现金报销管理规定（精选11篇）
第二条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第三条各单位必须设置现金日记账，以人民币为记账本位币，按日期作为记账流水号，逐笔记载现金收付业务。每月终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金核对，做到账实相符，日清月结。次月月初，出纳必须根据现金，银行存款收支单据，编制现金移交单给会计，与会计账现金科目进行核对，做到账账相符。核对无误后，由会计、出纳在移交单上签字，以明确责任。
第四条定期(每月)和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与库存相符。发现不符，及时查明原因，向单位负责人报告做出处理。
第五条每笔现金业务的发生，都必须履行实名制手续。原始单据都必须填制日期、业务内容、数量、单价、金额、单位名称及填制人姓名。购买实物的单据，必须有验收人的证明。对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，财务人员有权拒绝办理。
第六条严禁出纳直接使用现金支付未经审批的原始单据。机关人员差旅费及其他费用开支，实行逐级、限额审批制度。100元以下由部门负责人或管线领导审批;超过100元由场长审批;超过1000元以上的由场长、书记双签。接待费、出差费、用车标准按有关文件实行包干。
第七条收到欠款、岗位承包费、罚没款或处理固定资产残值等农场的款项时，要及时全额上缴财务部，严禁各单位、部门开设“小金库”，不得账外设账。
第八条严禁用“白条”报销;不得用借据及基金会存折等不符合财务制度
第九条单位借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁擅自挪用借出货
第十条严格执行库存现金限额制度，每个单位的库存现金限额500元，
无现金报销是指报销人在办理报销业务时，所有的现金付款业务通过无现金支付系统将报销款直接转入报销人工资卡或非工资卡或银行储蓄存折中，不再通过支付现金来完成的一种付款方式。
一、无现金报账与传统报账方式的区别
无现金报销是通过银行卡结算取代以往的现金结算，不改变原有的财务报销审批程序。不同之处主要有:
(1) 传统方式下报销人员在会计审核、制单后，到出纳那里领到的是现金，采用无现金报账后，报销款直接打到了报销人的银行卡上。报销人员在会计核算完成后，报账随即完成。
(2) 由于报账方式的不同减少了报销人携带和管理现金的风险。原来是每个院系的办公室主任统一到财务处报销现金，然后再将报销款分发给每个报销者。现在只需办公室主任将每人要报销的票据分清，分别填写无现金报销汇总表，款项即打到每位报销者的银行卡内，无须再回去分发现金。
(3) 在传统报账方式下，为保持合理的现金库存，财务处对现金的支取采取超过一定额度实行预约的制度，比如超过5千元以上的现金报销须提前两天预约，以便掌握每天的现金支取额度。采用无现金报账后，是通过银行网上支付系统直接转账的方式将报销款打入报销人的银行卡内，无须提前预约随来随报。
(4) 每日报销工作结束后，在传统报账方式下，出纳须盘点核对库存现金;采用无现金报账后，出纳只需核对当日无现金转卡支付清单及汇总表，与有关银行支付汇总金额进行核对即可。
二、无现金报销的优点
1. 安全。
实行无现金报销无需到银行取回大量的现金，单位可以避免路途携带现金和金库保管现金的风险;可以有效地规避假币的风险，还能够避免付出现金差错的发生，也可消除报销者携带大量现金的不安全因素。
2. 快捷。
在“无现金”报账系统下，报销人员只需将原始单据交财务审核人员录入会计核算系统，通过网络传递信息，出纳人员将报销款直接打入报销人卡上。实行无现金报销，教职工可以根据自己的时间合理安排报销时间，缩短了报销单据审核及领取现金的排队等候时间。无现金报销支付方式下，教职工工资卡都开通免费手机短信提醒功能，能随时掌握报销款的到账时间和到账金额。
3. 准确。
出纳人员根据会计填制的已经审核无误的记账凭证来汇总本日应支付的报销款项，然后通过网上支付系统来支付，对支付金额、收款人、银行卡号等相关信息没有修改权限，确保了各项付款数据、信息的准确无误。
4. 方便。
由于无现金结算不涉及现金，是通过财务系统与银行网络对接实现资金划转，所以采用无现金报账后则无须事先预约报销款项和时间，随来随报，确保教学科研业务的顺利进行。
5. 优化。
有利于财务优化业务流程，强化内部控制，提高工作效率和服务水平。同时这样的报销方式也更符合现代财务管理的要求，也是金融改革的趋势。也使财务工作的服务质量得以提升，为教职工节省了精力，提供了更好的服务渠道，体现了“以人为本”的理念。
三、“无现金报账”支付方式存在的问题
“无现金报账”支付方式虽然有诸多优势，然而在实践过程中也存在以下问题有待解决。
1. 退票问题。
实际工作中有时会发生退票，由于报销系统用的是工资系统的教工银行卡信息，对于每月银行卡号变动的信息，工资科是每月发工资前修改一次，而我们的报销是每天进行，由于时间上的不同步造成有的人卡号不正确，款项打不进去，造成银行退票。
2. 款项打错。
由于存在同名同姓的现象，会计审核制单点击报销者信息时误操作，造成将信息学院张三的报销款打入了物理学院张三的银行卡内。
3. 款项打重。
我校目前采取的无现金报销是设一过渡科目核算，会计审核制单将应报销的款项记入这个科目的贷方，出纳每天在财务系统中导出这个科目的明细账，根据贷方发生额在网上转款。由于导出的日期是人工控制的，可能因记错日期将前一天的数据导出并进行了发放，这样就造成了一笔报销款打了两次的现象，虽然可以通过网上支付系统扣回此款，但给工作带来了不必要的麻烦和不良影响。
4. 报销人员思想认识上存在顾虑。
无现金报销的支付方式下，对于报销人来说要有一个认识过程，原来报销是拿着现金走感觉是真的报销了，现在的报销是打入卡内，当时看不到钱，心里总是不踏实，存在着一些顾虑，这就需要我们财务人员和教职工作进一步沟通，让他们放心，款一定会及时打入他们的银行卡里的。
5. 银行单据传递的滞后性。
传统的现金报销模式是出纳开具现金支票到银行取回款项，会计根据现金支票的存根联即做银行存款的减少处理，采取无现金报销是通过网上转款，转款的票据要2—3天后才能从银行取回，会计不能及时做账务处理，严重影响了每日凭证的及时整理和装订，不能及时在财务账上反映银行存款的真实余额。
四、解决问题的一点建议
“无现金报账”支付方式产生的问题是完全可以在实践中逐步解决的，但这需要有关方面的沟通与协调，需要我们的会计人员增强责任心和工作责任感。
