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陕西省2016年度省级预算执行和其他财政财务收支情况的审计工作报告
根据《中华人民共和国审计法》和《陕西省财政预算执行情况及其他财政收支情况审计监督条例》的规定，一年来，全省各级审计机关紧紧围绕“追赶超越”主题，按照“五个扎实”要求，认真履行审计监督职责，着力反映公共资金使用、公共权力运行和公共资源配置中存在的问题。去年7月至今年6月底，全省审计机关对900单位、项目进行了审计和审计调查，促进增收节支29.5元9亿，挽回损失10.8亿元，核减工程建设资金37.83亿元;提交审计工作报告和重要信息1275篇批示、采用1198篇，促进被审计单位制定整改措施480项。向社会发布审计结果公告54篇。2016下年年以来，全省审计机关共向司法、纪检监察机关和有关部门移送处理事项550，件移送处理人员1227人，涉及金额20.72亿元。
一、省级预算执行审计情况
省审计厅主要对省财政厅具体组织预算执行情况、省地税局税收征管情况、13省级单位预算执行情况、3所高校预算执行及财务收支情况进行了审计，并组织对省级30预算单位开展了内审自查和抽查。审计结果表明，2016省级预算执行情况总体是好的。省级各部门认真贯彻省委省政府重大决策部署，财税部门主动作为，全力组织财政收入，平衡财政收支矛盾，财政运行总体平稳，较好地完成了省人大的批复预算。各预算执行单位不断完善财务管理制度和内部控制制度，强化项目资金监管，降低行政运行成本，管理水平进一步提高，但仍存在一些应当引起重视的问题：预决算编报体系不完善;决算草案编报事项不规范;财政收入收缴不及时;转移支付管理不规范;专项资金管理不规范;秦税征管系统设置不完善;税收征管工作需进一步加强;税务稽查处理处罚不到位;违规集中下属单位资金。
对13个省级部门单位预算执行及财务收支情况进行了审计，发现的主要问题是：5个单位预算编制不完整4221万元，2个单位预算编制不细化2608万元，2个单位未执行收支两条线121万元;8个单位超预算、无预算列支费用577万元;3个单位挤占项目支出335万元;5个单位收支核算不实3992万元;4个单位未经政府采购816万元;7个单位固定资产计价不实7593万元。
对3所高校预算执行及财务收支情况进行了审计，发现的主要问题是：2所学校未执行收支两条线1366万元;2所学校收支核算不实1.2亿元;3所学校未经政府采购4864万元，2所学校未经审批处置资产3352万元;2所学校往来账款清理不及时1.58亿元。
对30个省级部门单位进行了内审自查和抽查，发现的主要问题是：3个单位预算编制不完整3835万元3个单位未执行收支两条线364万元，3个单位挤占挪用专项资金181万元;3个单位滞留闲置专项资金4.58亿元;3个单位未执行政府采购436万元;2个单位违规发放补助4万元;7个单位往来账款清理不及时1.03亿元。
中央八项规定实施以后，省级各部门各单位能够严格执行，預算执行和经费管理的规范性不断提高，“三公”经费支出逐年下降。2016省级部门一般公共预算中“三公”经费支出2348万元，较上年减少4.94%，但审计仍然发现，个别单位还存在违反八项规定的行为，部分单位支出控制不严格，会议超标准、无公函接待等，这些问题应引起重视，认真整改。
二、其他财政收财务收支审计情况
(一)下级政府财政收支管理审计情况
对西安、宝鸡、商洛、西成新区和3个省管县人民政府财政收支情况进行了审计，发现的主要问题有：非税收入未纳入预算管理;应缴未缴财政收入;应征未征税费及基金;滞留财政专项资金;虚增财政支出;向非本级预算单位拨款。
对市、县、乡三级公务用车制度改革情况进行了审计调查。截至2016年底，省公车改革办共批复设区市以下8613个参改部门保留公务用车22819辆，公车保留比率48.28%，当年节支率25.44%，审计发现的主要问题：一是批复保留车辆不规范。二是车辆移交处置不规范。三是公车拍卖款未及时上缴国库。四是改革相关配套制度措施尚待完善，部分市、县未建立健全公务用车保障平台。
(二)追赶超越、重大政策措施落实跟踪审计情况
对我省追赶超越目标实现情况和国家重大政策措施落实情况进行了审计，发现的主要问题：一是目标责任落不实。部分市县单位未制定追赶超越实施方案或追赶超越实施方案编制不规范。二是政策措施落实不到位。个别行政审批事项下放不彻底;企业扶持政策和税收优惠政策落实不到位。三是部分项目建设缓慢，管理不规范。四是财政存量资金清理不彻底。部分市县存在存量资金未收回、资金闲置等问题。五是民生、环保等专项资金管理不规范。
(三)全省精准扶贫脱贫专项审计情况
对周至、扶风等六县精准扶贫情况开展了审计，审计扶贫项目1790个，同时，还组织对2015年度我省移民(脱贫)搬迁专项资金管理使用情况进行了跟踪审计和审计调查，审计移民搬迁项目881个。发现的问题主要有三类：一是政策措施落实不到位;二是项目资金管理使用不合规;三是项目建设管理不规范。这些问题省审计厅在每季度开展的追赶超越审计中督促有关部门单位进行了整改，目前大部分问题已得到整改。
(四)民生专项资金审计和审计调查情况
对9个设区市2015年度和2016上半年年医疗保险政策落实和改革推进情况开展了审计，发现的主要问题：一是医保政策制度落实不到位。13个县(市、区)尚未实施城镇居民医保或新农合门诊统筹。二是医保改革推进不够有力。41家医疗机构销售药品违规加价;46家立医疗机构违规收取诊疗费、服务设施费等;63统筹区存在跨区、跨险种重复参保的问题。三是医保基金管理使用不规范。5个统筹区的10户参保单位少缴医疗保险费;24统筹区医保财政补助资金未到位。
对全省201保障性安居工程开展跟踪审计，发现的主要问题是：33个市县滞留闲置建设资金;14个市县挤占挪用出借项目资金;14个市县改变资金用途等;34个市县未及时拨付或兑现财政补助资金;77个工程项目未履行基本建设审批程序;50个工程项目未经招投标;37个市县向不符合条件的对象分配保障性住房、发放住房补贴。
(五)自然资源资产审计情况
对咸阳市、太白等“一市四县”领导干部自然资源资产责任情况开展试审。发现的主要问题：30个工业园区均未进行水资源规划论证，也未编制水土保持方案;矿山环境治理缓慢，生态恢复不到位;建设用地超规划;8个县(区)违规采砂、采石，占用河道、农田、耕地等;4个市县地下水超采严重，取水许可管理不到位;4个市县欠收水资源费、水土保持费等;3个市县挤占挪用截留专项资金;部分市县未实现城市雨污分流。
对宝鸡、渭南等7个市及所属县区2011年至2015年水污染防治资金管理及使用情况开展了审计，发现的主要问题：25个市县相关部门滞留挤占挪用专项资金;11个县区专项资金闲置超过6个月;16个县区财政配套资金未落实;17个项目建设未及时开工;56个项目建设未及时完工;14个项目违规招投标;36个项目基本建设程序不完整。
(六)重点投资项目审计情况
对6个工程项目开展竣工决算审计或跟踪审计，核减工程造价1.3亿元。发现的主要问题：2个项目未批先占、未批先建;4个项目未招标或违规招投标;2个项目超概算或概算外投资;3个项目多列建设成本;2个项目财务管理不规范;2个项目挤占建设资金。此外，个别项目还存在违规转包工程、违规出借资金、无接待函列支接待费、少缴税费等问题。
(七)金融机构和国有企业审计情况
