工程项目建设内控管理

工程项目建设内控管理（精选8篇）

工程项目建设内控管理 篇1

工程管理制度1、1.1、为加强对公司投资项目工程变更的管理，确保工程变更进行必要的审核和信息流转，有效控制工程投资和工期。1.2项目工程部应在公司批准的工作计划前提下进行。

1.3项目工程部应根据工作进度计划进行分解，落实到月度计划。1.4项目工程部应根据公司制定的月度计划，对施工单位上报的进度计划进行修正，并对施工单位上报的人材机进行调整，使施工单位合理组织人员、材料、机械配比，合理组织作业面，使工程进展顺利进行。

1.5项目工程部应积极主动进行工作，充分调动工程部、监理公司、施工单位各参见人员的主观能动性，积极主动发现施工过程中的问题，制定有效的整改措施及方案，在合理的时间内落实整改措施，并以此类推，制定今后的预防措施。现场监理管理办法

1、总则

为加强公司开发建设项目的工程监理工作，切实发挥好监理在工程质量控制、投资控制、进度控制的作用，落实好监理单位在项目合同管

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理、信息管理和施工组织协调中的工作职责，特制订本管理办法。

2、现场监理人员管理

2.1、监理单位按合同约定派出本公司建设项目监理工作需要的监理机构、监理人员。监理单位进驻现场工作前七天应将驻现场监理组成人员的组织架构、资历、工作职责、拟为本工程服务的时间报给公司工程部，公司工程部于七天内给予书面答复。

2.2、根据工程形象进度，现场监理需要调整工作人员时，应于七天前将调换、增加、减少的人选报给公司工程部，新进的工作人员其资历必须经过公司工程部审批。

2.3、监理单位如需更换现场总监理工程师，必须提前七天将替补人员的资历报给公司工程部审批。未经审批的人员不得进入监理现场工作。

2.4、所有现场监理工作人员必须每天到工程项目部上班，不得兼任其它项目职务。总监理工程师离岗时间在两天内的，应向公司工程部经理请假；离岗两天以上的，应向公司分管副总经理书面请假。

2.5、公司工程部可对现场监理未尽职和不称职的工作人员提出警告，直至要求监理单位撤换。

3、现场监理作息时间与值班

3.1、监理单位的工作日作息时间应与公司工程部保持一致，在工作日工作时间以外应根据工程施工情况安排工作。晚间必须有一人值班。3.2、根据实际情况，可以要求现场监理同公司工程部工作人员一起实行上下班打卡制度，以便更有效地掌握和控制监理人员出勤情况。

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3.3、公司免费向监理单位驻现场人员提供办公用房、办公家具。工作餐由公司统一安排，费用由监理人员自理，不得擅自在施工单位搭伙。

4、监理内业管理要求

4.1、现场监理应准备监理日志，对日常工作作详细记录；监理单位办公场所应保持整洁，监理规划和实施细则要点、工程形象进度、现场平面布臵等资料要求上墙。监理单位应配备一套工程规范。

4.2、现场监理应协助做好施工图审核，重点是施工图技术经济不合理部分及错、漏、碰、缺，以及项目的概(预)算,参与图纸会审,做好记录,写出会审纪要。

4.3、现场监理应协助做好开工前准备，审批开工报告，复核灰线，经公司工程部同意下达开工令。

4.4、现场监理应审批施工组织设计，审查和检查施工技术措施、质量保证体系及安全防护措施，提出合理的整改意见和建议。

4.5、现场监理应对施工变更进行如实签证，参与工程变更的签证，复核施工变更。监理单位的审核、审批期限原则上不得超过七天。超过七天而无合理理由的，施工单位可以向公司工程部反映。

4.6、现场监理应协助召开工程协调会议及综合管线协调会议，主持召开工程协调会议并做好会议纪要，调解有关工程建设各种合同争议。

4.7、现场监理应协助对工程投资进行控制，对施工单位提出的付款申请进行审核。

4.8、配合做好审核工程结算，协助做好审核工程造价，努力降低工

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程费用。

4.9、及时提供完整的监理资料，定期编制监理简报。4.10、完成监理规范要求的其他工作内容。

5、现场监理对施工单位的管理

5.1、现场监理应审核施工进度计划，并在实施过程中检查、督促施工单位严格按合同和施工规范、工程技术标准、设计要求进行施工，监督施工单位现场施工管理。

5.2、监理单位要组织专业监理工程师对施工单位的施工组织设计（技术方案）进行审查，并将意见书面报给公司工程部。

5.3、现场监理应审查施工单位采购清单，检查工程使用材料、构件、设备的品牌、规格、质量与数量。督促施工单位编制材料的供需计划。

5.4、检查督促施工单位贯彻执行国家相关安全法律、法规和杭州市有关部门对建筑安全的相关文件，检查安全防护措施和文明施工,检查督促工程进度、施工质量。

5.5、监理单位应参加公司工程竣工验收，并督促施工单位的做好工程整改工作。按照竣工验收及备案工作的有关规定，完成《杭州市建设工程竣工档案自检表》、《杭州市建设工程竣工档案专项验收申报表》、《监理单位质量（检查）评估报告》。

6、考核与处罚

6.1、对现场监理的考核由公司工程部组织进行，每季度安排一次。

6.2、对现场监理的考核内容包括监理内业、资料检查，施工工序监理工作检查，听取公司工程管理人员对监理单位工作和具体人员的评

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价，听取主要施工单位对监理单位工作和具体人员评价。

6.3、对考核通报中要求监理单位整改的事项，监理单位必须在限期内整改完毕，并通知公司工程部组织复查。整改事项完成以前，最近一期监理服务费用可延期支付。

6.4、监理单位在责任期内，应当履行约定的义务。如果因监理单位和监理人员而造成公司的经济损失，应当予以赔偿，总金额不超过监理报酬总额。

6.5、如发现监理人员不按监理合同履行监理职责，或与施工单位串通给本公司或工程造成损失的，公司将要求监理单位更换监理人员，直至终止合同并要求监理单位承担相应的赔偿责任或连带赔偿责任。工程项目竣工档案管理制度

1、总则

为对工程档案资料进行有效的管理和利用，督促监理单位、施工单位完整、准确、及时地完成项目资料，确保项目完工后及时完成竣工资料并移交给区城建档案馆，根据《城市建设档案管理办法》及城建档案馆的相关要求，特制定本管理制度。

2、档案分类

工程项目建设档案是公司在项目开发整个过程中形成的各类项目工程技术类档案资料。主要由工程准备阶段文件，监理文件，施工文件，声像、缩微、电子档案，地下管线竣工测量成果，财务文件等六个部分组成，具体详见《建筑安装工程竣工档案移交书》（以下简称《档案移交书》）。

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3、职责分工

3.1、各部门要按照统一要求、专人收集、专人保管的原则，做好建设项目档案积累的日常工作，确保档案资料的完整、准确、安全和有效利用。

3.2、办公室为公司工程项目档案管理的主管部门，负责在项目竣工验收后三个月内向区城建档案馆移交项目档案资料，并申领《建设工程竣工档案认可意见书》。

3.3、前期部、总师办负责工程准备阶段文件的收集、整理 工作，项目档案资料工作与项目建设进程同步。项目进行立项 时，即应开始进行文件材料的积累、整理、审查工作，加强对工 程准备阶段产生的文件材料的管理。

3.4、工程部负责监理文件，施工文件，声像、缩微、电子档案，地下管线竣工测量成果的收集、审核等具体实施工作。工程部在工程例会时检查落实建设项目的实施过程中，要同时检查落实档案工作的情况，并在工程竣工验收时，同时验收工程档案情况。

3.5、在项目建设过程中，前期部、总师办、工程部应在各自的职责范围内负责项目建设资料的形成、积累、整理工作，及时将办理完毕或有关人员保存的文件资料收集齐全，将原件交给办公室统一保管。

3.6、在项目建设过程中，各部门根据实际工作需要均可到办公室借用、复印。

4、档案要求

4.1、归档的工程文件应为原件，内容必须真实、准确，与工程实际

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相符合。

4.2、档案资料上所反映的图形尺寸、材质、规格等内容须做到图物相符，做到字迹清楚、图表整洁、规格统一、签字盖章手续完备。

4.3、应采用耐久性强的书写材料，如碳素墨水、蓝黑墨水，不得使用易褪色的书写材料(如红色墨水、纯蓝墨水、圆珠笔、铅笔)书写、绘制。凡由易褪色书写材料(如复写纸、热敏纸等)形成的文件资料应附复印件。

4.4、照片(含底片)和声像材料，要求图像清晰，声音清楚，解说与画面同步，照片与声像材料的文字说明准确精炼；电子档案(软盘、光盘等)应符合国家有关标准。

4.5、在整理档案资料时，遇下列情况，应要求责任部门进行重新制作：

4.5.1、一张图纸上改动部分超过图面35％或改绘后致使图面混乱、模糊、分辨不清的图(表)；

4.5.2、使用破损、受过光照图面不清、纸张有明显油渍、水渍和有霉变的图纸或资料；

4.5.3、结构、工艺、平面位臵(或局部)改变，无法在原图上通过修改来反映的；

4.5.4管线平面位臵变动(长度超过总长的五分之一，线位平移超过2m)，构造形式改变，断面尺寸变化，竖向位臵变动等；

4.5.5未按施工图位臵施工的管线工程。

4.6、所有竣工图均应加盖竣工图章。竣工图章尺寸为50mm×80mm，7 / 9

内容包括：“竣工图”字样、施工单位、编制人、审核人、技术负责人、编制日期、监理单位、现场监理、总监。签字要求填写清楚、齐全，不得代签。

4.7、设计、勘察、监理等单位的竣工资料须两套；施工单位的竣工资料要求施工技术文件二套、竣工图整套四套、建筑竣工图二套，施工技术文件、竣工图一套原件经办公室汇总后移交区城建档案馆，另一套由公司档案室存档。竣工图二套用于物业管理和消防验收，建筑竣工图二套分别用于规划验收和房产测绘。

5、档案的组卷和移交

5.1、组卷要遵循项目工程文件的自然形成规律，保持卷内文件的有机联系，便于档案的保管和利用。

5.2、一个建设工程由多个单位工程组成时，工程文件应按单位工程组卷。具体顺序参照《档案移交书》。

5.3、竣工图按专业排列，同专业图纸按图号顺序排列；文字材料在前、图纸在后。

5.4、工程文字材料装订应采用线绳三孔左侧装订法，要整齐、牢固，便于保管和利用；图纸不装订，统一折叠成A4幅面（297mm×2lOmm），图标栏露在外面。

5.5、案卷必须填写卷内目录、备考表和封面、脊背；编写案卷页号，页号位臵是文件资料正面右下角，双面书写文件资料背面为左下角。

5.6、项目档案资料统一采用卷盒。外表尺寸为3lOmm×220mm。厚度分别为20、30、40、50mm。

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5.7、勘察、设计单位应当在任务完成时，施工、监理单位应当在工程竣工验收前，将各自形成的有关工程档案参照《档案移交书》顺序整理立卷后，经公司工程部、监理单位根据区城建档案馆的要求对档案文件的完整、准确进行审查，审查合格后向公司办公室移交。

5.8、各建设项目的各分包工程竣工资料由分包单位向总包施工单位提供，统一由总包单位汇总、整理，工程部负责具体协调。

5.9、在项目完成综合验收后由办公室向区城建档案馆移交一套符合规定的工程档案，办理移交手续，填写移交目录，双方签字、盖章后交接，并领取《建设工程竣工档案认可意见书》。

5.10、移交项目档案时如实填写《档案移交书》，《档案移交书》等相关文件资料同时也均应归入公司文书档案。

工程项目建设内控管理 篇2

一、医院基建项目跟踪审计的优势

医院基建项目跟踪审计与传统的审计不同点在于, 跟踪审计将成本控制的重心由事后的静态控制向事中、事前的动态控制转移, 是一种动态的、主动的、全过程地成本控制, 它更强调的是对过程的控制和问题的预防。

(一) 有利于遏制高估冒算及对工程质量的监督

医院传统的基建审计方法是先做后审, 当接到结算书时, 工程已经峻工验收, 即使发现其中有明显不合理的地方, 由于时过境迁及合同的限制, 内审人员也没有办法改变, 只能眼睁睁看着医院资产的流失。在跟踪审计模式下逐月对签证及进度款进行审核, 使施工单位“头戴三尺帽, 让你砍一刀”的伎俩无法施展, 从而遏止了高估冒算势头。同时由于审计人员可以经常深入到工程现场, 通过观察、核对等审计方法, 能够观察到隐蔽项目、工程材料的质次等, 就有机会发现有关的质量问题, 防止出现“豆腐渣”工程。

