现金管理案例分析

现金管理案例分析（共8篇）

现金管理案例分析 篇1

1.我国银行现金管理业务的现状

从世界范围来看，现金管理是一项较为成熟的金融服务。在亚洲，最优秀的现金管理服务提供者都是世界知名的大银行。根据2002年《亚元杂志》(Asiamoney Magazine)公布的最佳现金管理银行调查结果，花旗银行(Citibank)连续4年获评为亚洲区域最佳现金管理银行。《亚元杂志》的调查是通过亚洲地区超过2500家公司的财务部门主管，以问卷方式投票选出当地及区域最佳的现金管理银行的。这些受访公司包括上市公司、跨国公司及非上市公司等，这些公司有4成左右都拥有区域性的财务部门。被评为第二至第五名的是香港上海汇丰银行、德意志银行、渣打银行及荷兰银行。

在中国，现金管理业务是随着外资银行在中国人民币业务的发展和大型跨国企业地区总部向中国迁移而为国内商业银行界所熟知的。1999年，花旗银行开始在中国推出现金管理产品，主要从3个方面发展现金管理业务：电子银行业务，国内人民币资金管理和跨境外币现金管理。为了开展这一业务，花旗银行谋求获得中国各家银行的支持，对它们所提供的账户信息进行汇编，然后转交给花旗银行的客户。这种合作的结果一方面使花旗银行等外资银行弥补了其在中国网点不足，没有全国性资金清算系统的劣势，另一方面也使许多中资银行开始提供自己的现金管理产品。2002年，中资银行开始全面抢滩国内企业甚至跨国公司的现金管理业务，中国建设银行已经在跨国公司方面获得了突破，中国农业银行则与中国光大银行在北京签署了包括现金管理业务在内的全面业务合作协议，中国工商银行在2002年10月5日宣布，将在全国范围内对优质客户提供现金管理服务，其主要客户有中德合资上海克虏伯、柯达（中国）、东方航空等中外大企业。目前由工商银行直接协助现金管理的大型企业集团已超过100家。

随着目前跨国公司地区总部向国内的迁移及规模庞大的跨区域企业集团的形成，集团总部对集团内部资金控制、调度的需求与日俱增。集团下辖分支机构在同一时期，有的有资金结余，以相对较低的利率存在商业银行，而另外的分支机构可能有资金缺口，需要向商业银行以较高的利率借款。商业银行的现金管理业务就是利用银行遍布全国的资金清算网络，实现各分支机构间资金的实时调拨，使集团总部充分利用整个集团的资金，从而使融资费用最小化。在集中资金的同时还能加强总部对分支机构的财务控制能力。例如，一些有大量销售分支机构的公司所广为采用的“收支两条线”模式，可确保公司的销售款完全置于总部控制之下。

2.我国银行现金管理业务中存在的问题

2.1我国银行和政策与法规存在缺陷

（一）政策层面缺陷

在政策层面上，现在对商业银行现金管理也存在阻碍的因素。例如，外汇管理的问题，我国现在04年出台了文件，允许境外企业贷款以后外币的政策放松，现在允许开辟外币资金池的业务。事实上现在还受到比较严格的监管，比如外币资金池的管理还没有严格的限制，此外企业要建立外币资金池需得到国要家外贸

局的批准才能办理，所以这样的问题也都是我国银行发展现金管理业务所面临的困难。

（二）《现金管理暂行条例》缺陷因素

现行的《现金管理暂行条例》是1988年颁布实施的，时隔多年，经济环境发生了很大变化，《条例》本身着实存在不少缺陷，有待完善。

①《条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内，伴随这些开户单位迅速发展，数量众多，现金结算有增无减。

②现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际情况相矛盾。

③结算起点1000元偏低，阻碍了正常的商品交易。

④原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨情况下，通货膨胀的今天已严重偏离实际，根本不够周转使用。《条例》本身的缺陷和不足，导致现金管理的各种问题伴随经济发展而越发突出。

2.2我国银行业现金管理内控建设中有待加强

我国商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。随着改革的深入、外资银行的渗入，我国商业银行内控管理机制中存在的问题和缺陷逐渐暴露出来。中国银行业监督管理委员会副主席唐双宁指出,我国商业银行目前在内部控制方面存在银行公司法人治理结构有待进一步完善;银行尚未真正建立内控文化；控制分散与控制不足并存；部分基层机构内控制度执行情况不容乐观,有章不循、违规操作的现象依然存在；银行分支机构内控制度的检查、评价不足等五个急需解决的问题。笔者认为，商业银行在市场化运行的实践中，与建立规范化商业银行的高标准相比，内部控制建设存在以下问题急待改进。

(一)违法违规操作汇票业务形成操作风险

在中行双鸭山案中，相关银行，的违法违规操作给承兑汇票“体外循环”以可乘之机。承兑汇票被盗后，持票人即可在其它银行贴现套取现金。而开出承兑汇票的银行必须承担承兑义务，倘不能及时回款，则形成坏账。四马路支行的工作人员没有按照承兑汇票的管理规定和流程办理，未经逐级审批，非法出具了承兑汇票，因而承兑银行有违规嫌疑。按照银行有关规定，出票行按规定出具承兑汇票给相关企业，企业到承兑行贴现,承兑行到期前进行查询，到期结付时，由承兑行把票据托收给出票行，出票行付款给承兑行。而四马路支行打断了正常的资金回笼程序，形成了“体外循环”，脱离正常的监督制约。在银行系统,银行承兑汇票应当被视同现金管理，其出票、贴现和承兑，在银行内部有着严格的监管和复核系统。然而，四马路中行先后开出的96张承兑汇票却从容摆脱了内外监管，在银行“体外循”环长达两年之久。

(二)违反银行结算制度规定

按银行规定，空白银行承兑汇票应在分行一级进行保管，像中国银行四马路支行这样的基层行，只能根据使用量到分行去申领,且申领必须填报要求出票的客户情况以及使用目的。按银行内部规章,汇票一经开出，上级银行就会对汇票交易进行核查监督。同时，针对前来贴现的汇票，贴现行必须仔细查询，与出票行确认其真实性。经过层层设防，虚假或盗用银行汇票的情形很容易被拆穿。由于四马路中行开出的汇票属于账外经营，在承兑时，如果通过中行的资金划转系

统，从专业备付金账户划转，原则上就可能被上级行跟踪察觉。此案中，承兑汇票到期后，不是由出票行付款，而是由朱某多次直接用现金还款或从他在山东企业账户划款，这是违反结算制度的。如果承兑行严格按正常程序办，非法出具的承兑汇票则不难发现。

(三)信息渠道不畅

由于国有商业银行分支机构管理层次多,信息的收集、传送、分析的手段落后，致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。内部控制程序没有较好地贯彻到每一位员工，员工对自己在内控程序中所起的作用并不清楚。信息的交流没有畅通的渠道，许多信息无法共享。

