浅析商业银行的现金管理业务
摘要：本文从介绍现金管理的内容、特点、实现渠道和客户适用着手，提出发展现金管理业务对于中资商业银行建立稳定的客户群体、拓宽收入来源、实现经营转型、满足未来市场竞争需要具有十分重要的意义。在分析中资银行现金管理业务发展现状的基础上，文章有针对性地提出了进一步提高认识、搭建专业营销平台、建立完善业务管理机制、强化品牌建设、优化系统功能、丰富服务内涵、加强收费管理、加大培训力度等促进现金管理业务进一步发展的意见和建议。
关键词：银行经营;现金管理;对策建议
一、关于现金管理业务
现金管理业务是指商业银行利用自身的网络系统和电子化平台，将传统的帐户、结算、投融资等系列金融产品和服务加以组合，针对客户的实际资金管理需求而提供的一种数字化和网络化的综合金融服务;是帮助客户实现对资金流入、流出、盈余、短缺等资金周转各环节进行科学管理的技术、手段和方法的总和。
现金管理服务的内容主要包括账户管理、收付款管理、流动性管理和盈余资金管理;实现渠道既涉及传统的银行柜台网点，又涉及现代化电子平台网络，二者相辅相成，共同作用。
现代意义上的现金管理业务一般具有如下特点：
(一)是以网络和电子信息技术为依托的现代化金融服务。
现代意义上的现金管理离不开计算机和网络技术的支撑，也是其区别一般意义现金管理的重要标志。只有通过电子银行、现代化的资金清算系统、账务核算系统等先进手段，商业银行的现金管理服务才得以真正实现。电子信息技术和网络的使用，改变了银行与客户、客户与客户之间的物理距离和信息传递方式，使资金周转中各环节的管理变得更加便捷高效，使现金管理具有价值创造力。
(二)是综合性的金融服务。
现金管理业务涉及面广，涵盖内容多，很难固化为银行的标准化产品，也不是多项金融产品和金融工具的简单组合，而是银行与客户深入沟通并全面了解其需求后，通过有机整合相关产品、服务、技术和渠道而制定的综合金融解决方案。
(三)是个性化的金融服务。
不同客户的经营运作模式不同，资金周转状况各异，财资管理各有侧重，因此在现金管理方面的要求也千差万别。银行需要针对客户的实际情况和资金管理的具体要求度身定制服务方案。
二、发展现金管理业务对于商业银行具有重要意义
在我国当前金融市场对外开放、金融脱媒、利率市场化进程加快、同业竞争加剧的背景下，积极发展现金管理业务对于商业银行具有诸多积极意义。
(一)有利于提升“以客户为中心”的经营理念
现金管理是满足客户在资金周转各环节的需要而提供的金融服务，相关产品的应用和提供方式是依客户的经营模式和管理需求而度身定制的，具有较鲜明的个性。银行在发展现金管理业务过程中，一般需要对既有产品和服务进行变化与创新，有的还需要改变传统的业务组织架构，以更好地满足客户需求。因此，发展现金管理业务有助于提升“以客户为中心”的经营理念。
(二)有利于建立稳定而广泛的银企关系
作为综合金融解决方案，现金管理突破了中资银行以贷款为抓手营销客户的传统做法，通过网点柜台和电子银行等渠道为客户提供从本外币账户管理到收付款结算、从短期融资到投资理财的全面金融服务，其中涉及的产品数量少则十几项、多则几十项。银行与客户之间通过不同的渠道、在不同的产品上进行着合作，银企关系在全方位、多領域得以巩固，价值创造在日积月累、聚沙成塔中得以实现。
在业务实践中，现金管理银行多为客户的主要合作银行，掌握着客户大量的生产经营信息，客户的许多新兴金融需求一般都首先考虑在主办银行办理。此外，现金管理业务具有“赢者通吃”的特点。若银行与供应链中的核心企业或集团内部的核心公司建立了现金管理关系，其上下游、分子公司会纷纷将业务转入该行，以体现整合的效率。基于以上特点，发展现金管理业务可以帮助银行实现真正的客户综合经营，从现有合作拓展至潜在合作，从一个客户延伸至一群客户。因此积极发展现金管理业务，有助于银行与企业之间建立“你中有我、我中有你”的紧密合作关系，是银行防止客户流失的天然屏障。
(三)有利于创造多元业务收入
现金管理的综合性决定了银行收入的多元化，其中又以无资本占用的中间业务收入为主要构成，有利于银行摆脱利差依赖，拓宽收入来源。现金管理可以为银行带来的中间业务收入主要包括如下几类：一是与账户和收付款结算相关的，如账户管理及维护费用、本外币结算手续费、代发工资手续费等。二是与企业集团流动性管理相关，如“现金池”管理费、集中式委托贷款手续费等。三是与短期融资相关，如账户透支管理费、额度借款管理费、保函手续费、贸易融资手续费等。四是与投资理财相关，如代客理财手续费。五是与信息报告相关的，如集团账户信息报告费等。六是与电子渠道相关，如网上银行、重客系统使用费等。
(四)有利于拓展中小企业客户
目前，各家银行的中小企业金融多是围绕贷款而展开的，然而由于这类客户信用风险较高，业务拓展呈现亦步亦趋的局面。其实，中小企业的金融需求也是全方位的，除了融资之外，同样具有提高财务管理水平、降低成本的要求。相比大型客户，中小企业的现金管理需求更具标准化和普遍意义，一般仅通过账户查询、转账等电子银行的基本功能就可以满足。向中小企业提供现金管理服务，银行一方面可以在规避较高信用风险的同时获取业务收入，另一方面还可以通过分析资金流动特点了解客户的业务经营状况，进而为建立和发展信贷关系奠定基础。总而言之，现金管理业务为银行拓展中小企业客户提供了新的思路，有利于促进中小企业金融的全面发展。
三、中资银行现金管理业务发展状况及对策建议
随着跨国公司的进入和企业经营管理要求日益与国际接轨，我国商业银行于本世纪初开始开展现代意义上的现金管理业务。2002年，建设银行独家中标美国通用电气公司(GE)在华投资企业的人民币现金管理项目，开创了中资银行提供现金管理服务的新篇章，具有里程碑式的意义。与此同时，各家银行纷纷开始涉足现金管理领域，有的成立了专门的业务部门，有的推出了自身的服务品牌，有的搭建了特色系统平台……现金管理已经成为商业银行获取稳定客户资源、获得账户结算等基础业务机会、创造多元业务收入的主要手段，近几年得到了快速的发展。以中国工商银行为例，该行在中资同业中率先推出全球现金管理服务，涵盖了全球开户、支付授权、MT940账单、账户信息查询、海外雇员服务、集中付款、资金池等多个品种，构建了业务丰富、服务便捷和高附加值的全球现金管理服务体系。截至2012年上半年末，已同近2900家企业建立了业务合作关系，签约账户数累计超过7500个，服务区域延伸至40多个国家和地区。
有人这样描述中资商业银行的现金管理业务：过去，不得不为;现在，顺势而为;未来，大有可为。面对广阔的发展前景，中资商业银行应积极借鉴西方商业银行的先进经验，采取措施，从如下几个方面着手，在现金管理领域确立自身的核心竞争力，促进业务发展。
(一)进一步提高认识，转变经营观念
中资银行应从战略转型、关系未来发展竞争的高度认识现金管理业务的重要意义，切实秉承“以客户为中心”、“以市场为导向”的经营理念，高度重视现金管理业务的市场拓展。广泛借鉴国外商业银行的先进经验，关注国内外银行发展趋势和市场动态，将现金管理业务列为战略发展业务，由总行统一规划、统一部署，加大营销推广和开拓创新力度，逐步缩小与外资银行的差距。
(二)搭建专业化的营销服务平台，明确牵头部门
