内部管控和财务管理制度论文

【摘要】文章主要从行政事业单位财务内部管控工作入手，结合行政事业单位财务内部管控所面临的实际情况，阐述了如何强化行政事业单位财务内控管理建设的工作水平，以供参考。【关键词】行政事业单位；内部控制；财务管理内部管控是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。下面是小编精心推荐的《内部管控和财务管理制度论文 (精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

内部管控和财务管理制度论文 篇1：

房地产企业财务内部管控的转型升级路径

房地产企业属于资金密集型企业，其经营活动中往往要涉及大量的资金运筹，这就决定了房地产企业做好财务管理工作尤为重要。然而当前很多房地产企业对于财务管理工作重视度还存在不足，财务内部管控力度不弱，管控效果不理想，难以有效发挥对财务风险隐患的防范作用，也不能满足新时期企业稳定发展的实际需求。要解决这样的问题，还需要房地产企业加强财务内部管控意识，加快财务管理转型升级，以发挥财务内部管控的作用。

一、当前房地产企业财务内部管控中存在主要问题

(一)企业成员财务风险防控意识薄弱

房地产企业作为资金密集型企业，涉及资金流动的经营环节较多，要实现有效的财务内部控制，还需要企业内部成员具有一定的财务风险防控意识。然而当前很多房地产企业的内部员工在财务风险防控意识上还十分薄弱，在涉及财务资金的经营活动中，仍存在不规范操作行为，财务资金使用不合理、不节约的现象十分常见。不仅企业内部普通员工如此，一些财务部门的工作人员也存在这样的问题，辨别财务风险的能力较弱，对财务风险防控的重要性缺乏认识，对于企业内部其他成员的财务风险操作也不能及时察觉和制止。这就导致了企业财务内部管控的作用难以有效发挥，也给企业的长远发展埋下风险隐患。

(二)财务内部管控职能权责划分不清

财务内部管控工作涉及到房地产企业经营活动的各个环节，并要与企业内部各部门做好协调配合，明确好各方的职能与权责，以保证内部管控的有效性。然而在当前很多房地产企业的财务内部管控实践过程中，还存在职能权责划分不清的问题。房地产企业内部各部门的内部控制权责划分不明确，责任没有落实到个人，各部门对于自己所具有的职能也缺乏了解，导致各部门缺乏参与财务内部管控工作的积极性。而单独依靠财务部门要做好内部管控工作也是具有一定难度的，加之部分房地产企业财务部门也没有确定相关工作的责任主体，内部管控过程中存在职能交叉，责任推诿的问题，也给出现问题时的责任界定和原因追溯造成制约。此外，财务内部管控还离不开独立而有效的监督发挥作用，但很多房地产企业没有建立独立的管控监督部门或岗位，导致对监督缺位，影响了财务内部管控工作落实的规范性和有效性。

(三)未建立科学的财务内部管控指标体系

财务内部管控工作的开展还需要有科学具体的指标作为依据，这也是财务内部管控效果评价的基础。然而当前我国很多房地产企业在财务内部管控过程中，并没有建立起科学的指标体系，这就导致了这些房地产企业的财务内部管控工作缺少依据，工作开展具有一定的随意性和盲目性，难以保证内部管控的实际效果。一些房地产企业虽然也采取量化评价的方式，进行内部管控相关项目的分析，但由于指标选取不科学，导致量化评价的结果与客观实际相偏离，并不能真实的反映企业内部财务运行的状况，对于企业内部控制与经营发展决策的指导价值有限。此外，财务内部管控作为防范财务风险的重要手段，如缺少科学的指标体系作为依据，还可能影响到财务风险辨识、预警的及时性和有效性，增加财务风险爆发的几率。

(四)财务内部管控手段有待优化升级

管控手段也是影响内部管控工作效率和效果的重要因素，而在具体的工作实践中，选用何种管控手段，还需要以企业发展状况、外部环境条件等为依据。当前我国的一些房地产企业由于对财务内部管控工作的重视不足，在管控手段的运用上缺乏考量，也不注重对外部环境、自身发展条件的分析，导致长期沿用单一传统的内部管控方法，无论在管控效率还是效果上，都难以得到保证。在信息化技术高度普及的今天，信息化管理已经在各行业领域得到广泛应用，但一些房地产企业却没有将信息化管理的技术手段应用到内部管控工作中来，对财务信息资源的利用不充分，这也制约了企业财务内部管控水平的提升。

