国内企业财务资金管理论文

摘要：资金对于企业来说是十分重要的，它是企业运转的基本条件。一个企业的资金情况能够直接反应出企业的资源配置、产权关系和资本构成情况。近些年来，我国改革开放脚步较快，社会主义制度不断完善，财务资金管理受到越来越多的企业重视，企业对于资金筹措、管理和使用的研究越来越多，企业财务部门不断也加大管理力度。今天小编给大家找来了《国内企业财务资金管理论文 (精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

国内企业财务资金管理论文 篇1：

水电施工企业资金集中管理的现状、问题及对策研究

摘 要：随着国内各项经济建设的不断提高，水电施工市场逐步扩大，市场竞争越来越激烈，水电施工企业所面临的资金压力也越来越大。资金紧缺制约着水电施工企业的健康发展，要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须重视并加强资金的管理和使用。因此，水电施工企业必须提升经营管理理念，运用资金集中管控模式来提高资金的使用效益，是水电施工企业扩大规模，增加经济效益的明智选择。

关键词：水电施工企业;资金集中管理;现状;问题;对策与建议

引言

资金集中结算，是通过成立集中结算中心以满足施工企业财务资金管理和控制目的，服务所属分子公司及项目部资金的融通和结算，达到互通有无降低资金成本、提高整个集团公司的资金使用效益。其有利于强化企业资本经营意识，缩减长期信贷降低了企业财务费用，充分利用短期信贷资金达到长期周转使用效应，防范企业高负债经营风险。同时，资金集中结算，是以企业集团多年经营的诚信度和社会影响力，使银行不会过分担心其偿还能力，履行诚信原则扩大企业信用等级，有需要时就较易地从银行融取到资金。

一、当前水电施工企业资金集中管理的现状

近些年来，国家在水利水电基础设施上的投入日益扩大，而施工企业集团在经营规模方面也不断扩大，但是很多问题也对施工企业集团的进一步发展起到了制约的作用，比如工程款的支付比率比较低、在项目的前期需要进行挚资施工、交纳数额较大的保证金以及支出大型固定资产的购置费用等，这导致了施工企业集团在资金方面更加紧张，资金的日益竞争和经营规模的不断扩大之间的矛盾对施工企业集团进行资金集中管理提出了更严格的要求。因此，我们施工企业集团有必要改革现有的资金管理机构加，并依据信息网络的现代管理技术和资金管理的健全制度来对企业集团资金实施集中管理，以实现对资金的行统一筹集、使用、分配、监督、管理，提高施工企业集团的资金使用效率。

二、当前水电施工企业资金集中管理所存在的主要问题

1、水电施工企业资金集中管理制度不完善

当前，我们不少水电施工企业业已进行(或打算进行)资金集中管理，但大部分尚处于摸索阶段，相关的资金集中管理体系仍不完善，有的企业甚至将资金集中管理制度与财务管理制度相混淆，造成执行层面出现混乱局面，同时，相关的考核与评价制度严重缺失，这都大大制约了水电施工企业资金集中管理的效用。

2、水电施工企业资金集中管理责任落实不明确

在水电施工企业中，对于资金集中管理工作方面相关责任主体及责任人的划为不清，致使水电施工企业内部在资金集中管理上相互推脱职责，难以确保资金集中管理的在水电施工企业中的顺利实施。就其原因主要在于：1)管理层对资金集中管理的重视程度不够;2)未建立进行资金集中管理的专职机构(或部门)及专职人员。

3、水电施工企业总公司与分公司的目标背道而驰

当前，我们不少水电施工企业集团总公司与分公司之间并没有实质上的资产纽带或资金纽带关系，而是靠行政的力量来维系集团的运行，因此总公司对子公司管理的强化在子公司看来很有可能是对自己的利益的剥夺和侵犯。这样就以容易出现分公司与总公司之间的目标出现分歧，以至于资金集中管理难以进行下去。

三、加强水电施工企业资金集中管理所存在的对策与建议

1、建立健全资金集中管理制度

良好的配套制度是保障资金集中管理系统建设的重要保障，施工企业应根据不同的经营特点和内部管理需要，量身定做包括账户制度、结算制度、资金收支预算制度、融资制度、投资制度、核算制度、稽核制度，风险管理制度、监督与激励制度等在内的一系列资金管理的相关制度。为最大限度地消除制度执行中的人为因素，可运用信息技术手段，设定硬性的软件程序，把管理制度和企业规章变成大家共同遵守、又谁都无法擅自变更的计算机程序，用程序规范人的行为。

