制度本身是一种行为的规范,就是为了形成和建构社会秩序。怎样制定科学合理的制度呢，以下是小编收集整理的《公司财务制度及流程》，供大家阅读，更多内容可以运用本站顶部的搜索功能。
地质钻探公司业务流程信息化管理及财务内控设计
[摘 要] 随着信息技术的不断发展和我国企业改革的不断深入，企业信息化管理的需求非常迫切。在计算机网络和通信技术飞速发展的形势下，信息化管理成为一种新型的管理理念和管理机制。文章设计的财务内控点是建立在信息化管理基础上，主要从公司的销售流程、采购流程、钻探施工流程以及财务核算流程四个板块着手，通过信息化管理以及财务内控点加强公司的管理水平和管理能力，使公司在实时、动态、准确的信息库支持下对重要环节进行即时监控，充分发挥管理实效，最终实现成本控制、风险防范、灵活决策和强化内部控制的目的。
[关键词] 地质钻探;业务流程;信息化管理;财务内控
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 21. 031
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1 引 言
地质钻探公司属于勘探特种行业，行业特性决定了工区分散，业务流程多，人员流动快，长期野外施工的特点使得公司管理难度大，监控不及时，漏洞难堵。为了解决地质钻探公司的管理难题，只有在主要业务流程应用信息化管理以及财务内控才能充分发挥管理实效，进行实时监控和成本控制，成本控制的好与坏将直接影响到公司的生存发展以及业务市场的扩展。同时，地质钻探公司可以借助信息化平台保障施工质量，整体提高钻探技术管理水平，钻探技术水平的提高将直接带动生产效率大幅提升，为公司创造更多的经济效益。
地质钻探公司的主要业务流程有四个板块，分别是：销售流程、采购流程、钻探施工流程和财务核算流程。地质钻探公司的财务内控点应设计在销售流程、采购流程和财务核算流程，只有在这些重要流程的关键点进行控制，才能提高地质钻探公司的管理水平和管理能力。
2 前提条件
地质钻探公司实施业务流程信息化管理及财务内控的前提条件是建立良好的公司内控环境，严格授权审批制度。具体体现在以下方面：
(1)在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系。
(2)在管理部门设置方面，应该建立科学的、完善的、适合于地质钻探公司运营特点的内部组织结构，建立部门和岗位责任制度，明确分工职责，健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离制度。
(3)地质钻探公司必须建立授权审批制度，明确各职能部门的授权批准范围、权限、程序和责任等，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在权限范围内办理经济业务，以保证公司权责分明，科学管理。
3 应遵循的原则
3.1 量身定制
要根据公司自身的实际情况和管理需要制定相应的业务流程信息化管理及财务内控点，不能生搬硬套。生搬硬套的管理和内控模式不仅无法起到促进作用，还会破坏原有的管理体系，阻碍公司发展。
3.2 全面科学
要全面、科学、合理，要符合客观实际，切实可行。当公司情况发生变化时，应当及时修改业务流程信息化管理方案及财务内控点，要在不断运行的过程中持续完善才能发挥最大的管理实效。
3.3 责任目标明确
要有明确的目标和责任。这样才能有的放矢，体现整个设计的完整性和合理性。没有目标和责任的财务内控制度难以执行和实现。
3.4 奖罚分明
要有奖罚措施。奖罚措施必须坚决地落实下去，否则整个设计将缺少推动力，起不到真正的效用。奖罚措施是最直接、最有效的管理方法，也是企业打造内控执行力的重要手段。
4 主要业务流程信息化管理及财务内控点
本文根据四个业务流程板块设计的财务内控点是地质钻探公司强化管理的重点，在主要业务流程的关键环节实施信息化管理及财务内控能有效进行成本控制，提高公司的核心竞争力。公司高层管理人员必须全面、及时地掌握整体和各环节重要信息才能进行有效控制、监督和管理。所以，财务内控点必须建立在信息化管理基础上才能发挥最大效用。
4.1 销售流程信息化管理
销售流程信息化管理主要由市场部负责，完成日常信息的采集和录入，主要包括市场开发、合同签订、收款管理和客户管理等内容。
在本流程中，收集市场销售的各环节信息可以建立实时、動态的“市场销售信息库”。财务内控点设计在该信息库的主要作用为：
(1)内控基于全面、完整、实时的销售信息更能发挥管控作用，公司可对销售合同的履行情况进行有效追踪和监督。
(2)收集和汇总市场销售信息，公司可对销售环节的历史信息进行分析，为准备签订的销售合同报价提供参考，更好地把握售价。
(3)可对销售合同价格和项目回款情况进行内部控制，双向监控，并对价格波动较大的项目合同和长期欠款的项目进行调查与核实。
4.2 钻探施工流程信息化管理
钻探施工流程信息化管理主要由项目预算部和总工办共同负责，完成日常信息的采集和录入。
“技术管理信息库”由钻探施工流程的各环节信息组成，主要的信息来源于三个方面，一是钻探工艺设计及部署，主要记录钻探施工采取的技术工艺、技术方案和施工计划;二是地质资料库，主要记录地理区域，地层结构概况以及地层硬度、密度等;三是钻探施工过程中的班报表、相关操作记录和孔内照片等。其主要作用如下：
(1)将钻探项目的重要历史资料保存在信息化数据库中，并随时补充新的施工信息。这些信息主要包括地理区域图、地层结构图、提取的岩芯照片、钻探施工记录以及对于各种地层可以采取的钻探施工方案等。
(2)“技术管理信息库”的技术信息来源于钻探施工，又反作用于钻探施工。它所保存的历史资料能够为新设立的相同或者类似区域的钻探项目提供技术参数、地层信息和曾使用过的技术方案相关记录。在进行钻探施工时，总工办和钻探技术人员可随时通过信息平台查阅有关资料，根据参考信息及时调整施工方案。
(3)“技术管理信息库”不随人才的流失而降低其作用，它能将钻探工艺和钻探技术核心保留在公司，以供全体钻探技术人员查阅。地质钻探公司人员流动快，哪怕是公司聘用新人从事钻探技术工作，只要依靠“技术管理信息库”的支持，也能制订比较合理的施工方案。
(4)“技术管理信息库”将机台各自为战的传统管理模式转变为由总工办统一技术指挥、统一管理和统一决策的现代管理模式。它充分发挥了总工办的技术管理核心作用，保障了公司钻探技术持续、稳定地发展，促进了钻探技术管理水平不断提高。
在本业务流程中，“信息化预算管理”是预算体系的重点，也是业务流程信息化管理及财务内控的核心。“信息化预算管理”能够帮助项目预算部制定出科学、合理的设备材料需求计划。在施工过程中，当工区机台的设备、材料需求超出项目预算时，工区管理员可将实际情况上报给项目预算部，由项目预算部提请公司技术鉴定小组对超预算情况进行调查和分析，落实真实情况后，由项目预算部酌情调整预算。其主要作用如下：
(1)以市场销售信息库、物资采购信息库、成本核算信息库和技术管理信息库为基础，及时通过组织结构、预算项目、预算期间以及预算版本多个维度进行查询分析，能够灵活采用指标分析、对比分析、环比分析、定基分析、分析报告、指标预警等多种分析方法，为公司经营决策提供支持。
(2)能够强化公司预算管理体系，对施工项目的生产材料需求量做出合理估计，逐步确定钻探施工单位材料消耗范围。而项目预算部应在合理的范围内制定物资采购计划，为降低生产成本，应该尽量采取批量进货的方式采购物资，将施工材料统一发往工区。所以，信息化预算管理能够大大降低公司成本。
(3)是进行项目预算控制的最有效手段。“信息化预算管理”应与财务信息化系统和业务信息化系统进行集成應用才能发挥最大效用。“信息化预算管理”可以实时归集预算项目在预算周期内实际发生的数据，在财务信息化系统和业务信息化系统进行业务处理时自动根据预算设置的预警控制条件实时检查预算情况，如果超出预算或达到预算控制条件则给予提示，真正实现了预算管理事前控制。
4.3 钻探施工流程信息化管理
采购流程信息化管理主要由采购部负责，完成日常信息的采集和录入，主要包括供应商管理和供货管理等内容。
在本流程中，根据物资采购的各环节信息可以建立实时、动态的“物资采购信息库”。财务内控点设计在该信息库的主要作用为：
(1)对公司整个采购流程的重要环节进行实时、动态的监控。
(2)收集和汇总物资采购的历史信息，对未来物资采购的价格趋势进行预测，通过内控合理安排采购时间和批次。
(3)对物资的采购价进行内部控制，对采购过程中物资进货价格变动较大的采购行为进行调查与核实，防止商业贿赂行为发生，保障采购工作健康有序地开展。
4.4 财务核算流程信息化管理
财务核算流程信息化管理主要由财务部负责，完成日常信息的采集和录入。本业务流程的管理重点是“库存信息化管理”，在“采购流程板块”中完成的“物资信息化编码”是实现“库存信息化管理”的基础。
在本流程中，财务内控点应设计在“成本核算信息库”中，其主要作用如下：
(1)加强该环节的内控可以大大降低施工成本，达到良好的“节流”效果，使公司具有更强的生存力，在市场上更具竞争力。
(2)加强“成本核算信息库”的内控，可以帮助公司高层管理人员根据施工项目的实际进度，判断材料消耗及施工成本开支是否处在正常的范围内。