2.3人民银行对现金管理业务的监督管理不严

近年人民银行的现金管理宣传和培训主要针对的是金融机构，而针对企事业等开户单位的宣传培训活动则很少开展。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时，即使最后得到了处理一般也只限于“下不为例”而已，达不到以儆效尤的目的。作为国有商业银行和非商业银行的金融机构，为了争存款，揽业务、拉客户，不惜以放松现金管理为代价来“招凰引凤”，另一方面，社会监管系统信息传递不灵，如企业实行效益工资后，社会劳动人事部门，一般仅与企收保持单线联系，很少再给有关银行送报《工资基金册》，企业单位的人数、工资基金总额及其浮动幅度等，银行很难确切掌握。同时，部分集体单位本身己取消了《工资基金册》，当企业用现金时，现金支票上注明“工资”用途的，银行只有认可。

2.4我国银行业对现金管理业务模式滞后

（一）观念滞后，产品功能简单。

目前，商业银行的现金管理服务主要集中在流动性管理、账户信息管理、收付款管理等几个方面，而对包括投融资管理和资金风险管理等在内的现金管理业务认识不够深刻，与发达国家商业银行提供的多样化投资组合，规避利率、汇率风险的现金管理服务功能尚有较大差距。商业银行虽拥有庞大的结算网络和清算能力，但提供的现金管理产品大多是初级、简单和基本的，技术含量较高的现金管理产品有待于进一步开发。

（二）业务品种单一，同质化现象严重。

我国大部分商业银行现金管理尚处于学习借鉴外资银行阶段，未形成拥有自身特色、整合成体系的业务品牌规模，特色产品少，产品同质化现象严重。外资银行的成功经验证明，只有建立自己的现金管理业务品牌，才能真正将出色的商业运作、优秀的专家团队、敏锐的市场感知力整合在一起，转化为产品的开发能力，最终形成银行自身的核心竞争力。

（三）产品创新能力不足，研发体系不完善。近年来，国内各家商业银行陆续推出各自品牌的现金管理服务，产品创新层出不穷，在某些方面已接近国际先进水平，但各类产品功能的挖掘

深度还不够，无法满足客户，尤其是大型、跨国企业的深层次需求。另一方面，国内商业银行的传统组织架构导致现金管理产品分散在多个部门进行管理，很难形成系统、完善的现金管理产品研发体系，由此研发速度滞后于市场发展速度。

（四）现行业务组织模式导致营销合力不足。

现金管理案例分析 篇2

一、近年来霍州市现金使用基本情况

近几年来, 霍州市政府抓住发展机遇, 县域经济得到了长足的发展, 财政收入增势强劲, 人民收入稳步提高, 直接影响现金投回也在逐年增加。2012年辖内现金投放170301.5万元, 较2011年增加到4702万元, 增长2.84%;现金回笼6319.8万元, 较2011年增加1117.1万元, 增长1.8%, 净投放107103.5万元, 较2011年增加3584.9万元, 增长3.46%。由此可看出近年霍州市现金收入逐年上升, 现金支出也在逐年增长, 现金净投放基本保持在逐年上升的态势。虽然90年代以来创新了许多新的支付结算工具, 各种信用卡、支付卡等电子货币应运而生。但由于我国国民特别是年龄较大的人金融意识淡薄, 传统消费观、习惯根深蒂固, 加之信用卡消费结算的客观环境不完善, 使得电子货币的功能没有充分发挥出来, 特别是在减少现金流通方面, 并未从根本上起到减少现金流通的作用, 致使使用现金的客户数量和金额也在不断增多。

二、影响现金使用增长的原因分析

近年来现金净投放逐年增加的原因主要有以下几个方面:

(一) 居民储蓄增长成为现金回笼的主要渠道

近年来, 居民的生活水平和住宅环境日益改善, 收入不断增加, 使得全市的居民储蓄存款大幅增长。一是行业竞争使居民储蓄存款迅猛增长。近年来, 各金融机构为壮大自身实力和竞争力, 推动自身的经营与发展, 借助各种手段吸收资金。二是居民投资渠道狭窄, 目前办企业、服务业、种养业、承包荒山等创业性投资业务, 在经济发展中优惠政策和保护措施欠完善, 投资者担心出现纠纷问题后解决起来比较难, 影响了居民的投资积极性, 形成“储币待投”现象。四是居民缺乏相关投资知识技巧, 缺乏投资安全知识, 不进行投资。五是社会保障制度、教育、医疗和就业形势等促使居民储蓄居高不少。

(二) 固定资产投资规模不断扩大, 加大了市场现金流量

近年我市固定资产投资规模不断加大, 投资结构不断完善, 主要用于电力、城市建设、城中村改造拆迁和化学工业升级改造, 大规模固定资产的投资建设, 需要大量的劳动力、材料等, 绝大部分结算使用现金, 同时也就增加了市场现金的流量。

(三) 煤炭经济效益增长是现金投放增加的另一因素

煤炭产业是我市的传统支柱产业, 在GDP收入中占重要比例。近五年来, 煤炭市场出现了很大震荡, 前几年市场疲软, 价格下跌, 原煤销售困难, 煤炭企业大面积亏损, 从国家实施“关井压产”政策, 到开展乡镇煤矿停产专项整顿以来, 煤炭价格开始稳步上扬, 原煤出现供不应求状况。到2012年底, 月产原煤产量为80万吨, 产销率达到95%, 煤炭经济效益的增长直接影响到工人工资、奖金也随之增加, 同时影响到现金投放的增加。

(四) 资源型经济格局和产业结构不合理导致现金外流是现金支出量上升的另一重要因素

由于经济发展水平较差和产业结构的不合理, 导致我市轻工业不发达, 煤焦居民生活必需品主要靠外地区供应, 不仅大件家电等商品, 就是服装鞋帽、针纺日化等居民日常用品也都是拿现金到外地采购, 商品外采导致现金外流。

三、现金管理中存在的问题

(一) 现金管理法律法规滞后

目前, 我国现金管理的基本规章制度是1988年国务院颁布的《现金管理暂行条例》及人民银行相应制定的《实施细则》。随着我国经济体制改革和金融体制改革的不断深入, 经济、金融发展状况已发生了巨大变化, 与之相适应的现金流通状况也不断发展变化, 特别是电子货币的出现, 对现金管理工作无论是从形式上还是机制上, 都提出了新的要求。现有的《现金管理暂行条例》及相关规章已不能覆盖现金流通的全部, 也很难适应今天现金管理工作的需要。主要表现在:一是有些条款已经过时, 比如说《现金管理暂行条例实施细则》第七条规定结算起点为1000元, 已远远不能满足现代经济发展的需要。二是一些条款规定得不够具体, 操作性差。三是对当前的新情况、新问题, 《条例》没有做出原则规定, 如私营企业、个体经营者的商品交易大量使用现金结算问题, 通过信用卡异地提取大额现金问题, 以及开户单位通过存款转账进入储蓄账户提现问题等, 都没有在《条例》中有所反映。在实际工作中就涉及到上述问题无法定性, 如霍州市中镇五交化公司等多家霍州市用现需求比较大的民营企业, 为了图现金交易方便、效率高, 其进货、购原料等基本上是用现金结算, 少则几十万元, 多则上百万元, 有的是从基本账户中提现, 有的是以个人名义或以银行卡的形式转入储蓄, 用时随即提现, 用大量的现金结算, 在《现金管理暂行条例》及相关规章中对此类用现问题找不到依据, 目前体现的只是对大额支付现金审批和登记备案。四是随着监管职能的分离, 哪些现金管理行为属于基层人民银行管理的范畴, 哪些属于银监局管理的范畴, 没有明确的规定。

