关于财务公司发展报告

关于财务公司发展报告

关于财务公司发展报告 篇1

企业的生产经营活动最终都要反映到财务成果上来。企业规模不断扩大，经济活动的日益复杂和财务风险的日益加剧也迫切要求企业加强财务管理控制。搞好财务控制对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要的作用。针对此话题，本人对中山市杰杰有限公司的内部控制情况进行了调查。从总体来看，中山市杰杰有限公司在内部控制的各个方面都采取了积极的管理措施，转变管理控制观念，对与经营决策有关的诸多要素进行了平衡，维持了企业的稳定发展。但是，由于中山市杰杰有限公司领导层长于技术而拙于管理，对财务控制意识不强，加之中山市杰杰有限公司财务制度不键全，以至于在以后的发展和扩张中仍然存在不少问题。本人就此展开分析并提出改进建议。

一、中山市杰杰有限公司基本情况

中山市杰杰有限公司于2004年11月成立，现有注册资本100万元，占地面积2000多平方米，股东3人，员工100多人，财务人员3人。公司设有多个生产车间，主要从事汽车机械零部件生产，集生产、销售、服务与研发为一体，生产所有材料全部外购。公司实行独立核算，自负盈亏，具有法人资格，为一般纳税人。公司的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主，筹资方式则以银行借款和自有资金为主。由于领导层的财务控制意识薄弱，从公司建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，对财务报表中的各项指标不能准确把握，而且财务人员文化水平较低，导致公司连年亏损，公司的经营状况不容乐观。

二、调查中山市杰杰有限公司存在的问题

（一）管理者素质低下，财务管理控制意识不强

中山市杰杰有限公司财务管理权集中在关键人手中，过于注意生产，而疏于管理。从调查发现，企业在内部控制方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件设施投入少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记帐法，会计基础十分薄弱，通晓管理控制的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。

（二）财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当

1.企业管理制度、财务制度不健全，特别是财务处理程序不正规，牵制制度、稽核制度等还不完善，导致财务管理漏洞多、损失浪费严重。

2.凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，保管部健全。

3.不严格按现行的权责发生制核算，没有设置详细的会计科目，费用核算不合理。现金、银行存款管理存在漏洞，对外加工的小金额货款直接收取现金，没有计入当期收入，导致当期收入的少报，而且未及时编制银行存款余额调节表。

（三）岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制

由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业领导层出于管理成本的考虑，往往要求财务人员一人多岗，不考虑不相容职务的分离。企业的出纳人员由于与领导层存在利益关系，地位高于企业其他财会人员。出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼管保管银行存款全套印鉴。而会计偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。财务人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。

三、对中山市杰杰有限公司内部控制调查中提出应采取的对策

（一）提高领导层、财会人员的财务控制意识及综合素质

提高企业的财务控制水平，首先要提高企业领导者的管理素质。企业领导者要提高管理控制水平，通过考察或参加专项研讨会，参加短期培训。

企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。

（二）完善企业财务制度

1.强化内部控制，完善企业内部会计控制制度。

真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督，是提高企业财务管理的有效措施。企业内部会计监督制度应当符合下列要求：

（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；

（2）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；

（3）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应明确。

2.加强公司财务基础管理，理顺财务工作秩序。

企业应依法建立健全内部财务制度。建立健全内部监督机制，强化外部监督工作，推广会计工作电算化。

（三）制定财务控制制度

1．编制公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，提高资金利用效率。财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事，保证会计核算的连续性、系统性、真实性。

2．出纳日常工作内容

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。

（1）贷币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。

（2）往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。

（3）工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金。

3．支票和银行印鉴必须由两人分别保管。

（1）印鉴保管人员不得将印章随意存放或带出工作单位。

（2）各种印章应与现金的保管相同‚不得随意放人抽屉内保管‚不然极易给违法违纪人员有机可乘，给国家和单位造成不必要的经济损失。

（3）支票印鉴章一般应由会计主管人员或指定专人保管；

上述是本人在中山市杰杰有限公司对内部控制方面进行调查的内容以及提出的一些改善建议。通过这次调查，本人深刻认识到内部控制的重要性和必要性。内部控制是一项需要全盘考虑，统一目标，协调一致的工作。以财务管理控制为中心要求实现观念的转变，把价值管理的观念落实到企业管理的每一个人、每个过程和每个环节，明确认识到财务控制管理是企业管理的核心，加强财务控制工

关于财务公司发展报告 篇2

在世界经济格局进入以大公司、大集团为中心的背景下, 我国企业集团如何提升核心竞争力的问题也越来越受到关注。借鉴发达国家大型跨国公司的管理经验, 采用产融有效结合的方式, 利用金融资本的杠杆效应, 有利于集团企业形成规模经济, 获得国际竞争优势。

从国际大型企业集团的发展经验来看, 作为产业金融机构的财务公司由于具有的内部资本控制、资源配置和内部金融服务等职能, 成为了大企业集团实行产融结合的有效方式。

一、我国企业集团产融结合的可选择模式

按照控制主体的不同, 可以将产融结合路径分为“由产而融”和“由融而产”两大类, 前者是以产业资本为主体将金融资本置于统一所有权之下的行为模式, 其代表实体有美国的洛克菲勒集团、德国西门子电气集团、中国海尔集团、新希望集团等等;后者则是以金融资本为主体将产业资本置于统一所有权之下的模式, 其代表实体有美国摩根财团、中国中信集团、光大集团等等。在以产业资本为主导的产融结合路径下, 企业集团的产融结合模式可以划分为如下两种:

1、参股现有的金融机构

参股已有的金融机构是大多数财团涉足金融业的主要方式。大财团通过直接购买金融机构的股份控制商业银行和其他金融机构, 然后再通过这些金融机构控制其他企业。产业资本入主的外部金融机构包括商业银行、投资银行、保险业、证券业和信托业, 并最终形成集团控股、联合多元化经营的金融控股公司。

2、组建财务公司

产融结合的另外一种方式来自于集团内部, 也就是当企业集团发展到一定程度和规模的时候, 设立或者参股财务公司。财务公司源于企业集团, 服务并根植于企业集团, 以依托集团和服务集团作为经营宗旨, 金融运作紧紧围绕集团的发展战略。它与集团各成员单位密不可分。