(二) 有利于防止腐败的产生

由于传统的事后审计模式所引起的事中监督缺位状况也一定程度上成为部分违法犯罪分子产生侥幸心理的诱因, 在全国“房子建起来了, 干部倒下去了”的现象依然不少。而在跟踪审计模式下, 审计人员提前介入建设过程, 必将形成对权力的制衡机制, 筑起一道严密的监督防线, 使审计由“秋后算账”转变为防微杜渐, 成为从源头上控制腐败的有效机制。

(三) 有利于建筑市场公平竞争

近年来, 在整顿和规范建筑市场秩序上虽取得了一定成绩, 但不规范的建筑市场并未从根本上得到改变。原因在于这种整顿、规范是建设系统内部的自我革命, 很难冲破既得利益的羁绊和寻租势力的抵制。而选择跟踪审计模式, 就使审计部门很自然地介入了建设过程, 通过对基建物资采购、设计、招标、建设施工、监理等各方面行为进行跟踪审计, 势将形成有效的约束机制, 促进建设项目各参与方依法规范自身行为, 从而使建筑市场秩序从根本上得到规范和改善。

二、跟踪审计工作当前存在的缺陷及不足

近年来, 我院通过开展基建项目跟踪审计取得了很好的成效, 但是, 作为一项探索性的工作, 跟踪审计还存在着一些问题与不足, 还有待进一步地规范和完善。

(一) 内审人员的专业技能及结构有待进一步提高

医院大型基建项目不仅投入大、时间长, 而且涉及的环节多、专业性强。目前, 内部审计人员具有基建审计专业的人员有限, 基本上不具有基建方面的管理经验, 且普遍缺乏建筑、结构设计等方面的专业知识和技能, 很难在基建项目的设计阶段、施工阶段提出有影响力的意见。由于任务的需要和人员的限制, 一个人要同时承担医院所有的跟踪审计项目的审计监督任务, 内审人员的数量及专业技能难以达到对基建项目全过程控制的目的, 审计人员疲于应付, 跟踪审计流于形式, 严重影响了跟踪审计的效果。

(二) 跟踪审计的范围及定位有限

跟踪审计要求贯穿基建项目的各个环节, 是对基建项目的全过程进行连续、全面、系统地审计。但在目前的跟踪审计实践中, 绝大多数是在施工阶段才介入跟踪审计, 对前期的相关阶段关注较少, 而且越是在项目建设的前期, 这种审计监督上的缺位现象越明显。这样在前期决策、设计和招标阶段所影响的造价, 便无法得到有效的控制, 跟踪审计的效果就不充分、不明显。同时, 跟踪审计这一审计模式又因为时间长、审计环节多、审计关系复杂, 所以很容易使审计人员偏离正确的定位而容易造成与主管基建部门的职能错位, 导致在跟踪审计中不是从监督的角度来实施审计, 从而造成审计工作不应有的越位与缺位, 使监督的作用弱化, 失去了审计监督的意义。

(三) 跟踪审计的内控制度未健立健全

目前虽然对跟踪审计进行了大胆实践, 形成了一套跟踪审计实践的操作思路, 但还未从审计理论上加以总结和提升, 还未建立一整套相关的跟踪审计的规章制度, 没有系统地上升到审计规范。简言之, 开展跟踪审计的组织形式以及跟踪的范围、内容和重点等依然需要不断的探索, 跟踪审计有待于规范化、制度化、科学化。

三、加强基建项目跟踪审计内控制度建设

针对当前跟踪审计工作中存在的问题与不足, 建议从基建项目各阶段加强内控制度建设, 以期更好地发挥跟踪审计的作用。

(一) 基建项目准备阶段内控制度建设

跟踪审计应从决策阶段开始, 从源头抓起, 强化事前监督, 在项目前期准备阶段, 在立项、设计、招标和合同签订等环节建立内控制度监控, 从源头上监督建设行为。

1、基建项目审批程序内控制度建设。

建立相应的内控制度对项目立项;可行性研究;初步设计;工程规划许可;施工图;施工许可进行跟踪监督。

2、加强工程招标内控制度建设。

根据《中华人民共和国招投标法》建立院内招标管理内部控制制度。监督招标工程是否按规定招投标;招标的合法性;招标方式的选择是否适当;防止将必须进行公开招标的项目改用邀请招标方式;招标信息的发布方式是否适当;资格预审工作是否合规、公正。是否存在排斥潜在投标人, 对潜在投标人实行歧视待遇的情况;招标时》间是否满足;招标文件是否完备, 是否存在隐患;开标、评标、定标过程, 维护招投标工作的公开、公平、公正;评委的产生是否合理等。

(二) 基建项目实施阶段内控制度建设

建立项目实施阶段跟踪审计内控制度从预算、物资采购、隐蔽工程、工程变更及签证等环节加以控制。

1、加强清单报价和预算内控制度建设。

预算作为控制工程造价的基础, 是工程投资控制之首, 也是确定工程造价的第一步。针对近来普遍采用的虚拟工程量清单, 不利于投资总体控制的情况, 需要单位建立相应的内控制度, 要求审计人员依据施工图纸、招标文件、中标单位投标文件、施工合同、图纸会审, 编制较为完整的施工图预算或工程量清单确定出投标低价, 作为控制工程投资的基本依据, 分阶段的审定施工单位预算, 作为进度付款和结算的依据。

2、隐蔽工程跟踪审计内控制度建设。

隐蔽工程签证是工程结算的重要依据之一, 应建立内控制度加强该环节监管。对于隐蔽工程必须由建设单位代表、承包单位、监理单位及跟踪审计部门依据现场实际情况, 真实反映工程实际情况共同签署, 并且要求及时对隐蔽工程签证, 不能待工程竣工后补签, 以免造成隐蔽工程签证不能反应实际情况而增加投资;对于施工单位不符合规范规定、不合理的地方不予签证。

3、工程变更内控制度建设。

严格控制设计变更, 严禁通过设计变更扩大建设规模, 增加建设内容, 提高建设标准。重大变更事前必须进行投资分析论证;现场设计变更及材料代用均由设计单位出图, 经监理工程师进行核算并报建设单位同意后, 下达变更通知, 方可进行变更施工, 以便严格控制增加投资;了解工程变更的实际情况和收集工程变更有关的资料;按照施工合同的有关条款, 对工程变更的费用和工期等进行评估。从而确定工程变更项目的工程量、工程变更的单价或总价等。

(三) 建设项目竣工阶段内控制度建设

建立项目竣工阶段跟踪审计内控制度从工程量清单决算、投资效果等环节加以控制。

1、竣工结算内控制度建设。

在跟踪审计模式下, 施工单位在项目竣工后报送项目决算资料, 审计人员应综合运用各种审计方法, 避免审查疏漏现象发生;审查结算文件和与结算有关的资料的完整性和符合性;按施工发承包合同约定的计价标准或计价方法进行审查;对合同未作约定或约定不明的进行审查;对工程结算内多计、重列的项目应予以调整;工程结算审查文件应采用书面形式;跟踪审计部门严格执行工程结算审核制度。

2、建设项目投资效果内控制度建设。

建设项目建成投产或交付使用一段时间后, 对该建设项目实现预期目标的程度进行的考核、评价。其目的在于总结投资成功的经验;分析决策失误或偏离预期的原因, 明确有关责任;寻求补救措施, 为今后建设提供借鉴。

总之, 要建立相应的内控制度抓住基建项目建设过程中的三个重要阶段和关键控制点, 避免了事后审计的不足, 将事后审计变为事前、事中和事后的全过程跟踪审计, 按照全方位、全过程的审计要求, 做到关口前移、全程监控, 审计中找准工程建设中的薄弱环节, 以规范工程建设行为, 提高工程建设管理水平, 促使工期、质量、功能和投资最佳化, 争取最佳投资效果。同时对于提高审计质量, 降低审计风险起到关键作用。

参考文献

[1]、曹慧明等:《建设项目跟踪审计》, 中国财政经济出版社, 2005年。

[2]、尹贻林等:《工程造价计价与控制》, 中国计划出版社, 2003年。

[3]、贾震:《中国建设项目审计案例》, 清华大学出版社, 2000年。

[4]、廖天平、何永萍:《建筑工程造价管理》, 重庆大学出版社, 2003年。

财政科研项目经费内控管理 篇3

财政科研项目经费内部控制管理相比于企业经费内部控制管理，存在较多的不同点，首要的不同点在于：财政科研项目是国家级科研经费重点控制项目，对财政科研经费的内控管理具有非常重要的意义。因此，对财政科研项目经费内控管理的研究，具有重要的意义。下面，笔者将对财政科研经费内控管理的环境、综合预算内控管理以及财务内控管理进行分析。

近些年来，随着我国科学技术的不断发展，我国社会经济也获得了快速的发展，同时，社会经济的发展越来越离不开科学技术的进步。为了推动国家科技创新，实现民族长盛久安，国家持续增加科研经费投入，科技研发经费支出保持了每年20%左右的速度增长。财政科研项目作为我国科技攻关的项目，其重要性不言而喻。在我国科研项目攻关过程中，少不了项目经费的支持，而要保证我国财政科研项目经费的稳定支持，就需要加强对项目经费的内控管理。加强科研经费监管，规范科研经费使用已经成为国家行政主管部门和科研经费使用单位共同面临的重大任务和挑战。鉴于此，本文对“关于财政科研项目经费内控管理”进行探讨意义重大。

财政科研项目经费内控管理环境

对于财政科研项目经费内控管理环境来说，主要分为宏观内控管理环境和微观内控管理环境。下面重点对这两个方面的管理环境涉及的内容进行分析：

宏观内控管理环境分析。为了加强对财政科研项目经费的内控管理，我国财政部门制定了《行政事业单位内部控制规范》。从《规范》中可以看出，我国财政科研项目经费的内控管理具有较强的行业色彩，并且，还具有一定的周期性。在我国其它部门制定的科研项目经费内控管理方法与上述《规范》中的内容基本一致，但是各部门对于经费管理的要求却存在一定的差异。在财政部门的科研项目经费内控管理中，一些科研项目的批复时间相对较长，批复工作相对滞后。这一情况的存在延缓了科研项目的进度，造成科研项目无法按照科研计划进行。

微观内控管理环境分析。微观内控环境指的就是科研单位内部环境，良好的科研内部环境，是保障科研项目经费内控管理工作顺利开展的基础。科研单位内部环境包括：科研项目的组织结构、管理结构以及职权分配结构等。在内部环境中，保证科研项目领导层的项目经费内控管理意识，形成良好的项目经费内控管理意识，是做好项目经费内控管理工作的基础。但是在科研单位内部，科研人员往往秉持着“自己项目自己管的”传统项目研究观念，这一研究观念与项目经费内控管理极不协调，常常造成一些科研项目使用的经费多，产出的科研成果少等问题。针对这一情况，科研人员以及科研单位领导需要注重科研项目经费的内控管理，形成良好的经费内控管理文化。

财政科研项目经费的综合预算内控管理

项目经费综合预算内控环境。在项目科研经费的预算中，存在单位预算与国家财政预算时间不一致的问题。这一问题的存在造成单位预算年度的实际执行期只有7个月，使单位的一些科研项目由于经费预算问题而不得不拖延。当前，我国科研项目经费由国库集中支付，预算政策规定单位不同的科研项目经费不能由预算的专项资金垫付。这就造成科研项目在一月份至四月份没有资金预算，而到了年底，项目的资金亏空将会越来越大。对于这一问题，单位需要将其考虑到科研经费年度预算的影响因素当中，从而解决这一问题。

科研项目业务活动经济分析。在科研项目综合预算的管理中，需要对科研项目业务活动进行分析。科研项目本身具有科研周期长、研究复杂度高等特点，在科研中还存在较多的不可预见性因素。在科研活动中，科研工作量较难估计，在科研项目立项的过程中，也无法精确的预估项目的投资，并且在项目开展的过程中，会受到较多因素的干扰，造成预算的上升。这些情况的存在，造成单位预算难以实施。因此，在科研项目业务活动开展前，需要对深入分析项目业务活动的经济内容，明确项目业务经济活动与单位整体业务经济的关联，从而加强财政科研项目经费的综合预算内控管理。

完善项目经费综合预算内控体系。在项目经费综合预算内控体系的建设中，首先需要保证财政项目经费预算编制的科学性；其次，需要加强预算执行综合内控管理；最后，还需要提升单位的预算内控管理能力。项目经费内控管理部门需要对单位的经济状况，项目的经费需求以及项目经费的管理进行科学的分析，基于此，进行科学的编制项目经费预算。同时，还要加强对项目立项的内控管理，对不同科研项目的特点进行研究，同时加强和与单位其他部门之间的沟通，从而保证编制项目综合预算编制的科学性。加强预算执行综合内控管理，需要将预算执行责任落实到各部门与各责任人身上，并制定相应的管控制度，将此制度作为部门与责任人年度考核的依据。项目经费综合预算内控体系的建设，还需要加强预算内控管理应变能力的培养。预算内控管理能力的培养，主要是完善单位的反馈机制，提升反馈机制的反馈能力。在遇到突发事件时，通过反馈机制，单位财务人员可以迅速得到反馈，并对事件的影响进行评价，根据评价结果，采取相应措施。