各银行应在总行和一级分行层面搭建专业化的营销服务平台，提高现金管理业务的营销能力和系统协调能力，体现“专业、专注”。在目前暂不能向外资银行一样采取事业部制、进行条线化管理的情况下，可结合自身情况，成立专门的现金管理部或明确牵头部门下设专业处室，负责全行现金管理业务的营销推广。该牵头部门可以通过组建“任务型团队”的形式，搭建由客户关系、会计结算、电子银行、信息技术等部门人员组成的现金管理营销服务平台，共同进行客户营销、交易提供和研发创新等工作。团队成员各方应明确职责，考核激励到位，形成产品经理与客户经理合理分工、相互协作的营销体系，确保合作的紧密性，提高客户需求反应速度。
(三)建立和完善业务管理机制，调动各方积极性
现金管理业务是围绕客户或客户集群在资金运营各环节的需要而提供的综合化服务，是完全以客户为中心的。因此，需建立起与之相适应的客户综合贡献评价机制，以制定合理的营销策略。中资银行需改变目前大多从客户本身和现有业务出发，片面地、静态地审视客户价值的做法，而应将其纳入相关产业链、资金链中，对客户经营管理模式、运作特点和未来发展趋势进行动态地、全面地分析，建立起更科学的评价机制，将既有贡献与潜在贡献、派生贡献有机结合，全面深入地进行评价。
此外，在目前中资银行大多采取层级制的经营管理模式下，需进一步完善适合现金管理业务发展的考核和利益补偿机制。现金管理所服务的大型集团客户往往涉及不同地区和不同部门的横向业务协作，大多数行多采取“主办行牵头、协办行配合”的制度。为了提高协办行的积极性、使客户感受到标准化一的服务，银行应采取市场机制与行政手段相结合的做法，建立完善以市场为导向的考核和利益补偿机制，解决主、协办行利益分配不均衡的问题，推动现金管理业务向深度和广度发展。
(四)强化品牌建设，提高市场影响力
各行应在现有业务发展基础上，积极借鉴国外先进银行的做法，强化现金管理的品牌建设，加快打造极具市场冲击力的强势品牌，实现品牌增值和业务发展的良性互动。一般可以应由总行进行现金管理品牌的统一策划，在全国统一宣传渠道和宣传策略。各地分行可通过业务推介会、行业联谊会等方式，扩大成功案例影响面，积极发掘业务机会，进一步扩大本行在现金管理领域的市场影响力。
(五)优化系统服务功能，增强核心竞争力
中资银行还应继续加大网上银行、现金管理服务系统的升级和改造，优化系统功能。一方面充分了解客户需求，提高客户的系统使用便捷性和满意度;另一方面加强对于业务发展趋势的研究，优化系统功能，丰富和拓展灵活性，进一步提升现金管理服务的水平与能力，提高核心竞争力，确保长期竞争优势。
(六)丰富产品服务内涵，拓展目标客户群体
在继续做好人民币收付款管理和流动性管理的基础上，进一步丰富现金管理的产品内容，提升外币现金管理能力，探索推出“虚拟现金池”的可行性，同时加快理财产品的研发力度，更好地满足客户投资理财需求。此外，应进一步扩大现金管理业务的目标客户，将营销对象从大型中外资企业集团扩展至经营规范、资信优良、发展潜力大的中小型企业客户，推行以电子化资金收付为重点的广义现金管理，实现现金管理业务的“平民化”，通过现金管理这一新手段为银行培育优质中小企业客户。
(七)加大培训力度，打造专业化经营团队
应高度重视现金管理业务的培训工作，加大人员培训力度，为业务的持续快速发展夯实基础。对于现金管理业务的培训，可以区分客户营销和产品营销而分别进行，安排不同的培训内容和培训深度，采取多样化的培训形式，提高培訓效果，打造分层次的、专业化的经营团队。
参考文献
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5.陈志钢，《商业银行现金管理业务浅释》，《上海投资》，2004年第1期
作者：高晖
摘要：近几年，随着市场和金融业的不断发展，伴随着信息技术尤其是网络技术的广泛应用，银行资金结算业务已经发生了深刻的变化。从客户需求看，企业资金活动呈现多样化，企业对银行资金结算的要求逐渐由传统的支付结算向全方位、个性化的综合金融服务转变，要求银行运用其多样的金融专业技能和网络系统，以及广泛的信息，帮助企业做好整个现金管理，包括资金的流动性、资金的运用和支付的效率，资金的保值增值、资金风险控制等。当前，以现金管理为核心的资金结算业务已成为国内外先进银行业务发展的新方向，并在推动银行业务转型、巩固银企关系、提升银行核心竞争力等方面发挥重要作用。
关键词：银行 资金结算 现金管理
近年来，我国经济与世界经济进一步接轨，国内企业发展呈现出集团化、专业化、国际化等特点，同时客户对其资金结算、管理、运用等提出了更高层次的要求，由此以资金结算服务为基础和切入点，以信息技术为手段，满足客户个性化、多元化、综合化业务需求为目标的银行资金结算高端产品——“现金管理服务”应运而生并快速发展。
一、现金管理服务VS传统支付结算服务
1、共同点：现金管理业务及传统支付结算业务均属于银行资金结算业务的范畴，即银行作为中介机构，依托银行网点或电子银行，为社会经济活动中的单位客户提供的以货币给付、资金管理、信息报告为核心的工具、产品和服务。
2、主要区别
◆支付结算业务
定义：根据中国人银行《支付结算办法》，支付结算是指“单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为”，支付结算业务属于狭义的资金结算业务。
特点：其主要特点是商业银行在支付结算和资金清算中处于中介地位。支付结算业务是银行最传统、最基本的职能，是商业银行资金结算业务标准化的产品。
◆现金管理业务
定义：现金管理业务是指商业银行利用自己的专业知识、IT系统、渠道网络等优势，将传统支付结算业务、投融资业务加以组合、创新、延伸，为不同类型的客户设计和提供满足其个性化需求的综合资金解决方案，包括现金收付款交易管理、流动性管理、投融资管理、风险管理等服务。
特点：现金管理业务具有专业性强、涉及面广、实施复杂、周期性较长以及与客户密合度高等特征，有利于提高客户对银行的依存度，提升银行的价值创造能力，是银行构建自身不可模仿的竞争优势。
由此可见，支付结算业务、现金管理业务均属于资金结算业务，但相对于传统支付结算业务，现金管理业务更多体现的是银行在资金结算业务中对客户提供个性化、专业化的“量体裁衣”服务，现金管理业务的出现使银行的传统结算功能发生了升华和转变，为企业资金结算管理提供了一个全新的服务平台。“支付结算”、“资金结算”、“现金管理”业务三者比较如下：
二、现金管理业务内涵分析
当前现金管理业务内涵概括起来主要表现在以下四个方面：
1、以账户和供应链为核心的收付款交易管理。主要是通过传统支付结算工具、创新结算工具来完成资金的收付，同时完成交易有关信息流的采集。
2、以现金资源集中、共享为核心的流动性管理。主要是通过实时或一定周期完成客户(尤其是集团企业、连锁企业等客户)各子公司或分支机构的资金归集，或对同一客户(如：财政社保客户)不同性质的资金实行分户管理，统一规范和分担共享各分支机构的资金收付行为，提高整体资金使用效率，降低客户财务成本。
3、以创造现金流价值为核心的投/融资管理。主要是为归集资金或沉淀资金提供投资理财产品，特别是开放式、短期的理财产品，提高资金收益，更好地体现银行为客户创造价值的能力。
