企业内部资金管理论文

摘要：企业资金管理是企业财务管理的核心，加强企业资金管理是企业生存发展的根本，也是整个市场经济健康稳定发展的重要保证。本文试图从资金的筹集、使用、分配以及事后控制入手，对如何加强企业的内部资金管理做些探讨。今天小编为大家精心挑选了关于《企业内部资金管理论文 (精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

企业内部资金管理论文 篇1：

企业内部资金管理存在的问题及对策分析

摘 要：企业货币资金内部控制管理方法对企业的生存发展有着重要的意义，当前很多企业对内部货币资金控制存在很多漏洞和缺点，严重阻碍了企业的发展，优化改革对企业货币资金内部管理控制的方法具有重要意义。有效的资金管理是企业发展壮大的前提基础，是企业生产经营的经济支柱和源泉。企业没有足够的资金，就无法启动项目，与此同时企业的经济效益也就为零，只有保证资金链流动顺畅，才能让企业稳定健康地发展。本文从目前企业的资金管理的现状进行分析，对存在的问题进行探讨，并提出合理的建议和方案。

关键词：企业;对策分析;资金管理

企业内部资金管理是企业管理的重要组成部分，甚至可以说是核心环节，财务管理的好坏直接影响到企业未来的发展，企业的首要任务是解决内部资金管理存在的问题，使企业的血液流动顺畅，并使资金发挥应有的作用。本文介绍了资金管理的概念和重要作用，分析的企业内部关键问题，提出了相应的对策建议。

一、企业内部资金管理概述

企业资金管理，就是在日常经营活动中对资金的一个合理分配和管理的过程。它也是财务管理中的一个重要组成部分。企业管理以财务管理为中心，而财务管理以资金管理为中心，两者相辅相成，管理者需要在明确资金使用目的的前提下，时刻关注并警惕资金的流动去向，进行适当的控制和做好预算管理，帮助企业结合自身发展情况确定有效合理的资金管理模式。对企业内部的资金进行有效利用，避免存在滥用资金现象，如今企业竞争激烈，优化资金配置显得尤为重要，万事需要做到有理有据，避免铺张浪费，为企业带来损失。

企业资金管理的流程主要包括：资金的决策、资金的计划和资金的控制。首先主要的流程是资金的决策。企业的法人代表即企业的决策经营者根据公司的中长期发展以及自身情况对未来的规划，通过收集信息设计并筛选出好的方案。而资金计划也是公司做财务预算时非常看重的部分，通过财务部门对公司的决策方案的预算的分析，对本年度公司的预算做一个合理的计划分析。资金控制是指运用相应的管理控制手段对资金进行监督，衡量资金的执行情况，达到预期目的。企业管理的目的就是合理控制资金管理体系，让资金有效地运用起来并使企业获得最大经济效益。

二、企业资金管理中存在的问题

1.企业资金管理制度欠缺革新

企业资金管理制度与企业的发展不能相互映衬，起到一个很好的帮助作用。创建一个良好的资金管理体系对企业的资金流动性非常重要，它也是保证企业正常运转的关键所在，帮助确保了企业资金能够顺畅地流通。而就目前我国企业的资金管理现状的调查结果来看，在企业的资金管理上缺乏完善的制度来加强资金的流动性和整体合理的规划。企业多为家族传统企业，对资金的现代化管理缺乏经验和专业知识，在经营过程中无法借鉴现代化的资金管理制度，缺乏相应的现代化科学管理意识，影响了企业在长期的发展情况。另一方面，企业的预算制度形同虚设，没有与时俱进，缺乏革新意识。相当多的企业没有设立健全的资金管理制度，使其成为摆设，没有起到任何实质性的帮助，计划和实际严重脱节，影响企业正常的资金周转。

2.资金的使用率不高

企业缺乏合理的规划体系，造成企业只能照最简单的章法形式管理资金，缺乏经验，只对账目进行管理，并不对资金实际使用状况进行详尽的调查，在具体实施过程中，管理人员并未严格遵守先前的预算制度管理资金，使得资金的正常运用受到影响，使用率不高。同时，由于没有合理的资金管理的规划和设计。使得产品投放出去时，资金回笼慢，企业对于账面资金缺乏重视，不利于整体情况的调整，容易造成资金链短缺，引发问题。在另一方面，对于零散资金的管理也没有规模化应用，明显也减低了企业的资金使用情况，企业投资的随意性较大，资金使用率不够高。

