关于医院现金流管理工作的几点思考

现金流是指经济组织在一定期间内的现金与现金等价物的流入与流出数量。它经过其流入和流出的循环, 来保证该组织能够正常运转和实现增值以及生存竞争。

1. 医院财务风险分析

医院虽然属于非营利性的机构, 但是在市场经济的条件下, 同样面临着较大财务风险。特别是当前有很多医院在扩大经营规模, 很多医院甚至是在负债经营, 这些都无疑加大了医院的财务风险。从医院的现金流的角度来分析, 本人认为主要存在如下财务风险:

1.1 周转性风险。

主要是医院在平常的经营过程中所可能会出现的资金周转困难的风险。很多医院由于不重视和改善经营效益, 在一定的时期内就会出现了现金的流入量小于流出量的状况, 造成现金的净流量为负, 出现支付困难现象, 针对这类财务风险, 假如无法及时地得到资金的支持, 将会严重地影响到医院的正常经营和运转, 从而出现如拖欠工资和拖欠药款以及陷入信用危机等诸多问题。

1.2 投资性风险。

主要来自于医院因为扩大规模或者进行大项目或者长期的投资所引发的财务风险。如果医院实施了大规模的基本建设, 就会需要在相当长的一段时间内大量的持续的投入资金, 若没有非常可靠的资金来源, 就会产生后续资金的不足, 不仅会影响到投资计划与工程建设, 甚至会造成前期投资的严重浪费。

1.3 偿付性风险。

主要来自于医院在偿付债务的时候产生的不能及时支付利息或是偿还本金的风险。当医院在持续经营的状况下, 针对日常的药品款和材料款等等经营性的欠款, 只要没有发生经营危机, 那么医疗收入所带来的持续现金流入, 往往不会出现偿付困难问题。

2. 加强医院现金流管理的具体措施

2.1 提前规划资金盈缺, 积极开展现金流的预测。

要依据医院的总体经营计划和经费预算来编制滚动的季度和月度现金预算, 对于现金的收入和支出以及最终的余缺作出预测, 从而为医院的经济管理和决策提供必要的参考依据。另外要实行动态管理, 对于资金过剩或者出现短缺的时期, 要提前进行闲置资金利用的规划或者进行资金筹措和调剂, 以确保最佳的现金持有量。在规划现金的持有量时, 还必须要考虑可能会出现的应急或者突发资金需求, 保证可以及时和从容地应对。

2.2 实施筹资管理, 保证现金的偿付能力。借助于外来的

资金, 能够缓解医院在发展和运营中的资金需求, 但是也会增加医院的风险, 因此, 医院要通过现金流量的测算和分析, 对于筹资的规模、期限和方式等开展科学决策。要合理控制负债规模, 尽可能避免对于外来资金的过度或者长期的依赖, 另外要加强现金流量的综合分析, 科学测算出资金产生缺口的金额和时点, 从而尽可能地降低筹资的成本, 以减少医院不必要的开支。当然, 还可以合理地利用医院的信用, 适当地控制对于药品款和材料款的支付进度, 借助于货款的延期支付, 来增加医院资金周转的综合能力。

2.3 重视现金流量的变化, 科学开展投资论证。

投资常常会造成长期或者大量的现金流出, 会改变医院在日常经营活动中的现金流量状态, 因此, 在进行投资前, 医院必须对有可能产生的现金流量变化开展详细的分析和论证, 以便于进行科学决策。要测算在投资期内所需资金的流出量, 并分析其对医院的日常现金流量影响, 还要测算自有资金的缺口, 来确定是不是要进行对外筹资。另外要测算投资的回收期和综合回报效果, 从而为该项投资决策来提供可靠的参考依据。

2.4 尽量减少资金的无效占用, 加快现金流的周转。

通过对于现金流的科学管理, 能够降低资金的占用, 并且提高资金的使用效益。所以, 要适当地控制库存物资的数量, 实现物资快速周转, 尽量减少物资的占款。

总之, 通过现金流的重要性和财务风险的普遍性分析, 我们可以认识到, 医院必须重视和加强对于现金流的管理。可以通过针对现金流所实行的预测、监控和分析以及统筹预算, 不但可以有效地规避医院经营的财务风险, 确保资金的足额供应, 还可以大大降低资金运营的成本, 努力提高医院的经济效益。特别是对于处在迅速发展时期的医院来说, 更应当加强现金流的科学管理, 从而实现为医院的科学建设和快速发展起到保驾护航的作用。

摘要：实现现金流的有效管理, 不仅仅是确保资金足量供应的客观要求, 而且是医院控制财务风险和提高经济效益的重要手段。目前医院财务风险是周转性风险、投资性风险和偿付性风险。加强医院现金流管理的具体措施是提前规划资金盈缺, 积极开展现金流的预测, 实施筹资管理, 保证现金的偿付能力, 还要重视现金流量的变化, 科学开展投资论证, 此外要尽量减少资金的无效占用, 加快现金流的周转。

关键词：医院,现金流管理,财务风险

参考文献

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