4、以资金流、信息流、乃至物流为核心的综合信息报告。主要是依托银行电子系统对收付款管理产品、流动性管理产品、投/融资管理产品或服务所产生的财务信息以及所对应的物流信息进行整合加工后，方便快捷地提供、展示给客户，为客户的资金决策提供充分的参考依据。
三、国内企业现金管理的必要性分析
现金管理业务可以实现企业内部资金集中和共享，提高资金使用效率，有利于企业加强自身流动性管理，投融资管理，风险管理等，提高企业价值创造能力，推动企业健康发展，是企业可持续发展的必然需求。
以下从“资金分散式企业”与“资金集中管理企业”资金运用模型比较分析国内企业进行现金管理必要性。
(一)现金分散式企业资金运用模型
从以上模式可以看出，现金分散式企业管理模式下，集团总部对整个资金运用及控制能力较弱，可能存在的问题有以下几个方面：
1、资金较分散。主要表现在虽然整个集团公司存款资金较多，但主要分散于各分公司及子公司，集团公司不能对其下属分公司及子公司资金进行统一运用及有效管理，资金运用能力低。
2、财务费用较高。主要原因是由于集团公司整体资金运用水平低，部分子公司及分公司在资金出现缺口时只能从外部进行融资，从而可能出现在集团整体现金流充裕情况下，其分公司或子公司贷款额仍然较高，集团公司整体财务费用居高不下。
3、资金风险大。由于集团资金分散于各个分、子公司，集团对资金监控难度加大，资金管理成本高，可能存在较大资金风险隐患。
(二)资金集中管理企业资金运用模型
现金集中企业资金管理模式下，集团通过银行现金管理业务，较好实现了集团总部对集团内部资金归集、支付、运用、管理等，提高了集团资金管理水平，其主要优势主要体现在以下几个面：
1、实现资金集中管理。集团总部通过现金余额管理务及时归集各分、子公司的盈余资金，实现了企业资金集中管理。
2、提高了资金运用水平。在资金归集基础上，对资金暂时存在缺口分公司，可在集团内部通过委托贷款等方式实现资金调配使用，提高了资金运用水平，降低了银行借款，优化了企业财务结构。
3、资金管控能力强。通过统一支付管理，集团总部加大了对资金使用监控力度，提高了资金使用效率。
结论：从以上对比可看出，现金管理服务可以帮助客户较好管理现金头寸和现金流，增强企业财务竞争力、提高资金管理效率、改善现金流等，将资本从企业经营性资产中释放出来，让企业利用自己的现金流来发展壮大自己而不是过多地依靠银行贷款来维持增长。
四、商业银行现金管理业务发展必然性
一是从外部环境看，经济全球化、电子化、网络化、资本市场纵深发展等因素为商业银行现金管理业务提供了发展机遇。
二是从企业端看，企业经营行为日益复杂、治理结构趋于多样、经营规模日益扩大、地域分布广泛(跨区、跨境)、财务信息化和网络化程度提高(ERPTMS)、企业现金流预测和管理等为商业银行现金管理业务提供了广阔的市场前景。
三是从银行端看，资本市场发展(股票、短期融资券、中期票据、企业债券、典当行、民间借贷等)分流了客户的融资需求，对银行信贷形成一定冲击，利率市场化预期促使银行积极进行业务转型，调整收入结构，拓展非息收入来源，而现金管理业务正是商业银行实施业务转型的有力抓手。
四是从银企关系看，现金管理服务使银行与企业关系发生了悄然变化，主要表现在商业银行通过现金管理服务为企业提供资金管理解决方案(资产、负债、理财)，改变了银企之间简单的传统存贷关系;通过现金管理产品、系统与企业的深入耦合，加深了银企合作关系，改变了以往依靠关系营销、维护客户的方式，有效地提高了企业对银行的依存度，较好实现了银行与企业长远和双赢合作。
总之，现金管理服务体现了商业银行“以客户为中心”服务理念，向客户阐释了全新的银行账户管理、资金结算、资金管理等金融服务，改变了银行提供单一产品服务模式，商业银行通过提供综合性的金融解决方案满足了客户资金管理的全面需求，不仅进一步推动了国内电子银行的全面发展，更是商业银行业务转型的重要标志。
五、国内商业银行现金管理服务简介
当前国内已有多家商业银行推出了现金管理服务，如：
工商银行——“财智账户”，客户涵盖了大中小各类企事业单位，主要帮助公司、政府、事业等客户高效管理应收、应付款，归集、调剂内部资金，及时、准确获取现金流信息，提供多样化投资机会，提高资金回报。同时能为重点客户提供一对一的服务，实现了量身定做、贴身服务，并推出了全球现金管理;
中信银行——“企业财资专家中信财富阶梯”，是该行推出的“新一代现金管理服务平台”;华夏银行——“华夏银行现金新干线”，包括集算快线、集付快线、E商快线、速汇快线、直联快线、透支快线、银关快线等七大类产品解决方案;“融资共赢链”它是通过与横向的协作企业合作，以核心企业为切入点，运用不同的融资方式，以业务本身的自偿性特点为风险控制基础，围绕核心企业设计个性化的金融服务方案。
农业银行——“行云·现金管理服务品牌”，以集团客户为主要服务对象、以账户管理为核心，协助客户进行头寸管理和风险管理，实现资金管理安全性、资金流动实时性、资金运营效益性，系统解决集团客户分支众多、资金分散、信息滞后的难题。
建设银行——“禹道——智胜的现金管理”，涵盖了建行七大现金管理产品线，即账户服务、收付款产品、流动性管理、投融资管理、信息报告、行业解决方案、服务渠道。近百种现金管理产品及十余个行业现金管理综合解决方案，服务着包括大中型企业、跨国公司、政府客户、金融同业等在内的庞大的现金管理客户群，不仅可为客户快速定制各类融智、融资、融技的综合现金管理服务方案，而且凭借强大的现金管理系统以及最大程度契合客户机构分布的营业网点，为客户周到地提供全方位的现金管理服务。
六、关于商业银行现金管理业务几点建议
1、商业银行要加强对现金管理业务的理解。首先，商业银行要深刻理解现金管理业务所涵盖内容及服务内涵。从全球现金管理服务来看，现金管理业务是银行在全球范围内为客户提供的账户开立、资金划转与收付款、融资额度、投资工具和信息报告等打包综合金融服务;其次，从目标客户营销来看，当前国内商业银行更多将目光投向大型集团客户，集团类客户现金管理业务已初具规模，另一方面，国内中小企业同样在现金管理服务方面有着广阔的市场前景，银行对其议价能力也更高，商业银行应进一步延伸现金管理服务客户群体，推动现金管理服务的社会履盖面;从服务方式来看，对于集团类、机构类、连锁商业、大型企业等客户，该类客户对现金管理业务需求具有行业共性等特点，商业银行要通过专业化的现金管理服务更多地为该类客户提供行业解决方案;对于中小企业类客户，由于其个体差异较大，商业银行应在分析内在需求基础上，通过“量体裁衣”分别为其提供个性化现金管理服务。
2、商业银行要注重现金管理平台建设。现金管理服务涉及大、中、小企业以及机构客户等客户群体，服务实施渠道涵盖了柜面、自助终端、电子银行、银企直联、手机短信等多种客户服务渠道，产品包括基础产品、现金管理产品、创新类产品等，显然依靠传统的渠道、产品、服务方式，商业银行已无法为客户提供有效现金管理服务，而商业银行通过建设现金管理平台，可以较好将客户、机构、渠道、产品等有机结合起来，较好地为客户实施现金管理服务。一是要建设面向大中小企业以及机构类对公客户具备互联网和主机直联接入的、集中式的综合产品服务平台;二是要建设现金管理产品创新平台，支持业务产品高效快速研发，满足服务资源共享，松耦合运行、可扩展的要求;三是要通过现金管理平台整合业务、产品、客户、渠道等多个层面的信息流，为客户提供信息报告统计服务，满足客户业务管理精细化要求。