二、推动房地产企业财务内部管控转型升级的建议

(一)通过全员教育强化企业成员财务风险防控意识

有效的财务内部管控需要企业内部全体成员的共同参与才能够实现，面对企业成员财务风险防控意识薄弱的问题，房地产企业应当加强面向企业内部全体成员的财务风险教育培训，强化全员的财务风险防控意识，以此来规范企业成员涉及财务活动的行为，减少涉及财务的经营活动中不规范操作的出现，保证企业财务安全。同时，针对企业财务管理工作人员，还需要进行专项培训，强化他们辨识财务风险隐患、应对和处理财务风险问题的能力，从而在日常工作中及时发现财务数据中的异常情况，也发挥对企业内部其他成员的监督作用，帮助企业有效规避财务风险，以适应我国当前社会经济发展稳中求进的总体趋势。

(二)结合新的发展条件合理确定内部管控职能权责

在经济发展的新阶段，房地产企业的财务内部管控转型应当将保证财务资源集约高效利用作为出发点，在进行内部管控职能权责的划分时，也要充分考虑这一点，做好统筹规划工作。首先，房地产企业就要对自身财务内部管控各方面要素和具体工作内容进行梳理，明确管理的全部要点。在此基础上，确定财务内部管控所需要的相关职能，去除职能交叉重叠的部分和管控工作的冗余环节，在根据各部门的实际情况进行职能划分。最后，根据职能的划分进行管理权力与责任配置，要确保各部门职能、权力、责任相匹配，并要将权责落实到个人，保证责任主体的明确性，形成清晰的内部管控网络，为财务内部管控工作的开展提供支持。

(三)统筹管控要点建立财务内部管控的指标体系

指标体系的建立对于企业财务内部管控的转型升级也是非常重要的。房地产企业应当在认真统筹内部管控要点的基础上，设置相应的内部管控指标以及配套的量化标准。这一过程中要充分考虑影响房地产企业财务运行和投入产出的各方面要素，如行业动态、原材料市场动态、主营项目规模、目标区域市场布局、财务资金链的稳定性、土地政策、利率政策、税费政策等相关政策变化、金融市场动态、企业自身薪酬和激勵制度的变化等。关键的管控指标包括：资金占用峰值、现金流回正、存货结构、费用效率、认购达成率、销售达成率、回款达成率、利润达成率等。此外，还要基于管控指标体系，建立有效的财务风险预警机制，编制财务风险应急预案，实现对财务风险的提前发现、提前预防和有效应对。

(四)加强信息化技术手段在财务内部管控中的应用

创新驱动是我国经济新常态的一大特点，也是新时期各领域经济发展的主要趋势。对于房地产企业而言，要实现对财务内部管控的转型升级，也需要注重管控手段的创新，加强信息化技术手段在财务内部管控工作中的应用，充分发挥信息化技术的优势，提高财务内部管控的效率。如企业可以加快开发功能完善且具有独立性的财务内部管控系统，并与企业原有的信息化管理系统相对接，建立数据信息共享渠道，在企业财务活动发生时，自动将相关数据信息备份至系统数据库，并对历史数据信息流进行自动审查分析，出现异常信息时发出警报，使企业管理者可以及时发现可能的风险隐患，并快速采取应对措施，减少财务风险所带来的损失，发挥内部管控的作用价值。(作者单位：沈阳鑫恒达房地产有限公司)

作者：王敏

内部管控和财务管理制度论文 篇2：

试析如何加强行政事业单位财务内控制度建设

【摘 要】文章主要从行政事业单位财务内部管控工作入手，结合行政事业单位财务内部管控所面临的实际情况，阐述了如何强化行政事业单位财务内控管理建设的工作水平，以供参考。

【关键词】行政事业单位;内部控制;财务管理

内部管控是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。建立完善的财务内控制度，并实施好，是更好地适应社会主义市场经济体制完善以及现代化国家治理的需要。既能提高单位管理水平，政府公共服务效率又能更好地规范财政资金的合法合规科学化使用，加强廉政防控机制建设。文章主要这针对行政事业单位财务内部管控工作进行分析，为促进我国行政事业单位财务管理工作的发展奠定基础。