2、强化水电施工企业资金集中管理责任制

加强水电施工企业资金集中管理责任制，这就要求对水电施工企业资金集中管理实行三级管理责任制，三级管理责任制指的是将施工企业资金集中管理分为使用部门责任人、分管领导责任人以及全面责任人这三级，全面责任人主要是指施工企业的主要领导，而使用部门责任人就是施工企业资金集中管理的直接责任人，对这些责任人进行必要的思想教育，明确他们的主要职责和管理范围，并且对他们实行定期的责任履行情况考核。

3、健全财务信息集中管理系统

财务信息系统是实现管控的有力保障。企业集团可以通过建立财务信息集中管理系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。随着IT技术的不断进步，企业集团可以利用财务信息管理系统最大限度地平衡和利用资金，实现资金管理流程的自动化，为决策提供充足信息，实现财务管理集中化。

4、实施财务人员委派制度

为了让集团公司的战略计划能在各个子公司内得以较好的体现及贯彻实施，及有效地监督，控制下属公司的财务活动，保证下属公司汇报的财务不做假，集团公司可以向下属公司委派财务人员，财务人员负责下属子公司的各项资金管理活动，确实做好成本控制，资金合理运筹，提高财务管理水平。同时，委派的财务人员可以参与到下属企业的重大决策，并注意下属企业是否存在危害集团利益的行为，一旦查出下属企业存在上述行为时，应立即向集团公司报告。同时要定期跟换委派的财务人员。

四、结语

总而言之，对于我们水电施工企业来说，加强资金集中管理，提高资金运用效益，是企业面临激烈的市场竞争环境的必然选择。尽管我们水电施工企业在资金集中管理方面依然存在不少问题，但是只要企业上下团结一致，采用科学合理的措施来逐步完善企业资金集中管理制度，使之充分发挥出其应有的效益，确保企业资金的安全、合理、高效地运行。(作者单位：中国水利水电第五工程局有限公司)

参考文献

[1] 黄相荣，魏延斌，赵克国.水电施工企业集团资金管理探讨[J].水利水电技术，2009(06)

[2] 李红珊，林泉.大型施工企业财务集中管理浅析[J].铁道建筑技术，2009(11)

[3] 李刚.浅析水利工程施工项目的财务管理[J].财经界(学术版)，2009(08)

[4] 李安兰.谈实施资金集中管理及网上银行的运用[J].北方经贸，2010(04)

作者：陈艳

国内企业财务资金管理论文 篇2：

刍议企业的财务资金管理问题与措施

摘 要：资金对于企业来说是十分重要的，它是企业运转的基本条件。一个企业的资金情况能够直接反应出企业的资源配置、产权关系和资本构成情况。近些年来，我国改革开放脚步较快，社会主义制度不断完善，财务资金管理受到越来越多的企业重视，企业对于资金筹措、管理和使用的研究越来越多，企业财务部门不断也加大管理力度。因此，本文以企业财务资金管理中存在的问题为研究对象，并探索解决问题的对策。

关键词：公司财务;资金管理;收入支出费用

随着国内经济水平的不断提升，商品价值在不断增值，可以理解为社会劳动力价值转换为等量的经济价值，并依附于商品中，在经济市场上通过交易行为，转化为等额的货币资金。公司通过商品的销售、货币资金的不断积累，为项目投资与开发、生产运行与管理、规模拓展，提供资金保障。随着企业经营活动不断发展变化，资金的收入和支出现象不断出现。资金收支情况在一定程度代表了企业的经济活动效果，也可以成为是企业的财务活动。所以，做好企业财务管理，就能创造更多的资金收入，实现企业的最大化价值。

一、公司财务资金管理的实现意义

笔者将具体分析公司财务资金管理的现实意义，为进一步归纳现阶段我国公司财务资金管理中普遍存在的问题，并提出针对性解决策略，提供参考与借鉴。本文结合众多相关资料，对企业财务资金管理的内涵做了相应的总结，如有不妥之处，望广大财务管理人员加以补充。

1.公司财务资金管理能够统筹管理财务工作

公司财务资金管理的最终目标是获取更多的经济利润，而只有拥有充足的货币资金，才能够保障公司生产活动、组织运营的稳步进行。公司财务资金管理的实现，能够解决货币资金储备数额、货币资金筹措管理的问题。在企业筹集资金的过程中，一般都会通过吸引投资、发行债券和发行股票等方式筹资，企业可以根据实际情况就，制定公司财务资金管理的具体策略和实施细节。

