经济责任审计问卷调查的统计分析及启示
[摘要]从经济责任审计人力资源配置、经济责任审计的定位与内容、经济责任审计工作运行状况等方面，对经济责任审计调查问卷进行了统计分析。针对所得出的四点研究结论，探讨了经济责任审计效率实现的对策及其发展趋势。
[关键词]经济责任审计;问卷调查;统计分析
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作者简介：刘爱东，女，山东高唐人，中南大学商学院教授，博士生导师。湖南省审计学会副会长，中国会计学会和中国审计学会个人会员。主要从事会计与财务理论、现代审计理论与方法、反倾销会计等领域的研究。主持完成和正在主持包括国家自然科学基金课题、省部级及横向科研课题30余项，其中10项分别获省部级奖;撰写并公开出版教材、专著8部，在《会计研究》、《金融研究》、《审计研究》、《国际贸易问题》等国内外知名刊物上发表学术论文100余篇。
经济责任审计作为一种具有中国特色的经济监督制度，历经十几年的发展，不仅为加强党政领导干部监督管理，从源头上预防和治理腐败，帮助政府、企事业等单位优化管理，落实科学的发展观、正确的政绩观等方面发挥了重要作用;同时，也拓展了审计理论研究的创新路径。为对这一具有时代特征审计模式的运行有—个基本了解，2007年4月至2007年6月课题组在对长沙、衡阳、永州、岳阳等地经济责任审计现状进行实地调研的同时，设计了一套由32题组成的调查问卷，进行了问卷调查(发放、回收问卷18l份，其中有效问卷180份)。通过对调查问卷进行数据处理、统计分析，我们发现了一些十分有价值和值得思考的问题，这正是本文研究的意义所在。
一、经济责任审计人力资源状况的调查与统计分析
经济责任审计人力资源总体状况，我们选择了被调查对象的所在单位、年龄结构、学历构成及经济责任审计的依据(即相关法规、制度等)指标反映。图1为调查问卷所访对象的工作单位分布系列。
图1的统计结果显示，国家审计机关83人(占46.11%)，地方各级政府部门16人(占8.89%)，大中型国有企业72人(占40%)，学校/事业单位9人(占5%)。被调查对象基本覆盖了经济责任审计相关的各类型代表，包括省、地、市县各审计主管部门负责人，经济责任审计主管领导，计划、法制、经济责任审计处、室负责人，经济责任审计一线人员，被审计单位(对象)的代表，以及其他相关单位的人员。经济责任审计主体(即审计机关)和经济责任审计的对象或内容(即经济责任审计所监督的“人”与“事”的有机结合。“人”——对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人;“事”——经济责任审计所监督的“人”在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况)分别为46.11%和53.89%，这就为后续调查研究的客观性、可采性、有用性提供了保证。
表1和表2分别反映了调查问卷所访对象的年龄结构及学历构成。
从表1年龄结构看，无论是所访对象的总体，还是被访的审计机关，年龄在45岁以下的占了70%以上，这从某一侧面说明经济责任审计这支队伍年轻化的基本状况，预示着经济责任审计发展的前景。表2的学历构成显示，被访者具有大专以上学历的占95%以上，且本科学历为主体(分别占58%和67%)，而研究生层次的人才相对偏少(分别仅占3%和4%)。这说明经济责任审计这支队伍知识化总体状况相对不错，但需要关注高学历层次人才的引进和培养，优化审计人员的知识结构。
关于经济责任审计的依据(即经济责任审计依据的相关法规、制度等)，是伴随经济责任审计的发展而不断完善的。从1999年6月中办、国办下发的“两个暂行规定”(标志着党政领导干部经济责任审计的正式确立)，中央五部委不断出台的指导性意见，各省、市、地区根据自身情况相应出台的相关暂行办法、指导性文件等，到2006年新修订的《中华人民共和国审计法》以法律形式对经济责任审计的明确规定，进一步强化了经济责任审计的法律依据。作为审计机关的审计人员及其相关人员，对经济责任审计依据的相关法规、制度等知晓理解、研究状况，不仅直接影响经济责任审计的质量，也反映了经济责任审计人力资源的质量。为此，我们围绕经济责任审计的目的、原则及对2006年我国新修订《审计法》学习、研读情况进行了调查。调查问卷的统计结果如表3-5所示。
从表3-5调查问卷的统计结果看，尽管在具体调查内容或回答选项上有一定差异，但回答不了解、不清楚所占的比例都比较小(分别为0.45%、2.78%和6.67%)。对新修订《审计法》关于审计机关职责的相应调整内容，回答不清楚的比例略高(为6.67%)的原因，我们认为可能是被访审计机关以外的人员或由于新修订《审计法》实施时间不长的原因所致。这除了启示我们进一步强化经济责任审计依据的相关法规、制度等的学习外，也实地测试出了经济责任审计人员具有较好的政策水平。
二、经济责任审计的定位、内容的调查与统计分析
经济责任审计作为一种具有中国特色的新型审计模式，其定位和内容直接影响着经济责任审计的质量和效果。审计目标决定了审计内容。由于不同类型经济责任审计的具体目标不同，故相应审计内容的侧重点也不同。为此，我们从经济责任审计工作的目标与侧重点的定位、划分的责任类型、党政领导干部及大中型国有企业的法人代表等不同类型经济责任审计应重点进行审计监督的内容等方面进行了调查。调查问卷的统计结果如表6～11所示。
表6、表7的统计结果说明，为廉政建设服务、提升政府管理水平和为组织部门考核、选拔任用干部提供参考，应当是经济责任审计工作的目标与侧重点(占了57.00%);同时，在进行经济责任的界定和确认时，应重点划分直接责任和间接责任为首选。表8、表9说明，党政领导干部进行经济责任审计应注重“以党政领导干部管辖的政府性资金运作为主线，围绕科学发展观与绩效观展开审计”(占52.12%);而“财政财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性”和“被审计责任人遵守国家财经法律、法规和有关廉洁自律的规定的情况”次之(分别占25.87%和20.85%)，回答“不清楚”的只有3人次(1.16%)。对于党政领导干部经济责任审计的主要具体内容，52.78%的选择“经济工作目标完成情况、预算执行情况、重大经济决策情况、国有资产管理与使用、专项资金的使用效益、遵守财经法规和廉洁自律等”以及“检查与评价领导干部履行“四权一规定”情况，即经济决策权、经济管理权、经济执行权、经济监督权和遵守廉政规定”等为其主要具体内容。我们认为，这一统计结果是比较符合目前我国党政领导干部经济责任审计的客观情况的。
表10、表11是关于大中型国有企业的法人代表和大、中专院校校长经济责任审计主要内容的统计结果。其中，大中型国有企业的法人代表经济责任审计的主要具体内容应当是“对所在被审计单位的资产、负债、损益的真实、合法和效益情况进行审计，分析领导干部任职期间企业各项经济指标的完成情况，以及遵守国家财经法纪的情况”占46.67%，只有3.89%选择“被审计责任人遵守国家财经法律、法规和有关廉洁自律的规定的情况”;选择“以上均是”为48.89%，而只有1人不清楚。
我们认为，表10、表11的统计结果，基本反映了大中型国有企业的法人代表和大、中专院校校长经济责任审计对象的属性和相应审计的主要具体内容，与相关法律法规的规范和实践运作要求具有一致性。
三、关于经济责任审计工作运行状况的调查与统计分析
经济责任审计作为一种保证受托经济责任有效履行的手段、促进受托经济责任得以落实的控制机制，自产生以来，是在不断创新、完善中求发展的。为客观认识我国经济责任审计的运行状况，探寻经济责任审计效率实现的对策及其未来发展的新趋势，我们就我国经济责任审计工作的整体评价、审计结果运用情况、地方政府部门对经济责任审计的重视程度及与审计部门的协调情况、影响我国审计发展的主要因素和保证经济责任审计效率实现的对策等问题进行了问卷调查。调查问卷的统计结果如表12～19。
表12—15分别从我国经济责任审计工作的整体状况(良好和一般占了约75%)、审计结果运用情况(好、较好和一般占了近72%)、经济责任审计的重视程度(非常重视和比较重视达55%)和经济责任审计部门与其他政府部门的协调情况(选择很好、较好和一般的比例为91%以上)等视角对我国经济责任审计工作给与了肯定和较高的评价。但回答存在问题、不理想或不够重视的也占了相当的比例，应当引起高度关注和思考。
