我国国企税务管理论文提纲

论文题目：税收计划对企业税负粘性的影响研究

摘要：近年来世界经济增长低迷,国际经贸摩擦加剧,国内经济下行压力加大。面对这种情形,我国实行了一系列的税制改革,减轻企业税收负担,激发市场主体活力。根据政府工作报告,2020年我国实行减税降费超2.6万亿元,但与此形成鲜明对比的是,国内宏观税负增长仍然较快,企业税负痛感重。因此,本文试图深入分析企业税负粘性存在的原因和影响因素,基于税收计划这一特殊视角,从其制定流程、分配方式和考核出发,剖析税收计划管理对企业税负粘性的传导机制,并研究这一特殊体制因素对不同产权性质企业的影响,为我国企业税负粘性的存在提出新的解释。本文选取了2008—2017年的A股上市公司作为研究样本,借鉴成本费用粘性模型,对税负粘性的存在性、税收计划对企业税负粘性的影响以及经济后果进行实证研究,发现:（1）我国上市公司存在税负粘性;（2）税务机关的税收计划完成压力是影响企业税负粘性的一个重要因素;（3）不同产权性质的企业税负粘性不同,具体表现为:国有企业税负粘性高于非国有企业;（4）税收计划对不同产权性质的企业税负粘性影响程度不同,具体表现为:对非国有企业的影响最大,其次是中央国企,最后是地方国企;（5）企业税负粘性会影响企业绩效,从短期来看,会对企业短期绩效产生积极影响,但是长远来看,会对企业长期绩效产生消极影响。基于本文的实证研究结果,为完善我国税收计划管理、推动税务机关“依法征税”、继续推行减税降费、减轻企业税负粘性,提出建议:（1）厘清责任边界,明确税收计划制定主体。应在法律层面明确税收计划的制定主体及其职责,减少地方政府的过多干预。（2）根据各地实际情况,改进税收计划制定方法。税务机关应加强对各地税源情况的掌握,增强税收收入预测能力。（3）完善税务机关考核标准,落实“依法征税”。将税收收入质量、税收预测准确率纳入考核标准,在法律层面完善考核制度和监督制约机制。（4）继续推动国有企业改革。建立现代化企业制度,继续推行职业经理人制度,实行内部培养和外部聘任相结合。（5）继续推行减税降费政策,减轻企业税负粘性。政府应运用更具有针对性的减税政策,考虑人才的减税效应,推动企业创新发展。

关键词：税负粘性;税收计划;产权性质;企业绩效

学科专业：税务

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景与选题意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文章结构、研究方法与创新点

1.2.1 文章结构

1.2.2 研究方法

1.2.3 创新点

2 文献综述

2.1 税收计划及其利弊研究

2.1.1 税收计划的积极影响

2.1.2 税收计划的消极影响

2.2 企业税负粘性相关研究

2.2.1 税负粘性的定义

2.2.2 企业税负粘性的存在性

2.2.3 影响企业税负粘性的内部因素

2.2.4 影响企业税负粘性的外部因素

2.3 国内外研究现状评价

3 理论分析

3.1 税收计划管理

3.1.1 税收计划管理概念

3.1.2 税收计划管理的产生

3.1.3 税收计划管理的发展

3.1.4 现行税收计划管理程序

3.2 企业税负粘性

3.2.1 企业税负粘性的概念

3.2.2 影响企业税负粘性的内部因素

3.2.3 影响企业税负粘性的外部因素

3.3 税收计划对企业税负粘性的传导机制

4 模型设计和实证分析

4.1 研究假设

4.1.1 企业税负粘性的存在性假设

4.1.2 税收计划对企业税负粘性影响的假设

4.1.3 税收计划对不同产权性质企业的税负粘性影响的假设

4.1.4 企业税负粘性对企业绩效的影响的假设

4.2 模型设计和相关变量

4.2.1 相关变量和数据选取

4.2.2 模型设计

4.2.3 描述性统计分析

4.2.4 相关性分析

4.3 实证结果及分析

4.3.1 企业税负粘性的存在性实证结果分析

4.3.2 税收计划对企业税负粘性影响的实证结果分析

4.3.3 不同产权性质的企业税负粘性的实证结果分析

4.3.4 税负粘性对企业绩效的影响的实证结果分析

4.4 稳健性检验

5 结论及启示

5.1 主要结论

5.2 建议及启示

5.3 研究不足与展望

参考文献

致谢