财政科研项目经费财务内控管理

建立财务内控管理系统。建立财务内控管理系统，是做好财政科研项目经费内控管理工作的基础。通过建立财务内控管理系统，可以提高内控管理工作的效率，使项目经费可以发挥最大的效用。同时，还可以满足日常的单位财务管理工作。在财务内控管理系统的建设中，通过相应软件的结合，可以将经费管理工作细化，加快对项目经费的审批，提高经费账务报销的效率，以此，加强对项目经费财务的内控管理。

加强人力资源的建设。财务人员作为科研项目经费财务内控管理的人员基础，财务人员素质的高低直接影响到了财务内控管理工作质量的高低。因此，在科研项目经费财务内控管理中，需要重视人力資源的建设，加强对财务管理人才的培养。在财务管理人才的培养中，在注重专业技能培养的同时，还需要重视财务人员道德素质的培养。此外，财务人员需要具备良好的沟通能力与团队协作能力。

强化对科研人员在财务业务方面的培训，科研人员要了解相关财务知识，避免发生违反财经纪律的行为。同时，科研人员也要经常与财务人员沟通，及时了解项目经费的使用情况。财务人员认真履行职责，严格把关，提前介入，主动与科研人员沟通与联系，对项目进度进行跟踪管理，积极地参与到科研项目预算日常管理的全过程。

项目经费的事前控制。财政项目科研经费来源于财政部门拨款，在项目经费使用前，需要对项目经费的使用制定相应的使用计划，从而防止违法挪用项目经费的情况出现。在项目经费的事前控制中，科研单位对项目资金，需要按照相应的合同，经过严格的审批才能使用。对于科研项目中，人员费以及其它各类费用，由单位进行统一安排。在科研项目中产生的办公费，可以按照一定的比例，从项目经费中抽出一部分使用。

费用报销的内部控制。在科研项目中，对需要报销的项目经费要进行内部控制。首先，需要设立专项资金，相关项目的费用由专项资金报销。在专项资金的报销中，需要设定相应的报销指标，防止出现报销费用大额超支的情况。在费用报销的内部控制中，需要关注到项目费用的整体相关性，对重点费用报销项目进行检查，保证重点报销项目经费在预算范围内。

工程项目建设内控管理 篇4

摘要:预算管理作为海关非执法领域内控机制建设的重要内容，对规范财务收支行为、提高海关财政资金效能发挥着重要的作用。现行预算管理内控机制改善了过去业务不规范，监管不严格等情况，但仍存在一些问题亟需改进。本文通过分析现行海关预算管理内部控制建设存在的问题，探讨如何在信息化时代做好预算管理内控机制的建设。

关键词:海关;预算;内控机制

随着国家经济的飞速发展，海关系统构建“五型海关”的稳步推进，财务在后勤服务保障中扮演的角色日益重要，财务领域内控的重要性也不言而喻。预算管理作为财务管理的重要一环，关系着海关深化改革、事业发展、履行职责、机构运转能否较好的保障，这就对海关预算管理内控机制提出了更高的要求。

一、目前海关预算管理内部控制发展现状

目前，海关总署党组做出了一系列加强和完善海关预算管理内控机制的重要部署，先后下发了《海关总署关于加强和完善海关非执法领域内控机制建设的指导意见》和《海关非执法领域内部控制节点指标体系》等文件，海关预算管理方面初步形成了强化内控管理、防范执法、管理、廉政风险的思想共识，开始通过运用内控手段，逐步规范财务收支行为，提升预算管理的科学化和精细化，不断完善预算管理内控机制的完善。

二、现行海关预算管理内部控制建设存在的问题

(一)预算管理和内部控制联系紧密度不高

目前海关开展预算管理内部控制，偏重于控制活动本身，重视对控制内容、流程和要求的设计，主要是对预决算业务流程的合规性和数据资料真实性进行监督检查，将预算管理各环节的执行情况与相关的规章制度结合展开分析。但从实际执行效果来看，生硬的套用规章制度，走流程，预算管理过程中存在的风险点难以真实反映，加上各预算单位管理情况不尽相同，预算管理和内部控制联系紧密度不高，内部控制效果欠佳。随着海关三年滚动预算的实行，预算管理内控机制的完善更是预算管理改革成功不可忽视的环节。

(二)预算管理内控节点指标体系不完善

现行预算节点指标由于未经“目标评价”、“风险识别”、“风险评估”等程序，其科学性和有效性有待实践证明，每个节点所涉及的`风险源是什么还需要进一步明确，风险强度有待进一步评估。其次这些节点指标只反映了一段时间内风险情况，当国家相关政策法规发生变化时，风险也会随之变化，缺乏灵活性，因此节点指标还需要随政策调整而调整，在应用过程中仍需进行风险评估，对于重点领域、关键环节的风险防控，更是迫在眉睫。

(三)预算管理内部控制的信息化水平不高

根据《海关总署关于全国海关应用内控节点指标体系成效的通报》，20，全国各海关单位中，共有35个海关单位在财务、关保方面查发问题，其中不乏预算管理方面的问题。这些问题大部分是通过人工发现，信息化建设水平相对较低，内控工作在很大程度上还是依赖于人工判断，查发问题的手段较有限，内控成效整体偏低。

三、关于加强海关预算管理内控机制建设的建议

(一)继续完善预算管理内控节点指标体系

加强对内控节点的梳理，根据预算管理环境和工作流程开展大量的深入研究，根据不同关区、不同现场的实际情况以及政策变动带来的不同影响加以修正，使指标体系结构具备“重点突出、纲目兼备、逻辑严谨、易于理解、便于操作”的特点，真正起到对关键风险要素的有效管控，实现海关预算管理内部控制由注重结果，重在治标向注重过程，重在治本转变，着力推进内控理念的创新;由查错纠弊向控制评价、风险评估转变，着力推进内控效能建设;由事后监督向事前、事中全过程监督转变，着力推进预算管理内控方式的优化。

(二)促进内控节点进预算制度，优化项目预算管理绩效考评体系

结合预算改革发展新态势，将内控节点要求与预算管理相结合，对预算执行过程中的资金支付、预算执行的疑点、难点进行分析，结合关区实际及时制定或修订各项预算管理制度，定期下发操作指引，及时对关区财务人员进行培训。同时结合内控机制要求，建立常规指标、动态指标与效能指标相结合的综合绩效考评体系，以考评促进预算绩效管理的完善，健全预算绩效考评指标体系。

(三)加强预算管理全过程的动态监控，促进内控节点进预算管理系统

促进内控节点进预算管理，对预算管理活动涉及的法律法规进行分析，对其中容易发生违规行为的薄弱环节，进行事前监控。严抓预算执行，将重点放在预算管理问题多发、风险程度较高、自由裁量权缺乏有效规制、信息化系统尚未覆盖的领域和环节，及时查发问题、堵塞漏洞，形成自我纠错、自我完善的良性循环。对内控节点中无法利用系统及制度进行有效监督的内容，加强人工核查力度，落实主体责任，健全绩效问责机制，确保内控机制在预算管理过程中取得实效。

(四)以信息化技术促内控，推动实现预算智能内控管理

准确把握和结合预算管理工作特点，通过技术创新手段提高内控质量和效率，着力推进信息化建设，集合预算信息查询、预算信息分析预警、预算疑点信息发布等功能，形成预算信息动态监控与预警发布、信息查询反馈等机制，实行网上综合管理，在信息化、动态化条件下实现智能内控，促进实现预算管理工作和内控机制现代化。

参考文献：

[1]田刘平.行政事业单位加强预算管理与绩效考核研究[J].新经济,年第1期：32

[2]陈继耿.国内外海关内部控制理论研究及启示[J].海关与经贸研究，2015年36期80-88

工程项目建设内控管理 篇5

提升风险管理能力

为促进中国海油健康可持续发展

贡献价值和力量

武广齐

（2007年3月6日）

同志们：

总公司2007年工作会议上党组书记、总经理傅成玉同志代表党组所做的工作报告，全面回顾了2006年及前三年中国海油所取得的业绩，总体部署了2007年工作，高屋建瓴地剖析了影响公司今后发展的一些重要问题。他在报告中深刻总结了管理好国企的“四个必须”，有针对性地提出了全面加强可持续发展的“六种能力”和对干部队伍的“五点要求”，尤其是针对继续加强基础管理和风险防范体系建设、狠抓党风廉政建设和干部队伍作风建设等方面的工作提出了新要求。

为认真贯彻落实中央纪委第七次全会、国务院国资委中央企业纪检监察工作会和总公司2007年工作会议精神与要求，总公司党组纪检组认真学习，深刻领会，研究部署审计纪检监察工作，经总公司党组批准召开本次会议。受党组和傅总委托，下面，我着重就审计纪检监察工作谈几点意见。

2006年工作回顾

各级审计纪检监察工作人员在总公司党组的正确领导和大力支持下，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的战略方针，认真按照中纪委六次全会、国资委2006年中央企业纪检监察工作会议、总公司2006年工作会议以及总公司2006年审计纪检监察工作会议各项部署和要求，紧密结合实际，以科学发展观为统领，以构建惩治和预防腐败体系为主线，切实发挥在教育、制度、监督中的职能作用，不断推动党风建设和反腐倡廉工作向纵深发展，使中国海油审计纪检监察工作在过去的基础上又取得了新的成效。

一、始终把教育先行放在首位，廉洁从业意识进一步增强

2006年，总公司全系统开展了集中教育、专题教育与日常教育等形式多样的思想道德和廉洁从业教育活动，广大党员和员工的道德观念、纪律意识和廉洁意识进一步增强。

总公司党组按照中央和上级要求认真开展学习党章、树立社会主义荣辱观等集中教育活动，总公司党组纪检组和所属单位纪检监察机构积极配合，主动参与。党组纪检组组织全系统学习〘党章知识问答〙一书和观看〘居安思危—苏共亡党的历史教训〙，举办“红船杯”学党章知识竞答活动；总公司党组纪检组长在全海油系统作了题为〘学好党章，知荣晓 耻，共同承担好建设国际一流综合型能源公司的重大使命〙的8场党课；所属单位纪检监察机构根据总公司党组“六个结合”的要求，协助单位党委开展了社会主义荣辱观教育活动。

同时，所属单位纪检监察机构结合本单位实际，自行选题，深入开展思想道德和廉洁从业教育。其中油田服务公司、化学公司和基地集团渤海公司、西部公司等单位尤为突出。

主要表现在：一是加强“红线”教育，继续组织〘中国海油员工违纪处理办法〙学习贯彻，举办培训班60期。二是充分运用案例的警示和教育功能，邀请内外部专家和领导，讲解近些年内部和外部的违法违纪案例和经营管理案例，强化“红线”意识。三是开展反腐倡廉宣传月活动，组织反腐倡廉主题教育124场次，接受教育15438人次。四是开展廉洁文化活动，组织112场次，推进廉洁文化进科室、进班组、进社区、进家庭。其中，油田服务公司以公司管理理念、企业文化、廉洁文化为主要内容，在天津等驻地举办了六期基层干部队伍建设培训班，270余名基层干部和骨干参加，公司党委副书记亲自组织并主讲；化学公司举办〘公司员工手册〙脱产培训班21期，900人次参加，大力宣传公司使命、员工价值理念、纪律规章。

各所属单位领导和审计纪检监察干部还注重日常思想教育工作，如：每逢节假日开展勤俭节约、制止奢侈浪费的教育；坚持平时谈话提醒教育；利用大会小会场合讲廉洁从 业、提要求等。坚持常抓不懈，做到长流水、不断线，达到潜移默化的效果。

二、不断创新监督制度和方式，源头治本工作进一步深化

由四个层次组成的中国海油内部审计制度体系初步搭建完毕。2006年总公司颁布了由傅总亲自作序的〘内部审计工作指南〙，计划由15项企业级标准组成的〘内部审计操作标准〙完成了6项。