1. 出纳科与工资科搞好沟通，教职工更改银行卡号时工资科要告知出纳科并及时在财务系统中进行修改，避免款项打不进去的现象发生，造成银行退票。
2. 会计人员在审核制单时要与报销人核对收款人的户名及卡号 (账号) ，这样就可避免重名的人员款项打错的现象。
3. 出纳要设立复核人员，对每天导出的数据进行认真的复核，看日期是否正确，金额是否与会计所做凭证的金额一致，同时最好能在导出数据的软件上做个限定，当天只能导出当天的数据，不能进入前一天或前几天的日期，这样可避免打重的现象发生。
4. 向广大教职工宣传无现金报销的好处，同时与银行联系在校内增设自动取款机以方便师生取款、查询。以便教职工能够及时查询、提取报销款项，同时对报销打入的银行卡都开通短信提醒服务，使报销者能够及时了解自己的款项到账情况。让他们放心，这样才能更好地支持我们的工作使无现金报销这一新的报销方式更好地推进。
5. 与银行沟通，使其能够及时打印网银支付回单，我们也及时到银行取回回单，使支出的款项及时入账，便于银行账的核对工作。
由于无现金报销这项财务报账模式尚处于初始阶段，有些条件还不够成熟，在实际操作过程中还可能遇到一些新的问题，需要在以后的实践中不断地改进和完善。
【关键词】集中报销系统 财务管理 影响
财务管理对企业资金使用效率的提高和资金风险的规避具有相当重要的意义，它是企业运营的核心所在。报销系统作为企业财务管理中的一个方面，对企业的发展有着不容忽视的影响，可传统的报销系统存在着种种弊端，严重制约着企业的财务管理工作。于是如何改良报销系统便成了企业的一个不容忽视的问题。
一、传统报销系统的弊端与集中报销系统的优势对比
（一）传统报销系统的弊端
传统的报销过程的基本流程如下：首先由工作人员填写报销单据，然后部门领导会根据部门的预算情况和花费的合理性做出审批、签字。部门领导审批完成后还必须找相关领导和主管审批，当这一切都完成后，再交由单位财务审核，财务部需经过相当时间对其相关票据审核，确认其正确无误后才能通知员工去领报销款。
传统的报销系统存在的问题主要有：单据以纸质的形式保存，查询、汇总工作任务繁重，费用支出的合理性难以控制，出错率高，工作效率低下，报销工作繁琐，周期较长，无法实现远距离报销而且单位的报销制度无法切实的实行，常因个人原因无法执行。
（二）集中报销系统的简介及其优势
集中报销系统是在财务管理发展的基础上推出的一套新型的财务管理系统，它以计算机和网络技术的发展为平台，为员工提供的办公和出差等方面的报销，它可分为三大功能部分：预算功能、报销功能和分析功能。
预算功能是根据企业的具体预算情况，将基本预算数据输入计算机的数据库中，对企业的财政情况进行预算控制，并实时监控费用的支出情况，以合理控制企业的预算。报销功能就是指员工可通过登陆系统随时随地通过网上申请报销，由相关部门审批完成后，在网络银行上给予报销的情况。分析功能是指计算机可通过对数据库的分析整合，进行预算的数据和实时数据的对比分析，可以形成费用具体执行情况的分析，为以后预算的制定和数据的分析比对提供依据。
集中报销系统有效地解决了传统财务管理的种种弊端，提升了财务管理的效率，降低了企业运营成本。通过这个系统，报销项目的提交和批示都可以在各处进行，会自动生成账单，可直接通过网银支付，很大程度上提高了工作的效率。它可促进财务业务的结合，有效控制费用支出，降低工作中的出错率，简化工作量，可电子归档和实时更新数据，保证数据的真实准确[1]。
二、集中报销系统对财务管理工作的影响
（一）直接影响
1.减少了企业资金的占用。集中报销系统可以通过网上银行实现跨地域的审批及其支付，降低了原单位在各地频繁开设银行账户所暂用的大量资金成本。
2.降低了报告成本。网上报销系统通过大量的系统计算，自动生成员工的基本信息，在很大程度上简化了财政审核所用的时间与工作量。此系统还具有个人账户管理的功能，员工不再需要财务部门对其报告他们的个人账务的基本信息，节约了报告的成本。
3.降低了报销成本。集中报销系统以网络为媒介，简化了报销的基本流程，使得报销过程更简便快捷。在传统的报销模式中，员工每次申请报销都要花费大量的时间在填写单据信息上，而这些信息基本上是不变的，网络报销系统可将这些信息都存储在数据库中，员工只需要填写其编号便可快速提取，这样便减少了员工在填写报销单据上所用的时间，而且减少了纸质单据所花费的成本[2]。单位领导也可以随时随地对报销单据进行审核，大大节省了其审核时间。
4.提高了财务管理的水平。集中报销系统运用网络平台，利用计算机数据库的优势，在处理问题的过程中能实现数据的自动生成，财务人员利用这些资料可以有效提高单据的处理质量极其效率，最终会提升公司的财务管理水平。同时它采用网络银行的支付方法，能够达到对资金的集中控制，加强了企业控制资金的力度。
（二）间接影响
1.有利于树立良好的企业形象。集中报销系统作为作为一套新型高效的管理系统，对公司的经营起着不容忽视的作用，它提高了企业的财务管理的水平，保障了企业资金的使用效率，同时拉近了员工和财务人员的距离，提升了企业的财务形象。同时这种网上报销系统可以很好的提升公司的信息化水平，让企业更加现代化和效率化。
2.有利于提升员工的满意度。原有的报销系统程序繁琐，报销过程复杂，所用的时间较长，容易激起员工的不满情绪。而集中报销系统可以在几天的时间内完成原本需要几周的工作，让员工尽快拿到报销款，这让员工对公司的满意度得到大幅度提升，相应的财务部门在员工心目中的地位也得到大幅度的提高[3]。
3.有利于提升信息的质量。传统的报销系统的信息由员工手工填写，耗时耗力还经常出现错误，这需要大量的时间来计算和审核数据，存在很大的信息质量的成本。而集中报告系统预存了员工的基本信息，员工只需要填写一些简单内容便可以，大大降低了出错率，最终有利于提升信息的质量。
4.有利于企业的财务工作透明化。集中报销系统将财务的审核、入账到付款的整个过程清晰明了的展示在企业员工的面前，如果企业对单据做出任何的调整和修改，员工都能及时的得到反馈，这样就很大程度上打消了员工对反馈结果存在的种种疑虑，不需要再费心费力的一一去向他们解释。
三、结语
集中报销系统作为一种全新的财务管理系统，实现了日常财务管理中报销单据处理的电子化、高效化和简洁化，减轻了财务部员工的繁琐的劳动，有效地减少了公司的财务支出成本，提高了报销单据的处理效率和公司员工的满意度，同时减少了单据处理时的出错率，提高了处理质量。它作为企业财务信息化和现代化改革的一条新路，必将引起众多企业的重视，为企业的进一步发展打下良好的基础。
参考文献
[1]傅菲菲.中国石油集中报销管理信息系统的分析与设计[D].云南大学，2013.