表16—19所调查问题的统计结果，可能会对我们有一些启示。比如，我们发现，在“影响我国经济责任审计发展的主要因素”中，“审计管理体制”为首选(45.57%);“经济责任审计实际运行中最难办的问题”是“缺乏合理评价指标，难以做出客观评价”(58.44%);“经济责任审计对象的审计监督时间窗口”选择“任中审计与离任审计相结合”的高达86.67%;而“实用、科学合理的经济责任审计评价指标体系”(49.54%)也成为“保证经济责任审计效率实现的对策”的首选。
四、结论与思考
(一)结论
综上各部分问卷调查结果的统计及分析，主要结论如下：
1 调查对象(或样本选择)为审计机关的审计人员和各类被审计、监督的对象，其比例分别为46，11%和53.89%，这是本次问卷调查客观性、可采性、有用性的基本条件。
2 经济责任审计人力资源配置具有年轻化、知识化、较好政策水平等总体优势，但需要关注高学历层次人才的引进和培养，优化审计人员的知识结构。
3 经济责任审计的定位和内容直接影响着经济责任审计的质量和效果，不同类型经济责任审计的具体目标不同，相应审计内容的侧重点也不同。问卷调查的统计结果，基本验证了不同类型经济责任审计对象的属性差异和相应审计的主要具体内容的不同。
4 从我国经济责任审计工作的整体状况、经济责任审计的重视程度和经济责任审计机关与政府等部门的协调情况等视角的问卷调查统计结果显示，我国经济责任审计工作运行状况良好。但“审计管理体制”、“实用、科学合理的经济责任审计评价指标体系”等被认为是影响我国经济责任审计发展的主要因素和经济责任审计实际运行中最难办的问题，应当引起高度关注和思考。
(二)思考
鉴于上述统计分析主要结论中，“审计管理体制”、“实用、科学合理的经济责任审计评价指标体系”等被认为是影响我国经济责任审计发展的主要因素和经济责任审计实际运行中最难办的问题，限于篇幅，我们仅就这两方面的问题思考如下：
1 关于国家审计管理体制的思考
现行国家审计管理体制始建于80年代初，属行政型、双重领导体制，各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。这种体制确立的初衷是为了从领导体制上保证依法审计和独立审计两项原则的贯彻执行。但在实际操作中，却暴露出许多缺陷。由于审计机关定位于政府的职能部门，并隶属于政府部门管理，审计工作被界定为上级对下级的行政约束，政府对经济运行的管理权和监督权，经济监督和行政监督，经济监督权与处理处罚权集于一身，形成自我监督、“自我约束”的局面，制约了审计的监督职能，限制了国家审计的权力，使之一定程度上带有内部监督的性质。这种审计体制的弊端之一就是弱化了审计主体的独立性，审计机关对同级政府的经济活动难以发挥监督和制约作用，审计目标和任务在很大程度上受最高行政权力机构意志的左右，审计发挥作用的程度取决于领导者素质和重视程度，在一些重大审计事项上难以保持审计独立性，无法突破地方政府保护的屏障。同时地方审计机关作为政府的职能部门，其负责人的任免、调动、奖惩等都决定于本级人民政府，因此，审计机关往往不得不做出偏向同级政府的选择，以权压审的现象时有出现，审计结果极易被变通，成为地方政府的维权工具。
目前我国学术界对审计管理体制改革之路的选择主要有以下几种观点：(1)对我国现行审计体制采取渐进的改良策略，进行结构性调整，向政府和人大同时报告工作(尹平，2001);(2)为强化人大立法监督和国家审计监督，国家审计组织应由行政型模式向立法型模式转变(杨肃昌，2002);(3)将我国国家审计适时地由行政型向立法型转变，设立即“一府三院”，实行立法型审计体制下的省以下审计机关的垂直管理(项俊波，2001)。课题组认为国家的审计模式应该与本国的国情相适应，同时又要大胆吸收借鉴他国的先进经验，第3种观点比较符合事物发展的规律。主张以立法型管理模式作为理想目标，循序渐进，审势度时，从审计工作各方面着手准备，为最终的改革提供良好的审计环境。同时，打破“双重领导”的管理体制，“实行省以下审计机关的垂直管理”，审计署与地方审计机关分别专门负责中央与地方的财政资金的监督，强化审计监督力度，避免出现审计“盲区”;省级审计机关接受审计署业务领导，有利于对中央、地方两级财政资金的监督，也有利于审计系统加强业务建设。
2 关于经济责任审计评价指标体系的构建
一般认为，经济责任审计评价是指审计人员根据财经等相关法律、法规以及审计依据(查证事实)，对被审计对象任期内所在单位或所管辖范围内财政、财务收支的真实性、合法性、效益性及廉政建设等情况进行综合评定，并对被审计党政领导干部的经济责任进行界定的审计监督行为。不同类型的被审计对象，由于履行的经济责任不同，综合评定的内容和运用的评价指标也不一样。考虑经济责任审计评价指标体系的决策有用性，以及被审计对象类型有别的属性，故在构建经济责任审计评价指标体系时，应按以下思路展开：①构建经济责任审计评价体系的重要意义(指导思想与原则);②经济责任审计评价体系设计应考虑的因素(进行审计对象的属性分析：主要研究经济责任审计因被审对象的不同，所体现的不同经济责任审计类型，以及不同类型经济责任审计的范围、重点内容和基本程序等);③经济责任审计评价体系的逻辑框架与指标选取。评价体系应明确评价主体、客体及其实施的保障措施，并引入科学的奖励、惩罚激励机制;评价指标应由共性指标和类型特征指标，定量指标和定性指标组成。④经济责任审计评价指标体系构建的实地研究。即将经济责任审计实践升华于理论，将其有益的探索进行归纳、总结。比如，湖南省长沙市审计局、永州市审计局、衡阳市审计局、岳阳市审计局等各具特色的实践经验，就非常值得挖掘和提炼。
作者：刘爱东 钱学明
摘要：以天津工业大学体育馆使用者需求的调查问卷为例，对项目融资模式调查问卷如何更好地设计进行探讨。通过从调查问卷的前言、内容、其他三部分论述调查问卷在结构设计上的关键问题，从研究项目融资模式的问题上对调查问卷进行设计，从问卷的内容和形式突出调查问卷的特点、原则及要求。
关键词：调查问卷 项目融资 设计
一、调查问卷的题目和前言
调查问卷的标题一般包括调查对象、调查内容等方面。题目措辞应该尽量运用中性词，避免使用导向性或暗示性语言。比如“天津工业大学体育馆使用者需求的调查问卷”，此调查对象为体育馆的所有使用者，调查内容为了解使用者的需求。
调查问卷的前言主要告知被调查者调查的目的以及相关说明等。语言要简练，文字不要太多，能说明问题即可。调查问卷的内容是以明确调查目的为基础的，然后才是讨论为什么调查，调查需要了解什么。在此问卷中我们的前言就遵循了以上原则，“亲爱的同学：您好!我们是‘项目融资模式的创新研究’课题组，此课题是天津工业大学创新性实验的项目，探究我校体育馆建设的可行性融资方案。本项目的目的是通过项目融资的手段对体育馆进行建设。我们想通过此项目的研究提供一些解决的方案，为学校解忧，为同学提供方便，对完善我校整体建筑也有一定的帮助。通过您填写的调查问卷，我们进行数据分析来更好的融资方案。调查可能会耽误您几分钟的时间，请您认真填写，感谢您的配合。”前言能向被调查者交代调查人的背景，调查的项目和目的，并且希望被调查者积极配合。
二、调查问卷的内容
调查问卷的内容即调查的具体项目，是调查问卷的主要部分。涉及到被调查者的意见、观念、习惯、行为和态度等问题，可以是抽象的观念，如被访者的理想、信念、价值观与各种取向等;也可以是被访者具体的某种习惯、行为等，但是应该避免的是在调查内容上出现使被访者难以说清楚的问题。并且在问题设计过程中力求简单清楚，避免使用模糊的或专业技术性术语及导向性语言;还应该尽量避免使用否定性问题或双重否定性问题;问题要具体，不提出那些抽象的、笼统的或定义不明确的抽象问题。
(一)初步制作
对体育馆的融资首先我们应该确定体育场馆使用者的需求与他们能够接受的价格水平，据此我们需要运用问卷调查的方式收集足够的、真实的、有效的信息为我们体育馆门票定价以及融资活动和策略奠定基础。所以调查问卷的回收率、有效率，决定项目的成败，其较科学的设计具有重大意义。