(二) 开户银行现金管理偏松

开户银行是现金流通的中心环节, 处于现金管理的“第一线”, 一切现金都是从这里流向社会, 也是从这里流入人民银行发行库。从目前情况看, 开户银行作为现金管理的中心环节, 作用没有充分发挥, 随着各商业银行之间竞争的加剧, 为争客户, 争存款, 一些机构放松了对现金的管理, 即使有也是应付上级检查, 作表面文章, 没有真正重视和加强管理, 把开户企业和个体、工商业者视为“上帝”, 为争夺客户, 在现金支付上往往是有求必应, 有章不循, 睁一只眼闭一只眼。有的甚至于帮企业出点子, 想办法, 打“擦边球”。一部分开户银行对开户单位库存现金不敢检查, 或检查中发现问题不敢处罚, 使得有些开户单位超额库存现金情况十分严重。在执行人民银行大额现金支付管理制度时, 一些开户银行流于形式, 没有落实专人负责, 账表记录不完整, 少登、漏登或有意不登时有发生。有的开户银行对开户单位支现用途的真实性和合规性不把关, 登而不审, 敞开放行。根据我们平时对辖内金融机构现金管理的抽样调查显示, 存在大额现金支付漏登记、漏报备, 超用途、超范围支付现金, 支大额现金无审批, 同日超权限、化整为零等现象时有发生, 如:某信用社大额支现的审批权限是30万元, 而该社在同一工作日内分四次为开户单位支现50万元, 化整为零, 不仅没有上报审批, 也没有向当地人行备案。

(三) 大量现金通过非正常渠道进行流通, 影响货币流通秩序稳定

一是开户单位多头开户, 并编造用现名目套取现金。二是通过支票转储, 套取现金。个体经营资金通过储蓄账户结算较多, 增大了储蓄现金的收支额, 目前, 虽然新的《银行结算账户管理办法》中规定可以开立个人结算账户, 但由于宣传不到位、开户手续复杂等原因, 有80%的个人不使用结算账户。三是公款私存现金比较严重, 一些企事业单位将销售款、罚没款、土地管理费、拍卖收入等公款转入储蓄存款账户, 表现为储蓄存款增加, 但没有储蓄现金收入, 而通过储蓄存款账户提取现金使用。四是由于目前普遍存在商业信用危机, 企业、个体经营者为避免结算风险, 逃避银行收贷和少交费税, 较多地选择“一手钱、一手货”的现金交易方式, 使现金交易量普遍增加, 造成现金“体外循环”。

四、政策建议

为了预防和打击利用现金结算从事违法犯罪活动、防范和化解现金结算风险, 进一步加强现金管理, 调查人员提出如下建议:

(一) 应加快现金管理相关法规的调整、完善工作

为使现金管理工作尽快走上法制化轨道, 真正做到有法可依, 应重新规定金融机构对开户单位现金管理的范围、职责、要求, 适当放宽现金管理的某些限制规定, 尽快调整、充实和修缮现金管理法规, 使其更具严肃性、时效性和可操作性, 是强化现金管理工作的当务之急。

(二) 建立全方位的现金管理体制

首先, 促进货币金银部门与其他部门的横向沟通。货币金银部门应加强与行内其他股室的协作, 合力打造多功能, 全方位的监管平台。人民银行的多项职能不是相互孤立的, 也不应该各自为战, 如果账户管理、信贷管理、现金管理、人民币流通管理等各项职责能够协调起来, 相互弥补, 形成合力, 现金管理就能很快收到实效。人民银行应加大账户管理与现金管理的结合力度, 调整职能部门的权限划分, 创造条件, 运用品种多样、安全快捷的金融工具, 疏通结算渠道, 提高转账效率, 减少现金结算。另外, 积极支持私营企业、个体工商户在银行开立基本存款账户, 将储蓄账户、单位账户、个体工商户生产经营性资金的基本账户严格区分, 加强对单位、个体户的金融服务, 以服务促管理。其次, 在现金管理的具体操作中应形成事前、事中与事后管理的纵向联合。各级人民银行在现金管理工作上, 应该做到事前在全社会进行广泛、深入的现金管理内容的宣传, 事中经常深入到商业银行与企业现金管理实际中去进行指导, 事后对违反现金管理规定的商业银行与企业能够实施有效的批评与处罚, 对商业银行和企业形成宣传、指导与查处相结合全方位的现金管理机制, 使其自觉地把遵守现金管理规定与自身生产经营活动紧密地结合起来。当前, 由于投机需求、结算习惯、银行宣传不够等原因, 群众并没有真正认识到现金管理各项法规的严肃性和现实意义, 对银行的现金管理制度要么间接逃避, 要么直接抵制。而某些金融机构显然也不明了其现金管理职责的严肃性, 对开户单位违反现金管理制度的要求是有求必应、大开绿灯。加强现金管理工作, 对金融机构和开户单位而言, 能够加强其资金安全性, 提高其结算效率, 减少其不必要的风险;现金管理的各项条法, 具有不容侵犯的法律效力, 金融机构没有对其灵活掌握、随意变通的权利。当前, 加强现金管理工作, 首先应加大对现金管理条法的宣传力度, 货币金银部门一年一度的“爱护人民币, 反假人民币”宣传, 应适当加入现金管理条法的宣传内容。第三, 练好“内功”, 建立健全现金管理工作的内部制度, 强化现金管理部门的内部控制, 提高现金管理工作的透明度。促使现金管理人员不断加强业务学习, 多走, 多听, 多看, 多问, 多想, 使其精于业务, 勤于思考, 善于总结, 勇于创新, 进行“动态式管理”。

(三) 组织学习, 加强培训, 提高现金管理人员素质

针对当前人员对现金业务不是很熟悉的情况, 人民银行应尽快组织现金管理人员上岗业务培训、相关条法的学习, 促使现金管理人员尽快转变观念、通晓业务、提高素质的同时, 明确职责, 进入状态, 以提高现金管理业务水平。

