土地增值税税收论文提纲

论文题目：土地增值税税收征管问题研究

摘要：在实践和理论的指导下,财税体制改革持续深入,税收征管的内容不断被丰富,税收对于宏观经济的调控作用也愈发趋于明显。在经历此次新冠疫情时,市场主体因社会环境的影响生产能力基本丧失,特别是中小企业因能力、财力不足而举步维艰。政府希望通过具有普惠性、针对性和阶段性的税收优惠,来缓解企业的经营困难,提高其生产积极性,使经济市场恢复活力,而这在不知不觉中又加大了财政收支压力。税收是财政收入的主要来源,梳理税款征收的过程,以此来优化征管模式,提高征管效率,从一定程度上可以缓解财政的收支压力。另一方面,随着我国土地和住房制度的不断完善,房地产市场凭借制度的春风也逐步发展起来,迅速成长,其市场发展的状况也成为测算整个国内经济增长指标的重要参考,但是市场的过快增长和盲目扩张,导致行业发展存在着极大的不稳定性,泡沫化危机依然存在。为应对房地产市场的发展问题,政府也在积极采取一系列措施和手段加以调控,而土地增值税作为涉及土地收益再分配的税种,在为地方财政创收的同时也是调控房地产行业的重要税收手段。但由于土地增值税扣除项目划分困难、计算复杂以及清算难度大等原因,使得土地增值税对市场的影响力度并未达到预期,其征管能力和征管效率还有待提高。面对目前我国土地增税征管方面所存在的问题,本文主要以地租理论和涨价归公理论为理论基础,结合对税收收入数据、征管模式等实证方面的分析,从政策执行、纳税意识、征管程序、信息管理等方面作为问题的切入点,逐一进行剖析,试图找出阻碍税收征管效率的影响因素,对症下药,提出合理建议,提高征管效率,确保土地增值税维持税收公平的基础上,做到应收尽收。

关键词：土地增值税;房地产;税收征管

学科专业：税务（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献

1.2.2 国内文献

1.2.3 文献述评

1.3 研究内容

1.4 研究方法

1.4.1 数据分析法

1.4.2 比较分析法

1.5 研究创新及不足

1.5.1 创新点

1.5.2 不足之处

第2章 相关概念和理论基础

2.1 基本概念

2.1.1 土地增值税

2.1.2 税收征管

2.2 理论依据

2.2.1 地租理论

2.2.2 涨价归公

第3章 土地增值税征管现状及存在问题

3.1 土地增值税征管现状

3.1.1 土地增值税收入分析

3.1.2 土地增值税征管模式

3.2 土地增值税征管存在问题

3.2.1 清算政策落实难

3.2.2 纳税遵从度低

3.2.3 涉税信息不能有效共享

3.2.4 税收征管环节不规范

3.2.5 税收争议案件增多

第4章 土地增值税征管问题产生原因分析

4.1 土地增值税立法级次低

4.2 税制设计不完善

4.2.1 土地增值税清算对象

4.2.2 土地增值税清算范围界定

4.2.3 土地增值税核定征收

4.3 征管体系存在漏洞

4.3.1 对纳税人日常监管不到位

4.3.2 部门沟通效率低

4.3.3 专业的清算人才不足

4.4 信息化控税能力有限

第5章 优化土地增值税征管体系的对策建议

5.1 完善土地增值税法律制度

5.1.1 加快土地增值税立法进程

5.1.2 明确清算单位的界定

5.1.3 调整土地增值税预征率

5.1.4 完善土地增值税核定征收内容

5.2 改革税收征管体系

5.2.1 加强对纳税人的监管

5.2.2 建立多部门协同控税的机制

5.2.3 加强税收征管的信息化建设

5.3 深化纳税服务水平

5.3.1 提高税务人员业务素质

5.3.2 创新纳税服务的形式

5.4 规范中介机构市场

5.4.1 制定税务中介机构的准入机制

5.4.2 强化中介机构监督管理

5.4.3 建立规范的档案管理制度

参考文献

作者简历