2.公司财务资金管理能够为项目开发投资做好资金准备

公司财务资金管理中筹措的货币资金，将根据公司的现实发展需求，应用于两个主要方面：首先，应当将货币资金用于公司物质生产资料的购买、科学额技术的研究与创新、公司工作人员的劳动报酬支付等等。其次，应当将货币资金用于投资增值，通过并购行为、新型项目开发、发行公司债券或股票等等，保证公司货币资金的投资增值。因为筹集到的资金有限，企业财务资金管理人员需要在有限的资源范围内进行有效投资。

3.公司财务资金管理能够保证生产运行、组织管理的顺利进行

公司财务资金管理工作中，将会涉及到各项费用的收入与支出，具体涵盖了：劳动报酬、货款支付和采购支出等，资金收入主要是指企业产品销售所得。经营活动阶段，企业财务资金管理的重要任务是加速企业资金运行周期。

二、公司财务资金管理的弊端分析

1.公司财务资金管理的信息数据不准确

公司财务资金管理的有效性是建立在信息数据的真实可靠基础之上的，只有确保公司财务资金管理过程中的信息数据精确、属实，才能够实现对货币资金的有效管理。从国内现阶段的公司财务资金管理情况进行统计分析，笔者发现部分公司财务资金管理工作中存在管理秩序混乱、财务管理信息情况不公开等弊端。各级管理人员处于自身考虑，各部门之间不愿意建立公司财务资金管理机制，导致各部门财务资金管理的封闭和局限，阻止了财务管理工作人员掌握到详实、精确的财务资金情况，难以保证决策的重要性。此外，部分公司的财务管理部门故意隐瞒真实的财务资金情况，或者提供虚假资金情况，造成财务信息存在失真的现象，会计核算和财务报表难以保证准确。

2.公司财务资金管理的监督管理存在漏洞

现阶段，国内很多公司的财务资金管理工作存在漏洞，引起资金运转情况存在控制不力的现象，企业管理层擅自挪用公款、资金或者倾吞企业资产等恶劣现象频繁出现。虽然，企业内部设置了相应的监督部门，同时也制定了相应的监督管理制度，但是因为监督管理人员对企业资金情况并不是十分了解，使得在实际监管中很难发挥实际作用，成为摆设。更有很多企业在资金筹集、投资等方面并没有一个严格的制约决策机制，使得“一手遮天”的现象十分普遍，很难清楚资金流向，难以控制资金流出。

3.资金散乱，使用效率低下

当前，很多企业实行资金集中管理模式，但是与内部多级法人资金分散占用的现实相互矛盾。主要表现是：一是企业旗下子公司多头开户的现象频发，造成企业的资金管理出现失控的情况。二是企业内部随意绝对投资，忽视了公司的现实经济水平，没有结合公司的长期发展规划，滥用财务资金进行项目投资和开发，增加了公司的财务管理风险系数，容易导致公司的财务管理陷入危机。三是公司的资金货币分配结构不合理，不良资产和债务过多，降低了公司的资金货币流转效果，企业资金持续递减，资金周期运转慢，大幅度降低了公司的经济水准。

三、公司财务资金管理的优化策略

1.构建财务信息管理系统，实现对公司财务资金的有效管理

财务信息管理系统的建立与完善，能够有效提升公司财务资金管理的效率，为企业经营决策提供基础。当前企业界已经达成共识：公司财务资金管理需要以资金货币的有效管理、监管控制为基础，将计算机信息技术和财务管理软件相结合，融合先进的管理思想、模式和方法，有效实现企业资金集中管理和资金监控。财务管理软件的使用程度已经非常普及了，同时财务信息管理系统已经广泛应用于经济市场中。一方面，需要继续学习、参考国内外优秀的公司财务资金管理案例，从中总结经验，以“总体计划、分步实施、明确重点、先易后难”为应用原则，以此对企业财务、销售、采购等众多管理环节进行开发和运行，实现企业物流、资金和信息的集中管理和监督。

2.全面提高公司财务资金管理的效果

将企业对货币资金的管理由分散管理转变为集中管理。在企业内部成立资金结算中心，撤销企业及其子公司在外部设置的银行账户，由结算中心在银行设立账户，统一管理企业的收入和支出，设置收入户与支出户，企业的各项收入统一纳入收入户，支出则由支出户负责，结算中心需要实时且全面准确地把握企业及子公司的货币资金状态，并更加状态及时调整企业内部的闲散资金，提高企业资金循环速度和资金运营效率。另外，结算中心的收入、支出和结余情况都需和外部银行相对应，形成由企业决策层管理控制层和操作层的资金管理体系和监控体系，完善企业内部控制制度，促进企业内部财务管理和信息管理水平不断提升，在企业内部构建一套适合市场经济规律的资金管理体系，实现对企业内部货币资金的统一管理、整体控制和合理调度，从源头上就消灭违规违纪行为。