3.资金管理方法不够完善

如今随着科学技术的进步，资金管理方法需要运用科学性的方法去实践，而这种科学性的方法实践的好坏也直接影响到了资金的使用情况，影响着企业未来的发展。如果方法运用不当，很可能为企业造成损失，且造成闲置和浪费。同时，企业的资金管理系统应随时更新，避免管理方法的传统和滞后造成资金账目使用混乱不清晰。同时，当集团子公司出现问题时，资金管理若无法第一时间在资金流动性上提供帮助，很容易使得子公司的财务成本增加。

4.资金监管力度不足

在实际使用中，企业对资金管理的监控力度不足，导致实际使用与规划有所差异，缺乏事前、事中和事后的考核和评估，资金的使用计划和实际脱节，没有形成有效的约束机制。有些单位对其资产项目的完好性和现金流量体系没有做好监督考核调查，致使出现报告和实施结果相差甚远，甚至为了得到相符报告弄虚作假，有些单位对于资金的监管力度不够强，缺乏应有的惩罚措施，管理不当，起不到“以儆效尤”的作用。特别是在企业货币资金收入和支出过程中经常因为监管力度不足出现问题。一个企业货币资金的收入和支出相当于血液在人体中流通循环，它是支撑整个企业正常运营发展的基础。但是在企业货币资金收支过程中经常出现很多问题比如：财务会计或者相关经办人员利用职务之便，伪造、擅自更改财务信息，虚假报账、打着公共支出的旗号徇私舞弊，为了个人眼前利益损害公司集体利益。

三、完善加强资金管理的方法探究

1.完善资金管理制度

通过建立完善的资金管理制度加强企业资金管理。对企业内部的会计职责进行精确的定位，降低随时可能存在的财务风险。健全内部考核制度，随时对企业资金进行内部考核，在评审的作用下提高企业资金的流动性，使其预算规划和实际使用情况相一致，把握好企业资金管理的流通和顺畅，促进企业的规划目标合理实现。

2.增加资金的使用率

增加资金的使用效率，首先要要充分利用周转率对资金管理的重要作用。企业通过对核算方法的制定以及对管理操作系统的控制，加快资金的周转速度，提高企业资金的使用效率，并对企业的资产负债水平进行一个合理的评估。另一方面，对企业内部资金的潜力进行开发， 充分利用资金管理过程中未被利用到的闲置资金，使其发挥最大效用，加快企业的发展速度。

3.提高资金的创新性

实施资金的高效管理，要运用现代化技术手段提高管理的可持续性和效用最大化。预算范围可以从简单的扩大经营体制的资金计划，扩大到全方位的资金预算，提高资金的创新度，对企业经营中国各个环节需要用到资金管理方法的地方都加以严格审批和监督，建立日常考核制度，并将资金收支纳入严格的预算管理体系之中。

4.有效提高奖惩力度和监督措施

企业内部资金管理需要提供有力的奖惩措施，通过建立对内部员工的奖惩制度起到激励作用，提高员工的积极性和热情。同时对企业资金管理加强监督和内部控制，使资金管理体制在企业的各大经营环节中发挥作用，在内部实行效率监控，监督员工在日常资金支出和收入方面的行为，保证企业发展目标的实现。

四、结束语

本文从资金管理的现状和存在的问题介绍，作为企业管理的核心部分，财务管理影响整个企业的运营和发展，加强企业资金管理是当前企业做好管理的重中之重。对于资金的监管力度要适当加强，提高资金的使用率和创新性，引进先进的管理技术和建立新的资金管理制度，使企业的血液循环通畅，使其发挥最大的作用。

参考文献：

[1]陈佳舜.我国企业资金管理存在的问题及对策分析[J].财政监督，2009，No.14610：43-44.

[2]王芳.企业资金管理存在的问题及对策分析[J].财经界(学术版)，2015，No.36406：134+139.

[3]孙娟.我国企业资金管理存在的问题及对策分析[J].中国商论，2015，No.66028：34-36.

[4]妥晓芬.企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J].现代营销(下旬刊)，2015(05).

[5]毕文君.企业集团资金集中管理问题的探究[D].江西财经大学，2013.

[6]孙淑玲.我国中小企业资金管理存在的问题及对策研究[J].吉林农业科技学院学报，2011(04).

[7]樊珊珊.企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J].会计之友，2013(15).