二、财务公司是目前我国企业集团产融结合的最佳模式

第一, 财务公司的内部银行职能是任何外部金融机构都无法替代的。财务公司调节集团内的资金余缺、优化资源配置、为成员单位的生产经营活动提供全方位的金融服务。此外, 由于对行业熟悉且具有一定的风险认知力, 因此相对于其他金融机构来说, 财务公司对客户资信门槛要求较低, 金融服务和产品服务也更能体现以客户需要为核心的服务宗旨, 对经销商和终端消费者都具有较强的吸引力。

第二, 产业金融的发展, 应该紧密围绕产业结构优化升级的需要展开, 重点扶持推动未来国民经济增长的主导产业和创造新的经济增长点。我国能够设立财务公司的企业集团均为从事国家扶持的支柱性产业, 在国民经济中占据举足轻重的地位。财务公司正适合于从这些重点企业内部出发实施对我国产业结构的优化。

第三, 财务公司的金融业务主要在企业内部, 发生任何问题, 不会对整个金融体系产生强大的冲击力和破坏力。财务公司不吸收社会储蓄, 在经营出现危机时就不会引发个人储蓄挤兑等严重的社会问题。作为独立的法人机构, 财务公司是企业集团与外部银行、资本市场之间的融资中介, 对外部金融动荡起到缓冲作用, 为企业分散了金融风险。

第四, 我国的大型企业集团多为国有资本占主导地位, 集团内部行政权力具备一定的影响力。财务公司依靠集团的行政影响力, 可以实现集团内成员企业资金的积聚, 并深度监控成员企业的资金状况, 为成员企业发放的贷款, 由于信用对象的信息掌握得相对完全, 降低了成员企业“逆向选择”的动机;由于内部行政的影响力, 也降低了成员企业经理人的“道德风险”。

第五, 我国财务公司受中国银监会的金融监管和企业集团的行政管理, 同时财务公司的行业自律组织中国财务公司协会更是强化了财务公司的自律和协调机制。银监会的主导和民间组织的协调, 以及企业集团的管理, 使得财务公司的每一步制度变迁都是三方博弈的均衡结果, 兼顾各方的利益, 谨慎又创新, 既有助于强化财务公司的风险管理, 又有助于财务公司自身优势的发挥。

三、现阶段我国财务公司面临的问题

现阶段我国财务公司虽然较以前有了很大的发展, 但还是存在一些亟待解决的问题:

第一, 功能定位模糊, 金融服务功能不强。金融服务应以满足集团的金融需求为目的, 围绕企业集团的发展战略, 体现着集团的产业特性和专业优势。但我国目前财务公司多以传统的存贷款和资金结算为主, 其业务与银行重叠, 并没有真正发挥财务公司对集团的金融服务功能。

第二, 融资渠道单一, 资金实力单薄。我国财务公司资产规模小, 资金实力不雄厚, 其资金来源以吸收集团内部成员单位的存款为主, 且期限较短, 很难利用有限的内部资源满足集团发展的需要。对于短期、被动类负债的过渡依赖使得财务公司的发展在很大程度上受制于集团公司的发展, 而利用集团外资本市场和货币市场主动融入资金以支持集团公司发展的能力非常有限。

第三, 资金运用范围有限, 综合效益不高。我国财务公司的服务对象主要是内部成员, 业务品种主要以传统的存贷款和结算为主, 而集团内部企业资金需求的同向性使资金集中程度不高, 不能形成蓄水池的整体优势, 严重影响了财务公司的资产负债结构和综合效益的提高。

第四, 行政干预较多, 难以发挥抵御风险的职能。由于财务公司服务对象的限定性和经营目标的特殊性, 使财务公司的经营目标必须服从于集团公司的总体目标, 集团公司经常要求财务公司为其发放贷款或提供担保, 很难发挥其监督成员单位降低资金风险的职能。

第五, 监管过于审慎, 使得财务公司的发展受阻。2004年8月3日, 我国银监会颁布的《企业集团财务公司管理办法》虽然降低了准入门槛, 但是更加强调审慎经营的原则。此外, 财务公司作为非银行金融机构需要缴纳存款准备金, 却不可以向央行申请再贷款, 只能进入全国银行间债券市场进行融资。

第六, 财务公司风险集中度高, 风险管理比较薄弱。与银行等金融机构相比, 财务公司的经营风险比较集中, 并且所属集团的产业分布越小, 这种特征越明显。整体而言, 其风险管理能力远不能满足发展需求。

四、加快我国企业集团财务公司发展的对策

第一, 实行财务公司对集团资金的集中化管理。我国财务公司的定位为“加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率”, 体现出财务公司作为内生于企业集团, 与企业集团财务管理目标一致的特性。财务公司作为企业集团的结算中心, 需要为集团强化资金管理提供操作平台和资金通道, 集中结算、统一管理、统筹安排、统一调度以达到提高集团内资金使用效率、增加集团整体经济效益的最终目标。但我国很多企业集团由于历史形成和管理体制的原因, 还存在结算中心和财务公司两套机构, 两者存在功能上的重复, 因此将资金结算中心纳入财务公司范围, 能够实现资金聚集和资金盈利的统一。

第二, 改变监管模式, 给予财务公司广阔的发展空间。财务公司的监管不应该仅局限于机构监管的模式, 而应当实行弹性监管的原则, 在大的范围上做一定规定后, 仅要求财务公司从事某一业务时遵循特定业务的经营准则即可。

第三, 拓展财务公司的资金来源渠道。充足和稳定的资金来源是保证财务公司生存和发展的基础。但我国目前吸收集团企业的存款还是财务公司最主要的资金来源, 这样单一的资金筹集渠道使得财务公司的可用资金极大地受制于企业集团的资金水平, 对于高技术、高成长期的企业来说, 中长期资金本身不多甚至还需信贷资金的扶持, 财务公司仅依靠集团内部的资金调配是远远不能满足企业对发展资金的需要的。同业拆借对于短期弥补头寸是有效的, 但其期限短、高成本的特性决不适合于财务公司用来为集团发展而筹资;向央行借款对于所有的金融企业来说也都是不得己而为之的手段, 因此, 也不适合长期使用。借鉴国际财务公司的融资经验, 发行企业中长期债券将是近期我国财务公司可以开辟的融资新渠道。此外, 大额可转让定期存单和发行商业票据也是财务公司可以逐渐摸索的融资方式。