(3)当“成本核算信息库”反馈异常信息时，高层管理人员可以根据实时的成本核算信息和对将来项目的发展情况做出预测和风险评价，对于风险不断增加的施工项目，高层管理人员应当权衡利弊，及时做出调整或者终止项目的决定。
5 结 语
在信息化时代，谁能更快、更准地掌握信息，谁就占据了主动，笔者认为地质钻探公司实施业务流程信息化管理并重点把控财务内控点可以解决地质钻探公司的管理难题，能够提高地质钻探公司的管理能力，对钻探行业的发展有积极的推动作用。
[收稿日期]2020-05-10
[基金项目]2019年桂林师范高等专科学校“课程思政”教育教学改革示范课程校级课题(JG201906)。
[作者简介]李明(1980-)，男，贵州天柱人，桂林师范高等专科学校经济管理系教师，高级经济师，硕士，主要研究方向：会计学、企业管理学。
作者：李明
4.成本费用核算
风险事项描述：成本费用核算不及时或不符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度的规定，可能导致公司费用核算不及时、财务报告不准确。
风险控制措施：财务部门应当及时组织完成公司成本费用的核算工作，并进行成本预测、控制、监督和分析。
风险控制痕迹：月度成本核算表及会计账务处理凭证。
5.成本费用报销
风险事项描述：成本费用报销审批未设定相应权限，或者审批管理混乱，可能导致费用失控或经营效率低下。
风险控制措施：对于公司有明确标准的员工费用报销(如通讯费、车辆使用费等)、员工福利费报销(如幼托费、旅游费等)以及职工教育培训费，应依次由办公室或人力资源部核对、财务部负责人审核，经分管副总核批后，报总经理批准;对于员工因工作需要发生的办公费用、业务招待、差旅等费用报销，应当由经办部门负责人审签、财务部负责人审核，报分管副总核批后，报总经理批准。
风险控制痕迹：费用报销会计凭证及相关审批附件。
6.成本预算约束
风险事项描述：成本费用预算刚性不强，对预算外的费用未设置特别的审批权限，可能导致费用开支过大，铺张浪费，或假公济私，影响公司经营效益。
风险控制措施：各部门费用报销严格按照公司批准的预算指标控制，对预算外的费用报销必须附预算外费用申请特批表，即预算外费用应经过党政联席会审议批准。
风险控制痕迹：预算外费用支付会计凭证及相关审批表。
税费管理
(一)概述
本部分规定了物业公司税收核算、申报、缴纳、清缴等工作的流程，旨在降低税务管理不规范引发的风险，相关制度包括《财务管理与会计核算制度》。
(二)风险控制矩阵
1.税费计提
风险事项描述：未按照国家有关的税收法律法规正确计提、核算各种税金并进行账务处理，可能导致税务核算不准确或者受到税务部门处罚。
风险控制措施：公司应依照国家有关税收法律、法规规定计算并依法缴纳各种应交税款。
风险控制痕迹：缴税账务处理凭证及相关附件。
2.税费申报
风险事项描述：未按照税法规定的期限，及时、准确进行纳税申报，可能导致补缴税款及滞纳金，造成公司经济损失。
風险控制措施：会计人员应当正确计算各项税款，在纳税申报期限内，根据审核过的财务报表，经财务经理审批，按主管税务机关的要求申报税款。
风险控制痕迹：月度计提税费会计凭证及相关附件。
3.税务资料保管
风险事项描述：未安排专人保管税务登记证等税务资料，可能导致重要税务资料遗失，无法证明或进行税收核算，乃至受到税务部门处罚。
风险控制措施：设置专人保管税务登记证、税收凭证及增值税发票存根等税务资料，避免重要税务资料遗失。
风险控制痕迹：会计资料归存保管目录。
财务报告管理
(一)概述
本部分规定了物业公司财务报告的编制与审核、报送与披露、监督与检查和财务分析(包括综合分析和专项分析)等工作的流程，相关制度包括《财务管理与会计核算制度》。
(二)风险控制矩阵
1.会计报告规范
风险事项描述：财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
风险控制措施：公司财务报告标准口径必须按照财政部颁发的企业统一会计制度进行;公司财务报告必须数字真实、内容完整、上报及时。
风险控制痕迹：月度会计报表，年度财务报告。
2.报告编制时点
风险事项描述：财务报告未按公司财务管理制度规定的时间表完成，可能影响公司管理决策、外部审计和报表信息披露。
风险控制措施：月度报告的完成时间为次月9日以前;季报为次季度首月10日以前;年度终了三十天内，完成年度财务报告。
风险控制痕迹：月度会计报表，季度会计报表、年度财务报告。
3.财务报告审核
风险事项描述：财务报告审核不严，或者未经恰当审核、审批，可能导致报表错误，致使投资人等报告使用者出现决策失误。
风险控制措施：财务会计报告应当由单位负责人和财务会计负责人审核签名并盖章。
风险控制痕迹：月度会计报表，年度财务报告。
4.报告信息利用
风险事项描述：不能有效利用定期报告，财务报告的分析和利用尚待加强，或者难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业和经营风险失控。
风险控制措施：年度财务报告完成后一个月内，财务部向总经理递呈年度财务状况分析报告。
风险控制痕迹：年度财务状况分析报告。
作者：王士民 王延岩
收入与应收账款管理
(一)概述
本部分规定了物业公司营业收入的分类、确认、应收账款回收等工作的流程，旨在规范公司收入方面的各具体事项，降低和避免收入管理混乱带来的经济风险;相关制度包括《财务管理与会计核算制度》。
(二)风险控制矩阵
1.营业收入规范
风险事项描述：公司未制订收入确认管理办法，可能导致营业收入管理混乱，影响公司财务报表的真实可靠性。
风险控制措施：企业应当在劳务已经提供、同时收讫价款或者取得收取价款的凭证时，确认相关价款为营业收入。
风险控制痕迹：《财务管理与会计核算制度》文本。
2.各类收入确认
风险事项描述：收入确认依据不充分或不准确，收入确认时间不及时，可能导致收入核算的失真和收入资源的缺失，影响财务数据的真实性。
風险控制措施：对于物业管理费收入，应根据当期物业管理费统计报表中的小区收费明细，以25%的比例结转各小区的托管管理费收入，并将商品房管理费收入全部结转为相应的综合性收入、保洁费收入、保安费收入、绿化收入、小修收入、能耗收入、电梯收入等;对于租金收入，应根据当期租金统计报表中的小区明细，计算出该小区居住租金、非居住租金合计数，扣减上交集团租金后，结合集团核定的相关指标结转为相应小区的租金、小修、绿化等收入;对于各项补贴收入，应在公司实际收到资金到账时确认收入，并列明收入类别，比如政府补贴。
风险控制痕迹：公司收入核算会计凭证及相关附件。
3.应收账款管理
风险事项描述：应收账款回收不及时，可能造成企业周转资金不足，影响正常生产经营。
风险控制措施：财务部记账员及时编制应收款(包括各种综合管理费、租金收入等)销账通知单，督促收缴员交款销账;财务部记账员每半年核对一次应收款记账金额与实收金额，并督促收缴员进行对账，根据对账结果编制应收款收缴对账单(一式三份)，分别报财务经理、分管领导审核以及自己留存。
风险控制痕迹：应收款销账通知单、应收款收缴对账单。
成本与费用管理
(一)概述
本部分规定了物业公司及其控股子公司成本与费用的归集、分类、确认、计提、配比等工作的流程，旨在规范公司成本管理方面的各项具体工作，避免成本、费用管理不科学带来的经营风险;相关制度包括《财务管理与会计核算制度》。
(二)风险控制矩阵
1.成本费用政策
风险事项描述：公司未制定成本费用管理制度，成本管理职责不明确、程序不清楚，可能导致成本费用信息混乱，使得公司经济利益受损。
风险控制措施：应当制定相关规定，明确成本费用管理的范围、职责以及工作流程。
风险控制痕迹：《财务管理与会计核算制度》文本。
2.成本计划与考核
风险事项描述：公司未建立成本费用考核机制，未编制年度成本费用计划，或成本费用计划未经过公司恰当的授权审核审批，可能导致成本与费用考核流于形式，进而浪费公司资源，影响公司盈利水平和产品市场竞争力。
风险控制措施：财务部负责公司的成本费用管理工作，具体职责包括：制定各项成本费用核算规程;编制公司的成本费用计划，并负责分解落实到各部门;检查考核成本计划执行情况。
风险控制痕迹：成本费用计划表、考核成本计划执行情况表。
3.成本费用归集
风险事项描述：公司成本归集不规范或不符合会计准则的要求，成本资料信息的搜集不全面、分析不准确，可能导致成本核算结果不准确，财务报告不真实。
风险控制措施：明确成本归集的对象及界限，按规定全面系统地收集、归集与分析相关成本资料，并保证成本数据与收入相匹配。
风险控制痕迹：月度成本归集表及会计账务处理凭证。
作者：王士民 王延岩
第一章总则
第一条为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化，规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条凡涉及公司日常物资(包括零星材料，设备配件，固定资产，低值易耗品，办公用具，工具等)采购，及经营物资采购，税费支出，招待费用，差旅费用，车辆维修保养，加油加气，水电，电话费缴纳等支出项目的报销均按此制度执行。 第三条本制度适用公司全体员工 第二章基本制度及流程