[2]熊芬.集中报销平台在华北油田公司的应用[J].财经界（学术版），2014，03：72-73.
第一条 目的
为加强昌泰集团公司借支管理,减少资金占用,提高资金使用效率,特制定本制度。
第二条 本制度适用于本公司各职能部门员工办理个人借用资金的管理。第三条 借支现金范围
(1)员工出差、外出学习和培训等;
(2)需由公司负担的各类资料费、信息费等费用;
(3)特定的零星采购支出;(4)公司日常零星的业务接待;(5)其他为办理公司固定业务的支出。第四条 各项费用报销范围与批准权限
1、差旅费报销
1）出差人员回来后，必须在一周内将需要报销的差旅费单据和补助单，先由资金部审核，经主管领导和总经理签字后报销。
2）报销票据应符合法定要求，正规有效，严禁白条顶账。出差人员要将报销票据粘贴规正干净，填制差旅费报销单 应按要求写清出差时间、地点和事由。
3）出差人员所提供的差旅费票据应真实有效，票据与出差时间、地点不符的不予报销。
2、业务招待费报销
1）业务招待费支出实行“预先申请、据实报销”的管理办法。所有宴请、业务招待等费用开支必须列明事由和招待对象。
2）所报销的业务招待费票据必须是税务专用发票。必须有经办人签字，证明人证明，并附招待申清单，方可按财务报销签批程序报支。
3）特殊业务招待费报公司董事长批准。
4）业务接待中坚持“厉行节约，反对浪费”的原则，控制一客多陪和超规格接待。
为加强费用支出的管理，同时规范费用报销的行为，使各项费用的报销能够做到合理化、公平化，现将借支流程和具体支出的报销制度、流程明确如下：
一、借支管理规定：
1、借支费用需要凭借周总审批的报告或周总的授意，并截图作为凭证，按照批准的额度办理借款，在费用借支的一个星期内办理核销手续，核销时需要附有费用支出的凭证和周总签名的借支单作为报销的依据，据实报销。超出借支范围的，财务人员有权拒绝报销。
2、借支的原则：谁借支谁核销；前款不清，后款不借。不得代写借支单，不得跨越核销，若超过规定时间未交费用单即做预支工资处理从工资里面扣借支款，待收到费用单后再做费用报销处理。
3、对于外出办事用款、购买物品用款、突发事件用款、临时借款等费用需要借支的，需提前告知财务准备资金。
二、借支单填写和借支流程
1、借支人按规定填写借支单，姓名和制单人名字要一致，借支单填写不得涂改。
2、按实际填写的日期写，交单据给部门主管审核的日期出入不超过两天。例如1月1日填写，不超过1月3日就应该交单给部门主管审核了。
3、审批流程:部门主管审核—财务审核—周总签字—出纳打款。
三、报销管理
（一）报销单填写
必须按照费用报销单要求填写相关内容：
1、填写报销人的所属部门。
2、填写日期，按实际填写的日期写，交单据给第一手审核人日期出入不超过两天。例如1月1日填写，不超过1月3日就应该交单给财务审核了。
3、报销的用途，报销项目必须清晰准确具体，必要时请附上相关的报告、合同等复印件、费用清单说明。
4、报销的金额，具体的报销项目对应具体的金额填写。
5、金额的大写：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖。对应合计的小写数字在大写的相对应单位填写大写金额，其他未有金额的写零。
6、备注写清楚需要解释报销的内容，比如：报销人的账号费用归属；对应原借支；已借支金额、已垫付金额多少等其他相关内容
7、报销人，写上自己的名字。
8、交费用审核员审核费用的合理性和公平性
9、交至财务陈钊媚审核登记
10、谢海莹安排费用报销单周总签字
11、交刘露或者王婵打款
（二）关于报销类型情况说明：
1、车费报销：需要索取坐车发票，要在每张车票后面写清楚时间，具体行程路线，事件。规定业务员在试用期车费是实报实销，过了试用期不再给予费用报销，且车费的报销仅限公车、地铁和出差办事车费报销（外出办事费用需事先交周总审批通过方可报销）；其他员工车费报销也亦如此。
2、请车费报销：注意一定要附U8的发货单蓝单，在报销单上备注栏注明发货单号、司机姓名、电话、什么仓库、到什么区域。自发文后未见蓝单的运费不予报销。
3、业务费用报销：
（1）关于餐费的报销，一定需要请客前需要提前打报告，周总同意或有领导的授意，并有凭证截图。餐费价格需要合理，不宜过高，根据接待规格安排餐费，报销单备注栏需注明吃饭的目的、吃饭的时间、人数、具体哪些人，并附上吃饭发票。关于业务招待费用需事先征得批准，否则财务有权拒绝报销，自行承担费用。
（2）关于项目的费用申请，要附项目的合同，费用预算，预计项目进行到什么步骤需要什么费用，预计整个项目可带来的收益。
（3）关于材料费报销，需提供购材料名片，同类产品店铺两张以上，最好有对比的询价清单。报销时要附材料清单。
（4）关于活动费用报销，活动当天需要在微信群或者QQ群报告、凭借活动照片作为依据，活动材料费用需要提供明细单据和收据，审单员进行审核合理给予报销。
（5）广告制作费报销：报销时提供照片和所制作广告的样式，附上广告公司的收据复印件和广告制作明细表（若不是找固定的广告公司制作，需要对比询价两家以上广告公司，并交报价清单于费用审核员交周总审批后方可报销）（6）对于其他业务费用的报销公司给予每个业务员每月 元，超过部分，需自行承担。
