房地产企业税收筹划对财务管理的影响分析

税收筹划是企业依照我国现行税收相关法律法规，于经营活动前开展的涉税管理活动，主要目的是帮助企业减轻税收负担，提高自身经济效益。税收筹划不同于偷税漏税，而是强调在合法的范围内，就企业生产经营管理活动进行调整安排，以此来强化税收效益。对于房地产企业而言，面对新的发展环境，需要开展有效的税收筹划活动，提升自身财务管理的水平。

一、房地产企业税收筹划特点

对于房地产企业而言，税收筹划具备几个显著特点，一是合法性。房地产企业在开展税收筹划过程中，所有的步骤和措施都必须能够满足税法的要求，不能出现违法行为，要求税收筹划人员在遵循现行税法规定的前提下，从企业实际情况出发，做好税收筹划方案的合理选择;二是筹划性。房地产企业经营活动开展前，需要就企业相关经济事项进行统筹规划，其纳税行为会在一定程度上滞后于经营行为，使得房地产企业拥有较为充足的时间开展税收筹划工作;三是目的性。房地产企业开展税收筹划的目的十分明确，就是尽可能在合法范围内降低税负，同时尽可能规避企业涉税风险;四是多维性。从时间层面分析，房地产企业的税收筹划应该贯穿企业经营管理的全过程，对所有涉及资金和税收的环节进行全面覆盖，而从空间维度分析，房地产企业税收筹划不能仅仅局限在自身，还应该通过与其他企业之间的联合，提升税收筹划的有效性。

二、税收筹划对房地产企业财务管理的影响

（一）对收益分配的影响

房地产企业收益分配策略的制定与利益相关者的回报密切相关，同时也关系着企业的长远稳定发展。想要从整体层面统筹做好收益分配工作，房地产企业必须做好税收筹划计划的认真统筹，依照国家相关政策以及房地产企业的实际经营状况，制定出切实可行，能够满足房地产企业稳定运营，同时对利益相关者进行统筹的收益分配策略。房地产企业在对收益进行分配的过程中，通过有效的税收筹划，能够对资金进行规划，保证收益分配的合理性，同时也需要关注国家政策，借助政策红利实现自身的高速发展。

（二）对投资安排的影响

投资是房地产企业财务管理的一项重要内容，决定着企业的生存和发展，优秀的投资活动可以在很大程度上推动房地产企业的发展，而错误的投资甚至可能会导致企业破产。在开展投资活动的过程中，有效的税收筹划能够促进投资活动的顺利实施，在降低企业纳税成本的同时，也可以实现资金的优化配置，促进企业经营效率的提高。从企业的角度，在进行投资前，需要充分考虑税收筹划因素，对照国家相关优惠政策，借助合理的税收筹划来降低投资成本。例如，房地产企业在进行投资的过程中，可以依托政府部门颁布的相关税收优惠政策来对投资成本进行控制，投资一些国家重点扶持的高新技术企业，以此来获取相应的税收优惠，同时依照国家政策来对企业规模进行界定，将投资规模控制在政策优惠范围内。

（三）对管理目标的影响

税收筹划能够实现对房地产企业资源的优化配置，提高资源的利用效率，帮助房地产企业实现自身的财务管理目标，其本质属于一种特殊的筹划活动，需要依照财务管理目标展开。市场经济环境下，房地产企业需要不断提升自身的核心竞争力，同时对内部成本进行有效控制，借助合理的税收筹划，降低税收成本，提供经济效益。房地产企业中，财务管理与税收筹划密切相关，因此在进行财务管理的过程中，应该将税收筹划的作用切实发挥出来，做好短期利益与长期利益的统筹工作。

三、税收筹划在房地产企业财务管理中的应用

（一）确定融资方式，明确资本结构

房地产企业最常用的融资方式就是银行贷款，一些规模较大的企业还会发行股票或者债权，而从抵税角度分析，负债融资对应的部分利息费用可以进行税前抵扣，以此来减轻税负。无论是债务性融资还是权益性融资，都会对房地产企业的资本结构产生影响，而企业资本结构的变化则会带来资金成本乃至成本费用项目的变化，最终对企业税负产生影响。通常来讲，权益性融资的资金成本较高，不过也不需要面对到期还款的压力;债务性融资资金成本低，不过需要偿还本息，加大资金支付压力。从房地产企业的角度，在开展税收筹划的过程中，债务性融资相比较权益性融资，更能降低企业税负。因此，房地产企业应该在明确资本结构的同时，对融资方式进行确定，以此来保证财务管理的效果。

（二）优化结转收入，调节成本时点

房地产企业需要做好自身销售行为的合理安排，保证企业具备充足的运营资金，通过开盘预售的方式，收取房屋建设资金，然后在商品房整体完工后交房阶段，进行发票的开具以及收入的确认，通过这样的方式，可以将增值税等附加税费的纳税时间点后移。同时，通过适当延迟交房时间的方式，房地产企业可以有效延缓所得税的缴纳，对自身资金紧张问题进行缓解，加快资金流转速度，增加有效利润。

四、结语

综上所述，通过合理的税收筹划，房地产企业能够降低自身税负，拓展利润空间，实现经济效益的显著增长，同时也可以为财务管理工作提供参考，促进财务管理水平的提高，推动企业的稳定健康发展。

摘要：新的发展环境下，受政府部门宏观调控政策的影响，房地产行业的利润空间被压缩，房地产企业需要借助有效的税收筹划，在依法纳税的前提下减轻税收负担，提高自身的经济效益。本文从房地产企业税收筹划的特点出发，就税收筹划对房地产企业财务管理的影响进行了分析，并提出了税收筹划在房地产企业财务管理中的应用策略，希望能够推动房地产企业的健康持续发展。

关键词：房地产企业,税收筹划,财务管理,影响

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