第四, 建立财务公司风险防范管理体系。财务公司依托企业集团的产业背景, 能够降低财务公司作为单纯金融机构的风险, 相对银行来说, 财务公司的风险是局限在集团内部的个体风险, 而不是社会性的系统风险。但作为非银行金融机构, 财务公司的风险防范仍旧是一个核心问题。财务公司的风险表现在:集团行政体制性风险、行业监管政策性风险、债务人信用风险、资产负债的流动性风险、利率风险、市场风险和内部控制风险。集团的决策层应将风险理念融入集团的企业文化之中, 健康的企业文化能够影响财务公司高管层的风险管理意识, 将风险管理提升到战略发展的高度, 全面、全程、全员培养管理理念;还应成立专门的风险管理部门, 通过风险管理规划、风险管理政策制定等方式建立全面的风险管理体系。

产融结合是产业资本和金融资本相互渗透、彼此融合的动态发展过程, 两者被同一集团控制协同发展, 既实现了优势互补, 又彼此互动。财务公司作为产融结合的重要方式促进了企业集团盈利能力、资产收益率的大幅提升, 该类集团的现金流量也非常充裕, 充分发挥好企业集团财务公司的独特作用是我国企业集团发展产融结合最现实、最有效的模式。

关于上市公司财务金融的管理 篇3

关键词：财务管理改革企业制度

中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1671-864X（2015）09-0128-01

伴随着时代的发展进步，经济的发展越来越辉煌，也有越来越多的企业开始随着我们国家的资本市场的发展，将企业的一些才有活动加入到金融中介或者金融市场之中。在资本市场日益上深发展的过程中，有更多的企业例如一些上市公司就开始逐渐增加，变得越来越多，随之而来的是在金融管理方面的改变，很明显，财务金融的管理对这些上市公司的作用只会逐渐增大。应对这一改变，就需要我们对财务金融在上市公司中有效管理手段进行改进，这一话题将成为当前较具有研究价值与意义一个。以下将进行具体分析。

一、在我国，上市公司管理中存在许多问题。因此，有必要对企业管理中存在的问题进行分析

（一）企业核心竞争力下降，受市场动荡的影响，随着中国市场经济日益的不断发展，越来越多的公司诞生和参与市场竞争，市场可以选择的类型和数量越来越多，卖方市场已逐渐转变为买方市场。依据这样的前提条件，许多以前的高需求，以及低风险，还有一些较高盈利能力的行业一直是很多企业，产能过剩的现象，一些只能生产一般商品，缺乏核心竞争力的企业逐渐失去竞争力，从利润损失的损失。最明显的是家电，纺织等劳动密集型产业，如果缺乏核心竞争力，很难形成自己的品牌，是很容易模仿和超越，从而在市场竞争中的劣势，不能参加更高层次的竞争。企业被淹没，甚至淘汰。

（二）不进行制定合理科学的投资计划方案。多样化的业务，而不是把鸡蛋放在同一个篮子里，这是很多所谓的企业管理专家经常会说到的，事实上，目前上市公司的投资形式的冲动投资，缺乏有效的资源配置，公司可以很容易获得大量的资金，企业不使用的经营业绩，但利用投机吸引投资者，这导致了大量的不良投资。通过炒作取得的成果往往都会造成一些不良影响。

（三）股票上市公司的管理存在较多的漏洞，导致大股东介入，最终导致我国实行市场经济的时间短，因此股票上市公司起步晚，发展不够完善，未能形成有效的管理体系，使企业的管理受到控制。其中，大股东的负面影响是不容忽视的。股票上市公司逐渐被大股东掏空，不仅使企业失去了发展的动力和活力，也是资本市场陷入恶性竞争的泥潭而无法自拔，造成了极其恶劣的影响。

二、一些股票上市公司一旦在财务方面出现的管理漏洞将会造成的上市公司在财务方面的影响，这些公司存在漏洞的管理，将在各个方面造成很大影响，并很容易引发一些连锁反应，这在整个行业，都会造成不良后果

（一）对股票上市公司的财务方面不利影响，如果缺乏有效的企业管理，首先会对自己的影响有严重影响。具体表现在以下几个方面。1企业不能进行科学和有效的资金分配给股票上市公司，最重要的问题是如何吸引资金，科学和有效地分配每一个环节的生产，使资本的使用，最大限度地发挥企业的发展有最大的作用。如果股票上市公司不能合理分配资金，就会使股票上市公司失去其意义，不仅无法获得上市公司的利益，而且对公司有不利的影响。2企业缺乏长期有效的竞争力，一些股票上市公司在管理过程中缺乏长远眼光，注重短期利益，这也是资金缺乏合理配置的原因之一。这样的企业，也许在短期内会获得很高的利益，但，从长远来看，不利于企业的发展，但会使企业资金的合理分配不合理，从而更深层，难以自拔。

（二）我国市场是由不同企业组合而成的一个整体，不论哪一个企业，小到个体大到国家都有权利进入市场的公平竞争之中，对于股票上市公司更是需要科学有效的的金融管理，一旦这些公司缺乏有效管理将会对整个市场造成很不理的影响。在加上我国的资本市场本身在制度上的不完善以及在资源配置上的的作用发挥不到位，缺乏对经济发展的工业企业上市融资的前景；或者因为行业不景气，企业也不必克服产业生命周期约束能力，越来越多的股票上市公司和工业衰退和经济衰退。

（三）在同一行业中，企业的不利影响来自企业的诞生，作为市场主体参与激烈的市场竞争，与股票上市公司之间的竞争尤为激烈。企业之间的竞争，公平，开放的市场竞争环境，可以促进优胜劣汰，并鼓励企业在竞争中增强自身的实力，增强竞争力。但是，我国的市场经济还不健全，缺乏有效的监管机制，导致一些股票上市公司在不正当竞争的存在下使用市场竞争。和股票上市公司在金融和金融方面的不公平竞争可能会导致以下不利影响。