各单位不断完善审计纪检监察监督制度和创新工作方式，深化监督在源头治本工作中的作用。有限公司制定了一套独立的工作制度及管理流程，包括：公司内部审计章程、公司财务控制投诉程序等，形成了公司审计监察的制度及流程体系；基地集团出台了〘集团公司审计工作的实施办法〙和〘审计工作流程〙以及〘集团公司党的纪检监察工作管理办法〙等，对基地集团审计运行进行了规范，明确了集团、地区和专业分公司的纪检监察工作职责、管理范围和工作程序；油田服务公司配合〘惩治和预防腐败体系实施办法〙出台了〘谈话提醒制度〙、〘训诫实施办法〙、〘廉洁从业承诺制度〙；海工公司继续推行项目主合同与〘廉洁协议〙一同签订的制度，发挥约束和提醒作用；炼化公司、研究中心发挥内部监督机制，加强对外合同招投标的监督，要求采办、合同招投标工作要有纪委和纪检人员参与全过程，尤其对合同 金额比较大的项目，一定要有纪检人员参与监督。

三、坚持以风险为导向，以内控体系为基础，惩防体系建设稳步推进

傅总在中国海油第十六次纪检监察工作会议上指出，按照中央的要求，中国海油的惩防体系是存在的，当前的工作重点是健全、完善和补充，各项工作必须抓紧实施。由总公司审计监察部牵头组织起草，经上下多轮修改并经党组讨论决定的〘〖中国海油建立健全惩治和预防腐败体系实施意见〗推进计划〙于2006年5月11日下发执行。〘推进计划〙包含四个方面共计22项任务，其中建立健全制度是工作的重心。随着公司不断完善预算、财务管理、投资决策管理制度和程序；加强集中采办及招投标管理；推行全面预算管理与财务内控制度体系建设；全面推动ERP建设；重视并发挥好内部审计、监察在内部控制体系中的监督促进作用；有限公司全面落实SOX404法案遵循等工作的实施，有力地推动以内部控制体系为基础性工程的惩防体系建设取得了实质性进展。

对于SOX404遵循工作，傅总明确指示：这是涉及全局的工作，是必须按时、保质保量完成的硬任务，不能有半点犹豫和拖延。有限公司SOX404项目组克服了重重困难，先后对三个层面44个流程，3826个控制点进行了测试评价和改进，整改了700多处缺陷，完成了6稿的内控模板和流程 图的修订，形成内控手册初稿。SOX404测试覆盖范围占总资产的97%，收入的100%，通过SOX404推动下发了近100个文件，占有限公司总部2000年以来已经下发制度、政策类文件的20%，强有力地推进了有限公司内部控制制度的健全与完善。SOX404遵循工作全面提高了有限公司各层面对财务工作的认识，全面梳理了财务报告和相关的管理流程，提高了财务报告质量和财务人员素质，同时进一步理顺了内控体系，改善了IT控制环境，推动了公司信息管理架构的完善，推动了相关管理职责的落实，促进了公司治理的完善，初步建立了内控体系建设的长效机制。

各所属单位按照总公司要求制定了本单位建立健全惩治和预防腐败体系实施意见和推进计划，并稳步推进。各级纪检监察部门主动担负起“组织协调”的职能，协助党委，协调相应职能部门按照业务分工和推进计划完成具体工作。有限公司湛江分公司已建立的惩防体系框架包括：综合管理体系、行政分级决策体系、廉洁从业管理体系三部分，并明确了具体的制度内容。中海信托通过建立相互制约的前中后台分离和双岗双帐的风险控制组织架构、规范各个业务环节流程，重点构建惩防体系。

各所属单位还有意识地将党风建设和反腐倡廉的要求纳入管理流程和制度规范中，通过完善内部权力的制度安排，在 6 完善管理体系和内控机制的过程中同步推进惩防体系建设，产生了良好作用。

四、全面覆盖，突出重点，审计的风险防范作用进一步凸显

内部审计在国资委〘中央企业全面风险管理指引〙中被明确为风险管理的第三道防线。根据全面覆盖与突出重点相结合的原则，总公司两级审计部门和工作人员按计划完成了一批审计项目：全系统共完成审计项目127项，审计发现1761项，提出审计建议525项，审计工作整体水平有了新提高。

其中：总公司审计监察部完成审计项目39项，审计发现496项，提出审计建议175项，审减投资额2576 万元。对外国石油作业者的联合账簿审计，按计划进行8次，审计发现和建议55项，剔除及调整费用213万美元。审计建议和发现全部为被审单位接受，并制定了整改措施。

主要特点：一是逐步科学与规范化，提升服务水平。在2005年初步尝试的基础上，2006年总公司各级审计部门推行以风险为导向、运用风险评价方法制定审计计划的做法，强调内部审计项目必须覆盖管理的重点、领导忧虑的难点、员工关注的热点。开始关注总公司与二级单位审计计划和工作中的协调与统筹安排，实现审计资源优化配臵，保障风险领域的覆盖面，使中国海油的资产延伸到哪里，内部审计的视野就延伸到哪里。同时，加强审计管理，规范各个环 节作业标准和方法，逐步建立健全审计质量控制系统，提高了审计质量。

二是关注企业内部控制，帮助管理者识别与控制风险。各级审计人员不仅关注会计账簿、资金流，而且注重从企业审查内控制度入手，检查其健全性和有效性，从源头抓起，为企业经营管理层服务。总公司审计监察部使用SOX404测试的工具和模版，检查了海工公司的采办、分包、库房管理等903个样本，发现426个样本不同程度存在不足，发现制度设计问题8类，制度执行问题38类，得到该公司管理层的认可。油田服务公司审计监察部牵头组织了对公司主要风险的调研和评价，并针对前十大风险，向管理层提交了评价报告及应对策略。中海信托2006年的11项审计都紧密结合现有制度的完整性、可操作性等进行检查并提出完善建议。

三是健全审计功能，逐步实现事前、事中、事后全过程审计。各级审计部门不局限于事后评估，注重事前、事中的风险识别与控制，对审计对象进行跟踪审计。总公司审计监察部2006年实现了对大型项目的事前、事中、事后全过程审计，将控制点前移，针对大型建设项目投资大、工期短、风险高的特点，建立了对项目的信息跟踪程序，及时掌握项目建设动态情况，并在项目成立之初开展内控培训工作，充分发挥风险预警作用；同时在过程审计中以采办招投标为主，结合工程合同造价审核，为节约工程投资打下基础；项 目结束后，开展竣工决算审计，并参与项目竣工验收环节，做好事中和事后审计。

四是加强对被审单位的整改跟踪，有效放大审计成果。各级审计部门不仅提供高质量的审计发现和审计建议，而且密切关注审计整改，将审计成果的落实与有效放大视为审计是否真正发挥服务作用的关键。由于历史原因，阳江公司一直疏于管理，内部控制基础较薄弱，2006年4月总公司审计时发现其诸多管理问题并存在着重大经营风险，向总公司决策层提出了整顿建议并得到了批准。2006年10月，总公司审计监察部对阳江公司初步整改后的销售、采购、库房等5个主流程、20个子流程、100个控制点进行了测试，发现控制弱点28个，缺陷率28%。再次引起基地集团公司的高度重视，随后组织了进一步整改。海工公司对本单位审计中提出的27条建议进行跟踪，使审计成果在公司内部单位各项管理制度的完善和规范执行方面起到了非常重要的作用。

五是加强与被审单位的沟通，做到优势互补、资源共享。总公司各级审计部门注意与被审单位的沟通，使审计工作更具针对性，做到优势互补、资源共享。例如：总公司审计监察部和有限公司财务部协作，利用联合账簿审计渠道，合理调配资源，实现对作业者更为全面的审计。

六是关注海外资产管理，拓展海外资产审计。根据领导指示，有限公司审计监察部完成了对缅甸钻井超预算的专项 审计。缅甸钻井项目是有限公司第一次作为作业者进行海外作业的项目，他们认真准备和审计，发现的9个问题全部被接受，为加快推动有限公司对海外资产实施有效管理起到了积极作用。

五、集中开展效能监察，经营管理进一步改善 总公司根据上级要求，结合企业实际情况，统一组织并集中开展了三项效能监察，还积极配合总公司计划部清理非生产用车，注重查偏纠弊，完善管理，提高效能。

一是开展不良资产清理工作的效能监察。按照国资委纪委、监察局的工作部署，结合实际情况，对中国海油的不良资产作了全面清理和监察。

2002年以前国资委审核批复的不良资产清理情况：2002年之前，中国海油资产清查并经国资委审核批复的不良资产共计304项，涉及金额2.71亿元，通过认真清理，共追收挽回经济损失8274万元，占不良资产总额2.71亿元的30.5%，其中2005年以前追回7460万元，2006年在基本已经形成坏账的状况下，想方设法又追回814万元，并均按国家规定进行了财务处理。

2003年以来已提取减值准备的不良资产清理情况：截至2005年计提资产减值准备的不良资产共计564项，涉及金额2.22亿元，已提取减值准备1.89亿元。截至2006年已追索收回资金638万元，其他部分均拟定了不良资产追索清欠回 收工作方案，落实人员明确责任。这些减值资产包含两种类型：一是新并购重组的公司历史留存在财务资料上反映的不良资产；二是以前形成的不良资产在后来的审计时依照会计师事务所意见作为坏账提取了减值准备金。

二是开展清理企业领导人员违规从事营利性经营活动效能监察。中国海油12家二级单位2383名中层以上管理人员进行了自查自纠，所属单位班子成员70名，岗位经理以上领导人员1343人，重要岗位工作人员970人主动参与登记报告。

三是对全系统的采办招投标执行情况进行效能监察。在各单位自查基础上，总公司采办招投标执行情况效能监察工作组深入到13家基层单位对自查情况进行抽查，发现采办管理制度、审批和授权、采办执行、招投标、供应商管理五大类问题及若干子问题，并对存在问题提出了整改意见。

此外还积极参与非生产用车情况清理核查。为进一步加强党风建设，避免铺张浪费，降低非生产成本，规范非生产用车使用和配备标准，审计监察部门与总公司计划部积极配合，分别对各二级单位及部分车辆较多的三级单位的非生产用车情况进行了核查，查找问题，分析原因，并提出了改进建议，得到了总公司领导肯定。

各单位在积极配合总公司三项效能监察的同时，围绕重点业务和关键环节，开展效能监察，实施过程监督。东部公 司监察部门对该公司2006年财产保险投保进行跟踪监察，该公司2006年财产保险进行统一投保，邀请4家资质较好的保险公司参与投标，房产及设备投保金额共4.58亿元，保费9.4万元，比去年减少71%。据统计，所属单位全年共立项44项，挽回经济损失1000多万元，提出完善制度的建议200多条。

六、保持惩处违纪的力度，违法案件呈低发态势 总公司与二级单位纪检监察部门密切沟通与协调，根据信访举报和审计、效能监察发现的线索，坚决查处踩红线的违法违纪案件。2006年全系统共收到信访举报83件次，其中总公司审计监察部直接办理或跟踪、督办的初核件16件。

2006年全系统共处分25人。受党纪处分4人，其中警告2人，严重警告1人，留党察看1人；受政纪处分12人，其中警告6人，降级6人；受党纪、政纪双重处分9人。

各级纪检监察部门在查处案件过程中，注意做好受处分人员的教育和回访工作，较好地处理了惩治打击与保护教育干部的关系。坚持做到综合分析与加强管理相结合，发挥办案的教育和治本功能。

七、内部审计监察机构逐步健全，组织保障更加坚实 总公司管理委员会决定加强中国海油审计监察队伍整体力量，明确了当前中国海油的审计监察继续实行“分级负责”的管理体制，要求有独立法人地位且有实际运营业务的二 级单位，都要设立内部审计监察机构。总公司和二级单位高度重视，2006年审计监察队伍进一步壮大。

总公司审计监察部的编制由四个岗22人调整为6个岗38人，增设网络审计和技术支持岗，目前正采取社会招聘和内部选拔两个途径补充；2006年有限公司和海工公司审计监察部批准成立，编制分别为9人、5人，目前人员基本到位，并已正常开展工作；油气利用公司、气电公司、炼化公司的审计监察部正在组建之中。

中国海油党风廉政建设和反腐倡廉工作在不断加强。正如傅总在2007年工作会主题报告中所说：“制订„红线‟，严格约束踩„红线‟行为，不断加强审计监察的力度，致力于从源头上、制度上入手进行防范，同时，加强审计监察队伍的建设。三年来，总公司未发生重大违法腐败案件。”可以说，企业党风建设、反腐倡廉工作的良好状况，为整个中国海油健康、快速、可持续发展提供了保障。在此，我代表总公司党组纪检组，向总公司各级审计纪检监察人员表示衷心感谢！同时向2006年中央企业纪检监察系统先进集体和先进个人荣誉称号的获得者，西部公司纪委和渤海公司监察部张明照、油田服务公司审计监察部邹洪德两位同志表示热烈祝贺！