3.建立健全资金收支预算管理体系

预算是企业对货币资金进行有效控制和制度化管理的重要环节，也是对企业资金进行集中管理的有效方式，如果企业具有健全的预算管理制度，就表示企业具有完善的法人治理结构，因此完备的预算管理制度是促进企业经营活动有序进行的重要保障，也是企业对资金进行监控，对人员工作进行审计和考核的依据。企业应当改变当前财务预算虚设的困境，构建王珊的全面预算管理系统，对企业经营各个环节都进行预算编制和分析，并设计完善的考核制度，将企业经营活动所需求的资金纳入到预算管理体系中，做到量入为出和科学理财。

参考文献：

[1]韩知音.试析如何完善企业财务资金管理[J].财经界(学术版)，2016(06).

[2]常卫锋.企业财务资金管理存在的问题及策略[J].现代经济信息，2015(22).

[3]周卫平.国有企业财务资金管理存在的问题及对策探析[J].企业改革与管理，2016(02).

[4]吴莹.如何完善企业财务资金管理的研究[J].东方企业文化，2015(17).

作者：宋艳利

国内企业财务资金管理论文 篇3：

中国企业营运资金管理策略研究

摘 要 营运资金管理是企业财务管理的重要内容，是企业资金总体中流动性最强、最具活力的组成部分。企业的生存与发展在很大程度上取决于营运资金的管理和运转情况。我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的，且大多数是对某个营运资金项目的孤立研究，少有系统研究，主要借鉴了西方的管理经验。可以说，关于营运资金管理的研究，我们还有很长的路要走。

关键词 营运资金 价值链理论 问题研究

在经济全球化形势下，企业所处的竞争环境发生了根本性的改变，企业必须在价值链上展开激烈竞争。价值链理论广泛应用于企业管理中，它能使企业具有灵活应变的能力，能对环境变化、顾客的需求迅速做出反应，取得超越竞争对手的优势。应用价值链理论进行资金管理，通过优化企业价值链，加强供应链管理和客户关系管理，进行流程再造和观念再造，从战略高度挖掘资金潜能，加强企业资金管理，建立与现代企业环境相适应的资金管理理论体系，合理配置资源，最大限度地提高资金的整体使用效率，使资金得到最高回报和创造最大价值，从而实现整合优势。本文基于上述认识，基于流程，引进价值链理论，就如何从流程角度加强企业资金管理进行了理论研究与探索。

本文首先回顾了营运资金管理的国内外研究成果，在总结传统财务管理中有关营运资金管理基本理论的基础上，重点讨论了基于流程下的企业营运资金管理策略，提出了优化价值链，加强供应链管理和客户关系管理，进行流程再造和观念再造的理论观点。

一、国内营运资金管理研究综述

我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的，2000年以前，文章大部分是对营运资金的基本原理、营运资金的含义以及绩效评价指标等进行研究，对营运资金要进行风险和盈利的权衡，对营运资金的周转率指标存在的缺陷进行研究并提出改进措施，大多数是对某个营运资金项目的孤立研究，少有系统研究，主要借鉴了西方的管理经验。2000年以后，营运资金的研究进入实际应用阶段，不是单纯的原理或者指标研究，但也仅仅局限于对我国上市公司所采用的营运资金策略情况的基本汇总上。大部分企业也不具有正式的营运资金政策。当前企业对营运资金的管理主要侧重于强调企业资金安全，保证生产经营活动对资金的需要，降低企业的资金占用等。但对如何有序地安排营运资金，如何处理好营运资金与其他形式资金的关系，以及如何筹集营运资金方面缺乏研究。我国营运资金管理研究尚处于探索阶段，还有很长的一段路要走。

二、营运资金概念

营运资金等于永久资本与净固定资产的差额，这是营运资金的唯一定义。意思是企业的长期性资金来源在提供长期资产之后，流入公司经营周期内的可利用资金，在数值上便等于企业经营活动资金占用被企业经营活动派生的资金来源满足之后的不足部分，转换到资产负债表上，营运资金是与公司经营直接密切相关的流动资产与流动负债之间的净值。

