研发费用加计扣除是指是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上, 按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。纳税筹划是指以企业的自身情况为基础，做好有针对性的筹划，降低成本，提升经济效益。科学合理的企业研发费用加计扣除纳税筹划对企业的发展具有重要的意义。
在旧政策中，研发项目要经过科技部门鉴定、税务机关备案，方可享受优惠;在新政策中，先进行税务机关备案，税务机关对享受优惠存在异议的项目再由科技部门鉴定，鉴定成功与否直接关系到能否享受优惠政策。这种情况会使个别项目因为鉴定不成功，无法享受优惠从而带来的补缴税款和罚款的风险。因此，对于审核流程来说，应该首先进行项目鉴定，鉴定成功后再进行税务机关备案，降低补缴税款和罚款的风险。
企业部门之间交流不及时，单据无法及时交递到财务部门，造成审核滞后。未进行项目分类，工作人员分工不明确，忽略加计扣除归集表中的项目类别，致使加计扣除归集表中的内容与财务核算出现差异，使得实际研发项目发生的数据不准确。
加计扣除项目纳税筹划工作需要企业部门的共同合作来完成，但是在实际工作过程中，研发项目费用预算编制的业务人员通常是独立完成工作，列举项简单，与财务人员的研发费用归集表存在差异，使得预算金额远小于企业的实际经营所需要的费用。
在企业的实际工作中，财务人员较为缺乏，工作任务量较大，时间紧张，缺乏认真学习财务新政策的时间;财务人员易于满足现状，缺乏对新政策、新知识学习的热情;企业高层管理者缺乏对员工培训的意识，未能积极组织企业员工进行专业知识的学习和专业技能和素质的培训;随着新的优惠政策的出台，财务人员未能积极去了解和学习，使得新的财务优惠政策无法及时有效地运用到企业的企业研发费用加计扣除纳税筹划中来。
希望科技部门能够根据最新的优惠政策和已经备案的研发项目，制定详细的科技部门认定范围，认定范围内的企业研发项目不需要审核直接符合享受优惠政策的要求，不在认定范围内的项目可以申请科技部门的认定，企业根据科技部门的鉴定意见，再向税务机关申请研发费用的减免，有效降低补缴税款和罚款的风险。
加强企业各部门之间的交流与合作，使得原始单据及时反馈给财务部门。加强业务人员和财务人员的合作，使得加计扣除归集表中的内容与财务核算的项目相一致。区分项目与非项目的费用，为项目研发费用的核算工作减少工作量区分研发费用和无形资产的成本，方便企业研发费用加计扣除纳税的筹划。
在进行研发项目的预算编制工作时，不仅需要业务人员的参与，而且企业的财务人员也应该全程参与，使得研发费用归集表的项目类别和项目预算表中的类别相一致，促进费用的备案管理和企业根据实际进行合理的预算。企业的预算直接关系到企业在接下来一定时期内的经营状况，当企业经营状况良好时，可以增加企业的研发项目费用的投入，当经营状况低迷时，可以通过采取优惠政策来减少企业的研发成本。所以需要通过合理的预算编制使得企业的实质性利益最大化。
由于企业研发费用加计扣除纳税的筹划工作是企业工作的重要组成部分，对企业的经营研发状况发挥着极其重要的作用，因此，财务部门可以专门设立税收政策研究小组来进行纳税筹划工作。其次，作为企业的高层管理者，应该在企业经营发展过程中，积极组织员工进行业务培训，不仅提高员工的专业知识和能力，而且使员工及时了解国家新政策，并将其应用到企业的经营发展中，使得其制定的纳税方案更加符合目前的政策和企业的经营发展现状，使得企业的研发活动得以继续。
企业研发费用加计扣除纳税的筹划工作是企业工作的重要组成部分。筹划工作的进行需要企业人员的共同努力，而不是只依赖财务部门的人员。首先，需要企业高层管理者的高度重视，其次，需要企业内部各部门的交流与沟通，最后，还需要财务人员以其较强的专业能力进行纳税工作的筹划。通过各方的共同努力，使得企业在国家优惠政策的实施下实现经济效益的提升。
摘要：随着社会经济的快速发展，企业之间的竞争加剧。为了在激烈的环境竞争中取得优势弥补企业在长期发展中的不足，不断进行科技创新。国家为了鼓励企业的研发与创新，在近几年来，不断出台有关研发费用加计扣除税收的政策。使得企业在增强竞争力的同时，也不断重视研发项目的税收筹划以促进企业研发成本的降低。本文在了解近几年来国家在加计扣除相关税收方面的优惠政策的基础上，分析了目前企业在研发费用加计扣除存在的问题，并有针对性地提出解决策略。
关键词：企业,研发费用,加计扣除,纳税筹划,问题,解决策略
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