在看到成绩的同时，也要看到我们的审计纪检监察任务仍十分艰巨，还有许多问题需要解决。如所属单位惩防体系 建设的进展还不平衡，有的单位显得滞后和不够深入；少数单位领导人员对反腐倡廉工作重视不够，仅仅视为纪检监察机构的工作，党风廉政建设责任制没有真正落到实处；个别领导人员廉洁从业意识还比较淡薄；审计纪检监察机构、人员和素质还不相适应等。

今后一个时期的工作思路和要求

新世纪、新阶段，随着国民经济的高速发展对能源需求的持续增加，我们面临的发展机遇前所未有，面对的挑战也前所未有。我们必须清醒地认识到，持续的高效高速发展对公司的基础管理能力、国有资产内部控制能力、全面风险管理能力、反腐倡廉能力提出了更高要求。

一是持续变革、快速发展，组织机构变化频繁，管理资源被稀释，对基层及边缘部位管理不到位，致使基层建设呈局部弱化趋势，个别基层单位漏洞多、风险高。二是执行中有规不依、有令不行、有禁不止的现象依然到处可见，制度和程序的严肃性受到了挑战，制度和程序的刚性亟待强化。

三是有些领域，特别是在采办、招投标方面有规不循，有法不依的现象还比较突出。工程项目建设中，不按程序执行，暗箱操作，个别领导人员不严格执行回避制度等现象依然存在。四是有些干部政策、法规意识比较淡漠，有些地方“潜规则”比较盛行，少数干部利欲薰心不廉洁从业，干部队伍的教育、监督和廉洁从业比以往任何时候都显得更加重要和紧迫。有些干部判断违法违纪的“标准”很简单——就以装没装入个人的腰包来衡量；有些甲方人员到乙方报销本单位不能列支的费用，或者用虚假的经济业务事项将资金进行体外循环，逃避监管，甚至干脆让乙方拿出一定费用由甲方作为“小金库”使用等；在大力倡导“红线”文化、严厉惩戒踩红线者的情况下，仍有少数干部违法违纪。

此外，随着公司资产并购与资本运营力度不断加大，“走出去”实施跨国经营活动日渐频繁，对进一步加强国有资产的监管提出了新的挑战。

总之，公司的资产规模越是快速扩张，越要关注风险防范和控制；公司的产业链条越是迅速延伸，越要注重基础管理和基层建设；公司的品牌影响力越是显著提高，越要把干部队伍作风建设摆在更加突出的位臵。

傅总在2007年工作会议的主题报告中明确要求：“做好今后一个时期的工作，必须坚持以科学发展观为统领，坚持又好又快的发展方针，紧紧把握发展的战略机遇，正视面临的挑战和问题，既要有危机意识和忧患意识，又要有必胜的信念和勇气，始终在发展目标上保持前瞻性，在发展步伐上 保持快节奏，在发展质量上保持高水准，进一步加强可持续发展能力建设，以昂扬的斗志和拼搏的精神向建设国际一流能源公司的战略目标强力迈进”。对此，我们审计纪检监察干部要深刻领会，躬身力行。

根据党组的战略部署和总体要求，今后一个时期，中国海油纪检监察和内部审计工作的指导思想和工作思路是：以胡锦涛同志为总书记的党中央关于反腐倡廉的一系列重大部署和要求为指导，紧紧围绕全面提高可持续发展能力，建设国际一流能源公司这一核心目标，始终保持前瞻性和忧患意识，在企业持续高效高速发展的进程中，积极拓展从源头防治腐败工作领域，坚持把构建和完善惩防体系，加强风险管理能力，推动企业管理水平的不断提高；抓好领导人员教育、监督和廉洁从业，推进干部队伍作风持续转变两条主线抓紧、抓好、抓出成效。贯彻“标本兼治、综合治理，惩防并举、注重预防”战略方针，不断加强党风建设，做好纪检监察工作。以风险为导向，以内部控制为核心，全面覆盖，突出重点，注重基础管理和基层建设，做好内部审计工作。按照“科学发展、追求和谐，全面加强可持续发展能力建设”的总体要求，履行各项职责，为中国海油健康、和谐、可持续发展提供保障。

一、注重预防，切实把构建和完善惩防体系、加强风险管理能力作为贯穿建设国际一流能源公司全过程的长期任 务和全面建成现代企业制度的重大课题抓紧抓好

总公司党组反复强调：我们现在正处于高速高效的经济发展态势中，这种高速度的发展蕴藏着巨大的风险。在2007年工作会议上，傅总在主题报告中把风险管理能力进一步明确为公司可持续发展的核心能力之一，他强调：从一定意义上讲，我们是在一个被风险包裹着的环境里求生存、谋发展的，公司业务的多元化发展、组织日渐庞大、跨国经营活动大幅增加，都使企业时刻面对的风险急剧扩大，全面加强风险管理是保证公司持续健康发展的重要措施。要求我们要把风险管理纳入正规化、专业化轨道，不能仅强调风险意识，而且要建立完善的组织，形成专业化的工作方法。

构建和完善惩防体系、加强风险管理能力是贯彻落实〘关于建立健全惩治和预防腐败实施纲要〙、〘中央企业全面风险管理指引〙的必然要求。党中央颁布实施的〘关于建立健全惩治和预防腐败实施纲要〙，要求充分发挥反腐倡廉思想教育的基础性作用，稳步推进制度创新，提高反腐倡廉的制度化、法制化水平；要切实加强对权力的制约和监督，形成有效防范腐败的机制；在惩治和预防腐败体系中要充分发挥惩治的重要作用；要认真执行党风廉政责任制，全面形成反腐倡廉的整体合力。

2006年6月国资委正式发布的〘中央企业全面风险管理指引〙，对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基 本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理信息系统等方面做出了明确规定。

〘实施纲要〙、〘全面风险管理指引〙是今后一个时期指导我们构建和完善惩防体系，实施全面风险管理的指导性文件。相对中国海油的具体实践，〘纲要〙、〘指引〙既相统一，又有侧重，〘纲要〙为我们提供的是“世界观”、“方法论”，〘指引〙给我们提供的是“操作规范”。

构建和完善惩防体系、加强风险管理能力要以风险为导向，借鉴SOX404的贯彻落实，以健全内控体系为基础。总公司党组制定下发的〘中国海油建立健全惩治和预防腐败体系实施意见〙中明确提出中国海油构建惩治和预防腐败体系要以建立健全内部控制体系为基础性工程。同时健全的内部控制体系也是全面风险管理的重要组成部分。实践表明，实施SOX404遵循工作有力地推动了有限公司的内部控制体系建设。

傅总在今年工作会议的主题报告中明确要求“在油公司实施SOX404法案基础上，要逐步将其在总公司全面推广”。为此，我们将以“进一步加强制度化、程序化建设，使制度覆盖至每一个相关岗位，使管理程序延伸至每一个相关工作流程”为目标，借鉴有限公司实施SOX404遵循工作的理念、方法、经验和技术手段，从2007年开始，组织完善优化内部 控制体系，推进全面风险管理，计划用2—3年的时间，分四个阶段，以完善优化内部控制体系为核心，建立中国海油的全面风险管理基础支持体系，将风险管理流程融入到公司的日常经营管理活动各个环节之中。主要目的，一是全面梳理优化与关键风险相关的流程、制度和程序，使之进一步系统化、规范化；二是强化流程、制度和程序的有效执行；三是建立内部控制评价机制，通过管理层内控自我评价和独立的检查与评价，维护监控内部控制与风险管理的有效性，保证制度、程序、流程的循环改进，不断提升企业全面风险管理能力。

要深刻认识构建和完善惩防体系、加强风险管理能力任务的长期性和艰巨性。我们要看到，构建和完善惩防体系、加强风险管理能力，不可能一蹴而就，也不会一劳永逸，而是一个不断完善、持续改进、循环往复的过程。我们要按照〘实施纲要〙、〘指引〙所体现的指导思想、基本原则、方法技术，坚持主要领导人员负总责的领导体制，完善各项责任制，形成齐抓共建的工作格局，使我们的惩防体系、全面风险管理系统能够始终适应不断变化的内、外部环境，始终发挥应有的作用。

二、突出教育，认真贯彻落实中纪委七次全会精神，抓好领导人员教育、监督和廉洁从业，推进干部队伍作风持续转变 政治路线确定之后，干部就成为决定性因素。胡锦涛总书记在中央纪委七次全会上指出：在长期执政的历史条件下，我们党的执政环境发生了深刻变化，党员干部队伍状况发生了深刻变化，在国际和国内、历史和现实、经济和社会、党内和党外各种因素综合作用下，领导干部身上滋生的不正之风的现实危险性在增加，领导干部作风建设比以往任何时候都显得更为重要和紧迫。

几年来，在企业高效高速发展的进程中，总公司党组始终把领导班子建设和干部队伍作风建设作为重要工作来抓。在2007年工作会议上，傅总结合贯彻落实胡锦涛总书记在中央纪委七次全会上重要讲话，又对干部队伍进一步提出了五个方面的明确要求。

狠抓落实，注重良好作风的养成。我们要认真贯彻落实中央纪委七次全会精神，把思想和行动统一到总书记讲话和党组的要求上来，要围绕“建设三支队伍”、“创建四好领导班子”等工作，按照八个方面良好作风的具体要求加强各级领导人员的自身修养，努力做到“勤奋好学、学以致用，心系群众、服务人民，真抓实干、务求实效，艰苦奋斗、勤俭节约，顾全大局、令行禁止，发扬民主、团结共事，秉公用权、廉洁从政，生活正派、情趣健康”, 用领导人员的良好作风带动企业的风气，用领导人员的和谐促进干群和谐、企业和谐，推动先进企业文化建设。继续按照“八个坚持、八个反对”的要求，认真落实“四大纪律八项要求”，大力倡导“八荣八耻”社会主义荣辱观，切实解决干部队伍在作风建设和廉洁从业方面存在的突出问题。坚决纠正海油系统内部甲乙方关系中送礼、吃喝、铺张浪费等名曰“公关”的庸俗化现象、“潜规则”行为。按照中央纪委、国资委纪委的部署，对领导人员利用职权和职务影响，以赌博或变相赌博等形式收钱敛财的，借委托他人投资证券和其他委托理财形式获取不正当利益的，为本人谋取预期的不正当利益或以斡旋等方式为配偶、子女和其他亲友谋取不正当利益等问题，要坚决清理纠正，并视情况作出相应处理。

突出教育，在强化教育中增强领导人员廉洁从业的自律性。教育可以规范人的行为动机。我们要始终把教育放在工作的首位，注重增强领导人员以及重要岗位人员诚信守法、勤勉履职、廉洁从业的自觉性。要把廉洁文化建设作为惩防体系建设的基础工程和企业文化建设的重点工作，引导广大职工积极参与、认同和传播，培育和丰富廉洁文化，完善规章制度，营造廉洁氛围，陶冶职工情操，矫正不良风气，筑牢思想道德防线。

反腐倡廉、内部控制和风险意识教育在计划安排上要与党组号召的社会主义核心价值体系教育、社会主义荣辱观教育紧密结合。形式选用上要做到适时的集中教育和日常的经常性教育紧密结合，保持连贯，充分发挥报纸、网络等媒体 资源，做到喜闻乐见，使教育入耳、入脑、入心。重点把握上，一是要突出重点人员，重点抓好领导班子成员和拥有人、财、物管理权限等重要岗位、关键人员的教育，抓好有违纪苗头和被举报人员的教育。要注意落实谈话制度；二是要突出重点内容，当前要继续以党纪国法、制度程序的宣贯教育为主线，持续做好警示教育、预防职务犯罪教育、形势任务教育、内部控制教育和风险意识教育，特别要重视结合具体的实际工作，抓好制度程序的宣贯工作，确保实现人员、时间、内容、效果“四落实”。

突出教育要坚持党委统一领导，党政齐抓共管，思政部门牵头，纪检监察、内部审计承担具体任务，相关部门发挥优势的领导体制和工作机制。继续推行思想教育管理人员有责制，强化“一把手”是思想教育第一责任人意识，纠正管理人员在思想教育中的不作为、乱作为现象。

加强监督，在强化监督中实现领导人员廉洁从业自律和他律的统一。认真落实党内监督，保证职工群众民主监督权利，畅通职工群众参与监督渠道，切实执行党员领导干部报告个人有关事项、任职和公务回避等规定，贯彻落实国资委〘关于在中央企业开展述廉议廉的意见〙，着力做好领导班子成员述职述廉、民主评议、廉洁从业报告等项工作，逐步实施廉洁承诺制度。

围绕权力运行，着眼执行力建设，重点检查各级领导 人员执行党组决策、按制度程序办事两方面的情况，使制度、程序成为干部队伍履行职责的“天条”，不折不扣地坚决执行，推进全系统战略执行能力的整体提高。按照全面覆盖的要求，高标准地搞好领导班子成员经济责任特别是离任审计工作。“十一五”期间，总公司工程建设项目多，投资额度大，要总结以往工程项目建设跟踪审计的做法、经验，进一步优化工程项目建设跟踪审计制度和操作规范，并作为审计监察工作的长期重点来抓。