4、车辆油费、维修保养费、过桥费报销：对于车辆油费的充值，需要在充值油费之前写明上一次的送货的时间、行程路线、事由、里程数。用车人员每次加油都要拿“加油交易小票”回来核销。车辆维修保养，要向办公室行政人员报告，告知保养项目、使用配件、材料，维修后将维修发票、维修清单交由费用审核办理报销事宜。若维修费用超过 元，经批准后方可进行，否则不予以报销。过桥费亦需要凭借发票进行报销。
5、租金费用报销：对于每月的租金都要及时填写报销单，在规定时间内通知财务打款，避免产生滞纳金。
6、出差费用报销：实行“据实报销”办法。出示报告说明费用，交通费、餐费、住宿费凭正式发票据实报销，费用超过报销标准由员工自行承担。交通费详见车费报销细则
7、行政杂费报销：（1）关于文具费用报销，需要提供明细清单，财务对实物进行盘点后可报销。（2）关于办公费用报销（3）关于快递费用报销：
8、其他杂费报销：
垫资购买，要有报告或申请单，否则不给予报销
（三）报销费用标准：超出标准，自行承担
（四）报销的时限要求：
1、当月的费用全部在 日之前处理完毕。
2、不允许跨月报销费用，超过1个月才办理费用报销，财务有权拒绝报销。
（五）报销审批付款流程：
部门财务或者费用审核员符嘉（审核）-陈钊媚（审核登记）-谢海莹（安排周总签字）—周总（签字）—刘露或王婵（打款）
为了加强公司管理制度，规范费用支出，减少浪费，特制定员工手机费用报销标准。
一、手机费用报销标准
手机费报销标准划分为五个等级
1、公司级领导手机费用按公司负担70%，本人负担30%。
2、非销售部门正经理和销售人员的手机费用公司负担150元。
3、各部门副经理、主管、特殊岗位人员及工程部施工人员的手机费用公司负担100元。(必须是联通或移动)
4、销售部门正、副经理手机费用公司负担260元。
5、公司专职司机手机费用公司负担200元。
二、手机费用超标报销方法
因工作需要话费超出规定标准的，可打印通话清单，以清单中公用话费为依据实报实销。
三、其他规定
1、岗位话费额度与实际工作话费长期差距较大的，可申请作相应调整。
2、为了通讯畅通，以上人员必须在早8点-晚10点开机，否则费用自负。
【关键词】财务报销；企事业单位；经济管理
一、前言
所谓财务报销，指的是企事业单位工作人员在开展业务活动过程中产生的支出费用，并依据原始凭证到财务部门进行核销的手段。一般来说财务报销会通过经手、验收及审批签字等程序实现，这在很大程度上保证了我国当下企事业单位财务报销的透明性，但报销凭证失真、财务支出预算效率低、财务报销制度存在缺陷等问题同样长期并广泛的存在于企事业单位经济管理当中，而为了解决这一问题保证企事业单位的健康发展，正是本文探讨和研究的目的。
二、财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题
为了能够较好的总结我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，笔者结合自身实际工作经验及相关文献资料，总结出了以下几方面较为明显的比较共性的问题，希望这一问题能够为我国企事业单位财会人员带来一定帮助。
1.报销凭证失真
在企事业单位经济管理的财务报销问题中，报销凭证失真是我国当下企事业单位中存在的较为普遍的问题，这一问题将导致单位财务报销报表不符合实际财务支出，对于企事业单位的经济管理将造成极为不利的负面影响。一般来说，报销凭证失真这一企事业单位的财务报销问题，主要源于相关员工为谋取个人私利，取得原始报销凭证时夸大金额，甚至造假，当然还有其他很多因素也会造成报销凭证失真问题的出现。值得注意的是，企事业单位财务部门的相关工作人员对待报销原始凭证的审核并不是很严格、仔细，这也是报销凭证失真问题出现的原因之一。
2.财务支出预算效率低
除了报销凭证失真外，财务支出预算效率低也是我国当下企事业单位经济管理中普遍存在的财务报销问题。在我国近些年经济与社会的快速发展中，我国当下很多企事业单位都对自身的财务支出预算工作进行了优化与完善，这就使得我国很多企事业的财务支出预算水平已经得到了不小的提高，但是这种提高并不能从根本上改变我国企事业单位的现状，财务支出预算仍属于其经济管理的薄弱环节，在笔者的调查中就能发现，该问题主要表现在预算编制手段亟待更新且编制粗糙、预算执行与落实情况较差等两个方面。具体来说，在预算编制手段亟待更新且编制粗糙这一方面的问题上，主要是由于企事业单位单纯采用基于上年收支基础与财政状况，简单的加减法就完成财务支出预算工作所引起的，从本质看该问题源自于企事业单位没有严格遵循国家推行的零基预算方法，或是零基预算方法运用的水平较低，这自然就使得其自身的财务支出预算效率较低，不能够较好的为企事业的长期可持续发展保驾护航；而在预算执行与落实情况较差的问题上，主要是由于企事业单位相关部门没有认识到财务支出预算的重要性所致，在这种思想的影响下，企事业各部门的员工自然会在申请与报销经费时存在较为随意的问题，这些问题最终就将导致企事业单位财务报销工作经常出现报销数额巨大且去向不明的问题，这些都必须引起我们企事业单位的高度重视。
3.财务报销制度的缺陷