以下是我们的设计步骤：第一步，根据调查目的，确定所需的信息资料。设计人员对调查目的越明确，对体育馆建设融资情况研究越深入，问题界定就越准确，就越有助于提高问卷设计质量。在问卷设计过程中，设计人员必须不断地提醒自己是否做到了准确地反映调查主题和调查目的，凡是不能体现调查主题或与调查目的无关的问题都必须舍去，以免问卷复杂、数量过多，也会使其有效率降低。根据调查目的，确定所需的信息资料。我们的调查目的是估算体育馆对学生服务所得到的收益，通过调查问卷可以得到合理的门票价格并估算出一定时间段内去体育馆锻炼的人数，确定体育馆的门票收益，为体育馆建设做好决策。同时我们参考了很多高校的调查问卷并结合我们学校和周围同学的实际情况进行编制，并且注意了问题设置的必要性。我们的调查目的是估算体育馆对学生服务所得到的收益，通过调查问卷可以得到合理的门票价格并估算出一定时间段内去体育馆锻炼的人数，确定体育馆的门票收益，为体育馆建设做好决策。同时我们参考了很多高校的调查问卷并结合我们学校和周围同学的实际情况进行编制，并且注意了问题设置的必要性。第二步，确定问题的顺序。调查问卷分为开放式问卷和封闭式问卷。所谓开放性问卷是指不事先给出问题的选择答案而由被调查者自己自由作答的一类问卷。它的优点在于：可以得到很多意料之外的答案;可在潜在的回答类型或答案太多以至于无法列入问卷之中时使用;可以让被调查者无拘无束地表达自己的意见;特别适用于那些不好简化为几个小问题的复杂问题。它的主要不足是数据不好处理。所谓封闭性问卷是指一种已经明确给定问题可选择答案的问卷。它的优点在于：回答标准化;使调查对象易于作答;答案比较完整;结果易于处理。它最主要的不足是所获得的信息大多数是调查人圈定好的，信息获得相对比较少。在实际调查中更多的问卷调查设计包含开放性和封闭性两种类型的问卷，我们根据问题的顺序适合被访者回答以及便于整理和分析等方面的因素，采用了开放式结合封闭式，从而使问卷更好的反映出被调查人的真实意图。
首先，我们在开头先阐述清楚我们的调查目的及原由并且渴求被调查者的积极配合。然后为了估算出到体育馆进行锻炼的人数比例，对被调查者对运动的偏好、频率进行调查，如“您一般一周去几次体育馆进行游泳锻炼 ：夏季()次，冬季()次”，“如果学校建成体育馆(可游泳及健身)后，您是否去体育馆进行体育锻炼”两个问题的设定可以获得锻炼人数的比例。“如果您去学校体育馆进行游泳锻炼，每小时最高收费多少元您可以接受?”是对体育馆使用者愿意承担的价格提问，这样可以作为确定体育馆的收费标准的参考。“除了游泳和健身外您还希望到体育馆进行什么运动”、“你希望体育馆内有哪些教学项目”是对人们愿意从事的体育锻炼的设施的需要的调查，进而提高体育馆的人性化服务水平。“您还希望体育馆为您提供哪些服务?”是对人们希望的其他的服务的询问确定其他的收益方式。为征求意见所设计的开放性试题“您对我校体育馆的建设和服务还有什么好的建议吗?请您提出来”可以更好的完善问卷，集思广益，有利于体育馆建设的改进。
(二)修改
问卷预测试是指在问卷设计初步完成后，问卷尚未正式定稿印刷之前，就问卷初稿进行一定数量的试访问。问卷预测试的被调查者必须符合调查要求，通常选取10~20个样本单位进行试访问即可。问卷预测试是检查问卷质量及提高问卷设计质量的一种行之有效且简便的好方法。所以我们在完成了初步问卷设计以后，没有立即分发，而是在同学间小范围内进行一次试测。检验问题的表达是否简单明了，是否有设置不合理的选项，是否有漏掉的问题等。
在初步设计出的问卷在调查中发现了我们一些设计时没有想到的问题，例如，由于一开始未考虑到男女生对体育运动的偏好问题，未设置性别的调查。经过测试最终在问卷内容中添加了关于询问被调查者性别的问题，因为这样才能更深入和全面的调查和了解到场馆使用者的需求与偏好;有些问题的选项设置不完善，例如，我们意识到游泳的顾客每周游泳的次数受季节的变化而变化的，所以我们将原来游泳次数问题的选项中增加了‘冬季和夏季’的不同标准来供被调查者选择，让题目更清晰，调查结果更明确。进行预测试能及时发现问卷设计中存在的缺陷与不足，也能预测出问卷完成的时间长度(一般的调查问卷填写时间不宜过长)，设计人员可根据预测试结果有针对性地对问卷进行补充和修改完善，在1～2次，或者更多次预发和修改之后即可交付印刷。
(三)最终定稿
定稿时，问题形式的选择应具有一定的艺术性，合理的形式选择与处理应使被调查者愿意，并且以最小的努力就能提供客观真实的答案。问题形式的选择应注意以下几点：(1)避免问题中包含过多的计算。问题的设计应着眼于取得最基本的信息，计算应在数据处理阶段通过计算机程序进行,这样可以减少被调查者的负担。(2)避免单纯依靠被调查者的记忆回答问题，应提供一定的提示或选择。遗忘和记忆的差错导致被调查者无法提供全面和准确的资料。例如，很多人都不能直接回答“你希望体育馆内有哪些教学项目”这个问题,但要是提供可供选择的选项，回答则容易并准确得多。因此这类问题应采用封闭式而非开放式。(3)避免直接提出窘迫性问题。窘迫性问题指应答者不愿在调查人员之前作答的某些问题，如私人问题，不为一般社会道德所接納的行为(态度) 或有碍声誉的问题。这类问题直接提问往往会遭拒绝,因此应改为采用非直接、联想式提问。
我们听取群众的意见后通过以上的修改，再进一步完善问题的具体性和避免诱导性语言等方面的内容，从而确定问卷，对全校师生进行随机调查。
三、调查问卷的其他部分
调查问卷除上述构成的内容外，还有被调查者的一些基本情况、调查的地点、时间和结尾等部分。由于我们此问卷主要针对学生发放，所以只对性别方面进行了询问。另外为了提高调查信度，问卷一般采取不署名的形式，在调查前要向被访相关人员做出解释，说明调查不对其自身产生任何影响，并希望填写真实。
总之，问卷调查正是具有客观性和能够弥补客观性统计指标不足的优势，才会被广泛采用。问卷调查目的是了解人们的主观看法，如果调查问卷设计规范、合理，其调查结果就能够在大体上反映社会大众的心态这一客观现实的;在分析问题时，将量的分析和社会大众的心态相结合可以完善客观统计指标。为了充分发挥问卷调查的作用，我们期待着问卷设计的水平能在实践中不断提高。
参考文献：
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[责任编辑 陈丹丹]
作者：李广政 王玥琦 王龙山 许尧 丁飞
一、问题提出
本研究自编幼儿家庭安全教育现状调查问卷，通过调查以及数据分析对问卷的结构、信度、效度等进行检验，以期为后期的幼儿家庭安全教育研究提供测量工具。
二、研究方法
本研究选取石家庄3—6岁幼儿家长为调查对象。采用随机抽样的方法，抽取石家庄市3—6岁幼儿家长243，总计有效被试243人，有效率为100%。将收回的问卷导入Excel，最终导入SPSS20.0.采用SPSS20.0软件进行数据管理与分析。
三、结果
1.项目分析
首先，对样本数据进行查重，无重复题项。其次，对探索性因素分析样本数据进行总体信度检验，其内部一致性信度为0.799。根据处理结果，5题为反向计分题项，因此，对5题进行正负转换。再者，根据题总相关系数<0.20或删除该项目后总体信度系数提高的标准，删29、8、5、7、6、23、9、30、1、2，共10个题，剩余20题的题总相关系数为0.868，各个题项与总分之间的相关性在0.240—0.628(均p<0.01)之间。
2.探索性因素分析
首先，用KMO统计量和巴特利特球度检验来对原有变量进行因素分析，以检验是否适合做因素分析。Kaiser根据KMO值对数据是否适合进行因素分析作了以下规定：KMO<0.5不适合做因素分析，0.5≤KMO<0.6较差，0.6≤KMO<0.7一般，0.7≤KMO<0.8较好，0.8≤KMO<0.9好，0.9≤KMO非常好。另外，如果巴特利特球度检验得到的统计量较大，且相伴概率<0.05，则说明适合作因子分析。本研究原始KMO值为0.888，巴特利特球形检验的值为2248.162，伴随概率为.000，适合做因素分析，并发现特征值大于1的因素有2个，可解释项目总变异的48.885%，故该样本量可以进行探索性因素分析。
3.幼儿家庭安全教育现状调查问卷各维度间及与总分之间的关系
相关分析显示，本问卷中两个维度之间呈正相关，相关系数为0.253(P<0.01)，说明这两个维度之间独立性较好;两个维度与总分之间呈正相关，相关系数分别为0.872、0.694(P<0.01)，说明这两个维度与总分之间具有同齿性，本问卷具有良好的结构效应。