对地方金融机构业务开展、风险管控及资产损益情况进行了审计和审计调查，发现的主要问题是：一是不良贷款增加，贷款质量下降。陕北地区的不良贷款率近年增长明显。二是金融市场结构不合理，地方经济主要依赖银行业间接融资，多元化融资渠道尚未形成。三是风险管控不够细化，责任追究机制、制度需进一步完善。四是部分县(区)农信社缴存的清算资金未按规定实行专户管理、封闭运行。五是地方金融机构运营过程中还存在少缴税金、违规发放劳保津贴、招投标制度落实不到位等问题。
对4户企业资产负债损益进行了审计，发现的主要问题是：2户企业收支核算不实;3户企业超发工资补贴、多计提企业年金等;2户企业少缴税费基金;2户企业因投资对象经营不善等原因存在损失或潜在损失;2户企业未公开招标。此外，个别企业还存在违规转包工程、建设用地长期闲置等问题。
(八)领导干部经济责任审计情况
全省审计机关对1810我党政主要领导干部和国有企业领导人员进行了经济责任审计，共移交纪检监察机关和司法机关处理10人。
对2015年度预算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，有关部门单位已基本整改到位。对2016年度預算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，审计机关根据国家有关法律、法规和政策已经或正在处理。对涉及体制机制以及制度不完善、政策执行不到位的问题，有针对性地提出了审计建议，有关部门正在按照审计意见和建议认真进行整改。对涉嫌经济犯罪的案件线索，已按有关规定移送纪检监察和司法机关处理。对部分行业、专项资金的审计和审计调查情况，向省政府提交了专题报告。
7月7日省政府召开专题会议，胡和平省长、梁桂常务副省长听取了省审计厅关于省级预算执行和其他财政财务收支情况审计结果的汇报。胡省长充分肯定了全省审计机关一年来的工作，要求各级政府、各部门单位对审计查出问题认真整改。目前，有关部门单位和市县正在按照省政府的要求，采取有效措施，认真落实整改。省审计厅将跟踪监督各级政府、各部门单位的整改情况，及时向省人大常委会和省政府报告整改结果。
三、加强预算和其他财政财务收支管理使用的意见
(一)深化财税体制改革，规范预算管理行为。各级政府要按照新预算法的要求，进一步提高预算的精准和细化程度，要加大推进政府“全口径”预算的统筹力度，逐步建立将政府性基金预算、国有资本经营预算中，应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制。进一步完善专项资金管理办法，建立健全专项资金项目库，切实推进专项资金的实质性整合，完善专项资金跟踪问效和绩效考评机制。
(二)强化责任抓落实，全力保障追赶超越工作。一是各级各部门要准确把握“追赶超越”科学定位和“五个扎实”明确要求，积极主动作为，努力实现“追赶超越”。二是夯实责任紧抓落实。各级各部门要对“追赶超越”的各项任务目标进行细化、量化、具体化，务求各项工作有责任、有进度、见实效，确保“追赶超越”扎实有序推进。三是加大督促检查力度，重点查处追赶超越过程中“不作为、慢作为、乱作为”等行为，建立健全责任追究制度。
(三)精准施策求实效，打赢脱贫攻坚战。各级各部门要把脱贫攻坚作为全局性工作和头等民生大事来抓，深入研究扶贫开发新理念、新模式、新成果，切实提高扶贫措施的精准度和有效性。要认真落实“中央统筹、省负总责、市县抓落实”的工作体制，严格执行脱贫攻坚一把手负责制，要严格考核评估和督查巡查，严肃查处脱贫攻坚政策执行和扶贫资金分配管理使用中存在的重大违纪违规、损失浪费、风险隐患等问题。
(四)认真贯彻落实“三项机制”，严格执纪问责。一是各级各部门要严格执行中央八项规定，加强对三公经费、会议费、培训费管理使用情况的监督检查。二是加强财政资金全过程监控，加大对滞留、挪用、骗取财政资金和侵占国有权益等行为的问责力度。三是认真整改审计查出问题，尤其是屡查屡犯的问题，要建立整改台账，明确整改时限，对整改责任不落实、整改工作不到位的单位要追究相关人员的责任。四是在审计过程中要按照“三项机制”的要求，实事求是的分析处理审计发现的问题，要鼓励干事创业，营造良好的干事创业的环境。
作者：李健
主任、副主任、秘书长、各位委员：
去年9月，省十一届人大常委会第十三次会议作出了《关于加强全省法院民事执行工作的决定》(以下简称决定)，这是对法院民事执行工作的极大支持。下面，我代表浙江省高级人民法院，向省人大常委会报告一年多来决定的执行情况。
一、贯彻落实决定的主要思路和措施
省人大常委会作出决定后，省高级人民法院及时召开党组会和全省法院执行工作会议，认真研究确定贯彻措施。我们认为，执行难的集中表现是当事人逃避执行现象严重，自行履行率过低。主要症结是执行查控效率不高，不履行义务的成本太低，使得被执行人逃避执行有机可乘、有利可图。大量的案件进入执行程序，有限的司法资源难以承受，引发了个案执行中的不作为、不规范等现象，这反过来又加剧了执行难。贯彻人大决定，进一步破解执行难，必须整合社会管理资源，提高执行查控能力，使被执行人无法逃避执行;综合运用政治、法律、经济、行政、舆论等各种手段，加重拒不履行义务的成本，使被执行人不敢逃避执行;强化执行监督管理，破除消极执行、违法执行现象。对照决定提出的健全执行联动机制、加大惩戒力度、不断提升执行能力、切实增强执行保障能力、进一步提高监督工作实效等五个方面的要求，经深入调查、系统总结，省高级人民法院起草了《关于完善全省综合治理执行难工作体系建设的意见稿》(以下简称意见)，提交省综治委解决执行难协调工作领导小组全体会议讨论，获得了省纪委、省委组织部等17家成员单位的支持，今年2月3日省综治委正式印发执行。
全省综合治理执行难工作体系包括执行征信、执行查控、执行惩戒、执行监督、执行保障等五个工作系统。其中，执行征信系统旨在建立执行失信信息的管理、发布、共享机制，运用失信信息记录的杠杆，促进当事人自动履行义务。执行查控系统的核心是建立完善法院与相关部门内网“点对点”执行查控机制，使得执行查控更加便捷、高效。执行惩戒系统强调不仅运用罚款、拘留等法律手段施以惩戒，同时发挥各职能部门的管理资源优势，使拒不履行的债务人在融资、投资、出境、获得荣誉、从业任职资格等方面受到限制或禁止，使拒不履行行为付出应有的成本。执行监督系统主要通过完善当事人监督、分权制约监督、上级法院监督、法律和民主监督、纪检监察监督、舆论监督，加强执行工作制度化、规范化建设，确保公正、高效、廉洁执行。执行保障系统是要为执行工作提供领导保障、队伍保障、经费保障和智力保障。
执行工作五个系统包含23个环节、54项措施，是对决定要求的分解和细化;每项措施都明确了工作目标和责任部门，具有较强的可操作性，形成了贯彻落实决定的具体抓手。
二、贯彻落实决定取得的主要进展
经省高级人民法院提议，今年3月2日，省综治委解决执行难协调工作领导小组召开全省电视电话会议，省委领导到会讲话，省纪委、省公安厅、浙江银监局等成员单位负责人发言，对全省贯彻决定和意见进行全面动员和部署。4月1日，省高级人民法院在临海市召开现场会，推动全省法院加快工作进程。5至7月，组织为期3个月的全省法院重点案件集中执行活动，在实战中推进五个系统建设。8月中旬，省综治委解决执行难协调工作领导小组派出6个督查组，由成员单位副厅以上领导带队，邀请部分省人大常委参加，对全省11个市贯彻落实决定和意见情况进行全面督查。各地精心组织实施，工作措施步步深化，贯彻落实决定取得了明显进展。
(一)执行征信系统初见成效
积极发挥省公共联合征信平台的作用，省高级人民法院执行局与省信用中心建立联建共享机制，将全省法院超过3个月未结案件和所有程序终结案件失信信息在省公共联合征信平台“信用浙江网”上发布，每周更新，供社会公众查询并应用于政府监管、金融和招投标等领域，目前公布执行失信信息25万余条。执行失信信息发布后，有的企业失去了重点工程的投标资格，有的当事人在贷款时被银行拒绝。一些被执行人为消除不良信用记录，主动到法院履行了债务。据省信用中心统计，今年以来我省有90家参与省重点工程建设项目招投标企业主动履行案件292件，标的金额1.81亿元。