(四) 改善金融服务, 实行结算电子化和票据化

各商业银行系统内发行的银行卡以及银行卡联网工作已经取得了一定的进展, 在大中城市减少现金投放的作用非常明显, 但在经济发展相对滞后的县域效果并不理想。因此, 要通过金融服务质量的提高使普通居民认识到电子化货币和个人支票结算方式的优越性。同时, 特约商户的发展以及基于网络基础的技术支持也是需要解决的一个问题, 这是控制现金投放、减少不必要现金流量的关键所在。

(五) 加强账户管理, 合理控制现金投放

加强企业现金流量管理分析 篇3

关键词：现金；企业；经营；措施

社会的进步和发展，人们生活水平的提高，企业的经营和壮大，都离不开现金的支持，对于企业而言，现金就是流淌在企业里看不见的“血液”，它的应用和管理上的好坏将直接决定着企业运营的好坏。因此，建立健全一套行之有效的企业现金流量管理体系，成为目前摆在企业面前的一道迫切而又现实的问题。

一、现金流量的概念

现金流量是指现金流入、流出量，包括现金流入量、现金流出量和现金净流量这三个方面。在当前这种竞争如此激烈的市场环境下，企业的经营管理面临着很多的未知因素和风险，发展往往很不稳定，这就难免对造成现金流入和现金流出不平衡，为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的顺畅，我们就必须加强企业现金流量管理，对企业资源进行合理的使用和配置。

二、加强企业现金流量管理的重要意义

1.现金流量管理是经济发展对会计的必然要求

随着全球金融市场一体化的到来，人类社会经济利益上的往来和贸易活动日益频繁，金融风险也越来越得不到保障。所以，这就要求我们会计人员一定要提供真实的现金流量信息，只有这样才能为企业管理者提供决策上的支持，有利于对企业的进一步管理和发展做出正确部署。

2.现金流量管理是企业进行经济效益分析的必要手段

企业通过对现金流量的分析，能够反映企业未来会计期间产生净现金流量的能力；反映企业偿债能力及支付投资者报酬的能力；有助于评估企业的财务弹性和变现能力；反映企业会计年度内影响或不影响现金流量的投资和筹资活动。让企业从企业资金的角度去阐释企业的管理现状，是企业克服管理局限性的重要方法之一。

3.现金流量管理能够提高企业信息质量

随着市场经济体系的日益发展与完善，投资者、债权人和潜在投资者对企业财务信息的公开性与可比性的要求也越来越高，而现金流量又具有比较强的可比性，同时现金也是实实在在的经济资源，具有普遍接受性。也是保证企业偿还能力及资产流动性的最主要的手段。

三、企业现金流量管理中存在的主要问题

1.我国企业的现金流量管理意识薄弱

所谓现金流量管理意识主要是指企业良好的财务状况取决于有效的现金流量与对流动性管理的认识。我国企业往往只注重对经济效益最大化的追求，将利润作为衡量企业经营活动的唯一标准，但是利润的计算通常又有较多的主观因素，企业有时就会误将会计报表中的利润，当作是企业可以随时用来调配甚至是动用的资金，从而使企业超额分配，使企业蒙受了重大的损失。

2.企业现金流量管理目标不明确

在我国，目前中小企业占我国企业总数的99%，这些企业融资难是一个普遍现象，往往在还未明确融资方向之前，就筹集好了款项，导致在以后长期找不到投资渠道的情况下，使资金过度沉淀，又或者是与项目不相匹配，最终导致了大量不良现金流量的产生，使企业增加了不必要的利息和成本上的支出，降低了企业的资金使用效率。

3.缺乏完整的现金流量管理体系

现在我国绝大多数企业实行的是根据国家规定的现金开支范围和以经验和内部牵制制度为主体的管理办法。虽然有些企业使用了现代科学管理办法，如现金预算等办法来进行管理，但仍然未形成完整的管理体系。

4.缺乏有效的内部控制制度

我国企业普遍缺乏和忽视了内部控制，企业内部控制系统的缺乏不仅为现金管理中的欺诈、擅自挪用以及盗窃等违法犯罪行为提供了明显的机会，而且也增加了由于证据不确切、不及时的财务信息做出不良决策，使企业蒙受损失的机会。

四、加强企业现金流量管理的具体策略

1.建立完善的现金流量管理

企业要根据实际制定企业管理标准化体系，要有规范的现金流量报表，使企业管理者能够随时掌握企业的资金流向、销售以及利润等方面的情况，从而对企业目前的现金流心里有数，为下一步的决策提供支持。

2.加强和提高现金流量管理意识

这要求企业领导班子要改变传统的观念，牢固树立以现金流量管理为核心的观念。在企业管理中不仅要关注生产、安全，更要关注财务管理、关注利润，最重要的是关注实现利润后的现金流量是否充足。真正做到財务管理以现金流量管理为中心，企业才会不断做大做强。

3.加强内部控制

加强现金流量管理，首先要建立在严密的内部控制制度上，应建立健全完善的现代企业现金流量管理体系，确保在具体的操作过程中不会有徇私舞弊以及重大差错等情况的发生，提高现金的安全性。

4.实行现金预算

现金预算是企业全面预算的组成部分。每月各业务部门根据需要编制本部门付款预算，财务部门审核汇总，根据整体资金状况编制该单位的月度现金预算，经决策层审批后方能支付资金，保证了资金有序支付。

五、结语

现金对于企业的重要性而言不言而喻，它与企业的生产和发展息息相关，是企业生产活动的无形血液和命脉，也能够直接体现出一个企业的运转和发展问题，因此，作为企业的管理部门，必须从思想上加强和重视企业的现金流量工作，树立以“现金流量管理”为核心的工作理念，为企业的更好更快的健康发展打下坚实的基础。

参考文献：

[1]王 平:公司现金流量管理研究[J].科技信息,2010(28).

[2]刘 莉:谈企业现金流量管理[J].商业经济,2009(23).