4. 幼儿家庭安全教育现状问卷信度分析
本研究采用同质信度(克隆巴赫α系数)来考察信度问题，该问卷的克隆巴赫α系数为0.799，表明该问卷具有较高的同质信度。
5.幼儿家庭安全教育现状问卷效度分析
本研究采用构想效度进行检验。本研究通过相关性分析显示，问卷题项与总分之间的相关在0.466—0.701之间，问卷的各维度与维度所含题项之间的相关在0.532—0.816;问卷总分与各维度之间的相关在0.694—0.872之间。另外，两维度之間的相关为0.253，说明问卷具有良好的构想效度。
四、讨论
1. 幼儿家庭安全教育现状调查问卷维度命名
研究结果显示，幼儿家庭安全教育现状调查问卷可以提取出两个因素，将它们分别命名为：开展幼儿安全教育的形式、对幼儿安全教育的认识。
(1)“开展幼儿安全教育的形式”维度
在幼儿家庭安全教育现状结构问卷中，“开展幼儿安全教育的形式”维度是贡献率最高的一个维度，贡献率值为37.881%，主要是指家长对幼儿进行安全教育时所采取的形式。
(2)“对幼儿安全教育的认识”维度
幼儿家庭安全教育现状调查问卷的第二个维度是“对幼儿安全教育的认识”，其贡献率值为21.088%，将其定义为：家长对幼儿安全教教育的重要性、安全教育主要成效的认识。
2.幼儿家庭安全教育现状的不同影响因素的差异分析
对幼儿家庭安全教育现状调查问卷各维度以及总量表做差异分析，结果显示，维度二“对幼儿安全教育的认识”在与幼儿关系(父亲、母亲、祖父母)方面存在显著差异;维度一“开展幼儿安全教育的形式”、总量表在父亲文化水平(高中及以下、大中专、本科、硕士及以上)方面存在显著差异;维度一“开展幼儿安全教育的形式”、总量表在母亲文化水平(高中及以下、大中专、本科、硕士及以上)方面存在显著差异;总量表在家庭月收入(3000以下、 3000—6000 、6000—9000、9000以上)方面存在显著差异;维度二“对幼儿安全教育的认识”、总量表在家庭居住地(农村、乡镇、县城、城市)方面存在显著差异;而在幼儿所在班级(小、中、大)、是否独生子女(是与否)都不存在显著差异。
五、结论
本研究在对相关幼儿家庭安全教育的理论、现状的整理基础上，编制了幼儿家庭安全教育现状问卷，主要获得以下结论：
1.幼儿家庭安全教育问卷结构主要包括两个维度。按其贡献率分别为开展幼儿安全教育的形式、家长对幼儿安全教育的认识。
2.幼儿家庭安全教育问卷的内部一致性系数为0.799，各因素的内部一致性系数在0.881—0.901之间，均达到了心理测量学的要求，可以为进一步的调查所使用。
【作者单位：哈尔滨师范大学 黑龙江;石家庄外国语教育集团幼儿园部河北】
作者：张金丽 于艳云
学习贯彻落实《中国工会审计条例》调查问卷
1、中华全国总工会2011年4月颁布的《中国工会审计条例》，您是否知晓?(是
否)，通过什么方式?(报刊杂志、培训学习、网站、文件)
2、你单位工会经审会与同级工会委员会是否同时考察、同时报批、同时选举产生?(是
否)
3、你单位经审会是否向同级工会会员大会或会员代表大会报告经审工作?(是
否)
4、你单位经审会是否每年在同级工会全委会上报告经审工作?(是
否)
5、县区总工会经审会是否对基层工会经审会进行业务指导和督促检查?(是
否)
6、你单位工会委员人数
人，经审委员人数
人，经审委员中具有审计、财会专业资格的人数
人。
7、你单位经审会委员空缺时是否及时替补?(是
否)
8、你单位经审会主任是否按同级工会副职级配备，并纳入同级工会领导干部序列。(是
否)
9、你单位工会审计人员是否从事被审计单位的经济管理活动?(是
否) 如果从事了有
人。
10、你单位经审会主任是否参加(或列席)主席办公会
1 议、常委会议或研究工会重大经济活动的会议?(是
否)
11、你单位经审会对同级工会及所属企事业单位和下一级工会及所属企事业单位的下列事项是否进行审计?
①经费预算执行情况和财务状况。本级及事业(是
否) 下一级及事业(是
否)
②经费计提和拨缴情况。对下一级工会(是
否)每年审
个单位。
③各类专项资金的筹措、拨付、管理和使用情况。(是
否)
④资产的管理、使用和处置情况。(是
否)
⑤5万元以上的基本建设和维修改造工程项目。(是
否)
⑥基层工会撤并时的财务清算情况。(是
否) ⑦经审会接受书面委托对所属企事业单位、基层工会主要负责人进行经济责任审计。(是
否)
12、经审会按规定要求被审计单位按时提供各类会计资料及经济活动资料时，是否有拒绝提供资料的情况发生。(是
否)如有，发生过
次。
13、你单位工会审计中是否严格按照全总规定的审计程序进行操作。(是
否)
14、你单位经审会是否做到年初有经审工作计划，年末有工作总结。(是
否)
2
15、你单位对上级、本级经审会审计提出的整改意见，是否做到及时整改。(是
否)
16、你单位工会领导班子是否每年听取经审工作汇报及对本级的审计结果报告。(是
否)
17、你单位对经审会开展审计工作是否提供必要的物质保障和工作条件。(是
否)
18、你单位是否按照规定按比例(或定额)安排经审专用经费，并纳入本级工会经费预算。(是
否)
19、你单位工会每年是否举办工会审计人员培训，(是
否)是否支持工会经审人员参加省、市工会举办的经审、财会业务培训。(是
否)
20、您是否知晓或参与你单位工会固定资产定期清查工作。(是
否)
21、你单位是否按要求上报工会会计报表。(是
否)上报的工会会计报表是否经同级经审会审查盖章。(是
否)
22、你单位是否制定有经审工作制度。制定了
项制度。(是
否)
23、你单位每年是否上报(或在其他报刊杂志发表)经审工作信息和调研报告。(是
否)上报(发表)
篇。
24、为推动和提高我市经审工作全面发展，2008年以来市总经审办先后下发了相关文件，请罗列出您知道的文件名
3 称?(可另附纸张)
25、您是否赞同市总聘请的特邀审计员参与市总对下审计工作。请分别阐述您的理由和观点。(可另附纸张)
26、您认为工会经审工作存在哪些问题?您有什么好的建议和意见?(可另附纸张)
领导干部经济责任审计
调查问卷
为了更好地做好领导干部经济责任审计工作，进一步提高审计工作质量，现就**同志任职期间的有关经济工作情况及此次审计的有关事项进行问卷调查。
本调查问卷为无记名方式填写，请您仔细阅读下页内容，在确定的选项前打√(除第8项外，其他均为单选)，并按局审计组指定方式交回。
感谢您的支持与配合!
注：参加调查人员范围：本单位中层以上干部及部分职工代表，出席率要达到80%以上。
审 计 组
**年**月**日
1、该同志任职期间，履行职责推动本单位事业发展、贯彻局及上级单位有关经济工作决策部署情况：
□好□较好□一般□差□不了解
2、该同志任职期间，本单位预算编制、分析的公开性及预算执行的科学、合理性情况：
□好□较好□一般□差□不了解
3、该同志任职期间，本单位基础设施新建、改扩建规划的科学性情况及基本建设程序合法合规情况：
□好□较好□一般□差□不了解
4、该同志任职期间，履行民主决策，特别是“三重一大”(重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用)决策制度情况：
□好□较好□一般□差□不了解
5、该同志任职期间，本单位内部经济工作规范、内控制度完善情况： □好□较好□一般□差□不了解
6、该同志任职期间，本单位遵守国家财经法规和财经纪律情况： □好□较好□一般□差□不了解
7、该同志任职期间，遵守廉洁从政(从业)规定情况：
□好□较好□一般□差□不了解
8、该同志任职期间，本单位内部经济管理工作中存在的主要问题(可多选)： □遵守财经纪律意识不强□领导干部决策不民主 □内部管理制度不健全□内部管理制度执行不力 □资产(资金)管理混乱□会计基础工作薄弱 □存在铺张浪费现象□内部监管不到位
□无□不了解
□其他(请例举)
附件2
内部审计调查问卷
为掌握内部审计基本情况，促进内部审计的全面转型与发展，中国内部审计协会现以调查问卷的形式开展内部审计发展状况普查。此次普查的对象是，国有资产监督管理部门履行出资人职责的国有企业本级及所属单位(含全资、控股和占主导地位的单位)。
请贵单位认真阅读问卷，并根据实际情况选择您们认为合适的选项，回答相关问题。
一、基本情况
1.贵公司的单位名称(公司或部门公章)
2.贵公司的注册类型?