除了上述两方面的问题外，我国当下企事业单位经济管理在财务报销方面还存在着报销制度方面的缺陷，这一缺陷主要表现在完善的财务报销审核机制与严格的财务报销监督机制的缺乏。具体来说，在完善的财务报销审核机制的缺乏中，主要是由于财务报销审核过程中出现的问题所致，据笔者调查我国当下企事业单位的财务报销模式一般通过单位领导与财务部门领导在原始票据上签字审批后就能够实现报销，这一模式乍一看较为合理，但签字后的原始票据没有办法保证其正确性、真实性及合法性，这也正是其漏洞所在，而这种漏洞就很容易造成企事业单位的经济损失。此外，领导签字审批后的原始票据如果被会计人员审验不合理后打回，还很容易引起单位内部的矛盾，这也需要引起我们的重视；而在财务报销监督机制的缺乏问题上，主要是企事业单位忽略了健全并且严格执行财务报销监督机制，以及它所能够发挥的积极作用，哪怕是设有该职位的企事业单位，这一职位的工作人员也大多对领导言听计从，这自然不能够有效的保证该职位职能的较好发挥，当然也谈不上有效避免企事业单位财务报销问题的出现。
三、解决企事业单位经济管理中财务报销问题的策略
我们对我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题进行了详细论述，而为了解决这一问题笔者结合自身实际工作经验及相关资料，提出了以下几方面针对性较强的解决方法及对策，希望这些方法及对策能够为我国企事业单位的长期可持续发展发挥一定的作用。
1.完善经费报销制度
为了能够较好的解决企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，企事业单位就必须对自身的经费报销制度进行完善，这一制度的完善主要体现在计费报销凭证复审制度的实行。所谓计费报销凭证复审制度，指的是在报销各类经费之前财务报销助理先进行严格把关，这一把关需要对经费的使用去向与合法性进行验证，并以此通过各级领导、财务报销助理、财务主管人员的审核，这样才能够完成财务的具体报销。通过这种完善的报销流程，企事业单位就能够最大程度上避免以往较易出现的财务报销问题。值得注意的是，为了能够保证计费报销凭证复审制度的较好应用，企事业单位就必须设法提高自身会计人员的专业技能与职业道德素质，使其具备较强的责任感与使命感，并通过制度的约束实现会计人员的互相监督，这样对于企事业单位财务报销问题的解决与经济管理水平的提高都有着较好的辅助效用。
2.对假发票进行综合治理
我们提到了企事业单位较为常见的报销凭证失真问题，而这一问题的最主要表现形式就是假发票。在笔者的实际工作中发现，企事业单位财务报销中经常能够见到假发票的身影，但我们也需要认识到单纯依靠企事业单位并没有完全解决假发票问题的能力，这一问题需要我国整个社会及相关部门的配合才能够实现较好的治理。为此企事业单位需要对员工进行诚信意识教育，并加强单位财务报销方面的法律执行力度，以此提高使用假发票的成本，从而遏制假发票的出现，能够有效降低假发票财务报销问题的发生，同时也有效避免了假发票带给企事业单位的经济损失。
3.健全财务报销审核责任机制
为了保证企事业单位能够较好的完成自身的财务报销工作，企事业单位还需要健全财务报销审核责任机制，这样就能够通过责任落实的方式使每一名财务报销人员认识到自己的责任，能够较好的提高企事业单位财务报销质量。具体来说，企事业财务报销相关人员需要承担本部门全部经济事项的审核，并需要将财务报销出现的相关问题直接上报给企事业单位的领导。所以在健全财务报销审核责任机制下，企事业单位审核负责人则承担本部门审核通过的所有原始凭证的责任，在这种责任机制的约束性下，企事业单位经济管理的财务审核工作自然能够取得较为优秀的成果。
4.对财务报销监督机制予以健全
除了上述几方面内容外，为了能够彻底解决我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，企事业单位还需要对财务报销监督机制予以健全，以保证财务报销监督人员自身职能的较好发挥，从而通过有效的制约与监督减少财务报销问题的发生。除了企事业单位层面，国家也需要对财政、税务以及金融等相关部门的经济监督工作予以有效处理并有机结合，这样才能够有效的保证财务监督工作功能的较好发挥，通过这种将企事业单位监督、国家监督有机结合的方式，就能够较好的提高企事业单位经济管理中财务报销的水平。
四、结论
在我国经济与社会快速发展的今天，我国很多企事业单位都开始认识到自身经济管理中财务报销所能够发挥的巨大效用，这就使得针对财务报销相关的改革在我国当下的企事业单位中屡见不鲜，但我国当下很多企事业单位的经济管理财务报销工作中仍旧存在一些问题，这些问题如果不能够得到较好的解决对于企事业单位的长期可持续发展将造成严重的影响。因此，企事业单位一定要重视财务报销工作，并强化预算管理、报销审核与监督管理，创新报销管理机制，以提升企事业单位的经济管理水平，从而提高经济效益。
参考文献：
[1]朱丽惠.财务报销在企事业单位经济管理中的问题与解决措施[J].现代经济信息，2011，23：152.
[2]杜英，贾兴恒.企事业单位财务管理工作中的若干问题与对策研究——以高校财务管理为例[J].中国商论，2016，15：54-55.
[3]宋烁，李颖.我国事业单位财务管理存在问题与对策探讨[J].行政事业资产与财务，2012，18：166-167.
