根据工信部联企业 (2011) 300号《关于印发中小企业划型标准规定的通知》, 从资产总额、营业收入、从业人员等三个方面对企业类型进行了划分。从理论上讲, 小企业一般是指劳动力、劳动手段或劳动对象在企业中的集中程度较低, 或者生产和交易数量规模较小的企业。
部分行业大中小微型企业划分标准:
为了指导和规范建立和有效实施内部控制, 提高经营管理水平和防范能力, 存进小企业健康和可持续发展, 根据中华人民共和国会计法、公司法和 (企业内部控制基本规范) , 制定本规范。
规范包括总则、内部控制建立与实施、内部控制监督、附则四方面的内容。目的是帮助企业建立一套科学、规范、严谨的内控制度, 保障企业的健康持续发展。
截至2014年11月底, 国家工商总局登记的企业数量是1788万户, 中小型企业占99.7%;小企业涵盖了国有、集体、民营、外资等多种企业类型, 几乎涵盖了所有的行业类型。小企业数量和种类的多样性导致了其内控制度的建立及执行水平参差不齐。
我国的小企业多是自然人股东, 且夫妻公司, 甚至是一人公司居多, 一言堂现象非常严重。加之由于各种原因, 导致对于内部控制制度认识不到位。如有的老板在一些重大事情的决策或合同的签订上, 没有必须的会议讨论、决策等程序, 有些公司的资产一年甚至多年不进行盘点, 员工私自占为己有, 资产重复购置现象严重, 存在资产浪费、流失风险。
有些公司没有几个像样的内控制度, 有的制订了较为严格的规章制度, 然而只是落实在了纸上, 没有落实到行动中。其中重要的原因之一是缺乏内控制度生存的环境。例如, 有的企业主要原材料的采购, 价格由采购经理一人说了算, 缺乏必要的会议集体决策程序;有的企业生产成本没有一个年度计划, 没有成本的考核控制制度。都是因为没有形成有效的对内控制度的监督、绩效考核机制造成的。
公司老板只关心这个月账户上有多少钱, 付款时必须签字, 对于自己关注的方面管理比较到位.但是对于主要客户资料、合同档案管理等方面却不够重视, 不注意保密, 销售部门的价格单随处可见, 客户信息、价格等商业机密没有一定的权限限制, 任意扩大接触这些信息的人员范围, 极易给公司造成不可挽回的损失。
内控制度应该贯穿于公司业务的全流程。有些公司的内控形式化, 有问题不上报, 欺上瞒下, 好人意识严重。管理层也疏于监督, 检查, 中层人员不愿意得罪人, 严格执行制度对他自己来说没什么奖惩, 无所谓, 造成落实不到位, 没有形成内控制度的闭环。
人财物, 产供销, 每一个链条在公司的发展过程中都非常重要, 缺一不可。有的公司老板只关注报表上的营业收入的增长, 却不关注公司的产品单位成本的增加、水电费出现非正常的增长、公司关键部门或岗位人员变动频繁等问题, 不去分析、解决, 久而久之公司将会为忽视这些问题埋单。
在企业内部从上到下, 营造内控氛围, 创造内控环境。企业负责人为第一责任人, 要对制度的建立和实施负责。要营造全员参与, 人人都是参与者的良好氛围。
要以控制目标为导向, 结合企业自身特点, 设计合理的内控活动及流程, 做到切实可行, 有效运转。
重点领域, 重点关注。企业应权衡控制成本与预期效益, 结合自身特点, 在关键领域设置相应的控制活动。
结合数字化, 结合自身业务流程, 开发网上审核, 提高效率, 减少纸质流程单据的数量。
完善机制, 随时改进。内控是一个持续改进的工程, 不是一成不变的。定期召开评价会, 分析总结执行情况, 相应修改制度及细则, 形成建立、实施、监督、改进的闭环。
企业应当设置内审部门, 专门负责内控制度的监督执行, 赋予其权力, 不定期检查、抽查, 建立奖惩制度, 保证制度的落地。
必要时, 企业要外聘审计部门对内控活动的流程进行审计, 评价内控效果, 以便下一步改进。
摘要：随着我国经济的飞速发展及软环境的日益完善, 市场主体多元化日趋明显, 在国家政策的指引下, 中小企业趁着发展的东风飞速壮大, 中小企业在经济增长、增加税收、推动创新、吸纳就业等方面具有不可替代的作用。这些中小企业创造了60%以上的国内生产总值, 提供了50%以上的税收, 完成了70%以上的发明专利, 提供了80%以上的城镇就业岗位。
关键词：小企业,内控制度,现状浅析
[1] 关于印发中小企业划型标准规定的通知[Z].工信部联企业[2011]300号.
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