有限责任公司国有独资公司
股份有限公司其它，请说
明。
3.贵公司的主营业务是，所属行业是?
4.贵公司的其它基本情况?
(2006年年底的资产总额、年销售额、利润总额和职工人数等)
二、内部审计机构基本情况
1.贵公司的内部审计机构名
称?
2.内部审计部门在贵公司中的隶属关系?
董事会
监事会
总经理
副总经理或总会计师
与纪检、监察部门合署办公
3.贵公司的内部审计部门是否设立分支机构?如是，请介绍相关情况。
4.贵公司全资、控股、占主导地位的所属单位共有家?其中，设置独立内部审计机构的有家，合并设立的有家，没有设立的有家?
三、内部审计制度建立情况
1.贵公司的章程或有关文件中是否规定了内部审计的职能、地位和工作范围?
2.请详细说明贵公司制定内部审计制度和工作规范的情况?
四、内部审计人员情况(本级及下属公司)
1.贵公司内部审计人员有名，其中，专职人员名，兼职人员名。
2.在贵公司内部审计人员中：
(1)博士人。
(2)硕士人。
(3)本科人。
(4)大专人。
(5)其它人。
3.在贵公司内部审计人员中：
(1)会计师人，其中：高级会计师人。
(2)审计师人，其中：高级审计师人。
(3)经济师人，其中：高级经济师人。
(4)工程师人，其中：高级工程师人。
4.在贵公司内部审计人员中：
(1)注册内部审计师(CIA)人。
(2)注册会计师(CPA)人。
(3)特许公认会计师(ACCA)人。
(4)内部控制自我评估师(CCSA)人。
(5)注册信息系统师(CISA)人。
(6)注册管理会计师(CMA)人。
(7)注册舞弊检查师(CFE)人。
(8)注册数据处理师(CDP)人。
(9)内部审计人员岗位资格证书人。
(10)其它，请说明。
5.贵公司内部审计人员的平均年龄为岁。
6.贵公司从事内部审计工作的人员中：
(1)1至5年人。
(2)5至10年人。
(3)10至20年人。
(4)20年以上人。
五、内部审计工作情况
1.贵公司内部审计机构经常开展的审计项目和各占比重情况(可多选)?
财务审计，占全部审计项目的比重为%。 风险审计，占全部审计项目的比重为%。
内部控制审计，占全部审计项目的比重为%。 合规审计，占全部审计项目的比重为%。 舞弊审计，占全部审计项目的比重为%。
投资项目审计，占全部审计项目的比重为%。 物资采购审计，占全部审计项目的比重为%。
经济责任审计，占全部审计项目的比重为%。 经济效益审计，占全部审计项目的比重为%。 IT审计，占全部审计项目的比重为%。
专项审计(调查)，占全部审计项目的比重为%。 其它，请说明。
2. 如贵公司未开展风险导向审计，主要的原因是什么?
领导重视不够
传统审计所占比重较大
行业需求不明显
其它，请说明
3. 您们认为当前制约贵公司内部审计业务发展的主要因素?
领导重视不够
机构设置不合理
审计人员专业技能缺乏
审计人员配备不足
审计经费不足
其它，请说明
4.贵公司的内部审计工作是否执行内部审计准则? 全部执行
部分执行
没有执行
5.2006年，贵公司的内部审计工作都取得了下述哪些成效?
查出损失浪费金额万元
增加效益万元
发现大案要案线索的件
提出建议被采纳条
向司法机关移送案件件
建议给予行政处分人
移送司法机关处理人
财务决算审签个
6.除了第5点所列出的作用外，贵公司认为内部审计还应该在哪些方面发挥积极作用?
为掌握内部审计基本情况，促进内部审计的全面转型与发展，浙江省内部审计协会现以调查问卷的形式开展民营企业内部审计发展状况普查。请贵单位认真阅读问卷，并根据实际情况选择你们认为合适的选项，回答相关问题。衷心感谢你们对我会工作的大力支持。
一、基本情况
1.公章)。
2.注册类型?
有限责任公司股份有限公司
合伙企业个人独资企业
。
3
4.贵公司否设立内部审计机构，内部审计机构否独立?
5.贵公司的其它基本情况?
(2007年年底的资产总额、年销售额、利润总额和职工人数等)
二、内部审计机构基本情况
1。
2.内部审计部门在贵单位中的隶属关系?
董事会
监事会
总经理
副总经理或总会计师
财务部门或与纪检、监察部门合署办公
3.贵单位二级、是或由总部直接派驻审计分部，其管理体制如何，请介绍相关情况。
三、内部审计制度建立情况
1.贵单位的章程或有关文件中是否规定了内部审计的职能、地位和工作范围?
2.请详细说明贵单位制定内部审计制度和工作规范的情况?
3.贵单位的内部审计工作是否执行内部审计准则?全部执行
部分执行
没有执行
四、内部审计人员情况(本级及下属单位)
1兼职人员名。
2.在贵单位内部审计人员中：
(1
(2
(3
(4
(5
3.在贵单位内部审计人员中：
(1
(2
(3
(4
4.在贵单位内部审计人员中：
(1)注册内部审计师(CIA
(2)注册会计师(CPA人。
(3)特许公认会计师(ACCA
(4)内部控制自我评估师(CCSA人。
(5)注册信息系统师(CISA
(6)注册管理会计师(CMA
(7)注册舞弊检查师(CFE)
(8)注册数据处理师(CDP
(9人。
(10
6.贵单位从事内部审计工作的人员中：
(1)1至5
(2)5至10人。
(3)10至20人。
(4)20
五、内部审计工作情况
1.贵单位内部审计机构经常开展的审计项目和各占比重情况(可多选)?
%%%%%%%%%IT专项审计(调查)
2.你们认为当前制约贵单位内部审计业务发展的主要因素?领导重视不够
机构设置不合理
审计环境不理想
审计人员专业技能缺乏
审计人员配备不足
审计经费不足
3.2007年，贵单位的内部审计工作都取得了下述哪些成效?
4.请介绍贵单位内部审计在风险管理、内部控制及组织治理领域中发挥的作用以及内部审计开展风险导向审计情况?
5.请介绍贵单位审计信息化建设的情况以及发挥的作用?
6.除了第
3、4和5点所列出的作用外，贵单位认为内部审计还应该在哪些方面发挥积极作用?