各地法院与工商、金融机构的信息共享方面也取得了突破。湖州、绍兴、金华、衢州、台州、丽水等中级法院都与当地人民银行建立了信息对接机制，执行案件信息录入人民银行征信系统，作为金融机构发放贷款、办理信用卡、评估信用等级等事项的参考。温州市中级法院与市人民银行联合发文，市、县两级一次性同步建成法院执行案件对接金融征信系统机制。杭州、宁波、嘉兴、绍兴、舟山等中级法院与当地工商局建立了信息沟通机制，将执行失信信息纳入工商企业信用平台，作为评定企业信用的依据，并依法限制被执行人担任法定代表人和公司高管。
对被执行人为国家机关以及党员、公务员、人大代表、政协委员等特殊主体的案件，向被执行人所在单位、主管部门、纪检监察机关等通报。今年以来，全省法院共通报此类案件1023件次。
(二)执行查控系统取得突破
在全省公安、工商、国土、建设以及金融等部门的大力支持下，法院执行查控模式更加多样、手段趋于强化。
一是建立内网“点对点”查询机制。温州市两级法院依托温州市政府信息平台，连接各相关单位，在内网上查询被执行人的银行存款、房地产、车辆等信息。绍兴市中级法院和德清、临海等20余家法院在当地行政服务中心设立执行联络点，对接公安、国土、房管等部门的工作窗口，实现被执行人有关信息的即时、集约查控，执行联络点通过设立法院内网专线传递信息。还有一些法院设立执行查控室，可以直接登录当地建设、工商部门信息系统，或与各金融机构确定专人，通过电子邮件、传真等方式集中查询被执行人财产信息。这些工作模式改变了个案查控、上门查控的传统做法，有效地提高了工作效率。
二是公安机关协助执行。省高级人民法院与省公安厅今年3月联合下发的《关于强化执行查控系统建设有关问题的意见》规定，公安机关为法院查询提供固定场所和终端，赋予相当的权限，法院确定专人可随时前往依法查询被执行人身份、住宿、车辆、出入境记录等信息。法院已决定司法拘留或涉嫌拒执犯罪的被执行人逃匿的，公安机关可在全省范围内进行网上布控。已被裁定查封的被执行人车辆，公安机关在巡逻、事故处理、车辆年检等过程中发现的，现场进行控制并通知执行法院。今年以来，全省法院共查询被执行人身份、住宿信息54035人次，布控被执行人2552人，控获被执行人1200人;查询机动车辆信息20268件次，控获车辆1115辆。61家法院完善了出入境报备制度，公安出入境管理部门发现报备人员有出入境证件的，及时通报执行法院扣押证件或宣布证件作废。我省公安协助执行的做法得到了中央政法委的充分肯定，省公安厅在今年8月召开的全国集中清理执行积案活动表彰大会上作了经验发言。
三是鼓励社会力量查找被执行人及其财产。省高级人民法院与省财政厅联合下发《关于对举报被执行人财产实行奖励的规定(试行)》，要求各级财政部门把奖励经费纳入法院财政预算。今年以来，全省已经有32家法院开展了执行奖励，共奖励329人次，颁发奖金29万余元。27家法院建立了律师调查令制度，委托律师对被执行人财产状况进行调查。
四是加强信息化建设。省高级人民法院建立了当事人信息查询系统，将全省70多万家企业的信用信息接入执行管理系统，各级法院可通过内网查询本省企业被执行人的基本信息。建立当事人关联查询系统，可查询被执行人、申请执行人在全省各地法院所涉及的诉讼和执行案件情况，从中评估被执行人的履行能力，发现和控制可供执行财产。
(三)执行惩戒力度加大
全省法院充分运用民事诉讼法规定的追究迟延履行责任、拘留、罚款等措施，对拒不履行义务的被执行人进行惩戒。今年以来，对4203件案件追加迟延履行金1372万余元，拘留被执行人4165人次，罚款144人次，总额232万余元，罚款数量和力度高于往年。各地法院还在当地主流媒体设立曝光台，通过电视、报纸、网络、电子显示屏等多种形式对被执行人进行曝光，全省法院共曝光执行案件9971件。
强化刑事惩戒，严格执行省高级人民法院、省人民检察院和省公安厅联合下发《关于办理拒不执行判决、裁定刑事案件若干问题的规定》，加强公安、检察、法院之间的配合协调，严厉打击拒不执行判决裁定的犯罪行为。温州、南湖、安吉、临海、椒江等地细化了拒执罪情形及认定的证据标准和条件。去年9月以来，全省共判处拒不执行判决、裁定罪和非法处置查封、冻结、扣押的财产罪案件45件50人。
(四)执行监督继续强化
一是接受外部监督。认真落实关于执行公开和告知、执行听证、执行信访、申请变更执行法院等一系列制度，接受当事人监督。省高级人民法院在“浙江法院网”开通当事人案件信息查询系统，各级法院的执行办案进展信息均纳入该系统，当事人凭密码可以上网查询其案件的办理情况。同时，各级法院主动接受人大监督，积极配合纪检、监察、检察监督，认真对待舆论监督，提高接受监督的自觉性。
二是强化分权制约。制定和落实合理配置执行权、执行重点环节监督管理、执行案件结案方式、立审执兼顾等一系列制度。全省法院实现了执行立案权由立案部门统一行使，执行审查事项由执行审查机构或审查人员负责，执行委托评估拍卖由法院对外委托鉴定机构行使，执行异议之诉由相应的审判机构负责审理的分权制约模式。省高级人民法院制定了《关于审理案外人异议之诉和许可执行之诉案件的指导意见》，下发全省法院施行。
三是提升执行质效管理。2008年，借助信息化办案方式录入各类办案信息，在全国各省区率先自动生成26项办案数据，评估全省三级法院审判执行质量效率的运行态势，每季度公布通报。今年9月，全省执行质量效率评估数据实行单列，设定了民商事案件实际履行率、委托案件实际执行率、执行款平均发放天数等13项评估指标和6项调研指标。通过这一套评估数据，全省103家法院执行局可以看清工作在全省上下左右之间的位置和差距，有效扭转年度办案“前松后紧”的积习，并及时发现和弥补办案流程中的薄弱环节。同时，制定和落实执行款物管理、执行案件协调、执行案件监督、执行工作质量效率评查、执行队伍廉政教育等多项制度，完善上级法院监督机制。
(五)执行保障进一步加强
全省各地都成立了综治委解决执行难协调工作领导小组，今年共召开领导小组会议124次，协调解决执行工作机制建设和执行重大疑难案件中的问题，较好地发挥了组织协调作用。全省已经有54 家法院增设了执行内设机构，其中30家法院的执行内设机构增设到3个以上。全省103家法院都成立了执行指挥中心，并有326名法警派驻执行机构，执行快速协同反应能力得以提高，执行力量有所加强。
执行办案经费基本得到保障，执行救助资金来源渠道有所扩大。温州、金华、衢州等地就保障和扩大司法救助资金来源采取了专门的措施。今年全省法院已向2566名申请执行人发放救助款1704万元。
执行宣传进一步加强。各地法院加强与新闻媒体的联系，利用各种媒介手段宣传执行工作，今年以来共召开新闻发布会33次，发表新闻报道676篇次。省高级人民法院执行局与省信用中心联合召开新闻发布会宣传执行征信系统建设，新华社、中央电视台、中新社等20多家媒体都作了报道，社会效果良好。