3、要加快现金管理产品体系建设。相对于商业银行标准化的产品，现金管理业务更多体现的是各类产品组件定制、产品灵活组合及综合运用等打包服务，需要品种丰富、功能完备的产品体系支持，为此商业银行应紧紧围绕市场、客户、渠道等维度不断夯实现金管理产品创新及建设，以满足现金管理业务发展需要。一是现金管理产品体系建设要以客户为中心。“以客户为中心”就是要细分客户，根据客户行业、类别、规模等不同属性，逐一分析各类客户现金管理服务特点，有针对性地进行现金管理产品创新及研发，满足客户差别化需求。二是要不断拓展已有产品体系服务功能。商业银行可从“改善客户体验”为出发点，对现有产品(或服务)逐一进行功能分析，确定产品优化内容，并通过与IT技术平台相结合实现产品功能的优化升级，包括优化产品服务功能，扩大产品运用渠道、提高产品附加值等，从而提高客户现金管理服务体验，不断提升商业银行现金管理服务水平。三是现金管理产品体系建设要与市场为导向。“以市场为导向”就是现金管理产品研发要以市场为基础，能够满足市场实际业务需求，并能根据市场变化及时调整、优化、创新现金管理产品。
4、现金管理要走品牌建设之路。商业银行加强现金管理业务品牌建设可以向市场更好地诠释现金管理服务内涵，实现与客户群体的有效沟通和交流，为商业银行建立不可复制的综合金融服务体系，从而树立商业银行整体现金管理服务形象，提高商业银行在市场中整体影响力和竞争力。
如：建设银行以“禹道——智胜的现金管理”服务品牌，较好地诠释了建设银行对现金管理服务的深刻理解，在市场中取得了不同的反响。“禹道”取自大禹治水的典故，上古之时，禹受命治水，变堙为疏。依水之势，凿山疏流;借水之势，兴其水运;引水之势，兴其农业。治水如此，管理现金，亦如此。建行“禹道”品牌正是将大禹治理水流与建设银行管理企业的现金流做类比，所谓古有大禹治水之道，今有建设银行智胜的现金管理之道。
5、现金管理服务应建立专业专注的服务体系。一是要建立稳定、高效的现金管理服务网络，为现金管理服务构建服务平台;二是要建立快速响应的现金管理服务专业化实施团队，根据客户需求，为其量身定制现金管理解决方案，提供综合性、个性化的全面金融服务和一流的银行服务体验。三是要加快现金管理专业人才培养。现金管理业务的发展离不开人才，目前国内商业银行专业的现金管理人才比较欠缺，队伍建设亟需加强，商业银行可通过培养和引进两种方式充实现金管理专业人才队伍，力争打造一支快速响应，专业、专注的现金管理专家团队、创新团队，从而体现自身现金管理服务不可替代的竞争实力。
作者：吴剑
【摘要】 现金管理业务已成为我国商业银行重点发展业务之一,文章从现金管理的概念入手,分析了我国商业银行现金管理业务的现状,并通过借鉴国外先进银行现金管理业务的经验,推论我国商业银行现金管理的发展趋势。
【关键词】 商业银行;现金管理;发展方向
一、现金管理的概念及在我国的发展背景
现金管理是现代商业银行针对企业资金管理需求而提供的一种数字化和网络化的专业金融服务,是帮助企业实现对现金流入、流出和留存等现金周转期各环节进行科学管理的技术、手段和方式的总和。从商业银行提供现金管理的产品和服务来看,现金管理包括账户管理、收款管理、付款管理、流动性管理、投融资管理和资金风险管理等各类产品,涵盖了传统柜台和网上银行等所有银行渠道。有着30多年发展历史的现金管理业务,作为国际大银行核心业务之一,已逐渐成为国内各家商业银行产品创新、服务创新的重点,竞争也日趋激烈。自花旗银行率先在我国提供现金管理服务后,我国商业银行提供的现金管理服务不再是单一的服务而是围绕企业账户提供的综合性现金管理解决方案。现金管理服务必将成为国内银行重要的中间业务,对增加银行非利息收入、沉淀低成本的企业存款、交叉销售其他金融产品、提高客户忠诚度起到重要作用。
二、我国商业银行推行现金管理服务的现状
近年来,我国商业银行依托覆盖范围广阔的全国网络、不断强大的技术支持、日益成熟的软件产品和优质的客户服务,在现金管理业务领域取得了较快发展。
(一)推行现金管理服务得到前所未有的高度重视
1.近年来,国内各家商业银行纷纷将现金管理作为长期发展战略,积极抢占客户资源,拓展客户市场。
2.现金管理产品层出不穷,适应不同层次客户需求以及客户需求的新变化。
3.初步形成自有品牌,拥有一定数量的现金管理固定客户。如建设银行的禹道、工商银行的财智账户、招商银行的点金现金管理、华夏银行的现金新干线等,一些大型国企、集团公司已成为他们的现金管理服务对象。
(二)存在的差距
由于受经济环境、监管政策、服务经验等方面的限制,与国际知名银行提供的现金管理服务相比,国内商业银行仍存在一定的差距。
1.观念滞后,产品功能简单。目前,商业银行的现金管理服务主要集中在流动性管理、账户信息管理、收付款管理等几个方面,而对包括投融资管理和资金风险管理等在内的现金管理业务认识不够深刻,与发达国家商业银行提供的多样化投资组合,规避利率、汇率风险的现金管理服务功能尚有较大差距。商业银行虽拥有庞大的结算网络和清算能力,但提供的现金管理产品大多是初级、简单和基本的,技术含量较高的现金管理产品有待于进一步开发。
2.业务品种单一,同质化现象严重。我国大部分商业银行现金管理尚处于学习借鉴外资银行阶段,未形成拥有自身特色、整合成体系的业务品牌规模,特色产品少,产品同质化现象严重。外资银行的成功经验证明,只有建立自己的现金管理业务品牌,才能真正将出色的商业运作、优秀的专家团队、敏锐的市场感知力整合在一起,转化为产品的开发能力,最终形成银行自身的核心竞争力。
3.产品创新能力不足,研发体系不完善。近年来,国内各家商业银行陆续推出各自品牌的现金管理服务,产品创新层出不穷,在某些方面已接近国际先进水平,但各类产品功能的挖掘深度还不够,无法满足客户,尤其是大型、跨国企业的深层次需求。另一方面,国内商业银行的传统组织架构导致现金管理产品分散在多个部门进行管理,很难形成系统、完善的现金管理产品研发体系,由此研发速度滞后于市场发展速度。
4.现行业务组织模式导致营销合力不足。在总分行体制下的国内商业银行,多数没有专门的现金管理业务条线,现金管理业务的营销也多是不同部门负责不同客户各自为政,缺乏有效联动,竞争能力被削弱。
5.现金管理人才匮乏,不能满足现金管理业务发展需要。
三、我国商业银行现金管理发展方向和趋势
(一)服务范围扩大
在当前的经济形势下,企业所面临的流动性、利率、汇率、评级等财务风险日益增加,国际领先银行的现金管理已经开始向更高层次的高附加价值财务管理过渡。为了提升自身竞争力,我国商业银行现金管理在做好传统服务的同时,应逐步渗透到贸易结算、货币市场投资以及外汇交易等领域。
(二)运行体系规范化
优化业务组织模式,建立产品经理和客户经理相互协作的运行体系,提供现金管理“一条龙”服务。客户经理负责充分了解客户需求,进行客户综合贡献度分析,掌握客户准入标准;产品经理负责产品研发、改进、创新,二者共同完成符合客户需求的资金管理解决方案。
(三)产品个性化