现金管理暂行办法 篇4

现金管理暂行办法 按照国家有关现金管理的规定，严格遵守财经纪律，满足公司正常的现金周转，特制订本暂行管理制度。

一、严格按照国家有关现金管理条例进行现金收付的结算业务。1.出纳根据稽核人员审核盖章或签字的收付款凭证，认真复核，办理日常现金收付业务。对重大的开支项目，必须汇报单位领导，经过单位领导同意和会计主管人员审核后方可支付。收付款后要在收付款凭证上签章，并加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。2.根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账，当日的收支款项当日必须入账，并结出余额，每日终了，现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，如有差错，要及时查询处理。3.对于现金和各种有价证劵，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿责任。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人。4.出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用 5.每日末或次日早上8:20前必须把前日的现金日报表报单位领导和财务主管，如有违反，给以50元处罚。6.出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。

二、现金的财务核算： 1．收付现金必须根据规定的合法凭证办理，不准白条顶款，不准垫支挪用。2．库存现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经单位领导批准，并设专人看守。3．库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长、短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长、短款相互抵补。4．因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳人员一律凭领导审批的借条方可付款。5．外埠出差人员回公司后3日内应主动向财会部门报账，如因手续没有办完，可将所剩现金先行交回，于7日内必须办理转账手续。6．购买物品所借现金必须当日报账。如因一时购买有困难，次日需向财会部门说明原因，3日内不报账，出纳人员有权收回所借现金。7．出纳人员不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存人或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存人银行，不准保留账外公款。8．保管现金的部位要有安全防范措施，门要安装保险锁，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要有专人保管。下班要检查窗户、保险柜，门锁好后，方能离开。9.出纳员根据已办理完毕的收付款凭证，及时登记现金日记账，做到日清月结，并保证库存现金与明细账完全相符。10.现金收支的原始凭证，对其真实性、合法性及开支标准范围应进行严格的审核。

现金管理产品概述 篇5

随着中国经济的崛起，中国企业的品质不断发生变化。一方面企业管理的现代化、集约化、精细化水平不断提升，对银行产品和服务的需求日趋多元化。企业除了传统的存贷款需求之外，更加注重账户管理的精细化，要求安全高效的收付款服务、灵活的集团内部资金集中和调剂使用、多渠道的富余资金理财增值服务、便捷的短期融资方式、完备及时的信息服务以及丰富的电子服务渠道，传统的银行产品和服务已经远远不能满足客户的需求。另一方面大中型企业的财务管理呈现出规范化、标准化和集约化的趋势，企业财务管理改革带来的成本节约、收益增加的效果普遍得到认可，IT技术的发展、ERP和财资管理软件的运用为企业推进财务精细化管理提供了条件。此外特别是对国有大中型企业，国资委等主管部门也明确要求“建立适宜的资金集中结算、统一管理模式”。

另外，随着金融市场和金融主体不断多元分化，金融脱媒日趋明显，利率市场化加速推进，银行传统业务空间和利差空间不断收窄，盈利空间日益压缩。因此盲目追求资产规模扩张的传统粗放型经营模式是不可持续的，农行必须坚持走科学发展道路，大力推进经营战略转型。经营战略转型要求农行建立资本占用低、风险敞口可控、股东回报率高的新发展模式，现金管理业务作为低风险、低成本、高附加值的中间业务，是农们推进经营战略转型的切入点和着力点，在服务“三农”、加快发展中间业务等方面发挥着重要作用。

现金管理业务简介

一、现金管理的概念

伴随着银行和企业的发展，科技手段的创新，现金管理业务的内涵更趋丰富，农行现金管理业务的定义可以概括为：现金管理业务是以法人客户为对象，以信息技术为平台，以资金流动性管理为核心，将账户管理、收付款服务、资金归集、融资和理财服务、贸易融资、信息服务等进行有机组合，为客户提供全面的资金管理的综合服务方案，以协助客户提高资金收益、降低财务成本、加强风险控制。现金管理业务是通过现金管理系统来实现的，现金管理系统是以计算机网络为载体，实现现金管理各项业务处理平台。

现金管理业务有以下特点：

——时效性：现金管理业务要快速响应市场，满足客户需求，带动银行内部机制和体制改革快速响应市场；

——组合性：现金管理不是单项的金融产品，而是以现金管理为抓手，联动融资、投资、风险管理、供应链金融、贸易融资、电子银行等多种金融服务方案的组合；

——整体性：现金管理是对集团客户及其分支机构、上下游关联企业提供的整体服务，银行机构对任何一个集团内的分支机构服务出现问题，都会影响对客户的整体服务；

——灵活性：现金管理在制式产品的基础上，还要根据客户不同的特点和需求，“量身定制”解决方案，并且随客户的需求不断调整；

——持续性：现金管理业务为满足客户日常性、长期性需求； ——扩张性：业务内涵可依市场需求而扩充；

——高技术性：一揽子服务必须建立在高科技基础之上；

——排他性：现金管理业务核心是利用银行的网络系统帮助企业管理资金，以此要求将企业的财务系统与银行的网络系统有效连接，深入渗透企业的财务管理和经营活动，形成一定程度垄断。

二、农业银行现金管理业务

农业银行属于最早一批研发推广现金管理业务的国内银行，自2002年开始研发推广现金管理业务以来，业务发展迅速，产品不断丰富，已经成为国内一流的现金管理服务提供者。现金管理业务是农业银行最具先进性和竞争力的对公业务拳头产品，农业银行利用现金管理产品成功营销了一批长期难以介入的国内500强和世界500强企业，包括铁道部、国家电网、中国石油、中国石化、中国人寿、IBM、巴斯夫等，目前全行上线的跨国公司、全国性和区域性集团客户上千家，其中尚未包括许多使用了部分现金管理产品或服务的中小客户。

农行现金管理业务的营销理念是“牢固树立以客户为中心的营销服务理念”，就是以客户为中心，满足客户需求。银行作为专业的金融服务机构，现金管理服务不应被动的响应客户需求，而应该本着为客户着想的原则，主动分析客户行业特点、资产规模、治理结构、结算特点、成长阶段等特性，协助客户分析现金管理需求，设计个性化现金管理解决方案，以现金管理为抓手，结合理财、代理业务、供应链融资、卡业务等延伸服务打造产品包，提供高附加值的综合金融服务，真正让客户体会到是在为其提供高效便利的金融服务，而不是在推介银行产品，不断深化银企合作关系，培养客户的忠诚度、依赖度。

同时，一是要设计产品坚持需求导向。真正从客户需求出发设计相应产品，为满足客户需求不断改进技术手段，而不是从银行内控制度出发设计产品强加给客户使用。二是客户营销追求需求覆盖。客户营销能否战胜对手取得成功，很大程度在于客户个性化需求的满足（决胜于5%），取得相对竞争对手的比较优势，而不是取决于一般性无特色需求。

农行现金管理业务于2009年进行了全面提升，形成了品种齐全、功能完善、服务便捷的本外币现金管理产品体系，并推出了“行云•现金管理”新品牌。“行云”由水升腾汇聚而成，又回归润泽大地，象征了财富的汇聚和价值的传承。农行现金管理就如“行云”一样，帮助客户顺畅地实现资金调配和财富聚合，追求资金管理的最佳境界。

现金,银行支票管理 篇6

根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业应在银行开立帐户，以办理有关存款、取款和转帐结算，企业收支的各种款项，为了更好地按照《现金管理暂行条例》及《银行结算办法》在规定的范围内使用好现金、银行存款，以合理的运用资金，特制定本规定。

一、现金的管理

现金结算业务，数额零星，收付频繁，政策性很强，财金管理部必须严格遵守国际颁布的现金管理条例，指定专人办理现金收付业务，出纳和会计人员的职责分清，做到钱、帐分管，不得一人兼办。