（四）对投资者市场的不利影响是吸收市场上的自由货币。所以，股票上市公司对财务的管理势在必行。一味的进行盲目的投资，进行所谓的多元化投资一旦这些公司在资金的的配置上有所缺陷，那么将迎来大股东的一些无法躲避的不利干涉，進而导致吸收资金不科学，在使用方面不尽合理。在市场中的竞争力度大幅度下降严重影响公司正常运行。在市场竞争中的一些浪费，使股票市场投资者无法获得预期收益，甚至遭受严重损失。因此，整个资本市场将是不稳定的。

（五）在上市公司日常运作中调整财务投资，形成核心竞争力，对上市公司的财务投资有着十分重要的作用，它能反映出公司的经营管理和科学管理的重点，对公司核心竞争力的形成具有重要意义。对于上市公司来说，提升核心竞争力的途径有多方面。1要建立科学的管理理念，上市公司的经营管理必然涉及财务和金融。而市场有许多变化，为了实现对金融和金融方面的科学有效管理，必须要保持和增加资产的价值。

参考文献：

[1]易纲，张磊.国际金融 [M]. 上海：上海人民出版社，2008.

[2]陈雨露.国际金融学 [M]. 北京：中国人民大学出版社，2008.

[3]金方伟.金融危机后对中国外汇储备的思考 [J]. 现代商业，2010（15）.

[4]王晓雷.国际储备的演进与储备货币的价值分析 [J]. 国际金融研究，2009（12）.

[5]邓晓馨.论我国外汇储备风险管理的战略性调整 [J]. 商业时代，2012（01）.

关于财务公司发展报告 篇4

专业：会计 学号：1032005454030 姓名：高燕

一、百果园食品有限公司的基本概论

海南省文昌市百果园食品有限公司是创办于1994年的私营企业，主要生产水果蓉月饼馅料及原汁椰蓉等系列产品.生产的“果亨”牌水果蓉月饼馅料及原汁椰蓉行销国内外，深受各著名月饼生产厂家的青睐，被中国食品工业协会评为国家质量卫生安全全面达标食品，被中国知名品牌与市场调查评审委员会评为中国知名品牌，被南昌市质量技术监督局评为质量信得过产品，“椰蓉果蓉”产品被上海市食品协会评为2004年上海市馅料优秀品种.调查的主要内容：财务管理现状、财务人员业务素质、预算编制、成本核算账册设置

二、调查的结果分析、存在的问题

（一）管理模式僵化，思想观念陈旧，财务管理混乱

由于长期以来在思想认识上受到旧的财务制度的约束，管理人员的观念比较滞后。主要表现在：一是投资者同时就是经营者；二是管理人员素质普遍偏低，管理思想落后。该企业同大多数个体私营企业一样，存在较为一致的典型的管理模式即所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来很大负面影响。在这些企业中，领导者集权现象严重，对财务管理的基本理论缺乏应有的研究和认识，在很大程度上造成职责不分，越权行事，从而产生财务管理的混乱。该企业没有审计部门，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念。

（二）财务人员业务素质偏低 调查时发现，该厂财务人员业务水平明显偏低。两名财务人员均系厂长的亲属，没有会计专业知识，只会简单的借贷记账。财务管理者由企业领导亲自担任，但其只有初中文化，财务管理水平仅凭老一套经验，缺乏创新意识，不注重在财务管理方面进行投资创新，以至财务管理一直处于较低水平，由此导致理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。同时财务档案管理水平低，管理方法不达标，极易造成财务资料丢失，从而影响相关经济活动的开展。

（三）预算与实践相脱节，缺乏必要的客观性

该厂在经营过程中以历史指标值和过去的经营活动为基础，确定未来的预算指标值，没有认真地对企业的未来活动作出专项评估，从而使预算经不起市场的考验。

（四）成本核算账册设置缺乏规范

企业的成本核算，是根据企业的生产特点、管理要求、工艺流程确定的，分别设置原材料、生产成本、制造费用、库存商品等会计科目，分别按照原材料的购进、生产的组织、产品的销售，以及相关费用的摊销或预提等进行核算，根据权责发生制和成本与收入相配比的原则，正确归集产品成本、确定期间成本、结转当期销售成本，等等。该企业只设置总账，不设置明细账，特别在核算时只反映数量,不反映金额，成本核算较为混乱。作为企业的管理者和经营者不重视成本核算，不精通或不懂财务核算，全部由会计人员负责。会计人员因忙于记账、算账、报账，疏于成本控制，导致成本核算资料混乱，错误不堪，严重缺失。

会计人员较为年长，对新的会计制度和处理方法了解的不深不透，忽视了对原始资料的收集、记录、整理，再加上在成本核算方面有些随意性，造成了成本核算数据的不真实。

三、本人建议的改进措施

（一）加强财产物资控制，健全财产管理制度

首先，企业在经营管理过程中应建立健全的财产物资内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。

其次，财产的管理与记录必须明确分开，以形成有力的内部牵制运行机制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等全部交由一个人来做。

第三，定期检查盘点财产，督促内部管理人员和记录人员保持警醒而不至于疏忽。第四，加强对存货和应收账款的管理。在加强对存货管理方面，应尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法确保存货资金的最佳结构。在加强应收账款管理方面，应对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，及时制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。

（二）增强依法管理意识，提高财务人员业务素质

首先，企业法人要自主增强法律意识，主动加强对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强了，不仅可以避免会计人员违法行为的发生，还有利于会计依法提供完整的会计信息。

其次，要加强会计人员队伍建设，提高会计人员业务素质。要始终坚持以人为本，把

提高财务人员的业务能力和工作水平摆在重要位置，抓好会计人员的后继教育工作，并在搞好会计人员业务培训的同时，开展职业道德教育，建立和完善奖励机制，努力调动会计人员的工作积极性。