作者：王伟英

企业内部资金管理论文 篇2：

加强企业内部资金管理的探讨

摘要：企业资金管理是企业财务管理的核心，加强企业资金管理是企业生存发展的根本，也是整个市场经济健康稳定发展的重要保证。本文试图从资金的筹集、使用、分配以及事后控制入手，对如何加强企业的内部资金管理做些探讨。

关键词：企业;资金;管理

一、资金的筹集

资金好比企业的“血液”，企业如果不能获取所需要的资金，整个经营活动就会因没有“血液”而停止运转。因此，企业筹集资金是企业财务活动的首要环节，是企业整个经营活动的前提和基础。目前，我国一些企业在资金筹集上仍然存在着诸多问题，如缺乏对企业资金需要量的科学预测，缺乏对资金风险的预测，以及筹资渠道单一等问题。因此，在资金筹集上应注意以下几个问题。

1.科学预测资金需求量。企业资金需求量应跟企业生产经营需要相适应。企业筹资前应有科学预测，合理确定资金的需求数量。若筹金过多，会增加筹资成本费用，资金得不到充分有效使用，同时造成资金闲置浪费。如若资金筹集太少，资金供应不足，则会影响企业的生产活动。在编制资金使用计划时，要努力做到计划的科学性，坚决杜绝计划上的“假、大、空”现象。合理编制资金的流入、流出量，同时编制出资金的周转率。

2.有计划投放资金。筹资应注意投资时间，筹资时间提前或滞后，都会给企业造成不良后果。同时，筹资时间应与投放决策相结合。筹资决定资金的来源，而投资决定资金的去向。因此，企业在筹集时即应明确投资的方向，选择有利的投资方向，以期更大限度提高资金的效用效益。

3.选择合理投资方式。现代企业作为独立的市场主体，可选择多种筹资渠道：一是通过稳定与银行的信誉关系，尽量多的争取银行贷款;二是依靠内部职工集资(如投入方式);三是依靠发行债券;四是引进外资。企业在选择投资方式时，应兼顾资金来源属性摆正自己在筹资活动中的位置，依法保障投资者的合法利益。在法律法规允许的范围内，利用好各方社会资金。

二、资金的使用

企业筹集资金是为了通过资金的使用来达到企业的生产经营目的。企业在资金使用时，客观上要求资金具有安全性、周转性、增值性这三种特性。这三种特性之间是互相联系、互相促进的关系。首先是资金的安全，没有资金的安全就谈不上周转和增值，而加速资金周转能促进资金回收的安全，提高资金使用效率;资金增值反过来又能使更多的资金参与周转，这将形成一个资金的良性循环。

那么，如何加强资金的使用?如何保证资金的使用安全，加速周转和增值呢?如何促进资金使用的良性循环?加强资金的集中管理是关键所在。加强资金的统一管理，加强资金使用过程管理，用好用活资金，同时还要加强资金的日常管理，做到事前有预测，事中有审核，事后有控制和监管。

1.强化资金的集中管理。(1)建立内部结算中心。建立内部结算中心是搞好企业内部资金集中统一管理的重要方法。企业可通过建立内部结算中心对资金实行集中管理，归口管理。统一结算中心对资金的整个使用将有一个有明晰的控制。(2)建立资金定额管理制度。资金定额是根据企业内部各个部门一定时期的经营目标和经营品种特点等核定的某一时点的最高资金需求量。核定资金定额的目的是使每个业务部门心中有数。本部门为实现经营目标，应在营运资金范围内展开经营活动，对于本部门来说，核定资金定额，意味着必须自觉节约资金，把有限的资金投向效益好的项目上，同时，还意味着，部门将主动思考资金回收问题。(3)加强现金流量分析及预测制度。企业应严格控制现金流出，树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。设计好资金流程管理，堵住资金使用中的“跑、昌、滴、漏”现象。严把资金流量的出入口关，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量進行严格管理。有的企业确立了“以现金流量为中心，以资金监控为重点”的资金管理指导思想，制定了“一个中心、两个机制、两个手段”的资金管理模式，明确现金流量在企业管理中的中心地位，建立科学的资金管理机制，通过对现金流量的准确预测和分析，在保证支付能力的前提下，实现对现金的动态平衡，确保企业净收益的质量。(4)推行全面预算管理制度。严格控制事前、事中资金支出，保证资金有序流动，必须推行企业全面预算管理制度。企业应建立健全资金预算管理制度，对生产经营的各个环节实施预算编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的资金管理程序中。(5)建立资金使用责任中心。强化资金使用责任，必须建立资金使用责任中心。资金管理是一项系统工程，必须实行全员、全方位的管理，资金管理的责任应由企业法人代表担当 ，除此，还应强化承包人对资金的经济责任，并由财会部门负责资金的筹集、平衡和调度，同时要落实资金目标管理责任制，形成一个多层次的资金责任中心。