通过贯彻落实决定，建设综合治理执行难五个工作系统，有力地推动了我省执行工作的健康发展，取得了案件执结率上升、涉诉信访率下降，执行环境优化等多方面的效果。今年1至10月，全省法院新收案件205068件，同比上升7.74%;结案185890件，同比上升17.17%;未结案38661件，同比下降18.95%。执行案件结案率82.77%，同比上升5.41个百分点;实际执行率56.69%，同比上升5.27个百分点;执行标的清偿率46.56%，同比上升1个百分点;民商事案件实际履行率75.57%，同比上升5.4个百分点。全省执行人员人均结案92.24件，同比上升10.92件;每个案件平均执行天数68.89天，同比下降14.23天;月均存案工作量为2.15个月，同比下降0.6个月。来省涉执信访率(执行信访数与同期执行收案数之比)从去年的万分之五十八，降至今年以来的万分之三十二;进京涉执信访率为万分之三点九，低于全国平均值13个万分点。2009年全省执行人员违纪违法4人，比上年下降了33%。今年以来执行人员违纪下降至1人。最高人民法院今年6月在我省召开全国法院执行机制建设现场会，推广执行工作五个系统建设的做法。
三、存在问题和下步打算
一年来我省执行工作虽然呈现出了良好的势头，但对照省人大常委会决定的要求，还有较大的差距，主要是：
(一)队伍素质有待提高。因少数执行法官职业道德和业务素质不高而造成的个案执行不力、不公问题依然存在。有的执行法官面对繁重的工作任务，有消极畏难情绪;有的业务比较生疏，办案效率、质量不高;有的在工作中对一些确属无法执行的案件，对申请人未做细致的解释工作，使当事人产生误解;执行队伍中违纪违法现象虽呈明显下降趋势，但廉政建设的形势仍然十分严峻。
(二)执行力度尚需加大。少数案件办案周期过长，有的未穷尽执行措施即中止执行程序。一些案件执行中应该罚款的未罚款，应该执行延期履行利息的未执行，满足于执行申请标的，未依法惩戒违法行为。限制融资、限制高消费、限制市场准入、限制获得荣誉等间接强制手段的运用还不够有力有效。
(三)监督管理还有漏洞。各地法院主要资源投入案件执行，监督管理力量相对不足。有的法院错案和瑕疵案件责任倒查制度没有完全落实。上级法院提级执行、指定执行的力度还不够。有的案件当事人的执行异议权没有得到充分保护，执行案件查询系统中有的信息点公开不及时。
(四)执行保障仍需加强。由于执行收案持续上升，法院案多人少矛盾仍然没有得到有效缓解。部分媒体对法院曝光执行收取广告费，执行人员加班没有津贴等问题仍有待解决。
此外，法院外部环境中的一些问题也制约了执行工作的发展。如社会管理信息化水平有待提高，部门之间信息资源整合共享较为滞后，还有一些部门对协助法院执行工作存在“额外劳动”的观念，执行联动机制建设进程受到技术和观念的制约;有的政策制度安排不合理，如规定必须到人民银行省会城市中心支行才能查询被执行人账户开户银行名称，影响工作效率。
下一步，全省法院执行工作将紧密围绕“社会矛盾化解、社会管理创新、公正廉洁执法”三项重点工作，继续深入贯彻省人大常委会决定的各项要求，统筹长远目标和现实需求，加快推进综合治理执行难机制建设。长远目标是：通过致力于全社会重诚信守信用的法治体系的建成和司法权威的真正确立，形成当事人自动履行为主、法院强制执行为辅的工作局面。现实目标是：紧紧依靠党委领导，努力营造各部门联动威慑的良好执行环境和便捷工作机制;大力运用信息化等科技手段，充分用好所有的法律手段和强制措施;管好执行队伍，加强执行权力的监督制约，规范好执行行为。
(一)加快推进执行工作五个系统建设。紧紧依靠党委领导、人大监督和综合治理执行难各成员单位的支持，对五个系统已经明确的23个环节、54项措施，继续狠抓落实、逐项验收，争取再用两年左右的时间，基本完成意见提出的任务。同时，及时总结经验、丰富内容，不断完善执行征信健全、查控高效、惩戒有力、监督严格、保障充分的综合治理执行难工作机制。
(二)更加主动地参与社会建设。进一步拓宽视野，把执行工作放到社会建设的大背景中去谋划思路、寻求发展。抓住当前全省开展创新社会管理试点工作的契机，主动与各职能部门加强协作，整合资源，优势互补，在健全执行联动机制上取得新的突破。积极扩大被执行人失信信息的应用范围，加大失信惩戒，促进社会信用体系建设。加强司法建议工作，对执行案件多发的行业、企业，提醒注意控制风险。
(三)继续加大执行力度。充分运用法律规定的各项强制执行措施，依法惩戒有履行能力而逃避履行、拒不履行的行为，确保有财产的案件全部、及时执结。对全省法院适用罚款、拘留、限制出境、执行迟延履行金等强制措施的情况，适时组织检查，防止执行措施失之过软。抓紧协同公安、检察统一拒不执行人民法院判决、裁定罪的证据标准，准确打击此类犯罪。落实最高法院司法解释，全面建立限制被执行人高消费制度，着力提高制度的可操作性。加强执行指挥中心建设，增强快速反应能力。扎实开展委托执行案件专项清理活动，建立起长效机制，提高委托执行的效果。
(四)继续强化监督管理。逐步统一全省执行局内设机构，优化职权配置，形成权力制约。完善全省执行案件管理系统，将执行立案、准备、实施、结案等阶段全部纳入流程管理，借助信息化手段提高管理水平。运用执行质量效率评估体系，对各级法院实际执行率、平均办案天数等主要指标每月评估、每季通报，督促排名靠后法院及时整改。把办理执行异议、复议、信访等案件作为重要的监督渠道，及时发现和纠正个案中存在的执行不力、执行不公等问题，严格责任倒查制度。继续落实公开执行制度，完善执行案件查询系统，认真接受党委、人大、检察、舆论等各方面的监督。
(五)努力提高队伍素质。坚持不懈抓好职业道德建设，加强正面引导、激励，及时查纠违反职业道德的行为，树立执行队伍公正执法、勤勉敬业的职业形象。强化业务培训，提高执行技能，高、中级法院分级负责，每两年对执行人员进行一次轮训。明年年初将组织执行人员综合素质考试，未通过考试的要离岗培训。配齐配强执行人员，建立执行人员与各业务部门审判人员的轮岗交流制度，确保执行人员的文化程度不低于所在法院人员的平均水平。守住廉洁执行的底线，经常性开展警示教育，及时诫勉不良苗头，对违法违纪案件发现一起，查处一起，绝不含糊，绝不护短。
主任、副主任、秘书长、各位委员，2008年以来，在省委的领导和省人大及其常委会的监督下，省高级人民法院加强廉洁司法建设，坚持从严治院动真格不护短，在机关内部先后严肃查处了4起处级干部违纪案件，整肃了机关风气、弘扬了司法正气。但是，反腐倡廉形势依然严峻，今年7月以来，省高级人民法院机关先后发生了立案一庭副庭长潘华山、审判委员会专职委员童志兴等重大违法违纪案件，暴露出我们在队伍教育管理上还存在漏洞，监督制约机制还存在薄弱环节。特别是潘华山故意杀人案给全省乃至全国法院队伍带来了极为恶劣的负面影响。我对省高级人民法院机关发生这样的恶性事件负有领导责任，深感痛心，教训十分深刻。在对队伍管理进行了深刻反思的基础上，决定在全院部署开展为期两个月的廉洁司法集中警示教育活动，深刻剖析潘华山、童志兴等违法犯罪案例，开展全院大讨论，全面查摆干警自身在廉洁自律和院机关在廉政建设等方面存在的问题，开门纳谏，认真整改，务求实效，让广大干警特别是中层以上领导干部切实从反面典型教育中受到震撼，吸取教训，防微杜渐，警钟长鸣，从而更好地坚守公正廉洁执法的底线，力争把坏事变成好事。同时，我们部署全省三级法院院长在10月份分别上门走访了400余位全国和省人大代表，主动通报上述涉案情况，征求对改进法院工作意见建议，自觉接受监督。目前，省高级人民法院机关和全省各级法院干警思想稳定，队伍团结，认识统一，各项审判、执行工作开展正常。在省委的正确领导和省人大的有力监督下，我们有信心、有能力应对压力和考验，继续带领全省法院，一如既往地为民司法、秉公办案，坚持从严治院、从严治警不动摇，坚持严肃查处不廉不公、违纪违法问题不动摇，全面加强对干警的教育、管理和监督，旗帜鲜明地反对腐败，在省高级人民法院打造一支公正廉洁为民的法院队伍，全力维护社会公平正义，为大局服务、为人民司法，以实际行动认真贯彻党的十七届五中全会和省委十二届八次全会精神，真正让党放心，让人民满意!