一、內部管控工作的概念

内部管控主要是指市场经济环境中，行政事业单位为了提升工作效率，提高生产运营能力，完善内部管理，更好地实现行政事业单位的社会价值而采取的一系列内部管理手段。行政事业单位内控对象包括所有的业务活动，本文主要指单位的经济活动。

二、我国行政事业单位内部管控的现状

1.内部制度不完善

近年来，我国的行政事业单位内部管控工作一直存在监管制度不完善的问题。形成原因包含两方面，一方面是我国的相关法律法规对行政事业单位的影响。基于我国国情出发，行政事业单位的内部控制管理制度在建设过程中，主要针对市场环境中的生产经营企业所制定的，对行政事业单位的相关管理内容较少;另一方面是我国行政事业单位的财务管理工作主要影响国家财政部门和相关领导部门，所以行政事业单位对于财务内部管控工作的内容较为简单，财政部门只进行财务管理工作，对于行政事业单位的内部工作缺少监管，更无法实行内部管控。

2.缺乏内控意识

行政事业单位在运行管理过程中缺乏内部控制基础，并且在行政事业单位的日常财务管控力过程中缺乏内部管控意识，所以目前我国的行政事业单位的财务内部管控工作难以实行。内部管理用作与行政事业单位的所有人员均有关系，应该集中所有人的力量进行行政事业单位的财务内部监管工作，增强行政事业单位中各部门之间的沟通和协调，加强部门间的配合。目前，我国部分行政事业单位的领导缺乏内部管控意识，对于财务内部管控工作缺乏科学认识，所以在财务内部管控过程中存在领导无法以身作则，上行下效的现象屡屡发生，造成了行政事业单位的内部管控管理工作流于形式。

3.缺乏风险管理意识

行政事业单位财务管理和内部管控工作的主要目的是风险管控。行政事业单位所有经济活动都会形成风险，如果无法实施有效的风险管理，会给财务管理工作带来极大的风险性。目前，部分行政事业单位的财务管理及工作人员缺乏风险管控意识，对财务风险管控内容缺乏认识和了解，无法良好地掌握风险管控尺度。

三、加强行政事业单位财务内部管控制度建设

行政事业单位应增强风险管控意识，加强财务内部控制，提高自身“免疫”，保障资金安全。

1.建立和完善财务内部控制工作机制

(1)内部控制的核心在于制衡，所以制衡机制的设置是建立内部控制体系的核心内容。行政事业单位应当设置议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。

(2)建立健全的财会部门。行政事业单位要重视财务工作，严格按照相关法律法规来设置会计部门，配足人员。要从选聘阶段就开始把关，确保选拔任用的人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。后续则加强人员的业务培训和职业道德教育。要注重和会计基础工作管理，按照法定要求编制和提供财务信息，确保能都为单位提供真实、完整、及时的财务信息。

(3)要与时俱进，运用现代科学技术手段来加强内部控制。根据单位财务管理和内控的实际情况，实现财务内部控制的信息化，提高相关信息的标准化、自动流转化、程序化，为单位创建准确而及时的信息交互与共享的平台。

2.增加内部审计力度，加强监督检查

科学有效的内部监督能及时发现财务内部控制建立和实施过程中的问题，便于及时改进，促进内部控制体系有效运行。

(1)加强内部会计管控监督工作，建立专门的监管部门和监管人员，通过定期或者不定期的财务检查，将行政单位内部存在的会计管控工作情况进行检查和评估，并且对会计工作中的各项经济业务工作、岗位内部工作和内部结构的管控工作中的缺陷问题，要及时提出，并且提供改进建议。

(2)明确财务管理业务审查内容，并且设立重点检查项目，制定专业的审查程序和科学的审查方法，保证行政单位内部财务管控监督检查工作的顺利进行。

3.加强货币资金管控制度

(1)设置专职的财务工作人员，针对货币资金的办理业务进行依法安排，针对上级拨款和业务活动收入等项目的货币资金要及时足额入账，并且严格监管货币资金的支付业务的授权审理工作。

(2)对于货币资金支出金额巨大的情况，要进行及时上报，积极决策，并且建立严谨的责任制度进行追责管理，严防受贿、贪污、侵占、私自挪用等违法行为的发生。

(3)创建完善的现金记账工作，并且详尽、全面、连续的对货币自己的来源和支出情况进行详细注明，并且要及时掌握货币资金的使用动向，杜绝收支不清的情况出现。

(4)安排专人对银行账户进行合适，保证每月至少进行一次核实工作，并且编制银行存款余额明细表，保证银行账面余额与银行账单相符，如果出现差异要及时查明原因，并且要对相关负责人员要及时进行处理。