（一）、严格现金的支付范围

公司经营活动中的经济往来，必须通过隐含转帐结算，根据规定只能在下列范围内使用现金：

1.职工的工资、津贴；

2.个人的劳务报酬；

3.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术奖金；

4.各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他现金支出；

5.出差人员必须随身携带的差旅费；

6.转帐结算金额起点以下的零星支出；

7.确实需要现金支付的其他支出。

购置国家规定的专控商品，必须采取转帐结算，不得使用现金。

（二）、核定库存现金限额

为了有计划地组织货币流通，保证日常零星开支的需要，财金管理部必须根据实际情况，向基本帐户开户银行审核该定库存现金限额。在库存现金限额核定后，必须严格执行，超过库存限额的现金，立即送存银行，不足可向银行提取，补足限额。

（三）、及时将营业收入的先进送存银行，不得坐支

公司营业收入的现金，应在当天全部送存银行，收入现金不论当日是否送存银行，均须与库存现金限额划分清楚，妥善保管，公司不得从本企业的现金收入中坐支。

（四）、建立和健全严格的先进收付手续制度

1、必须以合法的原始凭证为依据

一切现金的收付，必须以主管领导批准的合法原始凭证为依据，财务人员在审核时对违反财经纪律和财务制度的事项，应当拒绝接受，拒绝执行，并向主管领导报告。对数字有差错或手续不完备的，应向有关人员说明，进行更改或退回补办手续。

2、必须坚持当面点清制度

一切现金的收付，必须坚持当面点清。既要点清大数字，也要点清细数，以防发生差错。

3、每笔现金收付后，必须立即加盖现金收付讫戳记，并随时记帐，为严密手续制度，避免重收、重付，每笔现金收付后，必须立即在原始凭证上加盖有收付日期的“现金收讫”或“现金收讫”戳记。并要随时编制记帐凭证，按业务发生顺序，逐笔记入现金日记帐，以

便随时与库存现金核对。

4、应付工资等款项当月未发放完的可保留至下月继续发放。第二月仍未发放的，转入待领工资。不得长期将现款保留。

5、必须坚持日清日结，做到帐款相符。

每日业务终了，必须结出现金日记帐余额，与实存现金进行核对，做到日清日结，与总帐定期核对，保证帐帐、帐款相符。在核对现金中发现的长短款，不论金额大小，均应及时入帐。严禁长短款相抵，不准以不正当的手续补足短款；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准保留帐外公款。

二、银行支票管理

（一）、支票由财金管理部统一管理，并指定专人负责。

支票由公司出纳人员负责保管，银行预留印鉴由各财务负责人或企业法人和出纳人员分别掌管。

（二）、支票启用签发规定

支票自银行买入时，要登记本数的起止号数保管，防止丢失。使用时按顺序号数签发，签发时必须填写收款单位的名称、资金金额，签发日期和款项用途，由领用人办理登记手续，并规定使用限额在报帐期限（三天）到期时，出纳员应催促领用人报帐。

（三）、领用支票的规定

公司在经营业务过程中使用支票时，经办人应首先填写《领用支票登记表》，报请总经理批准，由财务处长审核，然后由出纳员按批准意见签发支票。一般不准开出空白支票，对必须领用的空白支票，必须写明日期及限额，经办人须写详细事由报总经理特批，并写明报帐期限，无特殊情况，空白支票不得延期，如发生支票遗失，经办人员应立即通知（在12小时内）财金管理部和有关领导，财务协助经办人办理有关手续。

如发生未按支票管理办法规定执行给企业造成损失的，将追究直接责任人及主管领导责任，并从严处理。

三、本规定自2004年5月18日起执行。

现金管理案例分析 篇7

1 现金流量管理对中小企业的重要性

我国的中小企业由于自身原因和社会环境制约, 一般都存有规模较小、资金不足, 信誉度低、抗击各种风险的能力相对较弱等问题, 探究其实质, 主要在于中小企业重生产销售, 轻内部管理。

1.1 保证企业生产经营和生存发展所需资金

中小企业一般都处于创业初期, 相对于大型企业而言, 由于外界经济环境和自身规模的限制、科学管理意识的缺乏, 造成中小企业存在一些经营和管理上的缺陷, 如缺乏专业人才, 制度不严, 无章可循等等, 使得现金管理很容易出现漏洞。

在这种情况下, 中小企业只有加强现金管理的内部控制建设, 如优化企业经营管理方式、规范财务制度、提高核心竞争力, 才能依靠高效的现金流量管理逐步增强企业对信贷资金的吸纳, 提高资信度, 赢得融资机构的信任和支持, 从而走出困境, 迎来“柳暗花明又一村”新境。

的观点、需求和利益以赢得人们的支持。要实现程序公正, 并不意味着管理人员要放弃他们在制订决策、规则、程序等方面的权力。程序公正的目的在于追求最好的思路, 而不介意这一思路是由很多人提出的, 还是某个人提出的。因此, 程序公正是保证结果公正性的重要途径。 (3) 能使员工明确自己的发展目标。程序公正性能使员工找到自己可遵循的晋升规律。公正的选拔程序可使每一个渴望晋升的员工理解企业对自己的期望, 明白他想要晋升的岗位的选聘标准, 为自己设立一个明确的目标。目标作为一种诱因, 当它对人具有较大的实际意义和实现的可能时, 就会诱发出强烈的行动动机, 使人表现出较高的积极性。员工从取得现在的岗位开始, 就着眼于下一个职位的目标设计, 并在日常工作中一步一步地朝着这一目标努力。这是企业对员工的一种长期激励, 同时使员工自觉地将个人奋斗的目标与企业发展目标统一起来。 (4) 能消除或部分消除得不到晋升的员工的负面情绪程序公正性理论指出, 人们不仅十分重视决策结果, 而且同样重视决策过程。不能如愿晋升的员工会寻找失败的原因。他们会审查整个选拔程序的公正程度, 如果认为程序是

1.2 提高现金的营运效率

稳健的财务能不断完善企业的现金流量管理, 对于提高企业资金营运效率意义重大。一般情况下, 中小企业因为大批量的采购, 成本虽降低, 但固化了现金, 降低了存货的周转速度, 并挤占了企业用于长期发展的资本。在企业资金紧张时, 大量的存货又无法及时变现, 容易出现企业资金呆滞, 周转失灵。

对中小企业而言, 要保证企业基本的生存发展, 就要提高资金的流动率, 使资金实现最大的效能。因此, 企业确定好发展目标后, 最重要的是合理运用资金, 也就是要加强对现金、存货及应收帐款等往来帐的管理。

1.3 实现企业财务管理目标

企业的兴衰成败都和企业的现金流量有很大的关系。但实际上, 我国许多中小企业对现金流量管理的价值认识普遍不足。大部分中小企业实施所有权与经营权的高度统一的管理模式, 存在只注重企业盈利能力, 忽视对现金流量的重视与管理的问题。