现金管理服务的基本理念是综合化,并与客户个性化需求密切结合。商业银行要切实践行“以客户为中心”的服务理念,及时捕捉和研究客户个性化需求,加大产品研发力度,推出技术含量高、满足多层次客户需求的现金管理产品,进一步提升自身现金管理的品牌价值。
(四)跨国、跨银行间合作
在全球经济一体化的趋势下,越来越多的跨国公司成为国内商业银行竞相追逐的服务对象,而国内大型企业的扩张与发展,也对国内商业银行的服务提出更高要求,现金管理服务的跨国、跨行合作不可避免。国内银行在发展现金管理业务中,可寻求适宜的合作伙伴,实行强强联手,做到优势互补,资源、信息共享,共同提升市场竞争能力。●
【参考文献】
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作者：王 凌
上海泛亚航运有限公司现金、银行支票管理
根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业应在银行开立帐户，以办理有关存款、取款和转帐结算，企业收支的各种款项，为了更好地按照《现金管理暂行条例》及《银行结算办法》在规定的范围内使用好现金、银行存款，以合理的运用资金，特制定本规定。
一、 现金的管理
现金结算业务，数额零星，收付频繁，政策性很强，财金管理部必须严格遵守国际颁布的现金管理条例，指定专人办理现金收付业务，出纳和会计人员的职责分清，做到钱、帐分管，不得一人兼办。
(一)、严格现金的支付范围
公司经营活动中的经济往来，必须通过隐含转帐结算，根据规定只能在下列范围内使用现金：
1. 职工的工资、津贴;
2. 个人的劳务报酬;
3. 支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术奖金;
4. 各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他现金支出;
5. 出差人员必须随身携带的差旅费;
6. 转帐结算金额起点以下的零星支出;
7. 确实需要现金支付的其他支出。
购置国家规定的专控商品，必须采取转帐结算，不得使用现金。
(二)、核定库存现金限额
为了有计划地组织货币流通，保证日常零星开支的需要，财金管理部必须根据实际情况，向基本帐户开户银行审核该定库存现金限额。在库存现金限额核定后，必须严格执行，超过库存限额的现金，立即送存银行，不足可向银行提取，补足限额。
(三)、及时将营业收入的先进送存银行，不得坐支
公司营业收入的现金，应在当天全部送存银行，收入现金不论当日是否送存银行，均须与库存现金限额划分清楚，妥善保管，公司不得从本企业的现金收入中坐支。
(四)、建立和健全严格的先进收付手续制度
1、必须以合法的原始凭证为依据
一切现金的收付，必须以主管领导批准的合法原始凭证为依据，财务人员在审核时对违反财经纪律和财务制度的事项，应当拒绝接受，拒绝执行，并向主管领导报告。对数字有差错或手续不完备的，应向有关人员说明，进行更改或退回补办手续。
2、必须坚持当面点清制度
一切现金的收付，必须坚持当面点清。既要点清大数字，也要点清细数，以防发生差错。
3、每笔现金收付后，必须立即加盖现金收付讫戳记，并随时记帐，为严密手续制度，避免重收、重付，每笔现金收付后，必须立即在原始凭证上加盖有收付日期的“现金收讫”或“现金收讫”戳记。并要随时编制记帐凭证，按业务发生顺序，逐笔记入现金日记帐，以
便随时与库存现金核对。
4、应付工资等款项当月未发放完的可保留至下月继续发放。第二月仍未发放的，转入待领工资。不得长期将现款保留。
5、必须坚持日清日结，做到帐款相符。
每日业务终了，必须结出现金日记帐余额，与实存现金进行核对，做到日清日结，与总帐定期核对，保证帐帐、帐款相符。在核对现金中发现的长短款，不论金额大小，均应及时入帐。严禁长短款相抵，不准以不正当的手续补足短款;不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;不准保留帐外公款。
二、 银行支票管理
(一)、支票由财金管理部统一管理，并指定专人负责。
支票由公司出纳人员负责保管，银行预留印鉴由各财务负责人或企业法人和出纳人员分别掌管。
(二)、支票启用签发规定
支票自银行买入时，要登记本数的起止号数保管，防止丢失。使用时按顺序号数签发，签发时必须填写收款单位的名称、资金金额，签发日期和款项用途，由领用人办理登记手续，并规定使用限额在报帐期限(三天)到期时，出纳员应催促领用人报帐。
(三)、领用支票的规定
公司在经营业务过程中使用支票时，经办人应首先填写《领用支票登记表》，报请总经理批准，由财务处长审核，然后由出纳员按批准意见签发支票。一般不准开出空白支票，对必须领用的空白支票，
必须写明日期及限额，经办人须写详细事由报总经理特批，并写明报帐期限，无特殊情况，空白支票不得延期，如发生支票遗失，经办人员应立即通知(在12小时内)财金管理部和有关领导，财务协助经办人办理有关手续。
如发生未按支票管理办法规定执行给企业造成损失的，将追究直接责任人及主管领导责任，并从严处理。
三、本规定自2004年5月18日起执行。
四、本规定由财金管理部负责解释。
现金管理制度
一、严格遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》和人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，在规定范围内办理现金收支业务。
二、收入现金要及时按照规定要求入账，不得坐支、隐瞒、挪用，严禁保留帐外公款，私设小金库。
三、严格现金支出范围，大额支付一律实行转账结算。
四、单位库存现金余额原则上不得超过规定限额，多余现金要及时存入银行账户。库存现金不得以白条、单据或其他不符合财务制度的票据顶库。
五、现金收付必须依据合法的凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。收付业务发生后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”印章，并及时入帐。
六、现金支票由出纳员保管，印鉴由经费会计保管，提取现金时，应由会计审核盖章。
七、健全现金使用账簿，现金收付逐笔记载，账目要日清月结，做到账实相符，确保资金安全。银行存款管理制度
一、按照财政局要求和银行批复手续设立账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受审计、财政部门监督。
二、严格按规定办理银行存款的收入和支付业务，坚持收支两条线管理。
三、支付结算原则上实行转账支票，由银行直接支付。
四、认真登记银行存款日记帐，按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨年度。
六、严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。
六、银行账户只限本单位使用，不准出租出借。
七、按月编制银行存款余额调节表，每月与开户行进行核对，严防错帐、乱帐。
经费管理制度
1、财政所经费包括上级下拨及办镇安排的人员经费、公用经费和专项经费。财政所的经费均须列入相关会计科目核算。