三、严肃纪律，始终保持惩处违纪的力度，维护企业管理制度、工作流程权威，打造“红线”文化

傅总在2007年工作会议上强调：我们要把“红线”划得越来越清晰，对踩“红线”行为的处理要越来越果断，对一些害群之马的处罚与清除要越来越坚决。在海洋石油当干部，就是要一身正气，两袖清风。

各级党委、各单位领导班子要深刻领会总公司党组的意图，打造并唱响“红线”文化，从维护党的纪律严肃性、加强制度程序刚性和促进企业和谐健康可持续发展的大局出发，狠抓制度、程序的执行和落实，严肃处理踩踏“红线”人员。认真研究违纪案件的新特点，加强信访举报、案件检查、案件管理和审理工作，对待人员处理工作要严格审慎把握政策界限，做到区别对待，推行对受处分人员的思想教育和回访制度。坚持逐级负责原则，查办案件按员工管理权限进行分 工。重视发挥案件查处工作的治本功能和警示作用，达到“查处一案，治理一线，规范一面，教育一片”的效果。

四、“一岗双责”，齐抓共管，巩固和发展全员参与党风建设和反腐倡廉工作的良好局面

进一步深入落实党风廉政建设责任制和“一岗双责”。各级领导和管理人员要充分认识到，党风建设和反腐倡廉工作是自己的应有职责；要自觉地在日常管理中承担起反腐倡廉的政治责任，主动履行起生产经营与反腐倡廉的“一岗双责”。把“一岗双责”的要求融入党风廉政建设责任制，把党风廉政建设责任制贯穿于惩防体系建设和反腐倡廉工作中，体现在企业经营管理的各个环节，切实发挥好责任机制作用。

健全考核和奖惩机制。总结以往实行的总经理特别奖和党风廉政建设“一票否决”的经验和做法，修订和完善党风廉政建设责任制考核体系和奖惩措施。

做实逐级监督，发现下级有违法、违规行为和苗头，必须立即提醒，坚决给予批评和纠正。

不断健全群众参与监督的方式方法。畅通员工表达诉求的渠道，扎实推进“党务公开”进程，扩展“厂务公开”的内容和范围，使职工参与企业民主管理和民主监督制度化、程序化。

形成集团内部审计监察体系、监事会监督体系、绩效综合考评体系与外部监督体系相互协调、互相配合的工作机 制，最大限度地发挥监督的效果。

五、切实加强队伍建设，提高工作水平和工作质量，全面履行职责

面对中国海油高效高速发展带来的新变化、新挑战，作为企业管理的重要力量，司职监督与服务的纪检监察、内部审计机构和工作人员要以“敢为人先”的责任感，“时不我待”的紧迫感，从更高层面、更宽视野、更高起点思考我们的工作。

始终保持前瞻性意识，引领各项工作走向深入。“时刻保持前瞻性，可以使我们把发展的轨道铺设正确，使我们从现实的迷局中找到出路，使我们在竞争中赢得主动，使我们在发展中主动增强风险管理意识、规避潜在的风险损失。这种意识和能力将在未来发展中发挥重要作用。” 纪检监察、内部审计工作人员要按照傅总的要求努力拓展视野，要胸怀全局，站在建设国际一流能源公司、更好地履行中国海油作为中央企业所肩负的政治责任、经济责任和社会责任的高度来考量公司各个层面的内部控制、风险管理水平，来审视我们的工作目标、指导思想、技术方法和工作标准，来激励我们始终保持心态积极，志存高远的状态。在实际工作中，要重视开展审计纪检监察工作如何更好适应企业深化改革与发展变化的研究工作，在创新与变革中，增强适应公司快速发展与深化改革的能力。健全机构，充实力量，提高工作水平。要开辟多种途径，选拔吸收熟悉现代企业管理、具有专业知识和业务经验丰富、政治素质高的人员进入纪检监察、内部审计。注意借用外部力量，进一步发挥中介机构的作用，加强对外聘会计师事务所的管理。

充实力量，提高工作水平还要坚定地走“内涵式”发展道路。在岗个性化培训与集中培训相结合，全员化加强纪检监察、内部审计人员的学习培训。畅通纪检监察、内部审计人员进出渠道，建立定期轮岗交流制度。走专业化发展道路，做好先进技术、先进理念的学习推广工作，积极开展IT审计。完善标准和规范，提高工作质量。坚持资源、成果共享，开好审计监察项目协调会，最大限度地发挥现有审计监察力量的作用。规范信息管理，加强情况沟通，做好审计监察信息支持系统的功能开发和推广应用工作。

全面履行职责，进一步加强作风建设。胡锦涛总书记非常重视和关心纪检监察干部队伍建设，他在中央纪委七次全会上指出，纪检监察干部在党风廉政建设和反腐败斗争中肩负着重要职责。加强纪检工作，维护党的纪律是中国海油企业政治优势的重要组成部分，我们要全面履行职责，进一步发挥监督与服务的职能，为把国企的政治优势转化为企业的核心竞争力，推动企业健康和谐可持续发展做出应有的贡献。尤其要在纪检监察和内部审计队伍中倡导良好的作风，始终保持工作激情，不断提高工作艺术。要大力倡导“四讲”工作标准，即：讲能力，善于发现问题；讲勇气，敢于揭露问题；讲纪律，严格职业操守；讲奉献，克服各种困难。

2007年工作安排

2007年，各级内部审计、纪检监察部门和工作人员，要深入领会党中央、国资委一系列重要会议精神，贯彻落实总公司2007年工作会议各项部署，按照纪检监察、内部审计总体工作思路的要求，更加坚决、更加有力、更加扎实地开展工作，履行职责。

一、组织完善优化内部控制体系，推进全面风险管理 总公司成立“完善优化内部控制体系，推进全面风险管理”工作领导小组，由傅总亲自挂帅，管委会和相关部门的负责人参加，领导小组下设执行小组，由总公司分管领导出任正副组长，执行小组下设办公室，抽调4－6名相关方面的专家和骨干，承担具体工作。

“完善优化内部控制体系，推进全面风险管理”工作按照总体设计、全面梳理优化流程，建立相关制度、内控自我测试与评价，进一步完善改进、独立检查与评价四个步骤实施。总体实施方案由总公司审计监察部牵头制订，4月初完成，经批准后对所属单位进行集中培训，进入实质性阶段。

二、落实责任，完成惩防体系2007年阶段性目标 各单位要对照惩防体系建设任务和推进计划，逐项检查，认真盘点，抓好落实，保证2007年惩防体系建设阶段目标的完成。开展多种方式的构建体系促进工作，组织交流学习和研讨活动，不断深化对企业惩防体系特征内涵以及实现途径的认识，形成整体联动。

总公司将适时组织开展阶段性检查，推进各单位建立惩防体系的基本框架。

三、完善党风廉政建设责任制，认真落实“一岗双责” 各单位要进一步完善与经营管理责任体系相一致的党风廉政建设责任体系，把“一岗双责”的要求融入党风廉政建设责任制。要把党风廉政建设责任制落实到日常管理中，落实到具体生产经营活动中，不流于形式，切实发挥好责任机制作用。

各单位党风廉政建设责任制修订工作6月底以前完成，并报总公司纪检组备案。总公司审计监察部于年底对所属单位的党风廉政建设责任制的健全和落实情况进行检查，检查时注意总结发现先进典型。

四、滚动修订《员工违纪处理办法》，保持查处违纪的威慑力度

由总公司审计监察部牵头完成〘员工违纪处理办法〙的修订工作，并于2007年4月前下发执行。重视信访举报特别是署名举报办理工作。注意从内部审计和效能监察中梳理违纪线索，以制度为准绳，以事实为依据，按照〘员工违纪处理办法〙坚决查处违纪行为，重点查处管理人员违规操作以及以权谋私、非法获利等违反廉洁从业规定的案件。注重教育和挽救犯错误的人员，特别要通过办案，教育全体员工认清一些“潜规则”对公司、个人可能造成的危害。严格办案程序、严格办案纪律，办案中要把避免和挽回给企业造成的损失放在重要位臵上。

五、扎实推动领导人员作风建设，促进全员教育和廉洁文化建设

各级纪检监察部门要把协助党委倡导和践行八个方面良好风气和傅总提出的“5个要求”，作为2007年教育工作的重中之重来抓，深入开展领导人员廉洁从业和作风建设主题教育。抓好两项工作：一是通过调研和发放征求意见表等形式检查督促领导人员带头落实“八个坚持、八个反对”和傅总提出的“5个要求”的情况；二是根据国资委〘关于在中央企业开展述廉议廉的意见〙，协调组织好本单位领导人员和领导班子的述廉议廉工作，建议结合一年一度的党组（领导班子）民主生活会进行。

结合本单位实际和人员特点，根据以往的经验和做法，分类分层强化反腐倡廉教育，持续做好警示教育、预防职务犯罪教育、形势任务教育、内部控制教育和风险意识教育。以〘员工违纪处理办法〙的修订为契机持续做好宣贯工作，进一步增强重要岗位人员和广大员工诚信守法、勤勉履职、廉洁从业的自觉性。

各项教育工作要做到有计划、有布臵、有检查，有总结。

六、严格执行审计项目计划，保证审计任务完成 维护审计计划的严肃性，严格按照海油总审〔2006〕602号中确定的审计项目计划高质量地完成全年的内部审计工作任务。2007年总公司审计监察部计划实施69个审计项目，其中：公司审计20个、投资项目审计29个、联合账簿审计8个、IT审计2个，其他审计项目10个。从2007年起实行总公司审计项目计划管理，由总公司审计监察部负责总体协调与指导，各单位支持与配合，形成总公司与各单位审计计划和审计工作的有机沟通机制。

建立所属单位审计项目计划报告制度。目前，没有上报2007年审计项目计划的单位要抓紧时间上报。各单位、各部门要按照中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室的要求，积极做好本单位领导干部的经济责任审计工作。

七、建立IT系统审计规范，完成试点审计

为了有效控制IT风险，确保实现组织的战略目标，将加快内部审计信息系统建设工作，实现审计手段的根本变革。力争在2－3年内，建立有效支撑中国海油审计监督体系的国际一流的审计管理、审计作业、审计分析信息系统平台；实 现在线连续审计的目标。

2007年，要建立中国海油IT系统审计规范及标准，形成中国海油IT系统审计实施框架，有：〘IT审计实施暂行办法〙，〘IT管理、控制与审计标准（试行）〙、〘IT审计指南（试行）〙、〘IT审计工作程序（试行）〙。与ERP实施紧密结合起来，完成化学公司、海工公司重要业务IT试点审计。

八、加强境外资产审计，提供发展保证

总公司审计监察部是境外资产审计的归口管理部门；各所属公司审计部门是本单位境外资产审计的归口管理机构；境外资产主管单位协助内部审计机构进行境外资产审计和日常监督；境外资产所在单位接受内部审计机构的审计和日常监督；所有境外资产都是审计监督的范围，各级审计机构应以风险为基础，制定境外资产审计计划，原则上境外资产接受审计的频率不少于每3年1次，存续期少于3年的，存续期内不少于1次。

今年制订〘总公司境外资产审计管理暂行办法〙，一季度前出台，并做好试点审计工作。

九、积极探索内部审计工作思路与方式的改进，进一步发挥审计功能

积极探索承包商审计。中国海油的大型建设项目投资大，风险高，且大部分项目采取总/分包方式，设备也多向国内外采购。以往的审计中发现，一些承包商重合同签订过程，31 轻合同生效后的管理，致使业主一些应得的权利没有实现的现象时有发生。因此，延伸开展对承包商的审计以维护公司利益十分必要。要研究在符合国际惯例和总包合同相关条款下，开展承包商延伸审计的依据、内容、方式、方法，相关工作2007年要有所进展。

积极探索大型建设项目跟踪审计的新模式。继续做好总公司重大工程项目建设的跟踪审计工作。选取风险高、总公司高管层关注的大型建设项目为试点，如惠州炼油项目，采取总公司与二级单位相结合的方式，对建设项目实施持续审计监督，定期或不定期地将审计结果报告给决策层，及时揭示项目建设过程中存在的重大问题或隐患，做到及时发现问题、及时整改。目前，总公司一些新的业务板块发展迅速，风险控制的需求增大与审计监督力量有限的矛盾比较突出。为弥补审计力量不足，一方面要积极探讨总公司审计监察部与这些单位审计人员相结合进行审计监督的模式，同时，这些单位应根据自身业务发展需求健全机构、配臵人员。

