了评审风险，提高评审质量。

(二)评审报告个性化降低风险

由于建设项目存在单件性，所以应当将评审报告格式共性化部分作为基础，发扬其个性化特点。在实际的工作中，评审人员应当尤其重视项目的焦点、热点、亮点、特点等内容，然后进行详细的整理，从而提高报告的深度。另外，在工作结束之后，评审报告就不可再进行撰写，报告中的主要内容应当包括评审工作疑问、想法、发现的问题等，以此作为初稿，并采集相关素材，进而形成完整的评审报告。保证报告质量的关键在于其准确性与所反映项目的特点，因此，在撰写评审报告的过程中，应当明确中心主题，减少冗长的铺垫，重点突出、语言精练、前后呼应。

(三)建立评审风险管理体系

1.评审风险事前控制。编制全面严密的评审方案，并识别其中的风险问题。评审风险管理的事前控制是重点，而控制工作的关键则在于保证评审方案的可行性。在评估项目实施风险的过程中，应当注意确定评审的重点内容，并选择合适的评审方法，以提高评审效率。

2.评审风险的事中控制。建立并制定规范化的评审工作程序，以及评审质量的控制体系，从而对项目评审风险问题进行方法与控制，达到提高评审结论权威性、可用性的目的，并严格执行评审方案，做好评审工作的细节，进而得以确保在各个评审阶段，评审内容与结论都具备必要的准确性。

3.评审风险的后台控制。评审结果的稽核制度，能够帮助纠正并调整错误，此过程中尤其需要掌握以下几点：(1)现场的评审复核，主要是有项目负责人组织进行，对审增审减事项进行“数量复核”和“定性复核”，而对于存在争议的项目，需要及时进行沟通，找到解决的方法以纠正评审差异;(2)后台稽核工作通常是由评审机构负责进行，通过组织专门复核部门，针对评审结论、报告等进行复核。

(四)规避评审风险的几个技巧

1.落实批准概算政策，处理评审结论与项目概算关系。(1)在进行部门的预算审核过程中，对于已有的批准核算项目，应当尽量控制预算审定额在概算盘子以内，避免出现让财政预算分配部门为难的情况，从而达到节约并合理分配资金的目的;(2)决算评审过程中，应当充分体现出概算投资控制政策功能。对于概算明细的各个子项，需要进行严格的归类，并加大对于超出概算的部分子项进行进一步核算，并找到超出的原因，判断其合理性;(3)审定额的决算，应当以概算作为框架，明确之处概算的最终审定额，并针对概算意外的合理部分，进行单独的列示，并给出项目实际所需要的投资资金数。

2.区别对待。在处理财政投资评审和审计机关、中介结构审计之间的关系时，应当采取区别对待的方式。在评审的过程中，如果遇到了相同的工程项目，则应当由审计机关、社会中介机构对其进行审计，通过之后出具相应的审计结论。对于审计结论的保存，同样应当区别对待。

3.松紧结合。松紧结合是评审结论过程中的重要谈判技巧，要点如下：(1)注意掌握问题的重点和严重性，并针对评审问题进行政策层面的分析，并指出其错误的严重性，从而能够为谈判保留砝码;(2)在出具评审结论时，应当以有理、有情为原则，据理力争，以实际情况为依据，在能够体谅建设单位实际困境的情况下，对概算外项目实施审减处理，并将实际需求体现在报告中，进而提出相应的合理建议。

五、结语

在财政预算支出管理工作的开展过程中，财政投資的评审至关重要，由于財政投资评审容易出现固有、政策、技术和检查工作方面的风险问题，需要针对其风险原因采取相应的预防、控制措施，从而有效地降低财政投资评审风险，确保投资评审质量。

参考文献

[1]余爱春.谈财政投资评审的问题及对策[J].山西建筑，2015(19)：225-226.

[2]李胜.对我国财政投资评审存在问题的再思考[J].科教导刊：电子版，2014(2)：120-120.

[3]张谦.对加强财政投资评审中介管理工作的探讨[J].合作经济与科技，2015(12)：174-175.

作者简介：林建慧(1978-)，女，汉族，本科学历，会计师，主要从事财政管理、财政投资评审工作。

作者：林建慧