应用信息技术内部审计论文

随着信息技术的飞速发展和会计电算化的全面普及，内部审计的环境发生了变化，内部审计的理念和行为也应当随之发生变化，如何在信息环境下充分利用计算机的优势开展内部审计越来越受到各级审计机构的重视。今天小编为大家精心挑选了关于《应用信息技术内部审计论文 (精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

应用信息技术内部审计论文 篇1：

浅析信息技术在内部审计领域的应用

摘 要 本文针对信息技术在企事业单位内部审计领域的应用问题，首先分析了应用信息化技术开展内部审计工作的重要意义，进而总结分析了制约企事业单位内部审计工作信息化的主要问题，并重点提出了解决完善措施，可以为企事业单位内部审计信息化建设提供合理的参考。

关键词 信息化技术 内部审计 途径

内部审计工作作为企事业单位内部监督管理的重要手段，对于完善企事业单位治理结构，提高企事业单位管理的规范化水平具有重要的作用。近年来，随着企事业单位管理工作的高度信息化，信息化、自动化的办公管理手段已经替代了传统的管理方式，内部审计对象已经呈现出了明显的信息化特点。因此，在这种形势下必须重视内部审计工作的信息化体系建设，通过将信息技术应用于内部审计工作开展过程中，对企业内部审计工作方式、实施方法进行改革创新，进而提高企业内部审计工作效能，充分发挥内部审计对于企事业单位的监督管理作用，不断提高企事业单位的整体管理水平。

一、信息技术应用于内部审计工作的作用分析

(1)内部审计信息化是时代发展的基本要求。在当前形势下，经济发展逐步步入到了知识经济时代，信息技术已经成为企业发展的主要推动力。企业在管理形式上已经广泛采用了各种信息化的管理手段，这对于提高企业的经营管理效率十分有利。因此，对于内部审计工作而言，也应该结合审计对象的这些变化，对内部审计工作进行改革，将信息技术应用于内部审计工作中，以实现内部审计工作的变革与完善。

(2)内部审计信息化有助于提高内部审计监督能力。在企事业单位内部审计工作中充分应用数据库技术、网络技术以及存储技术等信息技术，可以极大的提高企事业单位内部审计工作效率，同时还可以拓展企业内部审计工作覆盖范围，将内部审计工作范围涵盖到企事业单位管理体系中的各个环节，因而有助于强化企业内部审计监督能力。

(3)内部审计信息化可以大幅提高企业内部审计工作水平。通过开展企事业单位内部审计信息化建设，彻底的改变了原有的信息数据收集整理、存储传递以及应用分析模式，因而提高了信息的传递以及分析效率，同时能够有效的避免信息失真现象的发生，因而可以借助于信息化技术大幅度提高信息化工作水平。

二、企业内部审计信息化工作存在的问题分析

(1)对于企业内部审计信息化体系建设重视程度不足。现阶段由于部分企事业单位管理部门对于内部审计工作重视程度不足，因而没有为内部审计工作信息化提供充足的资金，导致内部审计工作信息化的软硬件设施不齐全，制约了内部审计信息化工作的顺利开展。

(2)内部审计信息化平台建设不完善。内部审计信息化建设工作的另一制约问题便是内部审计信息化平台建设不标准、不完善，无论是在内部审计工作的信息获取还是内部审计工作开展流程方面都存在缺陷与不足。

(3)内部审计工作人员的业务水平有待提高。由于内部审计工作信息化对于内部审计工作人员的整体能力要求较高，除了必须具备较强的审计业务能力外，还必须熟悉计算机软件的应用操作，但是这正是现阶段部分企事业单位内部审计工作人员需要重点完善的方面。