制订〘总公司建设项目竣工决算审计办法〙，2007年在全系统内颁布执行。做好三项审计标准的编制工作。

十、分级立项，深入推进效能监察工作

今年，要着手进行中国海油效能监察工作的制度化、规范化建设，全面推广〘中央企业效能监察单项操作规程选编实用手册〙。统一组织开展好四项效能监察工作。

一是继续开展不良资产管理效能监察。2006年集中开展不良资产管理效能监察取得了很大收效，但由于不良资产问题历史长，而且大多都是难以攻克的“堡垒”，仍有部分需要继续追踪清理，特别是2003年以来形成的提取减值准备的不良资产没有作为2006年的清理和监察的重点，只是拟定了清理方案。2007年，要对已提取减值准备的不良资产的清理作为重点监察对象，同时兼顾2002年以前不良资产的继续追收，加大检查督促力度，实行奖惩措施，保证任务的完成。

二是内控体系建设专项效能监察。检查督促各单位按照总公司惩治与预防腐败体系、内控体系建设的要求，健全和完善内部控制体系，贯彻落实国资委〘中央企业全面风险管理指引〙，推进全面风险管理的进展情况。此项效能监察由总公司审计监察部牵头，具体负责拟订方案、组织推动等工作，相关工作在下半年启动，年底前完成。

三是库存管理专项效能监察。几年来，库存出现积压的现象在总公司各单位不同程度地存在，反映我们的库存管理存在诸多问题，已经引起总公司高层的关切。初步了解，海工、油服、基地集团三家单位库存出现积压的现象较为突出，并具有一定的代表性，为此，总公司审计监察部计划把上述三家单位作为监察对象，集中开展库存管理专项效能监察。目标是推动上述单位对现有库存进行有效清理并建立长效机制。2007年6月至10月份完成启动、实施和总结工作。

四是采办和招投标管理效能监察。2006年开展的采办和招投标管理效能监察取得了一定成效，但由于时间紧、任务重，工作还不够深入，今年继续在总公司范围内集中开展采办和招投标管理效能监察。

对海工、油服、基地油建重工采办和招投标管理的整改情况进行专项效能监察，目标是落实2006年采办和招投标管理效能监察整改建议；对气电、炼化（惠州炼油项目组）开展以制度建设和执行为目标的效能监察。成立以总公司审计监察部综合岗为主要成员的效能监察项目检查组具体组织推动；在4月至8月份完成启动、实施和总结工作。采办和招投标管理效能监察，要作为今后一个时期效能监察工作的重点内容，一年一个重点，长期经常性地开展下去。

各单位应在积极配合总公司开展效能监察的同时，围绕总公司的总体计划并结合本单位实际，自行选题立项，有针对性地开展效能监察工作。

十一、开展纪检监察、内部审计工作体制机制创新的研究工作，推动监督力量的优化配置

开展调查研究，增强适应公司改革发展的能力。按照国资委纪委的要求，积极稳妥地研究海油企业纪检监察、内部审计机构实行垂直领导、派驻、巡视和负责人下派、交流等的实现途径。探索整合内部监督资源，发挥企业党内监督、审计监督、纪检监察监督、监事会监督、管理部门监督和民

主监督的作用，建立监督信息共享和协调处理机制，形成监督合力的模式。注重发挥网络技术程序规范、操作透明、系统先进的优势，实现对经营管理的全程和动态监督。上述工作由总公司审计监察部牵头，相关单位和部门配合实施。

十二、加强审计监察队伍建设，提高能力水平各单位主要领导要高度重视审计监察队伍建设，关心审计监察队伍的成长，疏通审计监察工作人员成长通道。继续落实总公司管理委员会关于“双加强”审计监察工作力量的决定，还没有审计监察机构的单位要尽快建立；新成立审计监察机构的单位，要注意人员的培训；不需单独设立审计监察机构的单位要有专人落实相关工作。

要按照傅总提出的“六种能力”的要求，加强内部审计、纪检监察工作人员的能力建设。要开辟多种途径，选拔吸收熟悉现代企业管理、具有专业知识和业务经验丰富、政治素质高的人员进入审计纪检监察。注重在岗个性化培训、集中培训相结合，全员化加强纪检监察、内部审计人员的学习培训。今年重点组织好全系统审计、纪检监察两项专业培训，要求各单位积极派人参加。同时，各单位还应根据自身需要，灵活组织所属人员开展有针对性的培训工作，总公司审计监察部要做好这方面的协调服务工作。

同志们，2007年中国海油的发展任务更加繁重，形势更

内控机制建设思路 篇6

在构建干部作风长效机制建设上出实招，动真格，见实效上下功夫。按照积极稳妥、先易后难和边实践，边探索、边总结、边完善的原则，积极启动了内控机制建设的创新工作，不断探索多维控制方法，一个贯穿于部门权力运行全过程，岗位职权标准化、业务处理流程化、权力制约制度化的完整的实时监控链条已初步形成。

二、准确把握部门内控机制建设重点权力事项

在实施内控机制建设中把标准化管理相结合，对风险防范措施按照行政管理、信息技术操作、纳税服务和税务行政执法进行了科学分类和汇总设定进行内控，制定出防范措施。并制定了6大类既

1、干部惩处；

2、信访举报办理与奖励；

3、党风廉政建设责任制考核；

4、执法监察；

5、“民心网”投拆件办理；

6、政风、行风工作考核工作标准防范遵循“公开权力--排查风险—风险识别—风险界定—风险防范”五个程序，通过分析权力行使过程和运行轨迹将税收执法工作梳理细分，对征收管理、税款征收、税务检查、税收法制、资格认定、行政许可、法律救济等10类排查出30个风险点，抓住税收内控机制建设的关键部位和内控促廉“分权制衡”核心重点进行内控防范。

三、以岗位为主线，突出全员内控覆盖。为做到全员机制内控、所内跟踪监控，以“岗位”作为风险控制的基本单元，根据税收执法和行政管理岗责体系，对系统内各个岗位职责、工作流程、工作效能等可能存在的风险，采用科学的方法，进行分析、识别、评估，制定事前防范的预警措施，将凡是有可能存在风险的岗位全部纳入控制范围。上至所长下至税收管理员，每个人都有具体工作岗位，力争风险源不遗漏、不空项，保证所有岗位都在内控机制监督之下，从源头上防范重点岗位，管住重点岗位，尤其加强对税收执法岗位上人员加强动态监控防范。

企业内控管理制度的建设与完善 篇7

1企业内控管理制度建设与完善的必要性

建设企业内部控制制度是建立现代企业制度的需要。 当前, 各大企业面对的重要经济改革任务要求企业必须 深化自身 改革,加强自身经营管理,监理现代企业制度。 而实现建立现代企业制度的关键就是要建设企业内部控制制度, 科学合理地进行企业经营管理决策,并执行这些决策和监督其执行力度,从而达到落实企业内部责任制和规范企业经营管理活动的目的,促使企业成为现代化的自主经营和自负盈亏的市场法人主体。

建设企业内部控制制度是发现和纠正各种错弊及不法行为、 解决企业信息失真、加强企业内部管理、保护企业资产安全完整的需要。 现代化企业的核心是企业的所有者和经营者。 建设企业内部控制制度能够有效规范企业会计等相关人员的职业行为,加强对他们的有效监督, 督促他们提供及时准确的企业信息资料, 可以为企业经营者和所有者提供有力的管理依据,实现高效管理企业员工的生产经营活动,保护企业资产的安全与完整,为企业获取最大的经济效益提供有效保障[1]。

建设企业内部控制制度是提升企业竞争力的需要。在全球化日益加深的今天, 我国的资本市场开始实施全方位的对外开放, 在这个大背景下,我国企业的投资融资面临着很多选择机会与竞争风险。 当前企业的当务之急就是要建设和加强企业内部的控制制度,以科学合理地反映企业的经营管理状况,确保企业经营者和管理者的决策能力和管理能力的提高, 从而提升企业的市场竞争力。

2企业内控管理的现状分析

2.1 内部控制认识不到位

当前, 部分企业的经营管理人员都没有真正理解内控管理工作的内涵, 有的管理人员认为仅凭个人经验来进行内部管理便已经足够了,并不需要依赖现代管理方法来监督企业经营;有的管理人员没有认识到内控管理制度的重要性, 仅仅看到眼前利益,很多时候为了降低成本而不设置内控管理机构,更不用说建立完善的内控体系;还有部分管理者认为,企业内控管理工作就是对企业财务会计进行管理,仅仅局限于对企业会计的管控。

2.2 内部控制制度不完善

虽然现阶段有部分企业已经建立了内控管理制度, 但是其范围和内容并不全面,并未覆盖到企业经营管理的各个方面,也未落实到企业经营管理的整个流程中来, 不符合现代企业管理理念的要求。 部分中小企业财务会计工作相对混乱,会计核算工作不落实而导致会计信息失真严重; 部分企业没有严格落实不相容职务分离的内部控制,内部各部门各岗位不能有效的制衡。 因为内控管理制度的缺失,导致了企业中经常出现私设小金库、 隐瞒收入以及恶意逃税等现象。

2.3 内部组织机构不健全

在企业经营权与所有权并未完全分离的状态下, 还需要进一步努力建立企业内控管理组织机构。 部分企业虽然在形式上设置了董事会及监事会,但真正的法人治理结构却有所缺失,董事会与企业经营层几乎是同样的人,内控管理流于形式。 部分企业从成本效益出发,内部组织机构设置不完善,或者由同一机构担任多项职责内容, 这些问题的存在都导致了内控管理制度无法真正建立和完善。

2.4 内部监督机制薄弱

部分企业并未建立完善的内部监督机制, 这一问题主要体现在以下几方面:未设置内部审计机构,导致内控管理监督处于真空状态;部分内部审计机构缺乏独立性,无法对企业财务信息进行准确评价;只关注程序与流程的监督,而在实际运行过程中对高管层无法有效监督;集体审批机制不科学,没有建立相应的民主程序;部分企业工会、职代会以及职工监事没有发挥出自身职能[2]。

3企业内控制度建设与完善的对策建议

3.1 强化经营者内控意识

企业的经营管理人员应当正确认识到内控管理制度建立的重要性,对内控管理制度有正确的认识,积极更新观念,不断强化内控意识,利用现代管理理念来实施经营管理。 要按照内控管理工作的实际需求,科学设置内控组织机构,建立全面的内控管理机制。 企业内控管理关系到内部各部门、各岗位,同时与企业各项经营业务相关, 要动员企业全体职工的力量来做好内控管理工作。

3.2 完善内部控制制度

第一,企业应当为职工创设一个管理完善、控制有效的良好环境,构建一个执行力强的内部管理系统;第二,要积极培养一批工作责任心强、对企业尽职尽责的优秀员工,强化员工思想政治教育与团队建设。 通过各种方式,对重要岗位实行轮岗换岗制度,坚持不相容职务分离原则,填补管理漏洞,消除管理缺陷,避免存在舞弊行为,不断完善监督机制,确保企业资产的安全,建立一个完善的内控管理体系。

3.3 企业组织机构建设

企业组织机构的建设是内部控制管理中的重要内容, 我们应当努力提高经营管理人员对企业组织机构建设的认识。 科学的组织机构能够帮助企业更好地实施经营管理活动, 同时也有助于内控制度的建设, 为企业管理人员实施有效的管理工作提供便利,能够解决管理人员个人经验、知识不足而带来的问题, 是现代企业管理理念的必然要求。 企业内部各部门之间应强化沟通,相互促进相互合作,从而增强企业的经济效益。

3.4 建立审计监督机制

内部审计属于企业内控管理制度的重要内容, 是经济监督的再监督,同时也是企业提升经营管理水平,增强经济效益的重要途径。 强化内部审计职能,将内审部门的主要职责从过去的差错防弊逐渐转变为对企业经营管理工作的分析上来, 对企业内控管理制度进行科学的评价,对企业组织结构提出合理建议。 外部控制是对企业内部的再控制, 我们不但要建立有效的内部审计制度,同时还应当依靠必要的外部审计监督,进而有效改善企业会计环境,避免存在徇私舞弊、暗箱操作等问题。

3.5 内控管理的信息化

企业应当努力提升信息化经营管理水平, 把经营业务的控制管理需求和信息管理系统结合起来, 通过强化信息化建设来实现企业内控管理水平的提升; 利用强化对会计信息系统的监管来实现企业会计信息的统一管理, 保证财务报表系统和其他财务监管系统的整合统一, 进而确保企业财务会计管理以及财务会计信息监督能够有机结合,形成相互匹配的口径和原则,避免企业会计工作人员因为人为主观失误而造成财务会计信息混乱的问题,从而有效地提高企业会计信息质量[3]。