惠残民生工程审计入户(问卷)调查表 受访者姓名：乡镇(街道)村(社居)：联系手机(电话):
1、家庭成员数□4人及以上□3人□2人□1人
2、家中残疾人属于下列民生工程项目中的项目:
(1)贫困残疾人康复：□A贫困白内障患者施行免费复明手术□B
贫困精神残疾人药费补助目□C贫困残疾儿童抢救性康复
(2) □贫困重度残疾人生活特别救助
(3)□重性精神病人治疗补助(4) □ 无
3、《中华人民共和国残疾人证》编号:
4、《最低生活保障证》编号:
5、2013年享受低保金的情况
□400元以下□400元至500元之间□500元以上
6、2013年享受医保报销情况
□500元以下□500元—1000元
□1000元—1500元□1500元—2000元□2000元以上
7、惠残民生资金领取形式
□通过乡镇街道或村委会社居委领取
□通过银行(信用社)打卡领取
8、 是否按时领取涉残民生资金□是□否
9、是否足额领取涉残民生资金□是□否
10、对惠残民生工程了解情况□清楚□不清楚
11、享受惠残民生工程补助对象经申报审核程序 □是□否 资金发放标准是否进行了民主评议□是□否
“三榜公示”□是□否你认为是否基本做到了公开公平公正□是□否
12、残疾人目前遇到的最大困难
□医疗费用高□补助不够□其他(可附文字说明)
13、你对残疾人救助和惠残民生工程的建议和意见?(请简要说明)
银监分局：
阳泉市商业银行内部审计工作主要由监事会下设的审计与监督委员会和经营层的内控稽核部具体承担。阳泉市商业银行监事会作为本行的内部监督机构，行使监督董事会、高级管理层履行职责;检查监督本行财务活动;对董事和高级管理人员进行离任审计等职权。监事会根据需要设立审计与监督委员会，监事会审计与监督委员会作为监事会的常设办事机构，直接受监事会领导，并向监事会负责，独立行使和履行监事会的监督职责。审计与监督委员会职责：提议聘请或更换外部审计机构对本行进行审计;负责拟定对董事会、高级管理层及其成员履职尽职情况审计方案，并组织实施审计;负责拟定对董事会和高级管理层成员离任审计方案，并组织实施审计;负责拟定检查、监督本行财务活动方案，并组织实施审计;负责拟定对本行经营决策、风险管理和内部控制等审计方案，并组织实施审计;负责对各职能部门、分支机构报送的有关监督资料，进行静态监督，并以书面形式报告监事会讨论。负责拟定监事会其他事项审计方案，并组织实施审计;监事会授予的其它职责。
我行经营层内控稽核部，具体承担着全行内控稽核管理、绩效考评工作、案件防控等三项职能，分别在行长的直接领导下、绩效考评(监督)委员会的指导监督下、案件防控领导组领导下开展工作。
内控稽核部依据法律、法规和内部规章制度行使稽核职权，对全行每日的业务进行事后监督，对前台业务操作存在的违规违章现象及时督促整改，对内控制度执行情况实行垂直管理，定期或不定期对全行的营业网点进行内控稽核检查，并在稽核工作结束后，向行长报告稽核工作开展情况，出具客观、公正的稽核报告。
内控稽核部负责人由董事会聘任，并报银监部门进行资格认证，现任负责人从事金融工作20年，本科学历，党员，先后从事会计、储蓄、财务、支行副行长等工作，具有一定得业务能力。内控稽核部现有工作人员10人，主任1人，员工9人，本科学历6人，大专学历4人，有初级专业技术职称的4人，有中级专业技术职称的5人，从事金融工作最长的25年，最短的6年，基本熟悉各个岗位的工作，能够较好的起到稽核监督的作用，能够较好的履行内部审计的职责。
监事会审计与监督委员会各项监督检查方案、议案及审计报告均提交监事会会议审议通过，审计出的问题以审计报告的形式进行书面通报，必要时要召开会议对审计出的问题进行通报并提出整改建议进行整改督办。审计与监督委员会由四人组成，其中主任一人，成员三人，主任由监事长直接任命。现任审计与监督委员会主任为中共党员，大专学历，中级会计师，从事经济工作17年，具有较高的业务水平和工作能力;审计组成员3人，均为大专学历，金融工作年限最长26年，最短也达到17年，具有较丰富的工作经验，审计组成员的选拔是在支行信贷、结算、财务等岗位上业务能力较强的员工中选取，审计力量的加大对监督广度、力度、深度和监督效果等方面都起到一定作用。
制度建设情况：
审计与监督委员会根据自身工作职责和业务发展需要详细制定了《阳泉市商业银行审计与监督委员会审计工作制度》、《关于向监事会报送备案资料的通知》、《阳泉市商业银行监事会督查督办制度》、《阳泉市商业银行重要岗位人员离任(岗)稽核制度》、《监事会对董事会、董事、高级管理层、高级管理层成员的问责制度(试行)》等规章制度。
内控稽核部在各项工作的稳步开展过程中，结合商行各项业务发展的需求和稽核检查的工作要求，相继出台了《阳泉市商业银行内控稽核工作责任制》、《阳泉市商业银行内控制度执行情况检查制度》、《阳泉市商业银行内控稽核部对关联交易的专项审计制度》、《阳泉市商业银行事后监督操作规程》、《阳泉市商业银行事后监督票据审核制度》、《阳泉市商业银行稽核检查处罚暂行规定》等，使内控稽核部的工作有章可依、有规可束。
银行内部审计信息系统建设情况：
阳泉市商业银行未建立专门用于内部审计的信息系统以及银行其它主要业务系统对内审部门和人员的授权使用情况。
内部审计资源配臵情况：
阳泉市商业银行内审部门员工(含监事会审计组人员)共有12人，占全行员工总人数422人的2.8%。其中有初级专业技术职称的6人，有中级专业技术职称的6人，从事金融工作最长的26年，最短的6年，以上人员均为在全行范围内进行双向选择，从信贷、结算、财务等业务岗位能力较强的员工中挑选充实到审计检查工作队伍，为审计工作的更好开展起到积极的作用。审计人员中无信息系统的专业审计人员。
内部审计的主要内容、方式、手段及频度
一、监事会工作方面
(一)加大对重点领域的监督。
以监督财务管理为核心，开展监督工作。在2010中，审计与监督委员会在年初聘请山西方华会计师事务所对本行2009的财务状况进行审计，通过审计就本行财务管理方面提出管理建议九条。另外在2010年年底审计与监督委员会针对本行各项财务费用的收支情况、财务费用核算管理情况、财务指标完成情况、各类税费的计提和缴纳情况以及联行资金对账情况等开展了专项审计工作，通过审计发现存在两方面的问题，针对问题提出合理化建议四条。两次审计中的发现的问题，在审计与监督委员会的督促下，本行财务部门对可以立即整改的问题迅速进行了整改，不能立即进行整改的问题也得到了董事会和经营层的高度重视，通过对问题持续不断地调整和完善，相关问题已得到逐步规范，审计与监督委员会将持续对相关问题保持关注，直至问题得到全面整改。
以信贷管理为重点，加大对授信全流程的监督。为进一步规范和加强本行信贷业务管理，促进授信业务健康发展，审计与监督委员会每年都有重点的对授信业务进行专项现场审计。一是对 “贷款三查制度”的执行情况进行审计，二是对表内外业务的规范操作情况等进行审计，三是重点关注关联贷款、集团客户贷款、担保贷款、汽车消费贷款等的执行情况，四是对贷款五级分类结果等进行监督审计。在2010中为强化信贷管理，防范信贷风险，全面提升我行信贷营运水平，审计与监督委员会对全行授信业务开展了为期两个月的专项审计，通过审计共发现全行授信业务方面存在的173个风险点，现场下达整改通知书14份，并对审计情况进行全行通报，经营层迅速研究并制定了相应的整改办法并责成专人落实整改，截至2011年3月末156个问题得到了有效整改，整改率达到了90.2%，其余不能立即整改的问题也得到了相关部门的重点监控，按照制定的整改措施逐步调整规范。
以权责统一为目标，紧紧抓住事权、财权、人权的重点环节进行监督。为防止权力的扩张，防范道德风险的发生，在监事会和行纪委的共同监督下，我行建立起了分工合理、权责明确、运行规范、过程透明的权力运行机制。实现了重大决策的商定由领导班子集体讨论通过;干部的推荐、任免、提升实行竞聘和公示制度;新员工的招纳实行公开面试和理论考试相结合，择优录取;大额资金的使用由财务委员会集体审议;基建项目投资、大宗物品的采购由资产管理委员会集体审议并按照招投标制度执行;贷款审批发放通过各级审贷委员集体讨论决定等一系列权责分配机制。
(二)多种方式、多种手段，切实增强高管人员履职尽职、廉洁自律意识。
以离任审计为切入点增强高管人员履职尽职责任意识。审计与监督委员会通过对离任、离岗、交流的高管人员的离任(岗)审计工作，全面提升高管人员的履职尽职责任意识。在2010中审计与监督委员会依据《阳泉市商业银行重要岗位人员离任(岗)稽核制度》，先后对岗位交流的2位支行行长、3位高级管理人员以及8位引咎辞职的支行行长进行了离任审计，通过审计客观公正的反映和评价被审计人员在任职期间的经营业绩、内控管理及履职尽职方面的情况，对审计存在问题现场下达事实确认书，督促整改，并将审计报告装入到被审计高管人员的个人档案，对高管人员的行为切实起到了警戒作用、提醒作用、规范作用。