借款是指公司员工因公务需要的临时性借款;预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。
(一)借款管理规定
1.出差借款：出差人员经相关负责人同意后，按借款审批流程即报总经理批准后，批复到财务，由财务转账支付或出纳现金支付。出差返回后及时办理报销及还款手续。
2.日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后，按借款审批流程即报部门经理及总经理批复后，财务转账或出纳现金支付，公司日常采购单次业务超过1000元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付，采购完成后及时用发票(特殊情况用收据)报账并及时还款。
3.其他临时性借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用，招待费用，车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后报总经理批准后办理借款，业务人员在业务办理完毕后及时用发票报账(特殊情况用收据报账)。
(二)预付款管理规定
1.固定资产采购预付款：凡涉及固定资产采购(房屋建筑物，机器设备，工具，两千元以上办公用具等)需支付预付款的，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额，按审批程序报总经理批准后，方可办理付款手续。
2.货物采购预付款：凡涉及公司经营货物采购需要提前支付货款的，由采购人员报总经理批准后，方可办理。
(三)借款及预付款的其他规定
1.公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要来不及结清前帐，需和财务沟通并约定好之后方可再借付。
2.公司业务经办人员必须在单项借款业务或预付业务办理完毕后五个工作日内凭有效票据报销并结清借款及预付款，凡超过一个月不结帐者(特殊情况除外)，一律不予报销，财务有权从其本人工资中扣除借款或预付款。 第三章公司费用报销规定及流程
(一)费用报销的控制原则
实行计划管理，分级负责，层层把关的原则。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性，合理性的一级审查;由财务部门对报销票据和合法性，可行性进行审查，由总经理进行最后的审核批准。
(二)公司费用报销规定
1.公司一切费用支出必须按先申请，后办理的原则进行，对未进行申请审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。
2.报销人员所报销的费用支出必须真实，合规，严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实，合规，有效的原始凭证报销，所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据(特殊情况用收据，须经总经理同意后)，要填写完整，数字清楚，严禁支出项目与所附票据不符及其他违规行为。
3.报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理，粘贴，并按规定要求填写费用报销凭证，待逐级审批后，方可报销。
4.费用发生完毕后，当事人应及时收集费用单据加以整理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质，分类粘贴(如交通费，住宿费，餐饮费，招待费，办公用品，车辆保险费，加油费，过路过桥费，停车费等)。
(三)费用报销流程
1.公司所有资金支出报销按报销人员整理单据填写完整后，报部门经理审核签字，再报财务复核并报总经理审批后，由出纳给付现金或财务转账。 第四章公司货物采购流程
(一)货物采购管理规定
1.公司货物采购原则上采取公司财务直接对采购对象的直接转账付款，但由于羊肉和鸡蛋的供应者很多时候因为个人原因不能接受转账支付，在这种情况下，由业务人员向出纳提出借款要求，报财务及主管经理批准后，业务人员向出纳打借条后，财务转账到业务人员手中，本次业务结束后，业务人员以供应商的收条报销，并结清借款。
2.如业务人员在采购前报主管经理批准后，以个人资金预付货款，在该笔业务完成后，以供应商的收条到出纳处报销，财务核准后以转账或现金支付业务人员。 第五章出纳与财务的对接
(一)公司的基本户资金及现金均存放于财务手中，出纳手中存放五千元以下现金用于日常开支。在报销中存在资金不足，向财务及总经理递交备用金申请，由财务给付出纳备用金。
(二)出纳每周以表格形式向财务上报本周收支情况，以便财务及时了解公司的销售及结款情况。
(三)公司对外帐目将委托会计公司做帐，并报税，由出纳与会计公司对接，将本月开具的发票及进货发票、报销凭证等及时报送会计公司。
(四)出纳应对公司的开入及开出发票及时进行核算，如进项不足，及时与采购人员协调，及时的开具发票，以免出现进项少，出项多的情况。
(五)出纳负责与商务对接，对每笔销售货物金额进行登记，计入应收账款。财务对每笔收到或支付的账款告知出纳，出纳核减每日应收、应付。并每周以邮件形式将公司应收、应付帐款报与财务。并催促销售及时结款或催促财务及时付款。 第六章销售与财务的对接
(一)公司销售的货物在公司对公司并开具发票的情况下，原则上要求对方在结帐款时给付到我方基本户，如有特殊情况，可给付到财务的现金账户。
(二)公司销售到个人的货物，在对方结付现金后，原则上由业务人员当天交回 出纳处，并由出纳记账;特殊情况不能交回的(如出差等)，需向财务说明情况，销售人员不允许存放现金。 第七章员工差旅费及招待费管理。
(一)员工应工外出需开车，吃饭，住宿等有差旅费支出的，外出前需报主管及财务备案，待本次出差回来后及时填报报销单，并经主管审核后去财务报销，报销单据需真实有效。
(二)员工有客户来访需要安排客饭的，需经主管批准后才可安排接待客饭。本次接待结束后凭开具的发票报销，并说明客户几人，客陪几人。(原则上一个客人客陪不能超过2人，每人不超过100元。) 第八章车辆费用管理。
(一)油费报销：车辆油费报销需开具加油站发票并开具公司名称。报销时填注里程及开车办理路经地。
(二)保养报销：需该车修理明细及换件明细并开具发票，填写公司名称。
(三)保险报销：保险到期前，需报主管同意后，在保险到期前投保，可以在主管同意后先预支保险费，等保险公司开具发票后报销还借款。 以上财务流程在经公司管理层批准后，于2016年10月10日起执行
公司财务制度及流程
第一章、总则
第一条、
为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、 凡涉及公司日常物资(包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等)采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章 现金、发工资及前台收银和后勤管理
(一)、公司出纳必须把每日营业额之现金100%存进公司指定帐号，特殊情况需提前说明，否则以50元/次处罚。(周末银行不上班可在ATM存入，零钞待银行上班柜台存入)。
(二)、会计需在发工资前三天核算好工资并告知出纳工资总额(遇周末需提前两天)。
(三)、出纳需在发工资日当天前准备好全部现金或手机银行或网银转帐发工资(所有出纳必须学会手机银行和网银)。各出纳保险柜内零钞加备用金不得超过2万(可以根据情况调整)。
(四)、前台收银由出纳和会计共同管理培训，前台的礼貌礼节由楼面培训。收银休假由出纳会计顶班(也可以自由安排)。
(五)、出纳会计每天的工作时间不得少于8个小时(包括采购物品的时间及管理后勤的时间)，上班时间不得做与工作无关的事情(比如：玩游戏、处理私事、滴滴打车、长时间不在公司、躲清闲瞎聊、等等)，发现100元/次。有事提前下班需要向公司经理以上请假说明。
(六)、其它收入由会计开单据出纳收钱，做到开单的不收钱，收钱的不开单。会计兼管仓库，至少每月和出纳配合一起盘点1次，做好详细登记。仓库物品要有出入表。出纳兼管后勤和采购，应遵照“实事求是、准确实付”的原则。开源节流，有义务为公司控制成本。
第三章、公司费用报销规定及流程
(一)费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务部门对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查并进行最后的审核批准。
(二) 公司费用报销规定
1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。
2、报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。
3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。
4、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法 公司财务制度及流程