2.加强资金使用过程管理，管好用活资金。(1)实行一支笔审批制度。加强资金的计划管理，加强资金的调度和平衡。资金的管理和使用要相对集中，防止分散。根据资金平衡的原则，实行“一支笔”审批制度，真正做到有责任落实，机制监督。(2)加强企业开支的科学论证制度。对资金的使用，坚持算账花钱，算账办事的做法，坚持收支两条线的做法。对于企业各项重大开支项目，必须通过科学论证，杜绝盲目开支。同时千方百计地调度好资金，加速资金的周转，对见效短、平、快的开工项目，可以在资金的使用数量和时间上优先保证。(3)多方位利用闲置资金。在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。

3.强化资金的日常管理。在资金使用过程中，还应注意资金的日常管理，注意审批管理、报表管理和跟踪管理。资金审批程序制定应遵循“便捷、高效、控制”的原则，预先设定相应的资金审批程序和权限，并按照权限规定的原则办事。作为企业的财务部门，不仅仅充当报账的角色，更重要的是应着眼于企业资金的合理流动和合理循环。因此，企业资金日常管理应建立“总体计划、逐笔跟踪、效益优化”的资金使用原则。(1)总体计划：根据企业发展目标制定资金使用总体计划，财务部门与有关部门根据资金使用总体计划，编制资金回收计划，确定各个时期资金投放量，合理调整资金结构。(2)逐笔跟踪：要对每一项资金的审批，从开始投入到资金回收的整个过程进行了了跟踪检查。建立定期检查制度，对每一项投资，财务部门要确定专人参与，对控股公司，应根据资产情况制定其经营目标和考核办法，对参股公司，也应对财务报表认真分析研究。

三、资金的分配

资金的分配，实际上就是企业经营收入的分割。企业资金的分配活动是建立在资金的筹集和资金使用活动的基础之上的。企业通过运用筹集到的资金所获得的货币收入，是资金分配活动的物质前提。从这个意义上说，分配资金就是分配筹集资金，使用企业盈利资金活动的结果。

资金的分配要考虑债券人利益、投资者利益、企业利益职工等方面的均衡关系。分配资金系统直接关系到企业的发展。现今，在保证积累与消费平衡比例的基础上，企业的分配形式也趋向多元化和多层次化，初步形成了按劳分配为主，多种形式并举的分配方式，基本形成体现能力、贡献大小等本质特征的新型分配格局。在企业内部根据职工的劳动技能、强度以及贡献能力等，实行合理的加薪制度，以激发和调动全体职工的劳动创造性和积极性。当然，用于职工加薪的比例不能过多，因为企业要生存和发展，必须有一定资金存留，这样才能为企业新一轮的筹资活动奠定基础，从而实现资金的良性循环。

四、资金的事后控制

现今许多企业对资金的事后控制不重视，缺乏信息反馈制度以及及时处理沉淀资金的措施，造成企业资金不能正常运行，企业经济效益得不到提高。

1.建立科学的信息反馈制度。企业根据资金筹集、使用、分配过程的监控，分析其合理与不合理之处，以此作为新一轮的资金运动的借鉴，择其优，去其弊。但我国企业往往缺乏科学的信息反馈制度，使资金运作越来越紧，面对快变的市场，缺乏应变能力，从而形成经营恶性循环。因此，企业在从资金筹集到资金分配的全部资金运作过程中，都要求各部门将有关信息及时反馈到决策部门，计划部门，做到及时研究解决，将风险的损失控制在一定的范围内，保证资金管理目标的科学性、系统性、连续性。

2.制定盘活沉淀资金的有力措施。沉淀资金是企业在经营运作中形成的不同形态的资金积压。如果对这部分资金不作及时的处理，企业的潜亏将会更大。企业应建立与市场经济相适应的偿债机制和清债机制，对沉淀资金做出及时有效处理，以期尽可能减少损失，防患于未然。

企业内部资金管理，是企业的重要组成部分。随着我国现代企业制度的建立和完善，企业的管理人员必须意识到，只有实施有效的内部控制，加强企业资金管理与使用，才能促使企业经济效益提高，使企业盈利，只有盈利，企业才能在激烈的市场竞争中生存发展。

作者单位：西南科技大学人事处

参考文献：

[1]胡在金.加强企业资金管理之见[J].广西会计，1999,9:87-89.