4结语

强化保险公司内控管理制度的建设 篇8

国内保险业经过近几年的快速发展，在公司业务发展战略、业务经营规划、业务经营区域、目标客户群体、销售代理渠道等方面，在对公司组织架构和业务经营活动进行计划、监督、评估和管理等方面，进行了许多大胆和有益的改革创新，在防范和化解经营风险和加强公司内部控制管理制度方面取得了显著成效。但同时，由于保险公司数量增加、规模扩大和业务活动日益复杂化，保险市场中也出现一些违法违规的突出问题，在国内保险市场对外开放步伐加快和市场竞争日益加剧的情况下，为了防范和及早发现经营风险，从而避免或者减少可能遭受的经营损失，保证保险业能够稳定健康快速发展，在加强保险监管的同时，各保险公司经营决策者应该认真制定和切实执行公司控制风险、加强管理、稳健经营的内部控制管理制度。

在日益激烈的市场竞争中，保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理优势，而不是传统的资源优势和资金优势，保险资源配置和经营管理能力的差异性和保险公司利用这些资源的独特方式，形成了各自公司的竞争优势和比较优势。建立内控制度和管理制度的目的是提高保险公司自我约束意识，防范和及时发现经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司核心竞争力。健全有效的内控制度可以监督和弥补公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市场环境变化和人员素质差异的情况下，实现公司市场经营目标。

保险公司的内部控制管理制度建设应注重体制创新和机制创新，应参照国际先进的管理模式进行公司内部管理体制方面的改革创新，比如公司价值链管理、组织结构管理、业务绩效管理、客户关系管理、公司价值管理、销售渠道管理、服务质量管理、公司品质管理、人力资源管理、激励约束机制管理等。按照公司内部控制管理制度，保险公司总分支公司之间应该建立严格的管控机制和费率反馈机制，总公司对分支公司的经营活动必须做到心中有数，及时指导，监控到位；应建立严格的核保和核赔分离制度，建立必要的审核制度和检查制度；对分支公司擅自越权和违法违规的经营行为，对违反公司内部控制管理制度的行为，必须认真进行内部监督和检查，加大处罚力度，并及时修改和完善内部控制管理制度，否则，保险监管部门可以追究总公司的领导责任。

二、以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设

加强保险监管部门对保险公司内部控制管理制度建设的目的是在新的市场和法律环境下，将以往部分监管责任转变为保险公司的管理责任。保险监管部门的监管责任是保护被保险人的利益，保证投资人的正当投资回报权益不受侵害，监督保险公司合法合规经营，具备足够的偿付能力，以往这种监管职能是通过对保险公司现场和非现场的例行检查来实现的，但由于保险公司管理体制和业务经营的复杂程度增高，增加了保险公司的经营风险，保险监管部门例行的检查和抽查的真实性、准确性、及时性、有效性遇到了现实的挑战，增大了保险有效监管的难度。在国际化竞争的大背景下，保险监管部门必须认真研究和充分发挥保险公司的内部控制管理制度的积极作用，将内部控制管理制度建设作为强化监管的重要内容，加强事后监管和偿付能力监管，保险公司则应该认真检讨和审视公司内部控制管理制度执行的现状，增强对公司内部机构、业务、财务、投资等方面的风险管理，完善和弥补内部控制管理制度方面的缺陷和不足。保险监管部门在加强保险法律法规建设的同时，应督促保险公司加强公司内部控制管理制度建设，两者是相辅相成、不可替代、互为补充、缺一不可的。

国际上一般对内部控制按职能划分为内部会计控制和内部管理控制两类。保险公司内部会计控制包括涉及直接与财产保护和财务记录可靠性有关的所有方法和程序，包括分支机构授权和批准制度、责任分离制度以及对财产的实物控制和内部审计等。保险公司内部管理控制包括与管理层业务授权相关的组织机构的计划、决策程序、控制环境、风险评估、控制手段、信息交流、监督管理以及各种内部规章制度的执行状况。

保险公司总公司必须对分支公司的经营范围和经营规模是否相适应，内部控制管理制度建设是否完备和完善，权力与责任的平衡是否对称，重要职能和关键岗位的设立是否相互制约，独立的内部稽核和公正的外部审计是否健全，内部制度建设和内部监督机制是否执行落实，职业道德水平和培训质量是否提升，违法违规行为和有意误导行为是否得到遏制，财务制度和会计准则是否得到执行等进行研究和评估。所有这些内容要求保险公司必须建立科学完善的内部控制管理体系，提高操作效率，确保现有规章制度的执行，同时，保险监管部门必须对公司内部控制管理制度的建立和执行情况进行认真检查和监督指导。

三、以竞争为手段，建立内外资保险公司竞争合作机制

国内保险市场的对外开放，为内外资保险公司提供了一个竞争与合作的大市场，使国内保险公司实际上直接或间接地参与了国际保险业的竞争，因此，保险公司应该从国际竞争的高度，提高公司经营管理水平和质量，应该具备全球化的经营视野和更强的合作意识，积极主动地参与业内的竞争与合作。内外资保险公司各自具有不同的优势，如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润，是公司竞争所追求的目标。在全球经济一体化的过程中，保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息，以及保险公司经营过程中的合作与联系，是国际化经营的必然要求和发展趋势。

从管理层面上看，外资保险公司在内部控制管理制度建设方面的先进经验和做法值得国内保险公司学习和借鉴。首先，内外资保险公司应该加强对国际通行的内部控制管理制度的信息沟通和交流，增强公司管理者对加强内部控制管理的意识；其次，应注重公司内部控制管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；第三，应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；第四，共同营造一种合作创新、共同发展的市场协作精神和协作方式，提高公司的获利水平和竞争力。

四、以管理为目标，提高公司经营管理整体素质和水平

保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其责、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障，合理的组织管理结构可以把分散的、单个的力量聚集成为集中的、强大的集体力量；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定形式固定下来，保证保险公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避免相互推诿，克服官僚主义，提高工作效率，克服办事拖拉的弊端；可以确保公司领导制度的实现，公司各级领导只有依靠一套完善的组织管理机构才能有效地行使自己的权力。

围绕风险控制和增进效益两个目标，保险公司应如何加强内部控制管理水平，增强竞争能力，在日渐市场化和日益开放的经营环境中立于不败之地，一是应建立起高效的风险管理机制，以风险管理为核心，严格控制经营风险，保证其业务收益的稳定，满足被保险人日益增长的保险需求；二是运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学预测，有效地进行公司经营风险的控制和管理；三是完善保险风险内部控制机制，对经营风险实行严格监控，建立科学的风险监测反馈系统，提高公司经营效益；四是完善公司内部控制管理制度，用制度管人、管机构、管业务、管经营，并接受保险监管部门的指导和检查。

五、以服务为理念，提升产品创新、服务创新的科技含量

首先，产品创新能力反映公司管理和竞争水平，保险产品的系列结构、规格品种，特别是产品更新换代的频度，对保险公司产品管理能力的高低有着十分重要的影响，因此，根据竞争的客观需要，保险公司都把优化产品结构、增加和更新产品作为提高其管理水平和国际竞争力的一个重要方面，但同时必须看到，国内保险市场中仍然不同程度地存在保险产品结构雷同、业务单一、创新不足、粗放经营等问题。业务结构方面，财产险保险费收入来源80%以上为机动车保险，经营缺乏特色和品牌；业务品种方面，财产险传统型业务比重大，创新型业务、高附加值业务和延伸型业务比较少或基本上没有开展。

随着新《保险法》的实施，保险监管部门对保险条款费率的管制得以放松，保险公司有了更大的条款费率制定权，因此，在日益激烈的市场竞争中，保险公司应该跳出传统的业务框架，认真分析市场需求，建立推进产品更新换代的产品管理制度，加速开发和创新公司自身的产品系列，提高公司产品的国际化、多样化、专业化水平，努力开拓各种市场空间。培养适应产品创新的人才队伍，造就一支掌握现代产品风险管理技能和方法的高素质管理队伍，是对保险公司管理水平和内控机制是否完善的考验。因此，保险公司应该注重培养自己的专业技术人才，建立适应市场发展的产品创新机制。

其次，科技创新引导保险公司的服务创新。北京市保险市场近年来能有快速发展，同保险公司重视服务创新密切相关。目前，北京市保险市场中的服务创新表现为：服务科技方面有电话语音服务、网络和电子商务、银行结算支付方式；服务管理方面有计算机网络管理、承保、理赔、结算中心、代理人业绩管理、营销管理；服务方式方面有服务之家、客户回访、24小时电话咨询服务；服务理念方面得到不断提升和转变。

保险公司应在现有的基础上，加快电子化和网络化建设的步伐，采用电子计算机和现代通讯技术设备，促进办公自动化、电子商务和网络保险以及由此延伸的服务手段和领域，提高保险公司的业务处理能力和运作效率，以高效、快捷、优质的服务，积极参与保险业的国际和国内竞争。

在信息技术引发的保险创新浪潮中，公司间竞争的重点不再是产品的价格竞争，而是服务质量和方式的竞争。只有通过高质、高效、高附加值的服务竞争，才能将各种保险产品更快更好地送达顾客，才有利于扩大和稳定客户关系，占有更高的市场份额，增加业务创新的机会。

第三，加强代理人管理制度促进服务质量提升。新《保险法》修改的一条重要内容，是加重了保险公司对保险中介人和中介业务管理的法律责任和管理责任，保险公司应根据中介业务发展的实际，制定相应的保险中介业务管理办法，加强和完善对保险中介业务的管理。国内保险业的代理营销方式最终将建立在市场导向型、客户需求型这样一种新的发展模式基础上，使人寿保险这一“以人为本”的保险服务行业在服务意识、服务效益、服务质量、服务渠道、服务方式、服务内容等多方面和多层次发生根本变化。

保险服务质量的提高关键是靠保险公司的服务意识的提高，靠保险公司服务创新。我国加入世界贸易组织后，保险业的制度体制改革、机构业务管理、人事分配制度等方面的改革，归根结底都将落实在服务竞争上，因此，提高保险服务与促进保险发展是相辅相成的，是保险公司在今后激烈的市场竞争中能否立于不败之地的客观要求。保险公司必须高度重视售前服务、售中服务、售后服务的各个环节，应该遵循公司的工作流程和管理制度运行，不能因人而易，降低服务水平和质量。

第四，高度重视银行保险的发展机遇和经营风险。银行保险最直接的含义就是通过银行网络来销售保险产品。充分利用庞大的金融机构网络，增加保险的销售渠道，高效率地覆盖市场与客户是保险公司热衷于银行保险的最现实的愿望。银行保险所显示出来的独特魅力和广阔前景对保险公司拓展销售渠道意义重大，一是可以建立客户资源共享机制，为双方客户提供综合性互惠服务；二是加强银行保险业务的深层次合作；三是适应网上保险的需求，实现双方网站的方便连接，为客户提供更方便，更快捷的网上保险、网上查询和网上转账等多方面、多渠道的服务。

银行保险业务发展势头迅猛，已经成为人寿保险另一个主要销售渠道，但同时，各保险公司应该清醒地认识到，银行保险不是零风险，由于保险公司在内部控制管理制度方面的滞后性，目前有些问题已经暴露，如经营效益风险、资金回报风险、资产负债匹配风险、违规操作和误导宣传等事件也时有发生，必须引起保险公司的高度重视，同时加快制定相关的风险控制管理规定。银行保险注重的是品牌形象和诚信经营，保险公司要严格依法合规经营，塑造自己稳健经营、诚信经营、合法守规的品牌形象，形成自己值得信赖的品牌优势。银行保险需要强调的是加强人才培养和培训，保险公司必须加强培训内容和时间。银行保险的核心产品是服务，服务质量是决定银行保险业务经营成败的关键所在。

六、以效益为中心，用内控制度管控公司所有经营行为

保险公司的经营目标是实现股东价值的最大化，这就需要保险公司对其分支公司的管理层进行监督，保证分支公司的管理层能够按照公司的既定目标履行职责，有序、有效地开展业务，确保公司的经营目标能够得以实现。以实现股东价值的最大化为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以用来推动创造价值的观念深入到公司一线员工中去，用效益的观点，通过内部控制管理制度和经营目标的实施，监督和控制公司管理层的所有经营行为。内部控制管理制度是保证保险公司经营效益的实现，而分支公司的管理层既是相关制度的制定者，又是执行者，其经营行为直接影响内部控制管理制度的执行绩效。

目前，在保险市场中时有发生的分支机构违法违规经营行为，反映出上级公司仍然存在以保费论英雄，以规模为发展目标的经营指导思想，有些内部控制制度对部分分支机构管理者的经营行为缺乏必要的约束和监督，不能保证会计和统计数据的真实性和准确性，内部稽核和外部审计制度形同虚设，削弱了内部控制制度的监督效力，同时增加了保险公司经营风险和保险监管的难度和成本。