第三，要加强会计基础工作，实行规范化管理。企业财务管理混乱，会计信息失真的一个重要原因是会计工作基础薄弱。只有企业自身合理设置财会机构，配优、配实财会人员，才能为形成准确、真实的会计核算打下良好的基础。要按照统一的《企业会计制度》和《小企业会计制度》要求，合理规范设置账簿和进行会计核算，做到帐证、帐表的一致性，使每一部分都达到标准、规范的要求，同时建立健全会计人员岗位责任制，使之真正分工科学合理，职责明确。

第四，加快实施会计电算化和网络建设，提高会计信息管理水平，实现会计信息电算化，有效防止因手工操作出现失误而导致会计信息失真的情况。

（三）确立“面向市场编制预算”的理念，使预算指标真正经得起市场的考验

一个企业其总预算的基础是销售预算，只有预计的销售预算确定了，一定时期的生产预算、采购预算、直接材料预算、直接人工预算、间接制造费用预算、期间费用预算、预算资产负债表、预算损益表和预算现金流量表等才能最终确定下来。而且，为了有效应对市场的变化，预算指标值应该具有一定的弹性，为预算工作的顺利开展留出余地，减少因过大的预算给预算管理工作带来的风险。

（四）有效加强成本核算

针对目前私营企业会计人员业务素质参差不齐的现状，当地税务机关应会同财政部门及时帮助私营企业组织开展对会计人员的业务培训，组织他们加强对会计法、会计准则、会计制度的学习，了解并熟悉国家的相关方针、政策和法律、规章制度；通过召开税收通报会、咨询会和开展上门服务等多种形式，定期为纳税人提供成本核算方面的指导，并结合私营企业生产经营活动情况，明确要求企业逐步完善总账、明细账的设置与管理，尽可能地采用加权平均法来核算当期的销售成本。

四、调查总结

关于财务公司发展报告 篇5

宁波仕宇纺织有限公司是一家以服装辅料生产，加工等业务的辅料加工有限公司。

任何一个单位，都有自己的管理制度、方针和政策，但该公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，该公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控。

其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。

其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其

三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2009年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的缝纫机，2月份58号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期成本过高。

其四、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品

各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。

二、财务状况分析

该公司从2006年7月成立，至2012年12月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入 93％。累计发展管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金成本高达24％。

举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“仕宇公司”的实际情况是，2012年12月末的负债总额为1519万元，其中：农行借款就占1232万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。

三、调查中发现的问题

1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2009年1月17号凭、退股金110，000，00元，2009年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2009年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、2009年3月16号凭，直接预付板材款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。2009年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。

2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。例：2009年3月19号、32号凭，支付上月电费5000元，按权责发生制因记入上月相关费用中予以冲抵。

3、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：2009年10月末，生产成本出现负成本12557.89元，已完工未结转的模具修理成本3585．69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。

4、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。例：2010年5月19号领，领用机油5瓶、9号缝纫针，即无领用人签字也无用途说明。

5、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。例：2011年1月2号，5号业务员王平报销差旅费2360元，报销单无领导签字，也无附原始附件。

五、改进建议

仕宇公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“仕宇公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。

1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。

2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。

3、编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。

4、调整借款结构，降低筹资成本。

5、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。

6、测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。

7、在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。

8、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。

9、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。

10、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。

11、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。

12、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

13、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。

四、调查，学习认识

（一）作为一名会计人员，工作中一定要具有良好的专业素质，职业操守以及敬业的态度。因为它不仅是为了报表而已，更是为了更好的掌握公司各个会计的资料以便了解公司经济的正确信息。会计部门作为现代企业 管理的核心机构，其会计工作人员，必须牢记会计准则，坚持原理处理今后面对的工作。

（二）作为一名会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精确的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。所以我们一定要加强自己对数字的敏感，及时发现问题解决弥补漏洞。

（三）作为一名会计人员要具备良好的人际交流能力，对于要收集会计的信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会和政府部门搞好关系，注意在各个部门各种人员打交道的沟通方法，协调好相互间的工作关系。

综上所述，想要作为一名合格的会计人员，且精通各类财务分析。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之企业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与衰退，所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预算方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告知我们无论任何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。

关于财务公司发展报告 篇6

财务管理制度

关于实行财务管理暂行办法为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。

一．财务机构的设置：

1．董事长负责公司财务工作的全面管理。

2．根据公司劳动人事部门规定，公司财务部设会计1名，出纳1名。

二．财务人员的职责范围:

1．按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。

2．审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。

3．根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。

4．妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。

5．进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

6．负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。

7．负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。

8．定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润情况，考核资金使用效果，向董事会、董事长、总经理提出合理化建议。

9．定期与仓储部门核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原因，写出书面报告，报董事长、总经理批准，做出处理。

10．和税务、银行、财政等上级主管部门搞好协调关系,不偷税不漏税,合理避税。

11、完成公司领导交办的其它工作。

三．现金管理制度:

1．公司现金用于日常报销，工资发放，采购农副产品等。

2．其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。

3．销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司财务部门和销售部门不得存放大量现金。

4．公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每日向董事长报送当日资金流量表。

5．公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。

四．银行存款管理制度:

1．公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。

2．由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因需要提取现金，要经会计主管人员在表上签字同意。

五．印章管理为方便工作，公司财务专用章和法人手章，由财务部主管及出纳分别管理，其它部门需加盖章者要备案登记。

六．财务报表制度:

1．公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务部门报关有关报表，并进行纳税申报。

2．公司财务人员每月要向公司董事长、总经理及每位股东报送资产负债表、损益表，并附公司债权、债务和其它有关科目明细。

3．会计财务人员每月向董事长、总经理报送财务状况说明书。

4．会计终了，公司财务人员要将会计报表装订归档保管。

七．会计档案管理制度：

1．会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

2．会计档案不到规定年限，不得销毁。

3．会计档案在指定地点存放，不得携带出公司，凡查阅复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

八．内部借款制度

1．公司业务人员、管理人员因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明借款部门、原因，经部门主管同意，总经理批准，方可办理借款。