三、提高内部审计工作信息化的途径研究

(1)提高企事业单位内部审计的软硬件设施水平，确保内部审计系统的安全性。首先，企业应该提高内部审计工作的硬件设施水平，为内部审计系统提供所必需的计算机、服务器以及大容量存数设备等硬件设备，此外，为了避免内部审计数据的丢失，可以为服务器配备双硬盘及时备份。其次，应该选择适当的软件系统，重点确保软件系统的选择符合企事业单位业务特点，同时必须满足现行财政法规以及会计核算制度的要求，通过合理的软件系统提高内部审计工作效率。第三，应该重点确保企业内部审计信息系统的安全性以及保密性，通过采取加密、口令控制或者设置操作权限等措施确保各种财会信息处于安全的状态，避免由于重要财会信息的泄露造成企业的损失。

(2)完善内部审计信息化平台的建设。对于企业内部审计信息化平台的建设，应该能够涵盖内部审计工作质量控制标准、内部审计控制程序以及内部审计资料数据库等一系列的内容。首先，企业内部审计工作部门应该对企业的内部审计工作流程进行整理，并将工作模式在内部审计信息系统内部进行复制。然后，基于企业的管理信息系统互联网，建设企事业单位的内部审计在线工作系统，通过这一系统对企业内部审计工作的各项数据资料进行分析判断。第三，应该建立内部审计信息化数据库，以便于审计工作人员及时的查阅，将内部审计工作成果以及工作档案汇集到数据库之中。最后，企业应该建立对内部审计工作信息化的检查控制模块，按照相应的标准以及检查内容，对企业事业单位内部审计工作效率以及工作质量进行系统的检查。

(3)强化对于内部审计工作人员的教育培训。企业内部审计工作人员作为内部审计工作开展的主要执行者，能否将信息化技术运用到内部审计工作之中也取决于内部审计工作人员的能力与水平。因此，企事业单位应该重视对内部审计工作人员的培训教育。可以重点针对信息化条件下的内部审计技术以及内部审计工作开展，聘请高水平专家进行授课指导，促使内部审计工作人员尽快适应信息化条件下的内部审计工作。其次，在内部审计工作人员的引进上，应该综合选择既熟悉审计工作业务，同时具有较强计算机应用能力的人员进入审计部门开展审计工作，进而提高内部审计工作的信息化水平。

四、结语

将信息技术应用于内部审计工作之中，不仅是新时期对于内部审计工作改革的基本要求，同时也是提高内部审计工作力度与工作质量的关键措施。因此，企事业单位管理部门应该充分认识到内部审计工作的重要性，进而通过增加软硬件设施投入，完善内部审计信息系统平台建设以及提高审计工作人员工作能力等几项措施，确保内部审计信息化工作的顺利开展，提高内部审计工作的整体水平。

参考文献：

[1]张旭辉.信息化环境下的内部审计技术发展与内部审计管理.财会研究.2009(12).

[2]周明.中英审计特点及差异分析.浙江省注册会计师协会编.国际高级审计业务文集.2010：68-79.

作者：刘波

应用信息技术内部审计论文 篇2：

信息技术手段在内部审计中的应用及其效果评价

随着信息技术的飞速发展和会计电算化的全面普及，内部审计的环境发生了变化，内部审计的理念和行为也应当随之发生变化，如何在信息环境下充分利用计算机的优势开展内部审计越来越受到各级审计机构的重视。

一、推广计算机辅助审计应当具备的基本条件

我们认为，计算机辅助审计的推广与应用必须满足两个条件，一是必须具备一定的环境，二是审计人员的素质必须与之相适应。

必须具备良好的会计信息化环境和相对成熟的审计软件。先看会计信息化环境：财政部1994年5月4日发布了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》，其中关于推动我国会计电算化事业发展的总目标是：到2000年，力争达到有40%-60%的大中型企事业单位和县级以上国家机关基本会计核算业务实现电算化;到2010年，力争80%以上的基层单位基本实现会计电算化。根据这个目标，目前绝大部分大中型企事业单位已经实现了会计电算化，具备了能够满足计算机辅助审计的前提条件，但由于整个社会的会计信息化程度还存在着参差不齐的情况，审计对象环境相对比较复杂，制约了我国审计信息化的整体发展。但内部审计情况比较特殊，由于内部审计针对的是某一个企业或者集团，范围比较小，它的会计信息化环境相对来说比较容易建立，这就为计算机辅助审计技术在内部审计中的应用制造了有利条件。