[2]张耕燕.如何加强企业资金管理[J].黑龙江财会，2002,3:62-65.

[3]刘峰.简叙如何加强企业资金管理[J].冶金财会，2005,9:59-62.

作者：陈　莉　罗晓红

企业内部资金管理论文 篇3：

资金管理与企业内部控制

面对国内市场和国际资本市场的压力，企业要实现利润最大化的经营宗旨是必须坚持外部市场化、内部紧密化的经营战略，必须加强企业内部控制。资金是企业生存和发展的“血液”，资金流畅就会促进企业沿着健康的轨道发展，否则就会阻碍企业的前进。资金管理是进行企业控制的重中之重，要进一步加强资金集中管理，统筹管好用好募集资金和全部营运资金，要坚持资金的统一管理、统一计划、统一平衡、统一调度、合理安排债务结构，加强债务监控。认真贯彻落实各项资金管理的制度、规定，进一步完善资金管理体制，循序渐近地加大系统内部资金集中力度，管好和用好资金，挖掘资金的增值潜能。同时对各分公司流动资金和投资资金的使用，要实行预算管理，做好系统内部资金的平衡和调度，加速资金周转，促进资金流向的优化。

一、资金管理存在的主要问题

目前，企业比较重视资金的筹集和使用，却忽略了货币的时间价值，缺乏科学性的预测和防风险的能力，加之管理分散，使资金处于低效运作之中，表现为以下几点。

1.缺乏对资金需要量的预测

充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的必要前提。企业在筹资活动中，必须根据客观需要和实际可能合理安排筹资数量。目前有些企业对资金需要量缺乏科学的预测，认为筹集的资金数量越多越好，可以有备无患，而忽略了资金的时间价值和企业资本结构的合理比例，容易使企业陷入高负债经营的恶性循环之中。在企业之间，企业与银行之间形成多角债务关系，为了维护企业生产，只好继续向银行贷款，以致于财务费用居高不下，经济效益不断滑坡。

2.缺乏对财务风险的预测

一些企业筹资渠道单一，缺乏独立市场整体意识。随着银行的进一步商业化“债转股”政策的逐步落实，企业若单一依赖于银行贷款，不仅筹资数额受到限制，筹资成本也不一定经济合理，因此选择不同的筹资方式是现代企业生存发展的必由之路。但一些企业对各种筹资方式缺乏了解和认识，很少结合对未来收益的预测来考虑筹资风险的问题。如把过多的钱用于长期项目，而流动资金几乎全部以流动负债来维持运转，致使财务风险剧增，流动资金内部各项目之间的分配也不合理，资金使用效率低下，如盲目采购使库存物资成倍增长及销售帐款减少，应收账款倍增。资金造血输血功能失控，增加了企业的财务风险和经营风险。

3.缺乏有效的资金管理机制

在资金的筹集、使用、分配过程中，由于缺乏应有的信息反馈系统，各企业之间，企业的生产经营各环节之间在资金管理上各自为政，财务部门与有关业务管理部门相互协调衔接较差，应变市场的能力减小。不能统筹安排各项收支计划，使计划脱离实际，形成经营的恶性循环，致使资金大量沉淀，造成资金浪费，企业潜亏增大。

4.缺乏现金岗位人员之间内部控制

严格按照《现金管理暂行条例实施细则》规定的现金使用范围使用现金。超出现金使用范围的经济业务，必须通过银行进行转账结算，严格执行开户银行核定的库存现金限额，将超过库存限额的现金，及时送存银行。企业收入的现金应于当日送存开户银行，不得从本企业的收入中坐支现金，应从本企业现金库存中支付或通过开户银行支付。建立健全现金账目，逐笔登记现金收支业务，做到日清月结、账款相符。在出纳员对库存现金进行盘点的基础上，为加强对出纳工作的监督检查，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，企业应建立库存现金清查制度，由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。清查重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。对查出违反《现金管理暂行条例》的行为，及时加以纠正并视情节轻重作出相应处理。