以上报告，请予审议。
作者：齐奇
摘 要：随着审判任务的日益繁重，调解这一有效化解社会矛盾的手段越发受到重视，调解工作的方式、方法和要求进一步明确化、规范化、有效地推动了法院的调解工作开展，案件调解率大大提高，大量的诉讼纠纷被化解，社会矛盾被钝化，实现了良好的社会效果，调解已经成为化解矛盾纠纷，提升审判效率，减轻当事人讼累的重要手段。但也有不好的现象，应当引起重视。
关键词：民事调解;申请执行;原因;对策
一、民事调解案件申请执行基本情况
通过调研发现调解案件进入执行程序数占申请执行案件总数的比例和调解案件申请执行率迅速提升，且与案件调解率成正比，调解申请执行案件类型比较集中，进入执行程序后执行难度加大。
(一)案件类型比较集中
申请强制执行的调解案件多集中在涉及债权债务合同、侵权纠纷和劳动争议等具有财产给付内容的案件。其中以债权债务合同纠纷最多，其次是侵权纠纷和涉及婚姻家庭的财产类纠纷。
(二)执行难度相对加大
法院调解是当事人在自愿的基础上互谅互让达成的协议，当事人在签订协议过程中，应考虑到自己的履行能力，在协议生效后自觉履行，但从调研情况看，许多调解案件在进入执行程序后，义务人仍会采取各种方式逃避和规避执行，从而使自己的诉讼利益最大化。另外，相比较判决案件，调解案件在诉讼阶段采取保全措施的比较少，进入执行程序后，执行难度更大。
(三)当事人情绪激动，矛盾激化风险加剧
调解案件的申请执行人对执行结果的心理预期比判决案件要高，特别是有些案件在调解过程中，一方当事人基于对法官、法院以及对方当事人的信任，已经做出较大让步，一旦不能自动履行难免会有情绪，在执行中常常会指责法院办案不力，甚至认为法院调解不当或调解有误，进而引起信访、申诉，使当事人之间普通的民事纠纷演变成当事人和法院之间的矛盾。
二、民商事调解案件不能履行的影响
(一)债权人权益难以保障
在审判实践中，调解协议是双方当事人相互妥协、让步的产物。一般来说权利人之所以愿意让步、同意调解，是不希望调解案件进入执行程序，以缩短办案周期，尽快实现自己的权益。但调解协议如果得不到自动履行，那么权利人在调解过程中所做出的让步，不仅不会在执行程序中得到恢复，还将面临被执行人无财产可供执行的风险，甚至在执行中有的权利人不得不再一次让步，显然这违背了权利人进行调解时的初衷，使权利人的权益难以得到保障。
(二)执行难问题不断涌现
民商事调解案件大量涌进执行程序，使原本就不堪重负的法院执行工作更加雪上加霜，使一直以来困扰着法院的“执行难”问题更加突出。从理论上讲，双方当事人在法院的主持下达成调解协议，表明双方实现合意最大化，义务人应当自动履行义务，不应有过多案件进入执行程序，但司法实践中却出现了调解申请执行案件占执行案件比例升高，调解案件申请执行率升高，执行难度增大的“两高一难”现象。
(三)司法资源造成浪费
调解协议的达成、调解书的制作只能代表“案结”，并不能代表“事了”。只有调解协议执行完毕，因纠纷而损害的社会关系才会真正得到平复，法院的工作才真正结束。调解案件从法律本意上来讲是应当由当事人自行完成的行为，现在却由法院强制执行来完成，这是对司法资源的一种浪费，也是对法律确立调解制度一种歪曲，同时也助长了某些债务人利用法律规避义务的邪气。
(四)调解功能无法体现
调解案件与判决案件同样进入执行程序，使快捷化解当事人之间纠纷的立法本意弱化，作为原告的一方以让步自身利益为代价达成调解协议，主要目的就是想尽快实现利益，但调解后案件长期得不到执行，当事人的预期愿望没能实现，使当事人对法律丧失信心，造成对法官不应有的误解，执行中法官与当事人之间的思想更加难以沟通，不利于案件的执行。
(五)涉诉信访压力进一步加剧
部分当事人因调解协议得不到及时履行，进而对法院、对法官产生不信任，甚至迁怒于法院和法官。当法院经过强制执行程序，仍然无法实现当事人的权益时，不少当事人选择上访的方式，向法院施加压力，以使自己的权益得到实现，这无疑进一步加剧了法院涉诉信访的压力。
三、民事调解案件申请执行率高原因分析
(一)当事人层面因素
部分调解案件的当事人缺乏诚信意识，无视法律规定和生效裁判的权威性，挖空心思逃避债务，采取能逃则逃，能躲则躲，能赖则赖的消极态度抗拒执行。恶意调解，逃避债务，一些当事人把调解当作拖延债务履行，减轻债务履行义务的一种手段，在案件的调解过程中存有恶意，企图通过调解拖延时间使权利人放弃部分實体权利，更有甚者企图通过执行阶段的执行和解逼迫权利人进一步让渡权利以获得更大的利益，当事人在调解过程中的不良动机导致调解协议难以自动履行，同时也导致调解案件的权利人对法院意见加大，双方当事人矛盾加剧，执行难度增加的不利局面。此外，当事人无履行能力也是部分调解案件进入执行程序的原因。
(二)机制上因素
当前调解率高低成为考核法院、法官业绩的一项重要指标，调解原则也由原来的“能调则调、当判则判、调判结合、案结事了”变为“调解优先，调判结合”重视调解并没有什么，但过分强调调解率，忽视调解案件的自动履行率这一不合理的考评机制导致案件调解过程中存在过于强调调解的表面形式而忽视案件实际问题解决的现象，部分案件虽以调解方式结案，但矛盾并未真正化解，进而进入执行程序。另一方面，调解和执行工作衔接机制不顺畅也是导致案件进入执行程序的重要因素，审执分离使得司法工作在各个阶段更加专业化，规制了司法权的滥用，但审执过度分离而缺少衔接则影响了审判和执行的质量，受考评机制和业务量的影响，部分法官在办案过程中不关注调解案件的履行问题，单纯为提高调解率而调解，导致调解质量不高，调解案件进入执行程序增多。
(三)法官层面因素
在审判实践中，受证据因素和考核目标的影响，部分法官为迅速提升案件调解率，规避办案风险，降低改判、发回重审率，在办案中存在“和稀泥”的现象，在没有查清案件事实和适用法律的情况下匆忙主持调解，有的甚至强迫或变相强迫当事人进行调解，结果造成了当事人对调解工作不满，调解申请执行率上升的现象。调解协议不完善，也是导致调解案件申请执行率高的原因之一。一方面，部分法官在调解协议的内容表述上不够清晰，致使当事人因履行问题发生分歧而申请执行;另一方面，多数调解书中确定的履行制约措施不足，当事人违约履行成本不高，致使當事人容易对生效的调解协议反悔，进而进入执行程序。
四、降低民事调解案件申请执行率的对策建议
(一)强化调解原则，更新调解理念
在案件的调解工作中需要进一步重申自愿、合法、公平、公正的调解原则，强化对这一调解原则重要性的认识，做到依法调解、公正调解;要更新调解理念，树立案件调解率和调解案件自动履行率兼顾的调解理念，在案件调解过程住兼顾执行，能当庭履行的案件督促当事人尽快履行，不能当庭履行的案件要制定惩治失信的措施，督促当事人自动履行。
(二)健全考评机制，细化调解结案考核标准
矛盾的化解并不是通过单一的案件调解率能够反映出来的，对于调解案件的考核不能仅看调解协议是否达成，调解率是否提升等。应进一步细化调解结案的考评标准，建立调解案件当庭履行率、调解案件自动履行率、调解案件申请执行率、财产保全率、债务担保率等综合考量的考评机制。
(三)建立审判法官协助执行制度
审执分离是为了加大执行力度，提升执行效率，防止司法腐败，但并不是将审判执行截然分开。法官不能就案办案，而应考虑办案效果，兼顾审判执行，应当建立审判法官协助执行制度，在调解结案后，审判法官应及时对当事人进行答疑解惑，并对案件进行跟踪管理，通过电话督促提醒义务人尽快履行义务，延伸调解工作，必要时审判法官也可直接参与到调解案件的执行程序中。
(四)建立财产申报和担保履行制度
在调解的过程中，可以要求债务人在达成调解协议时对自己履行债务的能力做出说明，并提供相应的证明材料，如财产的数量、处所、银行账户等等，使其对财产的真实性负责，并承担相应法律责任。这样，即使义务人不自动履行协议导致调解案件进入执行程序，执行法官也能依据申报尽快查找到被执行人财产，减少执行难度，提升执行效率。同时，对于不能当庭履行的调解案件可以根据需要在调解协议和补充协议上设立担保履行条款，要求债务人或债务人选择的第三人提供相当于债务数额的财产作为抵押或者质押担保，如到期不能履行调解书确定的义务，执行人员可以直接对担保财产采取查封、扣押、拍卖等执行措施，也可以直接对担保人采取强制执行措施，以保证调解案件进入执行程序后能够尽快执结。
(五)完善立法修订，将拒不执行调解书纳入刑罚惩治
《中华人民共和国民事诉讼法》第97条之规定，调解书经当事人签收后，具有法律效力。调解是人民法院对审理的民事案件依法进行的一种审判活动，调解书的性质是在法院诉讼活动中进行的、经法院确认、以人民法院名义发出的、具有法律效力和强制执行效力的一种司法文书。它与判决书具有同等的法律效力。建议修改刑法第313条，改为“对人民法院的判决、裁定、调解有能力执行而拒不执行……”使对那些拒不执行调解书的行为进行追究有法可依。实现对拒不执行调解书的当事人与拒不执行判决、裁定的当事人同等的打击力度。
民事调解作为我国人民法院一项重要的解决纠纷的诉讼制度，对消除当事人的对抗情绪，彻底解决纠纷有着不可替代的功效。在构建和谐社会的新形势下，进一步提高调解工作的质量和水平，加强调解案件的自动履行，促成调解案件真正意义上的案结事了，以便更有效地维护当事人的合法权益，实现人民法院调解工作真正意义上法律效果与社会效果的统一。
作者：李兆杰 龚彪
不经意间，工作已经告一段落，回看这段时间的工作，有惊喜，也存在着问题，好好地做个总结并写一份自查报告吧。如何把自查报告做到重点突出呢?下面是小编收集整理的财务制度执行情况自查报告范文，仅供参考，大家一起来看看吧。财务制度执行情况自查报告1
市政府办公室：
我委根据文件精神，从5月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、财务收支情况
在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的.监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查，我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。财务制度执行情况自查报告2