三、我国企业营运资金管理问题分析及存在问题

营运资金管理是企业财务管理的重要内容。营运资金管理直接影响到企业的资本结构以及效益。然而，由于各种主客观原因，我国企业营运资金管理不仅理论研究相对比较落后，而且其实践也未得到应有的重视。这种状况极不利于优化企业资本结构和管理流程，不利于改善企业运营效率和经营业绩。

营运资金管理是一项综合性管理，企业外部和内部环境中的诸多因素都对企业的价值行为发生着影响。我国企业在营运资金管理方面普遍存在片面管理和孤立管理等问题，没有对营运资金管理进行系统规划和整合管理。具体来说，主要体现在几下几个方面。

(一)营运资金分类存在缺陷

目前有关营运资金管理的文献中，大多把营运资金定义为流动资产与流动负债的差额,这种定义在债权人评价企业资产的流动性和偿债能力时有一定的意义,但是从企业经营管理的角度考察营运资金管理,重点是经营活动中的营运资金的管理,追求周转效率从而提高盈利能力是这部分营运资金管理的首要目标,至于其他的营运资金项目,其并不直接参与经营活动,而属于投资和筹资活动的范畴,其管理的首要目标与经营过程中的营运资金也有所不同。这样不利于企业更好的把握企业营运资金管理的内容及要求，从而达不到营运资金管理的最优。

(二)营运资金管理观念落后，缺乏科学性

由于长期以来在思想上受旧财务制度的束缚，企业财务人员的观念滞后，尚未建立起诸如时间价值、边际成本、机会成本等科学观念。反映在资金管理目标上，就是未能确立起最优化的思想。反映在资金管理实践中，便是滋生了许多不科学的做法，如筹资时不权衡资本成本、不考虑资本结构，投资时不分析现金流量等。

(三)资金管理的技术手段和方式落后，信息滞后

营运资金管理渗透于企业的生产、销售、采购环节的全过程，不是只局限于某一环节、某一时点的管理。现代市场经济条件下企业营运资金管理，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，依赖传统的手工管理手段是无法做到的。缺乏有效的信息化手段实施资金的过程管理和监督，己不适应企业资金管理模式的变革，满足不了企业现代化、精细化管理的要求。

(四)资金管理分散，效率低下

企业大都缺乏系统有效的资金管理体制，缺乏對价值链相关企业具体成文的资金管理办法，缺乏针对性。这种状况实际上阻滞了企业资源的合理配置和要素的优化组合，资本纽带松弛，内部成员缺乏凝聚力，不利于价值链集团整体优势和综合功能的发挥。

(五)营运资金管理模式存在缺陷

传统的营运资金管理策略主要是数学推演的结果, 没有考虑到企业营运资金管理的系统性与综合性，缺乏系统思想，没有将企业流程中各要素考虑在内，没有实现企业价值链最优。

四、缺乏营运资金管理观念

长期以来，企业一般较重视业务开展，忽略了企业内部日常经营管理和财务管理。同时，由于受知识、思想和经验的局限，其对营运资金管理理论和重要性也缺乏认识，不少企业的领导甚至不会阅读财务报表，更谈不上营运资金管理了。正是由于对财务管理不够重视，再加之缺乏营运资金管理意识，导致企业不重视营运资金管理。

与传统的营运资金管理相比较不同的是，在进行营运资金管理的时候，应该明确资金管理的目标是在实现价值链联盟价值最大化的同时实现企业价值最大化;着眼于企业的长期发展，从战略角度进行营运资金管理，强调企业营运资金管理应具有全局观、战略观，强调营运资金的全过程和全面管理。

应当指出的是，要搞好企业的营运资金管理，要根据本企业的实际情况，找出本企业营运资金管理的现状及存在的问题，然后，针对薄弱点，寻找突破口，采取相应的措施和方法，只有这样，才能使有限的资金发挥出最大的经济效益和社会效益，使企业不断发展。

参考文献：

[1]George William Collins.1946.Analysis of Working Capital.The Accounting Review.

[2]刘运国,黄瑞庆,周长青.上市公司营运资金管理策略实证分析.贵州财经学院学报.2001.3:6-10.

[3]伍一木.建立“网络银行”强化施工企业营运资金管理.交通财会.2002.8：44～45.

[4]李尚山.企业营运资金管理研究.天津:天津大学管理学院.2005-10.

[5](美)迈克尔?波特.竞争优势.华夏出版社.2005.08.

作者：刘伟