的票据等，如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。
5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质(如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等;车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等;)分类粘贴，便于归类计算和整理。
6、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
7、所有的费用支出出纳必须要有采购物品的原始凭证单据及工资明细表和总经理签名，否则会计可以不做帐。
(三) 费用报销流程
1、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务会计复核→到出纳处报销的程序办理。
2、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门负责人和主管经理进行审核，部门负责人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。
3、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”送交财务会计进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查;
4、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”，应及时送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。
第四章 发票制度及流程
(一)定额发票：领取定额发票要等于合同签单金额或充值金额，不得多领。领取前要在后台填写申请，并签写《定额发票领用登记表》。
(二)机打发票：必需按实际消费金额打发票，不得多打发票金额。
(三)发票领取流程
1、机打发票：前台收银申请——填写《机打发票申请登记》——到财务处领取机打发票，由会计或出纳到税务局领取发票。
2、定额发票：前台收银申请——填写《定额发票申请登记表》——到财务处领取发票。(无则忽略)
第五章附则
(一)、本制度未涉及事项，暂按财务经理或总经理的意见核定报销，之后由总办对该制度进行补充及完善。
(三)、本制度自发布之日起执行。
公司财务制度及流程
第一章、总则
第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、 凡涉及公司日常物资(包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等)采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。
第三条、 本制度适用公司全体员工。
第二章 基本制度及流程
第一条、借款及预付款管理规定
(一) 借款是指公司员工因公务需要的临时性借款;预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。
(二)借款管理规定
1、 出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。
2、 日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。
(三) 预付款管理规定
1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产(房屋建筑物、机器设备、工具等)建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。
2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。
3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。
(四) 借款及预付款流程
1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。
3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
(五)借款及预付款的其他规定
Windf.liu 8.13/2013
1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。
2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款;凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金;凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。
第三章、公司费用报销规定及流程
(一)费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务部门对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查并进行最后的审核批准。
(二) 公司费用报销规定
1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。
2、报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。
3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。
4、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。
5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质(如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等;车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等;)分类粘贴，便于归类计算和整理。
6、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
(三) 费用报销流程
1、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务会计复核→到出纳处报销的程序办理。
2、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门负责人和主管经理进行审核，部门负责人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。
3、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”送交财务会计进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查;
4、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”，应及时送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。
第四章 发票制度及流程
(一)定额发票：领取定额发票要等于合同签单金额或充值金额，不得多领。领取前要在后台填写申请，并签写《定额发票领用登记表》。
(二)机打发票：税点是7%，客户承担税点的不要求单价;客户不承担税点的,模拟网关短信单价不得低于5分，电信不得低于6分(07
55、05
51、106通道不得低于6分5)，否则不予开票。开票金额需大于1000元，若客户一个月中会有多次打款需要开票的，累计一月一开。
(三)发票领取流程
1、机打发票：后台申请——填写《机打发票申请登记》经理或者主管签字同意——到财务处领取机打发票
2、定额发票：后台申请——填写《定额发票申请登记表》——到财务处领取发票
第五章 担保制度
为保证公司有序正常运营、规范营业款项担保流程、建立健全担保手续、维护公司财产安全、杜绝死账坏账，有如下规定：
(一)：担保对象：
1 、 公司老客户且已经使用我公司产品或者服务的：
2 、 正式签订购销协议的：
3 、正式书面请求我方担保，并承诺到期付款的。
(二)：担保人及限额：
1、普通员工：担保限额≤本人基本工资的工资的2倍且不超过5000元
2、主管、经理助理:担保限额≤本人基本工资2.5倍且不超过一万
3、商务经理：担保款项≤20000元/笔，总额小于等于10万。
(三)：追款
财务人员每周对担保款项汇总一次，对超出一周未核销的担保款项予以通知担保人所在部门的负责人，部门负责人监督跟进担保款项及时回款。
(四)：其他