推进问责制度的施行，力促高管人员尽职履职能动性的提高。为进一步提高高管人员在事前、事中、事后各个方面和各个环节尽职履职的能动性，董事会、监事会、经营层分别制定了《阳泉市商业银行经营层高级管理人员问责制度》、《阳泉市商业银行监事会对董事会、董事、高级管理层、高级管理层成员的问责制度(试行)》和《阳泉市商业银行经营层问责制度》。同时监事会设立了监事会问责委员会，依据《监事会问责制度(试行)》行使对董事会、董事、高级管理层、高级管理层成员的问责职能，同时对董事会和经营层行使问责的决定发表建议。在问责制度执行的第一年中，问责制度迅速发挥了较为积极的作用，监事会作为经营管理目标考核和绩效考核的监督人，为保证目标考核的严肃性和问责制度的有效执行，依照《阳泉市商业银行2010经营目标考核办法》和相关问责的规定向董事会和经营层提出了对未完成目标任务的责任人进行问责的建议，董事会向经营层启动了四次问责，经营层对未完成经营目标的八位支行行长做出了引咎辞职的问责决定，有效督促和提高了本行各级高管人员尽职履职的主动性。
多方协作、多管齐下，不断提高高管人员的廉洁自律意识。在2010中监事会会同行纪委齐抓共管，多方面入手提高高管人员的廉洁自律意识。一是加深学习，一年中组织360人次参加了学习《廉政准则》知识竞答和“商行杯”作风建设征文比赛，营造学习贯彻《廉政准则》的浓厚氛围;二是警示教育，一年中先后组织党员干部4次360多人次观看了《小巷总理》、《远山的红叶》、《第一书记》、《溃坝》、《小官大贪警示录》等十几部正反面典型等警示教育片，在此基础上收到广大党员的观后感和体会400余篇，切实增强了高管人员的“反腐倡廉”和“案件防控”意识;三是通过层层签订《党风廉政建设责任书》、《领导干部廉洁自律承诺书》以及《案件防控责任书》，要求高管人员作出廉洁承诺和履行案件防控第一责任人职责;四是对新提拔的30名中层领导干部、4名预备党员和22名入党积极分子进行了党纪条规和廉政知识考试，其中对新提拔的30名中层领导干部进行集体廉政谈话，对引咎辞职的8名支行行长进行了集体的诫勉谈话，切实增强了相关干部员工的党性修养和拒腐防变能力;五是以《廉政准则》为核心内容，重点突出“一岗双责”、廉洁自律等内容组织全行干部员工进行集体述廉263人次，其中述职述廉述学的领导干部45人，进行个人谈话60人次，占参会总人数的22.8%，通过述职述廉述学的开展使党风廉政建设责任制、推进惩治和预防腐败体系建设工作的实效性得到进一步增强，保证了我行连续多年无违法违纪零案件目标的实现。
(三)着力构建外审与内审相结合的监督框架，进一步补充和强化监督力度。
一是2010聘请山西方华会计师事务所对本行2009的经营情况和财务状况进行专项现场审计。通过对本行报表资料、账簿、传票和信贷档案等资料的查阅审计，外部审计机构对本行主要经营指标完成情况、各项控制性指标的执行情况、财产变动状况、财务收支状况、应纳税所得额调整情况出具了专业的审计报告，提出问题20条。 并从信贷管理方面、纳税调整事项、财务管理和会计核算及内部管理等方面提出管理建议，出具《管理建议书》，提出管理建议6条，为本行各项管理及各项业务的合规、有序开展提供了宝贵的意见和建议。此次审计发现的问题已得到了有关部门的迅速整改，不能立即整改的也在逐步规范，同时管理建议也得到了董事会和经营层的广泛采纳，并已在实际工作中得到运用。
二是随着本行经营规模的逐年提高和市场份额的不断扩大，网点改造建设、计算机软件的更新、办公设施配臵等各项费用的支出也随之增加，为杜绝在工程施工中不正当竞争的发生，切实保障各项费用支出合理、合规，监事会适时出台了《关于加强对集中采购招标项目及工程进行审计的通知》，《通知》要求对符合我行招标条件的集中采购项目及工程，统一由审计与监督委员会负责筛选和确定有资质、有信誉的外部审计机构对集中采购项目及工程进行全面审计，以审计结果作为最终结算依据。
2010中，聘请山西晟盛工程造价咨询有限公司于2010年4月至2010年8月对商行办公大楼的装修装饰工程进行了全面审计。工程原合同价为29170902元，由于工程量变更等诸多因素，施工单位报送工程结算价为65220543元，结算价高出合同价123.58%，通过为期5个月严格缜密的初审和复审共审减工程款24034260元，比报送结算价减少36.85个百分点。
2010年11月至2010年12月又聘请山西国信工程造价咨询有限公司对平定支行全部装修装饰工程进行专项决算审计。工程合同价为3320628.12元，由于工程量变更等因素，施工单位报送结算价为5371944.03元，高出合同价61.78%，经审计核减1163647.31元，比结算价减少21.66个百分点。
(四)采取多种检查方式，防范各类案件的发生。 一是采取“联合式”检查方式，发挥资源共享、优势互补，避免重复检查和交叉检查，浪费资源。在2010的审计工作中监事会审计与监督委员会会同内控稽核部分别组织了两次联合检查，对全行授信业务和全行重要空白凭证、印章及各类要件的管理使用情况进行检查。
二是采取“接管式”检查方式，有效防范操作风险。在2010中，经研究由审计与监督委员会会同经营层组成联合稽核工作组，采取严格的“事前保密、突然接管”的方式对大连路支行的各项业务进行全面“接管式”稽核。稽核人员全部替换原在岗人员，在维持正常业务办理的同时，稽核人员对各项业务开展情况实施全面的梳理，深入的查找风险隐患，通过为期四天的稽核工作，提出了6个信贷管理方面的问题，以及8个会计结算方面的问题，并提出稽核意见5条。大连路支行在接到整改通知书后对13个问题迅速作出整改，整改率达到92.8%。同时针对在大连路支行发现的问题，稽核组要求在全行范围内进行自查整改，及时堵塞漏洞，防范风险隐患。
三是采取“突击式”检查方式，促进全行风险意识的提升。审计与监督委员会不定期的对全行重要敏感环节如：库存现金和重要空白凭证的使用和保管情况、计算机网络安全使用情况以及现金、重空、印章、工作环境等进行突击检查，及时发现存在的风险隐患，不断加强员工的风险防范的意识。
(五)全面落实“案件防控攻坚年”，着力提高全行内控管理水平。
为全面贯彻落实银监会开展银行业内控和案防制度执行年的要求，切实加强和完善本行内控制度建设，消除各种案件隐患，推进我行“案件防控攻坚年”活动的落实，审计与监督委员会会同内控稽核部在2010内分别针对全行重要空白凭证、印章及各类要件的管理使用情况进行了梳理和问题的查找，通过审计发现了本行在登记薄管理、印章管理、重空管理、人员交接等方面存在的18个问题，针对问题提出审计意见7条，在内控稽核部的督促下，审计发现的17个问题得到了有效整改，整改率达到了94.4%。
为规范本行各项会计工作以及奖励费用的列支和管理，保证企业存款、联行资金、内部资金的安全运作，审计与监督委员会成员组成审计组于2010年4月14日至5月28日对全行企业存款、联行资金对账、奖励费用的核算和管理进行现场专项审计。通过对13家支行的审计共发现122个风险点，现场下达了整改通知书13份，在审计组对审计情况进行反馈后，截至2011年3月底，118个问题得到了整改，整改率达到96.7%，风险隐患得以有效遏制。
(六)发挥风险预警职能，加强静态监督和对存在问题的提示警示、督查督办力度。
审计与监督委员会开展现场审计的同时，通过静态监督的方式，定期不定期的对报送的各类报表资料进行监督，重点对存、贷款增长率、资本充足率、不良贷款率、备付金比例、资产流动性比例、集团客户授信比例以及流动性风险监控等数据进行监督，通过对数据的分析比对，及时发现风险，下达风险提示警示意见书，进行风险预警。
在2010中，专委会通过静态监督对全行一季度部分经营指标和监管指标未达标，各项存款波动较为异常、起伏较大、不增反降，不良贷款增势较快、绝对额及比例双升，不良贷款清收工作遭遇到瓶颈等问题及时下达提示、警示意见书6份，对未按照提示警示意见限期整改的问题又下达了督查督办通知书1份督促整改。提示警示和督查督办的下达引起了董事会和经营层对相关问题的高度重视，通过积极有效地整改，全行单一集团授信集中度和最大十家集团客户授信集中度得到明显压缩，存款得到稳步增长，不良贷款实现了双降，确保了全行各项监管指标达到了监管要求。与此同时在每次完成审计工作后，监事会均以文件的形式出具审计报告，并邀请董事会、经营层领导、管理层相关职能部门负责人以及被审计部门负责人召开审计情况通报会，向与会人员通报审计中发现的问题，共同剖析产生问题的原因，提出整改意见和建议，要求各级各部门应予以重视、引以为戒，同时将整改落实情况纳入到绩效考评中实施考核。
(七)设立绩效考评监督委员会，力促绩效考评公平、公正。