作者简介：
加强公司财务管理,清晰员工费用报销手续。
2范围
适用于大地通讯及大地集团职能部门、分部职能部门人员借款及报销，服务店借款及报销适用《服务店费用支付管理办法》。
3文件执行者
3.1集团财务管理部：负责制定与修正本制度。
3.4会计中心：为费用报销的监控部门。
4定义
预算外事项：是指未经预算管理委员会批准的，但因内部或外部因素导致的、必须执行的事项及超过预算金额的部分以及不包括在预算项目内的新增事项。
5正文
5.1借款规定
5.1.1借款是因业务需要的临时借款，包括出差备用、日常采购、固定资产采购及各种临时性借款。
5.1.2借款原则：当月借款当月报销，前一次借款在约定还款日期未冲账或还款的，不得另行借款。
5.1.3起借额度规定：申请借款金额在1000元及以上时，方可借款。
5.1.4借款人规定：
(1) 对于需频繁借支的岗位及部门，可设立岗位或部门周转备用金，岗位备用金由该岗位人员负责保管，部门备用金由部门负责人负责保管，使用此周转备用金产生的业 务需依照报销制度按时报销，否则按报销制度给予处罚;日常办理业务时，设立岗位备用金的，该岗位工作事项内，原则上不得再另行借款，设立部门备用金的，部 门不得再另行借款。如遇特殊事项，需借款金额超过核定的岗位或部门备用金额度1000元时，方可申请借款。
(2)职能部门人员需对外支付非商品采购款项时，未取得原始发票而要先付款时，可由业务人员先到财务部办理借款，但试用期员工不得借款。
(3)其他部门的临时借款只允许部门经理产生，部门其他人员均不得借款。
5.1.5还款期限规定：备用金还款日期为当年末12月31日，其他借款事项借款期不得长于15日，原则上不得跨月，跨月借款的，必须于次月2日前至财务部冲账，冲账日期以交单至财务部日期为准。
5.1.6任何个人不得私借或私用公-款，公司不办理任何性质的私人借款，特殊情况需借款的，需公司总裁审批同意或授权审批同意。
5.1.7借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，出差备用、交际应酬、日常采购、其他等,并按规定审批权限审批后，由财务部付款。
5.1.8出差借款，需注明出差目的地及出差期间;按出差申请单审批金额申请借款。
5.1.9借款额度超过5000元以上，须提前1天申请。
5.1.10借款对账单确认：除备用金借款外，每月8-10日为借款确认时间，各借款人必须亲至财务部确认上月对账单，否则视为默认财务账面余额。
5.1.11借款签批流程：见《借款及报销流程》。
5.2报销规定
5.2.1报销时间：每周一、周四提交报销单据，周二、周五银行转账，周三、六现金付款。
5.2.2报销时限：所有报销应于业务发生后一周内提交，特殊情况下超期限借款的，须于约定的借款还款日期前报销;月底发生的费用务必在次月初2号前到财务部门报销，不受前款规定的报销时间限制。超过报销期限按约束办法中的规定给予相应处罚，重大节假日顺延。
5.2.3报销单签批原则：任何人不得自审、自批自己的开支费用，严格按照审批流程执行。
5.2.4报销票证要求
(1)所有费用单据原则上是税务局统一印制的正式发票且须加盖开出单位的“财务专用章”或“发票专用章”方为有效。
(2)发票必须是发票联和报销联，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
(3)凡是购买物资或物品的发票或清单上要有明确的数量、单价，否则不予报销。
(4)内容要齐全抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。
(5)根据税务规定，礼品发票不可入帐，因此，自2008年8月1日起，礼品发票不予报销。
(6)发票须写公司名称()，机打发票一律不准手写。
5.2.5下列票据不得报销
(1)无正规的发票或收据;
(2)审批手续不全的票据;
(3)内容填写不全、字体无法辨认或有明显涂改迹象的票据;
(4)无公章、无私人签章(字)的白条收据;
(5)数量、单价、金额不符的票据。
5.2.6费用报销的其他注意事项
(1)报销凭证必须注明本人所在部门、工作地、及费用归属、产品名称、事由、发票张数;
(2)各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐;
(3)报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质(如招待费、办公费用)分类、分次、粘贴填制;按发票内容归类进行粘贴，发票应与报销单向左对齐鱼鳞状粘贴(除特小的发票之外);
(4)报销单用电脑打印或钢笔、签字笔填写完整，并用楷体书写;报销单据下面的签字栏不能打印，须手签;
(5)费用报销单上的摘要及原始发票上不能随便填写，不得将说明原因写于发票上，详情说明写在<<用户访问工作记录单>><<支出证明单>>上，如替客户办什么事或因什么原因无发票，用什么发票代替等,同时注意编号要对应;
(6)公司发生经济业务活动，凡与相关单位签订正式合同的相关费用的报销，报销单据后须附合同复印件;
(7)个别报销项目在经财务部核实确无发票的特殊情况下，可以找其他发票代替，但填写费用报销单时，须根据实际支出项目在单摘要栏如实填写，并在备注栏中注明发票与支出项目不符的原因。
5.2.7报销使用单据规定
(1)差旅费：使用《差旅费报销单》，后附《出差申请表》;
(2)市内交通费：使用《差旅费报销单》，后附《派工单》，如为到服务店办事需加盖服务店销售章;
(3)日常招待费：使用《费用报销单》，后附《用户访问工作记录单》;
(4)凡需事先审批再开支的事项：报销时需附事项申请单;
(5)凡预算外或超预算报销的事项：报销时需附预算外事项申请单。
5.2.8各项费用报销内容及标准
(1)招待费：见《招待费管理办法》;
(2)差旅费及交通费：见《差旅费管理办法》;
(3) 采购人员外出零星采购的物资：凡属固定资产、低值不易耗品，均需先入库后报销，填写物料采购报销单，后附仓库入库单，采购发票及采购申请单。采购进来立刻 被相关部门全部领用并一次性消耗的低值易耗品，则不需入库，直接做为费用报销，填写费用报销单，后附经使用部门签收的发票及采购申请单;
(4)其他费用：按预算额度或申请额度在合理范围内报销;
5.2.9报销流程：《借款及报销流程》。
5.3约束
5.3.1报销时弄虚作假、虚报冒领的，除退回所报销金额外，对当事人处报销金额3倍罚款。部门经理或上级领导对报销单的真实性负责，并对其部门经理或服务店主管处50元/次罚款并通报;