根据财政局文件【20xx】号文件要求，为进一步加强事业单位财务管理工作，规范事业单位管理行为，提高财务管理质量，学校成立了自查领导小组，由总务主任牵头对20xx年度财务收支情况、资产帐目进行了认真地自查，对自查情况报告如下：
一、学校费用收取情况
(一)学生费用收取
我校收取学生费用按学期收取，在开学初，由总务处分组统一收取，收费标准为：学费每学期400元/生，住宿费80元/生，书费根据各专业不同由教务处预算出书费，总务处统一收取，学期后期统一结算，多退少补。
在收费过程中，严格按照收费有关规定进行公示，挂牌收费。当天所收费用汇总后均全部交由学校出纳员开起财政部门统一印发收据，如数存入财政专户。严禁学校各处室、学部、教师个人向学生再收取任何费用。
(二)勤工俭学收入
我校勤工俭学收入来源主要有：学生食堂、小卖部、基地。学校按年核定向管理者收取管理费，校内设立勤工俭学专帐，并将所收管理费按时存入财政专户，严格按照勤工俭学“433”制列支使用。
(三)教职工的房租费、水电费及其他学校零星收入，均按月或学期进行统一收取存入专户。
二、学校经费列支情况
学校所需列支经费均按照有关规定按月向主管部门申请，由会计统一列支。
学校支出实行校长负责制，在购买所需物品时，超千元以上的须由领导班子讨论报县采购中心批准后采购，在经费支出中，所产生的票据由经办人签字，校长核实签字认可后，方可报销。
三、资产管理情况
由于学校校舍紧张，没有统一的保管室，所购进物资均由总务处严格进行资产登记，并作好借出登记。由使用教师从总务处领出，保管使用，在期末或年末由总务处统一清理，并将不再使用的物资统一收回管理，开学初再按需发放到使用教师手中。
四、学生各种补助管理情况
学生国家助学金及各种学生助学金，学校均设专门帐户和管理人员，做到了专款专人专用，同时，严格按照相关文件规定和相应操作程序设立台帐支付给学生。
五、培训经费管理使用情况
学校培训经费严格按照文件规定和培训列支程序进行列支。具体由学校财务室、招生就业办根据培训计划和培训进程对所需经费报校长审批，总务处统一采购耗材，学员补助费由培训班主任报招生就业办公室汇总，报校长签字，财务室统一发放。
六、上级划拨资金管理情况
上级划拨的各种资金，均通过财政专户严格实行“专款专用”，无截留、挪用违规行为。
七、学校财务检查工作
学校每学期均由总务处牵头，以校长为组长各处室、工青妇负责人组成查帐小组对学校财务收支进行检查，并在全职会上进行帐目公布，络列大笔资金的支出情况。
经过学校的认真自查、清理，我校均无乱收费、私设“小金库”，虚报、坐支、挪用公款、公款私存、资产抵押担保等违规行为。
【篇一】
根据财政局文件【**】号文件要求，为进一步加强事业单位财务管理工作，规范事业单位管理行为，提高财务管理质量，学校成立了自查领导小组，由总务主任牵头对**财务收支情况、资产帐目进行了认真地自查，对自查情况报告如下：
一、学校费用收取情况
(一)学生费用收取
我校收取学生费用按学期收取，在开学初，由总务处分组统一收取，收费标准为：学费每学期400元/生，住宿费80元/生，书费根据各专业不同由教务处预算出书费，总务处统一收取，学期后期统一结算，多退少补。
在收费过程中，严格按照收费有关规定进行公示，挂牌收费。当天所收费用汇总后均全部交由学校出纳员开起财政部门统一印发收据，如数存入财政专户。严禁学校各处室、学部、教师个人向学生再收取任何费用。
(二)勤工俭学收入
我校勤工俭学收入来源主要有：学生食堂、小卖部、基地。学校按年核定向管理者收取管理费，校内设立勤工俭学专帐，并将所收管理费按时存入财政专户，严格按照勤工俭学“433”制列支使用。
(三)教职工的房租费、水电费及其他学校零星收入，均按月或学期进行统一收取存入专户。
二、学校经费列支情况
学校所需列支经费均按照有关规定按月向主管部门申请，由会计统一列支。
事业单位财务自查报告三篇事业单位财务自查报告三篇
学校支出实行校长负责制，在购买所需物品时，超千元以上的须由领导班子讨论报县采购中心批准后采购，在经费支出中，所产生的票据由经办人签字，校长核实签字认可后，方可报销。
三、资产管理情况
由于学校校舍紧张，没有统一的保管室，所购进物资均由总务处严格进行资产登记，并作好借出登记。由使用教师从总务处领出，保管使用，在期末或年末由总务处统一清理，并将不再使用的物资统一收回管理，开学初再按需发放到使用教师手中。
四、学生各种补助管理情况
学生国家助学金及各种学生助学金，学校均设专门帐户和管理人员，做到了专款专人专用，同时，严格按照相关文件规定和相应操作程序设立台帐支付给学生。
五、培训经费管理使用情况
学校培训经费严格按照文件规定和培训列支程序进行列支。具体由学校财务室、招生就业办根据培训计划和培训进程对所需经费报校长审批，总务处统一采购耗材，学员补助费由培训班主任报招生就业办公室汇总，报校长签字，财务室统一发放。
六、上级划拨资金管理情况
上级划拨的各种资金，均通过财政专户严格实行“专款专用”，无截留、挪用违规行为。
七、学校财务检查工作
学校每学期均由总务处牵头，以校长为组长各处室、工青妇负责人组成查帐小组对学校财务收支进行检查，并在全职会上进行帐目公布，络列大笔资金的支出情况。
经过学校的认真自查、清理，我校均无乱收费、私设“小金库”，虚报、坐支、挪用公款、公款私存、资产抵押担保等违规行为。
【篇二】
我院收到卫计局关于上半年财务工作检查情况的通报后，院领导高度重视。迅速组织院委会及相关人员召开了专题会议，认真吸取通报总结的各兄弟单位好的经验，好的做法，以半年工作检查作为一面镜子认真查找我院在财务管理中存在的问题和漏洞，总结经验找差距，并对检查通报中存在的问题统一进行及时整改
一、加强专项资金管理，及时补发所拨村室专项资金，所有拨发村室专项资金已全部发放到位，不挪用，挤占专用资金，真正做到专款专用。
二、加强制度管理，及时制订了院财务管理制度，“三公经费”管理制度。
建立了以***为组长，***为副组长，***、***、***、***等同志组成的“三公经费”管理领导小组，明确责任，具体分工，各负其责，坚决贯彻执行卫生计生局下发的关于严格控制“三公经费”的管理制度，特别是对业务招待费的控制。今年上半年业务招待费比去年同期下降了34%。坚决控制“三公经费”下降比例。
三、严肃财经纪律，规范财经手续，每张发票支出必须由经手人，证明人签字后再由分管财经院长签字后方能报销，每张支出发票必须认真填写清楚五要素，即时间、品名、数量、单价、金额一要素也不能缺，品名多的发票必须附有明细清单作为附件。
四、严格执行物价政策，成立物价管理领导小组，基药严格实行零利润销售。
中草药严格执行物价政策规定的收费标准的规定，按进价顺加20%，将原来的库存中草药都已下调零售价格，统统调为在进价的基础上顺加20%利润。
五、加强固定资产管理。
已组织专班对各科室财产、器械进行认真的清点盘存，进行逐笔登记，各科负责保管财产的负责人签字负责保管。以便以后财产进行核对，丢失损坏科室照价赔偿。将盘存财产在电脑上进行分科、分类登记，并建立财产台账，做到帐实相符。并及时登记增加，减少变动情况。
【篇三】
A分行:
根据《XX分行**年一季度会计检查意见书》要求，我行由财会部部牵头，组织XX分行营业部、B支行、B支行对意见书中指出的相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况汇报如下:
一、组织工作
**中旬财会部总经理组织召开了**会计主管例会，XX营业部、A支行、B支行会计主管及财会部检辅人员参加了会议，会议对整改工作进行了详细布置，要求各机构于**22日将检查发现问题整改完毕，提交整改报告向财会部汇报整改措施及整改结果。财会部在一季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。
二、整改措施及整改完成情况
(一)加强会计业务培训，提高会计人员风险意识
针对“会计人员风险意识淡薄”“查询查复不规范。”的情况，我行加强了会计人员风险意识、合规意识培训，利用晨会、营业结束后组织集中培训。会计管理部门根据实际需要不定期地对会计人员进行业务培训，更新知识，及时掌握新政策、新规定，限度减少因制度理解偏差所带来的误操作，从而提高会计核算质量。
财会部总经理牵头组织了《兴业银行商业汇票业务会计操作规程》和《票据业务风险提示》的学习，参加人员为各级会计管理人员、XX行营业部主任和票据岗专管员。对票据签发、解付、查询查复、质押、贴现业务逐项对照制度解读，纠正我行做业务中的偏差，进一步加强了票据业务的操作和管理。
各机构定期向财会部报告《问题库》等制度规章的学习情况，财会部根据报送的记录抽查录像，跟踪员工学习的动态，通过季度考试、监督传票质量、会计检查等，落实学习效果。
(二)加强会计队伍建设，做好会计人员的梯队培养
针对“会计人员不足，存在风险隐患”的情况，我行进行了一系列的会计人员调整，充实一线会计员工队伍，加强后备会计人员储备。具体是，第一步，由B行二级主办c接替zx担任B支行会计主管。Zx调回XX分行工作，主要负责票据管理等重要职责。E支行录用的会计主管在对公柜台担任会计经办工作。第二步，新入行的柜员先到现金柜台临柜学习，将现金区工作满3年的老柜员逐步安排到对公区进行岗位轮换。此次人员调整是为了充实XX营业部会计人员队伍，由老员工带好新兵，并加强柜面票据、账户管理。另外财会部加紧了事后监督岗位人员的招聘，预计近期会计管理人员会增加充实。
(三)建立健全岗位责任制，明晰会计岗位职责
“会计档案管理混乱”“现金和重要物品管理存在风险隐患”的问题，我行分析原因是由于柜员间职责不清，操作不规范导致的。整改措施是，对营业室人员进行明确分工，进一步健全会计岗位责任制。会计人员要按照岗位标准对所做的每项业务进行自查和改进，发现问题，及时解决。具体为:各机构会计主管梳理本机构会计人员岗位，结合本行的实际情况重新拟定岗位职责，加强各岗位的协调性，和操作的连贯性，尤其将大量的会计后台业务做明细划分，避免一人兼职过多，无法履职的情况。会计主管将新一版的岗位职责表报送财会部，财会部对职责表进行把关，提出意见建议，并照此分工进行会计监督检查。