二、加强资金管理的必要性

首先，可以减少资金沉淀，节约财务费用，增加现金流量。目前银行贷款利率远高于活期存款利率。如果企业一方面需要银行贷款，另一方面又因开许多账户而分散资金，这不但直接影响着资金的集约使用，还制约着资金的赢利能力。

其次，强化资金使用监督，也是当前反腐倡廉的需要。《会计法》的实施，明确了单位负责人的会计责任，大大强化了会计的监督职能，而加强资金管理，强化资金使用监督，又从资金进出口上增加了一道“监督”的屏障，使违法违纪资金难以支付。

三、加强资金管理的对策

资金的管理从来就是全过程的管理。企业在市场经济的竞争中，特别是在迎接各种挑战中，要按照“量入为出，总量控制，保证重点，均衡支付”的原则，统筹管理企业的各项资金，认真做好资金收支计划，使各部门、各单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，形成企业资金的管理体系。为此，要从以下几个方面做好工作。

1.树立现代企业的资金管理意识

增强资金的时间价值观念，做好资金需要量预测和资金使用收益预测。较强的资金时间价值观念，可使企业的资金流动方向与市场变化相适应，能够抓住机遇，减少风险与损失。树立资金集约使用和现金流量的观念，及时准确为管理人员提供现金流量的信息，包括现金流量计划、短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。一方面促使企业重视现金流动效益，注重资金的使用效果和流动性，减少流动资金沉淀，改善流动资金结构;另一方面有助于企业正确考核长期投资项目，避免盲目投资或投资不到位。企业资金筹集分配过程中，要树立科学的信息反馈制度，及时传递到决策部门，将风险和损失控制在一定范围内，保证资金管理目标的科学性、系统性、连续性。制定盘活沉淀资金的科学措施，建立与市场经济相适应的偿债机制，及时处理沉淀的投资资金，尽可能减少损失。建立和完善内部结算体制，使用大区结算优势加速资金回笼，加大清欠力度，减少坏帐损失。

2.科学地预测资金需求量

资金需求量的预测方法很多，如定性预测法、趋势预测法、销售百分比法等。企业选用时，必须充分考虑各种方法的适应条件，避免脱离企业实际的简单套用，使预测流于形式。在多数情况下，影响资金需要量关系最大的是预计销售额，因此销售百分比法是预测资金需要量最常用的方法。企业无论采用哪种预测方法，都应熟知不同时点上资金的不同价值以及生产经营中的现金流量，以合理安排筹措时间，适时适量地获取资金。在筹资过程中，现代企业作为独立的市场主体，可选择多种筹资渠道，如吸收直接投资、发行股票、债券，或利用商业信用，融资租赁等方式。企业为了自身利益和出资者的利益，必须结合企业的内外部环境，科学地估算筹资风险，合理地选择筹资方式，正确运用筹资组合理论，分散、转移筹资风险。

3.建立资金管理机制

资金管理是对资金的优化配置。首先，合理确定长期资金与流动资金之间的比例。根据企业经营状况、产品结构以及市场动态等因素合理安排所需的流动资金，兼顾长远利益和近期利益。其次，根据自身经营的特点合理确定流动资金内部各项目的比例。留有随机调整的余地。最后，优化投资项目。企业进行项目投资应当在不挤占流动资金的前提下，量入为出，并实行科学的风险预测和收益预测，以选择最优的投资项目，尽可能投向知识经济项目或科技含量高的项目。与此相适应，要建立科学的资金使用机制，成立资金调度中心，实行资金有偿占用。不断强化资金管理和调控能力，合理安排债务结构，控制债务规模，降低财务费用和融资成本，提高经济效益。

4.实行岗位分离控制

岗位分离控制是根据本企业的实际情况明确岗位分工，将不相容岗位分别由不同的人员负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。一方面企业应配备专职或兼职的出纳员，负责办理现金收付保管业务，非出纳员不得经办现金收付保管业务;另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。建立钱账分管制度，可以起到出纳员和会计人员相互牵制，相互监督，从而减少错误和贪污舞弊的作用。

资金管理是全过程管理，离开了各项业务管理的过程控制，资金管理就失去了活力和动力。资金集中管理是对资金的优化配置，是更好地服从和服务于企业生产经营的有效途径。一方面，资金的集中强化了总部对资金在系统内部的宏观调控能力;另一方面，资金的过程，又将资金管理体现在具体的业务管理环节之中，使降本压费落到实处，确保企业效益的稳步增长。

作者：孙朝辉