再看审计软件的发展：我国审计软件的发展经历了从无到有、从少到多、从简单到高级的几个阶段，目前市场上的商品化审计软件有易通、审易、中软AO和AE、通审、审计之星、中普、金剑、审计直通快车等等，通过不断的完善和改进，这些审计软件在功能和实用性上都相对趋于成熟。因此，审计软件的选择面较广，比性能、比服务、比价格，总有一款能够满足自己的需要。

审计人员必须具备一定的计算机基础。计算机辅助审计，顾名思义，除了需要运用传统的审计技术与方法以外，还需要借助计算机辅助功能来达到审计目的，这就需要审计人员具备一定的计算机基础，并对会计电算化系统有比较深入的了解。然而现状是，由于内部审计人员大部分没有经过系统的计算机学习与培训，少数有计算机基础的又对审计软件缺少了解，因此，要推广和应用计算机辅助审计技术，加强对内部审计人员的培训是不可或缺的一个重要环节。

二、计算机辅助审计前期准备阶段可能碰到的问题以及对策

取数方面的问题与对策。进一步标准和规范所使用会计软件的数据接口。当前，在企业内部审计过程中，因为所使用的会计软件其自身的数据接口不一致，而造成在使用计算机进行会计审计作业时经常性的发生错误，并从客观上强化了其审计的难度，更为严重的是它妨碍了整个计算审计系统的进一步推广和使用。凡是大型企业集团一般都有若干子公司，有的还有分公司、控股公司，还有的三者兼而有之，这就可能出现内部各单位所用的财务软件不统一的情况。本单位就是如此，下属几十家企业所用的财务软件和版本有几种，在计算机审计的第一步—取数问题上，常常会碰到审计软件不能自动完成取数任务的问题，需要人工寻找数据库路径。这个问题不解决，计算机辅助审计就无法开展，但这个问题解决起来又相对比较简单，每一种会计软件都有自己特有的路径，关键是找到其中的规律，找到规律了，取数也就轻而易举的事情了。

转数方面的问题与对策。衡量数据的成功转换有两个标准，一是转数模版是否已将取来的数据库成功用换成审计软件能够识别的数据，二是转换后的数据是否正确可靠。由于大型企业集团子公司多，财务软件不尽一致，在实际应用中就可能会碰到这两个问题，究其原因还是审计软件自带的转数模板不能完全适应各种类型的数据库。解决问题的对策：请软件公司的技术人员有针对性地重新编译几个转数模版，转数问题迎刃而解。

定义报表方面的问题和对策。审计软件对各类财务软件兼容，因此，在定义报表方面它提供的是一种开放式架构，具体应用时需要审计人员对每个被审计单位分别自行义，十分繁琐，也十分浪费时间。解决问题的对策：自行定义一个通用的报表模版，使之到哪个单位都能适用。使报表模板具有很强的通用性，这样会大大缩短了现场耗费的时间，方便审计人员的使用。

三、计算机辅助审计在实务中发挥的几个作用

审前预警作用。审计软件提供了一整套预警检查工具，它可以帮助审计人员对已获得的电子凭证的完整性，科目设置的规范，报表的平衡性及其结构的合理性，账簿余额的一致性以及大金额款项的合规性进行检查，多角度、全方位地提供有助确定审计重点、发现审计线索等方面的信息，使审计人员对被审计单位的财务状况开始就有一个全面了解，为审计过程中风险的防范起到了预警作用。