(5)行政事业单位有库存现金的情况，财务人员应该每日对现金进行数额盘点，并且安排专人管理，在出现账面余额和实际库存现金不相符的情况下，要及时处理，并且要对相关负责人进行处理。

4.加强实物资产管控制度的建设

(1)行政事业单位应该对其内部的实物资产的购置情况进行严格管理，并且针对实物采购计划进行各部门申请，经负责人审批同意后，才能进行固定资产的采购工作。

(2)建立严谨的实物资产采购审批制度，在建立审批值得过程中，要考虑到实物资产的具体使用情况、类型、规模和性質等因素，方便领导进行审批。

(3)要定期或者不定期的对实物资产进行盘点，并且保证每年进行一次全面清点，实物资产工作的全年清点应该有部门的负责人组织实施，并且成立专门的资产清查盘点小组，对于不同种类的资产进行分类清点，保证实物资产的数量和使用情况与账目相符，在盘点结束后，如果清点工作没有存在差异，盘点小组负责人需要签字确认。

(4)在实物资产报修、报废、外借、出售、调拨等过程中，需要按行政事业单位的程序进行审批处理，对于重要的实物资产要进行上报，并且还要进行实物坚定，才能进行下一步处理。

5.加强专项资金的管控制度

(1)对专项资金应该进行有计划地专项管理，行政事业单位的财务管理部门应该设置专项资金收支计划，通过领导审批，并交由上级主管部门进行审批，在项目资金下发后，要严格按照专项资金的用途进行专款专用，严谨私自挪用和非法侵占。

(2)对不同类型的专项资金要进行单独核算，严格按照专项资金的使用用途向各个使用部门主管和上级部门上报，项目结束后，项目资金的支出决算和使用情况要以书面报告形式上报给财政部门和主管部门进行验收。

四、结束语

随着社会经济的发展，我国行政事业单位的内部管控工作面临全新的改革，通过提高行政事业单位内部管控意识、完善内部管控机制、加强实物资产审查工作等，能有效促进行政事业单位财务管理内部管控工作的顺利进行。

参考文献：

[1]中华人民共和国财政部编写. 行政事业单位内部控制规范：.[M]. 立信会计出版社， 2013.

[2]刘树云.新形势下加强行政事业单位财务内控制度建设初探[J].城市建设理论研究(电子版)，2013(28).

[3]吴光丽.论行政事业单位内部控制制度建设[J].行政事业资产与财务，2013(10)：110.

[4]邢月波.行政事业单位财务内控管理制度问题思考[J].中外企业家，2016(13)：245-246.

[5] 中华人民共和国财政部编写. 行政事业单位内部控制规范：.[M]. 立信会计出版社， 2013.

作者：阳瑜

内部管控和财务管理制度论文 篇3：

试论如何加强医院财务的内部管控

摘 要：加强医院财务内部管控在一定程度上可为医院带来更好地经济效益。医院财务内部管控工作的开展早已成为医院发展的重要因素，为此，只有进一步完善医院财务内部管控制度，才能促使医院的全面发展得到根本性的保障。

关键词：医院管理;财务;问题;对策

在财务活动中，因各种不确定因素的影响，医院的财务状况如果偏离正常范围将会造成财务损失的可能性，为使医院防止或减少这种财务损失到最低程度，必须树立财务内部管控的管理观念，提高决策的科学性、规范性、民主性，形成财务内部管控机制。医院财务内部管控能促使财务资金使用得到有效的监督，降低财务风险，防止贪污腐败的产生。可以说，做好医院财务内部管控在一定程度上可促使医院的经济效益得到提高，是医院开展有效生产经营活动的基本准则。

一、医院财务内部管控中的问题

(一)管理意识问题

目前，不少医院在财务管控上沿用的是过去传统的管理方法，是通过自己总结出来的经验来进行财务管控的。在医院管理层的领导下对医院内部财务情况进行管理与控制，但其实，这与現代化医院的发展是不相适应的。除此之外，缺乏有效的财务管控措施为支撑，在这种基本状况下会造成医院内部财务管控情况处于完全涣散的一种状态。医院财务内部管控仅仅停留于外在的形式上，并且即便有的医院早已建立起财务内部管控机制，可是执行效果非常差，在日常的工作当中存在各种各样的问题，这些问题的存在无疑给医院的发展造成了不利的影响。