(四)优化改革柜面流程，强化各项制度实施细则的建设目前我行存在柜面流程不尽合理，柜员操作存在逆流程的现象。
对此问题我行采取的措施是，根据《兴业银行会计内控要点》、《必知必会》、《综合业务核算操作规程》等的要求来确定。制定会计管理制度实施细则，本着保证会计工作有序进行，科学合理，便于操作和执行的原则。全面规范本单位的各项会计工作。只有制定了先进合理的实施细则和操作流程，会计工作才能避免出现纰漏和风险。
近期财会部下发了《关于加强会计管理工作的通知》对风险监测信息回复要求、会计管理、业务操作提出了要求。修订了《现金管理实施细则》对现金管理、查库管理执行操作按上级行制度做出了新的规定。营业室制定了《印鉴卡领用、出售、建库管理操作流程》，对印鉴卡使用管理流程进行了规范，
(五)提高会计管理人员素质，加强会计业务检查监督针对“检查问题整改不到位”“屡查屡犯问题严重”、“大额及对账业务不规范”等问题，我行分析了存在问题的原因。
主要是由于会计管理人员没有严格履行审核和监督的职责，审查力度不够。下一步工作中会计管理工作要求:一是检查突出重点;二是违法必究。突出重点，就是要集中力量深入检查，重点突破，避免做表面文章，避免查而不处、不了了之。违法必究，是检查工作的关键环节。检查工作的落实，关键在于要严格执行:对于问题责任人，一是通报。二是罚款。三是行政处分。
各级会计管理人员要严格要求自己，紧跟制度规章更新的步伐，做好规章制度的解读、传达、再培训。检查辅导人员要加强事中监督，避免以罚代管的工作方式，将监督重心前移。
(六)整改完成情况
本次检查中发现的大多数问题都已按要求整改完毕，一户专用账户“xx”由于需要客户配合重开财政五联单，正在积极整改中。对于“对**年11月起开立的结算账户进行机构信用代码证的核对并留存复印件。”的情况，已对11月份以来开户的单位逐个打电话联系，目前还有20个账户没有提供机构信用代码证。
根据国家财政部、国家卫生部“关于印发《医院财务制度》的通知”(财社
[2010]306号)、安徽省财政厅、安徽省卫生厅“转发财政部、卫生部关于印发《医院财务制度》的通知”(财社[2011]695号)文件精神要求，我院从2012年1月1日起执行。现将我院在执行新的财务制度工作情况报告如下。
一、为做好新旧新制度的衔接工作，在执行新制度前，我院主要完成以下几方面工作：
1、 2012年1月3日派陈尊云同志到北京会计学院参加国家卫生部举办的全国会计培训，时间三天，到本月7日结束。
2、对全院的资产和负债进行全面清查、盘点和核实。
3、对本单位固定资产、无形资产的原价、形成的资金来源、已使用年限、尚可使用年限等进行核查，并登记造册。
3、根据旧账编制2011年12月31日的科目余额表。
4、按照新制度设立2012年1月1日的新账及科目设置。
5、将旧账中各会计科目2011年12月31日的余额转入新账相应科目，并按新制度进行调整，按上述调整后的科目余额编制新的科目余额表，作为建立新账各会计科目的期初余额。
6、根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2012年1月1日期初资产负债表。
7、严格执行药品招标采购、高值耗材招标采购制度;严格执行医疗收费标准。
二、执行新制度后的会计核算情况：
1、开展全成本核算，对各科室的水电消耗、人员费用支出、药品及卫生材料支出、医疗设备及房屋折费用支出、大型设备维修费支出等等均分门别类地计算到科室;西药及中成药全部实行零差率销售，取消了药品差价核算科目。
2、固定资产按平均年限法计提折旧：房屋按30年或50年使用年限计提折旧;医疗设备按5年、6年等年限计提折旧;一般设备按5年、10年等年限计提折旧。
3、医院职工工资总额占业务支出比率控制在30%以下，管理费用占业务支出比率控制在18%以下。
4、坏账准备采用余额百分比法计算提取，提取比例2%。
5、累计提取的医疗风险金比例按千分之二的比例提取。
6、职工福利基金按业务收支结余的40%计提。
7、工会经费按工资总额的2%计提。
8、社保费缴纳比例：
聘用人员养老保险： 20%;
医疗保险： 6.5%;
大病救助：15元/人月;
失业保险： 2%;
工伤保险：按0.5%;
生育保险： 0.8%。
三、按期报送各级相关财务报告：
1、按月编制上报：市县民生工程月报表、县级公立医院价格改革调查表、县级公立综合改革监测月报表。
2、编报2013年上半年公立医院改革运行分析报告。
3、编报第三季度医院改革前后对比分析表。
4、编制半年财务决算报表。
财务管理制度
一、 总则
1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;
财务管理细则
一、总原则
1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属总经理已审批的计划内的支付，由相关部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二 、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、 其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、 负责管理公司的日常财务工作。
2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、 完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;
4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
现金管理制度
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。
3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。
5、 所开出支票必须封填收款单位名称。
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、 其它依据相关会计制度及法规执行。
支出审批制度
一、目的
1、为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
二、适用原则
(一)使用商业单位制，支出属于经营计划和财政预算内的，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该部门营业指标负全责)。
(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。
(三)授权方式可分为两类：
三、审批程序
1、计划内报销：
经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部
2、超计划报销：
经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、财务
四、计划审批内容
1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由行政部收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由行政部统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由行政部向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。
2、 固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，行政部统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。
3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。
3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。
4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。
5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。
6、 业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。
报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
四、审核权限
同审批权限。
五、费用报销及借款时间一览
1、报销以部门为单位，各部门做好票据的统计工作，于每周一将报销单据交到财务部。财务负责人审核时间为每周一10：00-15：00。超出时间延期到下周。
2、财务部每周三为报销时间，15：30后不办理报销业务(财务核算)。
3、财务部每月26日-31日不办理现金报销业务，特殊情况除外(财务结帐)。
六、报销手续
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：
1.设备类：所有设备购买必须签订合同，必须有加盖供货商公章或合同章的合同原件。
1.1全额预付：财务部根据付款申请、合同安排付款。 1.2预付部分货款：财务根据付款申请、合同安排预付款;设备到后财务根据付款申请、工程设备部和生产部的付款确认单支付以后各期款项。
1.3设备到后付款：财务根据付款申请、工程设备部和生产部的付款确认单支付以后各期款项。
1.4尾款或质保金：财务根据付款申请、工程设备部和生产部的付款确认单支付款项。
1.5备注：合同原件可以同货物同时取得，全额预付和预付部分货款的可以传真件支付货款。
2.低值易耗品类、大小五金类：所有低值易耗品购买必须签订合同，必须有加盖供货商公章或合同章的合同原件。 2.1、全额预付：财务部根据付款申请、合同安排付款。 2.
