关于企业货币资金内部控制的思考

货币资金是流动性极强，风险极高的流动资产。内部控制，可以帮助企业有效的开展运营活动，资金快速周转，规避风险，实现企业价值最大化因此，在企业内部控制管理开展实施过程中，必须把货币资金控制作为重要内容，在提升企业内部货币资金安全性的同时，进一步增强货币资金资金的使用效益，为企业的长远稳定发展提供良好的基础条件。

一、企业货币资金内部控制

货币资金属于一种有形资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金三种形式，在企业资产中占有较大比重，与企业各个部门、各个环节的运作都存在紧密联系，高流通性及高活跃性，使得货币资金的内部控制风险较大。而货币资金内部控制即围绕货币资金所采取的一系列管理措施和手段，具体包括内控制度的构建、资金风险的预测和防范、货币资金的查收、货币资金信息的核查等。最终目的是确保企业货币资金的完整性和安全性，防止出现资金占用、挪用等问题，提高各项资金的利用率，进而为企业创造更多经济效益，促进企业的长远、稳定发展。

二、当前企业货币资金内部控制中存在的问题

（一）缺少货币资金内部控制管理观念

21世纪初内部控制概念才传入到我国，目前科学的内部控制管理体系还不健全。尽管企业高层管理者已经意识构建内部控制制度体系对于企业健康发展的重要性，但认识是比较片面。国家目前积极构建内部控制管理体系，并加大力度引导企业完善内控管理制度。一些企业敷衍了事或认为内控就是照搬条款条例，并没有结合自己企业实际情况进行调整。内部控制的理念是帮助企业优化流程，提高效率。一些企业的不符实际情况的内控条款条例对员工造成很大约束，复杂化了业务流程，加工工作量。这些陈旧的内控管理观念，造成了企业有内控制度，但是形同虚设，并没有发挥内控制度的实际作用。

（二）货币资金信息不通畅

货币资金内部控制不仅仅是财务部门的一项工作，需要所有部门及全体员工的共同参与，但是不少企业都存在信息不通畅问题，部门之间的配合力度不足，没有及时向财务部门提供货币资金信息，无法为内部控制工作的开展提供可靠依据。如银行单据获取不及时，往往都是在月底统一获取。同时，企业外部信息也存在沟通不畅现象，如采购部从供应商处获取发票后，没有及时与财务部进行对接，造成验票不及时。

（三）货币资金管理缺乏完善的内部监督

不少企业在货币资金的内部控制管理方面没有进行有力的内部审计监督，造成了在货币资金内部控制方面出现的问题得不到及时的发现解决，影响了货币资金内部控制效果。

三、企业货币资金内部控制改善对策

（一）优化完善企业货币资金内部控制管理制度体系

强化企业货币资金内部控制管理，关键是对内部控制管理制度的制定、完善和执行。首先，应该对货币资金职务分工内部控制进行严格规范，重点确保在货币资金管理方面严格按照企业规定的程序进行货币资金支付业务，严格落实企业内部的不相容岗位职务相互分离制度，并结合企业内部管理实际进行定期轮岗，落实好内部印鉴和票据分管制度。其次，应该对货币资金授权批准进行严格控制，规范货币资金的审批环节，严格凭证核对，明确审批管理权限，以严格完整的货币资金授权审批体系确保货币资金管理的规范严格。第三，优化企业的资金会计控制，重点是对库存现金限额规范管理，严格控制坐支问题，避免出现账外设账的问题，同时对货币资金的结算方式进行明确，并严格落实好库存现金清查制度，防范各类货币资金管理问题。

（二）保证信息畅通

企业货币资金内部控制工作的规范、有序开展，以及经营决策的制定，都离不开资金流转信息，这就要加强企业内外信息的交流与沟通。企业应利用网络信息技术，尽快建立货币资金信息系统，采集并处理各类信息，并加快网络银行的建设，完善其功能，为信息沟通提供畅通渠道。同时，还要加强各个部门与财务部门之间的沟通，及时提供与货币资金相关的信息，科学编制现金流报告，将企业货币资金流通情况真实、全面地反映出来。

（三）加强企业货币资金内部控制监督

企业管理层建立健全内部控制，不仅要确保货币资金日常收支的合法性、及时性和正确性，更要确保内部货币资金的安全、完整和记录的真实可靠。加强企业货币资金内部控制监督，有易于企业内部资金的流动和周转，又可以提升经济效益。内部货币资金监督部门要保持独立性，资金运用方面建立健全审核体制，要做到专款专用。对工作流程、保管和运用资金的工作人员、资金流入流出时间、资金流向、责任人等进行详细规定，各个货币资金体系之间要有效衔接，所有的经济业务都按照规章制度办理，并由独立的内部资金管理部门进行监督。企业岗位设置要分工明确，责任到人。保证资金链上各个岗位之间相互独立、同时更要规定各个岗位上的工作人员要互相监督，以防内部人员违法违规。

四、结语

内部控制作为科学管理制度，是一种有效地提高管理水平和防范风险的机制，企业应当加强重视。只有不断地对企业内部货币资金加强管理，确切落实内部资金管理工作，才能保证企业的财产安全和企业平稳运营，规避风险并不断提高企业的经济效益。

摘要：对于企业说, 内部经营活动的正常开展离不开货币资金的支撑, 但是货币资金在使用管理方面却存在着较大的风险性, 而且货币资金在企业集团内部的流动性非常强, 管理不当很容易造成企业内部出现资金闲置浪费或者是资金链断裂的风险, 造成企业出现财务损失甚至带来财务危机。本文简要介绍了企业货币资金内部控制, 针对其中存在的问题提出了科学、有效的改善对策, 旨在提高企业内控水平, 实现企业的健康、长远发展。

关键词：企业,货币资金内部控制,问题,对策

参考文献

[1] 刘晓敏.关于企业货币资金内部控制的思考[J].企业改革与管理, 2016 (3) .

[2] 刘凯歌.企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J].商场现代化, 2014 (33) .