2．借款人在办理完业务后要及时向财务报帐冲减借款，并交回余额。

3．公司财务人员对内部借款进行监督，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，可在工资中扣除。

九．报销制度

1．根据公司章程进行财务审批的权限划分，公司流动资金、小型固定资产投资、日常维修、费用开支，材料采购和其它生产经营活动的报帐，由总经理审批，公司对外投资、借贷、大型建设项目、董事会的各项费用等不属生产经营范围内的开支，需经董事会同意、董事长负责审批。

2．公司对外办理各项经济业务要按规定索取正规票据。

3．经办人员根据业务需要持有效票据，需办理入库的办理入库手续后，分别填制票据传递单，预付帐款通知单或成交付款通知单，先经部门主管人员同意，经公司财务人员审核无误后，由部门主管或财务人员找总经理签字批准方可报销。

十．成本管理制度

1．材料采购:

① 公司对材料的采购由供应部门负责，首先根据生产需要填制采购预算单，注明采购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管同意、总经理批准，可到财务办理借款手续。② 采购人员要根据采购内容填制采购明细表，属农副产品收购的要同时取得对方身份证复印件一并交回采购内勤保管，没有取得对方身份证复印件的财务部不予报帐

③ 采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料会计共同验收后（主要材料要通过公司质检员验收）办理入库手续，填制四联式入库单，并加盖验收章和验收人员手章，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，要有供应部主管人员和董事长签字，第四联验收，材料会计入帐凭证。

2．材料领用：材料领用填制领/投料单一式三联，由各部门主管、领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领用部门留存，第二联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭证，生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性，材料出库价格以平均价计算。

3．车间生产：生产部门领用材料投入生产，对领用不足部分，可按上述手续二次投料，剩余部分交回仓库并以红字填制投料单冲减，生产车间领用的材料在生产过程及存放过程中发生变质，不能使用，丢失等现象，要写出书面报告，说明原因，提出处理意见，生产部门主管签字报总经理批准后，到财务进行帐务处理。

4．产品入库：车间加工完成产品或半成品要于当日办理入库手续，由仓库负责验收，填制产品入库单，一式四联，第一联存根仓库登记台帐，第二联交财务，第三联车间留存，第四联验收材料会计入帐凭证。

5．每月25日公司劳资人员，行政后勤部门及其它相关部门负责向财务报送当月生产人员、管理人员工资及当月水电费用，财务部收集以上数据，和当月发生其它制造费用进行汇总，以每批产品投入材料的比例在产品间进行分摊，计算出产品的生产成本。

6．产品销售：产品销售由销售内勤根据业务员出具的销售单填制产品出库单一式四联，由销售内勤和业务员同时签字，注明合同号、购货单位名称，第一联销售部留存，第二联交财务，第三联交仓库，第四联为出门证。

7．库存管理：公司成品库、半成品、材料库均由专人负责，建立库存台帐定期进行盘点，并与每月25日和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份，查明原因，提出处理意见报总经理及董事长批准，一份留仓库调整台帐，一份报财务进行帐务处理。

8．票据传递：为保证成本核算真实准确，各部门要指定专人进行票据传递，保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。

十一.固定资产和低值易耗品的管理

1．对公司原有固定资产，仓储部门要建立台帐进行登记。

2．公司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用时办理领用手续。

3．公司即购即用不能周转，一次性耗废的低值易耗品可不办理入库手续，凭原始发票到财务报销。

4．公司购入的可周转使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型设备等，要办理入库手续，登记台帐，领用时办理领用手续。

5．低值易耗品的使用部门，要根据使用情况及时办理领用、退库、报废、报损等相关手续。

6．公司财务和仓储部门要定时对公司在用低值易耗品进行盘点。

十二.处罚办法:

1．警告

①用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

②未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

③利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

④保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

2．辞退

①违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；②拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

③伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

④利用职务便利，占有或虚报冒领、骗取公司帐物的；

⑤弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

⑥在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

⑦有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。

大庆友邦园林绿化工程有限公司

关于上市公司财务治理问题探讨 篇7

一、上市公司财务治理现状存在的问题

(一) 股东大会权利不高

在上市公司内部构造中, 股东大会是最高的管理机关, 它要求全体股东一起参与, 进而对公司重要事情进行商议决定。简单说, 上市公司里的大的人员变动或者是经营方面的重大改进都必须经过股东大会的认可及批准盖查才能生效。

但是, 我国目前大部分的上市公司都是国家或者是国有法人占据大的股权, 从而导致了股权集中的现象, 特别是21世纪, 我国呈现出来的这种现象就越发明显了。除此之外, 在一些国有企业中, 政府也是企业的股东代表, 同时也是委托代理人。因此, 在这样的情况下, 国有股东代表实际上并没有发挥它应有的职能, 公司的权利仅仅是在个人或少数人手里。这样就让企业的利益没法达到最大化, 也会极度影响到公司的经济利益及发展进程, 有时还会因为专制使公司名誉受损。

(二) 董事会没有足够强的独立性

股东大会中的重要成员就是董事会, 董事会不仅决策着股东会的相关业务, 还指挥和管理着公司的日常业务。上市公司的股东大会的决定也是由董事会来执行的。据相关研究表明, 很多公司的董事长和总经理都由一人担当, 或者是总经理和副董事长是同一个人, 仅仅只有少数的上市公司董事长职位人员与总经理职位人员是分开的, 这样的董事会体系结构对于上市公司的内部管理是极为不利的, 在公司进行决策选择和执行的时候, 容易受到个人因素的干扰, 这也就充分说明了董事会职位虽多, 但一人多职, 没有足够强的独立性。

(三) 债权人的作用未充分发挥

所谓的债权人, 就是企业破产前把资金借给企业的人。债权人在公司运营期间本是不应该参与公司的活动的, 但是如果债权人参与了企业的内部发展事务, 当企业到期需要偿还时, 债权人就站在了一个相对被动的位置, 它的作用就没法真正地体现出来。这种现象就表现为企业可以在其获得高额利润的同时而仅仅给债权人原定的利润金额, 这样的一种做法在企业的相关规定中是不合适的, 并且会严重影响债权人的积极性, 并且也会影响整个社会的资金流动性。因此, 作为债权人应该充分发挥债权人的自身职能, 让自己得到应有的、合理的财务治理权。