1 、对担保款项未收回，不可以在此申请担保(指担保金额已达到本人担保限额)2 、对于担保超出一个月至次月15号未收回的，停发担保人工资，直至扣发担保金额一致为止。当担保款项收回后，补发担保人工资。
(五)：担保手续流程：
普通员工可担保限额内金额，如超出(单笔或者累计)可逐级报批，金额在对应级别批准后，充值人员方可充值。
第六章 附则
(一)、本制度未涉及事项，暂按总会计师或总经理的意见核定报销，之后由财务室对该制度进行补充及完善。
(二)、本制度解释权归公司财务部。
(三)、本制度自发布之日起执行。
一现金及支票管理制度
(一)现金管理
1、财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。
2、零星开支所需库存现金限额为()元，超额部分存入银行。
3、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报总理批准。
4、财务从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。
5、司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务审核，总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收账款，从当月工资扣还。
6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理批准后由出纳支付现金。
(二) 支票管理。
1、空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务保管，私章由出纳保管。
2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
4,、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
二库房管理制度
库管员的一般工作流程
(一)请购：
1、对于定型酒水和计划后物资的请购，可根据会所的库存量和每月的消耗量向采购提出请购清单。
2、对非定型及计划外物资的请购，由使用部门根据需要提出申购单，标品名称、规格、型号、数量并说明使用情况及签字。库管员根据库存情况或有无替代品提出意见转采购员。
(二)验收：
1、库管员根据采购计划进行验货。
A 对酒水的验货：注意品名是否相符，所有货品都需要开箱检查，箱内酒水是否一致。 B所有物资验收，一律有入库单一式三联，第一联送货人留存，第二联库管留存，第三联送交财务。
C 对入库保管的所有物资，要办理相应帐薄，要求电脑或手工帐薄(帐薄为必选)，做入库登记在册手续，对采购物资入库过程中，发现数量、质量、规格、品种等不相符现象，库管员有权拒绝办理入库手续，并视其程度告之采购和相关领导。头一个工作日的相关收货凭据及时传主财务处。
(三)发货：
1、发放物资也要办理相应的发货手续，出库单一式三联，发货人、领用人共同签字。第一联库管留存，第二联提货人留存，第三联交送财务。
2、发货时货物与出货单帐、物相符，及时将当日发货凭据传到财务处。
(四)调拨：
1、库房之间调拨货品应填制调拨单，一式两联，发货人，收货人共同签字。第一联交收货方，第二联库管保留，并及时入账。
(五)保管
1、库管对所有物资有保管之责，物资堆放整齐、美观、按类摆放。
2、掌握物品数量、质量、卫生、保质期等情况，落实防盗、防变质等安全措施和卫生措施，保证库存物资完好无损，如因工作疏忽造成物资损失，视其情况着以相应赔偿或报损。
(六)盘点：
1、库管员不定期或定期对存货进行清查，确定实际库存量，并与电脑或帐薄核对。
三资金审批制度
1、所有款项的支付，须经总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;
2、往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须总经理批准;
3、非正常经营业务调出资金须经过总经理批准;
4、公司管理人员的费用报销，须经总经理批准后财务方可报支;
5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
四发票管理制度
(一)对外销售开具发票的规定：
1、公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写姓名。
3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，并加盖财务章，发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。
五岗位职责
1、按照公司财务制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议。
3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
4、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
5、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
6、积极配合银行做好对帐、报帐工作。
7、配合财务公司做好各种财务处理
8、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
9、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
10、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
六 会计档案管理制度
1、财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。
2、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
4、会计档案保管期限：
会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。
会计凭证类:
(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年
(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年
会计帐簿类：
(1)、日记帐 15年
其中：现金和银行存款日记帐 25年
(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年
(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年
会计报表类：
(1)、主要财务指标报表(包括文字分析) 3年
(2)、月、季度会计报表(包括文字分析) 5年
(3)、会计报表(包括文字分析) 永久
其他类：
(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久
(2)、财务成本计划 3年
(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久
公司财务报销制度及流程
第一条：借支管理规定
一、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
三、各项借款金额超过5000元应提前3—5天通知财务部备款。
四、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
五、借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款;费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。
第二条：借支流程
一、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
二、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三条：报销的要求
一、发票的基本要求
② 票必须合法、真实、有效，且发票背面或单据背面必须有经办人签名。
②发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。
③ 票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。
④ 票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章(公章或财务专用章或发票专用章等)。
⑤ 财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。
为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。
第一部分：关于报销的审批流程及原则
一、报销流程
1、一般的报销流程(预算范围之内或有经审批的费用)