辅助分析作用。审计软件提供了非常实用的分析功能，它可以根据自己的需要设定好分析对象的时间段，点击查询，计算机就会自动生成“上图下表”，上面的走势图直观地反映某科目某时段的变动情况，帮助审计人员发现需要重点关注的地方;下面的EXCEL表格直接借贷方金额的变动情况，包括增减幅度、增减比重，便于迅速确定审计重点。这个优势是传统审计无法比拟的。

审计追踪作用。审计重点和疑点确定后，只要双击EXCEL表格中这些疑点所在的月份，就可以看到该月的明细账，进一步双击重点关注的金额，就可以看到记账凭证及相关摘要信息，从而实现了从疑点到证据的追踪作业，提高了审计人员的查账效率。

规范审计工作，防范审计风险的作用。审计软件提供了一整套标准化的审计作业流程，它可以帮助审计人员中的新手很快进入角色，防范由于经验不足导致的审计风险;它同样可以帮助具备一定审计经验的老同志克服单凭经验查账的习惯，避免了由于未保持必须的职业谨慎导致的审计风险，也使我们的审计工作更加规范。

四、计算机辅助审计的效果评价

我们感到，计算机辅助审计的应用价值主要在于方便了审计查账，扩大了核查范围，提高了审计工作质量和效率，减少了审计风险。由于电子数据涵盖了全部财务信息，大大方便了审计人员的调阅与查看，可以使审核查的面进一步扩大;由于计算机处理数据既快速又准确，审计过程中财务数据的分类筛选和汇总分析可以由计算机去完成，大大节约了手工复核的时间，也有助到审计工作质量和效率的提高;由于审计软件可以进行科学抽样，使得所抽取的样本更可信更具有代表性，辅之审计软件中异常醒目的调查测试，审计风险在一定程度上得到了控制，可靠性程度有了进一步提高。

我们已经进入了利用信息技术手段进行内部审计的时代，计算机辅助审计仅仅是第一步，信息化环境下内部审计的含义远比这个广。目前会计信息的网络化还没有普及，内部审计只能是部分地运用信息技术和手段，但发展信息化环境下的内部审计是一个方向，为了迎接这个时代的到来，当前我们首先要把计算机辅助审计工作做好。相信通过广大内部审计人员的不断探索，计算机辅助审计这个信息技术手段一定会在内部审计领域展现它更大的价值，发挥越来越大的作用。

(作者单位： 哈尔滨铁路局审计处)

作者：刘军

应用信息技术内部审计论文 篇3：

浅谈信息技术在学校内部审计领域中的应用

[摘 要]随着信息技术的广泛应用，财务管理信息化、交易数据集中化、支付网点虚拟化和凭证内容影像化给财务管理的规范化提出了新要求，传统的审计理念和技术手段受到强烈冲击，审计人员面临着巨大的行业危机。内部审计在审计领域中扮演者重要的角色，传统的审计方法多是现场审计，已经不能满足现代化发展背景下的新需求，开展现代内部审计工作急需一种符合其发展要求的审计方法。在审计工作的发展过程中，计算机审计在内部工作中发挥着重要的作用，是促进内部审计良性发展的重要因素之一。

[关键词]内部审计;信息化建设;财会审计

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.16.030

1 信息技术在学校内部审计领域应用的现状

1.1 不重视内部审计信息化

大多农村学校只侧重办公自动化、管理信息化，忽视了计算机技术在审计查账方面的应用，相关人员的审计信息化建设方面的意识薄弱。部分内审人员开展计算机审计的意识及主动性不强，还停留在传统的审计方法和模式上，没有认识到审计信息化建设的重要性和紧迫性，依然采用老方法和舊思维，从而远远不能满足新时代的发展要求。

1.2 内部审计信息化建设滞后

随着信息技术的快速发展，当前的会计电算化软件也已经由网络版本替代了传统的单机版本，而且数据库也得到了不断扩充。在业务核算系统中，如购物发票、乘车发票、公司数据凭证等都已经实现了电子化。但是值得注意的一点是财务信息化在偏远农村学校的应用范围还很小，不管是硬件还是软件都不达标，从而不利于开展内部审计工作。