为确保本行绩效考评工作能够公平、公正、公开、合理的把握考评标准、原则、方法，由监事会成员组成阳泉市商业银行绩效考评监督委员会分别在绩效考评的事前、事中、事后对本行的绩效考评工作行使监督职能。在事前，绩效考评监督委员会就经营目标的订立和经营目标考核办法的修改工作进行监督，确保经营目标和考核办法的合理性和可操作性;在事中，监事长分别就董事长与行长以及行长与各支行间经营管理目标责任状的签订进行监督，绩效考评监督委员会则对绩效考评各项细则的具体落实情况进行监督;在事后，绩效考评监督委员会通过对绩效考评数据、指标等资料及考评结果进行复审，针对原考核结果与复审结果存在的差异下达监督意见书，提出监督意见，力争将考评误差缩小到最低。在2010中，对经营层报送的目标考核结果进行复审，对存在的问题下达绩效考评监督意见书4份，提出监督意见4条，均得到采纳和整改。
(八)立足本职贯彻落实银监部门的监管要求，积极配合上级监管部门的各项工作。
为了更好的配合监管部门对本行监管工作的开展，监事会还积极配合监管部门对我行进行的各项现场检查工作，并对监管部门的现场检查和非现场检查下达的各类意见书进行督察督办，监督落实，实现了监管部门监管工作的延续。
二、内控稽核部工作方面
(一)树立规范意识，扎实开展各项工作
1、事后监督认真履行事后监督职能，严格贯彻执行《事后监督操作规程》，切实发挥事后监督的作用。严把各支行每日每项每笔核算业务的审核关。序时、及时的完成了票据审核工作。截止12月31日全年共下达金融稽核检查问题查纠建议书24份，全部回复，查询查复率100%。
2、集中收集了2009年至2010年一季度以来各营业网点存款挂失业务684笔、抹账业务10604笔、冲正业务159笔，排查面达到100%。
(二)严格执行内审职权，开展各项稽核检查 按照年初计划，2010年内控稽核部全年共进行现场检查9次，其中：专项检查4次，常规检查5次，现场下达现场检查事实确认书27份，收回27份。发现问题共174条，整改168 条，问题整改落实率达95%。
其中：专项检查4次， 一是2010年4月12日至5月10日，对各基层机构的内控制度执行情况进行了现场检查。检查共下发现场检查事实确认书共12份，检查纠查出有章不循及制度执行不到位的问题90条，对检查情况进行了通报。各支行积极进行整改，已整改89条，未能及时整改1条为福寿街支行收交假币记账不及时。二是2010年7月19日至9月30日，对全行的反洗钱工作及存款风险滚动排查工作进行了现场检查，检查共下发现场检查事实确认书共14份，发现存在操作不正确或未严格执行相关制度的问题66条，对检查情况进行了通报。各支行积极进行整改，整改落实63条。未能及时整改的3条是城信路支行、桥头街支行、大连路支行违规为客户提现的问题。这几家支行在整改当中认真学习了相关现金管理规定、大额支付管理规定，杜绝类似现象发生。三是2010年10月15日至11月19日，对全行现使用的和改制商行前的各类重要空白凭证和印章进行了专项检查，存在问题18条，针对检查暴露出的问题，提出了整改建议，并对检查情况进行了通报。已整改16条，未及时整改的问题主要是对停用的重要空白凭证未进行销毁清理(已于2011年5月20日组织专人进行了销毁)和对上缴的各类印章未按规定进行割角处理，个别部门还未上交原城市信用社印章。四是结合监管部门的案防要求和同行的经验，制定了《阳泉市商业银行“接管式”稽核方案》并于2010年11月8至11月12日成立专项稽核工作组，突击对大连路支行进行了整体接管式稽核。
(三)严格考核、加大问责，落实“案防”四项制度
1、严格对各支行进行考核，按照《2010年经营管理办法》，做到了按月监控，按季考核通报，对各支行及时、准确、客观、公正的考核，每月5日内，每季度15日内对各支行的经营管理目标完成情况进行考核，并将考核结果上报商行绩效考评委和监督委复审备案。全年按月、按季下达各支行经营管理目标通报12次，对未完成指标的支行共下达书面问责提示44份，报行长办公会对支行问责请示3份，通过问责，激励各级、各部门的竞争意识、忧患意识。
2、在严格对各项业务进行有效监督的同时，认真执行案防“四项制度”，截止2010年底因工作调动实际离岗员工45人，离岗稽核45人。因工作调动离任管理人员12人，离任稽核12人。依据《阳泉市商业银行强制休假和代职制度》我行进行了重要岗位强制休假工作，全年实行强制休假人员172人，覆盖率达到86%。对因岗位调动和离任的高管人员，进行了客观、公正的离任审计，对任期各项工作进行了综合评价。
(四)扎实开展“案防安保”活动，推动全行案防能力持续提升
为加强案件防控工作，转变工作思路，我行始终把案防工作放在首位来抓，“一把手”负总责，各部门协调沟通，落实案防责任，2010实现了”零“案件的案防工作目标，在阳泉银监分局和阳泉公安局开展的“创建案件防控达标银行”评价活动中，达到了监管部门的评比要求。
1、为认真贯彻落实银监会、山西银监局及阳泉银监分局有关会议精神，组织、推动、实施了2010年“案防攻坚年”、“内控和案防制度执行年”活动在我行的开展工作，制定了《阳泉市商业银行开展“案防攻坚年”活动方案》、《阳泉市商业银行开展“内控和案防制度执行年”活动方案》。
2、全面推进“案件攻坚年”每个阶段的工作，年初全行从董事会到经营层到每一位员工层层都签订了《严内控、防案件工作目标责任状》共355份，并对案防工作严格实行问责制。全年按月召开了2次动员大会，6次各专职小组工作进展工作会，按季度召开了案件防控分析会，进一步规范我行经营活动，促进了各项业务的健康发展。
3、为提升我行基层网点负责人的案防水平，掌握案防知识，一是组织基层网点负责人参加了省银监局组织的全省基层网点负责人案防知识和业务风险点的考试;二是自行组织我行副行长以上管理人员进行了案防知识的学习培训，并进行了集中考试，两次考试合格率均达100%，为增强我行基层网点案防意识起到了推动作用。
银行对内部审计工作评价情况：
一是法人治理结构日趋完善。阳泉市商业银行监事会以及内审部门牢牢把握自身的工作定位，坚持把促进阳泉商行实现健康持续发展作为工作的出发点和落脚点，依法履行职责，正确把握“不缺位、不越位、不错位”的尺度，结合商行的特点和实际，找准工作的结合点和切入点，处理好了与董事会、经营层的关系，通过监督与服务相结合，使监事会与董事会、经营层的关系更趋和谐，各项工作得以顺利开展。
二是内控管理水平不断提升。监事会和内审部门以制度建设为保证，以落实责任为核心，以审计监督为手段，全力构建“制度、监督、执行”并重的内控体系，不断提高现场审计的深度和针对性，不断改进审计方式，采取了联合审计、突击审计、专项审计、事后审计、接管式审计等多种方式开展审计工作，同时，加强了对当年审计出的重大风险问题的跟踪再审计。通过持续不断地监督工作，全行员工合规意识、遵章守纪意识、责任意识、风险意识不断增强，实现了内部控制管理水平与各项业务协调发展的良好局面。
三是高管人员责任意识明显加强。通过监督审计工作的开展，提示警示、督察督办、建议问责等工作力度的不断加强，全行广大高管人员的事业心和责任感明显增强，逐步形成了恪尽职守、奋发有为、积极进取的良好工作氛围。
四是经营管理能力不断提高。监事会和内审部门长期以来客观的、全面的、持续的向董事会、经营层提出管理建议和风险提示，在多方的共同努力下，我行实现了资产负债规模持续增长、信贷资源配臵不断优化、抵御风险能力有效提升、业务范围不断拓展、工作流程日趋成熟、市场份额不断提高，实现了经济效益和社会效益双丰收的良好局面。
五是监督工作得到广泛认同。通过监事会和内审部门各方面职能作用的充分发挥，全行各级各部门逐步提高了对支持和配合监督审计工作重大意义的认识，逐步认识到监事会和内审部门是现代企业制度要求的公司法人治理结构的重要组成部分，认识到监督审计对健全商行自我约束机制的重要性，各方支持配合监督审计工作的力度得到了进一步提升。
银行下一步改善内部审计工作的有关设想：
一是在之前的工作中，监事会和内审部门将工作重心放在了对风险易发的重点领域和重要环节的查究处改上，而对高级管理层人员的“不作为”、“缓作为”等的监督纠正工作还比较薄弱，亟需加强。
二是随着本行业务范围的持续扩展和利润水平的不断提高，财务管理的范围和内涵都有了很大的延伸，但对应的对财务管理的监督深度却稍显不足，仍需大力加强。
三是随着业务范围的不断拓展，审计人员对新知识、新业务、新政策的了解、学习和掌握还不够细致，学习、交流的渠道还不够丰富，全员综合素质还有待于进一步提高。
四是目前监事会和内审部门对检查发现的问题的查处力度和督促整改力度乏力，未真正起到引以为戒的作用。
五是由于相关审计人员的缺乏，使监事会和内审部门不能有效发挥对本行信息科技方面的监督作用。
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