解决现金流量管理存在着诸多问题, 才能实现企业价值最大化目标。因为在当代企业中, 追求利润最大化已经不再是企业的唯一目标, 企业长期资本增值的最大化才是企业的终极目标。作为中小企业, 只有真正实现资金的管理, 才能在提高收益能力的同时控制成本费用, 从而加速资金的周转, 规避企业经营风险和财务风险, 促进企业价值最大化目标的实现。

2 中小企业优化现金流量管理的对策

对任何企业而言, 现金流就像人体的血脉, 血液充足且流动顺

不公正的, 就可能加重他们的挫折感与愤怒的情绪。对于未能晋升的员工来讲, 只有当他认为晋升程序是公正的情况下, 他才有可能相信结果是公正的。程序公正使员工在选拔过程中有机会发表意见与建议, 有机会向管理人员展示与解释自己的业绩与才能, 从而增加了员工对决策过程的控制感与参与感, 即使最后决策结果对自己不利, 也使员工对决策结果有较高的认同, 从而减少可能产生的消极情绪。因此, 如果决策体系是公正性的, 无论人们在决策中获益或受损, 都更可能接受决策结果并在今后工作中配合决策的实施。

参考文献

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[5]闵学勤.如果晋升得不到满足[J].中国人力资源开发, 2001, 11.畅, 人才可能精神奕奕的从事每天的工作, 并健康地成长。反之, 则会迫使企业在无法运转时作出急迫决定, 虽解了燃眉之急, 但往往也导致企业出现生存危机。特别是创始之初的中小企业, 一次小小的波动就可能给它们的现金流造成致命的一击, 切实做好优化中小企业现金流量管理是其走出困境的有效对策。

2.1 切实做好现金流量管理的基础性工作

中小企业由于自身规模相对小, 抗风险能力弱, 只有立足于长期生存和发展, 切实做好现金流量管理的基础性工作, 才以使企业在稳中求发展。

(1) 强化企业内部管理, 中小企业要制定出合理明晰的标准, 形成企业管理标准化体系;企业要根据自身的经营实际, 合理配置流动资金, 组织好流动资金的筹措、投放、使用和回收工作;科学控制现金占用量, 实现有效运用资金, 降低资金成本, 并加强现金流量的分析和考核;财务部门要向管理者提供规范的现金流量报表, 使管理者能够实时准确的监控流动资金的运作情况, 了解现金流量、应收账款等情况, 能够通过分析自身的偿债能力、资金周转能力和获利能力做出正确的投资决策。

(2) 完善与银行等金融机构的良好关系, 绝大部分中小企业常出现经营现金流不足而无法满足企业发展的需求, 所以, 企业的发展对外部融资的依赖性较大, 发展速度不可避免地受到外部资金的制约。针对这样的客观现实, 企业要强化信用观念, 提高信用等级, 做到诚实守信, 规范经营, 与银行等金融机构合作中, 按时还本付息;急功近利, 不顾企业信用, 逃避银行与其他企业债务, 在自身处于危机时, 企业将无法得到银行的支持和其他企业的理解, 就很难渡过财务危机。

2.2 编制现金预算以强化资金调控, 为保证中小企业现金流转的有序进行, 建议编制现金预算

(1) 编制现金预算, 现金预算是用于对现金流量进行管理的工具, 是指对现金的收入和支出进行事先的计划。企业编制现金预算将会涉及到两种预算, 即收入预算和支出预算。在编制现金预算时, 应力求使持有现金的总代价最低, 此时即是最佳现金持有量。现金预算过程也是企业的总体目标的分解、落实, 能够使有关部门明确各自承担的任务和现金流量指标, 从而有利于合理安排部门的业务工作, 控制各经营环节的现金流量, 保证预定目标的顺利实现。

(2) 强化资金调控, 通过现金预算, 企业可以掌握现金流入、流出情况, 及时补足余额, 根据企业生产经营情况确定最佳现金持有量, 并能进行合理运用。

企业有足够的资金才能抓住每一次市场机会, 不会因资金不到位而错失投资良机, 确保经营活动的正常进行;但也不能滞留过多的资金, 过多的成本背负会拖垮中小企业。从企业的长期发展来看, 顾及两者的现金流转预算, 才能寻找一个合理的均衡点, 才能对现金进行合理的平衡、调度, 才可能避免企业陷入财务困境, 也能为企业投资效率提供重要保障。

2.3 缩短现金周期以提高资金运作效率, 对于一个企业来说, 资金运作的目标是缩短现金周期, 提高资金运作效率

(1) 现金周期, 大多数企业的生产大致要经历以下生产过程:订购原料、原材料到库入库、原料出库进入生产、生产过程、完工产品入库、销售成品出库到回笼资金到账。这一系列过程的正常营业运转需要相应资金运转匹配, 也就要涉及到资金周转中的一个重要问题, 即现金周期的问题。所谓现金周期, 是指从购买材料支付现金开始到产成品销售收回现金的时间, 其中包括应收账款时间、存货周转时间和应付账款时间。

(2) 提高资金运作效率, 从现金周期的定义描述可以看出, 要缩短现金周期, 必须缩短应收账款时间和存货周转时间, 同时尽可能地延长应付账款时间。缩短应收账款时间, 企业就要尽量缩短发货、开票和寄送付款通知的时间, 可以对迅速付款的企业予以鼓励性措施, 如价格折扣等;还要在销售人员、运营部门和财务部门之间实行销售信息透明化管理, 以利于及时传递信息。缩短存货周转时间, 可采用适量订单生产方式, 力求既能保证销售, 又尽可能降低存货数量;延长应付账款时间, 无限期地延长付款, 势必造成企业信誉的丧失, 也将对企业未来的付款设置障碍, 所以延长应付账款时间, 必须控制在不损害本企业信誉的限度内, 这也是现在愈来愈难做到。

总之, 现金流量的管理是一个全面的、动态的、系统的过程。中小企业要优化现金流量管理, 必须合理利用自身优势, 不断地完善和改革管理与过程控制, 才能充分挖掘企业的资金潜力, 使中小企业最终走向独立、稳定、持续发展之路。

参考文献

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现金管理案例分析 篇8

关键词：高新技术企业；现金流管理；建议

中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）26-40-2

0 引言

一个企业能否正常运行，在很大程度上取决于企业的现金流量是否充足，由此可见，做好企业的现金流管理对于企业的兴衰存亡具有重要意义。尤其是我国的高新技术企业，它们属于我国的新兴产业，在竞争如此激烈的市场中，缺少了现金流管理，就相当于人体缺少了继续生存和发展的血脉，因此，探讨高新技术企业的现金流管理，对于高新技术企业的未来发展具有极为重要的现实意义。