(四) 人员激励机制不健全

我国目前的大多数企业的管理人员都是通过盈余管理来获利的, 但是他们达到目标后, 会计资料就不真实了。这种现象发生的主要原因是这些企业的高低层之间收入差距过大, 报酬结构严重不合理。换种说法, 我国的大部分企业的高层管理人员的收入都是工资和奖金的, 例如股权奖励等形式就极少, 所以导致管理人员持股积极性下降。通过调查研究分析, 将近90%的员工的奖金都与工资相连接。另外, 加上激励机制不健全, 很多方面都出现了问题。主要的问题就是机制缺乏, 导致管理人员进行盈余管理, 获取个人利益。

二、上司公司财务治理措施

(一) 强化公司治理机构

强化公司治理机构可以从以下三个方面进行:

1. 上市公司要建立真正的股东, 要尽量降低大股东;

2. 上市公司应该效仿三权分立的结构模式, 例如董事会、管理层、审计这三大权利就应该分开, 这样才能相互制约、相互进步;

3. 上市公司也应该进行外部结构治理, 例如赢取政府支持、加强企业法律建设等等。

(二) 完善董事会结构

董事会应当多吸取一些中小型股东, 这样就能尽量让董事会发挥出自己的职能。首先, 结合我国的实际国情, 从现实出发借鉴国际上市公司经验, 完善企业董事会机构的管理机制建设, 努力体现出专业的董事会气息;其次, 企业要把董事会的相关职责列入规章制度中, 让董事会明确自身的职责所在。接着, 董事的选拔过程要公开、透明化, 并且要让中小型股东积极参与进来。最后, 董事和总经理或是副经理尽量不要是一个人, 这样就不容易出现个人权利过大现象而影响公司集体的利益。

(三) 完善经营者的约束和激励机制

经营者的约束机制就是对企业高层经营人员的一种约束的机制。首先从外在约束层面分析, 外在的约束也就是其他股东或者是企业所有人员的约束, 例如在股东代表大会上, 经营者是否能够继续经营或者是处理公司股票的决定都要受到外在的约束。再从主观的约束层面来分析, 主观的约束就是机制让经营者自己对自己有一个比较强的内在约束, 经营者想要获得好的声誉, 那么他就会积极投入工作, 勇敢面对各种挑战和困难, 就会想尽办法让自己的内在力量得到更好的发挥。

激励机制也就是通过设置激励奖项来让经营者增强工作积极性的一种机制。当经营者的付出得到别人的认可及公司的奖励、激励后, 他为了再次获得这样的满足感就会不断奋发向上, 努力把公司经营地更好。

(四) 提高注册会计师的工作能力

上市公司的财务治理与注册会计师是息息相关的, 注册会计师自身能力强, 则上市公司财务治理好, 相反则差。但是, 我国目前对注册会计师的执业标准并没有严格限制, 所以, 现在很多的上市公司在财务工作方面经常出现违返法规的现象。上市公司应该对内部的会计师进行严格的培训, 这样可以提升他们的工作能力, 推动内部会计师的专业技术水平发展, 以公司的发展为核心, 加强会计师的工作能力, 这不仅仅是关系到企业会计师的专业技术水平, 同时也是提升公司自身的财务治理能力。除此之外, 国内高校应当重视对注册会计师的教育, 让注册会计师拥有较高的工作能力, 这样以后就能更好地为我国上市公司的财务方面献出自己的一份力量。

三、结语

总而言之, 财务治理是我国比较新起的一个治理方面, 它是公司与财务的结合, 对公司财务进行分析和治理具有非常重要的意义, 同时也具有很大的发展空间。所谓的财务治理就是对公司的财权进行安排治理的一种手段, 也可以说是一个系统或是一道程序。财务管理是企业发展的根本所在, 综上所述也不难发现我国现在在财务管理方面还存在着很严重的问题, 所以, 希望更多的企业能够重视企业财务治理方面。当然, 因为这是我国新起的一个研究层面, 所以我国目前的上市公司在财务治理方面还是比较弱的, 在不断进步的过程中必然还要经受很大的困难和挑战, 但是我们应该勇于面对困难, 积极克服困难。

摘要：文章从当前上市公司的财务治理状况出发分析了上市公司容易出现的财务管理问题, 针对这些问题提出了相应的解决举措, 对于研究上市公司财务治理问题有一定的参考价值。

关键词：上市公司,财务治理,问题与对策

参考文献

[1]陈博, 胡汝开.上市公司财务治理问题探讨[J].中外企业家, 2014 (07) .

[2]李长福, 田炜蔚.上市公司财务治理问题探讨[J].现代经济信息, 2013 (04) .

关于财务公司发展报告 篇8

关键词：集团公司；财务管理；探讨

前 言：随着现代企业制度集团公司（又称母子公司）体制的建立，企业内部出现了多层次委托代理关系。 企业集团特别是授权经营国有资产的集团公司既是经营者又是投资者。 这种集团公司受出资方的委托，经营集团公司的资产和业务，同时又是子公司的出资方，对所投资的子公司行使股东权力。这使得集团内部财务功能发生了新的变化，产生了出资资本与接受资本的投融资关系、 收益分配关系以及确保资本保值增值而形成的资产经营和财务约束等一系列财务关系。因此，如何确定集团公司的财务管理模式，是确保集团公司体制顺利运行的重要课题。本文就此作些探讨。

1、 集团公司财务管理模式的特点

在企业集团中，集团公司担负投资决策中心和管理中心，处于核心地位，起主导作用。 其管理的对象和范围不仅包括对母公司自身的管理，而且包括对各级子公司的管理； 管理的职能已从单纯的生产经营，向集团资本运营转变。 因此，集团公司的财务管理也就不同于单一企业的财务管理，其特点主要体现在以下三个方面。

1.1 财务管理目标的多层性和统一性

由于集团公司既是其股东授权的经营者，又是其子公司的投资者，所以其财务管理集出资者财务和经营者财务于一身，既要最大限度地创造和实现集团资产价值最大化或股东财富最大化，又要日常指导和监督子公司实现资产价值和利润最大化。 因此，集团公司的财务管理目标具有多层性。同时所有子公司的经营决策又必须服从集团公司的整体利益，两者必须是相统一的。