(二)缺乏完善的财务内部管控制度

当前很多医院在财务内部管控上一般是依照上级主管部门的文件或历史延续的经验执行，未能有明确的规章制度对经济事项进行事前、事中、事后的管控;未有明确的授权、执行、批准等审批流程。财务人员无法可依，无章可循。或者，有相应的规章制度，但是未根据形势的发展进行及时的修正完善。如之前执行的“一支笔”审批制度很多医院仍在执行，这就导致医院未能有效的实行集体决策制度和责任牵制制度。

(三)缺乏审计监督机制

每一项制度的具体落实都需要有审计监督部门进行相应监督的。医院财务内部管控过程当中，内部审计监控制度是比较匮乏的，有些地区性医院根本没有建立明确的审计标准，在这种现状下会让一直倡导的医院内部财务管控制度停留在外在的形式上。并且，审计机制匮乏会在一定程度上造成管理层管理职能的丧失，各部门间、院领导及员工间缺乏有力的制度进行制衡，这会使得医院财务内部管控工作问题百出，引发出一系列的财务矛盾的出现。

二、解决对策

医院属于国家的公益性事业，医院的长期稳定发展关乎着广大社会群众的身体健康，并且，它的长效发展关乎着整个国家医疗卫生事业的未来发展状况。但是，在市场化经济大环境当中，医院发展的同时必然会面临很多意想不到的问题，在激烈的同行业竞争下，如果想要确保医院长足的发展与稳定的进步，则需对医院的财务事业给予充分地支持和做好系统性的管控。要知道，加强医院财务内部管控力度，将促使医院财务管理缺失、管控力度不足等一系列问题得到很好的解决，解决医院财务内部管控工作当中存在的一系列影响因素，为此，只有在医院的长期发展过程当中，加强医院财务内部管控力度、解决管控过程中存在的问题，才能够更好地推动医院的长远发展。

(一)加强管理意识

在医院财务内部管控工作的开展过程中，医院管理层是具体的实施者，为此，医院要加强对院方管理者综合素质的培养，可通过职业再教育、不定期培训等方式对医院管理者的思想理念进行正确的培养，从而为医院内部财务管控工作的有效开展创造充分的有利条件。医院财务内部管控工作的有效开展需要医院财务领导层及相关工作人员的大力支持，并且，医院管理者及财务工作人员的综合素质、思想认识及专业水平对整个医院财务的内部管控工作质量有着直接性的影响。为此，医院管理者要不断地强化对医院财务内部管控工作的重要性，正确引导医院所有工作人员将财务内部管控工作重视起来，积极配合财务管理工作。同时，作为医院的管理层要严于律己，严格遵循医院现有的财务内部管理制度。

(二)建立完善的财务内部管控制度

管理要实现就需要制度先行，医院应当从内部环境和发展需求出发，对业务流程进行全面梳理和优化，建立一套以内部管理为基础、以风险评估为环节、以控制活动为手段、以信息沟通为条件、以内部监督为保证，相互联系，相互促进的财务内部管控制度。从收入控制、支出控制、预算管理、资产管理等方面对医院的经济活动进行全方位的管理和控制。同时加大对财务内部管控制度的执行力度，确保制度的有效实施。

(三)建立完善的审计监督机制

在医院创建完善的审计监督部门，做好对医院相关财务账户及制度落实情况的全方位监督，这样才能够达到一个好的财务内部管控成效。将电子信息化系统添加到医院财务内部管控工作当中，利用先进的互联网技术加强对医院财务方面的全过程管理，利用现代化电子信息财务管控的形式，把整个医院的财务管控情况完全呈现出来，让更多的人来对医院的内部管理情况进行监督，从而促进整个医院的财务监控系统的作用真正地发挥出来，为医院的稳定发展保驾护航。

三、结束语

对于医院的稳定发展而言，医院内部财务管控是至关重要的。为此，要不断加强医院内部财务管控工作，同时加强对医院财务工作人员的专业培训，创建完善的财务内部管控制度，这样才能够为医院财务管控工作的更好开展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]尚俊珍.浅谈如何做好医院内部财务管理与控制[J].时代金融，2012，(12).

作者简介：

陈森莉，泉州医学高等专科学校附属人民医院。

作者：陈森莉