经办人xx本部门经理(或上级主管)——总监——财务负责人审核xx总经理审批——出纳支付
2、特殊的报销流程(预算之外或没有经审批的费用)
原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：
经办人填制单据并补申请报告xx本部门经理(或上级主管)复核xx总监审核——总裁审核xx公司出纳支付
3、分/子公司的报销流程
(一般报销流程)经办人xx财务负责人审核xx分子公司总经理审批xx出纳支付 (特殊报销流程)经办人填制单据并补申请报告xx分公司财务负责人复核xx分子公司总经理审核xx集团财务中心审批xx分公司出纳支付
二、审批原则
1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。
2.不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未经财务人员审批直接提交公司总经理审批。
3.出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。
三、报销、审批及审批的责任
经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。
部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。
财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合
相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。
分子公司总经理：对所负责的分公司的费用进行全面管理，在集团授权范围内审批所管理的分公司的费用报销。
第二部分：报销原则
1.预算内的费用方可直接报销。
2.所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。
3.严禁报销虚假费用的行为。
4.无预算或预算外的费用报销须经集团财务总监签署意见、集团总裁批准后方可列支。
5.每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。
6.所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先书面请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理签名的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知集团总裁或分子公司总经理，得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。
7.关于报帐时限，上月28日后至当月28日的期间费用必须在当月报销，差旅费用必须在结束后三天内报销。逾期单据，财务部不再受理，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据;被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期(如外地出差时间较长)，需提出书面报告，分公司由总经理签署意见后才可以报销。
8.跨年度的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用。
9.大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过 元而用现金支付的，报销时必须详细说明原因，经财务部审核，无正当的理由，一律退回。
10.从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领的，本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。
第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求
1.因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。
2.报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客(单位)名称”的发票务必由开票人填写相应公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。
3.各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。
4.原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，经财务部签署意见后方可报销。
5.报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。
第四部分：主要费用管理规定
费用管理的把关人为财务人员，财务人员应遵循《资金审批权限》和《费用预算制度》中的规定对每笔发生费用进行核查，并及时对一些费用进行归集汇总，提供准确的财务数据。
一、公关费
1.凡因公司发展需要而发生的公关费(包括餐费及赠送礼品费用)，必须事前提出专项申请，根据资金权限一览表的规定由相关人员审批。
2.报销时必须提供已经审批的申请报告( 元以内除外，报部门负责人备案即可)，财务人员核对报销内容是否与申请报告内容一致，如果是赠送礼品，需提供礼品清单。
二、会议费
1.此会议费仅指分公司内部会议场地租用费、交通费、物品费、餐费等费用。内部会议具体指月度总结、月中会议、经理沟通会议等。
2.经办人在报销会议费用时必须遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：开会主题、会议地址、物品清单，会议费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿等分类汇总，直接写会议费用××元的不予报销。
3.在会议同时发生的活动费，奖励费用应单独填写报销单，按活动费用和奖励费用规定报销。
4.超预算或无预算举办会议，一律不予报销。
5.会议结束后一周内，会议主办方应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。
三、活动费、招待费及奖励费用
1.经办人报销活动经费时应遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：活动内容，参与人员(附参与条件)，活动日期，活动地点，活动费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿费等分类汇总，直接写活动费用××元的不予报销。
2.经办人在报销奖励费用时应注明以下信息：奖励条件，奖励内容，奖励人员，并附奖励签收清单，提供不完整的一律不予受理。
3.经办人在报销招待费用时应注明以下信息：招待时间，招待目的，招待人员，陪同人员，招待地点。
4.活动、招待或奖励费用发生一周内，经办人应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。
5.以上(二)至(三)的费用统一控制在上月业绩 %内，超支部分直接在分公司高管当季度的在职分红中予以扣减(详见工资制度)。
四、市内交通费
1.提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车或地铁，严格控制出租车费，如有特殊情况需乘坐的士，应事先获得总经理批准。
2.发生费用后，应立即填写报销单，频繁外出的可以一周报帐一次。
3.对于出租车票，必须取得税控出租车票，手撕发票一律不予以报销，报销人在车票的背面写上起止地点并签名。
4.连号的出租车票，不论何种原因都不得报销。
5.对于长距离(如跨城市)的出租车票，比照长途车的票价予以报销，多出不报。
五、差旅费
1.差旅费指相关人员参加总部组织的会议或培训等活动而发生的交通费、住宿费等，除此类活动外分公司高管(总经理、副总经理)另行有出差活动需事先报集团审批，分公司其他人员另行有出差活动由分公司总经理审批，否则费用自理。
2.经办人报销时此类差旅费应附集团的开会通知或的出差申请单，并注明出差人数，财务人员根据集团通知或出差申请审批单的费用报销标准审核。
3.集团组织人员调动而发生的差旅费一律由当事人在新入职公司予以报销，副总经理以上含)高管可以报销飞机票等车票，其他人员可报销的交通费以火车硬卧为上限，超出部分自行承担。
六、文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费
文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由营运部门/行政部门统一采购，其他员工不得私自采购。报销时应附填写完整的采购清单、电脑小票、供应商送货单，详细列明所购商品的明细，仓管、结算部门的验收证明才可报销。并做好各部门的领用存登记。如不能按规定提供附件的一律不予报销!
