建筑企业财务成本核算论文提纲

论文题目：“营改增”对A建筑企业财务的影响研究

摘要：“营改增”全称是营业税改为增值税。作为主要的国家税收改革之一,“营改增”面临着挑战和机遇并存的局面。全面“营改增”后,中国将采取统一的增值税制度,避免营业税引起的双重征税及减少逃税的情况,客观上提高政府的税收征管能力,使税收环境更加公平。同时,它对产业结构转型,刺激消费,促进创业就业也产生了非常重要的影响。自2016年5月1日起,“营改增”已在全国范围内实施,其范围已扩展到建筑业,房地产业,金融业和生活服务业。目的是为了确保减少所有行业税负,完善税收制度,促进企业健康发展。然而,政策的变化也给建筑业带来了重大影响和许多问题。建筑业营业税改增值税由于可扣除项目范围的缺陷,企业税负也许不会下降可能还有上升的风险。而从本质上讲,营业税改增值税的根本目的不仅是减税,而是为了避免各行业出现反复征税的现象。与营业税和消费税两种流转税相比,增值税是最科学合理的。它是从生产到销售的商品或服务的增值部分的增值税,有效地保证了企业税收合理化。本文在分析“营改增”的国内外背景的基础上,通过对国内“营改增”政策的后续研究,分析了近期的“营改增”政策内容,并指出当前“营改增”对于建筑企业发展的影响。以A建筑企业为例,进一步分析了“营改增”对A建筑企业财务的影响,并提出相应的对策建议。具体的论文结构是首先介绍了“营改增”的研究背景和意义以及论文的结构框架。然后描述了论文写作的理论基础,接下来介绍了A建筑企业财务现状及存在问题,然后再以A建筑企业为例,介绍了“营改增”对A建筑企业财务的影响分析。随后提出A建筑企业应对“营改增”的对策和建议。最后结论是“营改增”后,影响建筑企业税负关键在于企业取得的可抵扣进项税的多少,所以要尽可能取得更多的增值税专用发票,从而降低企业税负。以及“营改增”后如果及时调整财务管理工作的方式方法,企业税负是可以合理降低的。通过论文的分析可以看出“营改增”的制定和实施,对促进我国税制改革,促进中国市场经济的健康发展具有明显的作用。然而,“营改增”并不完善,其在国内的政策推动也受到某些问题的困扰。为了使“营改增”得以完美呈现,政府和企业需要进一步努力。所以本文对我国“营改增”试点改革实施现状做了探讨,强调了“营改增”在建筑企业应用的必要性,同时也分析了“营改增”在建筑企业应用的可行性。在“营改增”对A建筑企业的影响探讨中,结合A建筑企业的具体概况,并分析了A建筑企业业务情况,同时也分析了A建筑企业的财务现状,从负税、现金流、收入、会计核算、投融资风险几个方面对其影响做了具体的分析。最后指出A建筑企业应对“营改增”的具体建议,从政策和集团内部做了总结。政策上需要优化设计增值税税率,完善一般纳税人划分标准,确定试点行业和区域,明确纳税人义务发生地点和时间,改革现有工程造价计价规则,完善存量固定资产进项税抵扣制度,推行简易办法征税方法,推行过渡性优惠政策。公司内部需要做好学习培训宣传工作,重视人才培养,强化财务管理基础,明确公司管理责任体系,规范分包单位和供应商的选取标准,完善采购管理制度,健全财务管理核算制度,加强涉税的科学合理管控。目前在结构性减税时代的前提下,还有必要逐步扩大增值税征收范围,重新调整中央和地方政府的税收分配,合理完善公司税制。特别是建筑企业处于国民经济的中间环节,为降低建筑企业的税收,本文认为上下游企业还应帮助完善“营改增”制度,实现增值税抵扣链的完整性。同时,施工企业应提高自身管理水平,完善企业内部控制。严格控制合作单位的资质水平,从而节约成本,减轻税负,顺利实行建筑业的“营改增”政策。只有形成了一个良性的税收环境,才能让企业健康的发展下去。最后通过本文的论述,希望使读者能够理解“营改增”的本质,进一步针对性的分析“营改增”所带来的影响。从多个角度来进行分析,并指出在有管理漏洞和不科学的税收筹划的前提下,如何选择积极有效的措施,让情况得以改善,使公司在面对“营改增”时能更加准确的做出必要的应对策略和找到正确的探索方向。

关键词：“营改增”;A建筑企业;财务;营业税;增值税

学科专业：工商管理（专业学位）

摘要

ABSTRACT

一、绪论

(一)选题背景与意义

1.选题背景

2.选题意义

(二)国内外研究现状及水平

1.国外研究现状

2.国内研究现状

3.总结与评述

(三)研究的主要内容

(四)研究方法

二、相关理论基础

(一)营业税、增值税的概念及原理

1.营业税介绍

2.增值税介绍

3.营业税计税方式

4.增值税计税方式

(二)“营改增”政策及分析

1.“营改增”的基本政策

2.针对“营改增”政策分析

(三)财务管理理论

1.财务管理的基本概念

2.财务管理的基本内容

三、A建筑企业财务现状及存在问题

(一)A建筑企业概况

(二)A建筑企业财务现状

(三)A建筑企业财务管理存在问题

四、“营改增”对A建筑企业财务的影响分析

(一)“营改增”对A建筑企业税负的影响分析

1.进项税抵扣不足或抵扣延迟导致税负增加

2.“营改增”后属于建筑工程老项目的税负增加

(二)“营改增”对A建筑企业现金流的影响分析

1.垫付税款导致现金流量支出增加

2.“营改增”后暂扣款项使资金压力更大

(三)“营改增”对A建筑企业收入的影响分析

1.“营改增”后工程造价结算方式选择错误导致收入减少

2.“营改增”后招投标策略错误导致收入减少

(四)“营改增”对A建筑企业会计核算的影响分析

1.核算过程变复杂,核算失误概率增加

2.财务人员对“营改增”后新会计制度和财务报表的变化不熟悉

(五)“营改增”对A建筑企业投融资风险的影响分析

1.“营改增”后购入设备不理性导致财务风险增加

2.“营改增”后融资积极性增加导致负债增加

五、A建筑企业应对“营改增”的对策建议

(一)争取增值税进项税抵扣额

1.修订专业分包相关条款

2.合理对专业分包进行拆分

3.专业分包无法拆分的处理方式

(二)向劳务派遣公司雇用员工

1.修改劳务分包相关条款

2.与劳务分包商谈判

3.落实充分抵扣

4.分包方清包工方式的选择

(三)加强合同及发票管理

1.合同注意事项

2.发票提供、付款方式等条款的约定

3.“三流”不一致的风险如何规避

4.对于跨期合同的处理

5.合同变更时应规定发票的开具和处理方式

6.关注履约期限、地点和方式等其他细节

(四)全面信息化管理

(五)重视相关文件,加强员工培训

(六)形成规模效应,打造增值税抵扣链

六、结论与展望

(一)结论

(二)展望

参考文献

致谢