5.3.2借款超出时限，无正当理由不报销又不还款的，超出时限的天数处借款人20元/天的罚款。在OA上通报批评并可通过工资扣回;且给予全公司通报批评，并给予50元/次罚款，
5.3.3越权批准用款的，处以批准人当月工资3%的罚款，并承担由此造成的损失。相关会计不抵制，不汇报，或流程未完即出凭证要求出纳付款的，同时处50元/笔罚款;
5.3.4报销超过报销期限在一个星期内的，对当事人处20元/笔罚款，超两个星期的，处40元/笔罚款超过20天的不予报销;
5.3.5需事先申请再执行的事项，或预算外的事项，不得先斩后奏，否则可给予每笔50-500元的罚款;
5.4该规定经公司领导批准发文之日起实施，解释权归集团财务管理部。
6相关文件
《差旅费管理办法》
《招待费管理办法》
《预算执行与控制制度》
7附件
职能部备用金申请流程
借款及报销流程
报销地点及审批权限表
8表单
《借款单》
《差旅费报销单》
《费用报销单》
《支出证明单》
《派工单》
根据公司业务发展的需要，规范公司差旅费开支的标准，特制定本制度。 二、适用范围
全公司 三、职责：
1、公司财务部负责监督公司各部门实施本制度。
2、各部门主管领导为本部门所有费用支出审核的第一责任人。 四、各级别人员开支标准出差期间的报销标准，按职员、主任(区域经理级)部长级(含部门主管)总监级四级报销标准。
B类城市(61个)：
1、省会、直辖市(29个)
天津、重庆、哈尔滨、长春、沈阳、呼和浩特、石家庄、乌鲁木齐、兰州、西宁、西安、银川、郑州、济南、太原、合肥、武汉、长沙、南京、成都、贵阳 、昆明、南宁 、杭州、南昌、拉萨、福州、台北、海口。
2、其他地区(32个)：宁波、温州、台州、金华、泉州、佛山、东莞、中山、湛江、北海、汕头、苏州、无锡、常州、临沂、洛阳、曲靖、桂林、延安、遵义、九江、宜宾、青岛、威海、烟台、潍坊、日照、唐山、大连、鞍山、大庆、鄂尔多斯。
C类城市：其他城市
五、伙食补助规定
1、本市所辖市/区及周边城市出差，当日往返补助20元/天。市内出公差不能回公司就餐的补助15元/天。
2、市外省内出差，当日往返的，补助40元/天，当日不能往返的参照外省出差住宿补助标准。
3、办事处人员出差到附近地区，当日往返的40元/天，当日不能往返的参照外省出差补助标准。
4、出差伙食补助实行包干办法、按出差的自然天数计算。不需出具补助票据。
六、差旅费报销的一般规定
1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销，按实际出差自然天数计算报销。
2、业务人员出差借款，要事先还清借款，前不清后不借。由本部门总监签批，部门借款汇总表由总经理批准并交财务部备案。其他特殊费用须提前申请特别说明后由总经理批准。
3、出差期间非工作需要的一切费用均由个人自理。
4、按规定在公司工作实习期满，正式录用的父母不在本市的外地未婚大学生及公司特聘家庭不在本市的外地人才享受一年一次探亲待遇的，只报销往返车船费。车船费标准参照出差标准。其余费用不予报销。
5、因公乘坐飞机的，由机场到市内，如果在晚上10点以后降落的，可以乘坐出租车，否则一律报销机场巴士费用。
6、票据必须按时间先后顺序粘贴，每张粘贴单最高粘18张票。并在票据右上角注明时间、地点、金额。
7、出差回公司七日内将粘贴好的票据交给财务审核报销。否则按占用公司资金处理每天收取占用费5元。
8、任何人不得随便接受客户的吃请及其他礼物。
七、发票报销规定：
1、车票：50元以上的车票一律凭机打票，如果是手撕发票，只按票价8折给予报销。
2、购票或退票手续费报销限额30元/次/人，超出部分自理。
3、住宿发票和市内公交发票，必须是到达目的地的发票，否则不予报销。
4、出租车票需注明出发地，目的地及乘车日期、时间、金额。
5、不是合格发票和连号车票一律不予报销，包括住宿发票和出租车发票。
6、因票据丢失的，不得用其他票替代，需先提供文字报告说明情况报总经理批准后，按票据金额报销80%，自己承担20%，经财务审核后另行报销。
八、住宿费报销规定
1、出差住宿费在规定的限额内凭据报销，超过规定标准个人自理。情况特殊需电话请示分管总监批准方可住宿。回公司后出具书面报告经分管总监签批后方可报销。
2、出差人员有接待单位免费接待的，一律不予报销住宿费用。
3、凡同性出差同一地点的，两人只能报一个人的住宿费用，费用限额按级别实行就高原则。总监级以上根据情况可以单独住宿，但注意节俭费用。
4、同时出差在同一地点的所有人的发票在回公司后必须同时报销,否则，一经发现相关责任人包括分管领导各自罚款50-200元不等。
5、在办事处所在地出差的，一律吃住在办事处。不能在办事处吃住的特殊情况需请示总经理，回公司后出具书面报告经总经理签批后方可报销。
九、交通费报销规定
1、火车:可以乘坐普快、特快及动车、高速铁路的普通硬座，乘坐普通火车6小时以上的，或者乘坐不超过6小时但在0点以后下车的，可购相应的硬座卧铺票。
2、无卧铺票坐茶座40元以下的凭票实报。
3、轮船：任何人不得乘坐二等(含二等)以上仓位或豪华游艇。可以乘坐硬座快艇。
4、汽车：在出差目的地出租车限额30元/天。出差当日及回来当日允许报一次营口市内出租车票。销售总监出租车费实报。
5、短途出差费用只报销客车票，下午5点以后允许坐穿线车。其他特殊情况需提前请示总经理批准。
6、飞机：乘坐普通火车或汽车需10小时以上的，可以选择乘坐飞机：(1)公司总监级机票须9折及以下，部长级8折及以下实报。(2)主任(含区域经理)7折及以下，业务人员6折及以下实报，无打折机票须提前请示总经理并出具书面报告批准后方可乘坐，否则一律参照目的地普通火车硬卧同等价位报销。
7、特殊情况需请示总经理后再定。本标准实施以后，对特殊费用不是特批的不给报销。
十、带车出差报销规定
带车出差除交通费外其余按正常出差标准执行。
国库现金是指已缴入国库，但暂未实现或尚未流出国库账户的财政性资金。它是政府预算在执行过程中，因各项预算收支不是以均衡速度流入流出国库，致使国库收入和支出的现金流在时间上不能完全匹配，加上预算实际执行数和计划数本身存在差异，当出现超支、减支、收入入库进度快于计划或支出进度滞后于计划等情况时，就会出现国库资金余额，这就是我们通常所说的国库现金存量，又称库底资金。国库现金存量管理分广义和狭义，我们这里仅指狭义的国库现金存量管理，即对央行国库库存现金的运作和管理。它是政府为了确保最有效地使用国库闲置现金并获取最大收益的全部行为。