七、汽车费用
1.分公司自有车辆的费用实行限额报销政策，每月固定车辆使用费在以下额度内实报实销：A(一级城市)： 元;B(二级城市)： 元;C(其它区域)： 元。超出此额度的相关费用(包括燃油费、路桥费、停车费、洗车费、违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等)不再报销，保险费、车辆使用税、维修费等非日常费用另行报销，但费用开支必须实事求是，一经查出弄虚作假，取消报销，并处3倍罚款。( 元以上的车辆维修必须专项报经集团行政部/营运中心批准)(无车时本条暂不执行)
2.分公司总经理拥有车辆并经常用于分公司公务实行费用补贴制，每月补贴车辆使用费：元，该车所有费用不再报销。
3.汽车使用费每月由分公司司机或总经理提供相关有效发票(如汽油票、过路过桥票、停车票等)，以报销方式领取。
第五部分：附则
1.本制度自颁布之日起生效。
2.本制度与《财务管理制度》、《资金审批流程及权限一览表》及《费用预算制度》等有关文件一同实施，解释权归公司财务部/集团财务中心。
3.××××公司/集团 二○○九年××月以上条款未规定事项，由总裁决定后出台临时规定以做说明。
为建立合理的费用管理机制，既有效控制费用开支，又能搞活经营，提高投入产出效果，特制定本办法。
一、业务费用分类
业务费用分为日常业务费用和专项业务费用两类。
日常业务费用是指用于日常性开支的业务费用，包括日常关系维护、日常应酬招待、节日打点、日常问题的解决等方面的业务费开支。
专项业务费用是指用于解决专项问题的业务费用，包括获取新资源、优化改善资源、取得专项收入、化解重大损失、减少专项开支等特定内容方面的业务费开支。
二、日常业务费用管理
日常业务费用纳入企业年度财务预算，实行预算额度管理。
1.上级批准下达的年度财务预算中的业务费用指标为年度业务费用预算额度，年度预算额度应根据开支需要分解到各月，日常业务费用应按照月度累计预算额度控制开支，一律不得超支，超出预算额度的，财务一律不得付款。
2.预算额度以内的日常业务费用由企业经营责任人统筹安排使用，并保证达到使用效果。
3.年度管理费用预算中，除工资、社保及各种摊提费用以外的可控费用有节约的，报请上级批准后，可用于日常业务费用开支。
可控费用节约用于业务费用开支的，按下列权限审批：
(1)企业可控费用节约用于业务费用开支的，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案。
(2)事业部本部可控费用节约用于业务费用开支的，由集团公司直接审批，报集团公司董事会备案。
(3)集团本部可控费用节约用于业务费用开支的，报集团公司董事会审批。
4.日常业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照预算口径通过管理报表进行统计考核。
三、专项业务费用管理
专项业务费用不纳入企业年度财务预算，按照“一笔一批”的办法管理。
1.专项业务费的申请
企业需要开支专项业务费用时，应填写“专项业务费用申请表”，写明申请额度、具体用途、预期目标和效果以及项目责任人等内容后，经企业经营责任人、财务负责人和项目责任人签字后，报上级审批。
2.专项业务费的审批
专项业务费必须遵循“费用就是成本”的理念，本着“投入产出”的原则进行审批，具体审批权限如下：
(1)企业申请专项业务费用时，不改变年度考核利润指标的，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案;需要改变年度考核利润指标的，由事业部初审，集团公司复审后，报集团公司董事会审批。
(2)事业部本部和集团本部申请专项业务费用的，一律报集团董事会审批。
3.专项业务费的使用
(1)专项业务费用指标按照“专款专用”的原则使用，不得挪作他用。
(2)专项业务费用指标因事项未办或中途停办而未使用的，指标自动作废。
(3)专项业务费用指标使用后有剩余的，指标自动作废。
4.专项业务费用的核算
(1)专项业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照审批口径通过管理报表对费用开支情况和取得的效果进行专项统计。
(2)专项问题结束后，申请单位应填写“专项业务费用核销表”，写明申请额度、实际开支额、预期目标和效果、实际达到的目标和效果以及产生差距的原因等内容后，经企业经营责任人、财务负责人和项目责任人签字后，报费用审批部门核销备案。
5.专项业务费用的跟踪
上级单位批复专项业务费用后，应对专项业务费用的使用和所办事项的进展情况进行跟踪检查，督导进程。
6.专项业务费用的考核
专项业务费用按照下列原则进行考核：
(1)凡是当年已经取得经济效益的，将抵消开支后的净效益并入到当年利润指标完成数中，按照当年的绩效考核政策进行考核。
(2)凡是当年没有取得经济效益的，例如获取到新的资源但当年未投入运营等，将专项业务费用开支单列，不影响当年的绩效考核结果。
(3)集团审计部门应定期对专项业务费用开支结果进行审计评价，经审计评价确认贡献比较大的，可视贡献大小另行给与奖励。
目录 第一章 总则
第二章 费用报销凭证的规范 第三章 内部控制及一般流程 第四章 借款管理规定 第五章 日常费用的分类管理 第六章 工薪福利及相关费用支出制度 第七章 专项支出财务报销制度 第八章 报销时间的具体规定 第九章 附则
第一章 总则
第一条、为了加强集团公司财务管理，规范各子(分)公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合集团公司的具体情况特制定本制度。
第二条、本制度根据相关的财经制度及集团公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条、本制度适用集团公司及各子(分)公司。
第二章 费用报销凭证的规范
第四条、报销单填写
1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字;注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。
2.金额大写要准确：零 壹 贰 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿。
报销原始凭证的要求
1. 当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法(被税务机关认可)的票据，原则上必须是发票才能报销。
2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。
3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。
4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。
5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。
6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期及招待的人数。
7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。
8.外出公差的需附有外出公差申请单或通知单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。
9.当月费用当月报销。 第五条、 贴票方法和要求
1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。
2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸(使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白)先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。(粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围)。
3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线
(粘贴单左侧2公分位置)开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象;粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。
4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。
5.注意事项：
(1)原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。
(2)不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。 (3)对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。 第六条、 报销手续及签批齐全
1.严格按照财务部门签发的审批制度执行
2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字;共同对报销的真实性负责。
3.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。 4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员
有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。
5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单及入库单。
第七条、报销凭证的签字要求：
1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。
2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。
3.领导签字应当明确表明是否同意报销。
4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。
5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。
6.按规定顺序签字 (1)经办人签字 (2)部门负责人签字 (4)分公司财务会计审核签字 (3)分公司总经理签字 (5)集团公司财务总监审签
(6)集团公司行政副总经理签字 (7)集团公司总经理及董事长签字
7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。
第三章 内部控制及一般流程
第八条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。
第九条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由办分公司经理对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门对报销票据的合法性进行三级审查;最后由集团公司财务总监总经理进行审核通过，经集团公司行政副总审签、标准外需集团公司总经理或董事长审批后才能报销。
第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由各公司财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，
第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按
照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。
第十二条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。
第十三条、当事人在填写“费用资金支取报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用资金支取报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
第十四条、 经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取报销单”。
具体步骤及注意事项：
1.没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。
2.经办人要按照要求填写“费用资金支取报销单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。
3.若有要说明的事项在备注一栏填写。