1.3 审计软件在学校中的应用范围小

从当前的应用情况来看，审计软件的应用处于非常被动的局面，尤其在学校的内部审计中，计算和查询业务等需要在相关财务软件的帮助下进行，但是很多学校却很少利用审计软件。一些学校即使使用了此类软件，也只局限于一些比较常见和简单的功能，其实并没用真正发挥出审计软件的作用，从而会出现一些不可避免的问题。

1.4 缺少人才

经过多年的发展，很多学校已基本形成了一支稳定的会计队伍，但很多会计人员的知识体系过于陈旧，导致在财务会计信息化的背景下，不能很好地解决相关问题。同时，有一部分财务人员缺少必要的信息处理方面的知识，很多人仅仅会使用简单的办公软件，在数据分析和处理软件应用上却一无所知。还有部分财务人员从来没有接受过相关信息化专业知识的培训。此外，还有部分会计人员对信息化的财务相关软件及电子系统不够了解，而且缺乏主动学习的精神。长此以往，这种情况就会阻碍整个行业内部审计的发展及预设目标的实现，在这种情况下，内部审计不能有效地发挥其预期的作用。

2 学校内部审计运用信息技术的必要性

2.1 审计环境的变化要求信息技术运用到内部审计中

随着信息化技术在各行各业的发展和应用，和内部审计相关的领域都发生了非常大的变化，信息化技术不仅被运用到了大型企业和公司，一些小的企业和公司在日常运营和财务相关的业务中都运用了信息化技术，从而学校也有必要将信息技术应用在内部审计中，以跟上时代发展的潮流。当前，学校内部审计人员需要意识到，他们面临的最大工作上的变化和压力就是业务工作中信息载体发生了变化。传统的业务的大部分载体都是采用纸质版的书面形式，而如今，信息化载体已经逐渐取代了之前的载体，也带来了信息化的资料数据存储库，报表系统的数据库、OCR系统凭证库等数据库的共享、传递和存储，为工作人员的工作构建了一个良好的平台，同时也使整个工作更加高效、灵活、便捷。因此，应用信息技术已经成为内部审计工作不可逆转的发展方向。

2.2 信息技术的发展推动了学校内部审计领域的计算机应用水平

传统意义上的内部审计主要通过走访调查、调阅会计资料、审核原始凭证等手段来实现审计目标。受相关条件的制约，尤其是在技术手段上的匮乏，审计系统不太灵活，而且系统中也缺少一些必要的相关数据。在信息化环境下，随着与业务相关信息技术的发展进步，在审计过程中所需要的相关数据是可以非常灵活便捷地被传递到审计业务系统中，审计人员只需掌握一些简单的查询检索操作技能就可以从过去乏味、无聊的工作中走出来，也不必重复以前手工操作做账及查询的过程。从某种程度上来说，信息技术节约了相关人员的时间成本，使其工作量减小，有效提高了工作效率。

2.3 审计自身变革需要信息技术作为支撑

从行业内部来看，行业自身也面临着改革发展的机遇。在当前的情况下，要提高审计工作的质量和效率，就需要推进计算机审计技术的运用，利用好人力物力资源。从相关的发展实践中能够看出，推进计算机审计技术的运用是一个非常明智的选择。而且，关于该工作的定位也在发生变化。如今，内部审计被重新定义为通过运用系统规范的方法对组织的相关内容进行有效评估，这样做是为了提升组织的价值，促进组织高效运营。这一定位上的改变也促使审计人员关注信息管理的监督和优化，通过分析一些非现场风险监测指标，对一些高风险，缺乏内部控制的相关业务进行针对性的核查和监测，从而提高工作效率。