2014年8月31日审议通过的《新预算法》第五十九条中明确提出“各级政府应当加强对本级国库的管理和监督，按照国务院的规定完善国库现金管理，合理调节国库资金余额”，这为地方开展国库现金管理提供了法律保障。目前，各地开展地方国库现金理的呼声也越来越高，实施地方国库现金管理成为发展的必然趋势。由于国库库存资金具有公共属性，安全性和保证支付是其基本要求，如何在保证安全和流动性的前提下实现保值增值是国库现金管理的首要原则。
二、地方国库开展国库现金管理的实现途径
笔者认为地方国库现金管理可对以下几种对象进行投资。
1、商业银行三个月的定期存款业务。
利用库存现金余额在全年分段表现特点进行操作管理。选择资产质量较好、资金实力较强、商业信誉较好的商业银行开展三个月的定期存款。考虑到存款利率具有一定的上浮空间，如果采取协议定价，收益会更高。
2、短期资金拆借业务。
如果当地金融机构有短期资金需求，可通过协商，将财政多余资金适当向金融机构开展短期资金拆借。
3、购买短期政府债券业务。
短期政府债券主要有国库券和公债等，发行的主体是政府，具有信誉好、风险小、流动性强，抵押代用率高等特点。如果库存余额能够保持一个经常性且相当高的余额的话，可适当投资1年期的国债。通过购买短期政府债券，间接投资国家基础设施建设项目，既减少了国家财政的利息负担，又直接刺激了全社会投资，并可使国库现金管理与国债余额管理有机结合，平衡年内季节性国库收支余缺，实现政府筹资成本最小化，投资回报最大化。
4、购买银行短期稳健型理财产品业务。
各商业银行推出一系列稳健型投资理财产品，从中选择信誉好、风险小、流动性强的产品进行短期投资，既减少了国家财政的利息负担，又间接增加了社会流通中的资金，并可使国库现金管理与国债余额管理有机结合，平衡年内季节性国库收支余缺，通过一系列投资组合使得国库存款使用效率最大化。
三、地方国库开展国库现金管理可能面临的风险和应对措施
（一）主要风险
（1）流动性风险
由于现阶段我国国库现金管理操作主要涉及到商业银行定期存款、理财等，因此，流动性风险主要包括：库存资金不能随时满足财政支出和投放的国库现金不能迅速回流国库两个方面。
（2）管理风险
在地方国库现金管理过程中，由于规章制度不健全、内部管理机制不完善或者内部人员风险意识薄弱等原因形成的资金损失隐患和可能发生的其他潜在危险。
（3）对冲货币政策风险
地方国库资金通过现金管理运作会使国库资金从中央银行向商业银行产生净流出，使国库资金发挥了基础货币的作用流入市场，再加上商业银行信贷投放产生的货币乘数效应，会进一步增加货币市场流动性，在遇到紧缩货币政策时会产生“投放货币”的作用，同时存款到期资金回流国库，则会产生“回收货币”的作用。
（二）应对措施
（1）流动性风险控制措施
一是本级地方国库现金管理操作初期，应以试点为主，严格控制操作规模，可采取对前一年度库存增量部分进行操作，在充分考虑财政预算收支计划的基础上，按增量库存的一定比例进行国库现金商业银行定期存款操作。二是丰富商业银行定期存款结构，分散库款回收流动性风险。如对存款期限进行合理组合，采用一年期定期存款与6个月、3个月定期存款相结合的方式，增加1天与7天的通知存款，增强国库现金商业银行存款回收流动性。
（2）管理风险控制措施
地方财政与人民银行应联合制定本级国库现金管理暂行办法，与参与地方国库现金管理的商业银行签订国库现金管理商业银行定期存款主协议。通过上述制度明确本级国库现金管理中财政、国库部门的职责划分，协调机制及财政、国库、中标商业银行在现金管理中的权力和义务。在完善制度建设的同时还应构建自控、互控、监控防线建立相关部门和相关岗位之间相互监督制约的工作机制。
（3）货币政策风险防范措施
为了更好地完善公司的财务制度，适应公司的进一步发展，现将财务报销流程作如下统一规定。
第一部分 办公用品及日常用品财务报销规定
一、公司各部门或各项目部需购买办公用品（非生产性物品）时，由各部门、各项目负责人填写材料申购单，上报办公室主任。
二、办公室经公司领导审批签字后，开出“采购清单”。
三、办公室凭有公司领导签字的“采购清单”在财务领取备用金。
四、办公室指定的经办人凭手续齐全的“采购清单”外出采购后，在取得的收据或发票的下方或背面签上经办人姓名及日期。
五、经办人将收据或发票在“原始凭证粘贴单”上粘贴好，注明日期、张数、金额、经办人后，再填写“费用报销单”。
1、“费用报销单”填写日期、费用项目、金额大小写和报销人姓名。
2、报销人将填写好的“费用报销单”及“原始凭证粘贴单”一并交办公室审查或副总经理审查并签字。
3、报销人将已签字的单据会同领导已签字的“采购清单”一并交会计审核并签字，并交公司总经理审批签字。
4、报销人将以上已签字的单据交出纳报销，并多退少补已借支的备用金。
5、当月需借的备用金必须在次月发工资前全部冲账，否则实行先从工资中扣出备用金。
六、单项采购壹千元以上或固定资产购置，必须先报告总经理审批同意。第二部分 项目部材料采购和低质易耗品采购财务报销规定
一、公司各项目部需购买工程材料时，由各项目专人负责填写“材料申购单”。
二、项目负责人应结合甲、乙双方的劳务总包合同、班组签订的合同根据实际情况进行审批同意后签字确认，再由各个项目采购员根据“材料申购单”进行合理采购。涉及单项采购在肆佰元及以上或则单次购买金额在壹仟元及以上，需要公司副总经理和总经理审批同意并签字确认。不符合甲乙双方劳务总包合同要求和班组分包合同要求的非合理采购费用，由项目部自行承担。
三、采购员凭有公司领导签字的“材料申购单”在财务领取备用金。
四、经办人凭手续齐全的“材料申购单”外出采购后，在取得的收据或发票的下方或背面签上经办人姓名及日期，及时在项目的库管员（材料员）处进行入库登记。
五、经办人将收据或发票及入库单财务联（签字齐全）在“原始凭证粘贴单”上粘贴好，注明日期、张数、金额、经办人后，再填写“费用报销单”。
1、“费用报销单”填写日期、费用项目、金额大小写和报销人姓名。
2、报销人将填写好的“费用报销单”及“原始凭证粘贴单”交项目负责人（若涉及办公用品及日常用品，详见《办公用品及日常用品财务报销规定》）或副总经理审查并签字。
3、报销人将以上已签字的单据会同领导已签字的“材料申购单”、“入库单”一并交会计审核并签字，并交公司总经理审批签字。
4、报销人将以上已签字的单据交出纳报销，并多退少补已借支的备用金。
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