2、各项经费支出必须符合现行财务制度和上级有关规定，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。
3、支出凭证必须真实、合法、手续齐全，有经办人、证明人签字，并经所长审批后方可报销。白条等不规范凭证不得入账。
4、所内人员因公借款必须及时结账，不得拖欠公款。个人因特殊情况要借款，必须约定还款期限，当年还清，并经所长批准。不得将所内经费借给外单位(个人)。
5、严格执行《现金管理暂行条例》，不得以白条抵顶库存现金。每日下班前，经管人员必须将超限额现金全额解缴银行。除支付给个人的报酬以及结算起点以下的零星支出外，其他支出一律通过银行转账。
6、加强财产物资管理。所内固定资产的增加、减少、报废应按财务规定及时记账，对登记入账的固定资产应建立卡片，低值易耗品及其他物资要建立台账，并明确保管责任人，半年盘点一次。
7、财政所经费管理人员必须及时办理会计核算，按月向上级有关部门报送相关会计报表。
8、坚持所内财务公开。按季在所务会公布经费收支情况，接受全所同志监督。
财务管理制度
一、持证上岗，全所人员必须持有会计从业资格证书。
二、建立健全会计账簿，以真实、合法、完整、规范的会计资料为依据，编制会计凭证，登记账簿，编报财务报告。
三、严格现金、有价证券和银行存款管理，做到日清月结，定期核对库存，确保资金安全。
四、按照《会计档案管理办法》整理会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，分类归档，妥善保管。
五、会计交接手续完备，一般会计人员交接，由财政所长和会计主管监交，主管会计交接由本办镇政府派人监交。
六、出纳不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。
七、各种会计报表于次月的10日前必须报出，数字要准确、真实，内容完整，摘要清楚，种类齐全，手续规范。
八、自觉接受内部监督或审计部门的会计审计和监督。
一、银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。
二、除银行核定的库存现金外，所有现金都必须存入银行。经济业务中发生的资金收付，除按规定可以使用现金外，都必须要通过银行办理转帐结算。
三、不得出租、出借银行帐户，不准签发空头支票。
四、银行印鉴由结算中心负责保管，各种结算凭证、有价证券由银行出纳保管。
五、出纳员要及时做好银行存款的记帐、对帐工作，月末有未达帐项要及时清理，并编制银行存款余额调节表。
六、严格执行现金使用范围，可在下列范围内使用现金： (1)职工工资、津贴、个人劳务报酬;
(2)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (3)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
(4)出差人员必须随身携带的旅差费;
(5)按现行结算起点以下的零星支出。
七、严格遵守库存现金限额，当天现金当天存入银行，不得坐支，不得留存大量现金过夜，确保资金安全。
八、出纳人员应根据会计审核无误的收付款凭证办理现金收付业务，严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，严禁挪用公款。
九、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准设小金库。
十、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目要日清月结，做到帐款相符，发生长短款要及时报告。
一、银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。
二、除银行核定的库存现金外，所有现金都必须存入银行。经济业务中发生的资金收付，除按规定可以使用现金外，都必须要通过银行办理转帐结算。
三、不得出租、出借银行帐户，不准签发空头支票。
四、银行印鉴由结算中心负责保管，各种结算凭证、有价证券由银行出纳保管。
五、出纳员要及时做好银行存款的记帐、对帐工作，月末有未达帐项要及时清理，并编制银行存款余额调节表。
六、严格执行现金使用范围，可在下列范围内使用现金： (1)职工工资、津贴、个人劳务报酬;
(2)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (3)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
(4)出差人员必须随身携带的旅差费;
(5)按现行结算起点以下的零星支出。
七、严格遵守库存现金限额，当天现金当天存入银行，不得坐支，不得留存大量现金过夜，确保资金安全。
八、出纳人员应根据会计审核无误的收付款凭证办理现金收付业务，严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，严禁挪用公款。
九、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准设小金库。
十、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目要日清月结，做到帐款相符，发生长短款要及时报告。
专项资金管理制度
一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。
二、专项资金实行县级报账制，资金拨付一律转账结算，杜绝现金支付。
三、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压;资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变;特殊情况，必须请示。
四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。
五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。
六、万元以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购。
七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。
八、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，资金收支审计。
九、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。
十、对工程类项目专项资金所发生的隐蔽工程，负责资金结算的工作人员，必须到现场签证认可，否则财政部门不予结算。
十二：资产管理制度
一、固定资产帐册设置
(一)固定资产总帐的设置，由镇财务结算中心和未纳入结算中心管理的单位财务部门设立单位固定资产总帐，按照六大类设立明细科目核算固定资产各大类的金额。
(二)固定资产明细帐的设置，由单位负责资产管理的部门或人员根据固定资产分类，按固定资产的品名设置明细帐，进行数量、金额核算，以反映固定资产的增加和减少情况。明细帐应设置资产的购进日期、规格型号、单位、单价、数量、存放地点、来源等栏目。