第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门主管进行审核，签字批准。
具体步骤及注意事项：
1.部门主管应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查。
2.部门主管审查无异议后，应在“费用资金支出报销单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。 3.若有要说明的事项在备注一栏填写。 4.部门主管有督促经办人报销的义务。
第十六条、部门主管审核后统一交由各公司经理审核批准。 具体步骤及注意事项：
1.各部门主管确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额;
2.各部门主管审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”主管部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。
第十七条、交由财务部会计审核并签字。 具体步骤及注意事项：
1.财务部审核员应重点对“费用资金支出报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。 2. 财务部审核员需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。
3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。 4.审核有无经办人和其直线经理的签名。
5.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。 6.财务部审核员审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。
第十八条、各公司财务部复核后将报销票据送本公司经理进行的审查和签字。
具体步骤及注意事项：
1.分公司经理接到“费用资金支取报销单”后，需要先关注有部门主管以及财务部门的审核签字，从“费用资金支取报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。
2. 分公司经理审查无异议后，在“费用资金支取报销单”经理一栏签署审批意见并签名。
第十九条、当事人取得审批齐全的“费用资金支取报销单”以及“借款单”后，应在3天之内送交集团公司财务总监审核后，经集团公司行政副总审批、超出标准的支出须经集团公司总经理和董事长审批。方能在分公司财务报销
第二十条、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由分公司经理和集团公司财务总监的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、
金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。
第二十一条、费用报销的一般操作流程
费用报销流程：费用报销人报销申请(填制费用资金支出审批单)------报销人部门负责人确认签字------分公司经理审核(确认是否真实)-----分公司财务部审核(单据、数据等方面要求)-------集团公司财务总监总最终审核(侧重真实、合理性等方面负全责)------集团公司行政副审批------集团公司总经理或董事长审批---各分公司出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则各公司财务部门有权拒绝付款。
第二十二条、费用审签的额度和权限
集团公司各分(支)公司正常资金支付及费用在10万元以内(含10万元)，审批最终由集团公司行政副总签批财务就可办理支付流程;10万元以上的资金支付及费用须经集团公司总经理决定后,财务方能办理支付流程;特殊采购及专项支出按其申报流程并经集团公司董事长审批同意后方能办理
第四章 借款管理规定
第二十二条、 借款管理规定
1.出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款。
2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 4.借款销账规定：自借支起一个月内。 。
5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期三个月未还借支者，从工资中扣回。
第二十三条、 借款流程
1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
2.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批
3.财务付款：借款凭审批后的借款单到所在公司财务部门办理领款手续。
第五章 日常费用报销规定及流程
第二十四条、 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第二十五条、 费用报销的一般规定
1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人、证明人(签收人)签名。
2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
3. 审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批
4.报销5000元以上需提前一天通知财务部门以便备款。
第二十七条、 差旅费报销费用标准及流程。 费用标准：详见《差旅费报销标准及相关规定》;
(一) 费用标准: 职 务
交通工具
住宿标准
伙食补贴
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
部门主管
火车硬卧
150元/天
30元/天
分公司经理
飞机普舱
200元/天
40元/天
经理及以上 飞机
实报实销
实报实销
(二)费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，自然出差天数计算。
3. 伙食补贴标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时相应取消伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
(三) 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由分公司经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，要注明出差时间、事由、目的地、人数、用途和原始单据张数，并附原始单据和发票，按日常费用审批程序办理报销手续，特殊情况报销时间最长不能超过30天，超期财务中心有权无条件拒绝办理. 第二十八条、 电话费报销费用标准及流程
(一) 费用标准
1. 移动通讯费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见集团公司相关管理制度规定及相关文件。
2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司综合办统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1.公司综合办指定专人每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)进行分类填报。
2、.固定电话费由综合办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报集团公司行政副总经理批准处理办法。
3、 审批:按日常费用审批程序审批。
第二十九条、 交通费管理规定及流程 (一) 管理规定：
1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;回来后，由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确认并说明理由。 2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由办公室派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2. 审批:按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。 第三十条、 办公费、招待烟酒、低值易耗品等管理规定及流程
(一)管理规定:
1.为了合理控制费用支出,此类费用由集团公司综合办统一管理，集中购置,并指定专人负责。
2.各分公司经理在每月28日前填制公司下个月的物品申领计划，交至集团公司综合办，由其统一购买。
3.购买物品原则上由集团公司综合办购买，专业用品经征同意方能自行购买，须到综合办办理登记手续。
4.物品单价在100元以上(含100元)，须经部门主管签字，未经核准而擅自购买者不予报销。
5.所有物品必须由综合办管理人员验收或登记后，报销执行费用报销流程。
第三十一条、 车辆费用报销制度及流程
1.严格按照《公司车辆管理制度》执行。各部门主管要按照规定控制好本部门费用，超标自负。
2.集团公司综合办管理的加油卡只对公司车辆加油，按照标准严格控制、专人负责。
3.各部门报销车辆费用时，必须附机打加油发票、过桥费等票据，报销流程按费用报销流程执行。
第三十二条、 食堂费用报销制度及流程
1.食堂费用单据必须由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅验收签字生效。
2.报销流程按照费用报销流程执行。
第三十三条、 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)招待费的管理规定
1.业务招待费标准详见《公司业务招待费标准及管理制度》执行。 2.招待费用开支由综合办按制度严格控制，事先没有在综合办备案、备案不符、超过招待费控制额度的，需集团公司副总签字方能报销。 3.在综合办备案时，要告知业务单位人数、招待地点、陪同人员，综合办有权对备案的业务招待进行核实，超标一律自负。
4.大额招待费支出应事前征得行政副经理的同意。 5.招待费报销严格按照逐级审批制度，执行费用报销流程。 6.在报销前必须取得综合办出具的招招待费通知单。 7.其他费用：根据实际需要据实支付，本人签字。 (二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第三十四条、 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第三十五条、 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：
1.每月15日集团公司人力资源部提供已审批的上月职工工资分配表，交于集团公司财务部;
2.每月18日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资;
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险支付流程：
1.每月10前由人力资源部将由已核准的职工社会保险金明细表交财务部门进行相关的财务处理。
2.社会保险金的增减由人力资源部按相关政策进行申报、核实、办理，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出流程
由公司综合办部按审批后的支付标准填写报销单→经部门主管签字确认→财务总监进行财务复核→报集团副总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部门办理报销手续。
第七章 专项支出财务报销制度及流程
第三十六条、 专项支出主要为新襄棉固定资产购置及改良支出、材料采购及其他专项费用等。
详见集团公司物资采购专项管理制度
第三十七条、新厂工程及相关资金支付须经集团公司董事长审批后才能办理财务支付流程。
第八章 报销时间的具体规定
第三十八条 为了协调集团公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：集团公司各分(支)财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
3、特殊情况，另行处理。
第九部分 附则
第三十九条 本制度解释权归集团公司财务部。
第四十条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长生效
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