2、预付部分货款：财务根据付款申请、合同安排预付款;设备到后财务根据付款申请、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。
2.3、货到付全款：财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。
2.4、月结：财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。 2.
5、备注：合同原件可以同发票同时取得、付款时使用传真件即可。
3.物料类：按合同管理制度执行。 3.1全额预付：财务部根据付款申请、合同安排付款。 3.2预付部分货款：财务根据付款申请、合同安排预付款;设备到后财务根据付款申请、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。
3.3货到付全款：财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。 3.4月结：财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。 3.5备注：合同原件可以同发票同时取得、付款时使用传真件即可。 4.费用：
4.1、业务招待餐费：报销单上必须写明日期、人员、来宾工作单位、地点。
业务招待礼品：报销单上必须写明日期、人员、单位、地点。 特殊情况无法提供以上内容的须有副总裁签字。 财务人员根据签字齐全的单据报销。
4.2、福利医药费：报销单上必须写明就医日期、病因、必须有安全环保部出具的证明。 4.
3、差旅费：
4.3.1国外出差：一律由总裁审批后方能报销。
4.3.2国内出差：住宿和机票(火车票)由公司统一安排。 4.4汽油费： 班车：油费实报实销，封顶4500元，若超出由副总裁审批。 公司用车：实报实销，封顶2000元，若超出由副总裁审批 4.5加班餐费车费：加班人员报销车费单程15元封顶。 加班人员餐费按20元标准实报实销。食堂师傅加班时不允许单独报销。
5.食堂费用：每周按人均50元标准进行报销。 以上费用均按各部门预算执行
往来帐务管理制度
一、应收帐款管理
(一)收款方针
1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。
2、 收款时间：次月13日前。(注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额)。
3、 回款方式：转帐支票;现金;抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。
4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。
(二)未回款考核办法
1、未回款处罚
1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额;
2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;
3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。
2、 未回款项不计入业绩。
3、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。
(三)可疑客户及可疑帐款的处理
1、业务人员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。
2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。
3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。
4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。
二、应付帐款管理
(一)付款时间：
1、业务款项由部门申请，经过审批后执行;
2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。
(二) 付款方式：
1、转帐支票，非远期、空头或错误支票;
2、现金;
3、实物或广告，要有公司总经理的批示。
(三) 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。
票据管理制度
一、发票管理
1、发票的种类由省级以上税务机关确定，发票种类分为增值税专用发票，普通发票，专业发票，我们企业是增值税一般纳税人，在价格相当的情况下向能取得增值税发票的企业采购物资和原材料，如果不能取得增值税发票和部门领导协商取得正规的普票和专业发票。固定资产须开具增值税发票。
2、采购人员及其他人员向供应商采购物资，应及时取得正规发票。
3、向本市供应商付款采购物资，付款的同时应取得正规发票。
4、向外地供应商付款采购物资，应在付款后七个工作日内取得正规发票。
5、取得正确发票后，应及时到财务部报帐。
6、取得正确发票后，应在两个工作日内将发票与入库单进行逐项核对，包括核对数量、单价及金额，如发票错误返回供应商重新开具，如入库单错误，填写《发票与入库单不符情况说明》，并经相关领导审批;
7、采购人员应在七个工作日内经相关审核人员审核签字后，将发票返到财务部报帐;
8、所有发票必须填写公司全称，其他填写项目严格按要求填写准确、齐全。
二、收据管理
1、 收据视同发票管理。
2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。
3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。
三、支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责;
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;
3、 出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联;
4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理(计外部分)签字后出纳方可开出;
5、 所开出支票必须封填收款单位名称;
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
四、票据管理原则
1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的50%，直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的50%)。
2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。
工资及相应级别报销管理制度
一、 基本原则
(一)一般程序
1、 以出勤日计算每月应发工资;
2、 每月25日发放上月工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延);
3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算;
4、 每月15日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。
5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定;
6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放;
7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。
(二) 保密原则
工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构;任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。
(三)薪酬结构
1、 薪酬结构种类
1) 年薪制加期权股;
2) 基本工资加绩效工资 ;
2、 基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。
3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。
4、 实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。
5、 每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。
XX县农保处财务执行情况
自查自纠汇报
XX县农保处
(2014年6月12日)
为进一步规范我处财务行为，贯彻落实党中央“八项规定”、省委“十项规定”的要求，按局党风廉政建设监督检查工作领导小组的统一安排，我处对本单位财务执行情况进行一次全面自查自纠，现将有关汇报如下：
一、提高认识，加强领导
我处对本次财务执行情况检查高度重视，组织相关人员认真学习，指定专人负责此次自查自纠及迎接检查工作，充分认识到此项工作的重要性。
二、自查自纠基本情况
1、私设“小金库”方面。按照有关文件的要求，我处财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入法定账目统一核算，设立专职人员负责，严格控制财政资金支出。没有以任何形式的隐瞒、滞留资金行为，不存在私设“小金库”;
2、在日常工作中，存在考勤奖励和提高公益性岗位人员补贴情况，其他无资金、实物以及变通处理支出的行为;
3、不存在公款参与旅游、浪费娱乐、健身活动的行为，无挪用或拆借公共资金的行为;
4、我处严格执行“收支两条线”的财务管理规定，对社会保障、政策扶持资金管理严格按照相关规定，无资金分配中优亲厚友、显失公平的行为;
5、为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账、公物私用及其他违规问题;
6、无其他违反财经纪律执行情况。
三、下一步工作打算
我处因财务的各方面工作措施得力，执行到位，工作人员严格遵守法律法规，领导干部执行财经纪律情况良好。今后，我处将按检查组要求更加严格地执行财经纪律。
1、认清形势，不断提高对财务制度执行工作重要性的认识。我处首先从思想上提高认识，加强管理，努力形成保持财经纪律执行行为规范的长效机制，在已有成绩的基础上，力争把财经纪律执行工作做得更实更好。
2、坚定目标，把财经纪律执行工作的各项任务落到实处。严格遵守有关财经纪律的法律法规，建立健全财务管理，合理编制开支预算，预防各种违法、违纪、违规行为的发生，扎实推进财经纪律执行工作再上一个新台阶。
皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：
一、第8年年财政预算执行情况2010年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。1.2010年企业收支总体情况2010，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%;非税收入18896万元，增长62.9%;营业税405451万元，完成预算的111.5%;房产税82444万元，完成预算的102.2%。2010年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33%;主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%;以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有：营业费用支出136万元，完成预算的97.8%;管理费用支出606万元，完成预算的600.13%;财务费用支出45万元，完成预算的127.21%。以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。2.XX年财政收支特点
1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。
2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。 3.2010年管理工作1)努力增收节支，确保财务收支平衡一是大力组织收入，确保完成预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收;完善收入分析制度，及时监控财务收入动态;严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报;建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二是硬化预算约束，节约财务资金。 2)生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。2010年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强。
二、预计利润表与现状利润表的相对比：单位：元项目预算利润情况第8年利润情况销售收入1176，00001235，3600减：产品销售成本(变动成本)155，74561301,2256变动性销售费用181，4500减：固定性制造费用201，4300135,9626.31固定性销售费用269，1200管理费用109，4820605，0913财务费用45，000057，2444.72利润总额213，7724-8643860.10减：所得税(33%)70，5448.920.00净利润143，2275.08-864，3860.10从上表可看出第8的销售成本过于高与销售收入的低迷造成了业绩的低沉，与去年相比，管理费用的增长也给公司的经营成果带来了一定的负面影响。
三、存在的问题和建议1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达110万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业。
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