(三)固定资产使用登记表的设置，单位对在用的固定资产，以使用部门或在放点为单位，填制固定资产使用登记表，该表一式二份，一份由固定资产管理部门存查，一份由使用部门保存，若发生变动，重新填制固定资产使用登记表。
(四)固定资产总帐、明细帐应使用电算化软件设置核算，对于无电算化软件的单位，明细帐应统一购置固定资产明细帐页进行设置核算。
二、 固定资产增加管理
固定资产增加，分为购建(包括新建、自建、扩改、改建等)、购入、自制、调入、盘盈、捐赠和其它形式等。
(一)购建的房屋、建筑物等固定资产要按照基本建设有关规定建立基建帐户进行独立核算，待基建项目竣工验收和审计决算后，转入单位固定资产帐核算。
(二)购入的固定资产，要按照古里镇政府采购制度的有关政策规定执行。购入后填制《古里镇固定资产增减申报单》验收入帐。单位要编制固定资产采购计划，列入当年单位预算。
(三)自制、调入、盘盈或其它方式增加的固定资产，由单位填制《古里镇固定资产增减申报单》验收入帐。
三、 固定资产的处置管理
固定资产的处置，是指单位对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为。包括无偿调出、出售、盘亏、报废、报损等。
(一)固定资产处置的审批权限
1.各单位占有、使用的单位原值在2万元以上(包括2万元)，属大型 、精密、贵重资产的处置，应当详细说明相关原因，经主管部门审核后报财政部门批准。
2.各单位占有、使用的单位原值在2万元以下，但成批处置金额在5万元以上的资产处置，必须经主管部门审核后报财政部门批准。
3.固定资产无偿调入外单位的，批量价值在1万元以上的，必须经主管部门审核后报财政部门批准。
4.向个人出售和转让固定资产(包括提前报废的固定资产)，单位原值在3000元以上及批量价值在1万元以上的，必须经主管部门审核后报财政部门批准。
5.不在
1、
2、
3、4项范围内的资产处置，只需填制《古里镇固定资产增减申报单》，经单位领导审批后方可核销。
(二)固定资产处置申报程序
1.各单位处理上述规定标准的固定资产，首先应向主管部门和财政部门进行申报，填报《古里镇固定资产处置申报核准表》，经审批后方可处理。
2.各单位处理固定资产时，应根据不同情况提交有关文件、证件及资料：
(1)资产价值的凭证，如购货单(发票、收据、工程决算副本、记帐凭单复印件、固定资产卡片等);
(2)资产报废的技术鉴定(未达到正常使用年限);
(3)报损资产的名称、数量、规格、单价、损失价值清册，以及鉴定数据和对非正常损失责任者的处理文件。
(三)固定资产处置的帐务处理
1.各单位无偿调出、出售、报废、报损的资产，申报单位可凭《古里镇固定资产处置申报核准表》或《古里镇固定资产增减申报单》的核算联，调整有关资产帐目。
2.固定资产的处置收入，包括出售收入、报废报损残值变卖收入，均属国家所有，按照有关管理规定，实行收支两条线管理。
四、固定资产清查核对管理
(一)固定资产的清查登记是指行政事业单位对其公共资源、国有固定资产进行全面彻底的清查核实、登记造册;对固定资产盘盈、盘亏等按国家有关规定进行处理，建立基本情况数据库。
(二)各单位每要定期对固定资产进行全面彻底的清查，在清查中要把实物盘点同核查帐务结合起来，以物对帐、以帐查物、见物盘点、不重不漏，查清固定资产来源、去向和管理情况，做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符。
(三)清查登记要求
1.单位占有、使用的房屋建筑物，依据国家核发的房屋产权证进行清查登记。未办理房屋产权证的单位按照国家划拨使用的有关档案先行清理登记。待清查登记工作结束后，按国家房产管理的有关政策办理。按照国家有关政策规定购定的房屋建筑物，应按实际购买价格进行清查登记。自行建造的房屋建筑物，工程未审计前按工程造价清查登记，工程审计后按审计确认价进行调整。
2.对固定资产要查清帐面价值。清理出待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、核销数额等。
3.对清查出的各项固定资产盘盈重新估价入帐，对清查出的盘亏固定资产，要认真查明原因，分清责任，提出处理意见。
4.经过清查后的各项固定资产，要区别固定资产用途和使用情况进行重新登记调整，建立健全实物帐。
5.各单位针对在清查登记中发现的问题，要调整和完善相应的固定资产管理制度，防止前清后乱，明确责任，形成单位内部有效的监督管理机制。
五、固定资产的日常管理制度
各单位要制定一套完善的符合本单位实际的资产管理、岗位责任制度，建立健全固定资产管理体系，包括固定资产请购制度、验收制度、保管制度、赔偿制度、报损报废制度、维修制度、资产租赁制度、清查核对制度等。
六、责任
(一)各单位的财务部门、资产管理部门、资产使用部门都有管好用好国有资产的义务和责任，保障固定资产的安全和完整。
(二)若在固定资产管理过程中，出现未按规定履行职责，擅自处置固定资产，以各种名目和手段侵占固定资产或利用职权谋取私利，而造成固定资产损失或流失的，要按有关规定给予处分和处罚，情节严重的，要追究其法津责任。
(三)镇财政所要加强对各单位固定资产管理的检查和监督，并建立相应的固定资产管理考评制度，实行单位固定资产管理与绩效挂钩。
为规范公司货币资金管理，特就现金及银行存款的相关问题做如下规定：
第一章 现金管理制度
1. 现金收支
1.1设置“现金日记账”，逐日逐笔顺序登记现金收支业务;
1.2现金收入的外来原始凭证上加盖“现金收讫”戳记，并由出纳人员签章;
1.3如需取现金时，出纳需填写《取现申请单》，须有财务经理、总经理、董事长签
字后方可取现。
1.4存取现金5000元以上须二人同行并由公司派专车存取;
1.4现金支出后在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并由领款人签字;
1.5现金支出范围
1.5.1 支付个人劳务报酬;
1.5.2 员工工资及报销;
1.5.3现金可支付单位结算金额起点1000元以下的零星开支;超过结算起点以上
的支出，应报财务部审核并报财务经理批准，方可用现金支付;
1.5.4 各种报账必须有批准手续、付款手续和付款凭据
1.5.5现金可支付公司各部门临时借用备用周转金。
2. 现金管理
2.1 不得为其他单位或个人套换现金;
2.2 不准编制虚假用途套取现金;
2.3 不准白条顶库;
2.4 现金库存限额伍万元人民币;
2.5 不准私设小金库;
2.6 存放现金必须使用保险柜，保险柜钥匙由出纳专人保管，密码不得外泄，号码必须打乱，并不定期的更换保险柜密码;
2.7 财务负责人对库存现金要定期或不定期清查和盘点。
3. 现金记账及盘点
3.1出纳人员依据会计人员填制的，经审核的有效凭证进行账务处理;记账凭证逐日、逐笔序时登记现金日记账。
3.2每日业务终了，应盘点库存现金并与现金日记账当日余额进行核对，作到日清月结;
3.3现金出现长、缺款时，应及时报告主管经理，并在其他应收、付款中登记，待查明原因，经批准后，列入损益;