1 高新技术企业特征

1.1 知识密集、技术密集、智力密集

与传统的企业相比，高新技术企业对知识、技术和人才的要求相对较高，尤其是在当前知识经济时代，企业之间的竞争实际上就是人才的竞争，只有具备了丰富的人才，才能为企业提供需要的知识力量和技术力量。例如，我国的华为、联想，都属于近几年发展起来的高新技术企业。据统计，华为、联想的年营业收入过百亿，在国际上的竞争力越来越强。

1.2 高投入、高风险、高收益

高新技术企业的主要工作内容就是根据现有的研究成果，实现技术的商品化。在这个转化过程中，要经过多次的试验，不仅试验的次数无法确定，就连试验过程的正确与否也无法保证，因此，这个过程可能投入很多，却没有达到预期结果，或者可能需要投入更多的资金，才能达到预期结果。此外，高新技术的研究过程需要的仪器设备精密度较高，生产技术也比较复杂，可以说技术越高端，投入的资金就越多。即使企业实现了技术商品化，在进行商品推广阶段仍然需要投入资金，从而获取消费者的关注。例如，苹果系列推出前，必定投入了大量的人力、物力和材料。由此可见，高新技术企业在投资、风险性以及受益方面都比较高。

1.3 无形资产比重较大

高新技术企业的无形资产，例如，企业的专利权、企业独有的技术、企业商标以及企业拥有的科技人才等，在企业资产结构中所占比例较多。据统计，很多高新技术企业的无形资产比重都超过了企业全部资产的一半。虽然这些高新技术企业的无形资产比较多，对企业的发展也起着决定性作用，但是无形资产不会体现在企业的账面上，只有专业的评估师才能正确评估这些无形资产的价值。

2 高新技术企业现金流特征

2.1 现金流的不平衡性

首先，高新技术企业无法对现金流出做出有效预测。高新技术企业在进行研发和实现技术商品化的过程中，中间的试验阶段需要投入大量的人力、物力、财力，而且投入的时间和数量都会随着试验过程的变化而变化，起伏比较大，增加了企业对现金流预测的难度。此外，随着科学技术的不断发展，各种新技术、新产业会越来越多，企业还必须时刻抓住新的机会，对企业的现金预算进行重新调整，满足企业发展需求。

其次，高新技术企业的现金流入风险较高。高新技术企业本身就是高风险企业，一旦企业投入大量的资金，却没能获得期望的收益，很有可能导致企业就此破产。也就是说，高新技术企业虽然投资高，但是回收资金的时间和数量都具有不确定性，容易发生现金流断裂的风险。同时，随着企业逐渐朝着技术创新方向发展，使得企业在商品研发投入方面不断加大，而新产品的生命周期却在缩短，有可能出现企业刚刚推出的新产品还没有收回企业的投入成本却已经被认定为过时产品的情况，加大企业现金流入和流出之间的缺口，加剧企业现金流风险。

2.2 需要保持大量现金余额

由于高新技术企业需要根据研发的需要，不定期投入大量资金，这就需要企业时刻具备大量的现金余额作为基础。而且上文也提到了高新技术企业无形资产比重较大，投资风险性较高，使得一些金融机构从自身的利益出发，不愿意借贷给这些高新技术企业，加大了企业融资的难度。所以说，高新技术企业要想正常运营，就必须拥有充足的现金流。

3 我国高新技术企业强化现金流管理的建议

3.1 增强现金流管理意识

现金流管理对于一个企业的生存和发展具有至关重要的作用，相关管理人员必须提高对企业现金流管理的重视度，加强对企业现金流管理的意识。尤其是对于高新技术企业来说，其正常生产经营过程需要大量的现金流作为保障，因此，企业财务管理人员时刻关注企业现金流量，并将其作为财务管理的重中之重。同时，企业其他部门还可以通过建立绩效考核标准，增加全体员工对现金流管理的意识。此外，高新技术企业的管理层必须随时关注企业现金流动情况，并能够从企业的整体利益出发，实现对企业资金的合理利用。

3.2 完善现金预算编制

企业的现金流入情况、现金流出情况、企业当前现金持有量的多少都能够通过企业现金预算所获得，由此可见，企业现金预算属于企业现金流管理中的重要内容。而对于高新技术企业来说，如果单纯地对企业整体进行现金预算，对于各个项目的现金预算还是无法确定，因此，企业可以按照不同的项目分别进行现金预算，确保各个项目中的现金流量符合实际需求。

预算可以按时间轴分为年度预算、季度预算、再到月度预算，或者按照日常业务进行，如按产品研发、工厂厂房设备改造、职工工资福利预算、日常差旅及后勤花费等做出资金使用预算。通过日常业务开展所需预算去做企业的月度、季度、年度预算，这样按照预算的金额去准备小部分超额资金，以此来作为企业运营的基本资金款项，这部分现金的预算要按照实际产生的费用去做详细的记录，并以此来随时调整现金预算数额。以此数据统计来做出企业未来若干年的预算，可以根据公司当前资金量来评估企业的发展前景是否有充足的资金及经济实力。预算是必不可少的，特别是在资金方面，稍有差池有可能会使企业失去一次发展的机会甚至难以度过的经济危机。

3.3 提高运营资金管理水平

高新企业的发展过程中资金流动量大而且快，保证项目研发的条件充分，要有充足的资金作为基础，技术升级开发创新研究都需要资金基础。这只是在正常的业务开展过程中，在此还要有充足的资金储备，不然在有新技术开发项目的机会，对于高新技术产业的企业来说，一次开发高新技术的机会可以带来企业利润成倍的增长，反之失去了高新技术开发的机会也许会使企业受到同行的排挤甚至淡出行业的竞争。提高运营资金管理的水平，可以将企业资金控制好分配的比例，使企业在需要的时候拿得出足够的资金，为企业打开机会的大路。资金管理水平的提高可利用计算机技术进行数字化管理，制定时间表，将各种预算费用收入和支出列到时间轴上，随时计算着公司的资金数额。

3.4 加强投资与筹资活动现金流量管理

高新技术企业可以通过债务融资或权益融资从企业外部筹得资金，但是在外部各种条件的制约下，企业可能无法及时获得所需资金。在外部筹资不利的情况下，设法更多地从内部筹集资金，更加理性地借入资金，降低筹资风险，对新型科技产品试制、原有高技术产品更新改造。若要加大内部筹资力度，高新技术企业需考虑采取较为紧缩的股利分配政策，较少地分配现金股利，保证完成现金流量指标的同时有利于企业内部筹资。

4 结束语

伴随着经济的飞速发展，企业管理在资金流管理方面不停地提高改进，部分企业依存着传统的管理理念，没有把精力用在资金管理方面，造成很多企业倒闭破产等严重后果。我们在做好企业管理提升、产品技术改进、成本节约等方针政策时，也要做好企业资金流管理工作的提高，引进新技术提高管理效率，引进新理念转变运营模式，从而提高整体的企业实力。

参 考 文 献

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