3 加快学校内部审计信息化建设的建议

面对很多学校在内部审计信息化建设中存在的问题，内部审计工作人员要根据实际情况，采取积极措施，努力促进学校信息化建设。

3.1 构建审计人才长效培养机制

建设一支人才队伍能够保证及推动审计信息化建设，也有利于其可持续良性发展。信息系统审计人员是信息系统审计得到有效开展的关键因素，对人才的培养问题要引起相关部门的高度重视。建立信息系统审计人才库，每年抽调审计成员参加信息系统专项审计项目培训，通过“以训代练、广泛参与、总结提高”的培养模式锻炼打造专业审计队伍。同时，学校要着重培养相关人员的计算机技能，这就需要通过多途径使相关人员获得计算机方面的必要知识，包括线上学习及线下培训等，通过这些培训方式提高相关人员的专业技能水平，尤其是审计方面的计算机软件操作能力。

3.2 加强学校内部审计信息化建设进程

在建设过程中，学校要考虑实际因素以及要把具体的建设投入实践中，在条件允许的情况下，需要积极地推进计算机升级软件的应用，还可以开发出与具体实际相符的审计软件，在软件中添加一些新功能。如今的形势非常有利于网络审计的发展和创建，因此应该牢牢把握住机会。

3.3 加快制度建设

现阶段，内部审计信息化在制度方面还是比较欠缺的，政府在审计上颁布过相关的法案，但在法案中也只是提到了审计人员需要积极主动学习相关的审计计算机软件知识，但缺少比较规范的表述。所以，相关部门要在考虑具体情况的基础上，制定出一些比较规范的规章制度，以此来推进计算机审计的快速发展。

3.4 加强内部审计建设

学校可以把其他业务信息作为依托，从其他多个相关系统中抽取相关的必要数据，然后采取相关措施规范审计数据的传递及录入。同时，学校要对自身的内外部审计账单记录进行核对，并对相关问题进行分析，将其写入专门的审计问题数据库中，为以后的工作提供借鉴。

3.5 加快推进学校计算机辅助审计进度和力度

学校要将信息技术作为内部审计创新发展的主要动力和实现审计标准化的重要保障，利用计算机审计分析模型，重点选择部分风险点进行分析。同时，学校要将数据分析结果分发到各部门进行现场审计验证核查，并将核查结果汇总上报，以风险点数据分析结果为依据确定审计项目。

3.6 积极应用计算机辅助审计系统

在工作中，为加快审计领域的信息化建设进程，学校要积极应用计算机辅助审计系统，建立有利于数据传输的快速通道以及便于数据共享的电子平台，进一步提高审计工作的质量和水平。在对相关因素进行评估和分析之后，学校需要实施全系统的计算机辅助审计系统集中建设项目，充分利用系统中各个级别计算机辅助审计系统的亮点和特色，在软件公司前期开发技术的支持下，有计划、有步骤地推进全系统计算机审计系统快速发展。

4 结 语

信息化发展不是一朝一夕就能完成的事情，需要做的事情還很多。学校只有把握信息技术发展的机遇和挑战，把内部审计与信息技术发展紧密结合起来，加强信息系统风险管理，不断提升内部控制水平和风险防范能力，才能更好地发挥学校内部审计职能，提高审计质量，有效控制和防范财务运行风险，促进学校实现可持续发展。

主要参考文献

[1]张佳春，刘玉泉，孙友霞，等.高校内部审计信息化平台建设研究[J].财会通讯，2014(16).

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[3]董洁.高校审计信息化建设的实践与探索[J].现代企业教育，2007(4).

[4]张鹏，吴子杏.信息技术手段在内部审计中的应用及其效果[J].审计与理财，2011(1).

[5]姜虹.信息技术手段在商业银行内部审计领域中的应用[J].现代商业，2013(24).

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[8]郭红.信息技术手段在内部审计中的应用及其问题[J].商情，2009(5).

[9]邬文杰.信息技术手段在内部审计中的应用及其效果[J].现代会计与审计，2008(5).

[10]潘希兴.信息技术手段在电力企业内部审计中的应用[J].金融经济，2010(8).

作者：郑范民