第二章 银行存款管理制度
1 .银行存款收入
1.1 设置“银行存款”日记账，每日逐笔顺序登记银行存款收款业务;
1.2 收取支票，及时送存银行，不得跨日;
2.银行存款支出
2.1 单位间往来除特殊情况必须通过银行存款支付;
2.2 支付货款，必须填写收款单位详细名称;
2.3 预付货款时，必须同时收到相关业务合同复印件方可付款。
2.4 银行间资金的调拔，必须填写《资金调拨单》注明转款理由、并且财务经理、总
经理签字，方可转款。
2.银行存款管理规定
2.1 银行账款未达账项要查明原因，最长不超过三个月必须解决，如出现重大性差错，须及时上报主管经理，查明原因，并视其性质追究相关人员的经济、法律责任;
2.2 不准套取银行信用
2.3支票的使用规定
2.3.1支票经管人员须将支票存入保险柜内保管
2.3.2不准签发空白支票;
2.3.2不准在未签发的空白支票上事先盖好签章;
2.3.4办理账户注销手续，应将空白支票交回银行;
2.3.5不准出借或转让支票;
2.3.6不准签发空头支票;
2.3.7不准签发与预留印鉴不符的支票;
2.3.8不准将支票交给其他单位或个人代为签发;
2.3.9支票遗失，应由责任人立即向开户银行挂失，并向公安部门报案;如因保管、使用不当造成损失，由当事人自行负责;
第三章 出纳工作职责
1.现金方面
1.1 及时登记现金日记账，作到日清月结，账款相符;
1.2 每月末出纳与会计共同盘点现金，填写现金盘点表并签字后，交财务经理审核、签字;
1.3 保存好金库钥匙、密码、转账支票、印鉴人名章，确保安全;
1.4 钱账分管;
1.5 负责分公司、办事处的款项拨付工作;
1.6 负责银行票据和有价证券的保管，保证其安全;
1.7 银行存款周报表、现金周流量表的填制并报送财务经理;
1.8 提现时，5万以下(含5万)出纳需要持有财务经理签字后的取现申请单方可取现，
超过5万元，须有财务经理及执行副总裁签字后的经理申请单方可取现。
2.银行存款方面
2.1定期去领取银行对账单，与银行日记账余额进行核对，发现差错及时查对;月终由会
计编制银行存款余额调节表。交财务经理审核、签字;
2.2 银行存款开户要求
各分公司在银行开户应向总公司财务部申报，经批准后方可开户。原则上不得超过五个：基本户、纳税户、货款存款户、备用金户、贸易机动户。
2.3 银行资金调拨
出纳必须持有已由财务经理、执行副总裁签字、审批的《资金调拨单》(CW-F-004)方可给予转款。
财务部
2009年9月27日
1、按照国家关于现金管理规定，严格掌握现金开支范围。
2、现金要做到日清月结，库存不得超过规定的限额。
3、不得以白条顶现金。
4、严禁各乡镇工作人员因私或因公借用中心的款项。
5、按规定在银行开立帐户，办理银行存款的支付;收入现金应及时送交银行，不坐支现金。银行帐户只供本中心办理业务范围内的资金收付，不得出借或转给其它单位或个人使用，更不得搞非法经营活动
6、月度末，按月编制银行存款余额调节表，及时与银行逐笔核对帐目，严防错帐。
7、严格支票管理，签发支票要写清楚，不得涂改、不得签发空头支票。
8、支票使用十天，使用后的支票存根连同发票要在五日内交回会计，办理消号入帐，不得无故拖延。
9、支票如有遗失，要迅速通知会计，并按有关规定办理挂失手续。因遗失支票造成损失的，由领用支票人负责。
10、已作废支票，要按规定登记备查。
11、各村支出结帐的单据或发票，均应是正规合法的，单位名称、品名、规格、单位、金额、数量要填写完整;必须有经手人、审批人和村理财小组的签章;且审批权限符合村集体经济组织资金管理规定否则中心不予办理结帐。
12、村3000元以上的开支，应提前三天通知中心，以便向财银行编报用款计划。
13、每个中心必须有专职出纳，出纳不得有代理会计兼任，不得参与会计档案的管理。严禁挪用公款。严格稽核制度，加强对出纳工作监督。
下属分公司现金，银行存款管理办法
分公司财务管理办法，现金管理，银行存款管理，现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。出纳应保证库存现金的日清日结，末应编制银行存款余额调整表。
1、现金管理
1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
(1)公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
(2)空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
(4)各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
(7)应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部(书面报告)才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写;金额大、小写要一至;并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印(目前只有农行为钢印，其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月，但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏;第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行)，才能发货。
3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取“钱、物”的规定
为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下：
1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。
2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份)，明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：
1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。
1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
2、内部往来管理
2.1、本科目按单位设置明细科目：
2.1.1 当收到大连分公司开具的税票时，按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。
2.1.2 股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。
2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。
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