1.2 财务管理职能的定位

由于企业集团是以资本为主要纽带联结而成，在组织上具有多层次、 多法人、 多所有者的特点，所以，集团公司财务管理必须游离出具体商品生产经营活动的财务管理模式，向投资控股公司财务管理过渡。

1.3 财务管理内容的转变

集团公司管理的主要内容是制定集团的发展战略、 投融资决策、 内部审计、 以及通过子公司的董事会搭建子公司的管理平台和制定绩效考核制度，确定各控股公司的经济目标。从发展战略、 调整结构、 协调利益等方面发挥主导作用，成为集团的投资融资以及科研开发、 对外贸易和经济技术交流等重大经营活动的决策中心。 财务管理必须与集团公司的管理模式相适应。

2、母公司财务管理的机构设置及职能

2.1 机构设置

集团公司的母公司是整个企业集团的中心，在财务管理方面起着对整个企业集团资金的筹措、 运用和收益分配等重大财务活动起决策和监督作用。因此，其财务管理机构依据财务管理的职能可分别设置财务部、 会计部和审计部，并统一由集团公司财务总监负责，财务总监必须由谙熟财务管理理论与方法的高级专业人员担任，由集团董事会聘任，对董事会负责。 考虑到集团财务管理在集团内部的作用，财务总监应兼任集团公司副总裁或其他相应高级职务。

2.2 职能

财务部负责与集团发展战略有关的资金融通，参与投资决策，指导子公司的财务工作。具体职能有： 1） 资金及资产的运用和管理职能。包括运用集团资产进行各种直接融资和间接融资，如银行贷款、 增值扩股、 债券发行、 资产变现等方案的拟订，参与集团发展战略有关的投资可行性论证与决策，以及集团内部资金的流动、 使资金运用最大化等；集团内部资金的调控，包括规定资金集中调控的范围，如注册资本、 营业利润、 折旧、 基建等； 规定内部资金的上下缴拨及借贷行为； 2 ） 收益分配控制职能。 对各子公司的经营业绩建立客观可行的评价与考核体系，体系应包括盈利效益状况、 资产运营效率状况、 偿债能力状况和发展能力状况，并通过子公司董事会制定股利分配政策及集团内部转移价格的制定原则与方法程序。

3、 集团公司财务管理中存在的问题

3.1 集团母公司财务管理职能与集团发展的要求不相适应

一个企业一旦发展成母子公司体制后，要求集团母公司财务管理从投资控股公司的角度出发，对整个集团所控制、 拥有的资产和业务运作进行财务管理，更多是着眼于如何运用集团所拥有的各种资源，扩大直接或间接融资，对集团各种投资及盘活资产提供财务意见，通过一系列内部制度和监控手段有效控制各种财务风险，为集团的资本运营、 业务发展提供有力保障。

3.2 集团母子公司财务关系不符合现代企业制度的要求

集团母公司为加强对各子公司的控制，采取委派财务负责人的方式，造成母子公司财务事权关系不清，影响子公司的正常生产经营活动，有的甚至侵犯子公司小股东的合法权益（ 全资子公司除外） 。这既不符合现代企业制度法人治理结构的要求，也不利于子公司业务的健康发展，当然，这一点有待于公司法人治理结构的进一步完善。

3.3 集团母公司的财务部门对子公司的管理职能不够清晰

母公司财务部门除了从财务参谋角色参与集团经营发展战略等职能外，对子公司的财务管理究竟哪些该管？ 通过何种方式管？ 哪些不该管？ 给子公司提供哪些帮助和服务等，不够明确，缺乏一系列可行的内部制度。

4、 建立和完善集团公司财务会计制度和运作机制

4.1 建立科学的集团财务会计制度

根据企业集团多层次的组织结构，按照《 企业会计准则》 和《 企业财务通则》 规定的原则，由上而下、 由粗而细的程序制定符合集团企业实际的内部财务会计制度，规范集团内部的财务管理。内部财务会计制度既要保证适应不同行业经营、 会计核算特点，又要保证集团公司会计核算的统一性和对应性。

4.2 完善集团财务管理的运行机制

内部制度的建立与贯彻落实是实现集团财务目标、 为各项工作的有效开展提供保障，同时各种财务决策的作出需要全面、 准确、 及时的数据和信息，因此，集团内部应建立集团内部财务信息网络系统，并实行全面预算管理。 全面预算管理是事前、事中、 事后财务管理和监控的有效手段。 一方面，通过预算管理运行体制，可将集团公司的有关结构调整、 资源配置、 重大投资和技术进步等决策贯彻到各子公司的经营活动，另一方面，集团公司财务部门也可及时把握和监控各子公司的财务状况和全面经营状况。

4.3 集团公司财务管理的具体实施应充分考虑集权和分权的关系

企业集团的财务制度设计必须根据集团公司组成的多样性，处理好集权和分权的关系。通常对全资子公司采用集权模式，甚至财务人员直接由集团公司委派，对集团公司负责，子公司的重大财务管理工作，比如，对外投资、 一定数额的固定资产购置、 资金筹措、 对外担保、 资产处置、 利润分配直接由集团公司财务部审批或审查。对控股、 参股子公司则采用分权模式，集团公司重大财务事项应通过子公司股东会、 董事会来实施，集团母公司不应直接干预，避免大股东侵犯子公司的法人财产权和小股东的权益，尤其对集团控股的公众公司特别要避免集团公司财务部门直接操纵其财务管理工作。

4.4 完善子公司财务管理机构

子公司在法律上是自主经营、 自负盈亏的法人实体，对集团公司而言，子公司是业务发展中心、 利润中心或资产价值的实现载体，其经营决策及生产经营活动受母公司控制和监督。 在设置财务管理机构时，可参照集团公司设置财务部和会计部统辖于具有总会计师资格的财务主管。对于控股、 参股子公司，总会计师由子公司的董事会聘任，对本子公司董事会负责，而不应是只对母公司负责（ 否则有可能会侵犯小股东权益） ，因此，子公司的总会计师不应由母公司委派，但必须接受母公司的股东监督和审计。

5 结束语：